证券代码：300404 证券简称：博济医药 公告编号：2024-041
博济医药科技股份有限公司关于计提资产减值损失、信用减值损失
及核销资产的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次计提资产减值损失、信用减值损失情况概述
（一）本次计提资产减值损失、信用减值损失的原因
博济医药科技股份有限公司（以下简称“公司”）本次计提资产减值准备，是依照《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定进行的。公司及下属子公司对2023年度、2024年第一季度末各类存货、应收款项、合同资产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉、持有待售资产等资产进行了全面清查，对各类存货的可变现净值、应收款项及合同资产回收的可能性、固定资产、在建工程、无形资产及持有待售资产的可变现性进行了充分的评估和分析，认为上述资产中部分资产存在一定的减值迹象，本着谨慎性原则，公司需对可能发生资产减值损失的相关资产进行计提减值准备。
（二）本次计提资产减值损失的资产范围和总金额
1、2023年度计提资产减值损失的资产范围和总金额
公司及下属子公司对2023年度末存在可能发生减值迹象的资产（范围包括合同资产、存货）进行全面清查和资产减值测试后，计提2023年度各项资产减值准备共计6,981,561.39元，转销减值准备2,307,155.92元，核销资产555,000.00元，详情见下表：
单位：元
| 项目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 | ||
| 计提 | 外币折算 影响 | 转回或转销 | 核销 | |||
| 存货跌价准 | 7,742,419.33 | 2,803,130.11 | - | 2,307,155.92 | - | 8,238,393.52 |
| 项目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 | ||
| 计提 | 外币折算 影响 | 转回或转销 | 核销 | |||
| 备和合同履约成本减值准备 | ||||||
| 合同资产减值准备 | 31,810,648.94 | 4,178,431.28 | 1,004.04 | - | 555,000.00 | 35,435,084.26 |
| 合计 | 39,553,068.27 | 6,981,561.39 | 1,004.04 | 2,307,155.92 | 555,000.00 | 43,673,477.78 |
2、2024年度第一季度计提资产减值损失的资产范围和总金额
公司及下属子公司对2024年第一季度末存在可能发生减值迹象的资产（范围包括合同资产、存货）进行全面清查和资产减值测试后，计提2024年第一季度各项资产减值准备共计981,897.26元，转销减值准备319,291.06元，详情见下表：
单位：元
| 项目 | 2023年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2024年3月31日 | ||
| 计提 | 外币折算 影响 | 转回或转销 | 核销 | |||
| 存货跌价准备和合同履约成本减值准备 | 8,238,393.52 | - | - | 319,291.06 | - | 7,919,102.46 |
| 合同资产减值准备 | 35,435,084.26 | 981,897.26 | 1.85 | - | - | 36,416,983.37 |
| 合计 | 43,673,477.78 | 981,897.26 | 1.85 | 319,291.06 | - | 44,336,085.83 |
（三）本次计提信用减值损失的资产范围和总金额
1、2023年度计提信用减值损失的资产范围和总金额
公司及下属子公司对2023年度末存在可能发生减值迹象的资产（范围包括应收款项、其他应收款）进行全面清查和资产减值测试后，计提2023年度各项信用减值损失共计11,609,785.37元，核销资产832,500.00元，详情见下表：
单位：元
| 项目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 | ||
| 计提 | 外币折算 影响 | 转回或转销 | 核销 | |||
| 应收账款坏账准备 | 42,920,046.56 | 11,179,413.21 | 75,597.39 | - | 832,500.00 | 53,342,557.16 |
| 其他应收款坏账准备 | 1,072,018.03 | 430,372.16 | 409.24 | - | - | 1,502,799.43 |
| 项目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 | ||
| 计提 | 外币折算 影响 | 转回或转销 | 核销 | |||
| 合计 | 43,992,064.59 | 11,609,785.37 | 76,006.63 | - | 832,500.00 | 54,845,356.59 |
2、2024年第一季度计提信用减值损失的资产范围和总金额
公司及下属子公司对2024年第一季度末存在可能发生减值迹象的资产（范围包括应收款项、其他应收款）进行全面清查和资产减值测试后，计提2024年第一季度各项信用减值损失共计4,089,269.66元，详情见下表：
单位：元
| 项目 | 2023年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2024年3月31日 | ||
| 计提 | 外币折算 影响 | 转回或转销 | 核销 | |||
| 应收账款坏账准备 | 53,342,557.16 | 3,758,246.42 | 1,348.96 | - | - | 57,102,152.54 |
| 其他应收款坏账准备 | 1,502,799.43 | 331,023.24 | 111.16 | - | - | 1,833,933.83 |
| 合计 | 54,845,356.59 | 4,089,269.66 | 1,460.12 | - | - | 58,936,086.37 |
二、本次计提资产减值损失、信用减值损失及核销资产对公司的影响
（一）2023年度提资产减值损失、信用减值损失及核销资产对公司的影响
2023年度，计提资产减值损失6,981,561.39元，信用减值损失11,609,785.37元，转销减值准备2,307,155.92元，核销资产1,387,500.00元，上述事项共计减少2023年度利润总额18,591,346.76元。本次计提资产减值损失、信用减值损失、转销及核销资产已经由广东司农会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。
（二）2024年第一季度提资产减值损失、信用减值损失及核销资产对公司的影响
2024年第一季度，计提资产减值损失981,897.26元，信用减值损失4,089,269.66元，转销资产319,291.06元，上述事项共计减少2024年第一季度利润总额5,071,166.92元。本次计提资产减值损失、信用减值损失、转销资产未经会计师事务所审计。
三、计提资产减值损失、信用减值损失的确认标准及计提方法
（一）2023年度公司计提应收及其他应收款项坏账准备11,609,785.37元；计提合同资产减值准备4,178,431.28元。2024年第一季度公司计提应收及其他应
收款项坏账准备4,089,269.66元；计提合同资产减值准备981,897.26元。应收款项坏账准备的确认标准及计提方法为：
1、应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收款项，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 项目 | 确认组合的依据 | 计提方法 |
| 合并范围内关联方组合 | 本组合为风险较低应收关联方的应收款项 | 个别认定法 |
| 账龄组合 | 以应收款项的账龄作为信用风险特征 | 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提 |
应收账款-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：
| 账龄 | 预期信用损失率（%） |
| 1年以内（含1年） | 5.00 |
| 1-2年 | 10.00 |
| 2-3年 | 30.00 |
| 3-4年 | 50.00 |
| 4-5年 | 80.00 |
| 5年以上 | 100.00 |
2、其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 项目 | 确认组合的依据 | 计提方法 |
| 合并范围内关联方组合 | 本组合为风险较低应收关联方的款项 | 个别认定法 |
| 账龄组合 | 以其他应收款项的账龄作为信用风险特征 | 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提 |
其他应收账款-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：
| 账龄 | 预期信用损失率（%） |
| 1年以内（含1年） | 5.00 |
| 1-2年 | 10.00 |
| 2-3年 | 30.00 |
| 3-4年 | 50.00 |
| 4-5年 | 80.00 |
| 5年以上 | 100.00 |
3、合同资产
合同资产减值准备的确认标准及计提方法，参照应收账款相关内容描述。
（二）2023年度公司计提存货跌价准备2,803,130.11元，转销存货跌价准备2,307,155.92元。2024年第一季度公司转销存货跌价准备319,291.06元，对存货计提跌价准备的确认标准及计提方法：
期末在对存货进行全面盘点的基础上，对存货遭受毁损，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，按单个存货项目的可变现净值低于其成本的差额计提存货跌价准备。但对为生产而持有的材料等，如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料仍然按成本计量，如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量。
四、核销资产情况
为真实反映公司财务状况，根据《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》《企业会计准则》《关于进一步提高上市公司财务信息披露质量的通知》及公司会计政策等相关规定的要求，经审慎研究，公司对经营过程中由于客户已注销，款项无法回收的应收款项进行清理，并予以核销。公司2023年度核销应收账款坏账共计832,500.00元，合同资产坏账共计555,000.00元。公司2024年第一季度不存在核销资产情况。
特此公告。
博济医药科技股份有限公司董事会
2024年4月25日