读客文化股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度
读客文化股份有限公司
审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）
| 目录 | 页次 | ||
| 一、 | 审计报告 | 1-4 | |
| 二、 | 财务报表 | ||
| 合并资产负债表和母公司资产负债表 | 1-4 | ||
| 合并利润表和母公司利润表 | 5-6 | ||
| 合并现金流量表和母公司现金流量表 | 7-8 | ||
| 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 | 9-12 | ||
| 财务报表附注 | 1-81 | ||
审计报告 第1页
审计报告
信会师报字[2024]第ZA11702号
读客文化股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了读客文化股份有限公司（以下简称读客文化）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了读客文化2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于读客文化，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
| 关键审计事项 | 该事项在审计中是如何应对的 |
| （一）图书策划与发行收入确认 | |
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| 图书策划与发行业务（即纸质图书业务）为公司的核心业务，该业务收入的毛利较高，是公司利润的主要来源。2023年公司图书策划与发行收入为366,436,783.71元；占公司营业收入的比重为84.40%。因此，我们将图书策划与发行收入的确认作为关键审计事项。 参见财务报表附注三（二十三）、附注五（二十七）及附注十五（四）。 | 针对图书策划与发行收入确认，我们实施的审计程序主要包括： （1）了解了公司图书发行与收款相关内控制度设计的有效性，并测试了关键控制执行的有效性，进而对公司图书发行业务的收入确认政策合理性进行了评估； （2）对图书策划与发行业务的毛利率进行测试分析，确认该业务毛利率的合理性； （3）从图书发行收入全年销售收入记录中抽取了样本进行细节测试，检查重要客户的批销单、结算单等重要支持性文件； （4）针对资产负债表日前后确认的收入执行完整性和截止性测试，以评估收入是否在恰当的期间确认； （5）针对重要客户实施了函证程序。 |
| （二）存货跌价准备计提 | |
| 截至2023年12月31日，公司合并财务报表中存货账面余额为158,179,542.21元，存货跌价准备余额为18,593,059.91元，存货价值较高，对于财务报表影响较大。 图书类库存商品和发出商品，结合行业积压图书处理的一般情况和公司处理积压图书的实际经验，按照库龄对库存商品、发出商品计提存货跌价准备。由于存货涉及金额较大且存货减值计提需要管理层作出重要判断，我们将存货跌价准备的计提识别为关键审计事项。 参见财务报表附注三（十）及附注五（七）。 | 针对存货跌价准备计提，我们执行的主要审计程序如下： （1）了解、测试公司存货跌价准备相关内部控制制度设计与执行的有效性； （2）对公司存货实施监盘，检查存货的数量、状况，识别库龄较长的存货； （3）复核存货可变现净值的确定方法和计算过程，确定是否符合会计准则的规定； （4）分析期末存货结构、存货库龄、存货周转速度等情况，并与同行业数据进行对比，分析存货结构是否合理；检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况，分析存货跌价准备计提是否充分。 |
四、 其他信息
读客文化管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括读客文化2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
审计报告 第3页
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估读客文化的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督读客文化的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对读客文化持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
审计报告 第4页
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致读客文化不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就读客文化中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国?上海 二〇二四年四月二十三日
报表 第1页
读客文化股份有限公司合并资产负债表2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
| 资产 | 附注五 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 流动资产： | |||
| 货币资金 | （一） | 274,694,005.60 | 306,379,956.35 |
| 结算备付金 | |||
| 拆出资金 | |||
| 交易性金融资产 | （二） | 19,770,000.00 | |
| 衍生金融资产 | |||
| 应收票据 | （三） | 738,832.82 | |
| 应收账款 | （四） | 71,983,441.14 | 90,262,519.78 |
| 应收款项融资 | |||
| 预付款项 | （五） | 181,540,049.97 | 168,134,145.09 |
| 应收保费 | |||
| 应收分保账款 | |||
| 应收分保合同准备金 | |||
| 其他应收款 | （六） | 3,319,217.75 | 3,490,579.73 |
| 买入返售金融资产 | |||
| 存货 | （七） | 139,586,482.30 | 160,965,647.21 |
| 合同资产 | |||
| 持有待售资产 | |||
| 一年内到期的非流动资产 | |||
| 其他流动资产 | （八） | 6,914,839.80 | 1,719,418.33 |
| 流动资产合计 | 678,038,036.56 | 751,461,099.31 | |
| 非流动资产： | |||
| 发放贷款和垫款 | |||
| 债权投资 | |||
| 其他债权投资 | |||
| 长期应收款 | |||
| 长期股权投资 | |||
| 其他权益工具投资 | |||
| 其他非流动金融资产 | |||
| 投资性房地产 | |||
| 固定资产 | （九） | 6,091,004.69 | 4,790,792.78 |
| 在建工程 | |||
| 生产性生物资产 | |||
| 油气资产 | |||
| 使用权资产 | （十） | 15,165,774.56 | 23,531,137.09 |
| 无形资产 | （十一） | 712,945.53 | 921,714.90 |
| 开发支出 | |||
| 商誉 | |||
| 长期待摊费用 | （十二） | 2,959,543.19 | 5,105,135.44 |
| 递延所得税资产 | （十三） | 28,300,573.95 | 20,416,384.72 |
| 其他非流动资产 | （十四） | 2,346,126.34 | 2,555,748.02 |
| 非流动资产合计 | 55,575,968.26 | 57,320,912.95 | |
| 资产总计 | 733,614,004.82 | 808,782,012.26 |
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第2页
读客文化股份有限公司合并资产负债表（续）
2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
| 负债和所有者权益 | 附注五 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 流动负债： | |||
| 短期借款 | |||
| 向中央银行借款 | |||
| 拆入资金 | |||
| 交易性金融负债 | |||
| 衍生金融负债 | |||
| 应付票据 | |||
| 应付账款 | （十五） | 88,865,104.51 | 96,859,266.80 |
| 预收款项 | |||
| 合同负债 | （十六） | 1,008,743.66 | 2,246,738.73 |
| 卖出回购金融资产款 | |||
| 吸收存款及同业存放 | |||
| 代理买卖证券款 | |||
| 代理承销证券款 | |||
| 应付职工薪酬 | （十七） | 12,275,867.85 | 12,991,572.33 |
| 应交税费 | （十八） | 4,347,093.56 | 11,523,801.49 |
| 其他应付款 | （十九） | 1,521,999.44 | 4,142,953.52 |
| 应付手续费及佣金 | |||
| 应付分保账款 | |||
| 持有待售负债 | |||
| 一年内到期的非流动负债 | （二十） | 8,369,284.87 | 7,576,473.96 |
| 其他流动负债 | |||
| 流动负债合计 | 116,388,093.89 | 135,340,806.83 | |
| 非流动负债： | |||
| 保险合同准备金 | |||
| 长期借款 | |||
| 应付债券 | |||
| 其中：优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 租赁负债 | （二十一） | 7,556,233.62 | 15,895,642.72 |
| 长期应付款 | |||
| 长期应付职工薪酬 | |||
| 预计负债 | |||
| 递延收益 | （二十二） | 1,360,000.00 | |
| 递延所得税负债 | |||
| 其他非流动负债 | |||
| 非流动负债合计 | 7,556,233.62 | 17,255,642.72 | |
| 负债合计 | 123,944,327.51 | 152,596,449.55 | |
| 所有者权益： | |||
| 股本 | （二十三） | 400,309,400.00 | 400,309,400.00 |
| 其他权益工具 | |||
| 其中：优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 资本公积 | （二十四） | 19,380,782.45 | 19,380,782.45 |
| 减：库存股 | |||
| 其他综合收益 | |||
| 专项储备 | |||
| 盈余公积 | （二十五） | 23,913,524.58 | 23,913,524.58 |
| 一般风险准备 | |||
| 未分配利润 | （二十六） | 166,065,970.28 | 212,581,855.68 |
| 归属于母公司所有者权益合计 | 609,669,677.31 | 656,185,562.71 | |
| 少数股东权益 | |||
| 所有者权益合计 | 609,669,677.31 | 656,185,562.71 | |
| 负债和所有者权益总计 | 733,614,004.82 | 808,782,012.26 |
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第3页
读客文化股份有限公司
母公司资产负债表2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
| 资产 | 附注十五 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 流动资产： | |||
| 货币资金 | 249,806,121.33 | 283,620,783.54 | |
| 交易性金融资产 | 19,770,000.00 | ||
| 衍生金融资产 | |||
| 应收票据 | 738,832.82 | ||
| 应收账款 | （一） | 119,330,360.64 | 118,301,503.41 |
| 应收款项融资 | |||
| 预付款项 | 181,436,886.21 | 167,987,297.56 | |
| 其他应收款 | （二） | 13,939,156.95 | 3,027,936.01 |
| 存货 | 139,586,482.30 | 160,965,647.21 | |
| 合同资产 | |||
| 持有待售资产 | |||
| 一年内到期的非流动资产 | |||
| 其他流动资产 | 4,125,209.57 | ||
| 流动资产合计 | 708,224,217.00 | 754,412,000.55 | |
| 非流动资产： | |||
| 债权投资 | |||
| 其他债权投资 | |||
| 长期应收款 | |||
| 长期股权投资 | （三） | 12,166,006.76 | 12,366,006.76 |
| 其他权益工具投资 | |||
| 其他非流动金融资产 | |||
| 投资性房地产 | |||
| 固定资产 | 3,823,545.30 | 3,232,509.86 | |
| 在建工程 | |||
| 生产性生物资产 | |||
| 油气资产 | |||
| 使用权资产 | 6,724,639.05 | 13,401,774.50 | |
| 无形资产 | 286,018.38 | 594,632.76 | |
| 开发支出 | |||
| 商誉 | |||
| 长期待摊费用 | 2,745,366.09 | 5,105,135.44 | |
| 递延所得税资产 | 28,186,366.64 | 20,218,523.03 | |
| 其他非流动资产 | 2,306,032.00 | 2,460,615.28 | |
| 非流动资产合计 | 56,237,974.22 | 57,379,197.63 | |
| 资产总计 | 764,462,191.22 | 811,791,198.18 |
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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读客文化股份有限公司母公司资产负债表（续）2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
| 负债和所有者权益 | 附注十五 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 流动负债： | |||
| 短期借款 | |||
| 交易性金融负债 | |||
| 衍生金融负债 | |||
| 应付票据 | |||
| 应付账款 | 100,662,095.70 | 96,859,266.80 | |
| 预收款项 | |||
| 合同负债 | 1,008,743.62 | 2,246,738.73 | |
| 应付职工薪酬 | 11,067,724.37 | 11,577,455.49 | |
| 应交税费 | 2,184,359.44 | 8,878,628.91 | |
| 其他应付款 | 95,196,191.26 | 60,197,194.00 | |
| 持有待售负债 | |||
| 一年内到期的非流动负债 | 6,772,366.10 | 7,033,096.37 | |
| 其他流动负债 | |||
| 流动负债合计 | 216,891,480.49 | 186,792,380.30 | |
| 非流动负债： | |||
| 长期借款 | |||
| 应付债券 | |||
| 其中：优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 租赁负债 | 6,773,119.05 | ||
| 长期应付款 | |||
| 长期应付职工薪酬 | |||
| 预计负债 | |||
| 递延收益 | 1,360,000.00 | ||
| 递延所得税负债 | |||
| 其他非流动负债 | |||
| 非流动负债合计 | 8,133,119.05 | ||
| 负债合计 | 216,891,480.49 | 194,925,499.35 | |
| 所有者权益： | |||
| 股本 | 400,309,400.00 | 400,309,400.00 | |
| 其他权益工具 | |||
| 其中：优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 资本公积 | 11,021,893.06 | 11,021,893.06 | |
| 减：库存股 | |||
| 其他综合收益 | |||
| 专项储备 | |||
| 盈余公积 | 23,913,524.58 | 23,913,524.58 | |
| 未分配利润 | 112,325,893.09 | 181,620,881.19 | |
| 所有者权益合计 | 547,570,710.73 | 616,865,698.83 | |
| 负债和所有者权益总计 | 764,462,191.22 | 811,791,198.18 |
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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读客文化股份有限公司合并利润表
2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
| 项目 | 附注五 | 本期金额 | 上期金额 |
| 一、营业总收入 | 434,192,343.56 | 513,792,659.10 | |
| 其中：营业收入 | （二十七） | 434,192,343.56 | 513,792,659.10 |
| 利息收入 | |||
| 已赚保费 | |||
| 手续费及佣金收入 | |||
| 二、营业总成本 | 428,957,551.94 | 438,754,358.44 | |
| 其中：营业成本 | （二十七） | 302,950,383.85 | 315,227,028.51 |
| 利息支出 | |||
| 手续费及佣金支出 | |||
| 退保金 | |||
| 赔付支出净额 | |||
| 提取保险责任准备金净额 | |||
| 保单红利支出 | |||
| 分保费用 | |||
| 税金及附加 | （二十八） | 496,519.03 | 393,754.38 |
| 销售费用 | （二十九） | 47,701,463.09 | 56,197,139.30 |
| 管理费用 | （三十） | 77,779,109.63 | 67,588,869.98 |
| 研发费用 | |||
| 财务费用 | （三十一） | 30,076.34 | -652,433.73 |
| 其中：利息费用 | （三十一） | 980,247.71 | 967,500.59 |
| 利息收入 | （三十一） | 1,064,616.99 | 1,696,995.62 |
| 加：其他收益 | （三十二） | 3,288,852.61 | 577,982.02 |
| 投资收益（损失以“-”号填列） | （三十三） | 6,076,000.35 | 4,912,615.16 |
| 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | |||
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 | |||
| 汇兑收益（损失以“-”号填列） | |||
| 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） | |||
| 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） | （三十四） | -230,000.00 | |
| 信用减值损失（损失以“-”号填列） | （三十五） | -812,552.43 | -403,337.45 |
| 资产减值损失（损失以“-”号填列） | （三十六） | -23,082,307.75 | -15,971,632.74 |
| 资产处置收益（损失以“-”号填列） | |||
| 三、营业利润（亏损以“-”号填列） | -9,295,215.60 | 63,923,927.65 | |
| 加：营业外收入 | （三十七） | 8,864,770.45 | 15,775,837.91 |
| 减：营业外支出 | （三十八） | 7,364,748.20 | 37,418.18 |
| 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） | -7,795,193.35 | 79,662,347.38 | |
| 减：所得税费用 | （三十九） | -4,512,723.15 | 17,341,559.23 |
| 五、净利润（净亏损以“-”号填列） | -3,282,470.20 | 62,320,788.15 | |
| （一）按经营持续性分类 | |||
| 1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） | -3,282,470.20 | 62,320,788.15 | |
| 2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） | |||
| （二）按所有权归属分类 | |||
| 1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） | -3,282,470.20 | 62,320,788.15 | |
| 2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列） | |||
| 六、其他综合收益的税后净额 | |||
| 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 | |||
| （一）不能重分类进损益的其他综合收益 | |||
| 1．重新计量设定受益计划变动额 | |||
| 2．权益法下不能转损益的其他综合收益 | |||
| 3．其他权益工具投资公允价值变动 | |||
| 4．企业自身信用风险公允价值变动 | |||
| （二）将重分类进损益的其他综合收益 | |||
| 1．权益法下可转损益的其他综合收益 | |||
| 2．其他债权投资公允价值变动 | |||
| 3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额 | |||
| 4．其他债权投资信用减值准备 | |||
| 5．现金流量套期储备 | |||
| 6．外币财务报表折算差额 | |||
| 7．其他 | |||
| 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 | |||
| 七、综合收益总额 | -3,282,470.20 | 62,320,788.15 | |
| 归属于母公司所有者的综合收益总额 | -3,282,470.20 | 62,320,788.15 | |
| 归属于少数股东的综合收益总额 | |||
| 八、每股收益： | |||
| （一）基本每股收益（元/股） | -0.01 | 0.16 | |
| （二）稀释每股收益（元/股） | -0.01 | 0.16 |
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第6页
读客文化股份有限公司
母公司利润表
2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
| 项目 | 附注十五 | 本期金额 | 上期金额 |
| 一、营业收入 | （四） | 397,800,020.93 | 483,855,936.97 |
| 减：营业成本 | （四） | 309,606,634.58 | 315,227,028.51 |
| 税金及附加 | 165,557.85 | 195,582.38 | |
| 销售费用 | 45,497,280.45 | 53,988,133.75 | |
| 管理费用 | 62,842,945.06 | 61,882,229.51 | |
| 研发费用 | |||
| 财务费用 | -241,932.99 | -636,648.72 | |
| 其中：利息费用 | 516,564.92 | 845,958.34 | |
| 利息收入 | 866,552.54 | 1,557,194.87 | |
| 加：其他收益 | 3,285,221.36 | 576,084.90 | |
| 投资收益（损失以“-”号填列） | （五） | 5,524,088.36 | 4,821,286.39 |
| 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | |||
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 | |||
| 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） | |||
| 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） | -230,000.00 | ||
| 信用减值损失（损失以“-”号填列） | -685,060.32 | -336,219.59 | |
| 资产减值损失（损失以“-”号填列） | -23,082,307.75 | -15,971,632.74 | |
| 资产处置收益（损失以“-”号填列） | |||
| 二、营业利润（亏损以“-”号填列） | -35,028,522.37 | 42,059,130.50 | |
| 加：营业外收入 | 8,418,770.45 | 15,625,837.15 | |
| 减：营业外支出 | 7,364,664.59 | 37,396.41 | |
| 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） | -33,974,416.51 | 57,647,571.24 | |
| 减：所得税费用 | -7,912,843.61 | 14,774,049.80 | |
| 四、净利润（净亏损以“-”号填列） | -26,061,572.90 | 42,873,521.44 | |
| （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） | -26,061,572.90 | 42,873,521.44 | |
| （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） | |||
| 五、其他综合收益的税后净额 | |||
| （一）不能重分类进损益的其他综合收益 | |||
| 1．重新计量设定受益计划变动额 | |||
| 2．权益法下不能转损益的其他综合收益 | |||
| 3．其他权益工具投资公允价值变动 | |||
| 4．企业自身信用风险公允价值变动 | |||
| （二）将重分类进损益的其他综合收益 | |||
| 1．权益法下可转损益的其他综合收益 | |||
| 2．其他债权投资公允价值变动 | |||
| 3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额 | |||
| 4．其他债权投资信用减值准备 | |||
| 5．现金流量套期储备 | |||
| 6．外币财务报表折算差额 | |||
| 7．其他 | |||
| 六、综合收益总额 | -26,061,572.90 | 42,873,521.44 | |
| 七、每股收益： | |||
| （一）基本每股收益（元/股） | |||
| （二）稀释每股收益（元/股） |
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第7页
读客文化股份有限公司
合并现金流量表
2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
| 项目 | 附注五 | 本期金额 | 上期金额 |
| 一、经营活动产生的现金流量 | |||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 457,610,552.70 | 515,853,345.67 | |
| 客户存款和同业存放款项净增加额 | |||
| 向中央银行借款净增加额 | |||
| 向其他金融机构拆入资金净增加额 | |||
| 收到原保险合同保费取得的现金 | |||
| 收到再保业务现金净额 | |||
| 保户储金及投资款净增加额 | |||
| 收取利息、手续费及佣金的现金 | |||
| 拆入资金净增加额 | |||
| 回购业务资金净增加额 | |||
| 代理买卖证券收到的现金净额 | |||
| 收到的税费返还 | |||
| 收到其他与经营活动有关的现金 | （四十） | 15,574,267.49 | 25,497,126.44 |
| 经营活动现金流入小计 | 473,184,820.19 | 541,350,472.11 | |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 277,310,259.60 | 348,683,115.05 | |
| 客户贷款及垫款净增加额 | |||
| 存放中央银行和同业款项净增加额 | |||
| 支付原保险合同赔付款项的现金 | |||
| 拆出资金净增加额 | |||
| 支付利息、手续费及佣金的现金 | |||
| 支付保单红利的现金 | |||
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 85,245,518.09 | 81,422,855.32 | |
| 支付的各项税费 | 21,498,456.72 | 26,386,970.08 | |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | （四十） | 90,518,378.27 | 97,068,762.18 |
| 经营活动现金流出小计 | 474,572,612.68 | 553,561,702.63 | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | （四十一） | -1,387,792.49 | -12,211,230.52 |
| 二、投资活动产生的现金流量 | |||
| 收回投资收到的现金 | （四十） | 779,000,000.00 | 355,900,000.00 |
| 取得投资收益收到的现金 | 5,846,000.35 | 5,534,623.81 | |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 1,000.00 | 2,000.00 | |
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | |||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | |||
| 投资活动现金流入小计 | 784,847,000.35 | 361,436,623.81 | |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 4,386,317.12 | 2,614,933.69 | |
| 投资支付的现金 | （四十） | 759,000,000.00 | 324,900,000.00 |
| 质押贷款净增加额 | |||
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | |||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | |||
| 投资活动现金流出小计 | 763,386,317.12 | 327,514,933.69 | |
| 投资活动产生的现金流量净额 | 21,460,683.23 | 33,921,690.12 | |
| 三、筹资活动产生的现金流量 | |||
| 吸收投资收到的现金 | 1,413,168.00 | ||
| 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 | |||
| 取得借款收到的现金 | |||
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | （四十） | 1,001,217.01 | |
| 筹资活动现金流入小计 | 2,414,385.01 | ||
| 偿还债务支付的现金 | |||
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 43,233,415.20 | 33,600,840.00 | |
| 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 | |||
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | （四十） | 8,525,426.29 | 8,556,816.88 |
| 筹资活动现金流出小计 | 51,758,841.49 | 42,157,656.88 | |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | -51,758,841.49 | -39,743,271.87 | |
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | |||
| 五、现金及现金等价物净增加额 | （四十一） | -31,685,950.75 | -18,032,812.27 |
| 加：期初现金及现金等价物余额 | （四十一） | 306,379,956.35 | 324,412,768.62 |
| 六、期末现金及现金等价物余额 | （四十一） | 274,694,005.60 | 306,379,956.35 |
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第8页
读客文化股份有限公司
母公司现金流量表
2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
| 项目 | 附注十五 | 本期金额 | 上期金额 |
| 一、经营活动产生的现金流量 | |||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 397,756,918.23 | 467,105,363.63 | |
| 收到的税费返还 | |||
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 11,210,544.35 | 22,723,669.83 | |
| 经营活动现金流入小计 | 408,967,462.58 | 489,829,033.46 | |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 268,519,471.99 | 346,295,957.24 | |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 76,955,558.06 | 77,531,205.22 | |
| 支付的各项税费 | 11,994,688.08 | 23,367,446.80 | |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 57,525,375.11 | 68,342,957.49 | |
| 经营活动现金流出小计 | 414,995,093.24 | 515,537,566.75 | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | -6,027,630.66 | -25,708,533.29 | |
| 二、投资活动产生的现金流量 | |||
| 收回投资收到的现金 | 679,742,088.01 | 325,900,000.00 | |
| 取得投资收益收到的现金 | 5,552,000.35 | 5,443,295.04 | |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 1,000.00 | 2,000.00 | |
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | |||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | |||
| 投资活动现金流入小计 | 685,295,088.36 | 331,345,295.04 | |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 2,499,710.08 | 908,732.00 | |
| 投资支付的现金 | 659,800,000.00 | 305,100,000.00 | |
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | |||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | |||
| 投资活动现金流出小计 | 662,299,710.08 | 306,008,732.00 | |
| 投资活动产生的现金流量净额 | 22,995,378.28 | 25,336,563.04 | |
| 三、筹资活动产生的现金流量 | |||
| 吸收投资收到的现金 | 1,413,168.00 | ||
| 取得借款收到的现金 | |||
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | 1,001,217.01 | ||
| 筹资活动现金流入小计 | 2,414,385.01 | ||
| 偿还债务支付的现金 | |||
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 43,233,415.20 | 33,600,840.00 | |
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | 7,548,994.63 | 7,549,756.53 | |
| 筹资活动现金流出小计 | 50,782,409.83 | 41,150,596.53 | |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | -50,782,409.83 | -38,736,211.52 | |
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | |||
| 五、现金及现金等价物净增加额 | -33,814,662.21 | -39,108,181.77 | |
| 加：期初现金及现金等价物余额 | 283,620,783.54 | 322,728,965.31 | |
| 六、期末现金及现金等价物余额 | 249,806,121.33 | 283,620,783.54 |
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第9页
读客文化股份有限公司合并所有者权益变动表
2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
| 项目 | 本期金额 | |||||||||||||
| 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 | ||||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 小计 | |||||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | ||||||||||||
| 一、上年年末余额 | 400,309,400.00 | 19,380,782.45 | 23,913,524.58 | 212,581,855.68 | 656,185,562.71 | 656,185,562.71 | ||||||||
| 加：会计政策变更 | ||||||||||||||
| 前期差错更正 | ||||||||||||||
| 同一控制下企业合并 | ||||||||||||||
| 其他 | ||||||||||||||
| 二、本年年初余额 | 400,309,400.00 | 19,380,782.45 | 23,913,524.58 | 212,581,855.68 | 656,185,562.71 | 656,185,562.71 | ||||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） | -46,515,885.40 | -46,515,885.40 | -46,515,885.40 | |||||||||||
| （一）综合收益总额 | -3,282,470.20 | -3,282,470.20 | -3,282,470.20 | |||||||||||
| （二）所有者投入和减少资本 | ||||||||||||||
| 1．所有者投入的普通股 | ||||||||||||||
| 2．其他权益工具持有者投入资本 | ||||||||||||||
| 3．股份支付计入所有者权益的金额 | ||||||||||||||
| 4．其他 | ||||||||||||||
| （三）利润分配 | -43,233,415.20 | -43,233,415.20 | -43,233,415.20 | |||||||||||
| 1．提取盈余公积 | ||||||||||||||
| 2．提取一般风险准备 | ||||||||||||||
| 3．对所有者（或股东）的分配 | -43,233,415.20 | -43,233,415.20 | -43,233,415.20 | |||||||||||
| 4．其他 | ||||||||||||||
| （四）所有者权益内部结转 | ||||||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | ||||||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | ||||||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | ||||||||||||||
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 | ||||||||||||||
| 5．其他综合收益结转留存收益 | ||||||||||||||
| 6．其他 | ||||||||||||||
| （五）专项储备 | ||||||||||||||
| 1．本期提取 | ||||||||||||||
| 2．本期使用 | ||||||||||||||
| （六）其他 | ||||||||||||||
| 四、本期期末余额 | 400,309,400.00 | 19,380,782.45 | 23,913,524.58 | 166,065,970.28 | 609,669,677.31 | 609,669,677.31 | ||||||||
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第10页
读客文化股份有限公司合并所有者权益变动表（续）
2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
| 项目 | 上期金额 | |||||||||||||
| 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 | ||||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 小计 | |||||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | ||||||||||||
| 一、上年年末余额 | 400,010,000.00 | 16,351,416.43 | 19,626,172.44 | 188,149,259.67 | 624,136,848.54 | 624,136,848.54 | ||||||||
| 加：会计政策变更 | ||||||||||||||
| 前期差错更正 | ||||||||||||||
| 同一控制下企业合并 | ||||||||||||||
| 其他 | ||||||||||||||
| 二、本年年初余额 | 400,010,000.00 | 16,351,416.43 | 19,626,172.44 | 188,149,259.67 | 624,136,848.54 | 624,136,848.54 | ||||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） | 299,400.00 | 3,029,366.02 | 4,287,352.14 | 24,432,596.01 | 32,048,714.17 | 32,048,714.17 | ||||||||
| （一）综合收益总额 | 62,320,788.15 | 62,320,788.15 | 62,320,788.15 | |||||||||||
| （二）所有者投入和减少资本 | 299,400.00 | 3,029,366.02 | 3,328,766.02 | 3,328,766.02 | ||||||||||
| 1．所有者投入的普通股 | 299,400.00 | 1,113,768.00 | 1,413,168.00 | 1,413,168.00 | ||||||||||
| 2．其他权益工具持有者投入资本 | ||||||||||||||
| 3．股份支付计入所有者权益的金额 | 1,915,598.02 | 1,915,598.02 | 1,915,598.02 | |||||||||||
| 4．其他 | ||||||||||||||
| （三）利润分配 | 4,287,352.14 | -37,888,192.14 | -33,600,840.00 | -33,600,840.00 | ||||||||||
| 1．提取盈余公积 | 4,287,352.14 | -4,287,352.14 | ||||||||||||
| 2．提取一般风险准备 | ||||||||||||||
| 3．对所有者（或股东）的分配 | -33,600,840.00 | -33,600,840.00 | -33,600,840.00 | |||||||||||
| 4．其他 | ||||||||||||||
| （四）所有者权益内部结转 | ||||||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | ||||||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | ||||||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | ||||||||||||||
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 | ||||||||||||||
| 5．其他综合收益结转留存收益 | ||||||||||||||
| 6．其他 | ||||||||||||||
| （五）专项储备 | ||||||||||||||
| 1．本期提取 | ||||||||||||||
| 2．本期使用 | ||||||||||||||
| （六）其他 | ||||||||||||||
| 四、本期期末余额 | 400,309,400.00 | 19,380,782.45 | 23,913,524.58 | 212,581,855.68 | 656,185,562.71 | 656,185,562.71 | ||||||||
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第11页
读客文化股份有限公司母公司所有者权益变动表
2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
| 项目 | 本期金额 | ||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 所有者权益合计 | |||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | |||||||||
| 一、上年年末余额 | 400,309,400.00 | 11,021,893.06 | 23,913,524.58 | 181,620,881.19 | 616,865,698.83 | ||||||
| 加：会计政策变更 | |||||||||||
| 前期差错更正 | |||||||||||
| 其他 | |||||||||||
| 二、本年年初余额 | 400,309,400.00 | 11,021,893.06 | 23,913,524.58 | 181,620,881.19 | 616,865,698.83 | ||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） | -69,294,988.10 | -69,294,988.10 | |||||||||
| （一）综合收益总额 | -26,061,572.90 | -26,061,572.90 | |||||||||
| （二）所有者投入和减少资本 | |||||||||||
| 1．所有者投入的普通股 | |||||||||||
| 2．其他权益工具持有者投入资本 | |||||||||||
| 3．股份支付计入所有者权益的金额 | |||||||||||
| 4．其他 | |||||||||||
| （三）利润分配 | -43,233,415.20 | -43,233,415.20 | |||||||||
| 1．提取盈余公积 | |||||||||||
| 2．对所有者（或股东）的分配 | -43,233,415.20 | -43,233,415.20 | |||||||||
| 3．其他 | |||||||||||
| （四）所有者权益内部结转 | |||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | |||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | |||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | |||||||||||
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 | |||||||||||
| 5．其他综合收益结转留存收益 | |||||||||||
| 6．其他 | |||||||||||
| （五）专项储备 | |||||||||||
| 1．本期提取 | |||||||||||
| 2．本期使用 | |||||||||||
| （六）其他 | |||||||||||
| 四、本期期末余额 | 400,309,400.00 | 11,021,893.06 | 23,913,524.58 | 112,325,893.09 | 547,570,710.73 | ||||||
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第12页
读客文化股份有限公司母公司所有者权益变动表（续）
2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
| 项目 | 上期金额 | ||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 所有者权益合计 | |||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | |||||||||
| 一、上年年末余额 | 400,010,000.00 | 7,992,527.04 | 19,626,172.44 | 176,635,551.89 | 604,264,251.37 | ||||||
| 加：会计政策变更 | |||||||||||
| 前期差错更正 | |||||||||||
| 其他 | |||||||||||
| 二、本年年初余额 | 400,010,000.00 | 7,992,527.04 | 19,626,172.44 | 176,635,551.89 | 604,264,251.37 | ||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） | 299,400.00 | 3,029,366.02 | 4,287,352.14 | 4,985,329.30 | 12,601,447.46 | ||||||
| （一）综合收益总额 | 42,873,521.44 | 42,873,521.44 | |||||||||
| （二）所有者投入和减少资本 | 299,400.00 | 3,029,366.02 | 3,328,766.02 | ||||||||
| 1．所有者投入的普通股 | 299,400.00 | 1,113,768.00 | 1,413,168.00 | ||||||||
| 2．其他权益工具持有者投入资本 | |||||||||||
| 3．股份支付计入所有者权益的金额 | 1,915,598.02 | 1,915,598.02 | |||||||||
| 4．其他 | |||||||||||
| （三）利润分配 | 4,287,352.14 | -37,888,192.14 | -33,600,840.00 | ||||||||
| 1．提取盈余公积 | 4,287,352.14 | -4,287,352.14 | |||||||||
| 2．对所有者（或股东）的分配 | -33,600,840.00 | -33,600,840.00 | |||||||||
| 3．其他 | |||||||||||
| （四）所有者权益内部结转 | |||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | |||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | |||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | |||||||||||
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 | |||||||||||
| 5．其他综合收益结转留存收益 | |||||||||||
| 6．其他 | |||||||||||
| （五）专项储备 | |||||||||||
| 1．本期提取 | |||||||||||
| 2．本期使用 | |||||||||||
| （六）其他 | |||||||||||
| 四、本期期末余额 | 400,309,400.00 | 11,021,893.06 | 23,913,524.58 | 181,620,881.19 | 616,865,698.83 | ||||||
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
财务报表附注 第1页
读客文化股份有限公司二○二三年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
读客文化股份有限公司（以下简称“读客文化”、“公司”或“本公司”）系一家在上海市注册的股份公司，成立于2009年5月27日。本公司前身是上海华又华图书有限公司，曾更名为上海读客图书有限公司，2017年11月30日改制为股份有限公司。根据读客文化2019年度股东大会决议和修改后章程的规定，并经中国证券监督管理委员会《关于同意读客文化股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2021]1971号）同意注册，读客文化首次向社会公开发行人民币普通股股票4,001.00万股。截至2021年7月8日，读客文化采用网下向符合条件的投资者询价配售与网上向持有深圳市场非限售A股股份或非限售存托凭证市值的社会公众投资者定价发行相结合的方式进行，公开发行人民币普通股4,001.00万股，增加股本人民币40,010,000.00元。公司于2021年7月19日在深圳证券交易所挂牌交易，并于2021年9月9日在上海市市场监督管理局取得统一社会信用代码91310116690106151R的《营业执照》。截至2023年12月31日，本公司累计发行股本总数400,309,400.00股，注册资本为400,309,400.00元，注册地：上海市金山区枫泾镇亭枫公路6441号3幢底楼。
公司的经营范围：许可项目：出版物零售；出版物批发；网络文化经营；基础电信业务；第二类增值电信业务；电影发行；电影放映。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目，广告制作，广告设计、代理；广告发布；软件开发；咨询策划服务；电影制片；电影摄制服务；摄影扩印服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；办公设备耗材销售；办公用品销售；服装服饰批发；服装服饰零售；工艺美术品及礼仪用品销售(象牙及其制品除外)；针纺织品销售；塑料制品销售；橡胶制品销售；电子产品销售；计算机软硬件及辅助设备批发；计算机软硬件及辅助设备零售；货物进出口；技术进出口。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）本公司的实际控制人为华楠和华杉。本财务报表业经公司董事会于2024年4月23日批准报出。
二、 财务报表的编制基础
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(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二) 持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。
三、 重要会计政策及会计估计
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
(二) 会计期间
自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为12个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
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出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1、 控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、 合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。
（2）处置子公司
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①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
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现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
(九) 金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、 金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
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（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、 金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
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（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
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6、 金融工具减值的测试方法及会计处理方法
（1）概述
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
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（2）按组合评估预期信用风险并计量预期信用损失的金融工具
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、其他应收款计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：
| 应收票据 | ||||
| 组合简称 | 组合类别 | 确定组合依据 | 计量预期信用损失的方法 | |
| 组合1 | 银行承兑汇票 | 承兑人为信用风险较低的银行 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 | |
| 组合2 | 商业承兑汇票 | 承兑人为信用风险较高的企业 | ||
| 应收账款 | ||||
| 组合简称 | 组合类别 | 确定组合依据 | 计量预期信用损失的方法 | |
| 组合1 | 应收一般客户 | 信用风险特征组合 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 | |
| 组合2 | 应收合并范围内关联方 | 纳入合并范围的关联方 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，预期无预期信用损失 | |
| 其他应收款 | ||||
| 组合简称 | 组合类别 | 确定组合依据 | 计量预期信用损失的方法 | |
| 组合1 | 押金及保证金 | 款项性质 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 | |
| 组合2 | 备用金及借款 | |||
| 组合3 | 应收合并范围内关联方 | |||
| 组合4 | 其他 | |||
对于应收一般客户组合，本公司将该应收账款按类似信用风险特征（账龄）进行组合，并基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，对该应收账款坏账准备的计提比例进行估计如下：
| 账龄 | 应收账款计提比例（%） |
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| 账龄 | 应收账款计提比例（%） |
| 未逾期及逾期1年以内 | 1.00 |
| 逾期1-2年 | 60.00 |
| 逾期2-3年 | 100.00 |
| 逾期3年以上 | 100.00 |
(十) 存货
1、 存货的分类和成本
存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品。存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
2、 发出存货的计价方法
存货取得时采用实际成本计价。原材料、库存商品和发出商品领用或发出采用加权平均法确定其发出成本。
3、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法
（2）包装物采用一次转销法
5、 存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
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合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
图书类存货跌价准备的具体计提方法：
图书类库存商品和发出商品，结合行业积压图书处理的一般情况和本公司处理积压图书的实际经验，于每期期末对库存商品和发出商品进行全面清查，库龄1年以内的不计提存货跌价准备，库龄1-2年的按图书总定价的10%计提存货跌价准备，库龄2年以上的按图书总定价的20%计提存货跌价准备。
(十一) 合同资产
1、 合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（九）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。
(十二) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
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2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的
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会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。
(十三) 固定资产
1、 固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
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过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 运输设备 | 年限平均法 | 5 | 5.00 | 19.00 |
| 电子设备 | 年限平均法 | 3 | 5.00 | 31.67 |
| 其他设备（器具、工具、家具等） | 年限平均法 | 5 | 5.00 | 19.00 |
3、 固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十四) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十五) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
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予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利
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息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十六) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
| 项目 | 预计使用寿命 | 摊销方法 | 预计使用寿命的确定依据 |
| 软件 | 5年 | 年限平均法 | 预计使用年限 |
3、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
4、 开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
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(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(十七) 长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十八) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
1、 摊销方法
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长期待摊费用在受益期内平均摊销。
2、 摊销年限
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。其他长期待摊费用摊销年限按合同约定为准。
(十九) 合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司报告期内无设定受益计划。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
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(二十一) 预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十二) 股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付及权益工具以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本
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公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
(二十三) 收入
1、 收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
? 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。? 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。? 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
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? 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。? 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。? 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。? 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。? 客户已接受该商品或服务等。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
2、 按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法
根据合同判断，公司纸质图书、数字内容、版权运营及推广服务合同对应的履约义务，均不满足属于在某一时段内履行履约义务的三个条件，因此，所有收入合同对应的履约义务，均属于在某一时点履行履约义务。
（1）纸质图书收入
采用代销方式销售图书的，在收到代销清单时确认销售收入；不能提供代销清单的，以收到受托方提供的结算清单时确认商品销售收入。采取买断方式销售图书的，以图书发出并验收后确认销售收入的实现。
（2）数字内容收入
公司数字内容销售收入通过与提供数字内容服务的平台进行合作，授权平台使用公司制作的数字内容产品，由平台提供下载阅读服务并收取费用，并根据合同约定的比例与公司进行收益分成。公司在取得合作方平台提供的结算单并经双方对账无误后确认收入。
（3）版权运营收入
版权销售收入依据版权许可合同的约定，在给予对方许可，且收取许可使用费或取得收取许可使用费的权利后确认收入。
（4）推广服务收入
推广服务收入包括新媒体运营收入和其他推广服务收入。新媒体运营收入是公司通过经营微信公众号等各大社交网络平台账号，获得推广服务收入。公司承接业务后，按照客户要求选择社交平台投放推广内容，经
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与客户确认投放计划，在推广内容见诸社交平台后确认收入。其他推广服务收入是公司通过图书的线上、线下销售渠道以及其他推广平台投放推广内容取得的收入，在公司履行合同约定的推广服务相关义务后确认收入。
(二十四) 合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
? 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。? 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。? 该成本预期能够收回。本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十五) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、 确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
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3、 会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
? 商誉的初始确认；? 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且
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初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
? 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；? 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
(二十七) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
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? 租赁负债的初始计量金额；
? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受
的租赁激励相关金额；
? 本公司发生的初始直接费用；
? 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照本附注“三、（十七）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
? 固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相
关金额；
? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
? 根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
? 购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止
租赁选择权。本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
? 当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选
财务报表附注 第27页
择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；? 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
? 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
(二十八) 分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1) 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；(2) 本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3) 本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并
财务报表附注 第28页
且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
(二十九) 预付版税
1、 预付版税的初始确认
公司与著作权人或版权代理机构签订著作权许可使用合同后，公司会根据合同约定预先向著作权人或版权代理机构支付一笔版税，用于未来作品完成印刷或销售后进行版税结算时抵扣。公司在该预付版税款实际支付之日按支付的全部价款计入预付账款进行核算。
2、 预付版税的成本结转
由于公司图书版权在其销售期内各个年度受到公司营销推广、供应链情况、上市时机等因素的影响销量存在一定的波动，因此公司根据合同约定的版税结算方式对公司的预付版税进行结转。即印制版税（根据该版权对应图书的印刷数量进行计算）在图书入库时计入图书成本，在图书销售时结转至营业成本；销售版税（根据该版权对应图书的实际销售数量进行计算）在图书销售时结转至营业成本。
3、 预付版税减值
在每个资产负债表日，公司将所有预付版权项目按照未出版且未取得初稿、未出版但已取得初稿、已出版但未超过12个月和已出版超过12个月项目分别进行减值测试。
（1）对于尚未出版且未取得初稿的项目，按照预付版税账龄计提减值；此外对于存在以下情况的项目，全额计提减值准备：
A、超过合同约定或与公司协商约定的交稿期限仍未能交稿的项目；B、已经存在明显迹象表明该项目无法正常出版或出版后无法正常销售的。
（2）对于尚未出版但已取得初稿的项目，按照预付版税账龄计提减值；对于已经存在明显迹象表明，预付版权项目对应图书无法正常出版或出版后无法正常销售的，全额计提减值准备。
（3）对于已出版但上市未超过12个月的项目，按照预付版税账龄计提减值；对于已经存在明显迹象表明，预付版权项目对应图书出版后无法正常销售的，全额计提减值准备。
（4）对于已出版且上市超过12个月的项目，公司对所有预付版税余额超过10万元的主要预付版权项目逐项进行减值测试。公司根据整体版权历史销量衰减趋势，按销量衰减后预计未来可结算版税金额与预付版税账面余额的差额，
财务报表附注 第29页
计提减值准备。
(三十) 重要性标准确定方法和选择依据
| 项目 | 重要性标准 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收账款、其他应收款 | 单项计提金额在该类应收款项坏账准备总额的10%以上 |
| 应收账款、其他应收款本期坏账准备收回或转回金额重要的 | 本期坏账准备收回或转回金额在该类应收款项坏账准备总额的10%以上 |
| 本期重要的应收账款、其他应收款核销 | 本期单项核销金额在该类应收款项坏账准备总额的10%以上 |
| 账龄超过一年的重要预付款项 | 账龄超过一年且单项金额超过 500 万元的预付款项 |
| 账龄超过一年或逾期的重要应付账款 | 账龄超过一年或逾期的单项金额超过 500 万元的应付账款 |
| 账龄超过一年的重要合同负债 | 账龄超过一年且单项金额超过500万元的合同负债 |
| 报告期内账面价值发生重大变动的合同负债 | 本期账面价值发生变动超过500万元的合同负债 |
| 收到的重要投资活动有关的现金 | 收到的投资活动有关的现金金额超过1000万元 |
| 支付的重要投资活动有关的现金 | 支付的投资活动有关的现金金额超过1000万元 |
(三十一) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
本年度公司无重要会计政策变更。
2、 重要会计估计变更
本年度公司无重要会计估计变更。
四、 税项
(一) 主要税种和税率
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 | 3%、6%、9% |
| 城市维护建设税 | 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 | 1%、5% |
财务报表附注 第30页
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 企业所得税 | 按应纳税所得额计缴 | 25%、20%、15% |
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 读客文化股份有限公司 | 25% |
| 上海读客数字信息技术有限公司 | 15% |
| 上海读客科技有限公司 | 20% |
| 上海读客格子文化传播有限公司 | 20% |
| 天津读客供应链管理有限公司 | 20% |
(二) 税收优惠
1、 增值税
2021年3月22日，财政部 税务总局发布《关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》（财政部 税务总局公告2021年第10号）规定，“自2021年1月1日起至2023年12月31日，图书批发、零售环节免征增值税。……按照本公告第二条和第三条规定应予免征的增值税，凡在接到本公告以前已经征收入库的，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税税款或者办理税款退库。纳税人如果已向购买方开具了增值税专用发票，应当将专用发票追回后方可申请办理免税。凡专用发票无法追回的，一律照章征收增值税。”
2、 企业所得税
2022年3月14日，财政部、国家税务总局发布《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税[2022]13号），对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。2023年3月26日，财政部、国家税务总局发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税[2023]6号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。上海读客科技有限公司、上海读客格子文化传播有限公司和天津读客供应链管理有限公司享受上述企业所得税税收优惠。2021年11月18日，子公司上海读客数字信息技术有限公司通过评审，取得“高新
财务报表附注 第31页
技术企业证书”，证书编号：GR202131001142，有效期三年。公司享受“国家需要重点扶持的高新技术企业”的税收优惠政策，2021至2023年度，三年的所得税率为15%。
财务报表附注 第32页
五、 合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 库存现金 | ||
| 数字货币 | 0.21 | 0.20 |
| 银行存款 | 267,395,854.28 | 304,016,770.20 |
| 其他货币资金 | 7,298,151.11 | 2,363,185.95 |
| 存放财务公司款项 | ||
| 合计 | 274,694,005.60 | 306,379,956.35 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | ||
| 存放在境外且资金汇回受到限制的款项 |
其他说明：其他货币资金主要系企业第三方账户资金，主要包括支付宝账户、网银支付账号、拼多多账户、抖音店铺余额以及有赞商城店铺余额，共计7,298,151.11元，企业对上述账号资金可以不受限制随时支取。
(二) 交易性金融资产
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 19,770,000.00 | |
| 其中：理财产品投资 | 19,770,000.00 | |
| 合计 | 19,770,000.00 |
(三) 应收票据
1、 应收票据分类列示
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 银行承兑汇票 | 738,832.82 | |
| 合计 | 738,832.82 |
财务报表附注 第33页
2、 应收票据按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | |||
| 按单项计提坏账准备 | ||||||||||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 738,832.82 | 100.00 | 738,832.82 | |||||||
| 其中： | ||||||||||
| 银行承兑汇票 | 738,832.82 | 100.00 | 738,832.82 | |||||||
| 合计 | 738,832.82 | 100.00 | 738,832.82 | |||||||
财务报表附注 第34页
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况：无
4、 期末公司已质押的应收票据：无
5、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：无
6、 本期实际核销的应收票据情况：无
(四) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 1年以内 | 72,059,426.54 | 90,793,473.39 |
| 1至2年 | 1,611,522.16 | 942,452.82 |
| 2至3年 | 739,183.76 | 352,190.03 |
| 3年以上 | 2,678,006.67 | 2,471,713.95 |
| 小计 | 77,088,139.13 | 94,559,830.19 |
| 减：坏账准备 | 5,104,697.99 | 4,297,310.41 |
| 合计 | 71,983,441.14 | 90,262,519.78 |
财务报表附注 第35页
2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | |||
| 按单项计提坏账准备 | ||||||||||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 77,088,139.13 | 100.00 | 5,104,697.99 | 6.62 | 71,983,441.14 | 94,559,830.19 | 100.00 | 4,297,310.41 | 4.54 | 90,262,519.78 |
| 其中： | ||||||||||
| 组合1 | 77,088,139.13 | 100.00 | 5,104,697.99 | 6.62 | 71,983,441.14 | 94,559,830.19 | 100.00 | 4,297,310.41 | 4.54 | 90,262,519.78 |
| 合计 | 77,088,139.13 | 100.00 | 5,104,697.99 | 71,983,441.14 | 94,559,830.19 | 100.00 | 4,297,310.41 | 90,262,519.78 | ||
财务报表附注 第36页
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
| 组合1 | 期末余额 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 未逾期及逾期1年以内 | 72,059,426.54 | 720,594.26 | 1.00 |
| 逾期1-2年 | 1,611,522.16 | 966,913.30 | 60.00 |
| 逾期2-3年 | 739,183.76 | 739,183.76 | 100.00 |
| 逾期3年以上 | 2,678,006.67 | 2,678,006.67 | 100.00 |
| 合计 | 77,088,139.13 | 5,104,697.99 | |
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
| 类别 | 上年年末余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按预期信用损失计提坏账准备的应收账款 | 4,297,310.41 | 807,387.58 | 5,104,697.99 | |||
| 合计 | 4,297,310.41 | 807,387.58 | 5,104,697.99 | |||
4、 本期实际核销的应收账款情况
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 无 |
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例(%) | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 单位1 | 17,627,135.14 | 17,627,135.14 | 22.87 | 176,271.35 | |
| 单位2 | 13,802,342.89 | 13,802,342.89 | 17.90 | 138,023.43 |
财务报表附注 第37页
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例(%) | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 单位3 | 10,029,499.04 | 10,029,499.04 | 13.01 | 100,294.99 | |
| 单位4 | 2,401,325.14 | 2,401,325.14 | 3.12 | 24,013.25 | |
| 单位5 | 2,400,000.00 | 2,400,000.00 | 3.11 | 24,000.00 | |
| 合计 | 46,260,302.21 | 46,260,302.21 | 60.01 | 462,603.02 |
(五) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 103,583,901.10 | 42.25 | 118,535,953.73 | 51.43 |
| 1至2年 | 72,076,755.27 | 29.40 | 64,580,358.56 | 28.02 |
| 2至3年 | 47,263,032.88 | 19.28 | 26,897,331.41 | 11.67 |
| 3年以上 | 22,227,891.02 | 9.07 | 20,471,786.19 | 8.88 |
| 账龄合计 | 245,151,580.27 | 100.00 | 230,485,429.89 | 100.00 |
| 减：预付账款减值准备 | 63,611,530.30 | 62,351,284.80 | ||
| 预付账款净值 | 181,540,049.97 | 168,134,145.09 | ||
| 合计 | 181,540,049.97 | 100.00 | 168,134,145.09 | 100.00 |
2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
| 预付对象 | 期末余额 | 占预付款项期末余额合计数的比例(%) |
| 单位1 | 32,532,187.52 | 13.27 |
| 单位2 | 18,662,108.72 | 7.61 |
| 单位3 | 17,244,504.39 | 7.03 |
| 单位4 | 17,233,925.98 | 7.03 |
| 单位5 | 16,087,902.53 | 6.56 |
| 合计 | 101,760,629.14 | 41.50 |
财务报表附注 第38页
3、 账龄超过一年的重要预付款项
| 项目 | 期末余额 | 未结算原因 |
| 单位1 | 15,711,148.30 | 预付版税款 |
| 单位2 | 15,365,779.34 | 预付版税款 |
| 单位3 | 13,098,625.25 | 预付版税款 |
| 单位4 | 12,538,185.72 | 预付版税款 |
| 单位5 | 9,351,836.73 | 预付版税款 |
| 单位6 | 9,209,261.55 | 预付版税款 |
| 单位7 | 7,244,504.39 | 预付版税款 |
(六) 其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款项 | 3,319,217.75 | 3,490,579.73 |
| 合计 | 3,319,217.75 | 3,490,579.73 |
其他应收款项
（1）按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 1年以内 | 514,733.72 | 924,167.85 |
| 1至2年 | 248,237.00 | 95,426.74 |
| 2至3年 | 95,426.74 | 225,870.68 |
| 3年以上 | 2,634,053.50 | 2,413,182.82 |
| 小计 | 3,492,450.96 | 3,658,648.09 |
| 减：坏账准备 | 173,233.21 | 168,068.36 |
| 合计 | 3,319,217.75 | 3,490,579.73 |
财务报表附注 第39页
（2）按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | |||
| 按单项计提坏账准备 | ||||||||||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 3,492,450.96 | 100.00 | 173,233.21 | 4.96 | 3,319,217.75 | 3,658,648.09 | 100.00 | 168,068.36 | 4.59 | 3,490,579.73 |
| 合计 | 3,492,450.96 | 100.00 | 173,233.21 | 3,319,217.75 | 3,658,648.09 | 100.00 | 168,068.36 | 3,490,579.73 | ||
财务报表附注 第40页
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
| 名称 | 期末余额 | ||
| 其他应收款项 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 组合1 | 3,457,717.50 | 172,885.88 | 5.00 |
| 组合4 | 34,733.46 | 347.33 | 1.00 |
| 合计 | 3,492,450.96 | 173,233.21 | |
（3）坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 上年年末余额 | 168,068.36 | 168,068.36 | ||
| 上年年末余额在本期 | ||||
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 15,495.72 | 15,495.72 | ||
| 本期转回 | 10,330.87 | 10,330.87 | ||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 期末余额 | 173,233.21 | 173,233.21 |
其他应收款项账面余额变动如下：
| 账面余额 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
财务报表附注 第41页
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 上年年末余额 | 3,658,648.09 | 3,658,648.09 | ||
| 上年年末余额在本期 | ||||
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期新增 | 9.729.450.52 | 9.729.450.52 | ||
| 本期终止确认 | 9 895.647.65 | 9 895.647.65 | ||
| 其他变动 | ||||
| 期末余额 | 3,492,450.96 | 3,492,450.96 |
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
| 类别 | 上年年末余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按预期信用损失计提坏账准备的其他应收款 | 168,068.36 | 15,495.72 | 10,330.87 | 173,233.21 | ||
| 合计 | 168,068.36 | 15,495.72 | 10,330.87 | 173,233.21 | ||
（5）本期实际核销的其他应收款项情况
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的其他应收款项 | 无 |
（6）按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 上年年末账面余额 |
| 押金及保证金 | 3,457,717.50 | 3,287,046.89 |
| 备用金及借款 | 95,000.00 |
财务报表附注 第42页
| 款项性质 | 期末账面余额 | 上年年末账面余额 |
| 待退税款及其他 | 34,733.46 | 276,601.20 |
| 合计 | 3,492,450.96 | 3,658,648.09 |
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款项期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 单位1 | 押金及保证金 | 2,251,349.52 | 3年以上 | 64.46 | 112,567.48 |
| 单位2 | 押金及保证金 | 177,914.00 | 1年以内:10,070.61元；1-2年：167,843.39元 | 5.09 | 8,895.70 |
| 单位3 | 押金及保证金 | 150,000.00 | 1年以内 | 4.29 | 7,500.00 |
| 单位4 | 押金及保证金 | 119,000.00 | 3年以上 | 3.41 | 5,950.00 |
| 单位5 | 押金及保证金 | 100,000.00 | 1年以内 | 2.86 | 5,000.00 |
| 合计 | 2,798,263.52 | 80.11 | 139,913.18 |
(七) 存货
财务报表附注 第43页
1、 存货分类
| 类别 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 在产品 | 14,501,108.85 | 14,501,108.85 | 24,351,667.22 | 24,351,667.22 | ||
| 库存商品 | 66,810,969.28 | 8,326,311.40 | 58,484,657.88 | 64,947,627.12 | 4,081,256.22 | 60,866,370.90 |
| 发出商品 | 76,867,464.08 | 10,266,748.51 | 66,600,715.57 | 81,591,106.63 | 5,843,497.54 | 75,747,609.09 |
| 合计 | 158,179,542.21 | 18,593,059.91 | 139,586,482.30 | 170,890,400.97 | 9,924,753.76 | 160,965,647.21 |
2、 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
| 类别 | 上年年末余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 库存商品 | 4,081,256.22 | 5,958,368.85 | 1,713,313.67 | 8,326,311.40 | ||
| 发出商品 | 5,843,497.54 | 4,423,250.97 | 10,266,748.51 | |||
| 合计 | 9,924,753.76 | 10,381,619.82 | 1,713,313.67 | 18,593,059.91 | ||
(八) 其他流动资产
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 待抵扣进项税 | ||
| 待认证进项税 | 3,198,651.83 | 1,719,418.33 |
| 预缴所得税 | 3,716,187.97 | |
| 合计 | 6,914,839.80 | 1,719,418.33 |
财务报表附注 第44页
(九) 固定资产
1、 固定资产及固定资产清理
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 固定资产 | 6,091,004.69 | 4,790,792.78 |
| 固定资产清理 | ||
| 合计 | 6,091,004.69 | 4,790,792.78 |
2、 固定资产情况
| 项目 | 运输设备 | 电子设备 | 其他设备 | 合计 |
| 1．账面原值 | ||||
| （1）上年年末余额 | 3,359,069.99 | 3,429,626.24 | 5,565,795.30 | 12,354,491.53 |
| （2）本期增加金额 | 1,502,146.90 | 957,280.15 | 1,228,120.85 | 3,687,547.90 |
| —购置 | 1,502,146.90 | 957,280.15 | 1,228,120.85 | 3,687,547.90 |
| （3）本期减少金额 | 1,076,100.00 | 463,920.64 | 558,663.26 | 2,098,683.90 |
| —处置或报废 | 1,076,100.00 | 463,920.64 | 558,663.26 | 2,098,683.90 |
| （4）期末余额 | 3,785,116.89 | 3,922,985.75 | 6,235,252.89 | 13,943,355.53 |
| 2．累计折旧 | ||||
| （1）上年年末余额 | 1,972,766.57 | 2,576,860.17 | 3,014,072.01 | 7,563,698.75 |
| （2）本期增加金额 | 526,625.08 | 556,001.46 | 1,201,244.28 | 2,283,870.82 |
| —计提 | 526,625.08 | 556,001.46 | 1,201,244.28 | 2,283,870.82 |
| （3）本期减少金额 | 1,022,295.00 | 442,193.63 | 530,730.10 | 1,995,218.73 |
| —处置或报废 | 1,022,295.00 | 442,193.63 | 530,730.10 | 1,995,218.73 |
| （4）期末余额 | 1,477,096.65 | 2,690,668.00 | 3,684,586.19 | 7,852,350.84 |
| 3．减值准备 | ||||
| （1）上年年末余额 | ||||
| （2）本期增加金额 | ||||
| —计提 | ||||
| （3）本期减少金额 | ||||
| —处置或报废 | ||||
| （4）期末余额 | ||||
| 4．账面价值 | ||||
| （1）期末账面价值 | 2,308,020.24 | 1,232,317.75 | 2,550,666.70 | 6,091,004.69 |
| （2）上年年末账面价值 | 1,386,303.42 | 852,766.07 | 2,551,723.29 | 4,790,792.78 |
财务报表附注 第45页
(十) 使用权资产
1、 使用权资产情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 1．账面原值 | ||
| （1）上年年末余额 | 37,062,849.68 | 37,062,849.68 |
| （2）本期增加金额 | -1,419.61 | -1,419.61 |
| —新增租赁 | ||
| —重估调整 | -1,419.61 | -1,419.61 |
| （3）本期减少金额 | ||
| —转出至固定资产 | ||
| —处置 | ||
| （4）期末余额 | 37,061,430.07 | 37,061,430.07 |
| 2．累计折旧 | ||
| （1）上年年末余额 | 13,531,712.59 | 13,531,712.59 |
| （2）本期增加金额 | 8,363,942.92 | 8,363,942.92 |
| —计提 | 8,363,942.92 | 8,363,942.92 |
| （3）本期减少金额 | ||
| —处置 | ||
| （4）期末余额 | 21,895,655.51 | 21,895,655.51 |
| 3．减值准备 | ||
| （1）上年年末余额 | ||
| （2）本期增加金额 | ||
| —计提 | ||
| （3）本期减少金额 | ||
| —处置 | ||
| （4）期末余额 | ||
| 4．账面价值 | ||
| （1）期末账面价值 | 15,165,774.56 | 15,165,774.56 |
| （2）上年年末账面价值 | 23,531,137.09 | 23,531,137.09 |
(十一) 无形资产
1、 无形资产情况
财务报表附注 第46页
| 项目 | 软件 |
| 1．账面原值 | |
| （1）上年年末余额 | 2,690,132.79 |
| （2）本期增加金额 | 190,686.26 |
| —购置 | 190,686.26 |
| （3）本期减少金额 | 149,000.00 |
| —处置 | 149,000.00 |
| （4）期末余额 | 2,731,819.05 |
| 2．累计摊销 | |
| （1）上年年末余额 | 1,768,417.89 |
| （2）本期增加金额 | 399,455.63 |
| —计提 | 399,455.63 |
| （3）本期减少金额 | 149,000.00 |
| —处置 | 149,000.00 |
| （4）期末余额 | 2,018,873.52 |
| 3．减值准备 | |
| （1）上年年末余额 | |
| （2）本期增加金额 | |
| —计提 | |
| （3）本期减少金额 | |
| —处置 | |
| （4）期末余额 | |
| 4．账面价值 | |
| （1）期末账面价值 | 712,945.53 |
| （2）上年年末账面价值 | 921,714.90 |
(十二) 长期待摊费用
| 项目 | 上年年末余额 | 本期增加金额 | 本期摊销金额 | 其他减少金额 | 期末余额 |
| 装修 | 5,006,401.30 | 267,721.36 | 2,637,712.89 | 2,636,409.77 | |
| 企业邮箱 | 45,636.80 | 12,735.85 | 32,900.95 | ||
| 咨询服务费 | 292,000.00 | 19,466.67 | 272,533.33 | ||
| 方正字体使用 | 53,097.34 | 35,398.20 | 17,699.14 |
财务报表附注 第47页
| 项目 | 上年年末余额 | 本期增加金额 | 本期摊销金额 | 其他减少金额 | 期末余额 |
| 权 | |||||
| 合计 | 5,105,135.44 | 559,721.36 | 2,705,313.61 | 2,959,543.19 |
(十三) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 89,601,072.41 | 22,379,135.57 | 78,701,985.05 | 19,666,372.58 |
| 递延收益 | 1,360,000.00 | 340,000.00 | ||
| 使用权资产 | 2,024,442.11 | 506,110.53 | 2,970,175.66 | 742,543.92 |
| 交易性金融资产公允价值变动 | 230,000.00 | 57,500.00 | ||
| 可抵扣亏损 | 22,884,510.77 | 5,721,127.70 | 674,052.91 | 168,513.23 |
| 合计 | 114,510,025.29 | 28,606,373.80 | 83,936,213.62 | 20,974,929.73 |
2、 未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 租赁负债 | 1,223,199.40 | 305,799.85 | 2,234,180.02 | 558,545.01 |
| 合计 | 1,223,199.40 | 305,799.85 | 2,234,180.02 | 558,545.01 |
3、 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
| 项目 | 期末 | 上年年末 | ||
| 递延所得税资产和负债互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债余额 | 递延所得税资产和负债互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债余额 | |
| 递延所得税资产 | 305,799.85 | 28,300,573.95 | 558,545.01 | 20,416,384.72 |
| 递延所得税负债 | 305,799.85 | 558,545.01 | ||
(十四) 其他非流动资产
财务报表附注 第48页
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付购房款 | 4,424,583.00 | 2,118,551.00 | 2,306,032.00 | 4,424,583.00 | 1,963,967.72 | 2,460,615.28 |
| 预付软件款 | 40,094.34 | 40,094.34 | 95,132.74 | 95,132.74 | ||
| 合计 | 4,464,677.34 | 2,118,551.00 | 2,346,126.34 | 4,519,715.74 | 1,963,967.72 | 2,555,748.02 |
预付购房款说明：
截至2023年12月31日，该房产已实际建造完毕，但由于开发商装修未达到样板房标准，无法完成后续验收工作，导致延迟交房。
(十五) 应付账款
1、 应付账款列示
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 应付版税款 | 60,231,880.27 | 58,505,224.68 |
| 应付供应商结算款 | 28,633,224.24 | 38,354,042.12 |
| 合计 | 88,865,104.51 | 96,859,266.80 |
2、 账龄超过一年或逾期的重要应付账款：无
(十六) 合同负债
1、 合同负债情况
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 预收销售款 | 1,008,743.66 | 2,246,738.73 |
| 合计 | 1,008,743.66 | 2,246,738.73 |
(十七) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
| 项目 | 上年年末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 短期薪酬 | 12,318,224.98 | 73,131,106.86 | 73,877,130.86 | 11,572,200.98 |
| 离职后福利-设定提存计划 | 673,347.35 | 8,755,393.24 | 8,725,073.72 | 703,666.87 |
| 辞退福利 | 2,565,282.50 | 2,565,282.50 | ||
| 合计 | 12,991,572.33 | 84,451,782.60 | 85,167,487.08 | 12,275,867.85 |
财务报表附注 第49页
2、 短期薪酬列示
| 项目 | 上年年末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| （1）工资、奖金、津贴和补贴 | 11,701,576.37 | 59,759,324.59 | 60,533,341.62 | 10,927,559.34 |
| （2）职工福利费 | 5,277,327.50 | 5,277,327.50 | ||
| （3）社会保险费 | 418,396.61 | 5,398,817.27 | 5,383,535.24 | 433,678.64 |
| 其中：医疗保险费 | 369,280.02 | 4,660,834.19 | 4,664,697.98 | 365,416.23 |
| 工伤保险费 | 10,807.09 | 124,988.40 | 128,132.47 | 7,663.02 |
| 生育保险费 | 38,309.50 | 612,994.68 | 590,704.79 | 60,599.39 |
| （4）住房公积金 | 198,252.00 | 2,695,637.50 | 2,682,926.50 | 210,963.00 |
| （5）工会经费和职工教育经费 | ||||
| （6）短期带薪缺勤 | ||||
| （7）短期利润分享计划 | ||||
| 合计 | 12,318,224.98 | 73,131,106.86 | 73,877,130.86 | 11,572,200.98 |
3、 设定提存计划列示
| 项目 | 上年年末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 基本养老保险 | 652,942.80 | 8,489,120.16 | 8,459,719.39 | 682,343.57 |
| 失业保险费 | 20,404.55 | 266,273.08 | 265,354.33 | 21,323.30 |
| 合计 | 673,347.35 | 8,755,393.24 | 8,725,073.72 | 703,666.87 |
(十八) 应交税费
| 税费项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 增值税 | 2,890,638.23 | 1,935,682.18 |
| 企业所得税 | 1,268,024.76 | 9,239,749.92 |
| 个人所得税 | 122,704.29 | 253,655.34 |
| 城市维护建设税 | 16,045.23 | 18,790.66 |
| 教育费附加 | 16,045.27 | 18,790.66 |
| 印花税 | 33,635.78 | 57,132.73 |
| 合计 | 4,347,093.56 | 11,523,801.49 |
财务报表附注 第50页
(十九) 其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 应付利息 | ||
| 应付股利 | ||
| 其他应付款项 | 1,521,999.44 | 4,142,953.52 |
| 合计 | 1,521,999.44 | 4,142,953.52 |
其他应付款项
（1）按款项性质列示
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 代垫款 | 1,943,880.35 | |
| 往来款 | 427,999.44 | 1,029,073.17 |
| 保证金 | 1,094,000.00 | 1,170,000.00 |
| 合计 | 1,521,999.44 | 4,142,953.52 |
(二十) 一年内到期的非流动负债
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 一年内到期的租赁负债 | 8,369,284.87 | 7,576,473.96 |
| 合计 | 8,369,284.87 | 7,576,473.96 |
(二十一) 租赁负债
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 租赁付款额 | 8,254,428.45 | 17,149,479.81 |
| 减：未确认融资费用 | 698,194.83 | 1,253,837.09 |
| 合计 | 7,556,233.62 | 15,895,642.72 |
(二十二) 递延收益
| 项目 | 上年年末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 形成原因 |
| 政府补助 | 1,360,000.00 | 1,360,000.00 | 政府拨款 | ||
| 合计 | 1,360,000.00 | 1,360,000.00 |
(二十三) 股本
| 项目 | 上年年末余额 | 本期变动增（+）减（－） | 期末余额 |
财务报表附注 第51页
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总额 | 400,309,400.00 | 400,309,400.00 |
(二十四) 资本公积
| 项目 | 上年年末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 资本溢价（股本溢价） | 19,380,782.45 | 19,380,782.45 | ||
| 其他资本公积 | ||||
| 合计 | 19,380,782.45 | 19,380,782.45 |
(二十五) 盈余公积
| 项目 | 上年年末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 23,913,524.58 | 23,913,524.58 | ||
| 合计 | 23,913,524.58 | 23,913,524.58 |
(二十六) 未分配利润
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 调整前上年年末未分配利润 | 212,581,855.68 | 188,149,259.67 |
| 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－） | ||
| 调整后年初未分配利润 | 212,581,855.68 | 188,149,259.67 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | -3,282,470.20 | 62,320,788.15 |
| 减：提取法定盈余公积 | 4,287,352.14 | |
| 提取任意盈余公积 | ||
| 提取一般风险准备 | ||
| 应付普通股股利 | 43,233,415.20 | 33,600,840.00 |
| 转作股本的普通股股利 | ||
| 期末未分配利润 | 166,065,970.28 | 212,581,855.68 |
(二十七) 营业收入和营业成本
1、 营业收入和营业成本情况
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 429,471,940.39 | 302,833,187.93 | 505,990,573.10 | 315,227,028.51 |
财务报表附注 第52页
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 其他业务 | 4,720,403.17 | 117,195.92 | 7,802,086.00 | |
| 合计 | 434,192,343.56 | 302,950,383.85 | 513,792,659.10 | 315,227,028.51 |
营业收入明细：
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 主营业务收入 | 429,471,940.39 | 505,990,573.10 |
| 其中：纸质图书 | 366,436,783.71 | 447,406,270.45 |
| 数字内容 | 52,644,957.94 | 58,421,611.88 |
| 版权运营 | 10,390,198.74 | 162,690.77 |
| 其他业务收入 | 4,720,403.17 | 7,802,086.00 |
| 其中：推广服务收入 | 4,720,403.17 | 7,802,086.00 |
| 合计 | 434,192,343.56 | 513,792,659.10 |
财务报表附注 第53页
2、 营业收入、营业成本的分解信息
| 类别 | 纸质图书 | 数字内容 | 版权运营 | 推广服务 | 合计 | |||||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 业务类型 | 366,436,783.71 | 264,891,267.51 | 52,644,957.94 | 32,399,487.87 | 10,390,198.74 | 5,542,432.55 | 4,720,403.17 | 117,195.92 | 434,192,343.56 | 302,950,383.85 |
| 按商品转让时间分类： | ||||||||||
| 在某一时点确认 | 366,436,783.71 | 264,891,267.51 | 52,644,957.94 | 32,399,487.87 | 10,390,198.74 | 5,542,432.55 | 4,720,403.17 | 117,195.92 | 434,192,343.56 | 302,950,383.85 |
| 在某一时段内确认 | ||||||||||
| 合计 | 366,436,783.71 | 264,891,267.51 | 52,644,957.94 | 32,399,487.87 | 10,390,198.74 | 5,542,432.55 | 4,720,403.17 | 117,195.92 | 434,192,343.56 | 302,950,383.85 |
财务报表附注 第54页
(二十八) 税金及附加
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 城市维护建设税 | 165,330.86 | 102,345.61 |
| 教育费附加 | 164,842.21 | 102,345.60 |
| 文化事业建设费 | 6,524.00 | 6,216.00 |
| 印花税 | 159,821.96 | 182,847.17 |
| 合计 | 496,519.03 | 393,754.38 |
(二十九) 销售费用
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 工资薪金 | 16,462,103.09 | 16,159,296.71 |
| 广告宣传费 | 9,288,627.09 | 10,160,925.51 |
| 电商推广服务费 | 13,742,662.17 | 19,421,116.86 |
| 电商运营费用 | 3,111,275.79 | 5,450,844.96 |
| 股份支付 | 447,935.68 | |
| 其他费用 | 5,096,794.95 | 4,557,019.58 |
| 合计 | 47,701,463.09 | 56,197,139.30 |
(三十) 管理费用
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 工资薪金 | 39,502,366.77 | 35,873,097.74 |
| 咨询服务费 | 6,079,460.06 | 4,862,511.92 |
| 租金及物业费用 | 1,647,144.31 | 1,835,176.59 |
| 折旧摊销 | 13,752,582.98 | 11,783,330.50 |
| 办公费用 | 2,671,420.76 | 2,228,543.64 |
| 股份支付 | 800,117.06 | |
| 其他费用 | 14,126,134.75 | 10,206,092.53 |
| 合计 | 77,779,109.63 | 67,588,869.98 |
(三十一) 财务费用
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
财务报表附注 第55页
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 利息费用 | 980,247.71 | 967,500.59 |
| 其中：租赁负债利息费用 | 980,247.71 | 967,500.59 |
| 减：利息收入 | 1,064,616.99 | 1,696,995.62 |
| 其他 | 114,445.62 | 77,061.30 |
| 合计 | 30,076.34 | -652,433.73 |
(三十二) 其他收益
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 政府补助 | 1,943,496.46 | 416,000.00 |
| 代扣个人所得税手续费 | 1,345,356.15 | 161,982.02 |
| 合计 | 3,288,852.61 | 577,982.02 |
计入其他收益的政府补助
| 补助项目 | 本期金额 | 上期金额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 扩岗补助、就业补助、培训补助等 | 83,496.46 | 18,000.00 | 与收益相关 |
| 对聘用高级专家、杰出青年人才的奖励 | 398,000.00 | 与收益相关 | |
| "傻燃编辑部"原创IP品牌化推广及产业链开发项目补贴 | 1,360,000.00 | 与收益相关 | |
| 文化名家暨“四个一批”人才工程专项经费 | 500,000.00 | 与收益相关 | |
| 合计 | 1,943,496.46 | 416,000.00 |
(三十三) 投资收益
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | 6,076,000.35 | 4,912,615.16 |
| 合计 | 6,076,000.35 | 4,912,615.16 |
(三十四) 公允价值变动收益
财务报表附注 第56页
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本期金额 | 上期金额 |
| 交易性金融资产 | -230,000.00 | |
| 合计 | -230,000.00 |
(三十五) 信用减值损失
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 应收账款坏账损失 | 807,387.58 | 539,378.79 |
| 其他应收款坏账损失 | 5,164.85 | -136,041.34 |
| 合计 | 812,552.43 | 403,337.45 |
(三十六) 资产减值损失
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 存货跌价损失及合同履约成本减值损失 | 10,381,619.82 | 3,699,681.67 |
| 预付购房款减值损失 | 154,583.28 | 257,960.16 |
| 预付版税减值损失 | 12,546,104.65 | 12,013,990.91 |
| 合计 | 23,082,307.75 | 15,971,632.74 |
(三十七) 营业外收入
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 政府补助 | 2,150,000.00 | ||
| 其他 | 8,864,770.45 | 13,625,837.91 | 8,864,770.45 |
| 合计 | 8,864,770.45 | 15,775,837.91 | 8,864,770.45 |
其他说明：其他中包含的无正式文件的园区招商补贴款，2022年度发生额11,243,000.00元，2023年度发生额6,772,000.00元。
(三十八) 营业外支出
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 对外捐赠 | 30,000.00 | ||
| 非常损失 | 6,202,930.13 | 6,202,930.13 | |
| 非流动资产毁损报废损失 | 49,660.17 | 49,660.17 | |
| 其他 | 1,112,157.90 | 7,418.18 | 1,112,157.90 |
财务报表附注 第57页
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 合计 | 7,364,748.20 | 37,418.18 | 7,364,748.20 |
其他说明：本期营业外支出-其他的金额，主要是支付给迅捷安达国际运输（北京）有限公司的解约赔偿金1,000,000.00元。
(三十九) 所得税费用
1、 所得税费用表
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 当期所得税费用 | 3,371,466.08 | 20,743,871.32 |
| 递延所得税费用 | -7,884,189.23 | -3,402,312.09 |
| 合计 | -4,512,723.15 | 17,341,559.23 |
2、 会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期金额 |
| 利润总额 | -7,795,193.35 |
| 按法定[或适用]税率计算的所得税费用 | -1,948,798.33 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -2,726,163.56 |
| 调整以前期间所得税的影响 | 140,717.56 |
| 非应税收入的影响 | |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 599,176.86 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | -5,723.97 |
| 额外可扣除费用的影响 | -571,931.71 |
| 所得税费用 | -4,512,723.15 |
(四十) 现金流量表项目
1、 与经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 利息收入 | 1,064,616.99 | 1,696,995.62 |
| 收到往来款项 | 3,716,027.44 | 7,446,310.89 |
| 政府补助等 | 10,793,623.06 | 16,353,819.93 |
财务报表附注 第58页
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 合计 | 15,574,267.49 | 25,497,126.44 |
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 费用性支出 | 88,063,621.32 | 93,358,109.44 |
| 支付往来款项等 | 2,454,756.95 | 3,710,652.74 |
| 合计 | 90,518,378.27 | 97,068,762.18 |
2、 与投资活动有关的现金
（1）收到的重要投资活动有关的现金
| 性质 | 现金流量表中的列报项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 理财产品赎回 | 收回投资收到的现金 | 779,000,000.00 | 355,900,000.00 |
（2）支付的重要投资活动有关的现金
| 性质 | 现金流量表中的列报项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 理财产品投资 | 投资支付的现金 | 759,000,000.00 | 324,900,000.00 |
3、 与筹资活动有关的现金
（1）收到的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 收回的应付票据保证金及利息 | 1,001,217.01 | |
| 合计 | 1,001,217.01 |
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 支付房屋租赁费用 | 8,525,426.29 | 8,556,816.88 |
| 合计 | 8,525,426.29 | 8,556,816.88 |
（3）筹资活动产生的各项负债的变动
财务报表附注 第59页
| 项目 | 上年年末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
| 租赁负债（含一年内到期的非流动负债） | 23,472,116.68 | 980,247.71 | 8,525,426.29 | 1,419.61 | 15,925,518.49 | |
| 应付股利 | 43,233,415.20 | 43,233,415.20 | ||||
(四十一) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
| 补充资料 | 本期金额 | 上期金额 |
| 1、将净利润调节为经营活动现金流量 | ||
| 净利润 | -3,282,470.20 | 62,320,788.15 |
| 加：信用减值损失 | 812,552.43 | 403,337.45 |
| 资产减值准备 | 23,082,307.75 | 15,971,632.74 |
| 固定资产折旧 | 2,283,870.82 | 1,649,672.65 |
| 油气资产折耗 | ||
| 使用权资产折旧 | 8,363,942.92 | 7,089,970.13 |
| 无形资产摊销 | 399,455.63 | 376,186.78 |
| 长期待摊费用摊销 | 2,705,313.61 | 2,667,500.94 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | 52,920.04 | 94,944.21 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 49,660.17 | |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | 230,000.00 | |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 980,247.71 | 967,500.59 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -6,076,000.35 | -4,912,615.16 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -7,631,444.07 | -3,430,767.35 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | -252,745.16 | 28,455.26 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | 10,997,545.09 | -33,776,036.99 |
财务报表附注 第60页
| 补充资料 | 本期金额 | 上期金额 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -12,767,309.99 | -59,445,882.63 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | -21,105,638.89 | -4,361,515.31 |
| 其他 | 1,915,598.02 | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | -1,387,792.49 | -12,211,230.52 |
| 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 承担租赁负债方式取得使用权资产 | ||
| 3、现金及现金等价物净变动情况 | ||
| 现金的期末余额 | 274,694,005.60 | 306,379,956.35 |
| 减：现金的期初余额 | 306,379,956.35 | 324,412,768.62 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | -31,685,950.75 | -18,032,812.27 |
2、 现金和现金等价物的构成
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 一、现金 | 274,694,005.60 | 306,379,956.35 |
| 其中：库存现金 | ||
| 可随时用于支付的数字货币 | 0.21 | 0.20 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 267,395,854.28 | 304,016,770.20 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 7,298,151.11 | 2,363,185.95 |
| 可用于支付的存放中央银行款项 | ||
| 存放同业款项 | ||
| 拆放同业款项 | ||
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 274,694,005.60 | 306,379,956.35 |
| 其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物 |
(四十二) 租赁
财务报表附注 第61页
作为承租人
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 租赁负债的利息费用 | 980,247.71 | 967,500.59 |
| 与租赁相关的总现金流出 | 9,424,729.68 | 10,258,569.33 |
财务报表附注 第62页
六、 合并范围的变更
(一) 其他原因的合并范围变动
2023年12月29日，公司全资子公司浙江读客熊猫传媒有限公司清算并注销。
七、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1、 企业集团的构成
| 子公司名称 | 注册资本 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 上海读客数字信息技术有限公司 | 200万 | 上海市 | 上海金山区 | 数字信息 | 100.00 | 新设 | |
| 上海读客科技有限公司 | 500万 | 上海市 | 上海普陀区 | 技术开发 | 100.00 | 新设 | |
| 上海读客格子文化传播有限公司 | 500万 | 上海市 | 上海闵行区 | 商品零售 | 100.00 | 新设 | |
| 天津读客供应链管理有限公司 | 500万 | 天津市 | 天津宝抵区 | 仓储服务 | 100.00 | 新设 | |
2、 重要的非全资子公司：无
(二) 在合营安排或联营企业中的权益：无
八、 政府补助
(一) 政府补助的种类、金额和列报项目
1、 计入当期损益的政府补助
与收益相关的政府补助
| 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的项目 | 政府补助金额 | 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 | |
| 本期金额 | 上期金额 | ||
| "傻燃编辑部"原创IP品牌化推广及产业链开发 | 1,360,000.00 | 1,360,000.00 | |
财务报表附注 第63页
| 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的项目 | 政府补助金额 | 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 | |
| 本期金额 | 上期金额 | ||
| 项目补贴 | |||
| 文化名家暨“四个一批”人才工程专项经费 | 500,000.00 | 500,000.00 | |
| 扩岗补助、就业补助、培训补助等 | 83,496.46 | 83,496.46 | 18,000.00 |
| 2022年金山区改制上市专项资金 | 2,000,000.00 | ||
| 对聘用高级专家、杰出青年人才的奖励 | 398,000.00 | ||
| 2020年度金山区第一批首次认定高新技术企业奖励 | 150,000.00 | ||
| 合计 | 1,943,496.46 | 1,943,496.46 | 2,566,000.00 |
财务报表附注 第64页
2、 涉及政府补助的负债项目
| 负债项目 | 上年年末余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期转入其他收益金额 | 本期冲减成本费用金额 | 其他变动 | 期末余额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 递延收益 | 1,360,000.00 | 1,360,000.00 | 与收益相关 |
九、 与金融工具相关的风险
(一) 金融工具产生的各类风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述 ：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理 政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
1、 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估。同时，本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控范围内。
2、 流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
财务报表附注 第65页
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
3、 市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于理财产品的利率波动风险。公司的政策是购买利率稳定的理财产品。尽管该政策不能使本公司完全避免利率风险，但管理层认为该政策实现了这些风险之间的合理平衡。
（2）汇率风险
本公司无以外汇计量的金融工具，故不存在汇率风险。
（3）其他价格风险
本公司未持有其他上市公司的权益投资，故不存在此类风险。
十、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
本公司控股股东和最终控制方是：
华楠和华杉兄弟直接持有本公司70.60%的股份、间接持有本公司0.04%的股份，从而控制本公司。
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(四) 其他关联方情况
财务报表附注 第66页
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司的关系 |
| 华楠 | 本公司控股股东 |
| 华杉 | 本公司控股股东 |
| 刘迪 | 本公司前高级管理人员，已离任该职位超过1年，故2023年起不作为关联方披露 |
| 华与华(上海)商学教育科技有限公司 | 本公司控股股东控制的公司 |
| 上海华与华企业管理咨询有限公司 | 本公司控股股东控制的公司 |
| 上海华与华营销咨询有限公司 | 本公司控股股东控制的公司 |
(五) 关联交易情况
1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期金额 | 获批的交易额度（如适用） | 是否超过交易额度（如适用） | 上期金额 |
| 华楠 | 图书版税 | 114,016.40 | 167,304.85 | ||
| 华杉 | 图书版税 | 945,291.04 | 972,415.34 | ||
| 刘迪 | 图书版税 | 33,163.09 | |||
| 华与华(上海)商学教育科技有限公司 | 图书版税 | 132,977.83 | 55,175.99 |
出售商品/提供劳务情况表
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期金额 | 上期金额 |
| 华与华(上海)商学教育科技有限公司 | 图书销售 | 72,377.86 | 14,406.00 |
| 上海华与华企业管理咨询有限公司 | 图书销售 | 110,750.60 | 617.39 |
| 上海华与华营销咨询有限公司 | 图书销售 | 271,033.78 | 153,748.37 |
2、 关键管理人员薪酬
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 关键管理人员薪酬 | 4,901,016.63 | 5,885,561.87 |
(六) 关联方应收应付等未结算项目
1、 应收项目
财务报表附注 第67页
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 预付款项 | |||||
| 华楠 | 64,678.14 | 137,292.80 | |||
| 华杉 | 544,659.09 | 16,556.36 | 474,634.01 | 728.00 | |
| 刘迪 | 98,823.97 | ||||
| 华与华(上海)商学教育科技有限公司 | 275,177.40 | 4,359.41 | 268,160.00 | ||
| 应收账款 | |||||
| 华与华(上海)商学教育科技有限公司 | 3,041.33 | 30.41 | |||
| 上海华与华企业管理咨询有限公司 | 8,468.80 | 84.69 | |||
2、 应付项目
| 项目名称 | 关联方 | 期末账面余额 | 上年年末账面余额 |
| 应付账款 | |||
| 华楠 | 41,401.74 | 79,185.21 | |
| 华杉 | 631,956.12 | 710,651.17 | |
| 刘迪 | 11,175.92 | ||
| 华与华(上海)商学教育科技有限公司 | 28,555.23 | 55,175.99 |
财务报表附注 第68页
十一、 股份支付
(一) 股份支付总体情况
| 授予对象 | 本期授予的各项权益工具 | 本期解锁的各项权益工具 | 本期行权的各项权益工具 | 本期失效的各项权益工具 | ||||
| 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | |
| 管理人员 | 410,000.00 | 1,692,448.35 | ||||||
| 生产人员 | 353,000.00 | 1,457,156.75 | ||||||
| 销售人员 | 235,000.00 | 970,061.86 | ||||||
| 合计 | 998,000.00 | 4,119,666.96 | ||||||
财务报表附注 第69页
(二) 以权益结算的股份支付情况
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 采用布莱克-斯科尔斯期权定价模型确定股票期权的公允价值 |
| 授予日权益工具公允价值的重要参数 | |
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 根据最新取得的可行权职工人数变动，是否达到规定业绩条件估计等后续信息 |
| 本期估计与上期估计有重大差异的原因 | 无 |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 2,755,712.30 |
(三) 股份支付费用
| 授予对象 | 本期金额 | 上期金额 | ||||
| 以权益结算的股份支付 | 以现金结算的股份支付 | 合计 | 以权益结算的股份支付 | 以现金结算的股份支付 | 合计 | |
| 管理人员、生产人员、销售人员 | 1,915,598.02 | 1,915,598.02 | ||||
| 合计 | 1,915,598.02 | 1,915,598.02 | ||||
(四) 股份支付的修改、终止情况：无
十二、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
本公司无需披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
本公司无需披露的重要承诺事项。
十三、 资产负债表日后事项
利润分配情况：无
财务报表附注 第70页
十四、 其他重要事项
(一) 重要的非调整事项
经2023年3月1日公司第二届董事会第十八次会议审议通过，公司向不特定对象发行可转换公司债券方案的议案，本次发行证券的种类为可转换为公司 A 股股票的可转换公司债券。该等可转换公司债券及未来转换的 A 股股票将在深圳证券交易所创业板上市。根据相关法律、法规和规范性文件的规定并结合公司财务状况和投资计划，本次拟发行可转换公司债券募集资金总额不超过人民币30,000.00 万元（含30,000.00 万元），具体募集资金数额由公司股东大会授权公司董事会在上述额度范围内确定。本次可转债每张面值为人民币 100 元，按面值发行。本次发行的可转债票面利率的确定方式及每一计息年度的最终利率水平，提请公司股东大会授权公司董事会在本次发行前根据国家政策、市场状况和公司具体情况与保荐机构（主承销商）协商确定。本次可转债每年付息一次，到期归还所有未转股的可转债本金和最后一年利息。本次可转债转股期自可转债发行结束之日起满六个月后的第一个交易日起至本次可转债到期日止。扣除发行费用后的募集资金净额，拟用于读客文化版权库建设。经2024年1月31日公司第二届董事会第二十三次会议审议通过，关于延长公司向不特定对象发行可转换公司债券股东大会决议有效期的议案。鉴于公司向不特定对象发行可转换公司债券事宜尚未完结，董事会提请股东大会将向不特定对象发行可转换公司债券股东大会决议的有效期自 2023 年第一次临时股东大会决议有效期届满之日起延长十二个月。
(二) 分部信息
1、 报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定报告分部，分别为：
纸质图书、数字内容、版权运营和新媒体运营。本公司的各个报告分部分别提供不同的产品或服务，或在不同地区从事经营活动。本公司以产品或服务内容确定报告分部，但因相关业务混合经营，故资产总额、负债总额和期间费用未进行分配。
2、 报告分部的财务信息
| 项目 | 纸质图书 | 数字内容 | 版权运营 | 推广服务 | 合计 |
| 营业收入 | 366,436,783.71 | 52,644,957.94 | 10,390,198.74 | 4,720,403.17 | 434,192,343.56 |
| 营业成本 | 264,891,267.51 | 32,399,487.87 | 5,542,432.55 | 117,195.92 | 302,950,383.85 |
财务报表附注 第71页
十五、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 1年以内 | 83,514,466.11 | 106,136,251.80 |
| 1至2年 | 24,716,292.65 | 13,559,678.69 |
| 2至3年 | 13,319,475.27 | 352,190.03 |
| 3年以上 | 2,678,006.67 | 2,471,713.95 |
| 小计 | 124,228,240.70 | 122,519,834.47 |
| 减：坏账准备 | 4,897,880.06 | 4,218,331.06 |
| 合计 | 119,330,360.64 | 118,301,503.41 |
财务报表附注 第72页
2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | |||
| 按单项计提坏账准备 | ||||||||||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 124,228,240.70 | 100.00 | 4,897,880.06 | 3.94 | 119,330,360.64 | 122,519,834.47 | 100.00 | 4,218,331.06 | 3.44 | 118,301,503.41 |
| 其中： | ||||||||||
| 组合1 | 64,421,440.58 | 51.86 | 4,897,880.06 | 7.60 | 59,523,560.52 | 86,661,896.23 | 70.73 | 4,218,331.06 | 4.87 | 82,443,565.17 |
| 组合2 | 59,806,800.12 | 48.14 | 59,806,800.12 | 35,857,938.24 | 29.27 | 35,857,938.24 | ||||
| 合计 | 124,228,240.70 | 100.00 | 4,897,880.06 | 119,330,360.64 | 122,519,834.47 | 100.00 | 4,218,331.06 | 118,301,503.41 | ||
财务报表附注 第73页
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
| 组合1 | 期末余额 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 未逾期及逾期1年以内 | 59,528,577.05 | 595,285.77 | 1.00 |
| 逾期1-2年 | 1,475,673.10 | 885,403.86 | 60.00 |
| 逾期2-3年 | 739,183.76 | 739,183.76 | 100.00 |
| 逾期3年以上 | 2,678,006.67 | 2,678,006.67 | 100.00 |
| 合计 | 64,421,440.58 | 4,897,880.06 | |
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
| 类别 | 上年年末余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按预期信用损失计提坏账准备的应收账款 | 4,218,331.06 | 679,549.00 | 4,897,880.06 | |||
| 合计 | 4,218,331.06 | 679,549.00 | 4,897,880.06 | |||
4、 本期实际核销的应收账款情况
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 无 |
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例(%) | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 单位1 | 59,806,800.12 | 59,806,800.12 | 48.14 |
财务报表附注 第74页
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例(%) | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 单位2 | 17,627,135.14 | 17,627,135.14 | 14.19 | 176,271.35 | |
| 单位3 | 13,802,342.89 | 13,802,342.89 | 11.11 | 138,023.43 | |
| 单位4 | 10,029,499.04 | 10,029,499.04 | 8.07 | 100,294.99 | |
| 单位5 | 2,401,325.14 | 2,401,325.14 | 1.93 | 24,013.25 | |
| 合计 | 103,667,102.33 | 103,667,102.33 | 83.44 | 438,603.02 |
(二) 其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款项 | 13,939,156.95 | 3,027,936.01 |
| 合计 | 13,939,156.95 | 3,027,936.01 |
其他应收款项
（1）按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 1年以内 | 11,184,819.72 | 491,174.46 |
| 1至2年 | 228,087.00 | 45,426.74 |
| 2至3年 | 45,426.74 | 225,870.68 |
| 3年以上 | 2,634,053.50 | 2,413,182.82 |
| 小计 | 14,092,386.96 | 3,175,654.70 |
| 减：坏账准备 | 153,230.01 | 147,718.69 |
| 合计 | 13,939,156.95 | 3,027,936.01 |
财务报表附注 第75页
（2）按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | |||
| 按单项计提坏账准备 | ||||||||||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 14,092,386.96 | 100.00 | 153,230.01 | 1.09 | 13,939,156.95 | 3,175,654.70 | 100.00 | 147,718.69 | 4.65 | 3,027,936.01 |
| 合计 | 14,092,386.96 | 100.00 | 153,230.01 | 13,939,156.95 | 3,175,654.70 | 100.00 | 147,718.69 | 3,027,936.01 | ||
财务报表附注 第76页
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
| 名称 | 期末余额 | ||
| 其他应收款项 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 组合1 | 3,057,653.50 | 152,882.68 | 5.00 |
| 组合3 | 11,000,000.00 | ||
| 组合4 | 34,733.46 | 347.33 | 1.00 |
| 合计 | 14,092,386.96 | 153,230.01 | |
（3）坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 上年年末余额 | 147,718.69 | 147,718.69 | ||
| 上年年末余额在本期 | ||||
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 8,342.19 | 8,342.19 | ||
| 本期转回 | 2,830.87 | 2,830.87 | ||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 期末余额 | 153,230.01 | 153,230.01 |
其他应收款项账面余额变动如下：
| 账面余额 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) |
财务报表附注 第77页
| 账面余额 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 上年年末余额 | 3,175,654.70 | 3,175,654.70 | ||
| 上年年末余额在本期 | ||||
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期新增 | 138,348,154.32 | 138,348,154.32 | ||
| 本期终止确认 | 127,431,422.06 | 127,431,422.06 | ||
| 其他变动 | ||||
| 期末余额 | 14,092,386.96 | 14,092,386.96 |
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
| 类别 | 上年年末余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按预期信用损失计提坏账准备的其他应收款 | 147,718.69 | 8,342.19 | 2,830.87 | 153,230.01 | ||
| 合计 | 147,718.69 | 8,342.19 | 2,830.87 | 153,230.01 | ||
（5）本期实际核销的其他应收款项情况
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的其他应收款项 | 无 |
（6）按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 上年年末账面余额 |
| 押金及保证金 | 3,057,653.50 | 2,899,053.50 |
| 应收合并范围内关联方 | 11,000,000.00 |
财务报表附注 第78页
| 款项性质 | 期末账面余额 | 上年年末账面余额 |
| 待退税款及其他 | 34,733.46 | 276,601.20 |
| 合计 | 14,092,386.96 | 3,175,654.70 |
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款项期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 单位1 | 应收合并范围内关联方 | 11,000,000.00 | 1年以内 | 78.06 | |
| 单位2 | 押金及保证金 | 2,251,349.52 | 3年以上 | 15.98 | 112,567.48 |
| 单位3 | 押金及保证金 | 119,000.00 | 3年以上 | 0.84 | 5,950.00 |
| 单位4 | 押金及保证金 | 100,000.00 | 1年以内 | 0.71 | 5,000.00 |
| 单位5 | 押金及保证金 | 50,000.00 | 1-2年 | 0.35 | 2,500.00 |
| 合计 | 13,520,349.52 | 95.94 | 126,017.48 |
(三) 长期股权投资
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 12,166,006.76 | 12,166,006.76 | 12,366,006.76 | 12,366,006.76 | ||
| 合计 | 12,166,006.76 | 12,166,006.76 | 12,366,006.76 | 12,366,006.76 | ||
财务报表附注 第79页
1、 对子公司投资
| 被投资单位 | 上年年末余额 | 减值准备上年年末余额 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余额 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 本期计提减值准备 | 其他 | |||||
| 上海读客数字信息技术有限公司 | 2,166,006.76 | 2,166,006.76 | ||||||
| 上海读客格子文化传播有限公司 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | ||||||
| 天津读客供应链管理有限公司 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | ||||||
| 浙江读客熊猫传媒有限公司 | 200,000.00 | 800,000.00 | 1,000,000.00 | |||||
| 合计 | 12,366,006.76 | 800,000.00 | 1,000,000.00 | 12,166,006.76 | ||||
(四) 营业收入和营业成本
1、 营业收入和营业成本情况
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 393,464,114.11 | 309,606,634.58 | 476,053,850.97 | 315,227,028.51 |
| 其他业务 | 4,335,906.82 | 7,802,086.00 | ||
| 合计 | 397,800,020.93 | 309,606,634.58 | 483,855,936.97 | 315,227,028.51 |
财务报表附注 第80页
营业收入明细：
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 主营业务收入 | 393,464,114.11 | 476,053,850.97 |
| 其中：纸质图书 | 364,311,213.79 | 446,049,396.00 |
| 数字内容 | 24,124,688.22 | 29,842,888.33 |
| 版权运营 | 5,028,212.10 | 161,566.64 |
| 其他业务收入 | 4,335,906.82 | 7,802,086.00 |
| 其中：推广服务收入 | 4,335,906.82 | 7,802,086.00 |
| 合计 | 397,800,020.93 | 483,855,936.97 |
(五) 投资收益
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | -257,911.99 | |
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | 5,782,000.35 | 4,821,286.39 |
| 合计 | 5,524,088.36 | 4,821,286.39 |
财务报表附注 第81页
十六、 补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | ||
| 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | 1,943,496.46 | |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | 6,076,000.35 | |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | ||
| 委托他人投资或管理资产的损益 | ||
| 对外委托贷款取得的损益 | ||
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 | ||
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | ||
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | ||
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | ||
| 非货币性资产交换损益 | ||
| 债务重组损益 | ||
| 企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等 | ||
| 因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响 | ||
| 因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 | ||
| 对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益 |
财务报表附注 第82页
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | ||
| 交易价格显失公允的交易产生的收益 | ||
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | ||
| 受托经营取得的托管费收入 | ||
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 1,500,022.25 | |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 1,345,356.15 | |
| 小计 | 10,864,875.21 | |
| 所得税影响额 | 2,618,514.40 | |
| 少数股东权益影响额（税后） | ||
| 合计 | 8,246,360.81 |
(二) 净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益（元） | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | -0.52 | -0.01 | -0.01 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | -1.83 | -0.03 | -0.03 |
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（加盖公章）二〇二四年四月二十三日