证券代码：300889 证券简称：爱克股份 公告编号：2024-022
深圳爱克莱特科技股份有限公司关于2023年度计提资产减值准备的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次计提资产减值准备情况概述
（一）本次计提资产减值准备的原因
依照《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定，深圳爱克莱特科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）对合并范围内截至2023年12月31日的各类资产进行全面清查、评估和分析。经资产减值测试，认为部分资产存在一定的减值迹象，本着谨慎性原则，公司对可能发生资产减值的相关资产计提资产减值损失和信用减值损失。
（二）本次计提资产减值准备的资产范围和总金额
公司及下属子公司对2023年度末存在可能发生减值迹象的资产进行全面清查和资产减值测试后，计提2023年度末资产减值准备共计人民币76,819,743.44元，转回各项减值准备共计人民币1,373,832.39元，具体情况如下：
| 计提项目 | 期初余额 | 本期计提 | 本期转回 | 本期转销 | 其他 | 期末余额 | |
| 一、信用减值损失 | 应收账款 | 114,529,699.07 | 41,213,001.31 | 1,373,832.39 | 660,975.92 | 155,029,843.91 | |
| 应收票据 | 289,075.32 | 269,412.00 | 558,487.32 | ||||
| 其他应收款 | 1,333,181.50 | 77,078.24 | 240,251.67 | 1,650,511.41 | |||
| 二、资产减值损失 | 存货 | 21,439,956.59 | 8,503,267.02 | 9,695,130.87 | 19,650.94 | 20,267,743.68 | |
| 合同资产 | 13,935,906.68 | 2,832,385.25 | 16,768,291.93 | ||||
| 商誉减值 | 0.00 | 23,924,599.62 | 23,924,599.62 | ||||
| 合计 | 151,527,819.16 | 76,819,743.44 | 1,373,832.39 | 9,695,130.87 | 920,878.53 | 218,199,477.87 |
附注：上述表格里“其他”项为我司收购的子公司深圳市风回科技有限公司的坏账准备期初数。以及存货跌价准备与减值损失外币和本币结转汇率不一致导致的差异。
二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
（一）金融资产减值的测试方法及会计处理方法
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约
风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、其他应收款、合同资产等计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：
| 项目 | 组合类别 | 确定依据 |
| 应收票据 | 银行承兑汇票 | 出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强 |
| 商业承兑汇票 | 相同账龄的商业承兑汇票具有类似的信用风险特征 | |
| 应收账款 | 合并范围内关联方应收账款 | 合并范围内关联方间的应收账款具有类似的信用风险特征 |
| 账龄组合 | 相同账龄的应收账款具有类似的信用风险特征 | |
| 其他应收款 | 合并范围内关联方其他应收款 | 合并范围内关联方间的其他应收款具有类似的信用风险特征 |
| 项目 | 组合类别 | 确定依据 |
| 账龄组合 | 相同账龄的其他应收款具有类似的信用风险特征 | |
| 合同资产 | 未到期质保金组合 | 相同账龄的未到期质保金具有类似的信用风险特征 |
| 已完工未结算款项组合 | 根据业务性质，已完工未结算款项具有类似的信用风险特征 |
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。报告期内，公司根据上述信用减值损失的确认标准及计提方法，计提信用减值损失41,559,491.55 元,转回信用减值损失1,373,832.39 元，合计确认信用减值损失 40,185,659.16 元。
（二）存货跌价准备的计提依据及方法
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（三）合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“（一）金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。
(四) 商誉减值的确定方法及会计处理方法
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者
资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。报告期内，公司根据上述存货跌价准备的计提依据及方法、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法和商誉减值的确定方法及会计处理方法，合计计提资产减值损失35,260,251.89元。
三、本次计提资产减值准备对公司的影响
报告期内，公司计提资产减值准备76,819,743.44元,转回各项减值准备共计1,373,832.39元。本次计提资产减值准备将减少公司2023年度合并利润表利润总额75,445,911.05元，减少归属于上市公司股东2023年度净利润66,507,109.66元，公司2023年度归属于上市公司所有者权益相应减少66,507,109.66元。本次计提资产减值准备事项经审计确认。公司本次资产减值准备计提是按照《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定执行，无需公司董事会审议。本次资产减值准备计提符合公司实际情况，依据充分，计提后能够公允、客观、真实的反映截至2023年12月31日公司财务状况、资产价值及经营成果。本次计提资产减值准备有利于进一步增强公司的防范风险能力，确保公司的可持续发展，不存在损害公司和全体股东利益的情形。特此公告。
深圳爱克莱特科技股份有限公司董 事 会2024年4月25日