证券代码:002239 证券简称:奥特佳
奥特佳新能源科技股份有限公司
2023年度商誉减值测试报告
一、是否进行减值测试
?是 □否
二、是否在减值测试中取得以财务报告为目的的评估报告
?是 □否
资产组名称 | 评估机构 | 评估师 | 评估报告编号 | 评估价值类型 | 评估结果 |
汽车空调压缩机业务资产组 | 天津中联资产评估有限责任公司 | 杨韦波,陈文东 | 中联评报字[2024]D-0017号 | 可回收金额 | 核心商誉不减值 |
空调国际资产组 | 天津中联资产评估有限责任公司 | 杨韦波,陈文东 | 中联评报字[2024]D-0053号 | 可回收金额 | 核心商誉不减值 |
三、是否存在减值迹象
资产组名称 | 是否存在减值迹象 | 备注 | 是否计提减值 | 备注 | 减值依据 | 备注 |
汽车空调压缩机业务资产组 | 不存在减值迹象 | 可收回金额高于资产组账面价值及核心商誉账面价值之和 | 否 | 核心商誉不减值 | 专项评估报告 | 中联评报字[2024]D-0017号 |
空调国际资产组 | 不存在减值迹象 | 可收回金额高于资产组账面价值及核心商誉账面价值之和 | 否 | 核心商誉不减值 | 专项评估报告 | 中联评报字[2024]D-0053号 |
四、商誉分摊情况
单位:元
资产组名称 | 资产组或资产组组合的构成 | 资产组或资产组组合的确定方法 | 资产组或资产组组合的账面金额 | 商誉分摊方法 | 分摊商誉原值 |
汽车空调压缩机业务资产组 | 以2015年合并南京奥特佳、2016年合并牡丹江富通产的汽车空调压缩机生产线为基础,所确定相关的非流动资产 | 商誉所在的资产组生产的产品存在活跃市场,可以带来独立的现金流,可将其认定为一个单独的资产组。 | 2,666,260,344.93 | 不分摊 | |
空调国际资产组 | 以2015年合并空调国际板块汽车空调系统产线为 | 商誉所在的资产组生产的产品存在活跃市场,可 | 1,036,716,180.82 | 不分摊 |
基础,所确定相关的非流动资产 | 以带来独立的现金流,可将其认定为一个单独的资产组。 |
资产组或资产组组合的确定方法是否与以前年度存在差异
□是 ?否
五、商誉减值测试过程
1、重要假设及其理由
(1)一般假设
1)资产持续使用假设资产持续使用假设是指评估时需根据被评估资产按目前的用途和使用方式、规模、频度、环境等情况继续使用,或者在有所改变的基础上使用,相应确定评估方法、参数和依据。2)企业持续经营的假设即持有委估资产组的企业作为经营主体,在所处的外部环境下,按照经营目标,持续经营下去。企业经营者负责并有能力担当责任;企业合法经营,并能够获取适当利润,以维持持续经营能力。3)宏观经济环境假设
①国家现行的经济政策方针无重大变化;
②在预测年份内银行信贷利率、汇率、税率无重大变化;
③资产组经营单位所占地区的社会经济环境无重大变化;
(④资产组经营单位所属行业的发展态势稳定,与资产组经营单位生产经营有关的现行法律、法规、经济政策保持稳定。
(2)特别假设
特别假设是本评估项目采用收益法评估的前提条件和限制条件,包括收益法遵循的评估假设和盈利预测基础。
1)假设委估资产组能按照规划的经营目的、经营方式持续经营下去,其收益可以预测;
2)假设委估资产组生产运营所耗费的物资的供应及价格无重大变化;其产出的产品价格无不可预见的重大变化;
3)假设委估资产组管理层勤勉尽责,具有足够的管理才能和良好的职业道德,资产组经营单位的管理风险、资金风险、市场风险、技术风险、人才风险等处于可控范围或可以得到有效化解;
4)假设委估资产组的现金流在每个预测期间的期中产生;
5)假设应收款项能正常收回,应付款项需正常支付;
6)假设委估资产组经营单位已签订的合同、订单、框架协议在预测期内大概率能顺利执行,不存在重大合同变更、终止的情况;
假设无其他不可预测和不可抗力因素对经营造成的重大影响。
2、整体资产组或资产组组合账面价值
单位:元
资产组名称 | 归属于母公司股东的商誉账面价值 | 归属于少数股东的商誉账面价值 | 全部商誉账面价值 | 资产组或资产组组合内其他资产账面价值 | 包含商誉的资产组或资产组组合账面价值 |
汽车空调压缩机业务资产组 | 1,368,386,479.42 | 0.00 | 1,368,386,479.42 | 1,297,873,865.51 | 2,666,260,344.93 |
空调国际资产组 | 330,531,200.00 | 0.00 | 330,531,200.00 | 706,184,980.82 | 1,036,716,180.82 |
3、可收回金额
(1) 公允价值减去处置费用后的净额
□适用 ?不适用
(2) 预计未来现金净流量的现值
?适用 □不适用
单位:元
资产组名称 | 预测期间 | 预测期营业收入增长率 | 预测期利润率 | 预测期净利润 | 稳定期间 | 稳定期营业收入增长率 | 稳定期利润率 | 稳定期净利润 | 折现率 | 预计未来现金净流量的现值 | |
汽车空调压缩机业务资产组 | 2024-2028年 | 2.24%-12.82% | 6.07%-9.44% | 1,605,135,900.00 | 永续期 | 0.00% | 9.44% | 410,727,400.00 | 11.53% | 2,750,840,000.00 | |
空调国际资产组 | 2024-2028年 | -1.82%-2.62% | 3.33%-4.59% | 1,994,984,1297.84 | 永续期 | 0.00% | 4.59% | 182,524,297.43 | 11.31% | 1,078,000,000.00 | |
预测期营业收入增长率是否与以前期间不一致 | 否 | ||||||||||
预测期利润率是否与以前期间不一致 | 否 | ||||||||||
预测期净利润是否与以前期间不一致 | 否 | ||||||||||
稳定期营业收入增长率是否与以前期间不一致 | 否 | ||||||||||
稳定期利润率是否与以前期间不一致 | 否 | ||||||||||
稳定期净利润是否与以前期间不一致 | 否 | ||||||||||
折现率是否与以前期间不一致 | 否 |
其他说明:
□适用 ?不适用
4、商誉减值损失的计算
单位:元
资产组名称 | 包含商誉的资产组或资产组组合账面价值 | 可收回金额 | 整体商誉减值准备 | 归属于母公司股东的商誉减值准备 | 以前年度已计提的商誉减值准备 | 本年度商誉减值损失 |
汽车空调压缩机业务资产组 | 2,666,260,344.93 | 2,750,840,000.00 | 112,319,751.67 | 112,319,751.67 | 110,392,775.03 | 1,926,976.64 |
空调国际资产组 | 1,036,716,180.82 | 1,078,000,000.00 | 125,418,636.69 | 125,418,636.69 | 124,752,383.62 | 666,253.07 |
六、未实现盈利预测的标的情况
单位:元
标的名称 | 对应资产组 | 商誉原值 | 已计提商誉减值准备 | 本年商誉减值损失金额 | 是否存在业绩承诺 | 是否完成业绩承诺 | 备注 |
空调国际资产组 | 空调国际资产组 | 454,804,306.30 | 125,418,636.69 | 666,253.07 | 否 |
七、年度业绩曾下滑50%以上的标的情况
单位:元
标的名称 | 对应资产组 | 商誉原值 | 已计提商誉减值准备 | 本年商誉减值损失金额 | 首次下滑50%以上的年度 | 下滑趋势是否扭转 | 备注 |
空调国际资产组 | 空调国际资产组 | 454,804,306.30 | 125,418,636.69 | 666,253.07 | 2019年 | 是 |
八、未入账资产
□适用 ?不适用
奥特佳新能源科技股份有限公司
董事会2024年4月26日