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审 计 报 告
众环审字（2024）0102244号武汉回盛生物科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了武汉回盛生物科技股份有限公司（以下简称“回盛生物公司”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了回盛生物公司2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于回盛生物公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本年财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
| 关键审计事项 | 在审计中如何应对该事项 |
| 请参见财务报表附注四、30及附注六、36，2023年度营业收入金额为1,019,758,798.36元。 由于收入是关键业绩指标之一，因此我 | 1、了解和评价管理层对收入确认相关的关键内部控制的设计及运行的有效性； 2、选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否 |
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| 关键审计事项 | 在审计中如何应对该事项 |
| 们将收入确认识别为关键审计事项。 | 符合企业会计准则的要求； 3、选取样本对营业收入、应收账款、合同负债的发生额及余额进行函证，对未回函的客户实施替代性测试；检查收入确认的相关合同、订单、出库单、客户签收单、物流单、发票、收款记录等支持性证据； 4、选取样本，按照销售折扣政策，进行销售折扣测算； 5、进行收入截止测试，关注是否存在收入跨期确认； 6、对期后回款和期后退货情况进行检查； 7、对应收账款、营业收入实施分析程序，分析应收账款周转率、毛利率是否有异常波动，并与同行业指标进行对比。 |
四、 其他信息
回盛生物公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
回盛生物公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
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在编制财务报表时，管理层负责评估回盛生物公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算回盛生物公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督回盛生物公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对回盛生物公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致回盛生物公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就回盛生物公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
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我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本年财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）：
刘 钧
中国注册会计师：
阮金龙
中国·武汉 2024年4月24日
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武汉回盛生物科技股份有限公司
2023年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
武汉回盛生物科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），系经武汉市工商行政管理局批准，于2002年1月25日成立，统一社会信用代码9142011273354032X9。
截至2023年12月31日，本公司注册资本为人民币16,588.48万元，股本为人民币16,588.72万元，股本情况详见本附注六、29。
、
本公司组织形式、注册地址和总部办公地址
本公司组织形式：股份有限公司
本公司注册地址：武汉市东西湖区张柏路
号
本公司总部办公地址：武汉市武昌区中华路
号
、
本公司的业务性质和主要经营活动
本公司及子公司（以下合称“本集团”）主要从事饲料添加剂、动物药品的生产、销售；饲料的批发；兽药技术研发、兽药技术咨询与转让。
、
母公司以及实际控制人的名称
本公司的母公司为武汉统盛投资有限公司（以下简称“武汉统盛”），本公司实际控制人为张卫元、余姣娥，二者系夫妻关系。
、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报表业经本公司董事会于2024年
月
日决议批准报出。
截至2023年12月31日，本集团纳入合并范围的子公司共5户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围比上年增加1户，详见本附注七“合并范围的变更”。
二、 财务报表的编制基础
1、 编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》
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的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2023年12月31日的财务状况及2023年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、 重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、30“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、37“重大会计判断和估计”。
1、 会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、 营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、 记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、 重要性标准确定方法和选择依据
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本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：
| 项 目 | 重要性标准 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%且金额大于500万元 |
| 本期重要的应收款项核销 | 单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的10%且金额大于500万元 |
| 账龄超过1年的重要应付账款、合同负债和其他应付款 | 单项账龄超过1年的应付账款、合同负债和其他应付款占应付账款、合同负债和其他应付款10%且金额大于500万元 |
| 重要的在建工程 | 单项在建工程金额超过资产总额0.5%且金额大于2000万 |
| 重要的投资活动 | 单项投资金额超过净资产总额的5%且金额大于5000万 |
5、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1） 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2） 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
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而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、16“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
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6、 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1） 控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2） 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
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及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、16“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、16“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安
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排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、16“长期股权投资”（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
8、 现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、 外币业务和外币报表折算
（1） 外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。
（2） 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
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算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3） 外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用资产负债日的汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用资产负债表日汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
10、 金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1） 金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2） 金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
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金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4） 金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5） 金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7） 权益工具
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权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
（8） 可转换债券
本集团发行可转换债券时依据条款确定其是否同时包含负债和权益成分。发行的可转换债券既包含负债也包含权益成分的，在初始确认时将负债和权益成分进行分拆，并分别进行处理。在进行分拆时，先确定负债成分的公允价值并以此作为其初始确认金额，再按照可转换债券整体的发行价格扣除负债成分初始确认金额后的金额确定权益成分的初始确认金额。交易费用在负债成分和权益成分之间按照各自的相对公允价值进行分摊。负债成分作为负债列示，采用实际利率法以摊余成本进行后续计量。权益成分作为权益列示，在初始计量后不再重新计量。
可转换债券转换时，本公司将负债成分和权益成分转至权益相关项目。可转换债券被赎回时，赎回支付的价款以及发生的交易费用被分配至权益和负债成分。分配价款和交易费用的方法与该工具发行时采用的分配方法一致。价款和交易费用分配后，其与权益和负债成分账面价值的差异中，与权益成分相关的计入权益，与负债成分相关的计入损益。
11、 金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1） 减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同
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资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4） 金融资产减值的会计处理方法
期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5） 各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 项 目 | 确定组合的依据 |
| 银行承兑汇票 | 信用级别一般的商业银行 |
| 商业承兑汇票 | 账龄 |
②应收账款及合同资产
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对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 项 目 | 确定组合的依据 |
| 账龄组合 | 按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合 |
| 合并报表范围内往来 | 合并报表范围内公司之间的款项（包括母公司与子公司、子公司与子公司之间的往来） |
③应收款项融资
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 项 目 | 确定组合的依据 |
| 银行承兑汇票 | 信用风险较小的商业银行 |
④其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 项 目 | 确定组合的依据 |
| 账龄组合 | 按账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款项组合 |
| 备用金组合 | 日常经营活动中应收取的备用金、代扣代缴款项 |
| 合并报表范围内往来 | 合并报表范围内往来公司之间的款项（包括母公司与子公司、子公司与子公司之间的往来） |
⑤ 长期应收款
由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融资成分的，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营租
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赁款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 项 目 | 确定组合的依据 |
| 保证金组合 | 融资租赁合同的保证金 |
12、 应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、10“金融工具”及附注四、11“金融资产减值”。
13、 存货
（1） 存货的分类
本集团存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、在产品、库存商品、发出商品、低值易耗品、合同履约成本等。
（2） 存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
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损益。
（4） 存货的盘存制度为永续盘存制/定期盘存制
（5） 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
14、 合同资产
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。
15、 持有待售资产和处置组
（1）持有待售
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定
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的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
（2）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。
16、 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1） 投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投
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资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2） 后续计量及损益确认方法
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对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
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成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
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会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
17、 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、24“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产
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或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
18、 固定资产
（1） 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2） 各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
| 类别 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 20 | 5 | 4.75 |
| 装修及其他设施 | 5-10 | 0-5 | 9.50-20.00 |
| 机器设备 | 10 | 5 | 9.50 |
| 运输设备 | 4-8 | 5 | 11.88-23.75 |
| 电子及其他设备 | 3-5 | 5 | 19.00-31.67 |
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、24“长期资产减值”。
（4） 其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
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当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
19、 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、24“长期资产减值”。
20、 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
21、 使用权资产
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使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、34“租赁”。
22、 无形资产
（1） 无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
各类无形资产的使用年限列示如下：
| 项 目 | 使用寿命 |
| 土地使用权 | 按土地使用证书标明的年限 |
| 软件 | 5年 |
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2） 研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
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③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、24“长期资产减值”。
23、 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括软件服务费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
24、 长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
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在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
25、 合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
26、 职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
27、 租赁负债
租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、34“租赁”。
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28、 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
29、 股份支付
（1） 股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
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益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2） 修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
（3） 涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
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②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
30、 收入
收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，
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即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本集团销售商品的业务通常包括转让商品的履约义务，本集团在商品的控制权转移时点确认收入实现。本集团给予客户的信用期通常为30至180天，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。
本集团具体的商品销售收入确认方式为：
公司的主要收入为内销收入。内销收入：直销业务的，于公司发货后并取得客户的签收凭据时，确认销售收入；经销业务的，于公司发货后并取得经销商的签收凭据时，确认销售收入。零售业务的，于商品交付给客户并收款或取得收款凭据时，确认销售收入。
外销收入：在货物完成报关并取得报关单及提单时确认销售收入。
本集团销售商品的合同中通常约定在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入。
31、 合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
32、 政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
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（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
33、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规
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定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2） 递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3） 所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，
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其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4） 所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
34、 租赁
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1） 本集团作为承租人
本集团租赁资产的类别主要为房屋。
① 初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
② 后续计量
本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、18 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
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果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
③ 短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2） 本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
① 经营租赁
本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
② 融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
35、 其他重要的会计政策和会计估计
（1） 回购股份
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
36、 重要会计政策、会计估计的变更
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（1） 会计政策变更
《企业会计准则解释第16号》财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释第16号》（以下简称“解释16号”）。根据解释16号问题一：
对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不再豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产。本集团对该类交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。根据解释16号的规定，本集团决定于2023年1月1日执行上述规定，并在2023年度财务报表中对2022年1月1日之后发生的该等单项交易追溯应用。对于2022年1月1日的之前发生的该等单项交易，如果导致2022年1月1日相关资产、负债仍然存在暂时性差异的，本集团在2022年1月1日确认递延所得税资产和递延所得税负债，并将差额（如有）调整2022年1月1日的留存收益。该项会计政策变更对公司2023年度财务报表无影响。
（2） 会计估计变更
本集团在报告期内无会计估计变更事项。
37、 重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1） 收入确认
如本附注四、30、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估
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计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价，等等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2） 租赁
①租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
②租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
③租赁负债
本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
（3） 金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（4） 存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
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其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5） 金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（6） 长期资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7） 折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
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（8） 递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9） 所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（10） 公允价值计量
本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本集团的董事会已成立估价委员会（该估价委员会由本集团的首席财务官领导），以便为公允价值计量确定适当的估值技术和输入值。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。首席财务官每季度向本集团董事会呈报估价委员会的发现，以说明导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十一中披露。
五、 税项
1、 主要税种及税率
| 税种 | 具体税率情况 |
| 增值税 | 应税收入按13%、9%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。 |
| 城市维护建设税 | 按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。 |
| 企业所得税 | 详见下表。 |
存在不同企业所得税税率纳税主体的，如下说明
| 法人主体 | 税率 | 备注 |
| 本公司 | 15% | 详见：2（2） |
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| 法人主体 | 税率 | 备注 |
| 湖北回盛生物科技有限公司 | 15% | 详见：2（3） |
| 长沙施比龙动物药业有限公司 | 15% | 详见：2（4） |
| 武汉新华星动物保健连锁服务有限公司 | 20% | 详见：2（5） |
| 湖北省动保技术开发有限公司 | 25% | |
| 湖北合盛生物医药有限公司 | 25% | |
| 武汉牧盛生物科技有限公司 | 20% | 详见：2（5） |
| MIRACLE PHARM PTE. LTD. | 17% | |
| VIET THANH BIOTECHNOLOGY COMPANY LIMITED | 20% | 详见：2（6） |
2、 税收优惠及批文
（1）根据财税〔2001〕121号文件，公司及子公司销售饲料类产品享受增值税税收减免；根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，集团提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税；根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）规定，本公司及子公司湖北回盛生物科技有限公司、长沙施比龙动物药业有限公司享受进项税额5%加计抵减优惠。
（2）公司于2023年12月8日取得由湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、国家税务总局湖北省税务局批准颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR202342008491，有效期三年。公司2023年度企业所得税按15%的优惠税率缴纳；
（3）子公司湖北回盛生物科技有限公司取得由湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、国家税务总局湖北省税务局于2022年10月22日颁发的高新技术企业证书，证书编号：
GR202242000923，有效期三年。湖北回盛生物科技有限公司2023年度的企业所得税按15%的优惠税率缴纳；
（4）子公司长沙施比龙动物药业有限公司取得由湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局于2022年10月18日批准颁发的高新技术企业证书，证书编号：
GR202243005404，有效期三年。长沙施比龙动物药业有限公司2023年度企业所得税按15%的优惠税率缴纳；
（5）根据财政部、国家税务总局“公告2023年第6号”《财政部 税务总局关于小微企
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业和个体工商户所得税优惠政策的公告》以及财政部、国家税务总局“公告2023年第12号”《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，同时对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。子公司武汉新华星动物保健连锁服务有限公司及武汉牧盛生物科技有限公司2023年度享受该税收优；
（6）孙公司越盛生物科技有限公司为境外公司，2023年度按照越南当地税收政策缴税，越南实行的税收制度与中国相似，其中，增值税率为10%，企业所得税率为 20%；
（7）土地使用税及房产税税收减免：根据鄂财税发〔2021〕8号，关于明确制造业高新技术企业城镇土地使用税优惠政策的通知，2021年1月1日至2025年12月31日，对湖北省制造业高新技术企业城镇土地使用税按规定税额标准的40%征收，最低不低于法定税额标准。本公司及子公司湖北回盛生物科技有限公司2023年度享受该税收优惠。
六、 合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2023年1月1日，“年末”指2023年12月31日，“上年年末”指2022年12月31日，“本年”指2023年度，“上年”指2022年度。
1、 货币资金
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 库存现金 | 51,407.05 | 48,394.46 |
| 银行存款 | 229,444,908.68 | 278,557,178.00 |
| 其他货币资金 | 64,113,415.83 | 145,438,871.16 |
| 合 计 | 293,609,731.56 | 424,044,443.62 |
注1：期末其他货币资金，主要为银行承兑汇票保证金；注2：报告期末货币资金受限情况，详见附注六、53。
2、 交易性金融资产
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 304,257,118.26 | 361,677,361.06 |
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| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 其中：理财产品 | 193,756,486.97 | 361,677,361.06 |
| 权益工具投资 | 110,500,631.29 | |
| 合 计 | 304,257,118.26 | 361,677,361.06 |
3、 应收票据
（1） 应收票据分类列示
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 银行承兑汇票 | 10,112,183.60 | 9,964,296.14 |
| 小 计 | 10,112,183.60 | 9,964,296.14 |
| 减：坏账准备 | ||
| 合 计 | 10,112,183.60 | 9,964,296.14 |
（2） 年末已质押的应收票据
| 项 目 | 年末已质押金额 |
| 银行承兑汇票 | 7,204,615.00 |
| 合 计 | 7,204,615.00 |
（3） 年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
| 项 目 | 年末终止确认金额 | 年末未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 2,841,804.60 | |
| 合 计 | 2,841,804.60 |
（4） 按坏账计提方法分类列示
| 类 别 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例 （%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按组合计提坏账准备的应收票据 | 10,112,183.60 | 100.00 | 10,112,183.60 | ||
| 其中：银行承兑汇票组合 | 10,112,183.60 | 100.00 | 10,112,183.60 | ||
| 合 计 | 10,112,183.60 | —— | —— | 10,112,183.60 | |
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（续）
| 类 别 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按组合计提坏账准备的应收票据 | 9,964,296.14 | 100.00 | 9,964,296.14 | ||
| 其中：银行承兑汇票组合 | 9,964,296.14 | 100.00 | 9,964,296.14 | ||
| 合 计 | 9,964,296.14 | —— | —— | 9,964,296.14 | |
①年末无单项计提坏账准备的应收票据
②组合中，无按账龄组合计提坏账准备的应收票据
（5） 坏账准备的情况
本期末应收款票据为银行承兑汇票，本集团认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故未计提资产减值准备。
（6） 本年无实际核销的应收票据
4、 应收账款
（1） 按账龄披露
| 账 龄 | 年末余额 | 年初余额 |
| 1年以内 | 348,007,310.73 | 336,663,006.58 |
| 1至2年 | 13,362,700.73 | 21,494,963.67 |
| 2至3年 | 1,080,408.95 | 2,520,591.98 |
| 3至4年 | 2,395,170.50 | 580,363.00 |
| 4至5年 | 264,545.00 | 134,520.00 |
| 5年以上 | 134,520.00 | |
| 小 计 | 365,244,655.91 | 361,393,445.23 |
| 减：坏账准备 | 46,730,031.25 | 23,404,195.94 |
| 合 计 | 318,514,624.66 | 337,989,249.29 |
（2） 按坏账计提方法分类列示
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| 类 别 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例 （%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 54,436,974.00 | 14.90 | 30,620,459.70 | 56.25 | 23,816,514.30 |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 310,807,681.91 | 85.10 | 16,109,571.55 | 5.18 | 294,698,110.36 |
| 其中：账龄组合 | 310,807,681.91 | 85.10 | 16,109,571.55 | 5.18 | 294,698,110.36 |
| 合 计 | 365,244,655.91 | —— | 46,730,031.25 | —— | 318,514,624.66 |
（续）
| 类 别 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例 （%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 4,274,020.72 | 1.18 | 4,274,020.72 | 100 | |
| 其中： | |||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 357,119,424.51 | 98.82 | 19,130,175.22 | 5.36 | 337,989,249.29 |
| 其中：账龄组合 | 357,119,424.51 | 98.82 | 19,130,175.22 | 5.36 | 337,989,249.29 |
| 合 计 | 361,393,445.23 | —— | 23,404,195.94 | —— | 337,989,249.29 |
①年末单项计提坏账准备的应收账款
| 应收账款（按单位） | 年初余额 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 驻马店裕嘉农业发展有限公司 | 953,804.00 | 953,804.00 | 953,804.00 | 953,804.00 | 100 | 预计无法收回 |
| 平顶山裕嘉农业发展有限公司 | 576,454.50 | 576,454.50 | 576,454.50 | 576,454.50 | 100 | 预计无法收回 |
| 商丘裕嘉农业发展有限公司 | 389,356.00 | 389,356.00 | 389,356.00 | 389,356.00 | 100 | 预计无法收回 |
| 登封市裕嘉农业发展有限公司 | 347,866.50 | 347,866.50 | 347,866.50 | 347,866.50 | 100 | 预计无法收回 |
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| 应收账款（按单位） | 年初余额 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 孟州市裕嘉农业发展有限公司 | 42,848.00 | 42,848.00 | 42,848.00 | 42,848.00 | 100 | 预计无法收回 |
| 江西正邦养殖有限公司 | 1,394,222.72 | 1,394,222.72 | ||||
| 驻马店诚志农业发展有限公司 | 153,424.00 | 153,424.00 | 153,424.00 | 153,424.00 | 100 | 预计无法收回 |
| 天邦食品股份有限公司 | 45,173,319.00 | 22,586,659.50 | 50 | 预计无法收回 | ||
| 福建傲农生物科技集团股份有限公司 | 6,149,274.00 | 4,919,419.20 | 80 | 预计无法收回 | ||
| 河南和瑞农业发展有限公司 | 234,583.00 | 234,583.00 | 100 | 预计无法收回 | ||
| 襄大农牧（蒙城）有限公司 | 189,500.00 | 189,500.00 | 189,500.00 | 189,500.00 | 100 | 预计无法收回 |
| 襄大农牧（武穴）有限公司 | 161,500.00 | 161,500.00 | 161,500.00 | 161,500.00 | 100 | 预计无法收回 |
| 襄大农牧（松滋）有限公司 | 65,045.00 | 65,045.00 | 65,045.00 | 65,045.00 | 100 | 预计无法收回 |
| 合 计 | 4,274,020.72 | 4,274,020.72 | 54,436,974.00 | 30,620,459.70 | —— | —— |
②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 项 目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 304,464,418.73 | 15,223,220.94 | 5 |
| 1至2年 | 5,582,999.73 | 558,299.97 | 10 |
| 2至3年 | 596,705.45 | 179,011.64 | 30 |
| 3至4年 | 29,038.00 | 14,519.00 | 50 |
| 4至5年 | |||
| 5年以上 | 134,520.00 | 134,520.00 | 100 |
| 合 计 | 310,807,681.91 | 16,109,571.55 | 5.18 |
（3） 坏账准备的情况
| 类 别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或 转回 | 核销 | 其他 变动 | |||
| 单项计提 | 4,274,020.72 | 27,740,661.70 | -1,394,222.72 | 30,620,459.70 | ||
| 账龄组合计提 | 19,130,175.22 | -2,800,712.74 | 219,890.93 | 16,109,571.55 | ||
| 合 计 | 23,404,195.94 | 24,939,948.96 | 219,890.93 | -1,394,222.72 | 46,730,031.25 | |
（4） 本年实际核销的应收账款情况
本报告书共122页第57页
| 项 目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 219,890.93 |
本年无重要的应收账款核销情况
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为182,245,082.50元，占应收账款年末余额合计数的比例为49.90%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为29,440,247.68元。
注：应收账款前五名系按客户实际控制人合并口径汇总披露。
5、 应收款项融资
（1） 应收款项融资情况
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应收票据 | 40,484,046.22 | 6,457,806.79 |
| 合 计 | 40,484,046.22 | 6,457,806.79 |
（2） 年末已质押的应收款项融资
| 项 目 | 年末已质押金额 |
| 应收票据 | 36,905,435.86 |
| 合 计 | 36,905,435.86 |
（3） 年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
| 项 目 | 年末终止确认金额 | 年末未终止确认金额 |
| 应收票据 | 30,851,579.38 | |
| 合 计 | 30,851,579.38 |
（4） 应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况
| 项 目 | 年初余额 | 本年变动 | 年末余额 | |||
| 成本 | 公允价值变动 | 成本 | 公允价值变动 | 成本 | 公允价值变动 | |
| 应收票据 | 6,457,806.79 | 34,026,239.43 | 40,484,046.22 | |||
| 合 计 | 6,457,806.79 | 34,026,239.43 | 40,484,046.22 | |||
本报告书共122页第58页
6、 预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
| 账 龄 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |
| 1年以内 | 62,170,060.94 | 99.82 | 8,545,690.70 | 100.00 |
| 1至2年 | 109,900.66 | 0.18 | ||
| 合 计 | 62,279,961.60 | —— | 8,545,690.70 | —— |
注：期末本集团无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
（2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为54,096,400.72元，占预付账款年末余额合计数的比例为86.86%。
7、 其他应收款
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 其他应收款 | 2,775,736.63 | 1,697,890.95 |
| 合 计 | 2,775,736.63 | 1,697,890.95 |
（1） 其他应收款
① 按账龄披露
| 账 龄 | 年末余额 | 年初余额 |
| 1年以内 | 2,318,709.61 | 1,152,622.06 |
| 1至2年 | 233,625.00 | 511,000.00 |
| 2至3年 | 421,000.00 | 180,000.00 |
| 3至4年 | 80,000.00 | 150,000.00 |
| 4至5年 | 140,000.00 | 60,000.00 |
| 5年以上 | 153,000.00 | 93,000.00 |
| 小 计 | 3,346,334.61 | 2,146,622.06 |
| 减：坏账准备 | 570,597.98 | 448,731.11 |
| 合 计 | 2,775,736.63 | 1,697,890.95 |
② 按款项性质分类情况
本报告书共122页第59页
| 款项性质 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
| 备用金 | 418,204.00 | 30,000.00 |
| 押金及保证金 | 2,127,845.00 | 1,456,225.00 |
| 代扣代缴款 | 800,285.61 | 660,397.06 |
| 小 计 | 3,346,334.61 | 2,146,622.06 |
| 减：坏账准备 | 570,597.98 | 448,731.11 |
| 合 计 | 2,775,736.63 | 1,697,890.95 |
③ 按坏账准备计提方法分类披露
| 类 别 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例 （%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 3,346,334.61 | 100.00 | 570,597.98 | 17.05 | 2,775,736.63 |
| 其中： | |||||
| 账龄组合 | 2,127,845.00 | 63.59 | 509,673.50 | 23.95 | 1,618,171.50 |
| 备用金组合 | 1,218,489.61 | 36.41 | 60,924.48 | 5.00 | 1,157,565.13 |
| 合 计 | 3,346,334.61 | 100.00 | 570,597.98 | 17.05 | 2,775,736.63 |
（续）
| 类 别 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 100,000.00 | 4.66 | 100,000.00 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 2,046,622.06 | 95.34 | 348,731.11 | 17.04 | 1,697,890.95 |
| 其中： | |||||
| 账龄组合 | 1,356,225.00 | 63.18 | 314,211.25 | 23.17 | 1,042,013.75 |
| 备用金组合 | 690,397.06 | 32.16 | 34,519.86 | 5.00 | 655,877.20 |
| 合 计 | 2,146,622.06 | 100.00 | 448,731.11 | 20.90 | 1,697,890.95 |
A、年末单项计提坏账准备
本报告书共122页第60页
年末不存在单项计提坏账。B、组合中，按备用金组合计提坏账准备
| 项 目 | 年末余额 | ||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年内 | 1,218,489.61 | 60,924.48 | 5.00 |
| 合 计 | 1,218,489.61 | 60,924.48 | 5.00 |
C、组合中，按账龄组合计提坏账准备
| 项 目 | 年末余额 | ||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年内 | 1,100,220.00 | 55,011.00 | 5.00 |
| 1-2年 | 233,625.00 | 23,362.50 | 10.00 |
| 2-3年 | 421,000.00 | 126,300.00 | 30.00 |
| 3-4年 | 80,000.00 | 40,000.00 | 50.00 |
| 4-5年 | 140,000.00 | 112,000.00 | 80.00 |
| 5年以上 | 153,000.00 | 153,000.00 | 100.00 |
| 合 计 | 2,127,845.00 | 509,673.50 | 23.95 |
④ 坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2023年1月1日余额 | 255,731.11 | 93,000.00 | 100,000.00 | 448,731.11 |
| 2023年1月1日余额在本年： | ||||
| ——转入第二阶段 | ||||
| ——转入第三阶段 | ||||
| ——转回第二阶段 | ||||
| ——转回第一阶段 | ||||
| 本年计提 | 128,866.87 | 90,000.00 | 3,000.00 | 221,866.87 |
本报告书共122页第61页
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 本年转回 | 100,000.00 | 100,000.00 | ||
| 2023年12月31日余额 | 384,597.98 | 183,000.00 | 3,000.00 | 570,597.98 |
⑤ 坏账准备的情况
| 类 别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提 | 100,000.00 | 100,000.00 | ||||
| 账龄组合 | 314,211.25 | 195,462.25 | 509,673.50 | |||
| 备用金组合 | 34,519.86 | 26,404.62 | 60,924.48 | |||
| 合 计 | 448,731.11 | 221,866.87 | 100,000.00 | 570,597.98 | ||
⑥ 本年无实际核销的其他应收款
⑦ 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 年末余额 | 账龄 | 占其他应收款年末余额合计数的比例（%） | 坏账准备 年末余额 |
| 青岛新牧益弘商贸有限公司 | 保证金 | 470,000.00 | 1年以内 | 14.05 | 23,500.00 |
| 汉世伟食品集团有限公司 | 保证金 | 200,000.00 | 2-3年 | 5.98 | 60,000.00 |
| 内蒙古爱养牛科技有限公司 | 保证金 | 200,000.00 | 1年以内、4-5年、5年以上 | 5.98 | 87,000.00 |
| 支付宝（中国）网络技术有限公司 | 保证金 | 164,000.00 | 1年以内、1-2年、2-3 | 4.90 | 20,850.00 |
本报告书共122页第62页
| 单位名称 | 款项性质 | 年末余额 | 账龄 | 占其他应收款年末余额合计数的比例（%） | 坏账准备 年末余额 |
| 年 | |||||
| 上海东方希望畜牧有限公司 | 保证金 | 120,000.00 | 1年以内、2-3年 | 3.59 | 11,000.00 |
| 合计 | 1,154,000.00 | 34.50 | 202,350.00 |
8、 存货
（1）存货分类
| 项 目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 76,559,902.76 | 353,917.36 | 76,205,985.40 |
| 在产品 | 4,668,609.59 | 4,668,609.59 | |
| 库存商品 | 135,804,376.10 | 2,155,794.13 | 133,648,581.97 |
| 发出商品 | 10,105,625.11 | 134,128.88 | 9,971,496.23 |
| 低值易耗品 | 4,175,551.35 | 4,175,551.35 | |
| 合 计 | 231,314,064.91 | 2,643,840.37 | 228,670,224.54 |
（续）
| 项 目 | 年初余额 | ||
| 账面余额 | 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 79,669,853.05 | 442,147.37 | 79,227,705.68 |
| 在产品 | 10,945,257.03 | 10,945,257.03 | |
| 库存商品 | 86,509,095.72 | 1,431,983.77 | 85,077,111.95 |
| 发出商品 | 22,643,892.76 | 250,468.61 | 22,393,424.15 |
| 低值易耗品 | 1,011,951.62 | 1,011,951.62 | |
| 合同履约成本 | 350,849.73 | 350,849.73 | |
| 合 计 | 201,130,899.91 | 2,124,599.75 | 199,006,300.16 |
（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本报告书共122页第63页
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加金额 | 本年减少金额 | 年末余额 |
| 计提 | 转销 | |||
| 原材料 | 442,147.37 | 353,917.36 | 442,147.37 | 353,917.36 |
| 库存商品 | 1,431,983.77 | 2,155,794.13 | 1,431,983.77 | 2,155,794.13 |
| 发出商品 | 250,468.61 | 134,128.88 | 250,468.61 | 134,128.88 |
| 合 计 | 2,124,599.75 | 2,643,840.37 | 2,124,599.75 | 2,643,840.37 |
9、 其他流动资产
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 留抵增值税进项税 | 4,645,675.03 | 2,019,651.63 |
| 预缴企业所得税 | 523,584.19 | 72,598.56 |
| 待认证进项税额 | 108,049.36 | |
| 合 计 | 5,277,308.58 | 2,092,250.19 |
10、 投资性房地产
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
| 项 目 | 房屋、建筑物 | 装修及其他设施 | 合 计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1、年初余额 | 10,387,188.54 | 2,149,749.78 | 12,536,938.32 |
| 2、本年增加金额 | |||
| （1）固定资产转入 | |||
| 3、本年减少金额 | |||
| 4、年末余额 | 10,387,188.54 | 2,149,749.78 | 12,536,938.32 |
| 二、累计折旧和累计摊销 | |||
| 1、年初余额 | 657,855.28 | 17,018.85 | 674,874.13 |
| 2、本年增加金额 | 493,391.45 | 204,226.23 | 697,617.68 |
| （1）计提或摊销 | 493,391.45 | 204,226.23 | 697,617.68 |
| （2）固定资产转入 | |||
| 3、本年减少金额 |
本报告书共122页第64页
| 项 目 | 房屋、建筑物 | 装修及其他设施 | 合 计 |
| 4、年末余额 | 1,151,246.73 | 221,245.08 | 1,372,491.81 |
| 三、减值准备 | |||
| 1、年初余额 | |||
| 2、本年增加金额 | |||
| 3、本年减少金额 | |||
| 4、年末余额 | |||
| 四、账面价值 | |||
| 1、年末账面价值 | 9,235,941.81 | 1,928,504.70 | 11,164,446.51 |
| 2、年初账面价值 | 9,729,333.26 | 2,132,730.93 | 11,862,064.19 |
11、 固定资产
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 固定资产 | 1,513,030,521.14 | 1,165,570,619.64 |
| 固定资产清理 | ||
| 合 计 | 1,513,030,521.14 | 1,165,570,619.64 |
本报告书共122页第65页
（1） 固定资产
① 固定资产情况
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 装修及其他设施 | 机器设备 | 运输设备 | 电子及其他设备 | 合 计 |
| 一、账面原值 | ||||||
| 1、年初余额 | 521,542,088.21 | 264,203,457.34 | 482,785,383.47 | 5,664,368.40 | 45,962,510.23 | 1,320,157,807.65 |
| 2、本年增加金额 | 125,764,873.80 | 98,578,833.30 | 229,695,764.12 | 812,273.86 | 10,263,433.74 | 465,115,178.82 |
| （1）购置 | 906,712.84 | 383,765.99 | 5,336,274.53 | 229,923.34 | 3,607,774.36 | 10,464,451.06 |
| （2）在建工程转入 | 124,858,160.96 | 98,195,067.31 | 224,359,489.59 | 582,350.52 | 6,655,659.38 | 454,650,727.76 |
| 3、本年减少金额 | 67,836.92 | 1,785,118.73 | - | 1,005,289.18 | 2,858,244.83 | |
| （1）处置或报废 | 67,836.92 | 1,785,118.73 | - | 1,005,289.18 | 2,858,244.83 | |
| （2）转入投资性房地产 | ||||||
| 4、年末余额 | 647,306,962.01 | 362,714,453.72 | 710,696,028.86 | 6,476,642.26 | 55,220,654.79 | 1,782,414,741.64 |
| 二、累计折旧 | ||||||
| 1、年初余额 | 53,275,433.77 | 21,181,075.06 | 58,852,009.00 | 4,162,554.94 | 17,116,115.24 | 154,587,188.01 |
| 2、本年增加金额 | 26,869,887.03 | 29,553,308.82 | 51,880,396.02 | 571,438.68 | 8,114,733.77 | 116,989,764.32 |
| （1）计提 | 26,869,887.03 | 29,553,308.82 | 51,880,396.02 | 571,438.68 | 8,114,733.77 | 116,989,764.32 |
| 3、本年减少金额 | 16,610.64 | 1,278,215.57 | - | 897,905.62 | 2,192,731.83 |
本报告书共122页第66页
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 装修及其他设施 | 机器设备 | 运输设备 | 电子及其他设备 | 合 计 |
| （1）处置或报废 | 16,610.64 | 1,278,215.57 | - | 897,905.62 | 2,192,731.83 | |
| （2）转入投资性房地产 | ||||||
| 4、年末余额 | 80,145,320.80 | 50,717,773.24 | 109,454,189.45 | 4,733,993.62 | 24,332,943.39 | 269,384,220.50 |
| 三、减值准备 | ||||||
| 1、年初余额 | ||||||
| 2、本年增加金额 | ||||||
| 3、本年减少金额 | ||||||
| 4、年末余额 | ||||||
| 四、账面价值 | ||||||
| 1、年末账面价值 | 567,161,641.21 | 311,996,680.48 | 601,241,839.41 | 1,742,648.64 | 30,887,711.40 | 1,513,030,521.14 |
| 2、年初账面价值 | 468,266,654.44 | 243,022,382.28 | 423,933,374.47 | 1,501,813.46 | 28,846,394.99 | 1,165,570,619.64 |
注：固定资产受限情况详见附注六、53
② 本年末无暂时闲置的固定资产
③ 本年末无通过经营租赁租出的固定资产
本报告书共122页第67页
④ 未办妥产权证书的固定资产情况
| 项 目 | 账面价值 | 未办妥产权证书的原因 |
| 1000吨泰乐600吨泰万项目-仓库4 | 5,320,941.80 | 正在办理中 |
| 1000吨泰乐600吨泰万项目-发酵B车间厂房 | 29,949,931.23 | 正在办理中 |
| 1000吨泰乐600吨泰万项目-发酵C、提取C机电安装项目 | 45,295,868.64 | 正在办理中 |
| 1000吨泰乐600吨泰万项目-仓库5 | 5,076,599.73 | 正在办理中 |
| 综合库1 | 4,316,931.98 | 正在办理中 |
| 环保工程中心 | 5,407,263.80 | 正在办理中 |
| 有机肥厂房、年产1000吨泰乐项目-仓库3、1000吨泰乐项目-危化品库 | 10,351,806.90 | 正在办理中 |
| 1000吨泰乐600吨泰万项目-质检楼 | 20,075,481.75 | 正在办理中 |
| 综合库2 | 2,983,729.35 | 正在办理中 |
| 1000吨泰乐项目-门卫2 | 138,304.00 | 正在办理中 |
| 1000吨泰乐项目-泵房 | 107,381.54 | 正在办理中 |
| 合计 | 129,024,240.72 |
⑤ 本年末固定资产不存在减值迹象
12、 在建工程
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 在建工程 | 53,128,395.44 | 332,508,298.19 |
| 工程物资 | ||
| 合 计 | 53,128,395.44 | 332,508,298.19 |
（1） 在建工程
①在建工程情况
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 1000吨泰乐菌素600吨泰万菌素项目 | 270,118,402.06 | 270,118,402.06 | ||||
| 1000吨泰乐菌素项目 | 2,998,312.25 | 2,998,312.25 | 46,420,118.86 | 46,420,118.86 | ||
| 有机肥项目 | 12,980,556.31 | 12,980,556.31 | ||||
| 原料药技改项目 | 14,697,542.82 | 14,697,542.82 | ||||
| 兽用合成原料药项目 | 28,842,042.72 | 28,842,042.72 | ||||
| 其他 | 6,590,497.65 | 6,590,497.65 | 2,989,220.96 | 2,989,220.96 | ||
| 合 计 | 53,128,395.44 | 53,128,395.44 | 332,508,298.19 | 332,508,298.19 | ||
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②重要在建工程项目本年变动情况
| 项目名称 | 预算数 | 年初余额 | 本年增加金额 | 本年转入固定资产金额 | 本年其他减少金额 | 年末余额 | 工程累计投入占预算比例（%） | 工程进度 | 利息资本化累计金额 | 其中：本年利息资本化金额 | 本年利息资本化率（%） | 资金来源 |
| 1000吨泰乐菌素项目 | 570,000,000.00 | 46,420,118.86 | 743,900.78 | 44,165,707.39 | 2,998,312.25 | 86.03 | 已完工 | 1,432,910.67 | 募集/自有资金 | |||
| 1000吨泰乐600吨泰万项目 | 333,240,800.00 | 270,118,402.06 | 104,942,731.20 | 375,061,133.26 | - | 117.00注 | 已完工 | 20,205,732.74 | 9,803,423.17 | 24.71 | 募集/自有资金 | |
| 兽用合成原料药项目 | 46,505,100.00 | 29,932,431.19 | 1,090,388.47 | 28,842,042.72 | 64.36 | 主体产房基本完工，设备安装调试中 | 自有资金 | |||||
| 合 计 | 949,745,900.00 | 316,538,520.92 | 135,619,063.17 | 420,317,229.12 | 31,840,354.97 | 21,638,643.41 | 9,803,423.17 |
注：1000吨泰乐600吨泰万项目的工程累计投入占预算比例117%，主要系该项目包含了部分泰乐一期公共部分建设及利息资本化。
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13、 无形资产
（1） 无形资产情况
| 项 目 | 土地使用权 | 软件 | 合 计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1、年初余额 | 120,429,422.55 | 3,482,087.54 | 123,911,510.09 |
| 2、本年增加金额 | |||
| 3、本年减少金额 | |||
| （1）处置 | |||
| 4、年末余额 | 120,429,422.55 | 3,482,087.54 | 123,911,510.09 |
| 二、累计摊销 | |||
| 1、年初余额 | 13,990,907.13 | 3,047,011.08 | 17,037,918.21 |
| 2、本年增加金额 | 2,475,309.37 | 226,609.18 | 2,701,918.55 |
| （1）计提 | 2,475,309.37 | 226,609.18 | 2,701,918.55 |
| 3、本年减少金额 | |||
| （1）处置 | |||
| 4、年末余额 | 16,466,216.50 | 3,273,620.26 | 19,739,836.76 |
| 三、减值准备 | |||
| 1、年初余额 | |||
| 2、本年增加金额 | |||
| 3、本年减少金额 | |||
| 4、年末余额 | |||
| 四、账面价值 | |||
| 1、年末账面价值 | 103,963,206.05 | 208,467.28 | 104,171,673.33 |
| 2、年初账面价值 | 106,438,515.42 | 435,076.46 | 106,873,591.88 |
注：本年末无通过本集团内部研究开发形成的无形资产。
（2） 本年末不存在未办妥产权证书的土地使用权
（3）无形资产受限情况详见附注六、53
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14、 长期待摊费用
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 金额 | 本年摊销 金额 | 年末余额 |
| 北森人才管理平台 | 371,681.39 | 165,191.76 | 206,489.63 | |
| CRM系统 | 371,384.91 | 278,538.68 | 92,846.23 | |
| 泰乐项目绿化工程 | 1,884,048.70 | 165,046.46 | 1,719,002.24 | |
| 菌种颗粒污泥 | 723,217.70 | 23,790.55 | 699,427.15 | |
| 合 计 | 371,681.39 | 2,978,651.31 | 632,567.45 | 2,717,765.25 |
15、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产明细
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 可抵扣暂时性 差异 | 递延所得税 资产 | 可抵扣暂时性 差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 2,643,840.37 | 405,902.98 | 2,124,599.75 | 318,689.96 |
| 信用减值准备 | 47,300,629.24 | 7,224,660.75 | 23,852,927.05 | 3,689,840.96 |
| 内部交易未实现利润 | 8,804,854.18 | 1,320,728.13 | 7,846,503.65 | 1,176,975.55 |
| 递延收益 | 62,338,822.34 | 9,350,823.35 | 48,888,649.20 | 7,333,297.38 |
| 销售折扣引起的暂时性差异 | 3,600,722.68 | 540,108.40 | 2,607,032.90 | 391,054.94 |
| 可抵扣亏损 | 16,278,145.44 | 2,811,162.14 | ||
| 合 计 | 140,967,014.25 | 21,653,385.75 | 85,319,712.55 | 12,909,858.79 |
（2） 未经抵销的递延所得税负债明细
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 应纳税暂时性 差异 | 递延所得税 负债 | 应纳税暂时性 差异 | 递延所得税负债 | |
| 可转债的账面价值与计税基础之差异 | 97,972,070.15 | 14,695,810.52 | 129,605,466.12 | 19,440,819.92 |
| 可转债利息资本化 | 23,178,928.13 | 3,476,839.23 | 13,596,509.50 | 2,039,476.43 |
| 交易性金融资产公允价值变动收益 | 13,929,780.83 | 2,089,467.12 | 1,677,361.06 | 251,604.16 |
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| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 应纳税暂时性 差异 | 递延所得税 负债 | 应纳税暂时性 差异 | 递延所得税负债 | |
| 贴现利息 | 573,347.23 | 86,002.08 | ||
| 合 计 | 135,080,779.11 | 20,262,116.87 | 145,452,683.91 | 21,817,902.59 |
（3） 未确认递延所得税资产明细
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 可抵扣亏损 | 755,056.09 | 1,716,371.24 |
| 合 计 | 755,056.09 | 1,716,371.24 |
（4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年 份 | 年末余额 | 年初余额 |
| 2027年 | 755,056.09 | 1,716,371.24 |
| 合 计 | 755,056.09 | 1,716,371.24 |
16、 其他非流动资产
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 预付设备款 | 1,923,339.05 | 5,007,900.27 |
| 预付技术研发与转让款 | 1,690,000.00 | 2,535,000.00 |
| 合计 | 3,613,339.05 | 7,542,900.27 |
17、 短期借款
（1） 短期借款分类
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 抵押借款 | 10,008,250.00 | 40,000,000.00 |
| 保证借款 | 130,116,416.67 | 50,000,000.00 |
| 银行承兑汇票融资 | 69,426,652.77 | |
| 国内信用证融资 | 46,275,778.39 | 42,436,204.27 |
| 建行e信通融资 | 53,917,809.00 | 18,221,972.00 |
| 合 计 | 240,318,254.06 | 220,084,829.04 |
注1：保证借款为关联方担保，担保人为张卫元、余姣娥详细见附注十二、4；注2：国内信用证融资系本集团自己开具信用证融资所致；
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注3：建行e信通融资系本集团收到建行e信通后进行贴现，因不符合终止确认的条件，公司账务处理确认为短期借款所致。
（2） 本集团本年无已逾期未偿还的短期借款情况。
18、 应付票据
| 种 类 | 年末余额 | 年初余额 |
| 银行承兑汇票 | 154,575,517.66 | 179,400,944.47 |
| 合 计 | 154,575,517.66 | 179,400,944.47 |
注：本集团无于本年末已到期未支付的应付票据。
19、 应付账款
（1） 应付账款列示
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 1年以内（含1年） | 210,544,021.93 | 282,003,348.78 |
| 1-2年（含2年） | 89,237,307.92 | 24,925,991.35 |
| 2-3年（含3年） | 15,930,391.78 | 2,301,987.06 |
| 3年以上 | 2,181,704.23 | 1,071,223.05 |
| 合 计 | 317,893,425.86 | 310,302,550.24 |
（2） 账龄超过1年的重要应付账款
本年末不存在 账龄超过1年的重要应付账款。
20、 合同负债
（1）合同负债情况
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 预收货款 | 5,702,373.22 | 11,172,234.74 |
| 应付折扣 | 5,568,637.35 | 6,165,682.63 |
| 预收房租 | 133,642.20 | |
| 减：计入其他流动负债（附注六、25） | 1,005,274.58 | 1,855,146.90 |
| 合 计 | 10,265,735.99 | 15,616,412.67 |
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21、 应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 一、短期薪酬 | 27,165,986.34 | 127,036,544.71 | 132,220,238.62 | 21,982,292.43 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 8,281,732.76 | 8,281,732.76 | ||
| 三、辞退福利 | 197,670.16 | 197,670.16 | ||
| 合 计 | 27,165,986.34 | 135,515,947.63 | 140,699,641.54 | 21,982,292.43 |
（2） 短期薪酬列示
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 1、工资、奖金、津贴和补贴 | 27,032,806.50 | 112,571,055.06 | 118,316,674.00 | 21,287,187.56 |
| 2、职工福利费 | 4,638,497.92 | 4,638,497.92 | ||
| 3、社会保险费 | 4,618,375.13 | 4,618,375.13 | ||
| 其中：医疗保险费 | 4,281,359.21 | 4,281,359.21 | ||
| 工伤保险费 | 307,779.98 | 307,779.98 | ||
| 生育保险费 | 29,235.94 | 29,235.94 | ||
| 4、住房公积金 | 3,991,046.79 | 3,991,046.79 | ||
| 5、工会经费和职工教育经费 | 133,179.84 | 1,217,569.81 | 655,644.78 | 695,104.87 |
| 合 计 | 27,165,986.34 | 127,036,544.71 | 132,220,238.62 | 21,982,292.43 |
（3） 设定提存计划列示
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 1、基本养老保险 | 7,934,138.85 | 7,934,138.85 | ||
| 2、失业保险费 | 347,593.91 | 347,593.91 | ||
| 合 计 | 8,281,732.76 | 8,281,732.76 |
22、 应交税费
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 增值税 | 2,314,544.67 | 2,690,212.21 |
| 企业所得税 | 3,173,025.73 | 6,245,888.82 |
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| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 个人所得税 | 221,270.93 | 168,763.98 |
| 城市维护建设税 | 193,043.89 | 267,163.46 |
| 教育费附加及地方教育附加 | 142,124.04 | 197,100.37 |
| 房产税 | 1,539,444.17 | 1,937,531.04 |
| 土地使用税 | 223,509.85 | 219,124.66 |
| 印花税 | 236,653.40 | 309,094.08 |
| 其他 | 91,064.38 | 887,294.47 |
| 合 计 | 8,134,681.06 | 12,922,173.09 |
23、 其他应付款
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 其他应付款 | 23,791,044.70 | 29,512,111.59 |
| 合 计 | 23,791,044.70 | 29,512,111.59 |
（1） 其他应付款
① 按款项性质列示
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 保证金 | 18,295,626.40 | 21,099,901.59 |
| 资金往来及其他 | 3,095,748.30 | 2,702,610.00 |
| 限制性股票回购义务 | 2,399,670.00 | 5,709,600.00 |
| 合 计 | 23,791,044.70 | 29,512,111.59 |
② 账龄超过1年或逾期的重要其他应付款
本年末不存在账龄超过1年或逾期的重要其他应付款
24、 一年内到期的非流动负债
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 1年内到期的应付债券（附注六、26） | 268,453.84 | |
| 合 计 | 268,453.84 |
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25、 其他流动负债
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 待转销项税额 | 1,005,274.58 | 1,855,146.90 |
| 期末已背书未到期且未终止确认的票据 | 2,841,804.60 | 8,065,142.35 |
| 合 计 | 3,847,079.18 | 9,920,289.25 |
26、 应付债券
（1） 应付债券
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 可转换公司债券 | 601,656,976.01 | 570,360,233.88 |
| 合 计 | 601,656,976.01 | 570,360,233.88 |
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（2） 应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
| 债券名称 | 面值 | 发行日期 | 债券 期限 | 发行金额 | 年初余额 | 按面值计提利息 | 溢折价摊销 | 本年偿还 | 本期转股 | 本期回售 | 年末余额 |
| 回盛转债（123132） | 700,000,000.00 | 2021/12/17 | 6年 | 700,000,000.00 | 570,360,233.88 | 4,306,759.81 | 31,526,030.13 | 4,199,393.97 | 67,100.00 | 1,100.00 | 601,925,429.85 |
| 减：一年内到期部分年末余额（附注六、24） | 268,453.84 | 268,453.84 | |||||||||
| 小 计 | 700,000,000.00 | 2021/12/17 | — | 700,000,000.00 | 570,360,233.88 | 4,038,305.97 | 31,526,030.13 | 4,199,393.97 | 67,100.00 | 1,100.00 | 601,656,976.01 |
（3） 可转换公司债券的转股条件、转股时间
经中国证券监督管理委员会于2021年11月9日出具《关于同意武汉回盛生物科技股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券注册的批复》（证监许可〔2021〕3570号）文核准，公司向不特定对象发行总额70,000万元可转换公司债券，期限6年。本次公司债券每张面值为100元，共计700万张，发行价格为每张100元，并于2022年1月7日起在深圳证券交易所上市交易。本次发行的可转换公司债券简称为“回盛转债”，债券代码为“123132”。
存续期限：本次发行的可转债的期限为自发行之日起6年，即2021年12月17日至2027年12月16日。
票面利率：第一年0.40%，第二年0.60%，第三年1.00%，第四年1.50%，第五年2.50%，第六年3.00%。
还本付息的期限和方式：采用每年付息一次的付息方式，到期归还本金和最后一年利息。
转股期限： 2022年6月23日至2027年12月16日止（如该日为法定节假或非交易日，则顺延至下一个交易日）。
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转股价格：本次发行的可转债的初始转股价格为28.32元/股。公司2023年6月9日发布《《关于部分限制性股票回购注销完成暨回盛转债转股价格调整的公告》，“回盛转债”的转股价格调整为28.01元/股，调整后的转股价格自2023年6月9日起生效；公司2023年6月14日发布《关于回盛转债转股价格调整的公告》，“回盛转债”的转股价格调整为27.71元/股，调整后的转股价格自2023年6月21日起生效转股情况：2021年12月17日至2023年12月31日期间，累计共有101,400.00元“回盛转债”转换成公司股票、转股数为3,607股，累计回售1,100.00元。截至2023年12月31日，尚未转股的可转债金额为699,897,500.00元，占可转债发行总量的99.99%。
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27、 递延收益
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | 形成原因 |
| 政府补助 | 48,888,649.20 | 18,715,000.00 | 5,264,826.86 | 62,338,822.34 | 政府拨款 |
| 合 计 | 48,888,649.20 | 18,715,000.00 | 5,264,826.86 | 62,338,822.34 | — |
28、 其他非流动负债
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 预收技术研发及转让款 | 845,000.00 | 1,690,000.00 |
| 合 计 | 845,000.00 | 1,690,000.00 |
29、 股本
| 项目 | 年初余额 | 本年增减变动（+ 、-） | 年末余额 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 可转债转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 166,054,539.00 | 2,395.00 | -169,740.00 | -167,345.00 | 165,887,194.00 | ||
注1：公司报告期内股本增加2,395.00股，主要原因系公司“回盛转债” 本年完成转股，引起股本增加人民币2,395.00 元，资本公积增加人民币65,646.25元。
注2：公司报告期内股本减少169,740.00股，主要原因系公司回购股权激励限制性股票所致。
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30、 其他权益工具
（1） 年末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
公司于2021年12月发行可转换公司债券，发行总额70,000.00万元，其中权益部分价值15,355.61万元，债券部分价值54,644.39万元；本次发行共产生1,070.10万元的发行费用，其中权益部分分摊234.74万元，债券部分分摊835.36万元；54,644.39万元应付债券扣除债券部分应分摊的发行费用835.36万元及摊销利息调整部分后余额为57,036.02万元，权益部分价值15,355.61万元扣除应分摊发行费用234.74万元后期末余额15,120.87万元计入其他权益工具。考虑递延所得税影响后，确认递延所得税负债24,286,444.56元，初始确认的权益工具部分价值为126,922,202.98元。
（2） 年末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况
| 发行在外的金融工具 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | ||||
| 数量 | 账面价值 | 数量 | 账面价值 | 数量 | 账面价值 | 数量 | 账面价值 | |
| 可转换公司债券 | 6,999,657.00 | 126,915,984.39 | 682.00 | 12,364.66 | 6,998,975.00 | 126,903,619.73 | ||
| 合 计 | 6,999,657.00 | 126,915,984.39 | 682.00 | 12,364.66 | 6,998,975.00 | 126,903,619.73 | ||
可转换公司债券的发行情况、转股条件、转股时间、转股价格等见附注六、26、应付债券。
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31、 资本公积
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 股本溢价 | 877,082,235.63 | 65,646.25 | 3,140,190.00 | 874,007,691.88 |
| 其他资本公积 | ||||
| 合 计 | 877,082,235.63 | 65,646.25 | 3,140,190.00 | 874,007,691.88 |
注1：本年度公司可转换债券转股增加资本公积65,646.25元。注2：本年度公司回购限制性股票激励169,740.00股并注销，库存股和股本的差额冲减资本公积- 股本溢价3,140,190.00元。
32、 库存股
| 项 目 | 年初余额 | 增加 | 减少 | 年末余额 |
| 限制性股票激励计划回购义务确认的股份 | 5,709,600.00 | 3,309,930.00 | 2,399,670.00 | |
| 为员工持股计划或者股权激励而收购的本公司股份 | 50,021,393.28 | 50,021,393.28 | ||
| 合 计 | 55,730,993.28 | 3,309,930.00 | 52,421,063.28 |
注：2022年度公司业绩考核结果未满足2021年限制性股票激励计划本年度业绩考核目标要求，公司以每股19.50元价格回购2021年限制性股票激励计划限制性股票169,740.00股并注销，回购金额共3,309,930.00元。
33、 其他综合收益
| 项目 | 年初余额 | 本年发生金额 | 年末余额 | |||||
| 本年所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
| 一、不能重分类进 | ||||||||
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| 项目 | 年初余额 | 本年发生金额 | 年末余额 | |||||
| 本年所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
| 损益的其他综合收益 | ||||||||
| 二、将重分类进损益的其他综合收益 | ||||||||
| 外币财务报表折算差额 | -18,355.99 | -18,355.99 | -18,355.99 | |||||
| 其他综合收益合计 | -18,355.99 | -18,355.99 | -18,355.99 | |||||
34、 盈余公积
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 法定盈余公积 | 50,889,318.96 | 2,090,187.04 | 52,979,506.00 | |
| 合 计 | 50,889,318.96 | 2,090,187.04 | 52,979,506.00 |
注：根据《公司法》《公司章程》的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
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35、 未分配利润
| 项 目 | 本 年 | 上 年 |
| 调整前上年年末未分配利润 | 376,221,136.19 | 381,853,208.01 |
| 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） | ||
| 调整后年初未分配利润 | 376,221,136.19 | 381,853,208.01 |
| 加：本年归属于母公司股东的净利润 | 16,780,818.77 | 52,706,475.48 |
| 减：提取法定盈余公积 | 2,090,187.04 | 3,428,597.51 |
| 应付普通股股利 | 48,969,298.14 | 54,909,949.79 |
| 年末未分配利润 | 341,942,469.78 | 376,221,136.19 |
36、 营业收入和营业成本
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 966,949,939.12 | 757,898,069.77 | 934,108,513.82 | 715,561,691.03 |
| 其他业务 | 52,808,859.24 | 48,567,565.02 | 88,792,278.52 | 81,975,737.41 |
| 合 计 | 1,019,758,798.36 | 806,465,634.79 | 1,022,900,792.34 | 797,537,428.44 |
（1） 本年合同产生的收入情况
| 合同分类 | 本年发生额 |
| 分行业： | |
| 兽用原料药及制剂 | 942,217,427.49 |
| 其他 | 77,541,370.87 |
| 营业收入合计 | 1,019,758,798.36 |
| 分产品： | |
| 兽用化药制剂 | 717,905,644.63 |
| 兽用原料药 | 201,433,837.32 |
| 兽用中药制剂 | 22,877,945.54 |
| 其他 | 77,541,370.87 |
| 营业收入合计 | 1,019,758,798.36 |
| 分地区： |
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| 合同分类 | 本年发生额 |
| 华东 | 288,808,500.71 |
| 华中 | 213,862,680.24 |
| 华南 | 186,075,291.70 |
| 华北 | 125,202,184.91 |
| 西南 | 86,641,628.92 |
| 西北 | 41,654,558.93 |
| 东北 | 52,724,452.18 |
| 出口 | 24,789,500.77 |
| 合 计 | 1,019,758,798.36 |
（2） 分摊至剩余履约义务的说明
本集团年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入将于2024年度确认收入。
37、 税金及附加
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 房产税 | 5,777,888.47 | 4,759,678.02 |
| 城市维护建设税 | 1,075,848.21 | 1,218,785.85 |
| 印花税 | 800,430.00 | 1,015,593.08 |
| 土地使用税 | 983,803.91 | 918,156.67 |
| 教育费附加及地方教育附加 | 781,386.23 | 882,421.36 |
| 环保税 | 100,969.36 | 40,081.00 |
| 其他税种 | 9,076.93 | 8,035.62 |
| 合 计 | 9,529,403.11 | 8,842,751.60 |
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
38、 销售费用
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 职工薪酬 | 31,603,669.89 | 33,378,033.75 |
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| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 差旅费 | 10,408,228.21 | 8,656,851.61 |
| 业务招待费 | 3,281,246.71 | 2,307,767.77 |
| 广告宣传费 | 5,139,898.00 | 1,958,764.76 |
| 促销费 | 1,639,986.51 | 1,238,017.12 |
| 技术推广会议费 | 1,953,025.53 | 632,030.24 |
| 办公费 | 291,148.91 | 149,424.84 |
| 培训费 | 405,407.66 | 98,652.38 |
| 折旧费 | 89,818.84 | 78,250.19 |
| 股权激励 | - | -351,704.61 |
| 租赁及装修费 | 18,333.33 | 23,666.67 |
| 其他 | 797,601.63 | 257,763.46 |
| 合 计 | 55,628,365.22 | 48,427,518.18 |
39、 管理费用
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 职工薪酬 | 25,512,615.73 | 21,292,071.73 |
| 折旧费 | 36,393,818.14 | 17,504,017.30 |
| 中介机构费 | 2,131,648.17 | 3,706,536.70 |
| 无形资产摊销 | 2,958,226.58 | 3,141,203.34 |
| 办公费 | 2,395,363.13 | 1,379,484.15 |
| 环保费 | 620,361.86 | 1,236,725.23 |
| 物业管理费 | 1,152,751.70 | 1,203,325.59 |
| 残疾人就业保障金 | -288,480.24 | 1,002,873.34 |
| 业务招待费 | 1,895,639.97 | 976,610.16 |
| 水电费 | 1,471,529.54 | 769,425.99 |
| 物料摊销及盈亏 | -575,223.25 | 745,510.90 |
| 修理及修缮费 | 846,605.30 | 493,849.58 |
| 差旅费 | 454,435.35 | 231,234.72 |
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| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 股权激励费用 | - | -223,392.90 |
| 其他费用 | 710,857.12 | 585,774.62 |
| 合 计 | 75,680,149.10 | 54,045,250.45 |
40、 研发费用
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 职工薪酬 | 23,774,419.00 | 17,529,702.06 |
| 材料费用 | 6,460,716.63 | 9,718,544.32 |
| 折旧费 | 7,879,741.22 | 6,392,566.62 |
| 委托研发 | 1,211,124.12 | 3,144,085.80 |
| 能源费 | 2,987,962.19 | 2,193,191.41 |
| 股权激励费用 | - | -189,009.97 |
| 其他费用 | 2,283,610.60 | 1,349,309.13 |
| 合 计 | 44,597,573.76 | 40,138,389.37 |
41、 财务费用
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 利息支出 | 28,215,682.33 | 18,375,863.81 |
| 减：利息收入 | 4,349,899.17 | 4,757,845.13 |
| 汇兑损失 | 157,566.10 | 34,327.89 |
| 手续费 | 396,777.10 | 446,403.35 |
| 合 计 | 24,420,126.36 | 14,098,749.92 |
42、 其他收益
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 与日常活动相关的政府补助 | 7,781,371.35 | 5,286,057.07 | 7,781,371.35 |
| 代扣个人所得税手续费返回 | 98,732.30 | 130,191.98 | |
| 增值税减免 | 6,196,251.53 | ||
| 合 计 | 14,076,355.18 | 5,416,249.05 | 7,781,371.35 |
注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注九、“政府补助”。
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43、 投资收益
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 交易性金融资产持有期间取得的投资收益 | 12,695,422.77 | 5,557,191.20 |
| 股份回购手续费 | -320.26 | -8,561.02 |
| 债务重组 | 427,218.66 | |
| 合 计 | 13,122,321.17 | 5,548,630.18 |
44、 公允价值变动收益
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 交易性金融资产 | 12,252,419.77 | 1,461,361.06 |
| 合 计 | 12,252,419.77 | 1,461,361.06 |
45、 信用减值损失
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 应收票据减值损失 | 30,128.05 | |
| 应收账款减值损失 | -24,939,948.96 | -10,772,071.29 |
| 其他应收款坏账损失 | -221,866.87 | -220,546.50 |
| 合 计 | -25,161,815.83 | -10,962,489.74 |
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
46、 资产减值损失
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 存货跌价损失及合同履约成本减值损失 | -2,643,840.37 | -2,124,452.27 |
| 合 计 | -2,643,840.37 | -2,124,452.27 |
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
47、 资产处置收益
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 固定资产处置利得 | 6,946.67 | ||
| 合 计 | 6,946.67 |
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48、 营业外收入
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 非流动资产毁损报废利得 | 8,128.30 | ||
| 其中：固定资产 | 8,128.30 | ||
| 其他 | 208,713.44 | 86,622.92 | 208,713.44 |
| 合 计 | 208,713.44 | 94,751.22 | 208,713.44 |
49、 营业外支出
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 666,534.73 | 521,025.73 | 666,534.73 |
| 其中：固定资产 | 666,534.73 | 500,229.30 | 666,534.73 |
| 无形资产 | - | 20,796.43 | |
| 对外捐赠支出 | 2,030,000.00 | 2,021,164.00 | 2,030,000.00 |
| 滞纳金 | 153,401.83 | 153,401.83 | |
| 其他 | 217.20 | 10.42 | 217.20 |
| 合 计 | 2,850,153.76 | 2,542,200.15 | 2,850,153.76 |
50、 所得税费用
（1） 所得税费用表
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 当期所得税费用 | 5,960,039.53 | 8,921,539.49 |
| 递延所得税费用 | -10,299,312.68 | -4,918,514.57 |
| 合 计 | -4,339,273.15 | 4,003,024.92 |
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
| 项 目 | 本年发生额 |
| 利润总额 | 12,441,545.62 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 1,866,231.83 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -325,521.64 |
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| 项 目 | 本年发生额 |
| 调整以前期间所得税的影响 | -147,836.45 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 617,197.66 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | -203,722.53 |
| 本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 233,041.63 |
| 加计扣除费用的影响 | -6,378,663.65 |
| 所得税费用 | -4,339,273.15 |
51、 现金流量表项目
（1） 与经营活动有关的现金
①收到其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 收到政府补助款 | 22,970,601.79 | 12,245,095.03 |
| 收到银行活期存款利息 | 4,689,782.56 | 7,188,150.38 |
| 收到押金、保证金 | 18,656,467.82 | 24,857,287.00 |
| 收到的其他款项 | 456,746.44 | 216,814.90 |
| 合 计 | 46,773,598.61 | 44,507,347.31 |
②支付其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 支付的各项费用 | 46,337,536.99 | 32,543,825.09 |
| 支付的押金、保证金 | 22,823,123.01 | 25,448,557.55 |
| 支付的其他款项 | 4,606,229.29 | 2,460,833.93 |
| 合 计 | 73,766,889.29 | 60,453,216.57 |
（2） 与投资活动有关的现金
①收到的重要的投资活动有关的现金
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 赎回理财产品 | 1,055,374,911.02 | 690,000,000.00 |
| 合 计 | 1,055,374,911.02 | 690,000,000.00 |
②支付的重要的投资活动有关的现金
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| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 购建长期资产 | 184,311,837.97 | 428,865,342.05 |
| 购买理财产品 | 985,526,038.15 | 1,020,000,000.00 |
| 合 计 | 1,169,837,876.12 | 1,448,865,342.05 |
（3） 与筹资活动有关的现金
①收到的其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 建行e信通融资 | 53,917,809.00 | 18,221,972.00 |
| 合 计 | 53,917,809.00 | 18,221,972.00 |
②支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 发生筹资费用（审计、咨询、评估、手续费费）所支付现金 | 8,561.02 | |
| 融资租赁所支付的（租金） | 4,593,423.50 | |
| 股份回购 | 3,309,930.00 | 53,676,513.28 |
| 合 计 | 3,309,930.00 | 58,278,497.80 |
③筹资活动产生的各项负债变动情况
52、 现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | ||
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
| 短期借款 | 220,084,829.04 | 253,917,809.00 | 16,400,445.06 | 210,000,000.00 | 40,084,829.04 | 240,318,254.06 |
| 应付债券 | 570,360,233.88 | 35,496,133.13 | 4,199,391.00 | 601,656,976.01 | ||
| 合 计 | 790,445,062.92 | 253,917,809.00 | 51,896,578.19 | 214,199,391.00 | 40,084,829.04 | 841,975,230.07 |
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| 补充资料 | 本年金额 | 上年金额 |
| 1、将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 16,780,818.77 | 52,706,475.48 |
| 加：资产减值准备 | 2,643,840.37 | 2,124,452.27 |
| 信用减值损失 | 25,161,815.83 | 10,962,489.74 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 117,687,382.00 | 59,406,008.09 |
| 无形资产摊销 | 2,701,918.55 | 3,164,961.68 |
| 长期待摊费用摊销 | 632,567.45 | 123,893.82 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | -6,946.67 | |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 666,534.73 | 512,897.43 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | -12,252,419.77 | -1,461,361.06 |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 28,215,682.33 | 6,734,791.57 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -13,122,321.17 | -5,548,630.18 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -8,743,526.96 | -2,449,972.60 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | -1,555,785.72 | -2,468,541.97 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -28,058,565.25 | 30,419,832.72 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -109,819,679.59 | 14,440,264.72 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 71,981,084.43 | -71,042,757.53 |
| 其他 | -937,366.66 | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 92,919,346.00 | 96,680,490.85 |
| 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3、现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的年末余额 | 229,512,289.39 | 278,606,202.70 |
| 减：现金的年初余额 | 278,606,202.70 | 966,140,682.04 |
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| 补充资料 | 本年金额 | 上年金额 |
| 加：现金等价物的年末余额 | ||
| 减：现金等价物的年初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | -49,093,913.31 | -687,534,479.34 |
（2） 现金及现金等价物的构成
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 一、现金 | 229,512,289.39 | 278,606,202.70 |
| 其中：库存现金 | 51,407.05 | 48,394.46 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 229,444,908.68 | 278,557,178.00 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 15,973.66 | 630.24 |
| 二、现金等价物 | ||
| 三、年末现金及现金等价物余额 | 229,512,289.39 | 278,606,202.70 |
53、 所有权或使用权受限制的资产
| 项 目 | 年末账面价值 | 受限原因 |
| 货币资金 | 64,097,442.17 | 票据、信用证保证金 |
| 应收票据 | 7,204,615.00 | 开具银行承兑汇票质押 |
| 应收款项融资 | 36,905,435.86 | 开具银行承兑汇票质押 |
| 应收账款 | 51,221,918.55 | 建行e信通质押 |
| 固定资产 | 33,007,650.23 | 贷款抵押 |
| 无形资产 | 18,935,821.53 | 贷款抵押 |
| 合 计 | 211,372,883.34 |
54、 外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
| 项 目 | 年末外币余额 | 折算汇率 | 年末折算人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 其中：美元 | 1,244,695.05 | 7.0827 | 8,815,801.63 |
| 越南盾 | 2,595,864,444.00 | 3,423.80 | 758,182.27 |
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| 项 目 | 年末外币余额 | 折算汇率 | 年末折算人民币余额 |
| 应收账款 | |||
| 其中：美元 | 314,710.50 | 7.0827 | 2,229,000.06 |
七、 合并范围的变更
1、 其他原因的合并范围变动
1、 新设主体
| 公司名称 | 设立时间 | 期末净资产 | 本期净利润 |
| MIRACLE PHARM PTE. LTD. | 2023-3 | 9,752,558.29 | -113,401.46 |
| 湖北合盛生物医药有限公司 | 2023-6 | 34,945,433.98 | -223,969.79 |
| 武汉牧盛生物科技有限公司 | 2023-7 | 1,928,231.85 | -71,768.15 |
| VIET THANH BIOTECHNOLOGY COMPANY LIMITED | 2023-12 | 7,657,995.83 | -39,391.58 |
注1：2023年3月，由本公司出资设立MIRACLE PHARM PTE. LTD.，注册资本500万新加坡币，本公司实缴986.60万元人民币，全部以货币出资。经营范围为各种商品的批发贸易活动；
注2：2023年6月，由子公司湖北回盛生物科技有限公司出资设立孙公司湖北合盛生物医药有限公司，注册资本 5,000.00 万人民币，实缴资本 35,169,403.77 元，其中货币出资1,300.00 万人民币。经营范围为兽药生产,药品委托生产,新化学物质生产,兽药经营,药品进出口；
注3：2023年7月，由子公司武汉新华星动物保健连锁服务有限公司出资设立孙公司武汉牧盛生物科技有限公司，注册资本 500.00 万人民币，实缴出资200.00万人民币，全部以货币出资。经营范围为技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广,宠物食品及用品批发,宠物食品及用品零售,饲料添加剂销售,畜牧渔业饲料销售,饲料原料销售,消毒剂销售（不含危险化学品）；
注4：2023年12月，由子公司MIRACLE PHARM PTE. LTD.出资设立孙公司VIETTHANH BIOTECHNOLOGY COMPANY LIMITED，注册资本167,743,584,000.00越南盾，实缴资本26,354,315,000.00越南盾，全部以货币出资。
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八、 在其他主体中的权益
1、 在子公司中的权益
（1） 本集团的构成
| 子公司名称 | 主要 经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 湖北回盛生物科技有限公司 | 应城 | 应城 | 动保药生产及销售 | 100 | 同一控制下企业合并 | |
| 长沙施比龙动物药业有限公司 | 长沙 | 长沙 | 动保药生产及销售 | 100 | 同一控制下企业合并 | |
| 武汉新华星动物保健连锁服务有限公司 | 武汉 | 武汉 | 动保药销售 | 100 | 同一控制下企业合并 | |
| 湖北省动保技术开发有限公司 | 武汉 | 武汉 | 动保药研发 | 100 | 设立 | |
| MIRACLE PHARM PTE. LTD. | 新加坡 | 新加坡 | 商品贸易 | 100 | 设立 | |
| 湖北合盛生物医药有限公司 | 应城 | 应城 | 动保药生产及销售 | 100 | 设立 | |
| 武汉牧盛生物科技有限公司 | 武汉 | 武汉 | 动保药销售 | 100 | 设立 | |
| VIET THANH BIOTECHNOLOGY COMPANY LIMITED | 越南 | 越南 | 动保药销售 | 100 | 设立 | |
九、 政府补助
1、 年末按应收金额确认的政府补助
本年末不存在应收金额确认的政府补助。
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2、 涉及政府补助的负债项目
| 财务报表 项目 | 年初余额 | 本年新增补助金额 | 本年计入营业外收入金额 | 本年转入其他收益 | 本年其他变动 | 年末余额 | 与资产/收益相关 |
| 递延收益 | 48,888,649.20 | 18,715,000.00 | 5,264,826.86 | 62,338,822.34 | 与资产相关 | ||
| 合 计 | 48,888,649.20 | 18,715,000.00 | 5,264,826.86 | 62,338,822.34 | —— |
3、 计入本年损益的政府补助
| 类 型 | 列报项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 与收益相关 | 其他收益 | 2,516,544.49 | 2,371,795.03 |
| 与收益相关 | 财务费用 | 1,640,325.00 | 150,000.00 |
| 与资产相关 | 其他收益 | 5,264,826.86 | 2,914,262.04 |
| 项 目 | 类 型 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||
| 冲减财务费用 | 计入其他收益 | 冲减财务费用 | 计入其他收益 | ||
| 创新能力建设专项补贴 | 与资产相关 | 124,406.40 | 124,406.40 | ||
| 泰地罗新新型兽药研发与开发项目 | 与资产相关 | 50,847.48 | 50,847.48 | ||
| 替米考星肠溶颗粒剂工程化研究及成果转化 | 与资产相关 | 34,269.72 | 34,269.72 | ||
| 兽用药品现代综合储运中心建设项目补助 | 与资产相关 | 107,866.56 | 133,507.44 | ||
| 国家三类新兽药茯苓多糖散的新适应症开发 | 与资产相关 | 50,000.04 | 50,000.04 | ||
| 国家二类新兽药除虫脲的研发创制 | 与资产相关 | 9,999.96 | 7,499.97 | ||
| 省级制造业高质量发展专项资金 | 与资产相关 | 299,605.26 | 742,500.00 | ||
| 临空港工业技术改造 | 与资产 | 148,264.45 | 567,495.00 | ||
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| 相关 | |||||
| 技改和智能化奖励资金 | 与资产相关 | 24,068.81 | 148,500.00 | ||
| 工业智能改造示范奖励 | 与资产相关 | 200,000.00 | - | ||
| 工业投资技术改造专项补助 | 与资产相关 | 42,000.00 | - | ||
| 中央外经贸专项资金 | 与收益相关 | 6,000.00 | |||
| 市级专精特新“小巨人”奖励资金 | 与收益相关 | 200,000.00 | |||
| 岗位技能培训补贴 | 与收益相关 | 124,500.00 | |||
| 涉台经济专项资金 | 与收益相关 | 200,000.00 | 300,000.00 | ||
| 新型动物专用药物制剂关键技术研究 | 与收益相关 | 100,000.00 | |||
| 武汉英才补贴 | 与收益相关 | 100,000.00 | 200,000.00 | ||
| 稳岗补贴 | 与收益相关 | 119,322.20 | 346,608.83 | ||
| 创新服务平台建设补贴资金 | 与收益相关 | 300,000.00 | |||
| 专精特新企业区级配套奖励资金 | 与收益相关 | 200,000.00 | |||
| 企业社保补贴 | 与收益相关 | 124,273.11 | 216,346.20 | ||
| 一次性吸纳就业补贴 | 与收益相关 | 2,000.00 | |||
| 湖北省对外科技交流中心展位补贴 | 与收益相关 | 20,000.00 | |||
| 农产品加工项目品牌农业奖励 | 与收益相关 | 210,000.00 |
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| 国家知识产权示范和优势企业补贴 | 与收益相关 | 100,000.00 | |||
| 软胶囊及非终端灭菌器注射剂车间改造升级项目补助 | 与资产相关 | 49,800.24 | 49,800.24 | ||
| 泰乐菌素及泰万菌素项目补助款 | 与资产相关 | 3,072,805.08 | 691,149.99 | ||
| 应城市经济开发区奖励基金 | 与资产相关 | 200,000.04 | 200,000.04 | ||
| 泰万菌素发酵生产基地建设项目发展专项资金 | 与资产相关 | 114,285.72 | 114,285.72 | ||
| 湖北回盛制剂生产线自动化综合改扩建项目-技术改造（综合制剂车间净化工程） | 与资产相关 | 361,607.10 | |||
| 省级制造业高质量发展专项资金-2000吨泰乐600吨泰万项目 | 与资产相关 | 375,000.00 | |||
| 实践创新示范基地活动费用补助 | 与收益相关 | 5,000.00 | |||
| 小巨人奖励资金 | 与收益相关 | 200,000.00 | |||
| 科技平台奖励 | 与收益相关 | 200,000.00 | |||
| 发明实用新型外观设计奖励 | 与收益相关 | 50,000.00 | |||
| 科技成果转化 | 与收益相关 | 100,000.00 | |||
| 2022省级科技创新专项资金（第三批） | 与收益相关 | 500,000.00 | |||
| 市级制造业高质量发展专项资金 | 与收益相关 | 200,000.00 |
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十、 金融工具及其风险
（一） 与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括借款、应收款项、应付账款、可转换债券等，各项金融工具
| 重新认定高新技术企业奖补 | 与收益相关 | 50,000.00 | |||
| 国网限电补贴 | 与收益相关 | 68,564.18 | |||
| 中共应城市委统战部补助 | 与收益相关 | 5,000.00 | |||
| 2023年中央外经贸发展专项资金 | 与收益相关 | 8,000.00 | |||
| 党费返还 | 与收益相关 | 3,285.00 | 1,140.00 | ||
| 2021年智能化技改项目第二批奖金 | 与收益相关 | 322,200.00 | |||
| 2022年长沙市有效降低疫情影响促进商贸流通产业稳定发展及商贸产业发展专项资金 | 与收益相关 | 100,000.00 | |||
| 2021年度企业研发财政奖补资金 | 与收益相关 | 76,100.00 | |||
| 湖南省小巨人高新技术补助 | 与收益相关 | 50,000.00 | |||
| 2022年第二批高企奖补资金 | 与收益相关 | 50,000.00 | |||
| 收2022年度小进限首次纳统市级奖励资金 | 与收益相关 | 30,000.00 | |||
| 贷款贴息补贴 | 与收益相关 | 1,640,325.00 | 150,000.00 | ||
| 合计 | 1,640,325.00 | 7,781,371.35 | 150,000.00 | 5,286,057.07 |
本报告书共122页第98页
的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（1） 汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受外汇风险主要与美元有关，除本集团的下属子公司以美元进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交易及境外经营的业绩均构成影响。于2023年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、54 “外币货币性项目”。
本集团密切关注汇率变动对本集团汇率风险的影响。本集团目前并未采取任何措施规避汇率风险。
汇率风险的敏感性分析如下段所述，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润产生的影响。
于2023年12月31日，对于本集团各类美元货币性金融资产和美元货币性金融负债，如果人民币对美元升值或贬值1%，而其他因素保持不变，则本集团净利润将增加或减少约110,448.02元。
于2023年12月31日，对于本集团各类越南盾货币性金融资产和越南盾货币性金融负债，如果人民币对越南盾升值或贬值1%，而其他因素保持不变，则本集团净利润将增加或减少约7,581.82元。
（2） 利率风险
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利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2023年12月31日，本集团的带息债务主要为以人民币计价的固定利率借款合同，金额合计为240,257,881.90元（上年末：221,369,307.74元），及以人民币计价的应付债券，金额为699,897,500.00元（上年末：
699,965,700.00元）。
利率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，金融资产和负债的利率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。
| 项目 | 本年 | 上年 | ||
| 对利润的 影响 | 对股东权益的影响 | 对利润的 影响 | 对股东权益的影响 | |
| 人民币基准利率增加25个基准点 | -2,350,388.45 | -2,350,388.45 | -2,303,337.52 | -2,303,337.52 |
| 人民币基准利率降低25个基准点 | 2,350,388.45 | 2,350,388.45 | 2,303,337.52 | 2,303,337.52 |
2、 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
于2023年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产以及本集团承担的财务担保，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取货到付款方式进行。信用期通常为3个月，主要客户可以延长至6个月，交易记录良好的客户可获得比较长的信贷期。由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。
本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策
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等，参见本附注四、11。
本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。本集团因应收账款、其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注
六、4及附注六、7的披露。
合并资产负债表中应收账款的账面价值正是本集团可能面临的最大信用风险。截止本年末，本集团的应收账款中应收账款前五名客户的款项占49.90% (上年年末为57.84 %)。
3、 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本集团将银行借款、应付债券作为主要资金来源。2023年12月31日，本集团尚未使用的银行借款额度为413,390,031.11 元（上年末：426,682,800.00元）。
于2023年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
| 项 目 | 1年以内 （含1年） | 1-2年 | 2-3年 | 3年以上 | 合计 |
| 短期借款 | 241,863,031.83 | 241,863,031.83 | |||
| 应付票据 | 154,575,517.66 | 154,575,517.66 | |||
| 应付账款 | 317,893,425.86 | 317,893,425.86 | |||
| 其他应付款 | 23,791,044.70 | 23,791,044.70 |
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| 项 目 | 1年以内 （含1年） | 1-2年 | 2-3年 | 3年以上 | 合计 |
| 一年内到期的非流动负债 | 6,998,975.00 | 6,998,975.00 | |||
| 应付债券 | 10,498,462.50 | 17,497,437.50 | 720,894,425.00 | 748,890,325.00 | |
| 合计 | 745,121,995.05 | 10,498,462.50 | 17,497,437.50 | 720,894,425.00 | 1,494,012,320.05 |
十一、 公允价值的披露
1、 以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
| 项 目 | 年末公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 一、持续的公允价值计量 | ||||
| （一）交易性金融资产 | 304,257,118.26 | 304,257,118.26 | ||
| 1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 304,257,118.26 | 304,257,118.26 | ||
| （1）理财产品 | 193,756,486.97 | 193,756,486.97 | ||
| （2）权益工具投资 | 110,500,631.29 | 110,500,631.29 | ||
| （二）应收款项融资 | 40,484,046.22 | 40,484,046.22 | ||
| （1）应收票据 | 40,484,046.22 | 40,484,046.22 | ||
| 持续以公允价值计量的资产总额 | 304,257,118.26 | 40,484,046.22 | 344,741,164.48 | |
2、 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
该层次计量的权益工具投资，以在活跃市场上未经调整的报价确定其公允价值。
3、 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
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量信息
该层次计量的理财产品，基金管理公司的理财产品以基金管理公司提供的截止2023年12月31日的参考市值确认为公允价值。
银行的理财产品采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为现金流量折现模型。估值技术的输入值主要包括合同挂钩标的观察值、合同约定的预期收益率。
4、 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
该层次计量的应收票据，以现金流折现进行估值。
十二、 关联方及关联交易
1、 本公司的母公司情况
| 母公司 名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 （元） | 母公司对本公司的持股比例（%） | 母公司对本公司的表决权比例（%） |
| 武汉统盛投资有限公司 | 湖北省孝感市应城市经济技术开发区世纪大道与文昌路交汇处宇洋互联网双创园508室 | 投资管理 | 22,079,300.00 | 49.91% | 49.91% |
注：本公司的最终控制方是张卫元、余姣娥，二者系夫妻关系。
武汉统盛投资有限公司是由张卫元、余姣娥、操继跃等20名自然人共同组建的有限责任公司，于2009年3月31日取得武汉市工商行政管理局东西湖分局核发的《企业法人营业执照》，统一社会信用代码为91420112688819646L，注册资本为人民币22,079,300元，实收资本为人民币22,079,300元，经营范围包括以自有资金从事投资活动，企业管理咨询。
2、 本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、 其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本集团关系 |
| 武汉科道宠物有限公司 | 控股股东持股26%，实际控制人余 |
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| 其他关联方名称 | 其他关联方与本集团关系 |
| 姣娥持股47%并担任董事的企业 | |
| 科圣鹏环境科技股份有限公司 | 监事会主席周健的哥哥周晓担任董事、财务总监、董事会秘书的企业（新三板挂牌企业） |
| 江苏南农高科技股份有限公司 | 原董事陈红波担任董事的企业 |
4、 关联方交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
| 关联方 | 关联交易内容 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 科圣鹏环境科技股份有限公司 | 设备工程款 | 5,655,464.28 | 9,896,478.39 |
| 江苏南农高科技股份有限公司 | 采购商品 | 1,572,417.42 | |
| 合计 | — | 7,227,881.70 | 9,896,478.39 |
②出售商品/提供劳务情况
| 关联方 | 关联交易内容 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 武汉科道宠物有限公司 | 销售产品 | 2,389.38 | |
| 合计 | — | 2,389.38 |
（2） 关联租赁情况
①本集团作为出租方
| 承租方名称 | 租赁资产种类 | 本年确认的租赁收入 | 上年确认的租赁收入 |
| 武汉科道宠物有限公司 | 房屋租赁 | 457,844.04 | 60,550.46 |
| 合计： | — | 457,844.04 | 60,550.46 |
注：上述与关联方间的租赁交易，相关交易定价系按照市场价格确定。
（3） 关联担保情况
| 担保方 | 被担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 张卫元、余姣娥 | 本公司 | 20,018,027.78 | 2023-03-22 | 2027-03-22 | 否 |
| 张卫元、余姣娥 | 本公司 | 10,009,013.89 | 2023-03-23 | 2027-03-23 | 否 |
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| 担保方 | 被担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 张卫元、余姣娥 | 本公司 | 30,026,125.00 | 2023-07-11 | 2027-07-11 | 否 |
| 张卫元、余姣娥 | 本公司 | 20,018,333.33 | 2023-03-17 | 2027-03-17 | 否 |
| 张卫元、余姣娥 | 本公司 | 20,018,333.33 | 2023-04-19 | 2027-04-19 | 否 |
| 张卫元、余姣娥 | 本公司 | 30,026,583.33 | 2023-06-12 | 2027-06-12 | 否 |
| 张卫元、余姣娥 | 本公司 | 20,000,000.00 | 2023-03-30 | 2027-03-30 | 是 |
| 张卫元、余姣娥 | 本公司 | 30,000,000.00 | 2022-03-31 | 2026-03-31 | 是 |
| 张卫元、余姣娥 | 本公司 | 7,200,000.00 | 2022-03-31 | 2026-03-31 | 是 |
| 张卫元、余姣娥 | 本公司 | 12,800,000.00 | 2022-03-31 | 2026-03-31 | 是 |
| 张卫元、余姣娥 | 本公司 | 10,000,000.00 | 2023-03-17 | 2027-03-17 | 是 |
| 武汉回盛生物科技股份有限公司 | 湖北回盛生物科技有限公司 | 10,000,000.00 | 2023-03-30 | 2027-03-30 | 是 |
| 张卫元 | 湖北回盛生物科技有限公司 | 20,000,000.00 | 2022-03-29 | 2025-03-29 | 是 |
| 张卫元 | 湖北回盛生物科技有限公司 | 20,000,000.00 | 2022-04-26 | 2025-04-26 | 是 |
| 张卫元 | 湖北回盛生物科技有限公司 | 10,008,250.00 | 2023-10-09 | 2026-10-09 | 否 |
| 张卫元 | 本公司 | 30,000,000.00 | 2023-01-06 | 2026-01-06 | 否 |
| 武汉回盛生物科技股份有限公司 | 武汉新华星动物保健连锁服务有限公司 | 388,063.12 | 2023-08-11 | 2027-06-06 | 否 |
| 武汉回盛生物科技股份有限公司 | 湖北回盛生物科技有限公司 | 31,340,072.90 | 2023-01-06 | 2027-06-02 | 否 |
| 张卫元、余姣娥 | 本公司 | 2,748,020.00 | 2023-07-06 | 2027-07-06 | 否 |
| 张卫元、余姣娥 | 本公司 | 30,507,206.87 | 2023-07-21 | 2027-06-22 | 否 |
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（4） 关键管理人员报酬
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 关键管理人员报酬 | 7,200,964.11 | 7,331,749.88 |
注：上述关键管理人员包括本公司向其支付报酬的董事长、副董事长等董事、监事、总经理、副总经理、董事会秘书、财务总监。
5、 关联方应收应付款项
（1） 应收项目
| 项目名称 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | |
| 应收账款： | ||||
| 武汉科道宠物有限公司 | 66,000.00 | 3,300.00 | ||
| 合 计 | 66,000.00 | 3,300.00 | ||
| 预付款项： | ||||
| 江苏南农高科技股份有限公司 | 331,423.30 | |||
| 合 计 | 331,423.30 | |||
（2） 应付项目
| 项目名称 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应付账款： | ||
| 科圣鹏环境科技股份有限公司 | 3,475,048.95 | 4,358,532.10 |
| 合 计 | 3,475,048.95 | 4,358,532.10 |
| 其他应付款： | ||
| 科圣鹏环境科技股份有限公司 | 30,000.00 | 680,000.00 |
| 合 计 | 30,000.00 | 680,000.00 |
十三、 股份支付
1、 各项权益工具
| 授予对象类别 | 本年授予 | 本年行权 | 本年解锁 | 本年失效 | ||||
| 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | |
| 高级管理人员、核心骨干员工 | 169,740.00 | 3,309,930.00 | ||||||
| 合计 | 169,740.00 | 3,309,930.00 | ||||||
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年末发行在外的股票期权或其他权益工具
| 授予对象类别 | 年末发行在外的股票期权 | 年末发行在外的其他权益工具 | ||
| 行权价格的范围 | 合同剩余期限 | 行权价格的范围 | 合同剩余期限 | |
| 高级管理人员、核心骨干员工 | 无 | 无 | 19.50元/股 | 6个月 |
2、 以权益结算的股份支付情况
| 项 目 | 相关内容 |
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 以授予日的公司股票收盘价计算授予日权益工具的公允价值 |
| 授予日权益工具公允价值的重要参数 | 授予日公司股票收盘价、授予日限制性股票数量 |
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 激励对象人数、公司业绩考核和激励对象绩效评价等因素确定 |
| 本年估计与上年估计有重大差异的原因 | 无 |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 |
注：受市场不景气影响，公司预计股权激励计划无法达到业绩要求，故未确认相应的成本费用。
3、 以现金结算的股份支付情况
无
4、 本年股份支付费用
无
5、 股份支付的修改、终止情况
（1）2021年10月28日召开了第二届董事会第十九次会议及第二届监事会第十六次会议，审议通过了《关于调整公司2021年限制性股票激励计划公司业绩考核指标的议案》，拟调整2021年限制性股票激励计划公司业绩考核指标，并相应修订《激励计划草案》及其摘要、《武汉回盛生物科技股份有限公司2021年限制性股票激励计划实施考核管理办法》（以下简称“《考核管理办法》”）中的相关内容。
调整前：
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（三）公司层面业绩考核要求
本激励计划的考核年度为2021-2023三个会计年度，每个会计年度考核一次，本激励计划授予的限制性股票各年度业绩考核目标如下表所示：
| 解除限售期 | 业绩考核目标 |
| 第一个解除限售期 | 以2020年净利润为基数，2021年净利润增长率不低于30% |
| 第二个解除限售期 | 以2020年净利润为基数，2022年净利润增长率不低于65% |
| 第三个解除限售期 | 以2020年净利润为基数，2023年净利润增长率不低于100% |
注：上述“净利润”以经公司聘请的具有证券期货从业资格的会计师事务所审计的合并报表所载数据为计算依据
公司未满足上述业绩考核目标的，所有激励对象对应考核当年已获授的限制性股票均不得解除限售或递延至下期解除限售，由公司回购注销，回购价格为授予价格。
调整后：
（三）公司层面业绩考核要求
本激励计划的考核年度为2021-2023三个会计年度，每个会计年度考核一次，本激励计划授予的限制性股票各年度业绩考核目标如下表所示：
| 解除限售期 | 业绩考核目标 |
| 第一个解除限售期 | 以2020年为基数，2021年营业收入或净利润增长30% |
| 第二个解除限售期 | 以2020年为基数，2022年营业收入或净利润增长65% |
| 第三个解除限售期 | 以2020年为基数，2023年营业收入或净利润增长100% |
各年度限售股解除限售比例安排如下：
| 考核指标 | 业绩完成率 | 解除限售比例 |
| 实际完成率R | R≥100% | 100% |
| 80%≤R＜100% | R | |
| R＜80% | 0 |
注：1、上述“营业收入”、“净利润”以经公司聘请的具有证券期货从业资格的会师事务所审计的合并报表所载数据为计算依据
注：2、实际完成率R取营业收入或净利润目标完成率较高者
激励对象所获得的限制性股票未满足解除限售条件的不得解除限售或递延至下期解除限售，上述限制性股票由公司以授予价格回购并注销。
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除上述调整外，《激励计划（草案）》及其摘要、《考核管理办法》其他内容不变。
（2）2021年11月10日，公司董事会第二十次会议和第二届监事会第十七次会议，分别审议通过了《关于取消调整公司2021年限制性股票激励计划公司业绩考核指标的议案》，同意取消调整公司2021年限制性股票激励计划公司业绩考核指标事项。
（3）2022年1月，鉴于下游养殖行业进入下行周期，对兽药产品的总体需求量将有所降低，为切实激发激励对象的工作热情和积极性，更有效应对未来新的行业竞争形势，公司结合实际情况，拟调整2021年限制性股票激励计划中公司2022-2023年度业绩考核指标，新增“营业收入”指标考核维度，根据营业收入或净利润完成率解锁对应限制性股票，并相应修订《激励计划草案》及其摘要、《考核管理办法》中的相关内容。
2022年1月21日第二届董事会第二十二次会议及第二届监事会第十九次会议，审议通过了《关于调整公司2021年限制性股票激励计划公司业绩考核指标的议案》，拟调整2021年限制性股票激励计划公司业绩考核指标，并相应修订《激励计划草案》及其摘要、《武汉回盛生物科技股份有限公司2021年限制性股票激励计划实施考核管理办法》。
《激励计划草案》及其摘要“第八章 限制性股票的授予与解除限售条件”之“二、限制性股票的解除限售条件（三）公司层面业绩考核要求”及《考核管理办法》的“五、考核指标及标准之（一）公司层面业绩考核要求”调整情况调整情况如下：
调整前：
（三）公司层面业绩考核要求
本激励计划的考核年度为2021-2023三个会计年度，每个会计年度考核一次，本激励计划授予的限制性股票各年度业绩考核目标如下表所示：
| 解除限售期 | 业绩考核目标 |
| 第一个解除限售期 | 以2020年净利润为基数，2021年净利润增长率不低于30% |
| 第二个解除限售期 | 以2020年净利润为基数，2022年净利润增长率不低于65% |
| 第三个解除限售期 | 以2020年净利润为基数，2023年净利润增长率不低于100% |
注：上述“净利润”以经公司聘请的具有证券期货从业资格的会计师事务所审计的合并报表所载数据为计算依据
公司未满足上述业绩考核目标的，所有激励对象对应考核当年已获授的限制性股票均不得解除限售或递延至下期解除限售，由公司回购注销，回购价格为授予价格。
调整后：
（三）公司层面业绩考核要求
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本激励计划的考核年度为2021-2023三个会计年度，每个会计年度考核一次，本激励计划授予的限制性股票各年度业绩考核目标如下表所示：
| 解除限售期 | 业绩考核目标 |
| 第一个解除限售期 | 以2020年净利润为基数，2021年净利润增长率不低于30% |
| 第二个解除限售期 | 以2020年为基数，2022年营业收入或净利润增长不低于65% |
| 第三个解除限售期 | 以2020年为基数，2023年营业收入或净利润增长不低于100% |
2022-2023年度限售股解除限售比例安排如下：
| 考核指标 | 业绩完成率 | 解除限售比例 |
| 实际完成率R | R≥100% | 100% |
| 80%≤R＜100% | R | |
| R＜80% | 0 |
注：1、上述“营业收入”、“净利润”以经公司聘请的具有证券期货从业资格的会师事务所审计的合并报表所载数据为计算依据
注：2、实际完成率R取营业收入或净利润目标完成率较高者
激励对象所获得的限制性股票未满足解除限售条件的不得解除限售或递延至下期解除限售，上述限制性股票由公司以授予价格回购并注销。
十四、 承诺及或有事项
1、 重大承诺事项
（1） 资本承诺
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 已签约但尚未于财务报表中确认的 | ||
| —购建长期资产承诺 | 23,915,370.60 | 55,219,374.73 |
| 合 计 | 23,915,370.60 | 55,219,374.73 |
（2） 其他承诺事项
本公司发行的可转债公司债券回盛转债（123132）到期赎回条款 ：
在本次向不特定对象发行可转债期满后五个交易日内，公司将按债券面值的115.00%（含最后一期利息）的价格赎回全部未转股的可转换公司债券。
本公司发行的可转债公司债券回盛转债（123132）回售条款承诺：
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（1）有条件回售条款
本次向不特定对象发行可转债最后两个计息年度，如果公司股票在任意连续三十个交易日的收盘价格低于当期转股价格的70%时，可转债持有人有权将其持有的可转债全部或部分按债券面值加上当期应计利息的价格回售给公司。
若在上述交易日内发生过转股价格因发生派送股票股利、转增股本、增发新股（不包括因本次向不特定对象发行可转债转股而增加的股本）、配股以及派发现金股利等情况而调整的情形，则在调整前的交易日按调整前的转股价格和收盘价格计算，在调整后的交易日按调整后的转股价格和收盘价格计算。如果出现转股价格向下修正的情况，则上述连续三十个交易日须从转股价格调整之后的第一个交易日起重新计算。本次向不特定对象发行可转债最后两个计息年度，可转债持有人在每年回售条件首次满足后可按上述约定条件行使回售权一次，若在首次满足回售条件而可转债持有人未在公司届时公告的回售申报期内申报并实施回售的，该计息年度不应再行使回售权，可转债持有人不能多次行使部分回售权。
（2）附加回售条款
若公司本次向不特定对象发行可转债募集资金投资项目的实施情况与公司在募集说明书中的承诺情况相比出现重大变化，且被中国证监会认定为改变募集资金用途的，可转债持有人享有一次回售的权利。可转债持有人有权将其持有的可转债全部或部分按债券面值加当期应计利息的价格回售给公司。持有人在附加回售条件满足后，可以在公司公告后的附加回售申报期内进行回售，本次附加回售申报期内不实施回售的，不应再行使附加回售权。
截至2023年12月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
2、 或有事项
截至2023年12月31日，本集团无需要披露的重大或有事项。
十五、 资产负债表日后事项
1、 利润分配情况
本公司于2024年4月24日召开第三届董事会第审议次会议和第三届监事会第九次会议，审议批准2023年度利润分配预案，拟以权益分派股权登记日的股份总数为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币2.70元（含税），不送红股，不以公积金转增股本，剩余未分配利润结转至以后年度。截至2024年3月31日，公司扣除回购股份后的总股本为165,133,630股（具体以实施权益分派股权登记日总股本为基数分配），预计派发现金红利
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44,586,080.10元（含税）。本公司将于2024年5月15日召开2023年年度股东大会审议并批准上述利润分配方案。
十六、 其他重要事项
1、 分部信息
本集团不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内部报告制度等确定经营分部，因此，本集团不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部信息。
十七、 母公司财务报表主要项目注释
1、 应收账款
（1） 按账龄披露
| 账 龄 | 年末余额 | 年初余额 |
| 1年以内 | 304,499,622.76 | 310,614,402.39 |
| 1至2年 | 11,808,490.73 | 20,933,783.67 |
| 2至3年 | 927,308.95 | 2,369,091.98 |
| 3至4年 | 2,243,670.50 | 315,818.00 |
| 4至5年 | - | 134,520.00 |
| 5年以上 | 134,520.00 | - |
| 小 计 | 319,613,612.94 | 334,367,616.04 |
| 减：坏账准备 | 42,935,019.50 | 21,278,625.41 |
| 合 计 | 276,678,593.44 | 313,088,990.63 |
（2） 按坏账计提方法分类列示
| 类 别 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 54,020,929.00 | 16.90 | 30,204,414.70 | 55.91 | 23,816,514.30 |
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| 类 别 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 265,592,683.94 | 83.10 | 12,730,604.80 | 4.79 | 252,862,079.14 |
| 其中：合并报表范围内往来 | 20,044,626.99 | 6.27 | 20,044,626.99 | ||
| 账龄组合 | 245,548,056.95 | 76.83 | 12,730,604.80 | 5.18 | 232,817,452.15 |
| 合 计 | 319,613,612.94 | —— | 42,935,019.50 | —— | 276,678,593.44 |
（续）
| 类 别 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 3,857,975.72 | 1.15 | 3,857,975.72 | 100 | |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 330,509,640.32 | 98.85 | 17,420,649.69 | 5.27 | 313,088,990.63 |
| 其中：合并报表范围内往来 | 7,019,546.42 | 2.10 | 7,019,546.42 | ||
| 账龄组合 | 323,490,093.90 | 96.75 | 17,420,649.69 | 5.39 | 306,069,444.21 |
| 合 计 | 334,367,616.04 | —— | 21,278,625.41 | —— | 313,088,990.63 |
①年末单项计提坏账准备的应收账款
| 应收账款（按单位） | 年初余额 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 驻马店裕嘉农业发展有限公司 | 953,804.00 | 953,804.00 | 953,804.00 | 953,804.00 | 100 | 预计无法收回 |
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| 应收账款（按单位） | 年初余额 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 平顶山裕嘉农业发展有限公司 | 576,454.50 | 576,454.50 | 576,454.50 | 576,454.50 | 100 | 预计无法收回 |
| 商丘裕嘉农业发展有限公司 | 389,356.00 | 389,356.00 | 389,356.00 | 389,356.00 | 100 | 预计无法收回 |
| 登封市裕嘉农业发展有限公司 | 347,866.50 | 347,866.50 | 347,866.50 | 347,866.50 | 100 | 预计无法收回 |
| 孟州市裕嘉农业发展有限公司 | 42,848.00 | 42,848.00 | 42,848.00 | 42,848.00 | 100 | 预计无法收回 |
| 江西正邦养殖有限公司 | 1,394,222.72 | 1,394,222.72 | ||||
| 驻马店诚志农业发展有限公司 | 153,424.00 | 153,424.00 | 153,424.00 | 153,424.00 | 100 | 预计无法收回 |
| 天邦食品股份有限公司 | 45,173,319.00 | 22,586,659.50 | 50 | 预计无法收回 | ||
| 福建傲农生物科技集团股份有限公司 | 6,149,274.00 | 4,919,419.20 | 80 | 预计无法收回 | ||
| 河南和瑞农业发展有限公司 | 234,583.00 | 234,583.00 | 100 | 预计无法收回 | ||
| 合 计 | 3,857,975.72 | 3,857,975.72 | 54,020,929.00 | 30,204,414.70 | —— | —— |
②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 项 目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 240,912,103.77 | 12,045,605.19 | 5 |
| 1至2年 | 4,028,789.73 | 402,878.97 | 10 |
| 2至3年 | 443,605.45 | 133,081.64 | 30 |
| 3至4年 | 29,038.00 | 14,519.00 | 50 |
| 4至5年 | - | - | |
本报告书共122页第114页
| 项 目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 5年以上 | 134,520.00 | 134,520.00 | 100 |
| 合 计 | 245,548,056.95 | 12,730,604.80 | 5.18 |
（3） 坏账准备的情况
| 类 别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提 | 3,857,975.72 | 27,740,661.70 | -1,394,222.72 | 30,204,414.70 | ||
| 账龄组合计提 | 17,420,649.69 | -4,470,153.96 | 219,890.93 | 12,730,604.80 | ||
| 合 计 | 21,278,625.41 | 23,270,507.74 | 219,890.93 | -1,394,222.72 | 42,935,019.50 | |
（4） 本年实际核销的应收账款情况
| 项 目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 219,890.93 |
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为187,217,859.61元，占应收账款年末余额合计数的比例为58.58%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为28,796,847.88元。
2、 其他应收款
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应收股利 | 15,000,000.00 | |
| 其他应收款 | 162,593,466.46 | 1,228,907.46 |
| 合 计 | 162,593,466.46 | 16,228,907.46 |
（1） 应收股利
①应收股利情况
| 项目（或被投资单位） | 年末余额 | 年初余额 |
| 湖北回盛生物科技有限公司 | 15,000,000.00 |
本报告书共122页第115页
| 项目（或被投资单位） | 年末余额 | 年初余额 |
| 小 计 | 15,000,000.00 | |
| 减：坏账准备 | ||
| 合 计 | 15,000,000.00 |
（2） 其他应收款
① 按账龄披露
| 账 龄 | 年末余额 | 年初余额 |
| 1年以内 | 162,206,286.04 | 821,753.66 |
| 1至2年 | 223,000.00 | 331,000.00 |
| 2至3年 | 271,000.00 | 180,000.00 |
| 3至4年 | 80,000.00 | 150,000.00 |
| 4至5年 | 140,000.00 | 60,000.00 |
| 5年以上 | 150,000.00 | 90,000.00 |
| 小 计 | 163,070,286.04 | 1,632,753.66 |
| 减：坏账准备 | 476,819.58 | 403,846.20 |
| 合 计 | 162,593,466.46 | 1,228,907.46 |
② 按款项性质分类情况
| 款项性质 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
| 保证金 | 1,722,220.00 | 1,249,000.00 |
| 对子公司的应收款项 | 160,781,894.49 | 146,829.68 |
| 代扣代缴款项 | 307,967.55 | 236,923.98 |
| 备用金 | 258,204.00 | |
| 小 计 | 163,070,286.04 | 1,632,753.66 |
| 减：坏账准备 | 476,819.58 | 403,846.20 |
| 合 计 | 162,593,466.46 | 1,228,907.46 |
③ 按坏账准备计提方法分类披露
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| 类 别 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例 （%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 163,070,286.04 | 100.00 | 476,819.58 | 0.29 | 162,593,466.46 |
| 其中： | |||||
| 账龄组合 | 1,722,220.00 | 1.06 | 448,511.00 | 26.04 | 1,273,709.00 |
| 备用金组合 | 566,171.55 | 0.35 | 28,308.58 | 5.00 | 537,862.97 |
| 合并报表范围内往来 | 160,781,894.49 | 98.60 | 160,781,894.49 | ||
| 合 计 | 163,070,286.04 | 100.00 | 476,819.58 | 0.29 | 162,593,466.46 |
（续）
| 类 别 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 100,000.00 | 6.12 | 100,000.00 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 1,532,753.66 | 93.88 | 303,846.20 | 19.82 | 1,228,907.46 |
| 其中： | |||||
| 账龄组合 | 1,149,000.00 | 70.37 | 292,000.00 | 25.41 | 857,000.00 |
| 备用金组合 | 236,923.98 | 14.52 | 11,846.20 | 5.00 | 225,077.78 |
| 合并报表范围内往来 | 146,829.68 | 8.99 | 146,829.68 | ||
| 合 计 | 1,632,753.66 | —— | 403,846.20 | —— | 1,228,907.46 |
A、年末单项计提坏账准备
| 名 称 | 年初余额 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面 余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提 理由 | |
| 江西正邦养殖有限公司 | 100,000.00 | 100,000.00 | ||||
| 合 计 | 100,000.00 | 100,000.00 | —— | |||
本报告书共122页第117页
B、组合中，按备用金组合计提坏账准备
| 项 目 | 年末余额 | ||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 566,171.55 | 28,308.58 | 5.00 |
| 合 计 | 566,171.55 | 28,308.58 | 5.00 |
C、组合中，按账龄组合计提坏账准备
| 项 目 | 年末余额 | ||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 858,220.00 | 42,911.00 | 5.00 |
| 1-2年 | 223,000.00 | 22,300.00 | 10.00 |
| 2-3年 | 271,000.00 | 81,300.00 | 30.00 |
| 3-4年 | 80,000.00 | 40,000.00 | 50.00 |
| 4-5年 | 140,000.00 | 112,000.00 | 80.00 |
| 5年以上 | 150,000.00 | 150,000.00 | 100.00 |
| 合 计 | 1,722,220.00 | 448,511.00 | 26.04 |
④ 坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2023年1月1日余额 | 213,846.20 | 90,000.00 | 100,000.00 | 403,846.20 |
| 2023年1月1日余额在本年： | ||||
| ——转入第二阶段 | ||||
| ——转入第三阶段 | ||||
| ——转回第二阶段 | ||||
| ——转回第一阶段 | ||||
| 本年转回 | 100,000.00 | 100,000.00 | ||
| 本年计提 | 112,973.38 | 60,000.00 | 172,973.38 |
本报告书共122页第118页
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2023年12月31日余额 | 326,819.58 | 150,000.00 | 476,819.58 |
⑤ 坏账准备的情况
| 类 别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提 | 100,000.00 | 100,000.00 | ||||
| 账龄组合 | 292,000.00 | 156,867.43 | 448,867.43 | |||
| 备用金组合 | 11,846.20 | 16,105.95 | 27,952.15 | |||
| 合 计 | 403,846.20 | 172,973.38 | 100,000.00 | 476,819.58 | ||
⑥ 本年无实际核销的其他应收款情况
⑦ 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 年末余额 | 账龄 | 占其他应收款年末余额合计数的比例（%） | 坏账准备 年末余额 |
| 湖北回盛生物科技有限公司 | 往来款 | 155,740,056.78 | 1年以内 | 95.50 | |
| 武汉新华星动物保健连锁服务有限公司 | 往来款 | 5,019,080.76 | 1年以内 | 3.08 | |
| 青岛新牧益弘商贸有限公司 | 保证金 | 470,000.00 | 1年以内 | 0.29 | 23,500.00 |
| 汉世伟食品集团有限公司 | 保证金 | 200,000.00 | 2-3年 | 0.12 | 60,000.00 |
| 内蒙古爱养牛科技有限公司 | 保证金 | 200,000.00 | 1年以内，4-5年，5年以上 | 0.12 | 87,000.00 |
| 合 计 | 161,629,137.54 | —— | 99.11 | 170,500.00 |
3、 长期股权投资
（1） 长期股权投资分类
本报告书共122页第119页
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 1,046,790,984.95 | 1,046,790,984.95 | 896,891,627.00 | 896,891,627.00 | ||
| 合计 | 1,046,790,984.95 | 1,046,790,984.95 | 896,891,627.00 | 896,891,627.00 | ||
（2） 对子公司投资
| 被投资单位 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | 减值准备年末余额 |
| 湖北回盛生物科技有限公司 | 833,714,714.31 | 140,033,398.20 | 973,748,112.51 | ||
| 武汉新华星动物保健连锁服务有限公司 | 13,130,115.64 | 13,130,115.64 | |||
| 长沙施比龙动物药业有限公司 | 43,489,760.79 | 43,489,760.79 | |||
| 湖北省动保技术开发有限公司 | 6,557,036.26 | 6,557,036.26 | |||
| MIRACLE PHARM PTE. LTD. | 9,865,959.75 | 9,865,959.75 | |||
| 合 计 | 896,891,627.00 | 149,899,357.95 | 1,046,790,984.95 |
4、 营业收入和营业成本
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 695,804,728.43 | 540,983,462.47 | 762,411,767.84 | 614,497,745.59 |
| 其他业务 | 10,769,540.11 | 9,430,607.70 | 19,353,788.83 | 15,012,819.48 |
| 合 计 | 706,574,268.54 | 550,414,070.17 | 781,765,556.67 | 629,510,565.07 |
（1） 本年合同产生的收入情况
本报告书共122页第120页
| 合同分类 | 本年发生额 |
| 分行业： | |
| 兽用原料药及制剂 | 661,649,323.31 |
| 其他 | 44,924,945.23 |
| 营业收入合计 | 706,574,268.54 |
| 分产品： | |
| 兽用化药制剂 | 661,649,323.31 |
| 兽用原料药 | |
| 兽用中药制剂 | 18,524,213.81 |
| 其他 | 26,400,731.42 |
| 营业收入合计 | 706,574,268.54 |
| 分地区： | |
| 华东 | 201,457,632.36 |
| 华中 | 125,237,950.05 |
| 华南 | 163,178,364.17 |
| 华北 | 55,095,809.74 |
| 西南 | 80,053,334.24 |
| 西北 | 36,684,662.26 |
| 东北 | 44,866,515.72 |
| 合 计 | 706,574,268.54 |
（2） 分摊至剩余履约义务的说明
本公司年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入将于2024年度确认收入。
5、 投资收益
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 交易性金融资产取得的投资收益 | 13,956,016.24 | 9,249,547.65 |
| 对子公司长期股权投资的股利收益 | 8,000,000.00 | 15,000,000.00 |
| 股份回购手续费 | -320.26 | -8,561.02 |
本报告书共122页第121页
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 债务重组 | 427,218.66 | |
| 合 计 | 22,382,914.64 | 24,240,986.63 |
十八、 补充资料
1、 本年非经常性损益明细表
| 项 目 | 金额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | ||
| 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 | 9,421,696.35 | |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益 | 24,947,842.54 | |
| 债务重组损益 | 427,218.66 | |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -2,641,440.32 | |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | ||
| 小 计 | 32,155,317.23 | |
| 减：所得税影响额 | 4,180,348.38 | |
| 少数股东权益影响额（税后） | ||
| 合 计 | 27,974,968.85 |
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定执行。
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2、 净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均净资产 收益率（%） | 每股收益 | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 1.10 | 0.10 | 0.10 |
| 扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 | -0.73 | -0.07 | -0.07 |
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：