南风股份：2023年年度审计报告

南方风机股份有限公司 2023年度审计报告 司农审字[2024] 23008850015号

目 录

一、审计报告………………………………………	1-5
二、财务报表和财务报表附注
合并资产负债表………………………………	1
合并利润表……………………………………	2
合并现金流量表……………………………….	3
合并所有者权益变动表………………………	4-5
母公司资产负债表……………………………	6
母公司利润表…………………………………	7
母公司现金流量表……………………………	8
母公司所有者权益变动表……………………	9-10
财务报表附注…………………………………	11-116

审 计 报 告

司农审字[2024] 23008850015号

南方风机股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了南方风机股份有限公司（以下简称“南风股份”或“公司”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表， 2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了南风股份2023年12 月31 日的财务状况以及2023 年度的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于南风股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

1. 事项描述

请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策及会计估计29 所述的会计政策”、“五、合并财务报表项目注释34”。南风股份主要从事风机设备及相关配件的生产和销售。由于营业收入是公司关键业绩指标之一，且存在可能操纵收入以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

2. 审计应对

我们对收入确认实施的审计程序主要包括：

（1）测试和评价管理层制定的与收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性；

（2）选取样本检查销售合同，识别与客户取得相关商品控制权相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；；

（3）通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料,核查主要客户的存在性与独立性，识别关联方并确保公司已经将关联方和关联方交易按会计准则要求披露；

（4）执行分析性复核程序，包括本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序；

（5）结合应收账款审计，选取样本向客户函证款项余额及当期销售额；

（6）选取样本检查相关客户的合同、发票、出库单、销售送货签收、验收单，运输记录等，核实公司收入的真实性和完整性；

（7）对营业收入执行截止性测试，确认其是否记录在正确的会计期间。

四、其他信息

南风股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括南风股份2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

南风股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估南风股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算南风股份、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督南风股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财

务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对南风股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致南风股份不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就南风股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

广东司农会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：何国铨

（项目合伙人）

中国注册会计师：刘芳

中国 广州 二〇二四年四月二十四日

合并资产负债表

2023年12月31日

所附财务报表注释为财务报表的组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

所附财务报表注释为财务报表的组成部分。
	法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

合 并 利 润 表

合 并 利 润 表

2023年度

编制单位：南方风机股份有限公司

合并现金流量表
2023年度
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
	所附财务报表注释为财务报表的组成部分。

合并所有者权益变动表

编制单位：南方风机股份有限公司 货币单位：人民币元

项 目

2023年度

归属于母公司所有者权益

少数股东权益

所有者权益合计

实收资本（或股本）

其他权益工具

资本公积

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积

一般风险准备

未分配利润

其他

优先股 永续债 其他

一、上年期末余额479,993,598.00 - - - 2,280,316,735.99 - - - 58,537,549.55 - -1,114,804,354.74 - -2,077,331.58 1,701,966,197.22

加：会计政策变更- - - - - - - - - - - - -

前期差错更正- - - - - - - - - - - - -

同一控制下企业合并- - - - - - - - - - - - - -

其他- - - - - - - - - - - - - -

二、本年期初余额479,993,598.00 - - - 2,280,316,735.99 - - - 58,537,549.55 - -1,114,804,354.74 - -2,077,331.58 1,701,966,197.22

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）- - - - - - - - - - -21,042,209.10 - -3,931,862.99 -24,974,072.09

（一）综合收益总额- - - - - - - - - - -21,042,209.10 - -3,931,862.99 -24,974,072.09

（二）所有者投入和减少资本- - - - - - - - - - - - - -

1.所有者投入的普通股- - - - - - - - - - - - -

2.其他权益工具持有者投入资本- - - - - - - - - - - - - -

3.股份支付计入所有者权益的金额- - - - - - - - - - - - - -

4.其他- - - - - - - - - - - - - -

（三）利润分配- - - - - - - - - - - - - -

1.提取盈余公积- - - - - - - - - - - - - -

2.提取一般风险准备- - - - - - - - - - - - - -

3.对所有者（或股东）的分配- - - - - - - - - - - - - -

4.其他- - - - - - - - - - - - - -

（四）所有者权益内部结转- - - - - - - - - - - - - -

1.资本公积转增资本（或股本）- - - - - - - - - - - - - -

2.盈余公积转增资本（或股本）- - - - - - - - - - - - - -

3.盈余公积弥补亏损- - - - - - - - - - - - - -

4.设定受益计划变动额结转留存收益- - - - - - - - - - - - - -

5.其他综合收益结转留存收益- - - - - - - - - - - - - -

6.其他- - - - - - - - - - - - - -

（五）专项储备- - - - - - - - - - - - - -

1.本期提取- - - - - - - - - - - - - -

2.本期使用- - - - - - - - - - - - - -

（六）其他- - - - - - - - - - - - - -

四、本期期末余额479,993,598.00 - - - 2,280,316,735.99 - - - 58,537,549.55 - -1,135,846,563.84 - -6,009,194.57 1,676,992,125.13

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

合并所有者权益变动表

编制单位：南方风机股份有限公司 货币单位：人民币元

项 目

2022年度

归属于母公司所有者权益

少数股东权益

所有者权益合计

实收资本（或股本）

其他权益工具

资本公积

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积

一般风险准备

未分配利润

其他

优先股 永续债 其他

一、上年期末余额479,993,598.00 2,243,084,161.89 - 58,537,549.55 -1,139,170,371.81 - -353,428.99 1,642,091,508.64

加：会计政策变更- - - - - - - - - - - -

前期差错更正- - - - - - - - - - - - - -

同一控制下企业合并- - - - - - - - - - - -

其他- - - - - - - - - - - - - -

二、本年期初余额479,993,598.00 - - - 2,243,084,161.89 - - - 58,537,549.55 - -1,139,170,371.81 - -353,428.99 1,642,091,508.64

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）- - - - 37,232,574.10 - - - - - 24,366,017.07 - -1,723,902.59 59,874,688.58

（一）综合收益总额- - - - - - - - - - 24,366,017.07 - -1,723,902.59 22,642,114.48

（二）所有者投入和减少资本- - - - - - - - - - - - - -

1.所有者投入的普通股- - - - - - - - - - - -

2.其他权益工具持有者投入资本- - - - - - - - - - - - - -

3.股份支付计入所有者权益的金额- - - - - - - - - - - - - -

4.其他- - - - - - - - - - - - - -

（三）利润分配- - - - - - - - - - - - - -

1.提取盈余公积- - - - - - - - - - - - - -

2.提取一般风险准备- - - - - - - - - - - - - -

3.对所有者（或股东）的分配- - - - - - - - - - - - -

4.其他- - - - - - - - - - - - - -

（四）所有者权益内部结转- - - - - - - - - - - - - -

1.资本公积转增资本（或股本）- - - - - - - - - - - - - -

2.盈余公积转增资本（或股本）- - - - - - - - - - - - - -

3.盈余公积弥补亏损- - - - - - - - - - - - - -

4.设定受益计划变动额结转留存收益- - - - - - - - - - - - - -

5.其他综合收益结转留存收益- - - - - - - - - - - - - -

6.其他- - - - - - - - - - - - - -

（五）专项储备- - - - - - - - - - - - - -

1.本期提取- - - - - - - - - - - - - -

2.本期使用- - - - - - - - - - - - - -

（六）其他- - - - 37,232,574.10 - - - - - - - - 37,232,574.10

四、本期期末余额479,993,598.00 - - - 2,280,316,735.99 - - - 58,537,549.55 - -1,114,804,354.74 - -2,077,331.58 1,701,966,197.22

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

编制单位：南方风机股份有限公司

母公司资产负债表
2023年12月31日
货币单位：人民币元
项 目附注十五期末余额期初余额项 目附注十五期末余额期初余额
流动资产：流动负债：
货币资金 724,831,233.17 852,333,915.30短期借款 - -
交易性金融资产 -交易性金融负债 -
衍生金融资产衍生金融负债
应收票据 36,582,878.54 28,314,208.73应付票据 28,965,756.21 22,723,341.61
应收账款1 376,265,784.32 242,530,215.78应付账款 131,073,189.63 110,677,330.74
应收款项融资 889,717.59 1,000,000.00预收款项 - -
预付款项 34,374,904.15 36,146,019.27合同负债 63,215,533.08 28,319,466.70
其他应收款2 33,310,652.94 32,086,893.59应付职工薪酬 10,986,116.41 10,673,716.81
其中：应收利息 - -应交税费 6,717,494.47 5,785,170.17
应收股利 - -其他应付款 32,614,601.95 31,007,068.85
存货 199,919,384.25 208,396,054.63其中：应付利息 -
合同资产 4,702,510.04 9,186,239.74 应付股利 - -
持有待售资产持有待售负债
一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债 516,220.64
其他流动资产 1,175,314.08 538,358.37其他流动负债 58,311,263.55 26,218,802.72
流动资产合计 1,412,052,379.08 1,410,531,905.41流动负债合计 332,400,175.94 235,404,897.60
非流动负债：
长期借款 - -
应付债券
非流动资产：其中：优先股
债权投资 101,321,456.83 永续债
可供出售金融资产租赁负债 361,536.13
其他债权投资长期应付款
长期应收款 18,593,327.19 4,304,993.14长期应付职工薪酬
长期股权投资3 131,620,546.48 132,270,571.42预计负债 - -
其他权益工具投资递延收益 1,056,306.08 1,812,508.85
其他非流动金融资产递延所得税负债 129,508.31
投资性房地产 - 4,046,701.29其他非流动负债
固定资产 285,589,941.24 267,822,663.32非流动负债合计 1,547,350.52 1,812,508.85
在建工程 31,871.80 31,058,375.81负债合计 333,947,526.46 237,217,406.45
生产性生物资产 - -所有者权益：
油气资产实收资本（或股本） 479,993,598.00 479,993,598.00
使用权资产 863,388.74其他权益工具
无形资产 83,386,759.80 85,873,168.02其中：优先股
开发支出 永续债
商誉资本公积 2,247,134,348.09 2,247,134,348.09
长期待摊费用 - -减：库存股
递延所得税资产 45,431,090.72 40,779,723.96其他综合收益
其他非流动资产 33,379,558.06 56,607,997.17专项储备
非流动资产合计 700,217,940.86 622,764,194.13盈余公积 58,537,549.55 58,537,549.55
一般风险准备
未分配利润 -1,007,342,702.16 -989,586,802.55
所有者权益（或股东权益）合计 1,778,322,793.48 1,796,078,693.09
2,112,270,319.94 2,033,296,099.54
所附财务报表注释为财务报表的组成部分。
编制单位：南方风机股份有限公司
			法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

编制单位：南方风机股份有限公司

母公司利润表
2023年度
货币单位：人民币元
项 目附注十五本期发生额上期发生额
一、营业收入4 459,117,670.97 306,467,770.85
减：营业成本4 341,520,429.94 251,183,061.11
税金及附加 7,969,677.82 5,453,301.45
销售费用 42,222,704.63 23,598,222.26
管理费用 42,344,714.26 42,860,259.36
研发费用 14,348,878.12 10,312,367.40
财务费用 -14,743,649.40 -6,413,121.36
其中：利息费用 637,433.47 2,771,540.99
利息收入 16,787,460.04 10,628,358.00
加：其他收益 2,986,225.20 1,721,519.22
投资收益（损失以“-”号填列）5 4,741,235.72 -206,400.92
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -118,774.86 -206,400.92
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - -
信用减值损失（损失以“-”号填列） -15,778,714.90 34,543,648.63
资产减值损失（损失以“-”号填列） -41,452,678.57 -6,721,791.74
资产处置收益（损失以“－”号填列） -10,249.25 111,854.40
二、营业利润（亏损以“-”号填列） -24,059,266.20 8,922,510.22
加：营业外收入 598,004.87 82,688.31
减：营业外支出 284,040.19 242,994.13
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -23,745,301.52 8,762,204.40
减：所得税费用 -5,989,401.91 4,589,120.19
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -17,755,899.61 4,173,084.21
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） -17,755,899.61 4,173,084.21
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 -17,755,899.61 4,173,084.21
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） -0.04 0.01
（二）稀释每股收益（元/股） -0.04 0.01
所附财务报表注释为财务报表的组成部分。
编制单位：南方风机股份有限公司
	法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

编制单位：南方风机股份有限公司

母公司现金流量表

2023年度

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

编制单位：南方风机股份有限公司

母公司所有者权益变动表

编制单位：南方风机股份有限公司

货币单位：人民币元

项 目

2023年度

实收资本（或股本）

其他权益工具

资本公积

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积

未分配利润

其他

所有者权益合计

优先股 永续债 其他

一、上年年末余额 479,993,598.00 - - - 2,247,134,348.09 - - - 58,537,549.55 -989,586,802.55 - 1,796,078,693.09

加：会计政策变更 -

前期差错更正 -

其他 -

二、本年年初余额 479,993,598.00 - - - 2,247,134,348.09 - - - 58,537,549.55 -989,586,802.55 - 1,796,078,693.09

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - - - - -17,755,899.61 - -17,755,899.61

（一）综合收益总额 -17,755,899.61 -17,755,899.61

（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - -

1．股东投入的普通股 - - -

2．其他权益工具持有者投入资本 -

3．股份支付计入所有者权益的金额 -

4．其他 -

（三）利润分配 - - - - - - - - - - - -

1．提取盈余公积 -

2．对股东的分配 -

3．其他 -

（四）所有者权益内部结转 -

1．资本公积转增资本（或股本） -

2．盈余公积转增资本（或股本） -

3．盈余公积弥补亏损 -

4．其他 -

（五）专项储备 -

1．本期提取 -

2．本期使用 -

（六）其他 - -

四、本期期末余额 479,993,598.00 - - - 2,247,134,348.09 - - - 58,537,549.55 -1,007,342,702.16 - 1,778,322,793.48

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

编制单位：南方风机股份有限公司

母公司所有者权益变动表

编制单位：南方风机股份有限公司

货币单位：人民币元

项 目

2022年度

实收资本（或股本）

其他权益工具

资本公积

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积

未分配利润

其他

所有者权益合计

优先股 永续债 其他

一、上年年末余额 479,993,598.00 - - - 2,209,901,773.99 - - - 58,537,549.55 -993,759,886.76 - 1,754,673,034.78

加：会计政策变更 -

前期差错更正 -

其他 -

二、本年年初余额 479,993,598.00 - - - 2,209,901,773.99 - - - 58,537,549.55 -993,759,886.76 - 1,754,673,034.78

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - 37,232,574.10 - - - - 4,173,084.21 - 41,405,658.31

（一）综合收益总额 4,173,084.21 4,173,084.21

（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - -

1．股东投入的普通股 - - -

2．其他权益工具持有者投入资本 -

3．股份支付计入所有者权益的金额 -

4．其他 -

（三）利润分配 - - - - - - - - - - - -

1．提取盈余公积 -

2．对股东的分配 -

3．其他 -

（四）所有者权益内部结转 -

1．资本公积转增资本（或股本） -

2．盈余公积转增资本（或股本） -

3．盈余公积弥补亏损 -

4．其他 -

（五）专项储备 -

1．本期提取 -

2．本期使用 -

（六）其他 37,232,574.10 37,232,574.10

四、本期期末余额 479,993,598.00 - - - 2,247,134,348.09 - - - 58,537,549.55 -989,586,802.55 - 1,796,078,693.09

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

一、公司的基本情况

1、公司概述

南方风机股份有限公司（以下简称“公司或本公司”）系以佛山市南海南方风机实业有限公司整体变更的方式设立的股份有限公司。公司在广东省佛山市市场监督管理局登记注册，统一社会信用代码为914406007192139717，于2009年10月30日在深圳交易所上市。截至2023年12月31日，注册资本为人民币479,993,598.00元。

2、公司法定地址及总部地址

佛山市南海区小塘三环西路（狮南段）31号。法定代表人：袁学亮

3、公司业务性质和主要经营活动

研究、开发、生产、销售:风机,机电设备,电控设备,通风设备,电机,空调冷柜,风机盘管,泵及真空设备,阀门和旋塞,风电设备,消声器,电加热器;销售:钢材,金属制品(金银除外),建筑材料,电工器材,电讯器材;货物进出口、技术进出口(法律、行政法规禁止的项目除外;法律、行政法规限制的项目须取得许可证后方可经营).

4、财务报告批准报出日

本财务报表及附注经公司董事会于2024年4月24日决议批准对外报出。

二、财务报表编制基础

1、财务报表的编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。

2、持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力 的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、公司重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、收入确认和计量等。

1、遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

正常营业周期是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

公司以人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目	重要性标准
账龄超过三年的单项重大的应收款项、重要的单项计提坏账准备的应收款项、账龄超过一年的重要的合同负债、合同资产账面价值发生重大变动	单项金额占净资产比例0.3%
账龄超过一年重要的应付款项、账龄超过一年重要的预付款项	单项金额占净资产比例0.3%
重要的存货跌价准备计提、重要的存货报损	单项投资金额占净资产比例0.3%
重要的债权投资	单项投资金额占净资产比例0.3%
重要的在建工程	单项资产金额占净资产比例0.3%
重要的非全资子公司	净利润占合并报表10%以上

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司合并成本为在购买日作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债的公允价值，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值及合并成本的计量进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值及合并成本是恰当的，则将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

（3）企业合并中相关费用的处理

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化

主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

①增加子公司以及业务

A.一般处理方法

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

B. 分步购买股权至取得控制权

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在购买日作为取得控制权的交易进行会计处理，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公

允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他股东权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他股东权益变动采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

②处置子公司以及业务

A. 一般处理方法在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。B. 分步处置股权至丧失控制权企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理：在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，将各项交易作为独立的交易进行会计处理。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（B） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（D） 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

③购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

④不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。

当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：

①确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

②确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

③确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

④按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

⑤确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务报表附注、16、长期股权投资所述方法进行核算。

9、现金等价物的确认标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

对发生的非本位币经济业务，本公司按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：（1）符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；

（2）为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；（3）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益外，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算， 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额， 根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

（2）外币报表折算的会计处理方法

资产负债表日，将采用与本公司不同的记账本位币的境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构外币财务报表进行折算前，本公司将调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与本公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中股东权益项目下在“其他综合收益”项目列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融资产的分类、确认依据和计量方法

①金融资产的分类

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：A.以摊余成本计量的金融资产;B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

②金融资产的初始计量

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

③金融资产的后续计量

A.以摊余成本计量的金融资产公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此

类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，其公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。除了获得的股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均应当计入其他综合收益，且后续不得转入损益。该类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认依据和计量方法

①金融负债的分类

本公司金融负债于初始确认时分类为：A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；B.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债;C.属于上述A.或B.的财务担保合同，以及不属于上述A.并以低于市场利率贷款的贷款承诺;D.以摊余成本计量的金融负债。

②金融负债的初始计量

金融负债初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融负债，其相关交易费用计入其初始确认金额。

③金融负债的后续计量

A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，终止确认时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益；其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。B.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。C. 属于上述A.或B.的财务担保合同，以及不属于上述A.并以低于市场利率贷款的贷款承诺

企业在初始确认后按照金融工具的减值规定所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行计量。D.以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬给转入方的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理:（1）未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;（2）保留了对该金

融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益:（1）所转移金融资产在终止确认日的账面价值;（2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益:（1）终止确认部分的账面价值;（2）终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

（4）金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

①公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

②公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确认方法详见附注三、12。

（6）衍生金融工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负债。

除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

①公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

②公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（8）金融资产减值

①减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资金融资产、租赁应收款、合同资产、贷款承诺以及财务担保合同以预期信用损失为基础确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失

的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。对不含重大融资成分的应收款项（含应收账款、应收票据和应收款项融资、应收质保金、应收工程款等）和合同资产、应收租赁款，本公司始终按照该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款和合同资产，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。A.应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产具体划分组合情况如下：

应收票据组合a. 应收票据组合1：银行承兑汇票b. 应收票据组合2：商业承兑汇票对于商业承兑汇票组合，账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：

账 龄	预期信用损失率（%）

1-6个月

1-6个月	0
7-12个月	5
1-2年	10

应收账款组合a. 应收账款组合1：应收合并范围内关联方客户b. 应收账款组合2：应收非合并范围内关联方客户c. 应收账款组合3：按账龄组合的应收客户对于划分为按账龄组合的应收款项，账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：

账 龄	预期信用损失率（%）
1-6个月	0
7-12个月	5
1-2年	10
2-3年	30
3-5年	60
5年以上	100

合同资产a. 合同资产组合1：质量保证金对于划分为组合的应收票据、应收款项融资、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。B.其他应收款本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

具体划分组合情况如下：

a. 其他应收款组合1：应收押金和保证金b. 其他应收款组合2：应收代垫款c. 其他应收款组合3：应收社保公积金d. 其他应收款组合4：应收其他款项e. 其他应收款组合5：合并范围内的关联方款项对划分为组合的其他应收款，本公司通过未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。除合并范围的关联方款项外，其他应收款项按组合的预期信用损失计提比例如下：

账 龄	预期信用损失率（%）
1年以内	5
1-2年	10
2-3年	30
3-5年	60
5年以上	100

C.长期应收款本公司的长期应收款包括应收融资租赁款、应收质保金、应收工程款、应收分期收款销售商品款、应收分期收款提供劳务款等款项。本公司依据信用风险特征将应收融资租赁款、应收质保金、应收工程款、应收分期收款销售商品款、应收分期收款提供劳务款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收分期收款销售商品款a. 长期应收款组合1：销售商品分期收款对于应收融资租赁款、应收质保金、应收工程款、应收分期收款销售商品款、应收分期收

款提供劳务款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

除应收融资租赁款、应收质保金、应收工程款、应收分期收款销售商品款、应收分期收款提供劳务款之外的划分为组合的其他应收款和长期应收款，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：

①. 应收账款、合同资产、其他应收款的账龄自确认之日起计算（或自逾期天数自信用期满之 日起计算）。

②信用风险显著增加的评估

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

B.已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

C.已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

D.现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

③已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A. 发行方或债务人发生重大财务困难；

B. 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C. 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D. 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E. 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F. 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

④金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

⑤预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

⑥核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债

务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。 本公司采用公允价值计量相关资产或负债时，假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易，该有序交易是在相关资产或负债的主要市场进行。不存在主要市场的，公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本公司以公允价值计量资产或负债时，采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。存在活跃市场的金融资产或金融负债，公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产，公司考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术计量相关资产或负债的公允价值。使用估值技术时优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用:

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括:

活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市场验证的输入值等;

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

13、合同资产

（1）合同资产是指已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。 如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有 权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。

（2）合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

合同资产的预期信用损失的确定方法与应收账款坏账准备计提方法一致，请详见“附注三、

11、金融工具—金融资产减值”的相关会计政策。本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，本公司将其差额确认为减值损失，借记“资产减值损失”，贷记“合同资产减值准备”。相反，本公司将差额确认为减值利得，做相反的会计记录。本公司实际发生信用损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销的，根据批准的核销金额，借记“合同资产减值准备”，贷记“合同资产”。若核销金额大于已计提的损失准备，按其差额借记“资产减值损失”。

14、存货核算方法

（1）存货的分类

存货分为原材料、在产品、库存商品、周转材料、发出商品。

（2）存货的盘存制度

公司确定存货的实物数量采用永续盘存制。

（3）发出存货的计价方法

购入原材料按实际成本入账，发出时的成本采用加权平均法核算，专为单个项目采购的原材料按个别计价法核算。

（4）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

存货跌价准备的确认标准和计提方法

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备，其中：

①产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。

15、持有待售资产

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

—根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

—出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

16、长期股权投资

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控

制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

①企业合并形成的长期股权投资

A. 同一控制下的企业合并,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。

B. 非同一控制下的企业合并,在购买日按照支付的合并对价的公允价值确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值（有确凿证据证明换入资产的公允价值更加可靠的除外）和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。D. 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以所放弃债权的公允价值和可直

接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

（3）后续计量和损益确认方法

①成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。

②权益法核算：

A. 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。B. 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。C. 本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值，在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。与被投资单位之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。在确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限（公司负有承担额外损失义务的除外），被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

D. 本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的

其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

③处置长期股权投资

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例将原计入其他综合收益的部分转入当期损益。

A. 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法详见本财务报表附注三、22、长期资产减值。

17、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产：包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司对投资性房地产按成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，按照固定资产或无形资产的会计政策，计提折旧或进行摊销。投资性房地产减值测试方法及减值准备计提方法详见本财务报表附注三、22、长期资产减值。

18、固定资产

（1）固定资产的确认条件

本公司固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。固定资产的确认条件：①该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；

②该固定资产的成本能够可靠计量。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司的固定资产分为：房屋建筑物、机械设备、运输设备及办公设备。

本公司折旧采用年限平均法（或工作量法、双倍余额递减法和年数总和法）计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态次月开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。对计提了减值准备的固定资产，在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。

按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定的折旧年限和年折旧率如下：

类 别	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
（1）房屋建筑物	6-35	5	4.75-9.5
（2）机器设备	3-20	5	4.75-31.67
（3）运输设备	10	5	9.5
（4）其他设备	3-10	5	9.5-31.67

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备的计提方法

详见本财务报表附注三-22

19、在建工程

（1）在建工程的分类：

在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点：

在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。

本公司房屋建筑物具体转为固定资产的标准和时点为达到预定可使用状态；需要安装的机器设备具体转为固定资产的的标准和时点为安装调试完毕，达到预定可使用状态。

（3）在建工程减值准备的确认标准、计提方法：

具体详见附注三、22。

20、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

借款费用同时满足以下条件时予以资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额，并应当在资本化期间内，将其计入符合资本化条件的资产成本。为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款本金及利息所产生的汇兑差额全部予以资本化，除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

21、无形资产

本公司无形资产分为土地使用权、专利权、外购软件等。

（1）无形资产的计价方法：

本公司无形资产按照成本进行初始计量。

（2）使用寿命及其确定依据、估计情况及摊销方法

使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内按直线法摊销，来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，本公司综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。按照上述方法仍无法合理确定无形资产带来经济利益期限的，该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产，不作摊销，并于每会计年度内对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，应当估计其使用寿命，并按使用寿命有限的无形资产核算方法进行处理。

本公司使用寿命有限的无形资产其使用寿命确认依据、估计情况如下：

项 目	预计使用寿命	依据
土地使用权	20	参考法定年限和税法年限

专利权

专利权	10-20	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
外购软件	2-10	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（3）无形资产减值准备的确认标准、计提方法

具体详见附注三、22。

（4）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括直接发生的研发人员工资、直接投入材料、相关设备折旧费以及其他费用等.。

本公司划分研究开发项目研究阶段支出和开发阶段的支出的具体标准如下：

公司将内部研究开发项目区分为研究阶段和开发阶段。研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段。开发阶段是指已完成研究阶段，在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段。

公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归集相应阶段的支出。研究阶段发生的支出应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，在同时满足下列条件时，确认为无形资产：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图。

③无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。

22、长期资产减值

（1）长期资产的适用范围

资产减值主要包括长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、

在建工程、工程物资、无形资产（包括资本化的开发支出）、使用权资产、商誉等。

（2）长期资产的减值测试方法及会计处理方法

在资产负债表日，公司判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象，若存在减值迹象的，则进行减值测试。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。对于因合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于公司确定的报告分部。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失，再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

23、长期待摊费用

长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项费用，以实际发生的支出入账并在其预计受益期内按直线法平均法进行摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

24、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

（3）离职后福利

离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

①设定提存计划

公司设定提存计划主要包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

②设定受益计划

本公司设定受益计划的会计处理如下：

A.根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

B.设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定 受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

C.期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

（4）辞退福利

辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（5）其他长期职工福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

25、预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：①该义务是本公司承担的现时义务；②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；③该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量。在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生

额及其发生概率计算确定；公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。

26、租赁负债

（1） 初始计量

本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。 1）租赁付款额 租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项， 包括：①固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；②取决于 指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；③ 本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；④租赁期反映出本公司将行使 终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；⑤根据本公司提供的担保余值预计应 支付的款项。

2）折现率

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。本公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借 款利率，是指本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类 似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：①本公司自身情况，即集团的偿 债能力和信用状况；②“借款”的期限，即租赁期；③“借入”资金的金额，即租赁负债的金 额；④“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；⑤经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、 计价货币、合同签订时间等。本公司以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该 增量借款利率。

（2） 后续计量

在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：①确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；②支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；③因重估或 租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损

益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本公司所采用的修订后的折现率。

（3） 重新计量

在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍 需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

27、股份支付

股份支付，是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。按结算方式的不同，股份支付可以分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。－以权益结算的股份支付

（1）初始确认与计量

可立即行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，应当在授予日，即股份支付协议获得批准的日期，按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

等待行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，应当以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。

（2）后续计量

在资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的，应当进行调整，并在可行权日调整至实际可行权的权益工具数量。在行权日，企业根据实际行权的权益工具数量，计算确定应转入股本的金额，将其转入股本。－以现金结算的股份支付

（1）初始确认与计量

授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，应当在授予日以企业承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的

以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，应当以对可行权情况的最佳估计为基础，按照企业承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

（2）后续计量

在资产负债表日，后续信息表明企业当期承担债务的公允价值与以前估计不同的，应当进行调整，并在可行权日调整至实际可行权水平。企业应当在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

28、优先股、永续债等其他金融工具

（1）永续债和优先股等的区分

本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具:

1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务;

2）如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务;如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为"“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

(2）永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息)、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注三、20"借款费用”)以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资)、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本公司不确认权益工具的公允价值变动。

29、收入

（1）收入的确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的,本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

①本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

③本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

⑤客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第

13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。主要责任人与代理人本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

客户未行使的合同权利本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

（2）收入确认的具体方法

公司通风系统及设备产品销售业务属于在某一时点履行的履约义务。在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。

1)对于公司不负责安装调试的销售，以产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受，取得到货签收文件时确认收入。

2）对于需公司负责安装调试的销售，如销售合同中明确约定产品和安装服务单独计价的，以产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受，取得到货签收文件时确认产品销售收入，在公司提供安装服务并取得安装调试验收文件时确认安装服务收入；如销售合同中未单独对产品和安装服务的价格进行单独计量的，在产品交付并安装调试验收合格，取得安装验收文件时

确认收入。

30、合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本 (如销售佣金等) 。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

31、政府补助

（1）政府补助的确认

本公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按公允价值计

量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

（2）政府补助的会计处理

①与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

②与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益/冲减相关成本费用。

与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益/冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：

①初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；②存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；③属于其他情况的，直接计入当期损益。

32、递延所得税资产/递延所得税负债

所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。

（1）递延所得税资产的确认

公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易（除初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易以外）中因资产或负债

的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：A：该项交易不是企业合并；B：交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

（2）递延所得税负债的确认

除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：A：商誉的初始确认；B：同时满足具有下列特征的交易（除初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易以外）中产生的资产或负债的初始确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）；C：公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的：①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

①本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

②递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

33、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，公司进行如下评估： ①合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经 济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；②承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；③承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）租赁的分拆和合并

合同中同时包含多项单独租赁的，公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；②该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

企业与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同，在符合下列条件之一时，应当合并为一份合同进行会计处理：①该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。②该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。③该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时的价值低于人民币40,000元的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

（4）本公司作为承租人

除采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

①使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A. 租赁负债的初始计量金额；

B. 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C. 承租人发生的初始直接费用；

D. 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

②租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。租赁付款额包括：

A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或

实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

（5）本公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

①经营租赁

经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

②融资租赁

在租赁开始日，公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值详见本附注“三、11、金融工具”。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（6）租赁变更

①本公司作为承租人

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

②本公司作为出租人

属于经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额应当视为新租赁的收款额。

属于融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

属于融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，若变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；若变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（7）售后租回交易

本公司按照本附注29、收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

①本公司作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

②本公司作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。 如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者公司

未按市场价格收取租金，公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

34、主要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

报告期无重大会计政策变更。

（2）会计估计变更

报告期无重大会计估计变更。

四、税项

本公司及子公司主要的应纳税项列示如下：

1． 主要税种及税率

税 目	纳税（费）基础	税（费）率
增值税	销售额	13%、9%、6%
城建税	应交流转税额	7%
教育费附加	应交流转税额	3%
地方教育附加	应交流转税额	2%
企业所得税	应纳税所得额	参见下表
房产税	房产原值的70%	1.2%
房产税	租金收入	12.00%
土地使用税	土地面积	每平方米土地年税额3元
环境保护税	大气污染物	每污染当量数1.8元

不同纳税主体名称及所得税税率如下：

公 司 名 称	所得税税率
南方风机股份有限公司	15%

南方增材科技有限公司

南方增材科技有限公司	15%
广东南风投资有限公司	25%
佛山市南方风机设备有限公司	20%

2、税收优惠及批示

（1）2023年公司通过了高新技术企业重新认定，有效期三年。2023年度至2025年度公司企业所得税适用15%的税率优惠政策。

（2）子公司南方增材科技有限公司2023年公司通过了高新技术企业重新认定，有效期三年。2023年度至2025年度企业所得税适用15%的税率优惠政策。

（3）子公司佛山市南方风机设备有限公司2021年公司通过了高新技术企业认定，有效期三年。2021年度至2023年度，企业所得税适用15%的税率优惠政策。

（4）子公司佛山市南方风机设备有限公司2023年符合小微企业条件，企业所得税年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

1、 货币资金

（1）明细情况

项 目	期末余额	期初余额
库存现金	29,088.63	17,093.02
银行存款	707,188,890.27	649,402,331.17
其他货币资金	26,273,521.81	208,992,847.58
合计	733,491,500.71	858,412,271.77
其中：存放在境外的款项总额	-	-

（2）其他货币资金期末余额包括：保函保证金23,367,283.18元，银行承兑汇票保证金2,906,238.63元。

（3）货币资金受限情况详见附注五、19所有权或使用权受限制的资产。

2、 应收票据

（1）应收票据分类列示

项目	期末余额	期初余额
银行承兑汇票	35,964,232.54	24,988,667.83
商业承兑汇票	761,918.00	3,325,540.90
合计	36,726,150.54	28,314,208.73

（2）按坏账计提方法分类披露

类别	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)	价值
按组合计提坏账准备	36,726,150.54	100.00	-	-	36,726,150.54
银行承兑汇票	35,964,232.54	97.93	-	-	35,964,232.54
商业承兑汇票	761,918.00	2.07	-	-	761,918.00
合计	36,726,150.54	100.00	-	-	36,726,150.54

类别	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)	价值
按组合计提坏账准备	28,369,098.83	100.00	54,890.10	0.20	28,314,208.73
银行承兑汇票	24,988,667.83	88.08			24,988,667.83
商业承兑汇票	3,380,431.00	11.92	54,890.10	1.62	3,325,540.90
合计	28,369,098.83		54,890.10		28,314,208.73

（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

类别	期初余额	本期变动金额			期末余额
		计提	收回或转回	转销或核销
商业承兑汇票	54,890.10		54,890.10		-
合计	54,890.10		54,890.10		-

（4）期末公司无已质押的应收票据。

（5）期末公司已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑汇票		33,622,000.94
商业承兑汇票		300,000.00
合计		33,922,000.94

（6）因出票人未履约而将其转应收账款的票据

项目	期末转应收账款金额
商业承兑票据	2,737,068.80
合计	2,737,068.80

（7）本期无实际核销的应收票据。

3、 应收账款

（1）按账龄披露

账 龄	期末账面余额	期初账面余额
1年以内	291,739,108.00	191,281,578.81
其中：1-6月	264,560,487.99	143,407,718.41
7-12月	27,178,620.01	47,873,860.40
1-2年	64,088,023.82	43,692,351.12
2-3年	35,516,432.79	7,193,027.29
3-4年	5,113,880.95	13,361,779.56
4-5年	13,156,038.73	5,240,091.01
5年以上	70,691,994.97	68,855,433.80
小 计	480,305,479.26	329,624,261.59
减：坏账准备	104,245,889.78	88,949,520.86
合 计	376,059,589.48	240,674,740.73

（2）期末存在账龄超过3年的单项金额重大的应收账款：

项 目	期末账面余额	账龄	坏账准备	坏账比例	金额较高原因
贵阳市公共交通投资运营集团有限公司	8,827,398.00	4-5年、5年以上	5,400,665.20	61.18%	财政项目付款缓慢
武汉祺昌能源有限公司	51,655,000.00	5年以上	51,655,000.00	100.00%	失信无法收回
内蒙古汇全环保动力有限公司	9,836,000.00	5年以上	9,836,000.00	100.00%	失信无法收回
合计	70,318,398.00		66,891,665.20

项 目	期初账面余额	账龄	坏账准备	坏账比例	金额较高原因
贵阳市公共交通投资运营集团有限公司	10,111,034.00	3-4年、5年以上	7,100,191.20	70.22%	财政项目付款缓慢
武汉祺昌能源有限公司	51,655,000.00	5年以上	51,655,000.00	100.00%	失信无法收回
内蒙古汇全环保动力有限公司	9,836,000.00	5年以上	9,836,000.00	100.00%	失信无法收回
合计	71,602,034.00		68,591,191.20

（3）按组合计提方法分类披露

类别	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项计提的坏账准备：	68,414,293.62	14.24	68,414,293.62	100.00
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款	61,491,000.00	12.80	61,491,000.00	100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款	6,923,293.62	1.44	6,923,293.62	100.00
按组合计提坏账准备的应收账款	411,891,185.64	85.76	35,831,596.16	8.70	376,059,589.48
其中：按账龄组合计提坏账准备的应收账款	411,891,185.64	85.76	35,831,596.16	8.70	376,059,589.48
合计	480,305,479.26	100.00	104,245,889.78	21.70	376,059,589.48

类别

类别	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项计提的坏账准备	62,518,492.22	18.97	62,518,492.22	100.00
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款	61,491,000.00	18.66	61,491,000.00	100.00	-
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款	1,027,492.22	0.31	1,027,492.22	100.00	-
按组合计提坏账准备的应收账款	267,105,769.37	81.03	26,431,028.64	9.90	240,674,740.73
其中：按账龄组合计提坏账准备的应收账款	267,105,769.37	81.03	26,431,028.64	9.90	240,674,740.73
合计	329,624,261.59	100.00	88,949,520.86	26.99	240,674,740.73

（4）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：

项目（按单位）	期末余额
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
武汉祺昌能源有限公司	51,655,000.00	51,655,000.00	100.00	失信
内蒙古汇全环保动力有限公司	9,836,000.00	9,836,000.00	100.00	失信
合 计	61,491,000.00	61,491,000.00	100.00

（5）按账龄组合计提坏账准备：

名称	期末余额
	应收账款	坏账准备	计提比例
1年以内	291,739,108.00	1,358,931.00	0.47%
其中：6个月以内	264,560,487.99	-	-
7-12个月	27,178,620.01	1,358,931.00	5.00%
1至2年	64,088,023.82	6,408,802.38	10.00%
2至3年	29,620,631.39	8,886,189.42	30.00%
3至4年	5,113,880.95	3,068,328.57	60.00%
4至5年	13,050,491.73	7,830,295.04	60.00%
5年以上	8,279,049.75	8,279,049.75	100.00%
合计	411,891,185.64	35,831,596.16

（6）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

类别	期初余额	本期变动金额			期末余额
		计提	收回或转回	转销或核销
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款	61,491,000.00				61,491,000.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款	1,027,492.22	5,895,801.40			6,923,293.62
按风险组合计提坏账准备的应收账款	26,431,028.64	13,316,379.46	3,808,785.42	107,026.52	35,831,596.16
合 计	88,949,520.86	19,212,180.86	3,808,785.42	107,026.52	104,245,889.78

其中本期坏账准备无收回或转回金额重要的项目。

（7）本期实际核销的应收账款107,026.52 元。

（8）本期无重要的应收账款核销

（9）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位名称	应收账款期末余额	合同资产期末余额	应收账款和合同资产期末余额	占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例	应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额
客户一	86,517,965.53		86,517,965.53	17.63%	2,820,495.07
客户二	51,655,000.00		51,655,000.00	10.53%	51,655,000.00
客户三	25,447,095.17		25,447,095.17	5.19%	540,962.72
客户四	22,135,279.28	228,741.60	22,364,020.88	4.56%	584,764.62
客户五	16,202,939.14		16,202,939.14	3.30%	895,142.78
合计	201,958,279.12	228,741.60	202,187,020.72	41.21%	56,496,365.19

（10）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

4、 应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

项目	期末余额	期初余额
银行承兑汇票	889,717.59	1,000,000.00
合计	889,717.59	1,000,000.00

（2）期末公司无已质押的应收款项融资。

（3）期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

（4）按坏账计提方法分类披露

类 别	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金 额	比例（%）	金 额	计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备	889,717.59	100.00	-	-	889,717.59
其中：银行承兑汇票	889,717.59	100.00	-	-	889,717.59
合 计	889,717.59	100.00	-	-	889,717.59

类 别	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金 额	比例(%)	金 额	计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备	1,000,000.00	100.00	-	-	1,000,000.00
其中：银行承兑汇票	1,000,000.00	100.00	-	-	1,000,000.00
合 计	1,000,000.00	100.00	-	-	1,000,000.00

5、 预付款项

（1） 预付款项按账龄分析列示如下：

账龄结构	期末余额		期初余额
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内	22,340,440.18	64.98	26,038,141.65	71.34
1-2年	6,277,152.66	18.26	5,978,359.89	16.38
2-3年	5,658,251.53	16.46	4,101,234.11	11.24
3年以上	449,154.95	0.30	378,767.79	1.04
减：预付账款坏账准备	343,600.00		343,600.00
合计	34,381,399.32	100.00	36,152,903.44	100.00

（2） 账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

报告期内预付德国代理商一的进口材料款10,503,051.56元账龄超过一年，进口材料需指定机构开箱验收，目前未达到交付节点。

（3） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

按欠款方归集的期末余额前五名预付款项汇总金额为26,246,699.83 元，占预付款项期末余额合计数的比例为76.34%。

6、 其他应收款

项目	期末余额	期初余额
应收利息	-	-
应收股利	-	-
其他应收款	7,139,308.69	7,550,282.40
合计	7,139,308.69	7,550,282.40

（1）按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

项目	期 末 余 额	期 初 余 额
1年内	4,842,883.82	7,034,282.57
1-2年	2,702,175.62	828,788.85
2-3年	83,090.00	161,120.00
3-4年	121,120.00	20,000.00
4-5年		2,550.00
5年以上	381,245.67	378,695.67
减：坏账准备	991,206.42	875,154.69
合计	7,139,308.69	7,550,282.40

报告期末其他应收款不存在账龄超过三年的单项金额重大的应收款项。

（2）其他应收款按款项性质分类情况

项目

项目	期末余额	期初余额
租金	519,266.06
保证金押金	7,201,484.44	7,717,240.00
其他	409,764.61	708,197.09
合计	8,130,515.11	8,425,437.09

（3）坏账准备计提情况

（4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

类 别	期初余额	本期变动金额			期末余额
		计提	收回或转回	转销或核销
其他应收款坏账准备	875,154.69	309,181.97	193,130.24		991,206.42
合 计	875,154.69	309,181.97	193,130.24		991,206.42

（5）本期不存在实际核销的其他应收款。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

客户类别	款项性质	期末余额	账龄	占总额比例	坏账准备
客户四	保证金	2,166,147.09	1-2年	26.64%	216,614.71
客户六	投标保证金	870,000.00	1年以内	10.70%	43,500.00
客户一	投标保证金	800,000.00	1年以内	9.84%	40,000.00
客户七	投标保证金	550,000.00	1年以内	6.76%	27,500.00
客户八	投标保证金	470,000.00	1年以内	5.78%	23,500.00
合计		4,856,147.09		59.72%	351,114.71

（7）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

项目	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）	整个存续期预期信用损失（已发生减值损失）
期初余额	875,154.69			875,154.69
本期计提	309,181.97			309,181.97
本期转回	193,130.24			193,130.24
合 计	991,206.42			991,206.42

7、 存货

（1）存货分项列示如下：

存货 种类	期末余额			期初余额
	账面余额	存货跌价准备	账面价值	账面余额	存货跌价准备	账面价值
原材料	76,432,780.92	6,693,428.57	69,739,352.35	64,994,207.50	3,728,918.03	61,265,289.47
在产品	30,917,622.26	303,223.06	30,614,399.20	31,993,340.10	300,744.36	31,692,595.74
库存商品	82,896,711.30	3,094,960.16	79,801,751.14	55,888,937.05	862,059.44	55,026,877.61
发出商品	20,990,525.73	368,936.75	20,621,588.98	63,948,448.47	2,872,551.21	61,075,897.26
周转材料	930,724.12	12,316.09	918,408.03	1,048,655.60	13,916.56	1,034,739.04
合计	212,168,364.33	10,472,864.63	201,695,499.70	217,873,588.72	7,778,189.60	210,095,399.12

（2） 存货跌价准备减值准备

存货种类	期初余额	本期增加		本期减少		期末余额
		计提	其他	转回或转销	其他
原材料	3,728,918.03	4,470,072.71	-	1,505,562.17	-	6,693,428.57
在产品	300,744.36	14,583.38	-	12,104.68	-	303,223.06
库存商品	862,059.44	2,617,571.30	-	384,670.58	-	3,094,960.16
周转材料	13,916.56	-	-	1,600.47	-	12,316.09
发出商品	2,872,551.21	33,819,201.10		36,322,815.56		368,936.75
合计	7,778,189.60	40,921,428.49		38,226,753.460	-	10,472,864.63

本期计提、核销的重大的单项存货减值准备：

本期公司因项目结算，计提并核销了项目一的发出商品金额33,519,415.76元。

（3）存货年末余额中含有借款费用资本化金额为0.00元。

8、 合同资产

（1） 合同资产情况

项目	期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
质保金	4,776,354.90	73,844.86	4,702,510.04	10,197,569.04	917,164.12	9,280,404.92
合计	4,776,354.90	73,844.86	4,702,510.04	10,197,569.04	917,164.12	9,280,404.92

（2）按坏账计提方法分类披露

类别	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)	价值
按组合计提坏账准备
质量保证金	4,776,354.90	100.00	73,844.86	1.55	4,702,510.04
合计	4,776,354.90	100.00	73,844.86	1.55	4,702,510.04

类别	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)	价值
按组合计提坏账准备
质量保证金	10,197,569.04	100.00	917,164.12	8.99	9,280,404.92
合计	10,197,569.04	100.00	917,164.12	8.99	9,280,404.92

（3）按组合计提坏账准备

名称	期末余额
	合同资产	坏账准备	计提比例（%）
1-6月	3,299,457.62	-	0
7-12月	1,476,897.28	73,844.86	5
合计	4,776,354.90	73,844.86

（4）本期合同资产计提坏账准备情况

项目	本期计提	本期收回或转回	本期转销/核销	原因
质量保证金		36,262.77
合计		36,262.77		/

（5）本期无核销的合同资产。

9、 其他流动资产

类别	期末余额	期初余额
待抵扣增值税进项税额	64,838.01	122,568.01
待认证增值税进项税额	357,693.95
预缴税金	130,445.76	616,279.92
待摊费用	144,254.08	96,316.80
其他	4,644.23
国债逆回购	668,762.07
合计	1,370,638.10	835,164.73

10、 债权投资

（1）债权投资情况

项目	期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
券商收益凭证	30,004,916.67		30,004,916.67
定期存款本息	71,316,540.16		71,316,540.16
合计	101,321,456.83		101,321,456.83

（2）本期债权投资无减值准备变动。

（3）期末重要的债权投资

项目	期末余额					期初余额
	面值	票面利率	实际利率	到期日	逾期本金	面值	票面利率	实际利率	到期日	逾期本金
银河证券收益凭证	30,000,000.00	2.95%		2025-1-5
定期存款	20,000,000.00	3.30%		2026-6-27
定期存款	20,000,000.00	3.25%		2026-7-20
定期存款	30,000,000.00	3.15%		2026-10-12
合计	100,000,000.00	/	/	/			/	/	/

（4） 本期无实际的核销债权投资

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11、 长期应收款

（1）长期应收款情况

项目	期末余额			期初余额			折现率区间
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
分期收款销售商品	25,493,334.80	-	25,493,334.80	5,909,913.60	-	5,909,913.60	4.20%-4.35%
其中：未实现融资收益	6,900,007.61		6,900,007.61	1,604,920.46	-	1,604,920.46
减：一年内到期的长期应收款
合计	18,593,327.19	-	18,593,327.19	4,304,993.14		4,304,993.14

12、 长期股权投资

（1）长期股权投资情况

被投资单位

期初余额

本期增减变动

期末余额

减值准备期末余额

追加投资

其他转入

减少投资

权益法下确认的投资损益

其他综合收益调整

其他权益变动

宣告发放现金股利或利润

计提减值准备

其他 转出

1．合营企业

佛山市南方丽特克能净科技有限公司

1,432,959.32

-118,774.86

531,250.08

782,934.38

531,250.08

小计

1,432,959.32

-118,774.86

531,250.08

782,934.38

531,250.08

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13、 固定资产

项目	期末余额	期初余额
固定资产	294,252,397.43	287,599,472.13
固定资产清理	-	-
合计	294,252,397.43	287,599,472.13

注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。

（1）固定资产的情况：

项目	房屋建筑物	机器设备	电子及其他设备	运输设备	合计
一、账面原值
1、期初余额	272,072,627.20	164,184,957.31	23,778,584.24	6,889,696.25	466,925,865.00
2、本期增加金额	30,713,282.04	4,843,172.47	1,523,182.96	98,672.56	37,178,310.03
（1）购置		4,047,845.36	1,523,182.96	98,672.56	5,669,700.88
（2）在建工程转入	30,713,282.04	795,327.11			31,508,609.15
3、本期减少金额		247,376.76	15,500.00	117,735.04	380,611.80
（1）处置或报废	-	247,376.76	15,500.00	117,735.04	380,611.80
4、期末余额	302,785,909.24	168,780,753.02	25,286,267.20	6,870,633.77	503,723,563.23
二、累计折旧
1、期初余额	73,830,087.43	85,936,855.70	15,478,649.01	4,080,800.73	179,326,392.87
2、本期增加金额	13,466,849.08	9,665,907.02	1,485,686.08	478,283.71	25,096,725.89
（1）计提	13,466,849.08	9,665,907.02	1,485,686.08	478,283.71	25,096,725.89
3、本期减少金额		234,157.73	14,725.00	77,361.81	326,244.54
（1）处置或报废	-	234,157.73	14,725.00	77,361.81	326,244.54
4、期末余额	87,296,936.51	95,368,604.99	16,949,610.09	4,481,722.63	204,096,874.22
三、减值准备
1、期初余额	-	-	-	-	-
2、本期增加金额	-	5,374,291.58	-	-	5,374,291.58
3、本期减少金额	-	-	-	-	-
4、期末余额	-	5,374,291.58	-	-	5,374,291.58
四、账面价值
1、期末账面价值	215,488,972.73	68,037,856.45	8,336,657.11	2,388,911.14	294,252,397.43
2、期初账面价值	198,242,539.77	78,248,101.61	8,299,935.23	2,808,895.52	287,599,472.13

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（2）暂时闲置的固定资产

项目	账面原值	累计折旧	减值准备	账面价值	备注
卧式专业设备	13,039,369.98	2,477,480.40	5,374,291.58	5,187,598.00

（3） 本期通过经营租赁租出的固定资产。

项目	期末账面价值
车间出租	12,488,696.11
合计	12,488,696.11

（4）本期末无未办妥产权证书的固定资产。

（5）固定资产的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

项 目	账面价值（=固定资产原价-累计折旧）	可收回金额	减值金额	公允价值和处置费用的确定方式	关键参数	关键参数的确定依据
卧式专业设备	10,561,889.58	5,187,598.00	5,374,291.58	见说明1）	重置成本；成新率； 处置费用	见说明2）

根据中铭国际资产评估（北京)有限责任公司出具的《南方增材科技有限公司减值测试事宜涉及的该公司持有的一台卧式成型设备资产评估报告》（中铭评报字【2024】第23001号），对该卧室专业设备的可收回金额进行了评估。

说明1）：

公允价值系采用成本法确认；处置费用的确认为在处置机器设备时发生的相关税金、保护性拆卸费用和产权交易服务费。

A、公允价值的确定

公允价值=重置全价x成新率

B、处置费用的确定

本次处置费用主要考虑在处置设备类资产时发生的相关税金、保护性拆卸费用和产权交易服务费。计算公式为:

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处置费用=相关税金+保护性拆卸费用+产权交易服务费各项税金及产权交易服务费依据当地税费率及产权交易服务费计取，保护性拆卸费用参考《广东省安装工程综合定额》确定。相关税金主要有城建税、教育附加、印花税。

说明2）：

A、重置成本：对委估设备的账面价值构成进行分析可知：委估设备账面价值包括设备组件购置价、人工成本、分项工程款等。本次评估在对账面价值进行分析，对设备组成清单内的组件、人工、工程款等采用市场询价并结合价格变动指数调整计算委估设备的重置成本。B、成新率的确认依据主要为设备启用日期及该类设备的经济使用寿命计算得出年限成新率，结合现场勘察情况得出勘察成新率，最后加权平均计算确认得出综合成新率；

C、处置费用主要分为相关税金、保护性拆卸费用和产权交易服务费。

①. 相关税费：主要是根据企业自身应承担的城建税率、教育费附加费率、地方教育税附

加和印花税率作为依据；

②. 保护性拆卸费用：主要是参考《广东省安装工程综合定额》中的拆卸费率作为依据；

③. 产权交易服务费：根据2023年9月1日广东联合产权交易中心发布的《广东联合产权交易中心交易服务收费暂行办法》文件作为计算依据。

14、 在建工程

项目	期末余额	期初余额
在建工程	31,871.80	31,058,375.81

（1）在建工程情况

项目	期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面净值	账面余额	减值准备	账面净值
其他工程	31,871.80	-	31,871.80	370,548.35	-	370,548.35
狮山厂房	-	-	-	30,687,827.46	-	30,687,827.46
合计	31,871.80	-	31,871.80	31,058,375.81	-	31,058,375.81

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（2）重要在建工程项目本期变动情况

项目名称	预算数	期初余额	本期增加金额	转入固定资产金额	其他减少金额	期末余额	工程投入占预算比例(%)	工程进度(%)	利息资本化累计金额	其中：本期利息资本化金额	本期利息资本化率(%)	资金 来源
其他设备		370,548.35	456,650.56	795,327.11		31,871.80
狮山厂房		30,687,827.46	25,454.58	30,713,282.04
合计		31,058,375.81	482,105.14	31,508,609.15		31,871.80

（3）报告期末在建工程无计提减值准备的情况

（4）本期转入固定资产的在建工程金额为31,508,609.15元。

（5）截至2023年12月31日，公司无用于抵押的在建工程。

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15、 使用权资产

（1）使用权资产情况

项 目	房屋建筑物	合计
一、账面原值
1.期初余额
2.本期增加金额	1,345,736.63	1,345,736.63
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4.期末余额	1,345,736.63	1,345,736.63
二、累计折旧
1.期初余额
2.本期增加金额	482,347.89	482,347.89
（1）计提	482,347.89	482,347.89
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4.期末余额	482,347.89	482,347.89
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
期末账面价值	863,388.74	863,388.74
期初账面价值

(2)本期使用权资产无减值迹象。

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16、 无形资产

（1）无形资产情况

项目	土地使用权	知识产权	软件权	合计
一、账面原值
1、期初余额	112,754,088.64	1,940,065.24	3,029,677.20	117,723,831.08
2、本期增加	-	-	69,366.37	69,366.37
（1）购置	-	-	69,366.37	69,366.37
（2）其他增加
3、本期减少	-	186,015.67	2,328,909.86	2,514,925.53
（1）处置	-	-	-
（2）核销	-	186,015.67	2,328,909.86	2,514,925.53
4、期末余额	112,754,088.64	1,754,049.57	770,133.71	115,278,271.92
二、累计摊销				-
1、期初余额	27,385,833.90	1,213,934.47	2,861,616.84	31,461,385.21
2、本期增加	2,266,413.84	147,212.59	59,357.71	2,472,984.14
（1）计提	2,266,413.84	147,212.59	59,357.71	2,472,984.14
3、本期减少	-	72,576.67	2,328,909.86	2,401,486.53
（1）处置	-	-	-	-
（2）核销	-	72,576.67	2,328,909.86	2,401,486.53
4、期末余额	29,652,247.74	1,288,570.39	592,064.69	31,532,882.82
三、减值准备
1、期初余额	-	-	-	-
2、本期增加	-	-	-	-
3、本期减少	-	-	-	-
4、期末余额	-	-	-	-
四、账面价值				-
1、期末账面价值	83,101,840.90	465,479.18	178,069.02	83,745,389.10
2、期初账面价值	85,368,254.74	726,130.77	168,060.36	86,262,445.87

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本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例是0。

（2）无未办妥产权证书的土地使用权情况

17、 递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

项目	期末余额		期初余额
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备影响数	116,754,442.43	17,513,166.36	98,473,360.86	14,771,004.13
未弥补亏损影响数	185,696,125.77	27,854,418.87	174,038,078.99	26,105,711.85
租赁负债	877,756.80	131,663.52
内部交易未实现利润	-	-	1,160.40	174.06
合计	303,328,325.00	45,499,248.75	272,512,600.25	40,876,890.04

（2）未经抵消的递延所得税负债

项 目	期末余额		期初余额
	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债
使用权资产	863,388.74	129,508.31	-	-
合 计	863,388.74	129,508.31	-	-

（4）未确认递延所得税资产明细

项目	期末余额	期初余额
可抵扣暂时性差异	40,185,496.17	39,655,846.56
可抵扣亏损	1,021,407,811.82	1,036,401,277.39
合 计	1,061,593,307.99	1,076,057,123.95

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份	期末余额	期初余额	备注
2023年		17,406,674.72
2024年	6,070,369.63	6,070,369.63

南方风机股份有限公司财务报表附注2023年度 货币单位：人民币元

年份

年份	期末余额	期初余额	备注
2025年	4,536,086.98	4,536,086.98
2026年	1,337,798.39	1,337,798.39
2027年	3,896,698.68	3,896,698.68
2028年	51,591,955.75	51,591,955.75
2029年	23,606,774.13	23,606,774.13
2030年	35,130,954.83	35,130,954.83
2031年	856,551,516.63	856,551,516.63
2032年	25,578,055.66	25,578,055.66
2033年	13,107,601.14	10,694,391.99
合计	1,021,407,811.82	1,036,401,277.39

18、 他非流动资产

项 目	期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
预付工程、设备款	1,367,082.06		1,367,082.06	1,809,387.55		1,809,387.55
预付专利款	330,598.83		330,598.83	580,617.41		580,617.41
长期保函保证金本息	35,840,287.58		35,840,287.58	65,573,278.93		65,573,278.93
其他	22,636.94		22,636.94	122,479.56		122,479.56
1年以上质保金	5,543,589.74	1,070,594.83	4,472,994.91
合 计	43,104,195.15	1,070,594.83	42,033,600.32	68,085,763.45		68,085,763.45

19、 所有权或使用权受限资产

项目	期末
	账面余额	账面价值	受限类型	受限情况
货币资金	26,273,521.81	26,273,521.81	定期保证金	银行承兑保证金、保函保证金
固定资产	271,303,300.85	195,545,351.04	抵押房产	因银行业务抵押
无形资产	112,754,088.64	83,101,840.90	抵押房产	因银行业务抵押
其他非流动资产	35,840,287.58	35,840,287.58	定期保证金	保函保证金
合计	446,171,198.88	340,761,001.33

南方风机股份有限公司财务报表附注2023年度 货币单位：人民币元

项目

项目	期初
	账面余额	账面价值	受限类型	受限情况
货币资金	8,213,056.99	8,213,056.99	定期保证金	银行承兑保证金、保函保证金
固定资产	240,590,018.81	176,780,249.68	抵押房产	因银行业务抵押
无形资产	112,754,088.64	85,368,254.74	抵押房产	因银行业务抵押
其他非流动资产	64,227,610.78	64,227,610.78	定期存款质押 定期保证金	质押存款、保函保证金
合 计	425,784,775.22	334,589,172.19	定期保证金	银行承兑保证金、保函保证金

20、 应付票据

项目	期末余额	期初余额
银行承兑汇票	28,965,756.21	22,723,341.61
合计	28,965,756.21	22,723,341.61

本期期末不存在已到期未支付的应付票据。

21、 应付账款

（1）应付账款列示

项目	期末余额	期初余额
货款	110,421,355.71	98,756,843.49
工程设备款	851,010.99	1,301,339.28
加工及维修服务费	12,470,946.43	4,934,729.77
运输费	2,651,490.23	2,129,632.85
其他	5,451,814.70	4,467,327.85
合计	131,846,618.06	111,589,873.24

（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款。

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22、 合同负债

（1）合同负债情况

项目	期末余额	期初余额
货款	63,612,784.06	28,551,819.70
合计	63,612,784.06	28,551,819.70

（2）账龄超过1年的重要合同负债

项 目	期末余额	未偿还或结转的原因
客户一	13,294,691.28	多个项目陆续生产送货
客户九	25,799,525.59	多个项目陆续生产送货
合 计	39,094,216.87

（3）报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

项 目	变动金额	变动原因
客户一	4,706,192.16	当期新增加项目
客户九	25,799,525.59	当期新增加项目
合 计	30,505,717.75

23、 应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目	期初余额	本期增加额	本期支付额	期末余额
一、短期薪酬	10,834,428.10	75,230,529.64	74,892,887.61	11,172,070.13
二、离职后福利-设定提存计划	-	3,971,711.95	3,971,711.95	-
三、辞退福利	-
四、一年内到期的其他福利	-
合计	10,834,428.10	79,202,241.59	78,864,599.56	11,172,070.13

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（2）短期薪酬列示

项目	期初余额	本期增加额	本期支付额	期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴	10,795,060.06	65,882,394.55	65,787,591.76	10,889,862.85
二、职工福利费	-	3,162,232.85	3,152,232.85	10,000.00
三、社会保险费	-	1,617,898.52	1,617,898.52	-
其中：1、医疗保险费	-	1,413,786.88	1,413,786.88	-
2、工伤保险费	-	204,111.64	204,111.64	-
3、生育保险费	-	-	-	-
四、住房公积金	-	3,274,525.16	3,040,087.16	234,438.00
五、工会经费和职工教育经费	39,368.04	643,977.49	645,576.25	37,769.28
六、短期带薪缺勤	-
七、短期利润分享计划	-
八、非货币性福利	-	649,501.07	649,501.07
合计	10,834,428.10	75,230,529.64	74,892,887.61	11,172,070.13

（3）设定提存计划列示

项目	期初余额	本期增加额	本期支付额	期末余额
1、基本养老保险	-	3,793,964.72	3,793,964.72	-
2、失业保险费	-	177,747.23	177,747.23	-
3、企业年金缴费	-	-	-	-
合计	-	3,971,711.95	3,971,711.95	-

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24、 应交税费

类别	期末余额	期初余额
增值税	420,607.12	4,509,335.78
企业所得税	5,518.61	1,467,543.46
城市建设维护税	1,432,579.04	16,720.30
个人所得税	102,807.95	98.33
教育费附加	613,962.46	7,165.85
地方教育附加	409,308.27	4,777.23
房产税	2,954,372.67	6,262.02
土地使用税	826,772.46	-
印花税	86,338.84	33,389.18
环境保护税	8,329.98	8,303.17
合计	6,860,597.40	6,053,595.32

－各种税费的税率参见附注四。

25、 其他应付款

项目	期末余额	期初余额
应付利息	-	-
其他应付款	2,615,816.47	1,007,744.16
合计	2,615,816.47	1,007,744.16

（1）款项性质列示其他应付款

项 目	期末余额	期初余额
押金、保证金	1,665,800.00	864,800.00
其他	538,844.06	60,043.46
费用报销款	411,172.41	82,900.70
合 计	2,615,816.47	1,007,744.16

（2）本期无账龄超过1年的重要其他应付款

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26、 其他流动负债

项目	期末余额	期初余额
待转销项税	19,928,392.92	1,380,012.23
预收款税金	4,582,347.73	3,061,389.50
已背书未到期的银行承兑汇票	33,922,000.94	21,795,704.23
合计	58,432,741.59	26,237,105.96

27、 一年内到期的非流动负债

项 目	期末余额	期初余额
1年内到期租赁负债	516,220.64	-
合 计	516,220.64	-

28、 租赁负债

项 目	期末余额	期初余额
租赁付款额	906,960.00	-
减：未确认融资费用	29,203.23	-
小 计	877,756.77	-
减：一年内到期的租赁负债	516,220.64	-
合 计	361,536.13	-

29、 递延收益

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	形成原因
政府补助	2,972,170.29	-	898,015.71	2,074,154.58	政府拨款
合计	2,972,170.29	-	898,015.71	2,074,154.58

30、 股本

项目	期初余额	本期变动增减（+、-）					期末余额
		发行新股	送股	公积金转股	其他	小计
股份总数	479,993,598.00	-	-	-	-	-	479,993,598.00
合 计	479,993,598.00	-	-	-	-	-	479,993,598.00

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31、 资本公积

项目
股本溢价	2,033,894,764.89			2,033,894,764.89
其他资本公积	246,421,971.10			246,421,971.10
合计	2,280,316,735.99			2,280,316,735.99

32、 盈余公积

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
法定盈余公积	58,537,549.55			58,537,549.55
合计	58,537,549.55			58,537,549.55

33、 未分配利润

项 目	期 末 余 额	期 初 余 额
调整前上期末未分配利润
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）
期初未分配利润	-1,114,804,354.74	-1,139,170,371.81
加：本期归属于母公司所有者的净利润	-21,042,209.10	24,366,017.07
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润	-1,135,846,563.84	-1,114,804,354.74

34、 营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况

项目	本期发生额		上期发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	451,980,051.03	338,552,308.33	306,494,246.22	252,106,570.99
其他业务	6,688,908.87	2,017,797.77	2,246,638.87	107,051.03
合计	458,668,959.90	340,570,106.10	308,740,885.09	252,213,622.02

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（2）经审计扣除非经常损益前后净利润孰低为负值

项目	本年度	具体扣除情况	上年度	具体扣除情况
营业收入金额	458,668,959.90		308,740,885.09
营业收入扣除项目合计金额	6,688,908.87		2,246,638.87
营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重	1.46%		0.73%
一、与主营业务无关的业务收入
1．正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。	2,253,941.23	废铁销售	2,197,097.59	废铁销售
2.不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。
3.本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产生的收入。	385,450.89	关联公司产品贸易
4.与上市公司现有正常经营业务无关的关联交易产生的收入。	4,049,516.75	关联公司租赁收入、水电收入	49,541.28	关联公司租赁收入
5.同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收入。
6.未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入。
与主营业务无关的业务收入小计	6,688,908.87		2,246,638.87
二、不具备商业实质的收入
1.未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入。
2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。
3.交易价格显失公允的业务产生的收入。
4.本会计年度以显失公允的对价或非交易方式取得的企业合并的子公司或业务产生的收入。
5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。
6.其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收入。
不具备商业实质的收入小计
三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入
营业收入扣除后金额	451,980,051.03		306,494,246.22

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（3）营业收入、营业成本的分解信息

①按商品或服务类型分类

合同分类	本期发生额		上期发生额
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
按产品类型分类
其中：通风与空气处理系统业务	451,980,051.03	338,552,308.33	306,494,246.22	252,106,570.99
销售废铁租赁收入等	6,688,908.87	2,017,797.77	2,246,638.87	107,051.03
合计	458,668,959.90	340,570,106.10	308,740,885.09	252,213,622.02

②. 按商品转让的时间分类

合同分类	本期发生额		上期发生额
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
按商品转让的时间分类
其中：在某一时点确认收入	455,479,018.12	339,793,738.61	308.691.343.81	252 193 622 05
租赁收入	3,189,941.78	776,367.49	49,541.28	19 999.07
合计	458,668,959.90	340,570,106.10	308,740,885.09	252,213,622.02

③. 按经营地区分类

合同分类	本期发生额		上期发生额
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
按地区经营分类
其中：佛山生产基地	458,668,959.90	340,570,106.10	308,740,885.09	252,213,622.02

2023年营业收入按主要的商品类型、经营地区分解后的信息及其与公司的每一报告分部的收入之间的关系参见本附注十六、6、分部信息。

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35、 税金及附加

税种	本期发生额	上期发生额
城市建设维护税	2,105,415.19	818,526.09
教育费附加	902,320.79	350,796.90
地方教育附加	601,547.19	233,864.59
土地使用税	826,772.46	826,772.46
房产税	3,220,561.29	2,982,835.08
印花税	275,811.62	234,772.71
车船税	6,754.48	6,454.48
环境保护税	32,127.22	22,232.89
其他	-	5.00
合计	7,971,310.24	5,476,260.20

36、 销售费用

项目	本期发生额	上期发生额
业务招待费	1,449,572.12	1,333,825.87
产品包装广告宣传费	2,158,844.14	732,244.66
工资	14,100,749.20	11,293,839.49
售后服务费	2,294,765.25	2,998,695.45
差旅费	1,167,485.59	665,271.87
投标费	19,150,317.98	5,896,784.22
其他支出	2,061,717.69	846,620.24
合 计	42,383,451.97	23,767,281.80

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37、 管理费用

项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	27,152,890.83	27,293,298.39
业务招待费	835,671.87	1,075,855.84
资产折旧摊销费	9,344,606.45	9,739,234.78
中介咨询服务费	1,225,575.45	1,179,450.80
水电费	466,756.47	555,398.33
环境、职业健康费	556,481.28	334,043.63
其他费用	5,390,915.08	5,494,462.77
合计	44,972,897.43	45,671,744.54

38、 研发费用

项目	本期发生额	上期发生额
直接投入	7,741,086.53	4,396,184.33
人员人工	6,352,487.29	6,196,606.73
折旧与摊销	895,322.45	983,067.23
其他费用	92,564.81	3,895.11
合计	15,081,461.08	11,579,753.40

39、 财务费用

项目	本期发生额	上期发生额
利息支出	126,397.54	2,771,540.99
减：利息收入	17,202,502.47	11,560,143.19
汇兑损益	-24,438.73	196,058.15
手续费	986,632.22	1,005,976.78
现金折扣	447,637.18	247,095.16
合计	-15,666,274.26	-7,339,472.11

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40、 其他收益

产生其他收益的来源	本期发生额	上期发生额
政府补助	1,211,392.86	2,036,464.71
个税手续费返还	25,353.25
增值税加计抵减	1,962,957.61
合 计	3,199,703.72	2,036,464.71

41、 投资收益

项目	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益	-115,078.69	-188,601.73
处置交易性金融资产取得的投资收益	1,841,868.49
处置债权投资取得的投资收益	1,949,490.67
债权投资在持有期间的投资收益	5,678.74	-
可供出售金融资产在持有期间的投资收益	866,927.12
处置可供出售金融资产取得的投资收益	196,045.56	-
处置长期股权投资产生的投资收益	-	21,100,000.00
合 计	4,744,931.89	20,911,398.27

42、 信用减值损失

项目	本期发生额	上期发生额
应收票据坏账损失	54,890.10	96,539.36
应收账款坏账损失	-15,630,671.01	8,427,853.59
其他应收款坏账损失	-116,051.73	25,662,914.18
预付款项减值损失	-	-343,600.00
合计	-15,691,832.64	33,843,707.13

43、 资产减值损失

南方风机股份有限公司财务报表附注2023年度 货币单位：人民币元

项目

项目	本期发生额	上期发生额
存货跌价损失	-40,921,428.49	-6,810,134.63
长期股权投资减值损失	-531,250.08
固定资产减值损失	-5,374,291.58	-
合计	-46,826,970.15	-6,810,134.63

本期公司因项目结算，计提并核销了项目一的发出商品金额33,519,415.76元。

44、 资产处置收益

资产处置收益的来源	本期发生额	上期发生额
固定资产处置收益	-10,249.25	108,775.45
合计	-10,249.25	108,775.45

45、 营业外收入

（1）营业外收入情况

项 目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益的金额
非流动资产报废利得合计		23,805.09
其中：固定资产报废利得		23,805.09
供应商赔款	61,504.85		61,504.85
其他	536,501.60	58,883.57	536,501.60
合 计	598,006.45	82,688.66	598,006.45

46、 营业外支出

项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益的金额
非流动资产报废损失合计	98,081.51	221,663.95	98,081.51
其中：固定资产报废损失	98,081.51	221,663.95	98,081.51
对外捐赠	10,000.00	10,000.00	10,000.00
客户赔款	156,157.00		156,157.00
其他支出	29,801.68	21,330.18	29,801.68
合计	294,040.19	252,994.13	294,040.19

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47、 所得税费用

（1）所得税费用表

项 目	本期发生额	上期发生额
当期所得税费用	-1,457,520.34
递延所得税费用	-4,492,850.40	4,649,486.22
合 计	-5,950,370.74	4,649,486.22

（2）会计利润与所得税费用调整过程：

项 目	本期发生额
利润总额	-30,924,442.83
按法定/适用税率计算的所得税费用	-4,638,666.42
子公司适用不同税率的影响	-11,111.76
调整以前期间所得税的影响	-1,620,243.99
非应税收入的影响	-
加计扣除影响	-2,170,661.96
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	137,142.54
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化	-
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响	142,009.13
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	2,199,665.82
其他	11,495.88
所得税费用	-5,950,370.74

48、 现金流量表项目注释

（1） 收到的其他与经营活动有关的现金

项 目	本期发生额	上期发生额
收到保证金	14,235,447.82	11,167,462.49
利息收入	16,420,026.83	10,111,805.06
政府补助及奖励款	313,377.15	909,730.98
其他	470,024.38	327,452.94
解除受限资金		71,737,715.42
合 计	31,438,876.18	94,254,166.89

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（2）支付的其他与经营活动有关的现金

项 目	本期发生额	上期发生额
销售管理研发及财务费用	52,575,673.91	35,040,257.97
支付投标保证金	15,162,714.59	11,406,600.00
其他	442,436.51	773,959.40
诉讼赔款	-	37,232,574.10
合 计	68,180,825.01	84,453,391.47

（2） 与投资活动有关的现金

①收到的重要投资活动有关的现金

项 目	本期发生额	上期发生额
收回股权转让款		541,420,964.00
投资理财款	390,000,000.00
定期存款	423,165,027.86
合 计	813,165,027.86	541,420,964.00

②支付的重要投资活动有关的现金

项 目	本期发生额	上期发生额
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金	2,889,342.12	7,637,404.11
投资理财款	420,000,000.00	-
定期存款	260,000,000.00
合 计	682,889,342.12	7,637,404.11

③收到的其他与投资活动有关的现金

无。

④支付的其他与投资活动有关的现金

项 目	本期发生额	上期发生额
定期存款	-	200,000,000.00
合 计	-	200,000,000.00

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（3）与筹资活动有关的现金

①收到的其他与筹资活动有关的现金

项 目	本期发生额	上期发生额
票据和保函保证金	4,618,897.52	175,173.64
股东代偿款	-	37,232,574.10
合 计	4,618,897.52	37,407,747.74

②支付的其他与筹资活动有关的现金

项 目	本期发生额	上期发生额
票据和保函保证金	29,336,551.84	14,806,328.29
租金支付	505,920.00	-
合 计	29,842,471.84	14,806,328.29

49、 现金流量表补充资料

（1） 现金流量表补充资料

补充资料	本期发生额	上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	-24,974,072.09	22,642,114.48
加：信用减值损失	15,691,832.64	-33,843,707.13
资产减值准备	42,121,232.92	6,810,134.63
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、投资性房地产折旧	25,096,725.89	23,587,614.77
使用权资产折旧	482,347.89
无形资产摊销	2,472,984.14	2,491,360.05
长期待摊费用摊销	-	-
待摊费用减少（减：增加）	-	-
预提费用增加（减：减少）	-	-
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）	10,249.25	-108,775.45
固定资产报废损失（减：收益）	98,081.51	197,858.86

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补充资料

补充资料	本期发生额	上期发生额
公允价值变动损失（减：收益）	-	-
财务费用（减：收益）	1,892.52	2,770,810.00
投资损失（减：收益）	-4,744,931.89	-20,911,398.27
递延所得税资产减少（减：增加）	-4,622,358.71	4,649,486.22
递延所得税负债增加（减：减少）	129,508.31	-
存货的减少（减：增加）	-27,512,546.49	-32,416,470.28
经营性应收项目的减少（减：增加）	-46,260,013.66	-62,357,251.79
经营性应付项目的增加（减：减少）	-28,765,574.70	23,042,987.99
其他	-	71,737,715.42
经营活动产生的现金流量净额：	-50,774,642.47	8,292,479.50
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本	-	-
一年内到期的可转换公司债券	-	-
融资租入固定资产	-	-
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	707,217,978.90	649,419,424.19
减：现金的期初余额	649,419,424.19	358,663,371.62
加：现金等价物的期末余额	-	-
减：现金等价物的期初余额	-	150,000,000.00
现金及现金等价物净增加额：	57,798,554.71	140,756,052.57

（2）现金和现金等价物的构成

项 目	期 末 余 额	期 初 余 额
一、现金	707,217,978.90	649,419,424.19
其中：库存现金	29,088.63	17,093.02
可随时用于支付的银行存款	707,188,890.27	649,402,331.17
可随时用于支付的其他货币资金

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项 目

项 目	期 末 余 额	期 初 余 额
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额	707,217,978.90	649,419,424.19
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

50、 外币货币性项目

项目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元	1,521.00	7.0827	10,772.79
欧元	89.56	7.8592	703.87

51、 租赁

（1）本公司作为承租方

项 目	本期金额
本期低价值资产租赁费用	53,977.60
租赁负债的利息费用	37,940.14
本期与租赁相关的总现金流出	505,920.00

涉及售后租回交易的情况说明：

（2）本公司作为出租方

①作为出租人的经营租赁

A. 经营租赁收入

项目	租赁收入	其中:未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
车间出租收入	3,189,941.78
合计	3,189,941.78

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B.未来五年每年未折现租赁收款额及五年后未折现租赁收款额总额

项目	每年未折现租赁收款额
	期末金额	期初金额
第一年	3,738,715.60
第二年	3,738,715.60
第三年	3,738,715.60
第四年	3,738,715.60
第五年	3,948,176.15
五年后未折现租赁收款额总额	16,741,651.38

六、研发支出

1、按费用性质列示

项目	本期发生额	上期发生额
直接投入	7,741,086.53	4,396,184.33
人员人工	6,352,487.29	6,196,606.73
折旧与摊销	895,322.45	983,067.23
其他费用	92,564.81	3,895.11
合计	15,081,461.08	11,579,753.40
其中：费用化研发支出	15,081,461.08	11,579,753.40
资本化研发支出

七、合并范围的变更

1、非同一控制下合并

公司本期无非同一控制下合并。

2、同一控制下企业合并

公司本期无同一控制下企业合并。

3、反向购买

公司本期无反向购买。

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4、处置子公司

公司本期无需处置子公司。

5、其他原因的合并范围变动

本期无其他原因的合并范围变动。

八、在其他主体中的权益

1、 在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

子 公 司 名 称	主要经营地	注 册 地	业务性质	持股比例（%）		取得方式
				直接	间接
南方增材科技有限公司	佛山市南海区	佛山市南海区狮山镇小塘城区三环西路31号F车间	专用设备研发、销售	51.00	-	设立
广东南风投资有限公司	佛山市南海区	佛山市南海区狮山镇小塘三环西路（狮南段）31号（办公楼二楼2B01室）	投资	100.00	-	设立
佛山市南方风机设备有限公司	佛山市南海区	佛山市南海区小塘三环西路（狮南段）31号（办公楼2A03室）	专用设备研发、销售	100.00	-	设立

（2）重要的非全资子公司

公司本期无重要的非全资子公司。

2、 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

公司在报告期内不存在该项交易。

3、 在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

公司无重要的合营企业或联营企业。

（2） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

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项 目

项 目	期末余额/本期发生额	期初余额/上期发生额
合营企业：
投资账面价值合计	782,934.38	1,432,959.32
下列各项按持股比例计算的合计数：
—净利润	-115,078.69	-188,601.73
—其他综合收益
—综合收益总额	-115,078.69	-188,601.73

4、 重要的共同经营

公司在报告期内不存在重要的共同经营。

5、 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

公司在报告期内不存在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益。

九、政府补助

1、报告期末无按应收金额确认的政府补助

2、涉及政府补助的负债项目

负债项目	期初余额	本期新增补助金	本期计入营业外收入金额	本期计入其他收益金额	本期冲减成本费用金额	其他变动	期末余额	与资产/收益相关
递延收益	2,972,170.29	-	-	898,015.71	-	-	2,074,154.58	资产/收益相关
其中：
2016年省级珠江西岸先进装备制造业发展资金（支持工作母机类制造业发展专题）	1,159,661.44	-	-	141,812.94	-	-	1,017,848.50	与资产相关
2012年南海区环保产业创新发展专项项目	4,059.82	-	-	4,059.82	-	-	-	与资产、收益相关
EPR1000先进型压水堆核电站核岛通风空调关键设备技术研发项目	1,195,089.31	-	-	384,215.27	-	-	810,874.04	与资产相关
U型离心风机标准研制	3,955.97	-	-	698.28	-	-	3,257.69	与资产、收益相关
设备更新淘汰老旧设备项目	126,751.42	-	-	13,855.20	-	-	112,896.22	与资产相关
2013年佛山市创新型城市建设科技项目	76,125.17	-	-	8,661.00	-	-	67,464.17	与资产、收益相关
关于863计划先进能源技术领域核安全研究主题项目	103,061.80	-	-	41,247.84	-	-	61,813.96	与资产、收益相关

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负债项目

负债项目	期初余额	本期新增补助金	本期计入营业外收入金额	本期计入其他收益金额	本期冲减成本费用金额	其他变动	期末余额	与资产/收益相关
安全低泄漏隔离阀项目	732.76	-	-	732.76	-	-	-	与资产、收益相关
CPR1000改进型核电站核级空气处理设备自主化项目生产、试验设备采购项目	302,732.60	-	-	302,732.60	-	-	-	与资产相关
合计	2,972,170.29	-	-	898,015.71	-	-	2,074,154.58

3、计入当期损益的政府补助

类型	本期发生额	上期发生额
与资产相关的政府补助	898,015.71	839,279.68
于收益相关的政府补助	313,377.15	996,584.07
个税手续费返还	25,353.25	200,600.96
增值税加计抵减	1,962,957.61
合 计	3,199,703.72	2,036,464.71

十、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险

（1）外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合

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约或货币互换合约以达到规避外汇风险的目的。由于外币金融资产和负债占总资产比重较小，公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。公司面临的利率风险主要来源于银行短期借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类短期融资需求。并且通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。

2、信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。

公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。

3、流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。本公司已从相关商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和其他开支。

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十一、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

项目	期末公允价值
	第一层次公允价值计量	第二层次公允价值计量	第三层次公允价值计量	合计
一、持续的公允价值计量
应收款项融资			889,717.59	889,717.59
其他流动资产		668,762.07		668,762.07
债权投资		101,321,456.83		101,321,456.83
持续以公允价值计量的资产总额		101,990,218.9	889,717.59	102,879,936.49

2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产债务工具投资公允价值是按照可取得的市场信息、市场价值参数和相应期权估值模型来确定。

3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司第三层次公允价值计量项目主要系公司期末尚末背书或者贴现的银行承兑汇票,该类金融资产的剩余期限较短，账面余额与公允价值相近。

十二、关联方关系及其交易

1、本公司实际控制人情况

股东名称	与本公司关系	持股份数	持股比例	表决权比例
广东南海控股集团	控股股东	123,426,733	25.71%	25.71%

本企业最终控制方是佛山市南海区国有资产监督管理局。

2、本公司之子公司情况

公司子公司情况详见附注“七、2”。

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3、本公司合营和联营企业情况

合营或联营企业名称	与本企业关系
佛山市南方丽特克能净科技有限公司	本公司之合营企业

4、其他关联方情况

控股股东控制的其他法人及关联方	关联关系
佛山市南海景隆投资控股有限公司	公司控股股东控制的企业
佛山市南海供水集团有限公司	公司控股股东控制的企业
佛山市南海瀚和投资有限公司	公司控股股东控制的企业
佛山市南海区公建物业有限公司	公司控股股东控制的企业
佛山市南海区市场投资发展有限公司	公司控股股东控制的企业
佛山市南海（烟草）经济发展有限公司	公司控股股东控制的企业
佛山市南海区中南公共保税仓有限公司	公司控股股东控制的企业
佛山市南海创业投资有限公司	公司控股股东控制的企业
佛山市南海网络科技发展有限公司	公司控股股东控制的企业
佛山市南海金智投资有限公司	公司控股股东控制的企业
广东南海汽车有限公司	公司控股股东控制的企业
数安时代科技股份有限公司	公司控股股东控制的企业
佛山市南海奔达模具有限公司	公司控股股东控制的企业
瀚蓝环境股份有限公司	公司控股股东控制的企业
兴业控股有限公司	公司控股股东控制的企业
佛山市南海区大数据投资有限公司	公司控股股东控制的企业
佛山市南海区南里产业投资发展有限公司	公司控股股东控制的企业
广东南控创业投资基金管理有限公司	公司控股股东控制的企业
佛山市南海区伊安物业管理有限公司	公司控股股东控制的企业

南方风机股份有限公司财务报表附注2023年度 货币单位：人民币元

控股股东控制的其他法人及关联方

控股股东控制的其他法人及关联方	关联关系
广东中岩泰科建设有限公司	公司控股股东控制的企业
广东南控园创投资有限公司	公司控股股东控制的企业
佛山市南海区瀚洁城市环境管理有限公司	公司董事长袁学亮担任其董事
广东长江汽车有限公司	公司董事长袁学亮担任其董事
广东天盈都市型产业投资发展有限公司	控股股东的董事长李志斌担任其董事长；控股股东的副总经理陈逸华担任董事
南海国际货柜码头有限公司	公司董事史旭光担任其董事；控股股东的董事长李志斌担任其董事长；控股股东的副总经理陈逸华担任其董事；
佛山市光明之城新光源投资有限公司	控股股东的董事长李志斌担任其副董事长；控股股东的副总经理陈逸华担任其董事。
安脉盛智能技术（广东）有限公司	公司董事戴彤担任其董事
佛山市南海金慧地产有限公司	控股股东的副总经理陈逸华担任其董事长
黔东南州金锐产业开发有限公司	控股股东的副总经理陈逸华担任其董事长
广东寰球智能科技有限公司	控股股东原副总经理罗红担任其副董事长
广东省粤普小额再贷款股份有限公司	控股股东原副总经理罗红担任其董事
佛山市中迪经贸发展有限公司	公司原独立董事肖兵担任其董事、总经理
杨泽文	原持股5%以上股东
杨子江	原持股5%以上股东
杨子善	原持股5%以上股东的一致行动人
李 杰	持股5%以上股东
东莞市华裕物业管理有限公司	持股5%以上股东李杰控制的企业；担任其执行董事
东莞市华创实业投资有限公司	持股5%以上股东李杰控制的企业；担任其执行董事
广东富联达投资有限责任公司	持股5%以上股东李杰控制的企业；担任其执行董事
广东华溢投资有限公司	持股5%以上股东李杰控制的企业；担任其执行董事
东莞市华创置业投资有限公司	持股5%以上股东李杰控制的企业；担任其执行董事
广州市金穗大酒楼有限公司	持股5%以上股东李杰控制的企业

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控股股东控制的其他法人及关联方

控股股东控制的其他法人及关联方	关联关系
东莞华实连接器件有限公司	持股5%以上股东李杰担任其执行董事
东莞华实连接器制造有限公司	持股5%以上股东李杰担任其执行董事
袁学亮	董事长
史旭光	董事
任 刚	董事、总经理
梁秀霞	董事、财务总监
戴 彤	董事
何万可	董事
麦志荣	独立董事
陈雅兰	独立董事
郑庆柱	独立董事
范智俐	监事会主席
谢碧嫦	监事
李志成	职工监事
刘怀耀	副总经理
王 娜	董事会秘书
李志斌	曾担任公司副董事长
罗 红	曾担任公司董事
陆垂军	曾担任公司独立董事
肖 兵	曾担任公司独立董事
李 萍	曾担任公司独立董事
王达荣	曾担任公司副总经理

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5、关联方交易

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

关联方	关联交易内容	本期发生额	获批的交易额度	是否超过交易额度	上期发生额
瀚蓝工业服务有限公司	采购商品	119,022.18		否	122,724.53
佛山市南海燃气发展有限公司	采购能源	809,807.38		否	397,395.45
佛山市南海区狮山镇水务有限公司	采购能源	104,561.30		否	73,341.00
佛山市南海（烟草）经济发展有限公司	采购商品	-		否	29,700.00
广东南海保安服务有限公司	提供服务	199,850.00		否

出售商品/提供劳务情况表

关联方	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
佛山市南方丽特克能净科技有限公司	销售商品	160,197.35	201,892.94
瀚蓝工程技术有限公司	销售商品	530,850.44	17,522.12
佛山市南海奔达模具有限公司	销售能源	859,574.97	-
佛山市南海富电投资有限公司	销售商品	385,450.89	-

（2）关联托管/承包情况

报告期内无关联托管或承包的关联交易。

（3）关联租赁情况

作为出租方

承租方名称	租赁资产种类	本期确认的租赁收入	上期确认的租赁收入
佛山市南海奔达模具有限公司	厂房租赁	3,011,743.13	-
佛山市南海富电投资有限公司	场地租赁	128,657.37	-
佛山市南方丽特克能净科技有限公司	场地租赁	49,541.28	49,541.28

（4）关联担保、抵押情况

本公司作为担保方：无。

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本公司作为被担保方：

担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日	担保是否已经履行完毕
杨子善、麦丽筠、杨子江、苏少冰	385,000,000.00	2007年07月25 日	至债务履行期限届满之日起两年	是
广东南风投资有限公司

（5）报告期内无关联方资金拆借

（6）关联方资产转让、债务重组情况

报告期内无联方资产转让、债务重组情况。

（7）关键管理人员报酬

项 目	本年度	上年度
关键管理人员薪酬	3,541,597.80	5,193,375.56

当期关键管理人员薪酬低于上年同期，主要为管理层人员离职、卸任等因素变动影响。

6、关联方应收应付款项

应收关联方余额

项目名称	关联方	期末余额	期初余额
应收账款	佛山市南方丽特克能净科技有限公司	-	146,541.00
应收账款	瀚蓝绿电固废处理(佛山)有限公司	-	108,000.00
应收账款	瀚蓝工程技术有限公司	479,888.80	19,800.00
其他应收款	佛山市南海燃气发展有限公司	270,000.00	270,000.00
其他应收款	佛山市南海富电投资有限公司	85,223.06	-
其他应收款	佛山市南海奔达模具有限公司	624,464.98	-

应付关联方余额

项目名称	关联方	期末余额	期初余额
应付账款	瀚蓝工业服务有限公司	17,133.70	-
应付账款	广东南海保安服务有限公司	101,960.00	-
预收账款	佛山市南方丽特克能净科技有限公司	104,256.00

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7、关联方承诺

报告期内本公司无关联方承诺事项。

十三、股份支付

本报告期内无股份支付事项。

十四、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

截至2023年12月31日止，公司未结清保函共167,065,501.48元。

2、或有事项

（1） 资产负债表日存在的重要或有事项

1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响本期无未决诉讼仲裁形成或有负债的情况。

（2）公司不存在需要披露的其他重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项的非调整事项

1、重要的非调整事项

截至财务报告批准报出日，公司不存在应披露的重要的非调整事项。

2、利润分配情况

拟分配的利润或股利	-
经审议批准宣告发放的利润或股利	-

根据2024年4月24日第六届董事会第四次会议审议通过的《2023年度利润分配预案》，公司2023年度不派发现金红利，不送红股，也不进行资本公积金转增股本。本预案尚需提交股东大会审议。

3、销售退回

无。

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十六、其他重要事项

1、前期会计差错

（1）追溯重述法:无。

（2）未来适用法:无。

2、债务重组

无。

3、资产置换

（1）非货币性资产交换:无。

（2）其他资产置换:无。

4、年金计划

无。

5、终止经营

无。

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

本公司的报告分部是提供不同产品或服务的业务单元。由于各种业务需要不同的技术和市场战略，因此，本公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源并评价其业绩。

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本公司报告分部包括：

— 分部1：通风与空气处理系统业务。— 分部2：投资、咨询业务。分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

（1） 报告分部的财务信息

报告期公司业务收入、费用全部为通风与空气处理系统业务无需披露分布报告。

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

（1）公司全资子公司广东南风投资有限公司2015年投资了新疆丝路联众新能源有限公司，投入人民币8000万元，对其具有重大影响，采用权益法核算。2018年度收回投资成本14,200,000元，由于预计剩余投资成本无法收回，2018年已全额计提减值准备。目前正在办理股权转让事宜，根据《股权转让协议书》约定，投资公司已经完成联营公司的股权交付行为，因交易对方股权转让款未能如期支付，尚未办理工商变更手续。2021年12月31日，投资公司与新疆吉瑞祥能源有限公司、新疆吉瑞祥科技股份有限公司、新疆丝路联众新能源有限公司、吉祥股权转让纠纷案签署了执行和解协议。和解协议约定：新疆吉瑞祥等应于签订协议后3日内向南风投资偿还2000万元股权转让款，于2022年1月31日偿还1000万元股权转让款，于2022年3月31日偿还股权转让款3580万元，于2022年6月30日前支付本协议所涉及本金总额按照年利率8.4%计算的违约金。2022年1月，吉瑞祥能源等已合计支付股权转让款、 诉讼相关费用共计2,156.48万元，剩余4470万元本金已逾期。包括和解对方应付未付的第二期剩余款项890万元，及约定于2022年3月31日前支付的第三笔款项。出于谨慎性考虑，本公司未对逾期本金作为债权进行确认。

（2）公司于 2022年10月27日召开的 第五届董事会第二十二次会议审议通过了《关于签订暨关联交易的议案》，同意公司与佛山市南海富电投资有限公司（以下简称“南海富电”）签订《光伏发电项目合作协议》，将公司所有的 A、B、C、D、E、F 厂房、办公楼的屋顶以及停车场和配电房等场地（面积约为15万平方米）提供给南海富电用于投资、建设、运营分布式光伏发电项目，运营期限为25年。建成后，南海富电将该光伏电站所发电量按当地供电局与

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公司的实际结算电价（含国家规定随电量征收的有关费用）的折扣价格优先供应给公司使用。该项目于2024年1月23日开始投入并网发电。

（3）自2023年4月19日起到2028年4月19日，本公司子公司广东南风投资有限公司、佛山市南方风机设备有限公司为本公司在广东南海农村商业银行股份有限公司狮山支行最高额债权本金300,000,000.00元提供不可撤销的连带担保责任。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

账龄	期末余额	期初余额
1-6个月以内	263,855,603.57	144,558,554.56
6-12个月	26,593,252.56	48,928,283.93
1-2年	63,918,890.95	43,829,591.74
2-3年	35,786,617.19	6,281,205.69
3-4年	6,092,573.22	13,361,779.56
4-5年	13,256,038.73	5,240,091.01
5年以上	70,691,994.97	68,855,433.80
小计	480,194,971.19	331,054,940.29
减：坏账准备	103,929,186.87	88,524,724.51
合计	376,265,784.32	242,530,215.78

（2）期末存在账龄超过3年的单项金额重大的应收账款：

项 目	期末账面余额	账龄	坏账准备	坏账比例	金额较高原因
贵阳市公共交通投资运营集团有限公司	8,827,398.00	4-5年、5年以上	5,400,665.20	61.18%	财政项目付款缓慢
武汉祺昌能源有限公司	51,655,000.00	5年以上	51,655,000.00	100.00%	失信无法收回
内蒙古汇全环保动力有限公司	9,836,000.00	5年以上	9,836,000.00	100.00%	失信无法收回
合计	70,318,398.00		66,891,665.20

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项 目	期初账面余额	账龄	坏账准备	坏账比例	金额较高原因
贵阳市公共交通投资运营集团有限公司	10,111,034.00	3-4年、5年以上	7,100,191.20	70.22%	财政项目付款缓慢
武汉祺昌能源有限公司	51,655,000.00	5年以上	51,655,000.00	100.00%	失信无法收回
内蒙古汇全环保动力有限公司	9,836,000.00	5年以上	9,836,000.00	100.00%	失信无法收回
合计	71,602,034.00		68,591,191.20

（3）按坏账计提方法分类：

类 别	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金 额	比例(%)	金 额	计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款	68,414,293.62	14.25	68,414,293.62	100.00
其中：
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款	6,923,293.62	1.44	6,923,293.62	100.00
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款	61,491,000.00	12.81	61,491,000.00	100.00
按组合计提坏账准备的应收账款	411,780,677.57	85.75	35,514,893.25	8.62	376,265,784.32
其中：账龄分析组合	407,806,901.61	84.92	35,514,893.25	8.71	372,292,008.36
内部往来组合	3,973,775.96	0.83	-	-	3,973,775.96
合 计	480,194,971.19	100.00	103,929,186.87	21.64	376,265,784.32

类 别	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金 额	比例(%)	金 额	计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款	62,518,492.22	18.88	62,518,492.22	100.00	-
其中：
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款	1,027,492.22	0.31	1,027,492.22	100.00	-

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单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款	61,491,000.00	18.57	61,491,000.00	100.00	-
按组合计提坏账准备的应收账款	268,536,448.07	81.12	26,006,232.29	9.68	242,530,215.78
其中：账龄分析组合	261,185,883.20	78.90	26,006,232.29	9.96	235,179,650.91
内部往来组合	7,350,564.87	2.22	-	0.00	7,350,564.87
合 计	331,054,940.29	100.00	88,524,724.51	26.74	242,530,215.78

（4）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：

项目（按单位）	期末余额
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
武汉祺昌能源有限公司	51,655,000.00	51,655,000.00	100.00	失信
内蒙古汇全环保动力有限公司	9,836,000.00	9,836,000.00	100.00	失信
合计	61,491,000.00	61,491,000.00	100.00

（5）按信用风险组合计提坏账准备：

名称	期末余额
	应收账款	坏账准备	计提比例
1年以内	290,448,856.13	1,329,662.63	0.46%
其中：6个月以内	263,855,603.57		-
7-12个月	26,593,252.56	1,329,662.63	5.00%
1至2年	63,918,890.95	6,289,328.12	10.00%
2至3年	29,890,815.79	8,838,418.32	30.00%
3至4年	6,092,573.22	2,948,139.39	60.00%
4至5年	13,150,491.73	7,830,295.04	60.00%
5年以上	8,279,049.75	8,279,049.75	100.00%
合计	411,780,677.57	35,514,893.25

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（6）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

类别	期初余额	本期变动金额			期末余额
		计提	收回或转回	转销或核销
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款	61,491,000.00				61,491,000.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款	1,027,492.22	5,895,801.40			6,923,293.62
按组合计提坏账准备的应收账款	26,006,232.29	13,279,306.28	3,665,538.80	105,106.52	35,514,893.25
合计	88,524,724.51	19,175,107.68	3,665,538.80	105,106.52	103,929,186.87

其中本期坏账准备无收回或转回金额重要的项目

（7）本期实际核销的应收账款105,106.52元。

（8）本期无重大的核销项目。

（9）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称	应收账款期末余额	合同资产期末余额	应收账款和合同资产期末余额	占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例	应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额
客户一	86,517,965.53		86,517,965.53	17.64%	2,820,495.07
客户二	51,655,000.00		51,655,000.00	10.53%	51,655,000.00
客户三	25,447,095.17		25,447,095.17	5.19%	540,962.72
客户四	22,135,279.28	228,741.60	22,364,020.88	4.56%	584,764.62
客户五	16,202,939.14		16,202,939.14	3.30%	895,142.78
合计	201,958,279.12	228,741.60	202,187,020.72	41.22%	56,496,365.19

（10）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

2、其他应收款

项 目	期末余额	期初余额
应收利息		-
应收股利		-
其他应收款	33,310,652.94	32,086,893.59
合 计	33,310,652.94	32,086,893.59

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（1）其他应收款按性质分类情况

项 目	期末余额	期初余额
质保金、押金	7,201,484.44	7,707,240.00
租金	519,266.06
子公司往来	26,171,344.25	24,546,111.19
其他	396,548.94	694,981.42
合 计	34,288,643.69	32,948,332.61

（3） 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

账龄	期 末 余 额	期 初 余 额
1年内	6,506,387.88	8,400,946.42
1-2年	4,078,839.47	13,606,918.18
2-3年	12,823,419.33	3,227,620.26
3-4年	3,187,620.26	3,662,121.53
4-5年	3,642,121.53	3,685,246.22
5年以上	4,050,255.22	365,480.00
减：坏账准备	977,990.75	861,439.02
合计	33,310,652.94	32,086,893.59

（3）坏账准备计提情况

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来 12 个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)	整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
2022年 12月31日余额	861,439.02			861,439.02
本期计提	309,181.97			309,181.97
本期转回	192,630.24			192,630.24
2023年 12月31日余额	977,990.75			977,990.75

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（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

类别	期初余额	本期变动金额			期末余额
		计提	收回或转回	转销或核销
其他应收款坏账准备	861,439.02	309,181.97	192,630.24		977,990.75
合计	861,439.02	309,181.97	192,630.24		977,990.75

（5）报告期内无需要核销的其他应收款。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

单 位 名 称	款项的性质	期末余额	账 龄	占总额比例(%)	坏账准备
南方增材科技有限公司	并表方往来款	16,059,459.24	5年以上	46.84
佛山市南方风机设备有限公司	并表方往来款	10,111,885.01	2-3年	29.49
客户四	保证金	2,166,147.09	1-2年	6.32	216,614.71
客户六	投标保证金	870,000.00	1年以内	2.54	43,500.00
客户一	投标保证金	800,000.00	1年以内	2.33	40,000.00
合 计		30,007,491.34		87.52	300,114.71

3、长期股权投资

项 目	期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司的投资	130,837,612.10	-	130,837,612.10	130,837,612.10	-	130,837,612.10
对合营、联营公司的投资	1,314,184.46	531,250.08	782,934.38	1,432,959.32	-	1,432,959.32
合 计	132,151,796.56	531,250.08	131,620,546.48	132,270,571.42	-	132,270,571.42

（1） 对子公司的投资

被投资单位	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	本期计提减值准备	减值准备期末余额
南方增材科技有限公司	40,837,612.10			40,837,612.10
广东南风投资有限公司	90,000,000.00			90,000,000.00
佛山市南方风机设备有限公司
合 计	130,837,612.10			130,837,612.10

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（2）对合营、联营企业投资

被 投 资 单 位	期初余额	本期增减变动							期末余额	本期计提 减值准备	减值准备 期末余额
		追加投资	减少 投资	权益法下确认 的投资损益	其他综合收益调整	其他权益变动	宣告发放现金股利或利润	其他
一、合营企业
佛山市南方丽特克能净科技有限公司	1,432,959.32			-118,774.86					782,934.38	531,250.08	531,250.08
小 计	1,432,959.32			-118,774.86					782,934.38	531,250.08	531,250.08

4、营业收入、营业成本

项 目	本期发生额		上期发生额
	收 入	成 本	收 入	成 本
主营业务	451,400,201.33	339,398,331.58	303,165,327.94	250,390,924.25
其他业务	7,717,469.64	2,122,098.36	3,302,442.91	792,136.86
合 计	459,117,670.97	341,520,429.94	306,467,770.85	251,183,061.11

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营业收入、营业成本的分解信息

合同分类	分部1：通风与空气处理系统业务		合计
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
按产品类型分类
其中：产品销售	451,400,201.33	339,398,331.58	451,400,201.33	339,398,331.58
租赁销售废铁水电等	7,717,469.64	2,122,098.36	7,717,469.64	2,122,098.36
小计	459,117,670.97	341,520,429.94	459,117,670.97	341,520,429.94
按商品转让的时间分类
其中：在某一时点确认收入	455,351,068.65	340,216,122.02	455,351,068.65	340,216,122.02
租赁	3,766,602.32	1,304,307.92	3,766,602.32	1,304,307.92
小计	459,117,670.97	341,520,429.94	459,117,670.97	341,520,429.94
按地区经营分类
其中：佛山生产基地	459,117,670.97	341,520,429.94	459,117,670.97	341,520,429.94

5、投资收益

项 目	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益	-118,774.86	-206,400.92
处置交易性金融资产取得的投资收益	1,841,868.49
处置债权投资取得的投资收益	1,949,490.67
债权投资在持有期间的投资收益	5,678.74
可供出售金融资产在持有期间的投资收益	866,927.12
处置可供出售金融资产取得的投资收益	196,045.56
合 计	4,741,235.72	-206,400.92

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十八、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目	本期发生额
非流动性资产处置损益	-108,330.76
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）	3,199,703.72
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益	4,744,931.89
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费	-
委托他人投资或管理资产的损益	-
对外委托贷款取得的损益	-
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失	-
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回	-
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益	-
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益	-
非货币性资产交换损益	-
债务重组损益	-
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等	-
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响	-
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用	-
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益	-
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益	-
交易价格显失公允的交易产生的收益	-
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益	-
受托经营取得的托管费收入	-
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	402,047.77
其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额	-
少数股东权益影响额（税后）	99,704.47
合计	8,138,648.15

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2、 资产收益率和每股收益

报 告 期 利 润	加权平均净资产收益率(%)	每 股 收 益
		基本每股收益	稀释每股收益
2023年度
归属于公司普通股股东的净利润	-1.24	-0.04	-0.04
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	-1.72	-0.06	-0.06