证券代码：830974 证券简称：凯大催化 公告编号：2024-038
杭州凯大催化金属材料股份有限公司前期会计差错更正
公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述
杭州凯大催化金属材料股份有限公（以下简称“公司”）前期对贸易业务模式理解存在偏差，使得对公司贸易类收入确认方法由“总额法”更正为“净额法”，同时调减营业收入和营业成本金额。公司根据财政部《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，经审慎审查，公司对前期财务报表差错予以更正。
二、表决和审议情况
1、公司于2024年4月23日召开第四届董事会第六次会议审议通过了《前期会计差错更正的议案》：
表决结果：同意9票，反对0票，弃权0票。
2、公司于2024年4月23日召开第四届监事会第五次会议审议通过了《前期会计差错更正的议案》：
表决结果：同意3票，反对0票，弃权0票。
3、提交股东大会表决情况：
本议案无需提交股东大会审议。
三、董事会关于本次会计差错更正合理性的说明
公司董事会认为：公司为使会计核算更加严谨和谨慎，客观公允地反映公司的财务状况和经营成果，更准确、更合理地进行信息披露，同意根据财政部《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更及差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》，对前期会计差错进行更正。
四、监事会对于本次会计差错更正的意见
公司监事会认为：根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，公司前期会计差错更正，能够更加公允、准确地反映公司经营状况及财务状况。本次会计差错更正审议程序符合相关法律法规以及《公司章程》等有关规定，不存在损害公司及中小股东利益的情形，同意对前期会计差错予以更正。
五、审计委员会审议意见
本次前期会计差错更正符合公司实际情况，本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》等有关规定，更正后的财务数据能够更加公允、准确地反映公司经营状况及财务状况。本次会计差错更正事项及董事会对该议案的审议和表决程序符合法律法规以及《公司章程》等有关规定，不存在损害公司及全体股东特别是中小股东利益的情况，同意对前期会计差错予以更正。
六、本次会计差错更正对公司的影响
（一）采用追溯调整法
根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》规定，公司对2023年第三季度、2023年半年度、2023年第一季度相关财务数据进行了会计差错更正。
前期会计差错对比较期间财务报表主要数据的影响如下：
单位：元
| 项目 | 2023年9月30日和2023年前三季度 | |||
| 调整前 | 影响数 | 调整后 | 影响比例 | |
| 资产总计 | 828,135,658.33 | -36,484,326.19 | 791,651,332.14 | -4.41% |
| 负债合计 | 164,823,241.12 | 122,009.28 | 164,945,250.40 | 0.07% |
| 未分配利润 | 149,147,281.41 | -36,606,335.47 | 112,540,945.94 | -24.54% |
| 归属于母公司所有者权益合计 | 648,719,766.09 | -36,606,335.47 | 612,113,430.62 | -5.64% |
| 少数股东权益 | 14,592,651.12 | - | 14,592,651.12 | - |
| 所有者权益合计 | 663,312,417.21 | -36,606,335.47 | 626,706,081.74 | -5.52% |
| 加权平均净资产收益率%（扣非前） | 4.10% | -5.95% | -1.85% | - |
| 加权平均净资产收益率%（扣非后） | 3.47% | -5.97% | -2.50% | - |
| 营业收入 | 1,204,135,305.09 | -321,850,863.93 | 882,284,441.16 | -26.73% |
| 净利润 | 25,354,450.02 | -36,606,335.47 | -11,251,885.45 | -144.38% |
| 其中：归属于母公司所有者的净利润（扣非前） | 25,461,798.90 | -36,606,335.47 | -11,144,536.57 | -143.77% |
| 其中：归属于母公司所有者的净利润（扣非后） | 21,559,371.50 | -36,606,335.47 | -15,046,963.97 | -169.79% |
| 少数股东损益 | -107,348.88 | - | -107,348.88 | - |
| 项目 | 2023年6月30日和2023年半年度 | |||
| 调整前 | 影响数 | 调整后 | 影响比例 | |
| 资产总计 | 812,473,200.69 | -43,740,011.52 | 768,733,189.17 | -5.38% |
| 负债合计 | 153,388,692.50 | -703,305.78 | 152,685,386.72 | -0.46% |
| 未分配利润 | 144,809,899.14 | -43,036,705.74 | 101,773,193.40 | -29.72% |
| 归属于母公司所有者权益合计 | 644,382,383.82 | -43,036,705.74 | 601,345,678.08 | -6.68% |
| 少数股东权益 | 14,702,124.37 | - | 14,702,124.37 | - |
| 所有者权益合计 | 659,084,508.19 | -43,036,705.74 | 616,047,802.45 | -6.53% |
| 加权平均净资产收益率%（扣非前） | 3.46% | -7.18% | -3.72% | - |
| 加权平均净资产收益率%（扣非 | 2.96% | -7.20% | -4.24% | - |
| 后） | ||||
| 营业收入 | 744,509,012.86 | -92,396,756.16 | 652,112,256.70 | -12.41% |
| 净利润 | 21,126,541.00 | -43,036,705.74 | -21,910,164.74 | -203.71% |
| 其中：归属于母公司所有者的净利润（扣非前） | 21,124,416.63 | -43,036,705.74 | -21,912,289.11 | -203.73% |
| 其中：归属于母公司所有者的净利润（扣非后） | 18,052,766.31 | -43,036,705.74 | -24,983,939.43 | -238.39% |
| 少数股东损益 | 2,124.37 | - | 2,124.37 | - |
| 项目 | 2023年3月31日和2023年第一季度 | |||
| 调整前 | 影响数 | 调整后 | 影响比例 | |
| 资产总计 | 757,627,712.38 | -13,647,104.73 | 743,980,607.65 | -1.80% |
| 负债合计 | 128,242,420.53 | -75,852.72 | 128,166,567.81 | -0.06% |
| 未分配利润 | 138,352,250.57 | -13,571,252.01 | 124,780,998.56 | -9.81% |
| 归属于母公司所有者权益合计 | 629,385,291.85 | -13,571,252.01 | 615,814,039.84 | -2.16% |
| 少数股东权益 | - | - | - | - |
| 所有者权益合计 | 629,385,29 | - | 615,814,03 | -2.16% |
| 1.85 | 13,571,252.01 | 9.84 | ||
| 加权平均净资产收益率%（扣非前） | 2.50% | -2.31% | 0.19% | - |
| 加权平均净资产收益率%（扣非后） | 2.49% | -2.31% | 0.18% | - |
| 营业收入 | 389,690,181.92 | -282,318.57 | 389,407,863.35 | -0.07% |
| 净利润 | 14,666,768.06 | -13,571,252.01 | 1,095,516.05 | -92.53% |
| 其中：归属于母公司所有者的净利润（扣非前） | 14,666,768.06 | -13,571,252.01 | 1,095,516.05 | -92.53% |
| 其中：归属于母公司所有者的净利润（扣非后） | 14,635,167.55 | -13,571,252.01 | 1,063,915.54 | -92.73% |
| 少数股东损益 | - | - | - | - |
七、备查文件目录
《杭州凯大催化金属材料股份有限公司第四届董事会第六次会议决议》《杭州凯大催化金属材料股份有限公司第四届监事会第五次会议决议》《杭州凯大催化金属材料股份有限公司第四届董事会审计委员会第一次会议决议》
杭州凯大催化金属材料股份有限公司
董事会2024年4月25日