目录
一、审计报告………………………………………………………第1—5页
二、财务报表………………………………………………………第6—13页
（一）合并资产负债表……………………………………………第6页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页
（三）合并利润表…………………………………………………第8页
（四）母公司利润表………………………………………………第9页
（五）合并现金流量表……………………………………………第10页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页
三、财务报表附注………………………………………………第14—94页
四、附件…………………………………………………………第95—98页
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审计报告
天健审〔2024〕6-225号西藏矿业发展股份有限公司全体股东：
一、审计意见我们审计了西藏矿业发展股份有限公司（以下简称西藏矿业公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了西藏矿业公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于西藏矿业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
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对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(二十五)及五(二)1。西藏矿业公司的营业收入主要来自于矿产品销售，产品主要有铬铁矿、锂精矿等。2023年度，西藏矿业公司营业收入金额为人民币80,551.18万元，其中矿产品销售业务的营业收入为人民币80,229.75万元，占营业收入的99.60%。
由于营业收入是西藏矿业公司关键业绩指标之一，可能存在西藏矿业公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)按月度、产品、客户等对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单、运输单据、结算单及客户签收单等；
(5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)关联方交易
1.事项描述
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相关信息披露详见财务报表附注十一关联方及关联交易。西藏矿业向关联方销售铬铁矿的收入金额为14,083.49万元，占同类交易金额的比例为56.04%。由于关联交易金额重大，且关联交易的真实性、交易价格的公允性会对财务报表产生重大影响，我们将关联方交易确定为关键审计事项。
2.审计应对针对关联方交易，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与关联方交易相关的关键内控制度，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)获取关联交易清单，分析关联交易是否具有商业实质；
(3)检查协议、出入库单、过磅单、发票、收付款凭证等，结合函证等程序验证关联交易是否真实发生；
(4)比较关联方交易价格与对非关联方同类产品的交易价格或同类产品市场价格，判断交易价格是否公允；
(5)取得管理层提供的关联方交易发生额及余额明细，将其与财务记录进行核对，检查关联交易是否完整记录；
(6)查阅对外公告信息，检查关联交易是否如实披露，实际发生额与经批准的预计发生额是否存在重大差异。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
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五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估西藏矿业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
西藏矿业公司治理层（以下简称治理层）负责监督西藏矿业公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
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计证据，就可能导致对西藏矿业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致西藏矿业公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就西藏矿业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年四月二十四日
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西藏矿业发展股份有限公司
财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况西藏矿业发展股份有限公司（以下简称本公司或公司）是经西藏自治区人民政府于1997年4月10日以藏政函〔1997〕23号文批准，由西藏自治区矿业发展总公司（现已更名为西藏矿业资产经营有限公司，以下简称西藏矿业资产公司）为主要发起人，联合西藏藏华工贸有限公司、西藏山南江南矿业有限责任公司（原名：西藏山南地区铬铁矿）、西藏自治区电力公司（原名：山南地区泽当供电局）和四川都江堰海棠铁合金冶炼有限公司（原名：四川成都都江堰海棠电冶厂）五家共同发起，以西藏矿业资产公司全资所属的西藏罗布萨铬铁矿为改制主体，以募集方式设立的股份有限公司。
截至2023年12月31日，本公司注册资本52,117.414万元，股份总数为52,117.414万股（每股面值1元），其中有限售条件的流通A股37.352万股；无限售条件的流通A股52,080.062万股。公司股票于1997年7月8日在深圳证券交易所上市交易，股票代码000762。
本公司统一社会信用代码：915400002196726375；注册地址：拉萨市中和国际城金珠二路8号。
本公司属有色金属矿采选业行业。主要经营活动为铬铁矿开采与销售、锂精矿开采与销售。
本财务报表业经公司2024年4月24日七届二十次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
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三、重要会计政策及会计估计重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期本公司营业周期为12个月，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断的披露事项
该事项在本财务报表附注中的披露位置
重要性标准确定方法和选择依据重要的单项计提坏账准备的应收账款
附注五(一)3附注十六(一)1
公司将单项应收账款金额超过资产总额
0.30%的应收账款认定为重要应收账款。重要的单项计提坏账准备的其他应收款
附注五(一)5附注十六(一)2
公司将单项其他应收款金额超过资产总额
0.30%的其他应收款认定为重要其他应收款重要的在建工程项目附注五(一)15
公司将单项在建工程项目金额超过资产总
额0.50%的在建工程认定为重要在建工程。账龄1年以上重要的应付账款
附注五(一)23
公司将单项应付账款项目金额超过资产总
额0.30%的应付账款认定为重要应付账款。账龄1年以上重要的其他应付款
附注五(一)27
公司将单项其他应付款项目金额超过资产
总额0.30%的其他应付款认定为重要其他
应付款。重要的投资活动现金流量
附注五(三)1
公司将单项投资活动金额超过资产总额
8.00%的投资活动认定为重要投资活动。重要子公司、重要的非全资子公司
附注七(五)
公司将资产总额/收入总额/利润总额超过
集团总资产/总收入/利润总额的15%的子
公司确定为重要子公司、重要非全资子公
司。
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重要的承诺事项附注十三(一)
公司将承诺事项单项项目金额超过集团总资产/总收入/利润总额的15%的项目金额确定为重要的承诺事项。重要的或有事项附注十三(二)
公司将或有事项单项项目金额超过集团总资产/总收入/利润总额的15%的项目金额确定为重要的或有事项。
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)合并财务报表的编制方法
1.控制的判断拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
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(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务折算外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(十一)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
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(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值
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规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
①收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
②金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
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公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
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公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收银行承兑汇票
票据类型
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收商业承兑汇票应收账款——账龄组合账龄
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失其他应收款——账龄组合账龄
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
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账龄
应收账款预期信用损失率（%）
其他应收款预期信用损失率（%）1年以内（含，下同）5.005.001-2年8.008.002-3年10.0010.003年以上20.0020.00应收账款/其他应收款账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。
(十三)存货
1.存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法发出存货采用先进先出法。
3.存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法均按照一次转销法进行摊销法进行摊销。
5.存货跌价准备存货跌价准备的确认标准和计提方法资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
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按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
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以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
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(十六)固定资产
1.固定资产确认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物年限平均法10-505.001.90-9.50机器设备年限平均法10-205.004.75-9.50运输工具年限平均法105.009.50其他设备年限平均法5、105.009.50、19.00
(十七)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋建筑物竣工验收机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
(十八)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
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续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十九)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、采矿权、探矿权、专利权及非专利技术、软件等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权50年，土地使用权证年限平均法采矿权
铬铁矿采矿权18.6年，根据储量计算扎布耶盐湖矿采矿权16年，采矿权证
铬铁矿采矿权：工作量法，按照实际开采量与矿山储量比例进行计算摊销扎布耶盐湖矿采矿权：年限平均法探矿权不适用在探矿权转采矿权前不进行摊销专利权10，专利保护期限年限平均法软件10年限平均法
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其
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他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(二十)部分长期资产减值对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十一)长期待摊费用长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
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或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十三)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十四)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
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换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十五)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
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对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司营业收入主要为销售产品收入，为属于在某一时点履行的履约义务，具体确认方法为：根据合同约定，由客户负责运输的在客户提货后控制权转移并确认收入；由公司负责运输的在货物送达客户指定地点并办理验收手续后控制权转移并确认收入。
(二十六)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
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用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十七)合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十八)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
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3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十九)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、
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清偿债务。
(三十)租赁
1.公司作为承租人在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
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在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(三十一)安全生产费
公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十二)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十三)其他重要的会计政策和会计估计
1.终止经营的确认标准、会计处理方法
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确认为终止经营：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
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项相关联计划的一部分；
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
2.与回购公司股份相关的会计处理方法因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十四)重要会计政策和会计估计变更
1.重要会计政策变更
(1)企业会计准则变化引起的会计政策变更公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。该项会计政策变更对公司财务报表无重大影响。
(2)其他会计政策变更本公司本期无需要披露的其他会计政策变更。
2.重要会计估计变更本公司本期无需要披露的重要会计估计变更。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率增值税
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
13.00%、9.00%、
5.00%、3.00%房产税
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
1.20%、12.00%资源税原矿销售收入4.50%、6.30%城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7.00%、5.00%
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教育费附加实际缴纳的流转税税额3.00%地方教育附加实际缴纳的流转税税额2.00%企业所得税应纳税所得额15.00%、25.00%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率本公司15.00%西藏日喀则扎布耶锂业高科技有限公司（以下简称西藏扎布耶）15.00%白银扎布耶锂业有限公司（以下简称白银扎布耶）15.00%除上述以外的其他纳税主体25.00%
(二)税收优惠
根据《西藏自治区招商引资优惠政策若干规定（试行）》（藏政发〔2021〕9号），企业自2021年1月1日至2030年12月31日，从事《西部地区鼓励类产业目录》产业且主营业务收入占企业收入总额60.00%(含本数)以上的，执行西部大开发15.00%的企业所得税税率。本公司及子公司西藏扎布耶、白银扎布耶按15%计算缴纳企业所得税。其他公司按25.00%计算缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金项目期末数期初数银行存款2,267,812,244.922,509,028,396.65其他货币资金889.09
合计2,267,812,244.922,509,029,285.74
2.交易性金融资产项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
8,486,687.7731,932,150.00其中：债务工具投资31,932,150.00
基金投资8,486,687.77
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合计8,486,687.7731,932,150.00
3.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内2,504.05118,524,353.071-2年19,536.9237,122.702-3年37,122.703,529.263年以上2,003,529.262,000,000.00合计2,062,692.93120,565,005.03
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备2,018,400.0297.852,018,400.02100.00按组合计提坏账准备44,292.912.154,634.2710.4639,658.64
合计2,062,692.93100.002,023,034.2998.0839,658.64
（续上表）种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备2,018,400.021.672,018,400.02100.00按组合计提坏账准备
118,546,605.0198.335,928,549.815.00112,618,055.20合计120,565,005.03100.007,946,949.836.59112,618,055.20
2)重要的单项计提坏账准备的应收账款公司无重要的单项计提坏账准备的应收账款情况。
3)采用组合计提坏账准备的应收账款项目
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）
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账龄组合44,292.914,634.2710.46
小计44,292.914,634.2710.46
4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内2,504.05125.205.001-2年1,136.9090.958.002-3年37,122.703,712.2710.003年以上3,529.26705.8520.00小计44,292.914,634.2710.46
(3)坏账准备变动情况
项目期初数
本期增加本期减少
期末数计提
收回
其他
转回
核销其他单项计提坏账准备2,018,400.022,018,400.02按组合计提坏账准备5,928,549.81-5,923,915.544,634.27小计7,946,949.83-5,923,915.542,023,034.29
(4)本公司本期无需要披露的应收账款核销情况。
(5)期末主要应收账款情况单位名称账面余额
占应收账款余额的比例（%）
坏账准备曲麻莱县布久商贸有限公司18,400.020.8918,400.02宝塔盛华商贸集团有限公司2,000,000.0096.962,000,000.00
小计2,018,400.0297.852,018,400.02
4.预付款项
(1)账龄分析账龄
期末数账面余额比例（%）减值准备账面价值1年以内738,059.2781.41738,059.271-2年18,708.002.0618,708.002-3年149,842.6816.53149,842.68
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合计906,609.95100.00906,609.95
（续上表）账龄
期初数账面余额比例（%）减值准备账面价值1年以内4,693,659.5996.914,693,659.591-2年149,842.683.09149,842.68合计4,843,502.27100.004,843,502.27
(2)预付款项金额前5名情况单位名称账面余额
占预付款项余额的比例（%）西藏中材祁连山水泥有限公司253,078.0027.91上海乾凌工程设备有限公司199,280.0021.98新艺不锈钢电焊制作部149,842.6816.53河南铭锦环保机械设备有限公司105,768.0011.67中国石油天然气股份有限公司西藏山南销售分公司
68,774.787.59小计776,743.4685.68
5.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额押金保证金31,618,650.0031,380,000.00往来款2,300,000.002,300,000.00材料款2,072,306.982,072,306.98其他439,787.47464,550.02
合计36,430,744.4536,216,857.00
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内371,941.84277,714.391-2年125,660.0090,140.242-3年84,140.2422,500.00
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3年以上35,849,002.3735,826,502.37合计36,430,744.4536,216,857.00
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）单项计提坏账准备34,620,967.5895.0310,130,967.5829.2624,490,000.00按组合计提坏账准备1,809,776.874.97297,967.6416.461,511,809.23
合计36,430,744.45100.0010,428,935.2228.6326,001,809.23
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）单项计提坏账准备34,512,963.9395.3010,112,963.9329.3024,400,000.00按组合计提坏账准备1,703,893.074.70285,698.2816.771,418,194.79
合计36,216,857.00100.0010,398,662.2128.7125,818,194.79
2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称
期初数期末数账面余额坏账准备账面余额坏账准备
计提比例（%）
计提依据西藏中腾投资发展股份有限公司(以下简称西藏中腾)
30,000,000.006,000,000.0030,000,000.006,000,000.0020.00
法律诉讼
中小计30,000,000.006,000,000.0030,000,000.006,000,000.00
20.00
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合1,809,776.87297,967.6416.46其中：1年以内281,941.8414,093.495.00
1-2年125,660.0010,052.808.00
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2-3年66,136.596,613.6610.003年以上1,336,038.44267,207.6920.00小计1,809,776.87297,967.6416.46
(4)坏账准备变动情况项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生
信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数13,529.379,461.2210,375,671.6210,398,662.21期初数在本期--转入第二阶段-11,375.5311,375.53--转入第三阶段-3,690.293,690.29--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提11,939.65-480.0018,813.3630,273.01本期收回本期转回本期核销其他变动期末数14,093.4916,666.4610,398,175.2710,428,935.22期末坏账准备计提比例（%）
5.008.6928.9228.63各阶段划分依据：账龄组合中1年以内作为第一阶段，1-2年、2-3年为第二阶段，3年以上和单项认定组合为第三阶段。
(5)本期无需要披露的其他应收款核销情况。
(6)其他应收款金额前5名情况单位名称款项性质账面余额账龄
占其他应收款余额的比
例（%）
坏账准备西藏中腾保证金30,000,000.003年以上
82.356,000,000.00福州扎布耶锂业有限公司
往来款2,300,000.003年以上
6.312,300,000.00西宁鼎金商贸有限公司
材料款2,072,306.983年以上
5.691,712,306.98
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林周县财政局押金1,300,000.003年以上
3.57260,000.00武钢集团有限公司
押金158,000.001年以内
0.437,900.00小计35,830,306.9898.3510,280,206.98
6.买入返售金融资产项目期末数期初数国债逆回购28,956,442.94
小计28,956,442.94减：坏账准备
合计28,956,442.94
7.存货
(1)明细情况项目
期末数账面余额跌价准备账面价值原材料6,272,902.63167,475.646,105,426.99库存商品222,094,170.3464,367,800.02157,726,370.32在产品60,355,488.6760,355,488.67
合计288,722,561.6464,535,275.66224,187,285.98
（续上表）项目
期初数账面余额跌价准备账面价值原材料5,761,449.155,761,449.15库存商品119,040,723.02119,040,723.02在产品45,675,314.4945,675,314.49
合计170,477,486.66170,477,486.66
(2)存货跌价准备
1)明细情况项目
期初
数
本期增加本期减少
期末数计提其他转回或转销其他
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原材料167,475.64167,475.64库存商品64,367,800.0264,367,800.02
合计64,535,275.6664,535,275.66
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因项目
确定可变现净值的具体依据
转回存货跌价
准备的原因
转销存货跌价
准备的原因原材料
相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值
本期不存在转回情况
本期不存在转销情况库存商品
相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值
8.一年内到期的非流动资产项目
期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值一年内到期其他非流动金融资产
374,628,522.8657,727.78374,570,795.08合计374,628,522.8657,727.78374,570,795.08
9.其他流动资产
项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值待抵扣增值税进项税额
86,802,731.3286,802,731.32754,941.23754,941.23预缴企业所得税39,912,360.7739,912,360.77预缴资源税2,244,600.772,244,600.77合计128,959,692.86128,959,692.86754,941.23754,941.23
10.长期股权投资
(1)分类情况项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值
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对合营企业投资
4,392,839.034,392,839.035,417,862.555,417,862.55合计4,392,839.034,392,839.035,417,862.555,417,862.55
(2)明细情况被投资单位期初数
本期增减变动追加投资减少投资
权益法下确认的投资损益
其他综合收益调整合营企业5,417,862.55-1,025,023.52天府商品交易所有限公司
5,417,862.55-1,025,023.52小计5,417,862.55-1,025,023.52
（续上表）被投资单位
本期增减变动
期末数
减值准备期末
余额其他权益变动
宣告发放现金
股利或利润
计提减值准备
其他合营企业4,392,839.03天府商品交易所有限公司
4,392,839.03小计4,392,839.03
11.其他权益工具投资项目期初数
本期增减变动追加投资
减少投资
本期计入其他综合收益的利得和损失
其他金川集团股份有限公司100,142,000.00西藏新鼎矿业大酒店有限公司（简称新鼎大酒店）
6,868,191.90合计107,010,191.90
（续上表）项目期末数
本期确认的股
利收入
本期末累计计入其他综合收益的利得和损失金川集团股份有限公司100,142,000.00新鼎大酒店6,868,191.90
合计107,010,191.90
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12.其他非流动金融资产项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产360,609,491.02其中：华宝-宝嘉28号集合资金信托计划215,345,488.68
宝业韶华5号95,195,561.17宝业韶华6号50,068,441.17合计360,609,491.02
13.投资性房地产
(1)明细情况项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数18,196,780.8018,196,780.80
本期增加金额
本期减少金额
期末数18,196,780.8018,196,780.80累计折旧和累计摊销
期初数10,224,636.4010,224,636.40
本期增加金额658,110.90658,110.90
1)计提或摊销658,110.90658,110.90
本期减少金额
期末数10,882,747.3010,882,747.30减值准备
期初数
期末数账面价值
期末账面价值7,314,033.507,314,033.50
期初账面价值7,972,144.407,972,144.40
(2)未办妥产权证书的投资性房地产情况
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项目账面价值未办妥产权证书原因格尔木酒店4,017,209.45土地使用权证不属于本公司
小计4,017,209.45
14.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计账面原值期初数716,995,701.9586,135,510.1618,858,728.1916,163,303.20838,153,243.50本期增加金额3,057,182.3912,678,916.561,306,637.193,058,408.1220,101,144.26
1)购置1,161,030.992,194,803.041,241,637.191,630,241.826,227,713.04
2)在建工程转入11,276,549.591,935,913.60660,968.0313,873,431.22
3)资产重分类-9,380,398.198,548,199.9265,000.00767,198.27本期减少金额10,702,742.626,765,519.301,776,141.9124,895.8219,269,299.65
1)处置或报废10,702,742.626,765,519.301,776,141.9124,895.8219,269,299.65期末数709,350,141.7292,048,907.4218,389,223.4719,196,815.50838,985,088.11累计折旧期初数330,757,521.7961,022,475.6213,976,483.6510,557,305.58416,313,786.64本期增加金额22,040,336.208,843,512.94934,681.861,698,676.5233,517,207.52
1)计提27,649,774.533,406,298.42926,401.681,534,732.8933,517,207.52
2)资产重分类-5,609,438.335,437,214.528,280.18163,943.63本期减少金额6,282,419.295,712,074.521,370,252.3623,991.0313,388,737.20
1)处置或报废6,282,419.295,712,074.521,370,252.3623,991.0313,388,737.20期末数346,515,438.7064,153,914.0413,540,913.1512,231,991.07436,442,256.96减值准备期初数48,984,042.306,804,137.89675,301.78102,169.3156,565,651.28本期增加金额7,175,599.363,011,751.7552,679.695,969.2710,246,000.07
1)计提7,175,599.363,011,751.7552,679.695,969.2710,246,000.07本期减少金额1,536,301.57787,793.17318,689.952,642,784.69
1)处置或报废1,536,301.57787,793.17318,689.952,642,784.69
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期末数54,623,340.099,028,096.47409,291.52108,138.5864,168,866.66账面价值
期末账面价值308,211,362.9318,866,896.914,439,018.806,856,685.85338,373,964.49
期初账面价值337,254,137.8618,308,896.654,206,942.765,503,828.31365,273,805.58
(2)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因苛化渣库及厂房759,890.40正在办理生活区宿舍、办公楼等3,309,970.13暂估转固小计4,069,860.53
(3)固定资产减值测试情况
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定项目账面价值可收回金额本期计提减值金额锂精矿盐田相关资产7,011,468.157,011,468.15锂盐相关资产4,741,217.941,506,686.023,234,531.92
小计11,752,686.091,506,686.0210,246,000.07
（续上表）项目公允价值和处置费用的确定方式关键参数及其确定依据锂精矿盐田相关资产预计出售金额为零盐田关闭锂盐相关资产
预计公允价值减处置费用后为残值金额
预计公允价值减处置费用后金额等于残值。长期停产，资产老化严重小计
15.在建工程
(1)明细情况项目
期末数账面余额减值准备账面价值扎布耶盐湖二期16,521,462.4216,521,462.42万吨电池级碳酸锂项目1,779,484,519.821,779,484,519.82西藏矿业100吨单水氢氧化锂中试科研项目
22,447,003.8422,447,003.84西藏扎布耶一期环境整治与提70,041,591.7870,041,591.78
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升项目西藏扎布耶南北水系联通盐田拆除工程项目
23,479,908.3723,479,908.37西藏扎布耶智能型化验室项目2,380,373.902,380,373.90矿区办公、生活设施改造提升项目(二期)
9,519,106.919,519,106.91绿色矿山智慧制造7,788,045.207,788,045.20罗布莎矿区太阳能供暖系统项目
3,436,000.003,436,000.00罗布莎南部改扩建工程1,419,489.051,419,489.05公司矿部围墙新建及污水处理工程
1,269,060.761,269,060.76其他项目2,711,679.582,711,679.58
合计1,940,498,241.6316,521,462.421,923,976,779.21
（续上表）项目
期初数账面余额减值准备账面价值扎布耶盐湖二期16,521,462.4216,521,462.42西藏罗布莎铬铁矿Ⅰ、Ⅱ矿群南部矿开采工程
5,956,350.265,956,350.26万吨电池级碳酸锂项目973,020,662.68973,020,662.68办公大楼装修项目工程10,934,460.6110,934,460.61罗布莎南部改扩建工程1,419,489.051,419,489.05二车间13个结晶池维护1,197,707.551,197,707.55西藏矿业100吨单水氢氧化锂中试科研项目
7,508,870.157,508,870.15其他项目4,605,793.664,605,793.66
合计1,021,164,796.3816,521,462.421,004,643,333.96
(2)重要在建工程项目本期变动情况
工程名称
预算数（万
元）
期初数本期增加
转入固定资产
其他减少
期末数万吨电池级碳酸锂项目
191,763.12973,020,662.68806,463,857.141,779,484,519.82西藏扎布耶一期环境整治与提升项目
14,081.6570,041,591.7870,041,591.78小计973,020,662.68876,505,448.921,849,526,111.60
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（续上表）
工程名称
工程累计投入占预算比例（%）
工程进度（%）
利息资本化累计金额
本期利息资本化金额
本期利息资本化率（%）
资金来源万吨电池级碳酸锂项目
92.8090.0010,959,693.697,078,027.022.10-2.30
自有资金、专项借款西藏扎布耶一期环境整治与提升项目
49.7450.00自有资金小计10,959,693.697,078,027.02
16.使用权资产项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数27,628,094.9227,628,094.92
本期增加金额
本期减少金额
期末数27,628,094.9227,628,094.92累计折旧
期初数920,936.49920,936.49
本期增加金额1,381,404.721,381,404.72
(1)计提1,381,404.721,381,404.72
本期减少金额
期末数2,302,341.212,302,341.21减值准备
期初数
期末数账面价值
期末账面价值25,325,753.7125,325,753.71
期初账面价值26,707,158.4326,707,158.43
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17.无形资产
(1)明细情况项目土地使用权采矿权探矿权专利权软件合计账面原值
期初数107,943,228.822,829,271,834.9930,593,941.5922,300,000.00209,401.712,990,318,407.11
本期增加金额4,592,281.3075,214,939.01670,943.4080,478,163.71
(1)购置4,592,281.304,637,984.43670,943.409,901,209.13
(2)其他70,576,954.5870,576,954.58
本期减少金额
期末数112,535,510.122,904,486,774.0031,264,884.9922,300,000.00209,401.713,070,796,570.82累计摊销
期初数31,387,797.71136,435,116.7422,300,000.00209,401.71190,332,316.16
本期增加金额2,158,364.60163,613,392.48165,771,757.08
(1)计提2,158,364.60163,613,392.48165,771,757.08
本期减少金额
期末数33,546,162.31300,048,509.2222,300,000.00209,401.71356,104,073.24减值准备
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期初数3,697,036.6730,593,941.5934,290,978.26本期增加金额本期减少金额期末数3,697,036.6730,593,941.5934,290,978.26账面价值期末账面价值75,292,311.142,604,438,264.78670,943.402,680,401,519.32期初账面价值72,858,394.442,692,836,718.252,765,695,112.69
(2)其他说明公司本期新增采矿权中其他新增70,576,954.58元系由于分期付款年限变化而调整矿权出让收益金现值金额所致：根据2023年7月本公司之子公司西藏扎布耶与中华人民共和国自然资源部签订的合同，《西藏日喀则仲巴县扎布耶盐湖矿床项目采矿许可证》对应的采矿权出让收益金分期付款期限由20年调整为16年，因此对应调整增加采矿权原值金额。
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18.商誉
(1)明细情况
被投资单位名称或形成商誉的事项
期末数期初数账面余额减值准备
账面价值
账面余额减值准备
账面价值西藏吉庆实业开发有限公司（以下简称吉庆实业)
26,940,981.9526,940,981.9526,940,981.9526,940,981.95合计26,940,981.9526,940,981.9526,940,981.9526,940,981.95
(2)商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉的事项
期初数
本期企业合并形成
本期减少期末数吉庆实业26,940,981.9526,940,981.95
小计26,940,981.9526,940,981.95
(3)商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉的事项
期初数本期增加本期减少期末数吉庆实业26,940,981.9526,940,981.95
小计26,940,981.9526,940,981.95
19.长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数装修费1,182,430.0811,638,922.951,965,187.8210,856,165.21
合计1,182,430.0811,638,922.951,965,187.8210,856,165.21
20.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债项目
期末数期初数递延所得税资产和负债互抵金额
抵销后递延所得税资产
或负债余额
递延所得税资产和负债互抵金额
抵销后递延所得税资产
或负债余额递延所得税资产3,798,863.064,006,073.76递延所得税负债3,798,863.064,006,073.76
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注：期末可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异情况项目可抵扣暂时性差异应纳税暂时性差异租赁负债25,325,753.71使用权资产25,325,753.71
(2)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数可抵扣暂时性差异245,264,874.76161,750,263.11可抵扣亏损40,653,684.4661,564,879.10
小计285,918,559.22223,315,142.21
(3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数2023年21,446,428.582024年3,381,956.533,840,107.462025年16,205,128.0616,205,128.062026年280,089.73280,089.732027年19,793,125.2719,793,125.272028年993,384.87小计40,653,684.4661,564,879.10
21.所有权或使用权受到限制的资产
截至2023年12月31日，本公司无所有权或使用权受到限制的资产情况。
22.短期借款项目期末数期初数信用借款100,098,611.11700,408,333.34合计100,098,611.11700,408,333.34
23.应付账款
(1)明细情况项目期末数期初数
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工程款539,219,660.137,088,611.59货款及劳务款等14,359,032.648,994,217.38合计553,578,692.7716,082,828.97
(2)期末无账龄1年以上重要的应付账款。
24.合同负债项目期末数期初数预收货款26,000,298.501,794,217.96合计26,000,298.501,794,217.96
25.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数短期薪酬23,669,483.0295,374,731.30104,837,545.4114,206,668.91离职后福利—设定提存计划
13,025,862.1213,025,862.12辞退福利20,379.52213,325.13233,704.651年内到期的其他福利
41,120.48246,875.15287,995.63合计23,730,983.02108,860,793.70118,097,112.1814,494,664.54
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数工资、奖金、津贴和补贴
17,016,411.6575,358,056.9184,590,052.217,784,416.35职工福利费5,161,225.425,161,225.42社会保险费5,255,646.985,255,646.98其中：医疗保险费4,476,342.764,476,342.76
工伤保险费444,833.56444,833.56生育保险费317,978.57317,978.57伤残就业金16,492.0916,492.09住房公积金287,956.746,781,763.116,781,763.11287,956.74
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工会经费和职工教育经费
6,365,114.632,708,027.202,938,846.016,134,295.82其他短期薪酬110,011.68110,011.68
小计23,669,483.0295,374,731.30104,837,545.4114,206,668.91
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数基本养老保险10,185,891.4310,185,891.43失业保险费318,515.85318,515.85企业年金缴费2,521,454.842,521,454.84
小计13,025,862.1213,025,862.12
26.应交税费项目期末数期初数增值税1,819,434.9168,562,371.37企业所得税16,388,333.42116,097,715.37代扣代缴个人所得税4,006,119.46227,305.37城市维护建设税88,304.703,781,093.59土地增值税37,440,000.0037,440,000.00房产税84,787.52土地使用税220,133.18资源税4,607,542.4150,181,692.06教育费附加50,319.642,052,350.87地方教育附加33,546.461,368,233.92其他税费251,253.66268,729.51代扣代缴税金717,156.74合计65,402,011.40280,284,412.76
27.其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
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押金保证金1,035,374.081,035,374.08应付代垫款项11,058,881.623,172,727.36中介机构费2,960,000.002,960,000.00股权转让款2,000,000.002,000,000.00信托管理费3,509,478.014,467,972.64草场补偿费9,900,000.009,900,000.00股权激励9,365,811.009,289,280.00房租868,210.13其他3,743,193.905,356,854.34合同结算待退款9,967,852.33
合计53,540,590.9439,050,418.55
(2)公司期末无账龄超过1年的重要其他应付款。
28.一年内到期的非流动负债项目期末数期初数一年内到期的长期借款316,550,453.5681,030,416.67一年内到期的长期应付款108,953,942.8277,526,807.31一年内到期的租赁负债1,653,258.681,644,573.59
合计427,157,655.06160,201,797.57
29.其他流动负债项目期末数期初数待转销项税额3,373,444.40233,248.33合计3,373,444.40233,248.33
30.长期借款项目期末数期初数信用借款1,218,925,582.36321,830,189.24合计1,218,925,582.36321,830,189.24
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31.租赁负债项目期末数期初数租赁付款额40,209,482.4041,945,902.66减：未确认的融资费用13,104,919.5914,296,465.79减：重分类至一年内到期的非流动负债1,653,258.681,644,573.59
合计25,451,304.1326,004,863.28
32.长期应付款
(1)明细情况项目期末数期初数长期应付款1,788,904,035.211,825,042,287.16专项应付款200,000.00200,000.00
合计1,789,104,035.211,825,242,287.16
(2)长期应付款项目期末数期初数矿权出让收益金1,788,904,035.211,825,042,287.16
小计1,788,904,035.211,825,042,287.16
(3)专项应付款项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因基建支出预算拨款200,000.00200,000.00[注]小计200,000.00200,000.00
[注]白银扎布耶专项用于扎布耶锂盐联合法工艺优化关键技术攻关
33.长期应付职工薪酬项目期末数期初数离职后福利—设定受益计划661,840.52745,134.62
合计661,840.52745,134.62
34.预计负债
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项目期末数期初数形成原因草场补偿费19,800,000.0019,800,000.00矿山环境恢复治理金20,636,808.6810,544,537.73[注]合计40,436,808.6830,344,537.73[注]矿山环境恢复治理金主要系本公司根据《西藏自治区矿山地质环境治理恢复基金管理办法（试行）》的相关规定计提的矿山恢复治理费
35.递延收益
项目期初数
本期新增政府补助金额
本期计入其他收益金额
期末数形成原因与资产相关的政府补助
25,981,003.49174,826.1025,806,177.39摊销与收益相关的政府补助
92,924.62499,000.00591,924.62合计26,073,928.11499,000.00174,826.1026,398,102.01
36.股本项目期初数
本期增减变动（减少以“-”表示）[注]
期末数发行新股其他小计股份总数521,171,240.0052,500.00-49,600.002,900.00521,174,140.00
[注]本期增减变动均系股权激励授予限制性股票发生变化，详见本报告附注十二之说明
37.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数股本溢价1,537,197,781.641,332,975.001,259,344.001,537,271,412.64其他资本公积63,700,385.192,870,315.6666,570,700.85
合计1,600,898,166.834,203,290.661,259,344.001,603,842,113.49
(2)其他说明
资本公积—股本溢价本期增加金额1,332,975.00元均系本期股权激励增加的金额；本期减少金额系股权激励按行权价格支付退股款超过股本的金额。
资本公积—其他资本公积本期增加金额2,870,315.66元，均系股份支付应分摊计入费
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用的金额，详见本报告附注十二之说明。
38.库存股项目期初数本期增加本期减少期末数股权激励[注]9,289,280.001,385,475.001,308,944.009,365,811.00
合计9,289,280.001,385,475.001,308,944.009,365,811.00
[注]本期增加及减少均系股权激励产生，详见本报告附注十二之说明
39.专项储备项目期初数本期增加本期减少期末数安全生产费5,108,797.318,324,526.701,138,070.3212,295,253.69合计5,108,797.318,324,526.701,138,070.3212,295,253.69
40.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积77,420,429.7536,127,487.13113,547,916.88合计77,420,429.7536,127,487.13113,547,916.88
(2)其他说明
本期增加系根据2023年度母公司净利润的10%计提的法定盈余公积。
41.未分配利润项目本期数上年同期数期初未分配利润764,336,788.04-18,368,048.51
加：本期归属于母公司所有者的净利润163,813,140.71795,335,687.31
减：提取法定盈余公积36,127,487.1312,630,850.76
减：应付现金股利或利润250,490,623.97期末未分配利润641,531,817.65764,336,788.04
(二)合并利润表项目注释
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1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入802,297,496.07255,926,226.792,201,511,022.68196,810,078.79其他业务收入3,214,298.331,546,120.557,683,176.372,402,553.60
合计805,511,794.40257,472,347.342,209,194,199.05199,212,632.39其中：与客户之间的合同产生的收入
803,326,352.77256,779,737.122,207,294,298.30198,300,779.48
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本锂产品550,986,355.90134,808,853.431,890,298,490.1296,595,550.60铬产品251,311,140.17121,117,373.36311,212,532.56100,214,528.19其他1,028,856.70853,510.335,783,275.621,490,700.69小计803,326,352.77256,779,737.122,207,294,298.30198,300,779.48
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本西部地区803,326,352.77256,779,737.122,207,294,298.30198,300,779.48小计803,326,352.77256,779,737.122,207,294,298.30198,300,779.48
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数在某一时点确认收入803,326,352.772,207,294,298.30小计803,326,352.772,207,294,298.30
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为1,794,217.96元。
2.税金及附加项目本期数上年同期数
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资源税45,615,294.43132,797,620.00城市维护建设税2,250,615.6110,812,114.98教育费附加1,558,436.706,269,612.61地方教育附加1,038,957.824,177,610.50印花税805,900.04566,486.24房产税339,263.35357,449.99土地使用税883,266.07883,266.03车船税22,876.0128,676.29其他5,612.17923.53
合计52,520,222.20155,893,760.17
3.销售费用项目本期数上年同期数职工薪酬3,657,407.645,941,589.24折旧及摊销1,049,426.54979,355.07租赁费894,061.50585,050.09协力服务费1,737,825.60434,326.55差旅及通勤费232,358.40133,296.82公务用车费58,164.8388,392.86其他461,500.13130,315.28合计8,090,744.648,292,325.91
4.管理费用项目本期数上年同期数职工薪酬59,788,539.3079,638,129.86专业服务费14,088,513.0613,785,476.43草场补偿费9,900,000.00折旧及摊销10,174,451.558,131,537.65资产使用费6,085,579.887,042,621.52
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环境保护费1,930,686.684,038,866.86差旅及通勤费4,056,271.972,062,329.34公务用车费871,780.64124,006.89防疫费用2,758,371.17
物业管理费1,195,547.16
其他9,339,088.035,872,704.65
合计107,530,458.27133,354,044.37
5.研发费用项目本期数上年同期数专业服务费490,566.02981,132.05试验检验费56,000.00其他15,383.96合计561,949.98981,132.05
6.财务费用项目本期数上年同期数利息支出54,668,620.7630,015,548.51减：利息收入41,172,804.1433,121,600.47银行手续费等43,155.2630,424.82合计13,538,971.88-3,075,627.14
7.其他收益项目本期数上年同期数
计入本期非经常
性损益的金额与资产相关的政府补助174,826.10182,013.93与收益相关的政府补助604,493.50375,237.45604,493.50个税手续费返还61,517.7938,778.35其他1,719.079,322.771,719.07
合计842,556.46605,352.50606,212.57
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8.投资收益项目本期数上年同期数权益法核算的长期股权投资收益-1,025,023.52-1,158,652.12信托产品收益38,147,196.8126,729,494.06其他权益工具投资持有期间的投资收益491,141.00处置长期股权投资产生的投资收益-2,757,396.62
合计34,364,776.6726,061,982.94
9.公允价值变动收益项目本期数上年同期数信托理财产品公允价值变动收益584,638.942,440,112.52合计584,638.942,440,112.52
10.信用减值损失项目本期数上年同期数坏账损失5,893,642.53-5,932,720.42一年内到期的非流动资产减值损失-57,727.78其他非流动金融资产-116,545.50
合计5,777,097.03-5,990,448.20
11.资产减值损失项目本期数上年同期数存货跌价损失-64,535,275.66固定资产减值损失-10,246,000.07
合计-74,781,275.73
12.资产处置收益项目本期数上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额
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固定资产处置收益417,271.38合计417,271.38
13.营业外收入项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额罚没收入548,377.36无法支付款项6,162,859.27非流动资产毁损报废利得367,597.821,600.00367,597.82赔偿金92,460.00其他241,945.486,000.00241,945.48
合计609,543.306,811,296.63609,543.30
14.营业外支出项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额非流动资产毁损报废损失2,870,895.34990,803.502,870,895.34强基驻村费72,999.2083,848.0672,999.20对外捐赠支出280,000.0010,000,000.00280,000.00社会公益项目（拉萨南北山绿化工作）
6,995,412.83滞纳金支出655,546.981,637,201.30655,546.98罚没支出639,500.0052,000.00639,500.00其他171,500.68157.07171,500.68
合计4,690,442.2019,759,422.764,690,442.20
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数当期所得税费用61,450,800.41261,534,577.91调整以前期间所得税2,177,424.794,988,979.25
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合计63,628,225.20266,523,557.16
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数利润总额328,503,994.561,725,122,076.31按母公司适用税率计算的所得税费用49,275,599.18258,768,311.45子公司适用不同税率的影响-99,294.84-197,535.60调整以前期间所得税的影响2,177,424.794,988,979.25非应税收入的影响153,753.53-1,092,794.17不可抵扣的成本、费用和损失的影响694,397.77555,614.98使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
-2,479,189.45-3,036,669.05本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
13,989,826.716,648,027.66研发费用加计扣除的影响-84,292.49-110,377.36所得税费用63,628,225.20266,523,557.16
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数万吨电池级碳酸锂项目385,170,237.63598,589,721.49支付矿权出让收益金581,300,140.00西藏扎布耶一期环境整治与提升项目72,244,508.26西藏扎布耶南北水系联通盐田拆除工程项目23,484,500.00西藏矿业100吨单水氢氧化锂中试科研项目14,470,095.608,396,347.80土地使用权支出4,592,281.3021,315,660.37装修费支出4,436,081.866,719,390.91其他若干支出25,648,137.1012,248,731.33小计530,045,841.751,228,569,991.90
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金
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项目本期数上年同期数利息收入28,891,451.649,190,964.78收租赁款943,037.371,899,900.75收保证金及押金等往来款6,200.00750,945.55政府补助等667,730.36414,015.80营业外收入-其他241,945.48646,837.36递延收益（政府补助）499,000.00
合计31,249,364.8512,902,664.24
(2)支付其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数付现费用支出32,219,282.7234,217,062.66支付矿权补偿金14,400,000.00土地复垦费2,483,084.2011,898,660.54往来款、保证金等238,650.002,682,030.29支付银行手续费43,155.2630,424.82捐赠支出280,000.0010,000,000.00其他营业外支出1,539,546.868,768,619.26支付劳务费8,257,061.355,060,963.42支付租赁费1,374,934.591,925,311.49其他595,995.683,580,467.75
合计61,431,710.6678,163,540.23
(3)收到其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数大额定期存款到期325,920,000.00
合计325,920,000.00
(4)支付其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数存入大额定期存款353,000,000.00560,000,000.00
合计353,000,000.00560,000,000.00
(5)支付其他与筹资活动有关的现金
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项目本期数上年同期数分期付款购买长期资产后期款项116,260,028.00收回股权激励1,385,475.00租赁负债支付款项1,892,698.08
合计119,538,201.08
3.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润264,875,769.361,458,598,519.15加：资产减值准备74,781,275.73信用减值损失-5,777,097.035,990,448.20固定资产折旧、投资性房地产摊销34,175,318.4234,032,073.15使用权资产折旧1,381,404.72920,936.49无形资产摊销165,771,757.0896,424,913.14长期待摊费用摊销1,965,187.82615,822.05处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
-417,271.38固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
2,503,297.52989,203.50公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
-584,638.94-2,440,112.52财务费用（收益以“－”号填列）38,179,545.6429,125,996.43投资损失（收益以“－”号填列）-34,364,776.67-26,061,982.94递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填列）-118,245,074.98-47,201,347.90经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
-38,311,190.87187,495,252.37经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）
-5,991,403.58-89,650,848.92
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其他6,232,444.59经营活动产生的现金流量净额380,359,374.221,654,654,045.41
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额1,642,050,245.901,922,218,337.44减：现金的期初余额1,922,218,337.44930,466,064.23加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额-280,168,091.54991,752,273.21
(2)本期现金和现金等价物的构成项目期末数期初数
1)现金1,642,050,245.901,922,218,337.44其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款1,642,050,245.901,922,218,337.44可随时用于支付的其他货币资金
2)现金等价物其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额1,642,050,245.901,922,218,337.44其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(3)不属于现金和现金等价物的货币资金项目期末数期初数
不属于现金和现金等价物的
理由大额定期存款593,000,000.00560,000,000.00持有到期应收利息32,761,999.0226,810,059.21不属于现金及现金等价物保证金889.09受限资金
小计625,761,999.02586,810,948.30
4.筹资活动相关负债变动情况项目期初数
本期增加本期减少
期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动
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短期借款700,408,333.34140,000,000.009,211,333.32749,521,055.55100,098,611.11长期借款（含一年内到期的长期借款）
402,860,605.911,212,900,582.3617,386,334.3197,671,486.661,535,476,035.92租赁负债（含一年内到期的租赁负债）
27,649,436.871,191,546.201,736,420.2627,104,562.81长期应付款1,902,769,094.47111,548,911.56116,260,028.001,898,057,978.03小计3,033,687,470.591,352,900,582.36139,338,125.39965,188,990.473,560,737,187.87
(四)其他
1.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)16之说明。
2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数短期租赁费用6,979,641.387,627,671.61
合计6,979,641.387,627,671.61
3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数租赁负债的利息费用1,191,546.20889,552.08计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入与租赁相关的总现金流出9,291,117.948,085,331.91售后租回交易产生的相关损益
4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
(2)公司作为出租人经营租赁
1)租赁收入
项目本期数上年同期数
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租赁收入2,185,441.631,899,900.75
2)经营租赁资产项目期末数上年年末数投资性房地产7,314,033.507,972,144.40小计7,314,033.507,972,144.40
六、研发支出
(一)研发支出项目本期数上年同期数专业服务费490,566.02981,132.05试验检验费56,000.00其他15,383.96
合计561,949.98981,132.05其中：费用化研发支出561,949.98981,132.05
(二)开发支出公司本期无开发支出发生情况。
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.子公司的构成子公司名称
主要经营地
注册地业务性质
持股比例（%）
取得方式直接间接西藏扎布耶
西藏日喀则
西藏日喀则
采掘50.72
同一控制企业合并白银扎布耶
甘肃白银市
甘肃白银市
生产企业63.12536.875西藏阿里聂尔错硼业开发有限公司（简称聂尔错硼业）
西藏阿里
西藏阿里
采掘50.00
设立华宝-宝嘉12号单一资金计划（简称华宝宝嘉12号信托）
上海上海信托投资100.00吉庆实业
西藏拉
萨市
西藏拉萨市
示范园区景点开发
97.50
非同一控制下企业合并
2.其他说明
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(1)持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位，以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位
本公司持有聂尔错硼业50.00%股权，由于本公司委派执行董事及总经理，实际控制聂尔错硼业，故纳入合并范围。
(2)对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据
本公司认购的华宝信托有限责任公司（以下简称华宝信托）依据信托合同设立的华宝宝嘉12号单一资金计划，该信托财产单独记账、独立核算，由受托人按委托人的意愿以受托人名义为受益人的利益或特定目的管理、运用和处分信托财产，并向受益人分配信托利益。该信托计划主要投资于银行定期存款、协议存款或大额存单，银行理财产品及固定收益型债权类金融资产。本公司能决定信托财产的投向及享有其信托利益，故将其作为结构化主体纳入合并财务报表范围。
(二)非同一控制下企业合并
本公司无本期发生的非同一控制下企业合并情况。
(三)同一控制下企业合并
本公司无本期发生的同一控制下企业合并情况。
(四)其他原因的合并范围变动
1.合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例华宝宝嘉12号信托新设2024年2月185,000,000.00100.00%
2.合并范围减少
公司名称
股权处置方式
股权处置时点处置日净资产
期初至处置日净利润华宝-宝嘉10号单一资金计划到期2023年11月30日402,862,756.6214,594,559.42
(五)重要的非全资子公司
1.明细情况子公司名称
少数股东持股比例
本期归属于少数股东的损益
本期向少数股东宣告分派的股利
期末少数股东权益余额西藏扎布耶49.28%100,079,563.11287,413,200.00916,010,488.72
2.重要非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况
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子公司
名称
期末数（万元）流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计西藏扎布耶142,475.67449,397.60591,873.26101,889.56303,338.04405,227.60
（续上表）子公司
名称
期初数（万元）流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计西藏扎布耶
168,171.17367,056.67535,227.8494,975.09216,209.67311,184.76
(2)损益和现金流量情况
子公司名称
本期数（万元）营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量西藏扎布耶55,156.0920,308.3520,308.3536,905.55
（续上表）
子公司
名称
上年同期数（万元）营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量西藏扎布耶189,201.11134,600.54134,600.54150,842.49
(六)在合营企业或联营企业中的权益不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息项目期末数/本期数期初数/上年同期数合营企业投资账面价值合计4,392,839.035,417,862.55下列各项按持股比例计算的合计数
净利润-1,025,023.52-1,158,652.12综合收益总额-1,025,023.52-1,158,652.12
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额与收益相关的政府补助1,103,493.50其中：计入递延收益499,000.00
计入其他收益604,493.50
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(二)涉及政府补助的负债项目财务报列报项目期初数
本期新增补助金额
本期计入其他收益金额
本期计入营业外收入金额递延收益26,073,928.11499,000.00174,826.10
（续上表）项目
本期冲减成本费用金额
本期冲减资产金额
其他变动
期末数
与资产/收益
相关递延收益26,398,102.01
(三)本期计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数计入其他收益的政府补助金额779,319.60557,251.38合计779,319.60557,251.38
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
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加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)5之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，其他应收款应收西藏中腾3,000.00万元，已涉及诉讼，详见本附注十五之说明。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
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(二)流动性风险流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。为控制该项风险，本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，降低流动性风险。
金融负债按剩余到期日分类项目
期末数（万元）账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上短期借款10,009.8610,348.8610,348.86应付账款55,357.8755,357.8755,357.87其他应付款5,354.065,354.065,354.06一年内到期的非流动负债
42,715.7746,851.6746,851.67长期借款121,892.56147,563.173,339.086,678.15137,545.94长期应付款178,910.40206,167.7829,452.54176,715.24
小计414,240.52471,643.41121,251.5436,130.69314,261.18
（续上表）项目
上年年末数（万元）账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上短期借款70,040.8370,665.3170,665.31应付账款1,608.281,608.281,608.28其他应付款3,905.043,905.043,905.04一年内到期的非流动负债
16,020.1816,100.3016,100.30长期借款32,183.0233,340.42661.5032,678.92长期应付款182,524.23232,520.0634,878.01197,642.05
小计306,281.58358,139.4192,940.4367,556.93197,642.05
(三)市场风险市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
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市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币152,790.06万元（2022年12月31日：人民币96,265.00万元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
项目
期末公允价值第一层次公允
价值计量
第二层次公允价值计量
第三层次公允
价值计量
合计持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流动金融资产
8,486,687.77360,609,491.02369,096,178.79分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
8,486,687.77360,609,491.02369,096,178.79基金投资8,486,687.778,486,687.77其他非流动金融资产360,609,491.02360,609,491.02
2.其他权益工具投资107,010,191.90107,010,191.90持续以公允价值计量的资产总额8,486,687.77467,619,682.92476,106,370.69
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据公允价值取自二级市场交易价格。
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(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息其他非流动金融资产均为信托理财产品，一般由受托人根据所持信托产品的底层投资情况对信托理财产品进行估值，经信托理财产品保管人确认后作为信托产品的公允价值。
其他权益工具投资公允价值，利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息判断，成本可代表公允价值。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司
母公司名称注册地业务性质
注册资本（万元）
母公司对本公司的持股比例（%）
母公司对本公司的表决权比例（%）西藏矿业资产公司拉萨市铬矿、铜矿销售120,134.4120.8620.86
(2)本公司最终控制方是中国宝武钢铁集团有限公司（以下简称中国宝武）。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的合营和联营企业详见本财务报表附注七之说明。
4.本公司的其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系武钢集团有限公司(以下简称武钢集团）
受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业
西藏永兴工程建设有限公司(以下简称永兴工程）尼木县铜业开发有限责任公司(以下简称尼木铜业）新鼎矿业大酒店宝钢资源控股（上海）有限公司（以下简称宝钢资源）上海宝地宝泉房屋经营有限公司上海宝信软件股份有限公司（简称宝信软件）上海宝钢住商汽车贸易有限公司（简称宝钢住商汽贸）上海宝景信息技术发展有限公司（简称宝景信息）宝武水务科技有限公司（以下简称宝武水务）华宝证券股份有限公司（以下简称华宝证券）
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华宝信托山西太原钢铁集团有限公司（以下简称太原钢铁）宝钢发展有限公司（以下简称宝钢发展）宝武共享服务有限公司（以下简称宝武共享）上海化工宝数字科技有限公司乌海宝骐炭材料有限公司宝武产教融合发展（上海）有限公司山西太钢万邦炉料有限公司（以下简称太钢万邦炉料）武汉扬光实业有限公司（以下简称武汉扬光实业）宝钢工程咨询服务有限公司（以下简称宝钢工程咨询）
最终控制方控制子公司的联营企业
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数尼木铜业劳务服务715,643.42永兴工程工程施工750,853.10新鼎大酒店酒店、物业服务3,159,819.024,206,105.64新鼎大酒店抗疫物资555,341.15中国宝武共享服务费1,333,400.00宝武共享共享服务费1,742,380.00中国宝武其他服务82,231.61114,984.91华宝证券报告服务费386,792.45377,358.49宝信软件网络通信服务费122,985.49太原钢铁材料214,952.83宝钢工程咨询监理服务2,401,415.10乌海宝骐炭材料有限公司材料259,886.80上海化工宝数字科技有限公司数字化服务50,000.00宝武产教融合发展（上海）有限公司
其他服务15,622.64武汉扬光实业其他服务37,890.27
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(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数太钢万邦炉料销售铬铁矿140,834,864.6912,388,073.65
2.关联租赁情况
公司承租情况
出租方名称
租赁资产种类
本期数简化处理的短期租赁和低价值资产租赁租金费用以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
确认使用权资产的租赁支付的租金（不包括未纳入租赁负债计量的可变
租赁付款额）
增加的租赁负债本金金
额
确认的利息支
出新鼎矿业大酒店办公楼481,141.12新鼎矿业大酒店停车场69,300.00西藏矿业资产公司土地4,385,265.84武钢集团办公楼1,892,698.081,191,546.20
（续上表）
出租方名称
租赁资产种类
上年同期数简化处理的短期租赁和低价值资产租赁租金费用以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
确认使用权资产的租赁支付的租金（不包
括未纳入租赁负债计量的可变租
赁付款额）
增加的租赁负债
本金金额
确认的利息
支出新鼎矿业大酒店办公楼1,034,034.66西藏矿业资产公司土地4,385,265.84武钢集团办公楼42,814,112.79889,552.08
3.关键管理人员报酬项目本期数上年同期数关键管理人员报酬5,487,104.078,002,236.80
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项项目名称关联方
期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备
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其他应收款
上海宝地宝泉房屋经营有限公司
6,200.00490.00武钢集团158,000.007,900.00小计158,000.007,900.006,200.00490.00
2.应付关联方款项项目名称关联方期末数期初数应付账款新鼎矿业大酒店15,165.5984,460.00应付账款西藏矿业资产公司4,385,265.844,385,265.84
小计4,400,431.434,469,725.84合同负债太钢万邦炉料1,139,026.80
小计1,139,026.80其他应付款西藏矿业资产公司57,000.00301,438.84
宝钢资源6,434,451.842,648,689.36宝钢发展1,565,066.32524,038.00太钢万邦炉料2,982,212.29宝山钢铁股份有限公司1,168,013.05中国宝武1,322,369.14宝武碳业科技股份有限公司568,981.27华宝信托3,500,000.004,450,000.00武钢集团868,210.13
小计17,598,093.918,792,376.33
(四)关联方承诺本公司无需要披露的关联方承诺情况。
十二、股份支付
(一)股份支付总体情况
1.明细情况授予对象
各项权益工具数量和金额情况本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额
数量
金额数量金额数量金额
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管理人员52,5001,385,47549,6001,308,944合计52,5001,385,47549,6001,308,944
2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具授予对象
期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具行权价格范围合同剩余期限行权价格范围合同剩余期限管理人员26.39不适用
3.其他说明
(1)公司于2023年6月28日召开第七届董事会第十二次临时会议和第七届监事会第七次临时会议，审议通过了《关于向2021年限制性股票激励计划预留授予激励对象授予限制性股票的议案》，同意向7名激励对象授予5.25万股限制性股票，预留授予限制性股票的授予日为2023年6月28日，授予价格为26.39元/股。
本次激励计划中首次获授限制性股票的激励对象中有3人因职务发生变化，不再符合公司所框定的激励对象范围，公司于2023年8月28日召开第七届董事会第十九次会议和第七届监事会第十二次会议，于2023年9月20日召开2023年第一次临时股东大会，审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》。3名激励对象持有的已获授但尚未解除限售的限制性股票共计4.96万股，根据《西藏矿业发展股份有限公司限制性股票激励计划》的规定，回购价格为首次授予价格26.39元/股及中国人民银行公布的同期定期存款利率计算的利息。
(2)自激励对象获授的限制性股票授予登记完成之日起24个月内为限售期。本激励计划首次授予的限制性股票的解除限售安排如下表所示：
解除限售安排解除限售期间解除限售比例第一个解除限售期
自授予登记完成之日起24个月后的首个交易日起至首次授予登记完成之日起36个月内的最后一个交易日当日止
33%第二个解除限售期
自授予登记完成之日起36个月后的首个交易日起至首次授予登记完成之日起48个月内的最后一个交易日当日止
33%第三个解除限售期
自授予登记完成之日起48个月后的首个交易日起至首次授予登记完成之日起60个月内的最后一个交易日当日止
34%公司满足以下业绩条件时，本激励计划首次授予的限制性股票方可解除限售：
解除限售期业绩考核目标第一个解除限售期
净资产收益率不低于5%，且不低于同行业对标企业75分位值水平；2022年度较2020年度营业收入复合增长率不低于32%，且不低于同行业对标企业75分位值水平；人均利润大于11万，且不低于同行业对标企业75分位值水平；两金周转天数小于130天；国内锂盐（盐湖）占比5%。
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第二个解除限售期
净资产收益率不低于8%，且不低于同行业对标企业75分位值水平；2023年度较2020年度营业收入复合增长率不低于44%，且不低于同行业对标企业75分位值水平；人均利润大于13万，且不低于同行业对标企业75分位值水平；两金周转天数小于120天；国内锂盐（盐湖）占比10%。第三个解除限售期
净资产收益率不低于10%，且不低于同行业对标企业75分位值水平；2024年度较2020年度营业收入复合增长率不低于41%，且不低于同行业对标企业75分位值水平；人均利润大于15万，且不低于同行业对标企业75分位值水平；两金周转天数小于105天；国内锂盐（盐湖）占比13%。因公司层面业绩考核不达标或个人层面绩效考核导致当期解除限售的条件未成就的，对应的限制性股票不得解除限售且不得递延至下期解除限售，由公司按照授予价格与股票市价的较低者回购处理。
(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法授予日股票收盘价可行权权益工具数量的确定依据董事会会议本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额13,329,852.53
(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用管理人员2,870,315.66
合计2,870,315.66
十三、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
已签订的正在或准备履行的大额发包合同
1.签订《EPC工程总承包合同》和《运营（O）合同》
本公司子公司西藏扎布耶于2021年9月30日与东华工程科技股份有限公司就西藏扎布耶盐湖绿色综合开发利用万吨电池级碳酸锂项目（简称万吨电池级碳酸锂项目）正式签订了《EPC工程总承包合同》和《运营（O）合同》。
《EPC工程总承包合同》合同价格为固定总价，合同总价为212,381.1587万元（含税），计划工期为669日历天。该项目已于2023年11月20日实现机械竣工，并进入调试阶段。截至2023年12月31日，累计发生项目支出1,779,484,519.82（不含税）元。
《运营（O）合同》负责自万吨电池级碳酸锂项目具备投产条件后三年运营期内的日常
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生产运行、安全管理等工作，同时保证在三年期的运营中通过考核验收。合同运营费采用固定单价模式，合同价格为106,856.3487万元（含税）。
2.签订《供能服务合同》宝武清洁能源有限公司（以下简称宝武清能）为万吨电池级碳酸锂供能项目（BOO)中标单位。控股子公司西藏扎布耶于2022年7月与宝武清能就上述项目签订《供能服务合同》。项目概况：由于万吨电池级碳酸锂项目所在地周边能源公辅配套不健全，需要配套建设BOO项目，以满足碳酸锂项目生产用电和蒸汽等能源公辅需求。项目建成后，供电价格0.998元/度；供汽价格598元/吨。服务周期为9855日历天。公司与宝武清能2023年度累计发生的交易金额为0万元。
(二)或有事项截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十四、资产负债表日后事项利润分配情况2024年4月24日，公司召开第七届董事会第二十次会议审议2023年度利润分配预案，拟以截至2023年12月31日公司总股本521,174,140股为基数，向全体股东进行现金分红，每10股派发现金红利人民币1.00元（含税），共计派发52,117,414.00元（含税），送红股0股（含税），不以公积金转增股本。上述利润分配预案尚需股东大会批准。
十五、其他重要事项
(一)本公司与西藏中腾的诉讼事项2019年1月28日，本公司与西藏中腾签订《工程承包框架协议》，约定本公司预承揽西藏中腾一项土石方工程，协议签订后2个工作日内支付履约保证金3,000.00万元；并约定，如2019年3月1日前本公司与西藏中腾不能签订正式的《建设工程施工合同》，西藏中腾应退还本公司所支付的保证金及利息。后因不可归责于双方之事由致使双方未签订正式的《建设工程施工合同》，为此经双方协商，西藏中腾于2019年4月3日出具《还款承诺书》，承诺于2020年4月20日之前归还本公司保证金3,000.00万元及利息（年利率4.75%，自支付保证金之日计算至实际还款之日）。因西藏中腾未按约定向本公司返还保证金及利息，2020年12月8日，本公司向拉萨市中级人民法院递交民事起诉状，诉请判决西藏中腾按照与本公司签订的《工程承包框架协议》
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向本公司返还履约保证金3,000.00万元，并诉请判决中铁十二局集团有限公司（以下简称中铁十二局，持股20.00%）、堆龙德庆区龙腾国有资产投资运营有限公司（以下简称堆龙国投，持股41.00%）、中资国本资本管理有限公司（以下简称中资国本，持股39.00%）在其未出资范围内对西藏中腾不能清偿的上述债务承担补充赔偿责任。西藏中腾注册资本
5.00亿元，实收资本为0.10亿元。
拉萨市中级人民法院于2020年12月25日立案（案号〔2020〕藏01民初211号）。为实现案件集中审理、就地审理，该院于2020年12月29日指定堆龙德庆区人民法院（以下简称堆龙法院）审理该案，2021年1月6日，堆龙法院予以立案审理（案号〔2021〕藏0103民初第110号）。2023年11月7日，本公司收到堆龙德庆区人民法院作出的〔2021〕藏0103民初110号民事判决书，判决：一、被告西藏中腾于本判决生效之日起向原告西藏矿业发展股份有限公司返还保证金3,000万元；二、被告堆龙德庆区龙腾国有资产投资运营有限公司在2.05亿元范围内、被告中资国本资本管理有限公司在1.95亿元范围内、中铁十二局在
1.00亿元范围内对本判决书第一项所确定的债务承担补充赔偿责任；三、驳回原告西藏矿业发展股份有限公司其他诉讼请求；如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当按照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百六十条规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
2023年11月21日，本公司收到堆龙德庆区人民法院送达的上诉状，中铁十二局因不服一审判决提起了上诉，上诉请求依法撤销〔2021〕藏0103民初110号民事判决书，并改判上诉人不承担补充赔偿责任。同日，本公司也向拉萨市中级人民法院提起了上诉，请求二审法院撤销判决第三项，改判由被上诉人支付本公司保证金利息及为主张权利所支付的费用。
本公司已申请财产保全续行查封，堆龙法院于2021年3月4日作出〔2021〕藏0103民初第110号民事裁定书，裁定对中铁十二局的账户进行了冻结，冻结存款人民币3,634.00万元，期限为一年（2021年3月4日至2022年3月3日）。本公司每年均对上述诉讼事项进行跟踪管理，并于财产保全措施到期前进行延期申请，现已延长至2025年3月8日。
截至本财务报告批准报出日，该二审诉讼仍未开庭。
(二)分部信息
1.确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为基础确定报告分部。本公司本部及华宝宝嘉12号信托为投融资管理中心；本公司下属山南分公司、西藏扎布耶、聂尔错硼业、白银扎布耶为生产经营分部；吉庆实业、本公司下属勘探分公司为其他经营分部。
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2.报告分部的财务信息
单位：万元项目资产总额负债总额营业收入营业成本净利润投融资管理中心258,916.3949,301.48225.48101.0227,155.50生产经营分部713,471.19412,711.8680,299.0225,845.8428,975.87其他经营分部5,599.394,523.4726.6816.19-102.03分部间抵销-163,625.85-32,074.45-215.82-29,541.76
小计814,361.12434,462.3680,551.1825,747.2326,487.58
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内18,400.021-2年18,400.023年以上1,000,000.001,000,000.00
合计1,018,400.021,018,400.02
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）单项计提坏账准备1,018,400.02100.001,018,400.02100.00合计1,018,400.02100.001,018,400.02100.00
（续上表）种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）单项计提坏账准备1,018,400.02100.001,018,400.02100.00
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合计1,018,400.02100.001,018,400.02100.00
(3)坏账准备变动情况项目期初数
本期变动金额
期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账准备
1,018,400.021,018,400.02合计1,018,400.021,018,400.02
(4)本期无需要披露的应收账款核销情况。
(5)应收账款期末余额情况单位名称账面余额
占应收账款余额
的比例（%）
坏账准备宝塔盛华商贸集团有限公司
1,000,000.0098.191,000,000.00曲麻莱县布久商贸有限公司
18,400.021.8118,400.02小计1,018,400.02100.001,018,400.02
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额押金保证金31,528,650.0031,360,000.00往来款1,004,616.001,000,000.00其他51,183.9357,369.03合计32,584,449.9332,417,369.03
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内180,407.847,326.941-2年1,024,003.652-3年1,018,003.6522,500.003年以上31,386,038.4431,363,538.44
合计32,584,449.9332,417,369.03
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
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种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备30,068,003.6592.286,028,003.6520.0524,040,000.00按组合计提坏账准备2,516,446.287.72275,993.6810.972,240,452.60
合计32,584,449.93100.006,303,997.3319.3526,280,452.60（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备30,050,000.0092.706,010,000.0020.0024,040,000.00按组合计提坏账准备2,367,369.037.30266,887.9811.272,100,481.05
合计32,417,369.03100.006,276,887.9819.3626,140,481.05
2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由西藏中腾30,000,000.006,000,000.0020.00法律诉讼中
小计30,000,000.006,000,000.0020.00
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）应收关联方组合1,004,616.00账龄组合1,511,830.28275,993.6818.26其中：1年以内175,791.848,785.995.00
3年以上1,336,038.44267,207.6920.00小计2,516,446.28275,993.6810.97
(4)坏账准备变动情况项目
第一阶段第二阶段第三阶段
小计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
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期初数10.004,170.296,272,707.696,276,887.98期初数在本期——————--转入第二阶段--转入第三阶段-3,690.293,690.29--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提8,775.99-480.0018,813.3627,109.35本期收回或转回本期核销其他变动期末数8,785.996,295,211.346,303,997.33期末坏账准备计提比例（%）
0.0319.3219.35
(5)本期无需要披露的其他应收款核销情况。
(6)其他应收款金额前5名情况
单位名称款项性质账面余额账龄
占其他应收款余额的比例（%）
期末坏账准备西藏扎布耶往来款1,000,000.002-3年3.07武钢集团押金158,000.001年内0.487,900.00林周县财政局押金1,300,000.003年以上
3.99260,000.00西藏中腾工程质保金30,000,000.003年以上92.076,000,000.00中国石油天然气股份有限公司西藏拉萨销售分公司
押金50,000.003年以上
0.1510,000.00小计32,508,000.0099.766,277,900.00
3.长期股权投资
(1)明细情况项目
期末数账面余额减值准备账面价值对子公司投资724,967,754.7528,355,150.79696,612,603.96对联营、合营企业投资4,392,839.034,392,839.03
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合计729,360,593.7828,355,150.79701,005,442.99
（续上表）项目
期初数账面余额减值准备账面价值对子公司投资724,887,517.9528,355,150.79696,532,367.16对联营、合营企业投资5,417,862.555,417,862.55
合计730,305,380.5028,355,150.79701,950,229.71
(2)对子公司投资
被投资单位
期初数本期增减变动账面价值
减值准备
追加投资
减少投资
计提减值准备其他聂尔错硼业1,000,000.00西藏扎布耶471,802,204.0080,236.80吉庆实业22,730,163.1627,355,150.79白银扎布耶202,000,000.00
小计696,532,367.1628,355,150.79
（续上表）
被投资单位
期末数账面价值减值准备聂尔错硼业1,000,000.00西藏扎布耶471,882,440.80吉庆实业22,730,163.1627,355,150.79白银扎布耶202,000,000.00小计696,612,603.9628,355,150.79
(3)对合营企业投资被投资单位
期初数
本期增减变动追加投资减少投资
权益法下确认
的投资损益
其他综合收益调整天府交易所5,417,862.55-1,025,023.52
小计5,417,862.55-1,025,023.52
（续上表）被投资单
本期增减变动期末数减值准
| 位 | 备期末 |
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其他权益变动
宣告发放现金
股利或利润
计提减值准备
其他天府交易所4,392,839.03
小计4,392,839.03
(4)对联营企业投资被投资单位期初数
本期增减变动追加投资
减少投资
权益法下确认的投资损益
其他综合收益调整西藏永兴工程建设有限公司（简称永兴工程）
-16,069,051.28小计-16,069,051.28
（续上表）被投资单位
本期增减变动
期末数
减值准备期末
余额其他权益变动
宣告发放现金股利或利
润
计提减值准备
其他永兴工程16,069,051.28
小计16,069,051.28
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入251,311,140.17121,117,373.36311,212,532.56100,214,528.19其他业务收入2,372,925.811,367,397.072,021,141.65515,879.30
合计253,684,065.98122,484,770.43313,233,674.21100,730,407.49其中：与客户之间的合同产生的收入
252,292,966.55121,970,883.69312,064,214.21100,214,528.19
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)收入按商品或服务类型分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本铬产品251,311,140.17121,117,373.36311,212,532.56100,214,528.19
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其他981,826.38853,510.33851,681.65
小计252,292,966.55121,970,883.69312,064,214.21100,214,528.19
2)收入按经营地区分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本西部地区252,292,966.55121,970,883.69312,064,214.21100,214,528.19
小计252,292,966.55121,970,883.69312,064,214.21100,214,528.19
3)收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数在某一时点确认收入252,292,966.55312,064,214.21小计252,292,966.55312,064,214.21
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为1,007,988.32元。
2.研发费用项目本期数上年同期数专业服务费490,566.02981,132.05试验检验费56,000.00其他15,383.96合计561,949.98981,132.05
3.投资收益项目本期数上年同期数权益法核算的长期股权投资收益-1,025,023.52-1,158,652.12成本法核算的长期股权投资收益295,941,800.00处置长期股权投资产生的投资收益105,360.00其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入491,141.00理财产品收益32,404,915.5523,999,999.97合计327,427,052.0323,332,488.85
十七、其他补充资料
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(一)非经常性损益项目金额说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-5,260,694.14计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
604,493.50计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
38,731,835.75
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1,577,601.38其他符合非经常性损益定义的损益项目1,719.07
小计32,499,752.80减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）997,224.35少数股东权益影响额（税后）-1,227,488.36归属于母公司所有者的非经常性损益净额32,730,016.81
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
报告期利润
加权平均净资产
收益率（%）
每股收益（元/股）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润5.41%0.310.31扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润
4.33%0.250.25
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A163,813,140.71非经常性损益B32,730,016.81扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润C=A-B131,083,123.90
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归属于公司普通股股东的期初净资产D2,959,646,141.93发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产E新增净资产次月起至报告期期末的累计月数F回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产G250,490,623.97减少净资产次月起至报告期期末的累计月数H1.00
其他
股份支付I12,870,315.66增减净资产次月起至报告期期末的累计月数J16.00专项储备变动I27,186,456.38增减净资产次月起至报告期期末的累计月数J26.00报告期月份数K12加权平均净资产
L=D+A/2+E×F/K-G×H/K±I
×J/K
3,025,706,879.64加权平均净资产收益率M=A/L5.41%扣除非经常损益加权平均净资产收益率N=C/L4.33%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程
项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A163,813,140.71非经常性损益B32,730,016.81扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润C=A-B131,083,123.90期初股份总数D520,819,240.00因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数E发行新股或债转股等增加股份数F增加股份次月起至报告期期末的累计月数G因回购等减少股份数H减少股份次月起至报告期期末的累计月数I报告期缩股数J报告期月份数K12.00发行在外的普通股加权平均数L=D+E+F×G/K-H×I/K-J520,819,240.00
第95页共98页仅为西藏矿业发展股份有限公司2023年度审计报告天健审〔2024〕6-225号报告后附件之目的而提供文件的复印件，仅用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
第96页共98页仅为西藏矿业发展股份有限公司2023年度审计报告天健审〔2024〕6-225号报告后附件之目的而提供文件的复印件，仅用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有执业资质，未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
第97页共98页
仅为西藏矿业发展股份有限公司2023年度审计报告天健审〔2024〕6-225号报告后附件之目的而提供文件的复印件，仅用于说明王健是中国注册会计师未经本人书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
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