证券代码：300664 证券简称：鹏鹞环保 公告编号：2024-029
鹏鹞环保股份有限公司关于2023年度计提信用减值损失及资产减值损失的公告
鹏鹞环保股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年4月24日召开第四届董事会第十七次会议、第四届监事会第十四次会议，审议通过了《关于2023年度计提信用减值损失及资产减值损失的议案》，根据《企业会计准则》及《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号—创业板上市公司规范运作》等相关规定，对公司及下属子公司进行资产减值测试。以2023年12月31日为基准日，对2023年度合并财务报表范围内相关资产计提信用减值损失及资产减值损失。现将具体情况公告如下：
一、本次计提信用减值损失及资产减值损失概述
根据《企业会计准则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》及公司会计政策的相关规定，为真实、准确反映公司截止2023年12月31日的资产价值和财务状况，公司对合并报表范围内的2023年末可能出现减值迹象的各类资产进行了全面清查，对存在减值迹象的相关资产计提相应的减值损失。
根据《深圳证劵交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》等相关法律法规以及《公司章程》等相关规定，本次计提信用减值损失及资产减值损失无需提交公司董事会或股东大会审议。
二、本次计提信用减值损失及资产减值损失的资产范围和金额
公司及下属子公司对2023年末存在可能发生减值迹象的资产进行全面清查和资产减值测试后，2023年度计提各项减值准备135,982,112.6元，具体情况如下：
单位：人民币元
| 项目 | 2023年度计提减值准备金额 |
| 1、信用减值损失 | -122,768,028.78 |
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
| 其中：其他应收款坏账损失 | -38,237,201.31 |
| 长期应收款坏账损失 | -37,396,850.60 |
| 应收账款坏账损失 | -47,328,851.21 |
| 应收票据坏账损失 | 194,874.34 |
| 2、资产减值损失 | -13,214,083.77 |
| 其中：存货跌价损失及合同履约成本减值损失 | -8,467,751.88 |
| 合同资产减值损失 | -2,100,139.07 |
| 固定资产减值损失 | -2,372,934.73 |
| 商誉减值损失 | -273,258.09 |
| 合计 | -135,982,112.6 |
三、本次计提信用减值损失及资产减值损失的确认标准及计提方法
（一）信用减值损失
公司应收款项主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款和长期应收款。公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收款项预期信用损失进行估计。
1、对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确认后未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
2、除单独评估信用风险的应收款项外，公司根据信用风险特征将其他应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失：
（1）单独评估信用风险的应收款项，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
（2）除单项评估信用风险的应收款项以外，公司根据信用风险特征将其他应收款项划分为若干组合，在组合的基础上评估信用风险。不同组合的确定依据：
| 项目 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
| 银行承兑汇票 | 承兑人为银行的承兑汇票 | 债务单位除单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等发生信用减值情况外，通常无预期信用风险，不计提坏账准备。 |
| 商业承兑汇票 | 承兑人为非银行的承兑汇票 | 参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。 |
| 应收合并范围内的款项 | 合并范围内关联方应收款项 | 公司将应收合并范围内关联方款项分类为无风险款项。合并范围内关联方债务单位除单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等发生信用减值情况外，通常无预期信用风险，不计提坏账准备。 |
| 应收BOT、TOT、BOO项目款项 | BOT、TOT、BOO项目应收账款 | 参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。 |
| 应收其他款项 | 除上述应收款项外的应收账款 | 参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。 |
| 其他应收款 | 本组合为日常经常活动中应收取的各类保证金、押金、备用金、代垫及暂付款项等应收款项 | 在每个资产负债表日评估其信用风险，并划分为三个阶段，计算预期信用损失。 |
| 长期应收款、一年内到期的非流动资产 | BT项目、具有融资性质的分期收款的EPC项目和确认为金融资产的BOT、TOT、BOO项目特许经营权等应收款项 | 参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。 |
（二）资产减值损失
1、存货跌价准备的确认标准及计提
期末，按存货成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。通常按单个存货项目计提跌价准备，对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
2、合同资产减值准备的确认标准及计提
在资产负债表日，公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司根据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信
用损失，确定组合的依据如下：
| 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
| 未到期质保金 | 参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。 |
| 建造合同形成的已完工未结算资产 | 参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。 |
四、本次计提信用减值损失及资产减值损失的合理性说明
公司本次计提减值合计减少2023年度合并财务报表利润总额13,598.21万元。上述数据已经公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）审计。本次计提信用减值损失及资产减值损失后，能够更加公允、客观、真实地反映公司截止2023年12月31日的财务状况、资产价值及2023年度经营成果，不存在损害公司和股东利益的情形。
五、本次计提信用减值损失及资产减值损失的决策程序
1、董事会意见
董事会认为：本次计提信用减值损失及资产减值损失后，能够更加公允、客观、真实地反映公司截止2023年12月31日的财务状况、资产价值及2023年度经营成果，不存在损害公司和股东利益的情形。董事会同意本次计提信用减值损失及资产减值损失事项。
2、监事会意见
监事会认为：公司2023年度计提信用减值损失及资产减值损失事项符合《企业会计准则》和公司相关会计制度的有关规定，审批程序合法，本次计提信用减值损失及资产减值损失公允、合理，符合公司实际情况。监事会同意本次计提信用减值损失及资产减值损失事项。
六、备查文件
1、公司第四届董事会第十七次会议决议。
2、公司第四届监事会第十四次会议决议。
特此公告。
鹏鹞环保股份有限公司董事会
2024年4月25日