| 苏州规划设计研究院股份有限公司 |
| 审计报告 |
| 中天运[2024]审字第90044号 |
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）
| 中天运会计师事务所（特殊普通合伙） |
| JONTENCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP |
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTENCPAS
目录
1、审计报告…………………………….…………………………………...1
2、合并资产负债表……………………………………………………......5
3、母公司资产负债表…………….…………………………………......7
4、合并利润表………………........................……………………......9
5、母公司利润表………………….................………………………..10
6、合并现金流量表……………………...............………………......11
7、母公司现金流量表………………...............……………………12
8、合并所有者权益变动表…………………...........…………......13
9、母公司所有者权益变动表………………...........……………..1510、财务报表附注………………………………….................………..17
11、事务所营业执照复印件
12、签字注册会计师资质证明复印件
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTENCPAS
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审计报告
中天运[2024]审字第90044号
苏州规划设计研究院股份有限公司全体股东：
一、审计意见我们审计了苏州规划设计研究院股份有限公司（以下简称苏州规划或贵公司）的财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了苏州规划2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于苏州规划，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：
设计合同收入确认
（一）事项描述
公司主要从事规划设计、工程设计等服务。如财务报表附注五、（三十四）所述，2023年度，贵公司实现营业收入为3.91亿元。鉴于营业收入为贵公司合并利润表重要组成项目，且各经营服务存在差异化，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。
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（二）审计应对与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序：
1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2、对销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试，并对重要的控制点执行了控制测试；
3、区别经营销售类别及结合业务板块、行业发展和贵公司实际情况，执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性；
4、执行细节测试，抽样检查销售合同、设计产品交付签收单/第三方外部证据、销售发票、收款记录，并结合收入的函证和走访程序，评价收入确认的真实性和完整性；
5、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对交付签收单及其他支持性文件，确认收入是否记录在正确的会计期间。
四、其他信息
苏州规划管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
苏州规划管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估苏州规划的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算苏州规划、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督苏州规划的财务报告过程。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对苏州规划持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致苏州规划不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就苏州规划中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
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从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国·北京二○二四年四月二十三日
| 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： | |||
| 所有者权益（或股东权益）合计1,005,849,840.44 463,386,865.15 负债和所有者权益（或股东权益）总计 1,346,693,118.69 769,945,629.47 法定代表人：主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | |||
| 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： | ||
母公司资产负债表（续）编制单位：苏州规划设计研究院股份有限公司2023年12月31日 单位：人民币元负债和所有者权益（或股东权益）附注十六期末余额上年年末余额流动负债：
短期借款 42,432,894.44 -交易性金融负债 - -衍生金融负债- -应付票据- -应付账款111,067,415.28 106,903,387.75预收款项100,800.00 100,800.00应付职工薪酬44,907,270.24 44,608,044.39应交税费37,650,814.89 29,484,893.70其他应付款12,695,734.56 22,576,202.41其中：应付利息 - -应付股利 - -合同负债21,189,822.29 27,317,848.43持有待售负债 - -一年内到期的非流动负债 5,320,728.74 6,388,407.01其他流动负债 1,271,389.33 1,639,070.91
流动负债合计276,636,869.77 239,018,654.60非流动负债：
长期借款- -应付债券- -其中：优先股- -永续债 - -租赁负债6,273,167.50 8,231,987.09长期应付款- -长期应付职工薪酬- -预计负债- -递延收益- -递延所得税负债1,485,556.59 1,977,793.98其他非流动负债- -非流动负债合计7,758,724.09 10,209,781.07负债合计284,395,593.86 249,228,435.67所有者权益（或股东权益）：
股本88,000,000.00 66,000,000.00其他权益工具- -其中：优先股 - -永续债 - -资本公积591,639,392.61 114,676,598.46减：库存股- -其他综合收益- -专项储备- -盈余公积40,806,165.18 33,000,000.00未分配利润 281,880,463.64 246,824,977.02
所有者权益（或股东权益）合计1,002,326,021.43 460,501,575.48负债和所有者权益（或股东权益）总计
1,286,721,615.29 709,730,011.15法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
| 1.不能重分类进损益的其他综合收益（1）重新计量设定受益计划变动额（2）权益法下不能转损益的其他综合收益（3）其他权益工具投资公允价值变动（4）企业自身信用风险公允价值变动（5）其他2.将重分类进损益的其他综合收益（1）权益法下可转损益的其他综合收益（2）其他债权投资公允价值变动（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额（4）其他债权投资信用减值准备（5）现金流量套期储备（6）外币财务报表折算差额（7）其他（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额78,700,181.14 80,266,632.87 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额78,053,288.37 79,546,569.69 （二）归属于少数股东的综合收益总额646,892.77 720,063.18 八、每股收益：（一）基本每股收益（元/股）1.04 1.21 （二）稀释每股收益（元/股）1.04 1.21 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： | |
| （二）将重分类进损益的其他综合收益 - - 1. 权益法下可转损益的其他综合收益 - - 2. 其他债权投资公允价值变动 - - 3. 金融资产重分类计入其他综合收益的金额 - - 4. 其他债权投资信用减值准备 - - 5. 现金流量套期储备 - - 6. 外币财务报表折算差额 - - 7. 其他 - - 六、综合收益总额 78,061,651.80 78,905,194.55 | |||
| 法定代表人： | 主管会计工作负责人： | 会计机构负责人： | |
| 法定代表人：主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | |||
| 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： | |||
合并所有者权益变动表编制单位：苏州规划设计研究院股份有限公司2023年度单位：人民币元项 目附注
本年金额归属于母公司所有者权益
少数股东权益所有者权益合计股本
其他权益工具
资本公积
减：库存
股
其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他
一、上年期末余额66,000,000.00 - - - 114,676,598.46 - - - 33,000,000.00 246,371,603.31 3,338,663.38 463,386,865.15加：会计政策变更- - - - - - - - - - - -前期差错更正- - - - - - - - - - - -同一控制下企业合并- - - - - - - - - - - -其他- - - - - - - - - - - -
二、本年期初余额66,000,000.00 - - - 114,676,598.46 - - - 33,000,000.00 246,371,603.31 3,338,663.38 463,386,865.15
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 22,000,000.00 - - - 476,962,794.15 - - - 7,806,165.18 35,047,123.19 646,892.77 542,462,975.29
（一）综合收益总额- - - - - - - - - 78,053,288.37 646,892.77 78,700,181.14
（二）所有者投入和减少资本22,000,000.00 - - - 476,962,794.15 - - - - - - 498,962,794.15
1.股东投入的普通股 22,000,000.00 - - - 476,962,794.15 - - - - - - 498,962,794.15
2.其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - -
3.股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - - - - - - -
4.其他 - - - - - - - - - - - -
（三）利润分配- - - - - - - - 7,806,165.18 -43,006,165.18 - -35,200,000.00
1.提取盈余公积 - - - - - - - - 7,806,165.18 -7,806,165.18 - -
2.对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - -35,200,000.00 - -35,200,000.00
3.其他 - - - - - - - - - - - -
（四）所有者权益内部结转- - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - -
2.盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - -
3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - -
4.设定受益计划变动额结转留存收益 - - - - - - - - - - - -
5.其他综合收益结转留存收益 - - - - - - - - - - -
6.其他 - - - - - - - - - - - -
（五）专项储备- - - - - - - - - - - -
1.本期提取 - - - - - - - - - - - -
2.本期使用 - - - - - - - - - - - -
（六）其他- - - - - - - - - - - -
四、本年期末余额88,000,000.00 - - - 591,639,392.61 - - - 40,806,165.18 281,418,726.50 3,985,556.15 1,005,849,840.44法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
| 246,371,603.31 3,338,663.38 463,386,865.15 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： | ||||||
母公司所有者权益变动表
编制单位：苏州规划设计研究院股份有限公司2023年度单位：人民币元项 目附注
本年金额股本
其他权益工具
资本公积
减：库存
股其他综合收益
专项储备
盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他
一、上年期末余额66,000,000.00 - - - 114,676,598.46 - - - 33,000,000.00 246,824,977.02 460,501,575.48加：会计政策变更- - - - - - - - - - -前期差错更正- - - - - - - - - - -其他- - - - - - - - - - -
二、本年期初余额66,000,000.00 - - - 114,676,598.46 - - - 33,000,000.00 246,824,977.02 460,501,575.48
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）22,000,000.00 - - - 476,962,794.15 - - - 7,806,165.18 35,055,486.62 541,824,445.95
（一）综合收益总额- - - - - - - - - 78,061,651.80 78,061,651.80
（二）所有者投入和减少资本22,000,000.00 - - - 476,962,794.15 - - - - - 498,962,794.15
1.股东投入的普通股 22,000,000.00 - - - 476,962,794.15 - - - - - 498,962,794.15
2.其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - -
3.股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - - - - - -
4.其他 - - - - - - - - - - -
（三）利润分配- - - - - - - - 7,806,165.18 -43,006,165.18 -35,200,000.00
1.提取盈余公积 - - - - - - - - 7,806,165.18 -7,806,165.18 -
2.对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - -35,200,000.00 -35,200,000.00
3.其他 - - - - - - - - - - -
（四）所有者权益内部结转- - - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - -
2.盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - -
3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - -
4.设定受益计划变动额结转留存收益 - - - - - - - - - - -
5.其他综合收益结转留存收益 - - - - - - - - - -
6.其他 - - - - - - - - - - -
（五）专项储备- - - - - - - - - - -
1.本期提取 - - - - - - - - - - -
2.本期使用 - - - - - - - - - - -
（六）其他- - - - - - - - - - -
四、本年期末余额88,000,000.00 - - - 591,639,392.61 - - - 40,806,165.18 281,880,463.64 1,002,326,021.43法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
母公司所有者权益变动表编制单位：苏州规划设计研究院股份有限公司2023年度单位：人民币元项 目附注
上年金额股本
其他权益工具
资本公积
减：库存
股其他综合收
益
专项储备
盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他
一、上年期末余额66,000,000.00 - - - 114,676,598.46 - - - 33,000,000.00 200,919,782.47 414,596,380.93加：会计政策变更- - - - - - - - - - -前期差错更正- - - - - - - - - - -其他- - - - - - - - - - -
二、本年期初余额66,000,000.00 - - - 114,676,598.46 - - - 33,000,000.00 200,919,782.47 414,596,380.93
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）- - - - - - - - - 45,905,194.55 45,905,194.55
（一）综合收益总额- - - - - - - - - 78,905,194.55 78,905,194.55
（二）所有者投入和减少资本- - - - - - - - - - -
1.股东投入的普通股 - - - - - - - - - - -
2.其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - -
3.股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - - - - - -
4.其他 - - - - - - - - - - -
（三）利润分配- - - - - - - - - -33,000,000.00 -33,000,000.00
1.提取盈余公积 - - - - - - - - - - -
2.对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - -33,000,000.00 -33,000,000.00
3.其他 - - - - - - - - - - -
（四）所有者权益内部结转- - - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - -
2.盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - -
3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - -
4.设定受益计划变动额结转留存收益 - - - - - - - - - - -
5.其他综合收益结转留存收益 - - - - - - - - - -
6.其他 - - - - - - - - - - -
（五）专项储备- - - - - - - - - - -
1.本期提取 - - - - - - - - - - -
2.本期使用 - - - - - - - - - - -
（六）其他- - - - - - - - - - -
四、本年期末余额66,000,000.00 - - - 114,676,598.46 - - - 33,000,000.00 246,824,977.02 460,501,575.48法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
苏州规划设计研究院股份有限公司
财务报表附注
2023年1月1日——2023年12月31日（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、基本情况
（一）历史沿革1991年3月，苏州市编制委员会向苏州市规划设计院作出“苏编发[1991]22号”《关于同意组建苏州市规划设计院的批复》，同意设立“苏州市规划设计院”，性质为全民所有制事业单位。1992年3月，经苏州市城市规划局、苏州市建设委员会等主管部门批准，苏州市规划设计院在苏州市工商行政管理局办理了企业法人开业登记。
1995年11月，根据苏州市编制委员会、苏州市科学技术委员会作出“苏编发[1995]62号”《关于“苏州市规划设计院”更名的批复》，苏州市规划设计院更名为“苏州市规划设计研究院”。
2003年2月20日，苏州市规划局出具《关于同意苏州市规划设计研究院实行转企改制的批复》（苏规组[2003]25号），同意苏州市规划设计研究院实行转企改制。2003年3月20日，苏州市企业改制办公室出具《关于同意苏州市规划设计院转企改制的批复》（苏改办复[2003]50号），同意苏州市规划设计院按《关于我市市属国有企业改制中若干问题的意见》（苏府[2002]）81号）、《关于市属生产经营型事业单位转企改制工作的实施意见》（苏府[2002]）110号）等文件的规定，以内部协议转让方式进行整体转企改制，同意苏州市规划设计研究院经处置后的国有净资产由原单位经营者和职工以现金按七折优惠一次性购买。苏州市规划设计研究院于2003年4月9日召开职工大会，同意《苏州市规划设计研究院事业单位转企改制方案》。
江苏省苏州工商行政管理局于2003年6月20日出具《名称预核登记核准通知书》（（0007）名称预核登记[2003]第09160015号），核准名称为“苏州市规划设计研究院有限责任公司”（以下简称“规划有限公司”）。
经江苏公证会计师事务所有限公司苏州分所于2003年9月26日出具《验资报告》（苏公S[2003]B1033号）验证确认，截至2003年9月4日止，规划有限公司已收到李锋等46名自然人股东缴纳的注册资本合计157万元，各股东以其所购买的经苏州市财政局出具的《关于苏州市规划设计研究院转企改制中国有资产处置的批复》（苏财国资字[2003]268号）批复处置的苏州市规划设计研究院经评估、调整剥离后的净资产2,238,002.32元出资，其中1,570,000元计入实收资本，668,002.32元计入资本公积。
后经历次股权转让、增资、资本公积转增等公司于2012年12月经股东会审议通过，规
划有限公司以截至2012年9月30日止经审计的净资产18,063.70万元按照1:0.3654的折股比例折合股份6,600万股，整体变更设立为股份有限公司。2013年2月1日，公司取得江苏省苏州工商行政管理局核发的注册号为320500000029608的《企业法人营业执照》，注册资本为6,600万元。
其后又经历多次股权转让后，于2023年经中国证券监督管理委员会证监许可[2023]1025号文《关于同意苏州规划设计研究院股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》的批准，公司获准向社会公众发行人民币普通股A股2,200.00万股，每股面值人民币1元。本次发行后，公司注册资本为8,800万元，实收股本8,800万元。截至2023年12月31日止，公司注册资本为8,800万元，实收股本8,800万元。
（二）企业法人工商登记情况
企业统一社会信用代码：91320500466951123Y。
公司注册地及实际经营地址：苏州市十全街747号。
公司法定代表人：李锋。
注册资本及实收资本为人民币8,800万元。
公司类型：股份有限公司（上市、自然人投资或控股）。
企业经营范围：承接城市规划设计（甲级）、建筑行业（建筑工程）甲级、市政行业（桥梁工程、道路工程）专业甲级、市政行业（给水工程、排水工程）专业乙级、风景园林工程设计专项乙级、文物保护规划（乙级）、古建筑维修保护（乙级）、土地综合整治项目的规划设计编制、论证、咨询和评估等（二级）、土地利用规划编制、设计、评估、论证、咨询等（乙级）；全过程工程咨询；信息系统集成及技术转让服务；软件开发；科技咨询及技术推广；自有房屋租赁；物业管理；图文设计与制作；模型制作；开展工程总承包业务；工程项目管理；建筑材料销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）许可项目：测绘服务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项目：水土流失防治服务；土地整治服务（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
（三）其他
本公司合并财务报表范围以控制为基础给予确定。报告期合并范围未发生变化，报告期合并范围详见本附注“八、在其他主体中的权益的披露”之“（一）、在子公司中的权益”。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布
的《企业会计准则-基本准则》和各项具体会计准则，以及企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定，并基于以下第三点所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营本公司评价自报告期末起12个月的持续经营能力不存在重大疑虑因素或事项。
三、重要会计政策及会计估计本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注“三、重要会计政策及会计估计”之“（二十八）收入”的各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅以下的各项描述。
（一）遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司2023年12月31日的财务状况以及2023年度的经营成果和现金流量等相关信息。
（二）会计期间本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
（五）重要性标准确定方法和选择依据
-19-项目
| 项目 | 重要性标准 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 金额≥3,262,500.00元 |
| 重要的在建工程 | 金额≥3,262,500.00元 |
| 账龄超过1年或逾期的重要应付账款 | 金额≥3,262,500.00元或前五名 |
| 账龄超过1年重要合同负债 | 金额≥3,262,500.00元或前五名 |
（六）企业合并会计处理本公司将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项确定为企业合并。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并两种类型。其会计处理如下：
1、同一控制下企业合并在合并日的会计处理
（1）一次交易实现同一控制下企业合并对于同一控制下的企业合并，合并方按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本计量。合并方长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。
（2）多次交易分步实现同一控制下企业合并通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，合并日时点按照新增后的持股比例计算被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股权新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，应视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时作为比较数据追溯调整的最早期间进行合并报表编制。对被合并方的有关资产、负债并入合并财务报表增加的净资产调整所有者权益项下“资本公积”项目。同时对合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已经确认损益、其他综合收益部分冲减合并报表期初留存收益或当期损益，但被合并方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2、非同一控制下企业合并在购买日的会计处理
（1）一次交易实现非同一控制下企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
（2）多次交易分步实现非同一控制下企业合并
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该
项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益，但被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。同时，购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与购买日新购入股权所支付对价之和作为合并成本，合并成本与购买日中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉或合并当期损益。
3、分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
（1）判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况时，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理。具体原则：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法对于属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的情形，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。具体在母公司财务报表和合并财务报表中会计处理方法如下：
在母公司财务报表中，将每一次处置价款与所处置投资对应的账面价值的差额确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；对于失去控制权之后的剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，失去控制权之后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按权益法的相关规定进行会计处理。
在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并报表中确认为其他综合收益；在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法
对于失去控制权之前的每一次交易，在母公司财务报表中将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；在合并财务报表中将处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，调整留存收
益。对于失去控制权时的交易，在母公司财务报表中，对于处置的股权，按照处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1、控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、合并财务报表的编制方法本公司以控制为基础确定合并范围。将拥有实质性控制权的子公司、结构化主体以及可分割主体纳入合并财务报表范围。本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。
（八）合营安排
本公司将一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排确定为合营安排。参与方为共同控制的一方时界定为合营安排中的合营方，否则界定为合营安排中的非合营方。
合营安排根据合营方是否为享有该安排相关资产权利且承担相关负债义务，还是仅对该安排的净资产享有权利划分为共同经营或合营企业两种类型。
1、共同经营的会计处理方法
本公司为共同经营中的合营方，应当确认其共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司为共同经营中非合营方比照上述合营方进行会计处理。
2、合营企业的会计处理方法
本公司为合营企业的合营方，应当按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》的相关规定进行核算及会计处理。
（九）现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（十）外币业务及外币财务报表折算
1、外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。
资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2、外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用平均汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算。汇
率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
（十一）金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1、金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
①嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
②在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2、金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
①能够消除或显著减少会计错配。
②根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
③不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3、金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
②该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
4、金融资产转移的确认依据和计量方法本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
①未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
②保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
①被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
②因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分在终止确认日的账面价值。
②终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6、金融工具减值本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、合同资产以及财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项、合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
①债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
②债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
③作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
④债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
⑤本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
①发行方或债务人发生重大财务困难；
②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
④债务人很可能破产或进行其他财务重组；
⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司对于信用风险显著不同具备以下特征的应收票据、应收账款和其他应收款单项评价信用风险。如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据和应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7、金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（十二）应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6、金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
-31-组合名称
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 银行承兑汇票 | 出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量预期信用损失率 |
| 商业承兑汇票 | 存在违约可能性，具有一定信用风险 | 按照整个存续期预期信用损失计量预期信用损失 |
（十三）应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6、金融工具减值。
本公司对单项金额在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
-32-组合名称
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 组合一 | 有客观证据表明其风险特征与账龄分析组合存在显著差异的应收款项，如合并范围内的应收款项、应收代收代付款项等。 |
| 组合二 | 除已单独计提预期信用损失的应收账款、其他应收款外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析确定预期信用损失的计提比例。 |
按组合计提预期信用损失的计提方法：
| 组合一 | 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提预期信用损失。 |
| 组合二 | 账龄分析法 |
组合中，采用账龄分析法计提预期信用损失的计提比例：
| 账龄 | 应收账款计提比例（%） | 其他应收款计提比例（%） | 商业承兑汇票计提比例（%） |
| 1年以内 | 5 | 5 | 5 |
| 1至2年 | 10 | 10 | 10 |
| 2至3年 | 50 | 50 | 50 |
| 3年以上 | 100 | 100 | 100 |
（十四）应收款项融资本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6、金融工具减值。
（十五）其他应收款本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6、金融工具减值。
本公司对在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 组合一 | 有客观证据表明其风险特征与账龄分析组合存在显著差异的应收款项，如合并范围内的应收款项、应收代收代付款项等。 |
| 组合二 | 除已单独计提预期信用损失的应收账款、其他应收款外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析确定预期信用损失的计提比例。 |
（十六）持有待售的非流动资产、处置组本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；②出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
3、该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
（十七）长期股权投资
1、初始投资成本确定
（1）对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；
（2）以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；
（3）以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；
（4）非货币性资产交换取得或债务重组取得的，初始投资成本根据准则相关规定确定。
2、后续计量及损益确认方法
长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，并调整长期股权投资。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资及所有者权益项目。
采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。
长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算，具有控制的采用成本法核算
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准
（1）确定对被投资单位具有共同控制的判断标准：两个或多个合营方按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
（2）确定对被投资单位具有重大影响的判断标准：当持有被投资单位20%以上至50%的表决权股份时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：
1）在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；2）参与被投资单位的政策制定过程；3）向被投资单位派出管理人员；4）被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；5）其他能足以证明对被投资单位具有重大影响的情形。
（十八）投资性房地产
本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，在使用寿命内扣除预计净残值后按年限平均法计提折旧或进行摊销。
（十九）固定资产
1、固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、运输设备、电子设备及其他。固定资产根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。各类固定资产使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：
-34-类别
| 类别 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 20 | 5.00 | 4.75 |
| 运输设备 | 5 | 5.00 | 19.00 |
| 电子设备及其他 | 3-5 | 5.00 | 31.67-19.00 |
（二十）在建工程
1、在建工程的类别本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。
2、在建工程结转固定资产的标准和时点本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
（二十一）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、资本化金额计算方法资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化期间。
资本化金额计算：（1）借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；（2）占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；（3）借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
（二十二）无形资产
1、无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。本公司无形资产后续计量，分别为：（1）使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。（2）使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2、使用寿命有限的无形资产使用寿命估计
本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：（1）运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；（2）技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；（3）以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；（4）现在或潜在的竞争者预期采取的行动；（5）为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；（6）对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；（7）与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况如下所示：
-36-
项目
| 项目 | 预计使用寿命 | 依据 |
| 土地使用权 | 根据不动产权证登记年限 | 不动产权证 |
| 软件 | 5年 | 预计受益期限 |
3、使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：（1）来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；（2）综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等确定。
4、内部研开项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出资本化的具体条件
内部研发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，
包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内部研发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
本公司将开发阶段借款费用符合资本化条件的予以资本化，计入内部研发项目资本化成本。
（二十三）长期资产减值本公司长期资产主要指长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等资产。
1、长期资产减值测试方法资产负债表日，本公司对长期资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备。
可收回金额按照长期资产的公允价值减去处置费用后的净额与长期资产预计未来现金流量的现值之间孰高确定。长期资产的公允价值净额是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该长期资产处置费用的金额确定。
本公司在确定公允价值时优先考虑销售协议价格，其次如不存在销售协议价格但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格确定；如按照上述规定仍然无法可靠估计长期资产的公允价值，以长期资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
本公司在确定长期资产预计未来现金流量现值时：①其现金流量分别根据资产持续使用过程中以及最终处置时预计未来现金流量进行测算，主要依据公司管理层批准的财务预算或预测数据，以及预测期之后年份的合理增长率为基础进行最佳估计确定。预计未来现金流量充分考虑历史经验数据及外部环境因素的变化等确定。②其折现率根据资产负债日与预测期间相同的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。
2、长期资产减值的会计处理方法
本公司对长期资产可收回金额低于其账面价值的，应当将长期资产账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应长期资产的减值准备。相应减值资产折旧或摊销费用在未来期间作相应调整。减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
3、商誉的减值测试方法及会计处理方法
本公司每年年末对商誉进行减值测试，具体测试方法如下：
（1）先对不包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试，确认可收回金额，按资产组或资产组组合账面价值与可收回金额孰低计提减值损失；（2）再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，确认其可收回金额，按包括分摊商誉的资产组或资产组组合账面价值与可收回金额孰低部分，首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉减值会计处理方法：根据商誉减值测试结果，对各项资产账面价值的抵减，应当作为各单项资产包括商誉的减值损失处理，计入当期损益。抵减后各项资产账面价值不得低于该资产公允价值净额、该资产预计未来现金流量现值和零三者之中最高者。未能分摊的减值损失在资产组或资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行分配。
（二十四）长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，主要包括房屋装修费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十五）职工薪酬
1、职工薪酬分类
本公司将为获取职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿确定为职工薪酬。
本公司对职工薪酬按照性质或支付期间分类为短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2、职工薪酬会计处理方法
（1）短期薪酬会计处理：在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；
（2）离职后福利会计处理：根据本公司与职工就离职后福利达成的协议、制定章程或办法等，将是否承担进一步支付义务的离职福利计划分类为设定提存计划或设定受益计划两种类型。1）设定提存计划按照向独立的基金缴存固定费用确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；2）设定受益计划采用预期累计福利单位法进行会计处理。具体为：本公司将根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务折合为离职时点的终值；之后归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）辞退福利会计处理：满足辞退福利义务时将解除劳动关系给予的补偿一次计入当期损益。
（4）其他长期职工福利会计处理：根据职工薪酬的性质参照上述会计处理原则进行处理。
（二十六）预计负债
1、预计负债的确认标准当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
2、预计负债的计量方法按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十七）股份支付
1、股份支付的种类
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
2、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。
（二十八）收入
1、收入确认和计量所采用的会计政策本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，本公司应当在客户取得相关商品控制权时确认收入：
（1）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
（2）该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；
（3）该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；
（4）该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；
（5）公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
合同开始日，本公司应当对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行，然后，在履行了各单项履约义务时分别确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承诺。履约义务既包括合同中明确的承诺，也包括由于本公司已公开宣布的政策、特定声明或以往的习惯做法等导致合同订立时客户合理预期本公司将履行的承诺。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
具有不可替代用途，是指因合同限制或实际可行性限制，本公司不能轻易地将商品用于其他用途。
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，是指在由于客户或其他方原因终止合同的情况下，本公司有权就累计至今已完成的履约部分收取能够补偿其已发生成本和合理利润的款项，并且该权利具有法律约束力。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司应当在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司应当考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。其中，产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度；投入法是根据企业为履行履约义务的投入确定履约进度。对于类似情况下的类似履约义务，本公司采用相同的方法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法
（1）按照时点确认的收入
公司销售商品，属于在某一时点确认收入。公司已根据合同约定将指定型号、数量等其他条件的产品交付给客户，取得客户签收单时确认商品销售收入。
公司智慧城市业务中的信息化软件产品业务、其他业务中的晒图服务等服务，属于在某一时点确认收入。公司在将产品/服务成果交付给客户并经客户确认时一次性确认收入。
（2）按照时段确认的收入
公司提供的规划设计、工程设计、工程总承包及管理、智慧城市业务中的运维服务等服务，由于公司履约过程中所提供产出的服务或商品具有不可替代用途，且在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，公司将其作为在某一时段内履行履约义务，按照履约进度确认收入。
①规划设计
公司与客户签订的规划设计合同涉及的阶段因具体项目而有所差异。按最长的流程划分，规划设计业务一般可分为签订设计合同、提交初步成果、提交中间成果、提交论证成果和提交最终成果，各阶段收入确认具体情况如下：
A、签订设计合同：该阶段公司与客户签订设计合同之后，一般会收取合同首期款，该款项属于预收款性质，公司在收到时作为项目预收款，不确认收入。上述预收款项于合同中约定的下一阶段工作完成后一并确认收入；
B、提交初步成果：该阶段主要根据客户需求进行现场调查、拟定规划设计方案，当公司向客户提交初步成果并经客户确认时，根据合同约定的结算金额确认该阶段的设计费收入；C、提交中间成果：该阶段主要根据客户需求进行现场调查、优化规划设计方案，当公司向客户提交中间成果并经客户确认时，根据合同约定的结算金额确认该阶段的设计费收入；
D、提交论证成果：该阶段针对需要论证的规划项目，当公司向客户提交论证成果并经客户或第三方确认后，根据合同约定的结算金额确认该阶段的设计费收入；
E、提交最终成果：该阶段公司在中间成果或论证成果的基础上根据客户或第三方进行修订完善后提交最终成果，在最终成果经客户确认时，根据合同金额或决算金额扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入。
②工程设计
工程设计业务具体工作流程一般分为签订合同、方案设计、初步设计、施工图设计和施工配合，各阶段收入确认具体情况如下：
A、签订合同阶段：该阶段公司与客户签订设计合同之后，一般会收取合同首期款，该款项属于预收款性质，公司在收到时作为项目预收款，不确认收入。上述预收款项于合同中约定的下一阶段工作完成后一并确认收入；
B、方案设计阶段：该阶段主要工作系公司根据客户及合同要求进行总体方案设计工作，当公司向客户提交阶段项目成果并经客户或第三方确认后，根据合同约定的结算款项确认该阶段的设计费收入；
C、初步设计阶段：该阶段主要工作系公司对方案进行深入设计，当公司向委托方提交阶段项目成果并经客户或第三方确认后，根据合同约定的结算款项确认该阶段的设计费收入；
D、施工图设计阶段：该阶段主要工作系公司根据初步设计成果进行详细的施工图设计，当公司向委托方提交阶段项目成果并经客户或第三方确认后，根据合同约定的结算款项确认该阶段的设计费收入；
E、施工配合阶段：该阶段工作主要是在建筑工程施工过程中，在出具施工图之后，配合客户进行详细的施工、处理施工过程中的临时工程施工障碍等，并在必要时进行设计修改，随着建筑工程主体工程验收、竣工验收，该阶段工作完成，根据合同金额或决算金额扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认当期收入。
对于上述规划设计、工程设计业务，若项目中止超过3年且收到预收款、且未进行过相关结算，同时也无重新启动迹象的项目，按收到的预收款金额确认收入；若项目明确终止的，根据已完成的工作量与客户确认结算金额并签订结算协议，按经确认的结算金额扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认当期收入。
③EPC（工程总承包）及管理
公司工程总承包及管理业务主要分为两类：第一，公司联合具有专业优势的施工方等单位参与联合体投标，按照合同约定对工程项目的组织实施进行全过程或若干阶段的管理服务。
一般而言，业务合同及相关文件会对设计费、管理费分别约定。其中，设计费参照前述工程设计业务的规则进行收入确认，管理费以业主、工程监理单位或其他第三方确认的完工进度确定履约进度；第二，公司独立承包工程项目，并对施工环节进行分包和统筹管理。在该模式下，公司以业主、工程监理单位或其他第三方确认的完工进度确认履约进度。在资产负债表日，根据合同金额或决算金额乘以履约进度，扣除以前会计期间累计已确认收入，确认当期收入。
④智慧城市公司智慧城市业务在提供了信息化软件产品后，部分项目约定了后期运营维护并单独予以结算。对于单独结算的运维服务，根据合同的约定的服务费分月确认收入。
（二十九）合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
1、该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2、该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
3、该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
（三十）政府补助
1、政府补助类型政府补助为本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、财政补贴等。
政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
2、政府补助的会计处理方法政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（1）与资产相关的政府补助的会计处理方法本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助的会计处理方法
与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：
①用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
②用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
（3）与本公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
（三十一）递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：
1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
（三十二）租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
1、租赁合同的识别：
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进行如下评估：
-合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；
-承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；
-承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
2、租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
3、租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同，符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
4、本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
（2）使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
①租赁负债的初始计量金额；
②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
③本公司发生的初始直接费用；
④本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
（3）租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
①扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
②取决于指数或比率的可变租赁付款额；
③在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
④在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；
⑤根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，承租人应当将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
-该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
-增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，承租人应当按照本准则第九条至第十二条的规定分摊变更后合同的对价，按照本准则第十五条的规定重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人应当相应调整使用权资产的账面价值的现值重新计量租赁负债。
5、本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
①扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
②取决于指数或比率的可变租赁付款额；
③合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；
④租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；
⑤由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
（4）租赁变更
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，出租人应当将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，出租人应当分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：
①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，出租人应当自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，出租人应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
经营租赁发生变更的，出租人应当自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额应当视为新租赁的收款额。
6、售后租回
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
（三十三）重要会计政策和会计估计变更
1、企业会计准则变化引起的会计政策变更财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）。本解释“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。具体政策如下：
（1）相关会计处理对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，以下简称适用本解释的单项交易），不适用《企业会计准则第18号——所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
（2）新旧衔接对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的适用本解释的单项交易，企业应当按照本解释的规定进行调整。对于在首次施行本解释的财务报
表列报最早期间的期初因适用本解释的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照本解释和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。企业进行上述调整的，应当在财务报表附注中披露相关情况。
本解释内容允许企业自发布年度提前执行，若提前执行还应在财务报表附注中披露相关情况。
（3）对2022年12月31日数据的影响
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影响科目
| 影响科目 | 调整前2022年12月31日/2022年度金额 | 重新计量 | 调整后2022年12月31日/2022年度金额 |
| 递延所得税资产 | 21,692,279.59 | 2,153,443.50 | 23,845,723.09 |
| 递延所得税负债 | - | 1,977,793.98 | 1,977,793.98 |
| 所得税费用 | 12,262,935.74 | -30,273.27 | 12,232,662.47 |
| 未分配利润 | 246,195,953.79 | 175,649.52 | 246,371,603.31 |
除上述会计政策变更外，报告期内公司无应披露的其他重要会计政策变更。
2、会计估计变更本期内公司无重大会计估计变更。
四、税项
（一）主要税种及税率
| 税种 | 计税依据 | 税率（征收率） |
| 增值税 | 销售货物或提供劳务过程中产生的增值额 | 3%、5%、6%、9% |
| 城市维护建设税 | 应纳流转税 | 7%、5% |
| 教育费附加 | 应纳流转税 | 3% |
| 地方教育附加 | 应纳流转税 | 2% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 25%、15%、20% |
其中：存在不同企业所得税税率纳税主体的披露：
| 纳税主体名称 | 税率 |
| 苏州规划设计研究院股份有限公司 | 15% |
| 苏州市城市交通规划研究中心有限公司（以下简称“交通规划公司”） | 25% |
| 苏州都市空间环境设计有限公司（以下简称“都市空间公司”） | 25% |
| 苏州和影上品照明设计有限公司（以下简称“和影设计公司”） | 20% |
| 海南华北市政工程设计有限公司（以下简称“海南设计公司”） | 25% |
（二）主要税收优惠
1、企业所得税
（1）2023年11月6日，苏州规划设计研究院股份有限公司取得高新技术企业证书，证书编号GR202332005532，有效期三年，享受高新技术企业所得税优惠政策期限为2023年1月1日-2025年12月31日。根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2016]32号）等相关规定，公司2023年度按照15%税率缴纳企业所得税。
（2）根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。子公司和影设计公司符合前款所称小型微利企业相关条件，2023年可享受相关企业所得税优惠政策。
2、增值税
根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号），自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税；允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。公司及下属子公司本期可享受相关增值税优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
（一）货币资金
-50-项目
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 库存现金 | 204,992.74 | 238,010.66 |
| 银行存款 | 268,686,215.73 | 268,672,512.75 |
| 其他货币资金 | 2,044,923.26 | 2,033,923.22 |
| 合计 | 270,936,131.73 | 270,944,446.63 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | - | - |
注：除其他货币资金中的保函保证金外，截至2023年12月31日止公司无其他受到限制
或有潜在回收风险的货币资金。
其他货币资金
-51-项目
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保函保证金 | 2,043,923.22 | 2,033,923.22 |
| 其他 | 1,000.04 | - |
| 合计 | 2,044,923.26 | 2,033,923.22 |
（二）交易性金融资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产小计 | 230,153,677.37 | - |
| 理财产品 | 230,153,677.37 | - |
| 合计 | 230,153,677.37 | - |
（三）应收票据
1、应收票据分类列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 4,183,600.00 | 2,640,000.00 |
| 商业承兑汇票 | - | 101,061.00 |
| 合计 | 4,183,600.00 | 2,741,061.00 |
2、期末公司无已质押的应收票据。
3、期末公司无已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据。
4、按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 4,183,600.00 | 100.00 | - | - | 4,183,600.00 |
| 其中：银行承兑汇票 | 4,183,600.00 | 100.00 | - | - | 4,183,600.00 |
| 商业承兑汇票 | - | - | - | - | - |
| 合计 | 4,183,600.00 | 100.00 | - | - | 4,183,600.00 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 2,746,380.00 | 100.00 | 5,319.00 | 0.19 | 2,741,061.00 |
| 其中：银行承兑汇票 | 2,640,000.00 | 96.13 | - | - | 2,640,000.00 |
-52-
类别
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 商业承兑汇票 | 106,380.00 | 3.87 | 5,319.00 | 5.00 | 101,061.00 |
| 合计 | 2,746,380.00 | 100.00 | 5,319.00 | 0.19 | 2,741,061.00 |
5、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动情况 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 商业承兑汇票 | 5,319.00 | -5,319.00 | - | - | - | - |
| 合计 | 5,319.00 | -5,319.00 | - | - | - | - |
6、本期无实际核销的应收票据。
（四）应收账款
1、按账龄披露
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内 | 220,337,163.04 | 194,270,431.47 |
| 1至2年 | 81,138,526.47 | 50,431,916.93 |
| 2至3年 | 32,083,525.94 | 29,039,224.17 |
| 3年以上 | 57,931,704.78 | 39,646,376.68 |
| 合计 | 391,490,920.23 | 313,387,949.25 |
2、按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 451,583.26 | 0.12 | 451,583.26 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 391,039,336.97 | 99.88 | 92,993,285.07 | 23.78 | 298,046,051.90 |
| 其中：组合一 | - | - | - | - | - |
| 组合二 | 391,039,336.97 | 99.88 | 92,993,285.07 | 23.78 | 298,046,051.90 |
| 合计 | 391,490,920.23 | 100.00 | 93,444,868.33 | 23.87 | 298,046,051.90 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 153,039.06 | 0.05 | 153,039.06 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 313,234,910.19 | 99.95 | 68,845,662.97 | 21.98 | 244,389,247.22 |
| 其中：组合一 | - | - | - | - | - |
-53-
类别
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 组合二 | 313,234,910.19 | 99.95 | 68,845,662.97 | 21.98 | 244,389,247.22 |
| 合计 | 313,387,949.25 | 100.00 | 68,998,702.03 | 22.02 | 244,389,247.22 |
（1）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款组合二
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 220,337,163.04 | 11,016,858.15 | 5.00 |
| 1－2年 | 80,759,982.27 | 8,075,998.23 | 10.00 |
| 2－3年 | 32,083,525.94 | 16,041,762.97 | 50.00 |
| 3年以上 | 57,858,665.72 | 57,858,665.72 | 100.00 |
| 合计 | 391,039,336.97 | 92,993,285.07 | 23.78 |
（2）单项计提坏账准备的应收账款
| 单位名称 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 单位1 | 50,000.00 | 50,000.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 单位2 | 7,490.00 | 7,490.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 单位3 | 15,549.06 | 15,549.06 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 单位4 | 77,000.00 | 77,000.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 单位5 | 301,544.20 | 301,544.20 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 合计 | 451,583.26 | 451,583.26 | 100.00 | |
续：
| 单位名称 | 期初余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 单位1 | 80,000.00 | 80,000.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 单位2 | 50,000.00 | 50,000.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 单位3 | 7,490.00 | 7,490.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 单位4 | 15,549.06 | 15,549.06 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 合计 | 153,039.06 | 153,039.06 | 100.00 | |
3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动情况 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 153,039.06 | 378,544.20 | -80,000.00 | - | - | 451,583.26 |
-54-
类别
| 类别 | 期初余额 | 本期变动情况 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 68,845,662.97 | 24,147,622.10 | - | - | - | 92,993,285.07 |
| 合计 | 68,998,702.03 | 24,526,166.30 | -80,000.00 | - | - | 93,444,868.33 |
4、本期无实际核销的应收账款。
5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 单位1 | 11,917,100.00 | - | 11,917,100.00 | 3.04 | 2,782,655.00 |
| 单位2 | 10,456,050.00 | - | 10,456,050.00 | 2.67 | 556,692.50 |
| 单位3 | 9,109,683.13 | - | 9,109,683.13 | 2.33 | 6,908,236.99 |
| 单位4 | 7,121,815.00 | - | 7,121,815.00 | 1.82 | 451,090.75 |
| 单位5 | 6,018,462.60 | - | 6,018,462.60 | 1.54 | 4,370,836.74 |
| 合计 | 44,623,110.73 | - | 44,623,110.73 | 11.40 | 15,069,511.98 |
（五）预付款项
1、预付款项按账龄列示：
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |
| 1年以内 | 1,121,835.51 | 49.98 | 910,781.22 | 35.86 |
| 1至2年 | 404,630.43 | 18.02 | 909,796.07 | 35.83 |
| 2至3年 | 604,778.64 | 26.94 | 665,648.33 | 26.21 |
| 3年以上 | 113,501.91 | 5.06 | 53,297.60 | 2.10 |
| 合计 | 2,244,746.49 | 100.00 | 2,539,523.22 | 100.00 |
2、预付款项期末余额前五名单位情况：
| 单位名称 | 期末余额 | 占预付款项期末余额合计数的比例（%） | 未结算原因 |
| 单位1 | 471,698.11 | 21.01 | 按照项目进展预付的款项 |
| 单位2 | 311,320.75 | 13.87 | 按照项目进展预付的款项 |
| 单位3 | 306,144.57 | 13.64 | 按照项目进展预付的款项 |
| 单位4 | 93,990.29 | 4.19 | 按照项目进展预付的款项 |
| 单位5 | 93,650.67 | 4.17 | 按照项目进展预付的款项 |
| 合计 | 1,276,804.39 | 56.88 | — |
（六）其他应收款
-55-项目
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | - | - |
| 应收股利 | - | - |
| 其他应收款 | 11,650,253.08 | 23,340,272.97 |
| 合计 | 11,650,253.08 | 23,340,272.97 |
1、其他应收款
（1）其他应收款按账龄披露情况
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内 | 10,406,633.61 | 21,322,166.28 |
| 1至2年 | 943,776.10 | 1,660,962.41 |
| 2至3年 | 955,673.64 | 1,349,914.71 |
| 3年以上 | 2,031,093.14 | 1,722,030.72 |
| 合计 | 14,337,176.49 | 26,055,074.12 |
（2）其他应收款按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保证金及押金 | 4,830,905.24 | 6,844,674.51 |
| 代收代付款 | 8,734,316.81 | 18,235,690.99 |
| 其他 | 771,954.44 | 974,708.62 |
| 合计 | 14,337,176.49 | 26,055,074.12 |
（3）其他应收款坏账准备分类列示
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 14,337,176.49 | 100.00 | 2,686,923.41 | 18.74 | 11,650,253.08 |
| 其中：组合一 | 8,734,316.81 | 60.92 | - | - | 8,734,316.81 |
| 组合二 | 5,602,859.68 | 39.08 | 2,686,923.41 | 47.96 | 2,915,936.27 |
| 合计 | 14,337,176.49 | 100.00 | 2,686,923.41 | 18.74 | 11,650,253.08 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 26,055,074.12 | 100.00 | 2,714,801.15 | 10.42 | 23,340,272.97 |
-56-
类别
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 其中：组合一 | 18,235,690.99 | 69.99 | - | - | 18,235,690.99 |
| 组合二 | 7,819,383.13 | 30.01 | 2,714,801.15 | 34.72 | 5,104,581.98 |
| 合计 | 26,055,074.12 | 100.00 | 2,714,801.15 | 10.42 | 23,340,272.97 |
①按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款1）组合一
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 8,734,316.81 | - | - |
| 1－2年 | - | - | - |
| 2－3年 | - | - | - |
| 3年以上 | - | - | - |
| 合计 | 8,734,316.81 | - | - |
2）组合二
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 1,672,316.80 | 83,615.84 | 5.00 |
| 1－2年 | 943,776.10 | 94,377.61 | 10.00 |
| 2－3年 | 955,673.64 | 477,836.82 | 50.00 |
| 3年以上 | 2,031,093.14 | 2,031,093.14 | 100.00 |
| 合计 | 5,602,859.68 | 2,686,923.41 | 47.96 |
（4）采用一般预期信用损失模型计提坏账准备的其他应收款
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 2,714,801.15 | - | - | 2,714,801.15 |
| 期初余额在本期 | - | - | - | - |
| --转入第二阶段 | - | - | - | - |
| --转入第三阶段 | - | - | - | - |
| --转回第二阶段 | - | - | - | - |
| --转回第一阶段 | - | - | - | - |
| 本期计提 | -27,877.74 | - | - | -27,877.74 |
| 本期转回 | - | - | - | - |
| 本期转销 | - | - | - | - |
| 本期核销 | - | - | - | - |
-57-坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 其他变动 | - | - | - | - |
| 期末余额 | 2,686,923.41 | - | - | 2,686,923.41 |
| 计提比例 | 18.74% | - | - | 18.74% |
（5）本期无实际核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 单位1 | 代收代付 | 8,734,316.81 | 1年以内 | 60.92 | - |
| 单位2 | 押金、保证金 | 370,000.00 | 1-2年、2-3年 | 2.58 | 144,200.00 |
| 单位3 | 押金、保证金 | 338,622.20 | 3年以上 | 2.36 | 338,622.20 |
| 单位4 | 押金、保证金 | 263,000.00 | 1年以内、1-2年 | 1.83 | 19,300.00 |
| 单位5 | 押金、保证金 | 211,848.34 | 3年以上 | 1.48 | 211,848.34 |
| 合计 | 9,917,787.35 | 69.17 | 713,970.54 |
（七）其他流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 定期存款 | 168,377,175.00 | - |
| 预缴的税款 | 1,695.67 | 1,019.49 |
| 待抵扣进项税 | 7,064,398.52 | 4,731,749.10 |
| 合计 | 175,443,269.19 | 4,732,768.59 |
（八）长期股权投资
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对联营、合营企业投资 | 4,906,345.74 | - | 4,906,345.74 | 4,923,182.36 | - | 4,923,182.36 |
| 合计 | 4,906,345.74 | - | 4,906,345.74 | 4,923,182.36 | - | 4,923,182.36 |
1、对联营、合营企业投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增减变动 | ||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | ||
| 江苏三睿卓工程设计有限公司 | - | - | - | - | - | - |
| 苏州工业园区规划设计研究院有限公司 | 4,923,182.36 | - | - | -16,836.62 | - | - |
| 合计 | 4,923,182.36 | - | - | -16,836.62 | - | - |
续：
-58-
被投资单位
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余额 | ||
| 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 江苏三睿卓工程设计有限公司 | - | - | - | - | - |
| 苏州工业园区规划设计研究院有限公司 | - | - | - | 4,906,345.74 | - |
| 合计 | - | - | - | 4,906,345.74 | - |
（九）投资性房地产
1、采用成本计量模式的投资性房地产
| 项目 | 房屋、建筑物 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||
| 1.期初余额 | 12,517,619.61 | 12,517,619.61 |
| 2.本期增加金额 | - | - |
| （1）存货/固定资产/在建工程转入 | - | |
| 3.本期减少金额 | - | - |
| （1）处置 | - | |
| 4.期末余额 | 12,517,619.61 | 12,517,619.61 |
| 二、累计折旧和累计摊销 | ||
| 1.期初余额 | 9,166,548.46 | 9,166,548.46 |
| 2.本期增加金额 | 594,586.92 | 594,586.92 |
| （1）计提或摊销 | 594,586.92 | 594,586.92 |
| 3.本期减少金额 | - | - |
| （1）处置 | - | - |
| 4.期末余额 | 9,761,135.38 | 9,761,135.38 |
| 三、减值准备 | ||
| 1.期初余额 | - | - |
| 2.本期增加金额 | - | - |
| （1）计提 | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - |
| （1）处置 | - | - |
| 4.期末余额 | - | - |
| 四、账面价值 | ||
| 1.期末账面价值 | 2,756,484.23 | 2,756,484.23 |
| 2.期初账面价值 | 3,351,071.15 | 3,351,071.15 |
2、公司无未办妥产权证书的投资性房地产。
（十）固定资产
-59-项目
| 项目 | 期末余额 | 年初余额 |
| 固定资产 | 39,157,762.82 | 18,118,447.59 |
| 固定资产清理 | - | - |
| 合计 | 39,157,762.82 | 18,118,447.59 |
1、固定资产情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 运输设备 | 电子设备及其他 | 合计 |
| 一、账面原值： | ||||
| 1.期初余额 | 18,557,689.89 | 7,999,172.08 | 10,513,493.62 | 37,070,355.59 |
| 2.本期增加金额 | 22,904,426.77 | - | 1,160,069.20 | 24,064,495.97 |
| （1）购置 | 22,904,426.77 | - | 1,160,069.20 | 24,064,495.97 |
| （2）在建工程转入 | - | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | 387,582.90 | - | 387,582.90 |
| （1）处置或报废 | - | 387,582.90 | - | 387,582.90 |
| 4.期末余额 | 41,462,116.66 | 7,611,589.18 | 11,673,562.82 | 60,747,268.66 |
| 二、累计折旧 | ||||
| 1.期初余额 | 5,378,025.50 | 5,531,945.38 | 8,041,937.12 | 18,951,908.00 |
| 2.本期增加金额 | 811,797.71 | 1,015,170.73 | 1,178,833.15 | 3,005,801.59 |
| （1）计提 | 811,797.71 | 1,015,170.73 | 1,178,833.15 | 3,005,801.59 |
| 3.本期减少金额 | - | 368,203.75 | - | 368,203.75 |
| （1）处置或报废 | - | 368,203.75 | - | 368,203.75 |
| 4.期末余额 | 6,189,823.21 | 6,178,912.36 | 9,220,770.27 | 21,589,505.84 |
| 三、减值准备 | ||||
| 1.期初余额 | - | - | - | - |
| 2.本期增加金额 | - | - | - | - |
| （1）计提 | - | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - | - |
| （1）处置或报废 | - | - | - | - |
| 4.期末余额 | - | - | - | - |
| 四、账面价值 | ||||
| 1.期末账面价值 | 35,272,293.45 | 1,432,676.82 | 2,452,792.55 | 39,157,762.82 |
| 2.期初账面价值 | 13,179,664.39 | 2,467,226.70 | 2,471,556.50 | 18,118,447.59 |
2、期末无暂时闲置的固定资产情况。
3、期末无通过融资租赁租入的固定资产情况。
4、期末无通过经营租赁租出的固定资产情况。
5、期末无未办妥产权证书的固定资产情况。
（十一）在建工程
-60-项目
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 在建工程 | 140,955,907.36 | 105,670,972.71 |
| 工程物资 | - | - |
| 合计 | 140,955,907.36 | 105,670,972.71 |
1、在建工程
（1）在建工程情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 城乡规划创意设计与研究中心建设项目 | 140,955,907.36 | - | 140,955,907.36 | 105,670,972.71 | - | 105,670,972.71 |
| 合计 | 140,955,907.36 | - | 140,955,907.36 | 105,670,972.71 | - | 105,670,972.71 |
（2）重要在建工程项目本期变动情况
| 项目名称 | 预算数（万元） | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期转入固定资产金额 | 本期其他减少金额 | 期末余额 | 工程累计投入占预算比例（%） |
| 城乡规划创意设计与研究中心建设项目 | 30,228.70 | 105,670,972.71 | 35,284,934.65 | - | - | 140,955,907.36 | 46.63 |
| 合计 | 30,228.70 | 105,670,972.71 | 35,284,934.65 | - | - | 140,955,907.36 |
续：
| 项目名称 | 工程累计投入占预算比例（%） | 工程进度 | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率（%） | 资金来源 |
| 城乡规划创意设计与研究中心建设项目 | 46.63 | 46% | 3,512,021.63 | 2,179,495.03 | 5.00 | 自筹 |
| 合计 | 3,512,021.63 | 2,179,495.03 |
（十二）使用权资产
| 项目 | 年初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 一、账面原值： | 24,476,562.94 | 4,119,441.41 | 6,245,857.62 | 22,350,146.73 |
| 其中：房屋及建筑物 | 24,476,562.94 | 4,119,441.41 | 6,245,857.62 | 22,350,146.73 |
| 二、累计折旧： | 11,291,269.75 | 5,669,785.01 | 4,360,941.18 | 12,600,113.58 |
| 其中：房屋及建筑物 | 11,291,269.75 | 5,669,785.01 | 4,360,941.18 | 12,600,113.58 |
-61-
项目
| 项目 | 年初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 三、使用权资产账面净值 | 13,185,293.19 | - | - | 9,750,033.15 |
| 其中：房屋及建筑物 | 13,185,293.19 | - | - | 9,750,033.15 |
| 四、减值准备合计 | - | - | - | - |
| 其中：房屋及建筑物 | - | - | - | - |
| 五、使用权资产账面价值 | 13,185,293.19 | - | - | 9,750,033.15 |
| 其中：房屋及建筑物 | 13,185,293.19 | - | - | 9,750,033.15 |
（十三）无形资产
1、无形资产情况
| 项目 | 土地使用权 | 软件 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1.期初金额 | 24,669,276.60 | 11,269,629.13 | 35,938,905.73 |
| 2.本期增加金额 | 26,071,650.00 | 1,339,904.89 | 27,411,554.89 |
| (1)购置 | 26,071,650.00 | 1,339,904.89 | 27,411,554.89 |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| (1)处置 | - | - | - |
| 4.期末余额 | 50,740,926.60 | 12,609,534.02 | 63,350,460.62 |
| 二、累计摊销 | |||
| 1.期初余额 | 3,685,577.96 | 9,541,595.79 | 13,227,173.75 |
| 2.本期增加金额 | 747,564.54 | 758,826.10 | 1,506,390.64 |
| (1)计提 | 747,564.54 | 758,826.10 | 1,506,390.64 |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| (1)处置 | - | - | - |
| 4.期末余额 | 4,433,142.50 | 10,300,421.89 | 14,733,564.39 |
| 三、减值准备 | |||
| 1.期初余额 | - | - | - |
| 2.本期增加金额 | - | - | - |
| （1）计提 | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| (1)处置 | - | - | - |
| 4.期末余额 | - | - | - |
| 四、账面价值 | |||
| 1.期末账面价值 | 46,307,784.10 | 2,309,112.13 | 48,616,896.23 |
| 2.期初账面价值 | 20,983,698.64 | 1,728,033.34 | 22,711,731.98 |
2、公司未办妥产权证书的土地使用权情况：
截至2023年12月31日止，公司位于十全街747号5层的办公楼的房屋所有权证所有权人仍为苏州市规划设计研究院有限责任公司，由于该房屋所在的土地使用权因历史遗留原因
尚未取得证书，进而导致房屋所有权证书所有权人在苏州市规划设计研究院有限责任公司整体股改后无法变更所有权人。2016年10月28日，苏州市人民政府国有资产监督管理委员会同意《苏州规划设计研究院股份有限公司关于拟支付相关土地使用费的情况说明》，认同苏州市企业改制办公室于2003年6月4日下发的《关于市规划局所属的规划设计研究院和勘察测绘院土地资产处置的会办纪要》（苏改办纪[2003]56号）和苏州市改革办公室于2007年9月3日下发的《关于对市规划设计研究院、勘察测绘院改制时房地分离问题的会办意见》（苏改办会字[2007]8号）对上述土地使用权的处理，同时同意公司在办理完上述土地使用权过户手续前，先行支付相应的土地使用费。公司已于2016年10月26日，将相应土地使用费汇至苏州市人民政府国有资产监督管理委员会和苏州市财政局指定账户。同时，公司自2016年10月起于每月末按照核准的计算方法计提上述土地使用费。截至本报告出具日止，公司已足额计提相关土地使用费。
（十四）商誉
1、商誉账面原值
-62-被投资单位名称或形成商誉的事项
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 企业合并形成的 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 和影设计公司 | 2,389,767.43 | - | - | - | - | 2,389,767.43 |
| 海南设计公司 | 8,412,433.36 | - | - | - | - | 8,412,433.36 |
| 合计 | 10,802,200.79 | - | - | - | - | 10,802,200.79 |
2、商誉减值准备
（1）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
| 名称 | 所属资产组或组合的构成及依据 | 所属经营分部及依据 | 是否与以前年度保持一致 |
| 和影设计公司与商誉相关的长期资产组 | 相关经营性固定资产等非流动资产的账面价值 | 照明设计咨询业务资产组预计未来现金流量的现值 | 是 |
| 海南设计公司与商誉相关的长期资产组 | 相关经营性固定资产、无形资产等非流动资产的账面价值 | 市政设计业务资产组组合（即苏州规划院给排水乙级资质相关业务资产组）预计未来现金流量的现值 | 是 |
（2）可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
单位：万元
| 项目 | 账面价值 | 可收回金额 | 减值金额 | 预测期的年限 | 预测期的关键参数 | 稳定期的关键参数 | 稳定期的关键参数的确定依据 |
| 和影设计公司与商誉相关的长期资产组 | 470.71 | 520.00 | - | 5年 | 收入增长率7%-3%、利润率42.80%-43.49%、折现率13.94% | 收入增长率0%、利润率43.49%、折现率13.94% | 稳定期收入增长率为0%，折现率与预测期一致，利润率与预测期最后一年一致。 |
-63-
项目
| 项目 | 账面价值 | 可收回金额 | 减值金额 | 预测期的年限 | 预测期的关键参数 | 稳定期的关键参数 | 稳定期的关键参数的确定依据 |
| 海南设计公司与商誉相关的长期资产组 | 855.50 | 1,280.00 | - | 5年 | 收入增长率3%、利润率10.16%-11.82%、折现率14.41% | 收入增长率0%、利润率10.16%、折现率14.41% | 稳定期收入增长率为0%，折现率与预测期一致，利润率与预测期最后一年一致。 |
| 合计 | 1,326.21 | 1,800.00 | - | / | / | / | / |
本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。管理层按未来五年详细预测期和后续预测期对相关资产组未来现金流量进行预计，详细预测期的预计未来现金流量基于管理层制定的商业计划确定；后续预测期的预计未来现金流量按照详细预测期的最后一年水平，并结合本公司的商业计划、行业的发展趋势及通货膨胀率等因素后确定。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有毛利率和收入增长率。在确定折现率时，以加权平均资本成本为依据。包含商誉的资产组可收回价值按照预计未来现金流量的现值确定。与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
（3）商誉减值准备评估结果
公司委托万隆（上海）资产评估有限公司对和影设计公司与商誉相关的资产组2023年12月31日的可回收价值进行评估。根据万隆（上海）资产评估有限公司出具的《苏州规划设计研究院股份有限公司拟以财务报告为目的商誉减值测试涉及的合并苏州和影上品照明设计有限公司后商誉所在资产组可收回金额资产评估报告》（万隆评报字(2024)第10094号），以2023年12月31日为评估基准日，采用收益法进行评估，和影设计公司与商誉相关的资产组组合的可回收价值为520万元，商誉不存在减值迹象。
公司委托万隆（上海）资产评估有限公司对海南设计公司与商誉相关的资产组2023年12月31日的可回收价值进行评估。根据万隆（上海）资产评估有限公司出具的《苏州规划设计研究院股份有限公司拟以财务报告为目的商誉减值测试涉及的合并海南华北市政工程设计有限公司后商誉所在资产组可收回金额资产评估报告》（万隆评报字(2024)第10095号），以2023年12月31日为评估基准日，采用收益法进行评估，海南设计公司与商誉相关的资产组组合的可回收价值为1,280万元，商誉不存在减值迹象。
（十五）长期待摊费用
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期摊销金额 | 其他减少金额 | 期末余额 |
| 装修费 | 3,784,055.39 | 2,441,369.09 | 2,359,781.79 | - | 3,865,642.69 |
（十六）递延所得税资产、递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
-64-
项目
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 预期信用损失 | 96,131,791.74 | 14,381,994.34 | 71,707,822.18 | 10,707,734.35 |
| 预提成本费用 | 83,558,784.37 | 12,538,317.65 | 69,788,118.20 | 10,488,467.73 |
| 可抵扣亏损 | 492,606.95 | 123,151.74 | 1,825,847.54 | 456,461.89 |
| 租赁负债 | 11,593,896.24 | 1,739,084.44 | 14,620,394.10 | 2,193,059.12 |
| 合计 | 191,777,079.30 | 28,782,548.17 | 157,942,182.02 | 23,845,723.09 |
2、未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 使用权资产 | 9,750,033.15 | 1,462,504.98 | 13,185,293.19 | 1,977,793.98 |
| 公允价值变动损益 | 153,677.37 | 23,051.61 | - | - |
| 合计 | 9,903,710.52 | 1,485,556.59 | 13,185,293.19 | 1,977,793.98 |
3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
| 项目 | 递延所得税资产和负债期末互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债期末余额 | 递延所得税资产和负债期初互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债期初余额 |
| 递延所得税资产 | - | 28,782,548.17 | - | 23,845,723.09 |
| 递延所得税负债 | - | 1,485,556.59 | - | 1,977,793.98 |
4、未确认递延所得税资产明细
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | 备注 |
| 可抵扣暂时性差异 | 22,500.00 | 11,000.00 | |
| 可抵扣亏损 | 681,668.74 | 1,022,269.28 | |
| 合计 | 704,168.74 | 1,033,269.28 |
说明：未确认的递延所得税资产的主要原因是子公司苏州都市空间环境设计有限公司、苏州市城市交通规划研究中心有限公司未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此未确认为递延所得税资产。
5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
| 年份 | 期末金额 | 期初金额 | 备注 |
| 2023年 | - | 641,038.96 | |
| 2024年 | 35,233.24 | 35,233.24 | |
| 2025年 | 97,964.17 | 97,964.17 | |
| 2026年 | 159,680.21 | 159,680.21 | |
| 2027年 | 88,352.70 | 88,352.70 | |
| 2028年 | 300,438.42 | - | |
| 合计 | 681,668.74 | 1,022,269.28 |
（十七）其他非流动资产
-65-项目
| 项目 | 期末金额 | 期初金额 |
| 上市费用 | - | 3,962,264.15 |
| 大额存单 | 51,356,250.00 | - |
| 预付装修、工程款 | 13,085,317.75 | 10,903,367.44 |
| 合计 | 64,441,567.75 | 14,865,631.59 |
（十八）所有权或使用权受到限制的资产
| 项目 | 期末 | |||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | |
| 货币资金 | 2,043,923.22 | 2,043,923.22 | 保证金 | 保函保证金 |
| 投资性房地产 | 12,517,619.61 | 2,756,484.23 | 抵押 | 抵押给银行 |
| 固定资产 | 16,758,765.15 | 12,368,583.83 | 抵押 | 抵押给银行 |
| 合计 | 31,320,307.98 | 17,168,991.28 | / | / |
续：
| 项目 | 期初 | |||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | |
| 货币资金 | 2,033,923.22 | 2,033,923.22 | 保证金 | 保函保证金 |
| 投资性房地产 | 12,517,619.61 | 3,351,071.15 | 抵押 | 抵押给银行 |
| 固定资产 | 14,297,207.63 | 10,905,152.08 | 抵押 | 抵押给银行 |
| 无形资产 | 6,580,505.30 | 5,171,835.90 | 抵押 | 抵押给银行 |
| 合计 | 35,429,255.76 | 21,461,982.35 | / | / |
（十九）短期借款
1、短期借款分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 信用借款 | 42,432,894.44 | - |
| 合计 | 42,432,894.44 | - |
2、公司无逾期未偿还的短期借款。
（二十）应付账款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 采购商品、服务款项 | 105,881,527.14 | 103,555,307.57 |
| 装修、工程款项 | 29,351,001.97 | 23,094,564.75 |
| 合计 | 135,232,529.11 | 126,649,872.32 |
账龄超过1年的重要应付账款
| 项目 | 期末余额 | 未偿还或未结转的原因 |
| 单位1 | 9,338,078.23 | 尚未结算 |
| 单位2 | 5,911,704.65 | 尚未结算 |
-66-项目
| 项目 | 期末余额 | 未偿还或未结转的原因 |
| 单位3 | 4,247,162.73 | 尚未结算 |
| 单位4 | 3,857,952.04 | 尚未结算 |
| 单位5 | 1,952,039.44 | 尚未结算 |
| 合计 | 25,306,937.09 |
（二十一）预收款项
1、预收款项列示：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收租金、货款 | 100,800.00 | 100,800.00 |
| 合计 | 100,800.00 | 100,800.00 |
2、公司报告期内无账龄超过1年以上的重要预收款项。
（二十二）合同负债
1、合同负债列示：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收合同款项 | 21,189,822.29 | 27,317,848.43 |
| 合计 | 21,189,822.29 | 27,317,848.43 |
2、账龄超过1年的重要合同负债
| 项目 | 期末余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 单位1 | 2,337,659.62 | 项目尚未完成 |
| 单位2 | 1,981,132.08 | 项目尚未完成 |
| 单位3 | 734,530.64 | 项目尚未完成 |
| 单位4 | 448,650.94 | 项目尚未完成 |
| 单位5 | 231,132.08 | 项目尚未完成 |
| 合计 | 5,733,105.36 |
3、报告期内账面价值未发生重大变动。
（二十三）应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示：
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 一、短期薪酬 | 45,078,216.32 | 167,622,420.60 | 167,466,962.40 | 45,233,674.52 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | - | 13,898,317.68 | 13,898,317.68 | - |
| 三、辞退福利 | - | - | - | - |
| 四、一年内到期的其他福利 | - | - | - | - |
| 合计 | 45,078,216.32 | 181,520,738.28 | 181,365,280.08 | 45,233,674.52 |
2、短期薪酬列示：
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
-67-项目
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 1、工资、奖金、津贴和补贴 | 44,708,313.56 | 140,243,019.22 | 140,419,061.02 | 44,532,271.76 |
| 2、职工福利费 | - | 4,993,529.79 | 4,993,529.79 | - |
| 3、社会保险费 | - | 5,584,047.74 | 5,584,047.74 | - |
| 其中：医疗保险费 | - | 4,818,027.94 | 4,818,027.94 | - |
| 工伤保险费 | - | 184,276.75 | 184,276.75 | - |
| 生育保险费 | - | 581,743.05 | 581,743.05 | - |
| 4、住房公积金 | - | 16,156,712.00 | 16,156,712.00 | - |
| 5、工会经费和职工教育经费 | 369,902.76 | 645,111.85 | 313,611.85 | 701,402.76 |
| 6、短期带薪缺勤 | - | - | - | - |
| 7、短期利润分享计划 | - | - | - | - |
| 合计 | 45,078,216.32 | 167,622,420.60 | 167,466,962.40 | 45,233,674.52 |
3、设定提存计划列示：
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 1、基本养老保险 | - | 13,504,949.34 | 13,504,949.34 | - |
| 2、失业保险费 | - | 393,368.34 | 393,368.34 | - |
| 3、企业年金缴费 | - | - | - | - |
| 合计 | - | 13,898,317.68 | 13,898,317.68 | - |
（二十四）应交税费
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 企业所得税 | 14,260,491.57 | 11,310,203.49 |
| 增值税 | 18,993,515.77 | 14,405,116.62 |
| 个人所得税 | 2,938,382.63 | 3,044,131.30 |
| 城建税 | 967,311.71 | 471,422.84 |
| 教育费附加 | 414,559.65 | 201,707.27 |
| 地方教育费附加 | 276,373.09 | 134,471.53 |
| 房产税 | 85,884.20 | 68,708.24 |
| 土地使用税 | 38,228.43 | 35,139.37 |
| 其他税金 | 113,234.36 | 109,496.39 |
| 合计 | 38,087,981.41 | 29,780,397.05 |
（二十五）其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付利息 | - | - |
| 应付股利 | - | - |
| 其他应付款 | 13,195,734.56 | 21,896,202.41 |
| 合计 | 13,195,734.56 | 21,896,202.41 |
1、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
-68-项目
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 押金、保证金款项 | 542,300.00 | 12,300.00 |
| 计提费用款项 | 1,869,397.78 | 1,716,115.66 |
| 代收代付款 | 9,906,069.72 | 19,411,940.34 |
| 其他 | 877,967.06 | 755,846.41 |
| 合计 | 13,195,734.56 | 21,896,202.41 |
（2）本期末余额中无账龄超过1年的重要其他应付款。
（二十六）一年内到期的非流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的长期借款 | - | - |
| 一年内到期的租赁负债 | 5,320,728.74 | 6,388,407.01 |
| 合计 | 5,320,728.74 | 6,388,407.01 |
（二十七）其他流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待转销项税额 | 1,271,389.33 | 1,639,070.91 |
| 合计 | 1,271,389.33 | 1,639,070.91 |
（二十八）长期借款
1、长期借款分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 抵押、担保借款 | 31,018,999.76 | 37,498,168.80 |
| 合计 | 31,018,999.76 | 37,498,168.80 |
2021年11月9日，公司与浙商银行股份有限公司苏州分行签订最高额抵押合同，将建筑面积6,239.91㎡房产和面积6,146.20㎡土地使用权（价值8,679.00万元）抵押给浙商银行股份有限公司苏州分行，子公司都市空间公司在2021年11月9日至2024年11月8日期间可获得最高6,000.00万元的借款。都市空间公司已于2023年10月提前还款。
2023年12月18日，在公司的担保下公司子公司都市空间公司与中国建设银行股份有限公司苏州城中支行签订固定资产贷款合同，借款金额16,800万元，借款期限2023年12月20日至2033年12月19日。2023年12月21日，公司与中国建设银行股份有限公司苏州城中支行签订最高额抵押合同，将建筑面积6,336.68㎡的房产（价值6,148.32万元）抵押给银行。
（二十九）租赁负债
| 剩余租赁年限 | 期末余额 | 年初余额 |
| 1年以内 | 5,856,291.24 | 6,877,054.93 |
-69-剩余租赁年限
| 剩余租赁年限 | 期末余额 | 年初余额 |
| 1-2年 | 3,459,421.96 | 3,915,196.38 |
| 2-3年 | 1,050,329.94 | 2,939,626.13 |
| 3-4年 | 749,923.87 | 990,040.52 |
| 4-5年 | 429,817.84 | 227,761.82 |
| 5年以上 | 855,765.91 | 746,422.30 |
| 租赁付款额总额小计 | 12,401,550.76 | 15,696,102.08 |
| 减：未确认融资费用 | 807,654.52 | 1,075,707.98 |
| 租赁付款额现值小计 | 11,593,896.24 | 14,620,394.10 |
| 减：一年内到期的租赁负债 | 5,320,728.74 | 6,388,407.01 |
| 合计 | 6,273,167.50 | 8,231,987.09 |
2023年计提的租赁负债利息费用金额为人民币579,871.03元，计入到财务费用-利息支出中。
（三十）股本
| 项目 | 期初余额 | 本期变动增减（＋、－） | 期末余额 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 66,000,000.00 | 22,000,000.00 | - | - | - | 22,000,000.00 | 88,000,000.00 |
注：本年新增股本为公司获准向社会公众发行人民币普通股A股2,200.00万股，每股面值人民币1元。
（三十一）资本公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 资本溢价 | 114,637,016.26 | 476,962,794.15 | - | 591,599,810.41 |
| 其他资本公积 | 39,582.20 | - | - | 39,582.20 |
| 合计 | 114,676,598.46 | 476,962,794.15 | - | 591,639,392.61 |
注：资本公积-本期增加是公司获准向社会公众发行人民币普通股所致。
（三十二）盈余公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 33,000,000.00 | 7,806,165.18 | 40,806,165.18 | |
| 合计 | 33,000,000.00 | 7,806,165.18 | - | 40,806,165.18 |
（三十三）未分配利润
| 项目 | 本期 | 上期 |
| 调整前上期末未分配利润 | 246,371,603.31 | 199,825,033.62 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） | - | - |
| 调整后期初未分配利润 | 246,371,603.31 | 199,825,033.62 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 78,053,288.37 | 79,546,569.69 |
| 减：提取法定盈余公积 | 7,806,165.18 | - |
| 应付普通股股利 | 35,200,000.00 | 33,000,000.00 |
-70-项目
| 项目 | 本期 | 上期 |
| 期末未分配利润 | 281,418,726.50 | 246,371,603.31 |
（三十四）营业收入和营业成本
1、营业收入和营业成本情况
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 389,781,523.89 | 209,077,542.85 | 403,316,396.28 | 224,088,621.36 |
| 其他业务 | 1,037,605.02 | 594,586.92 | 1,049,189.97 | 623,037.22 |
| 合计 | 390,819,128.91 | 209,672,129.77 | 404,365,586.25 | 224,711,658.58 |
2、营业收入、营业成本的分解信息
| 合同分类 | 合计 | |
| 营业收入 | 营业成本 | |
| 商品类型 | 390,819,128.91 | 209,672,129.77 |
| 规划设计 | 244,035,612.42 | 119,477,280.00 |
| 工程设计 | 127,269,447.62 | 79,650,183.48 |
| 智慧城市 | 17,441,924.53 | 9,277,663.51 |
| 工程总承包及管理 | 1,034,539.32 | 672,415.86 |
| 其他业务收入 | 1,037,605.02 | 594,586.92 |
| 按经营地区分类 | 390,819,128.91 | 209,672,129.77 |
| 江苏省内 | 343,162,826.29 | 180,937,376.42 |
| 江苏省外 | 47,656,302.62 | 28,734,753.35 |
（三十五）税金及附加
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 城市维护建设税 | 1,224,588.74 | 1,280,555.32 |
| 教育费附加 | 524,736.52 | 547,383.00 |
| 地方教育费附加 | 349,824.34 | 364,922.13 |
| 印花税 | 122,819.10 | 155,748.95 |
| 房产税 | 295,437.50 | 274,832.96 |
| 土地使用税 | 131,466.64 | 128,377.62 |
| 其他税金 | 234,684.88 | 162,221.89 |
| 合计 | 2,883,557.72 | 2,914,041.87 |
（三十六）销售费用
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 职工薪酬 | 3,390,214.72 | 3,274,338.26 |
| 业务招待费 | 3,667,088.08 | 3,702,995.92 |
| 投标费 | 44,871.00 | 30,978.00 |
| 宣传广告费 | 731,795.35 | 771,788.51 |
-71-项目
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 办公及差旅费 | 297,365.71 | 263,778.07 |
| 其他 | 38,346.13 | 32,358.36 |
| 合计 | 8,169,680.99 | 8,076,237.12 |
（三十七）管理费用
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 职工薪酬 | 21,003,283.28 | 21,134,362.99 |
| 业务招待费 | 5,288,772.86 | 5,311,343.84 |
| 折旧与摊销 | 5,254,021.28 | 4,945,130.54 |
| 中介咨询费 | 2,544,365.99 | 1,093,529.06 |
| 办公费 | 3,381,163.32 | 3,393,175.60 |
| 房租物业费 | 2,786,347.75 | 2,760,310.35 |
| 差旅费 | 1,387,899.61 | 1,474,382.32 |
| 汽车费用 | 1,187,082.82 | 1,110,293.08 |
| 其他 | 2,121,804.39 | 1,835,350.08 |
| 合计 | 44,954,741.30 | 43,057,877.86 |
（三十八）研发费用
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 职工薪酬 | 26,025,947.49 | 22,763,636.81 |
| 固定资产折旧及长期待摊费用 | 416.03806 | 316,779.03 |
| 无形资产摊销 | 186,646.78 | 136,700.26 |
| 房屋租赁费 | 92634651 | 916,329.58 |
| 办公费等 | 259,134.57 | - |
| 其他费用 | 132,177.85 | 236,527.38 |
| 合计 | 27,946,291.26 | 24,369,973.06 |
（三十九）财务费用
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 利息支出 | 745,062.03 | 581,712.71 |
| 减：利息收入 | 5,966,587.45 | 5,557,348.67 |
| 手续费 | 139,127.98 | 52,280.20 |
| 合计 | -5,082,397.44 | -4,923,355.76 |
（四十）其他收益
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 政府补助 | 499,152.44 | 667,845.17 |
| 增值税“加计抵减” | 955,669.49 | 1,237,679.91 |
| 个税返还 | 241,807.15 | 277,747.32 |
| 合计 | 1,696,629.08 | 2,183,272.40 |
（四十一）投资收益
-72-项目
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 理财产品收益等 | 3,793,574.72 | - |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -16,836.62 | 35,114.70 |
| 合计 | 3,776,738.10 | 35,114.70 |
（四十二）公允价值变动收益
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本期金额 | 上期金额 |
| 交易性金融资产 | 153,677.37 | - |
| 合计 | 153,677.37 | - |
（四十三）信用减值损失
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 坏账准备 | -24,412,969.56 | -16,143,215.91 |
（四十四）资产处置收益
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 非流动资产处置收益 | 209,765.74 | -38,095.83 |
（四十五）营业外收入
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 非流动资产处置利得 | - | - |
| 政府补助 | 6,787,700.00 | 496,550.00 |
| 其他 | 5,000.00 | 1.78 |
| 合计 | 6,792,700.00 | 496,551.78 |
（四十六）营业外支出
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 非流动资产处置损失 | - | - |
| 对外捐赠 | 153,200.00 | 172,490.70 |
| 滞纳金等 | 69,420.94 | 20,994.60 |
| 其他 | 223.91 | 0.02 |
| 合计 | 222,844.85 | 193,485.32 |
（四十七）所得税费用
1、所得税费用
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 本期所得税费用 | 16,997,702.52 | 14,562,774.88 |
| 递延所得税费用 | -5,429,062.47 | -2,330,112.41 |
-73-项目
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 合计 | 11,568,640.05 | 12,232,662.47 |
2、会计利润与所得税费用调整过程：
| 项目 | 本期金额 |
| 利润总额 | 90,268,821.19 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 13,543,454.72 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -176,772.80 |
| 调整以前期间所得税的影响 | - |
| 非应税收入的影响 | 2,525.49 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 2,166,767.41 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | - |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 77,984.60 |
| 税法规定的可扣除项目（研发加计扣除、固定资产加速折旧等） | -4,045,319.37 |
| 所得税费用 | 11,568,640.05 |
（四十八）现金流量表项目
1、与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 利息收入 | 5,966,587.45 | 5,820,890.34 |
| 政府补助 | 7,271,873.12 | 1,140,705.27 |
| 保证金及押金 | 3,171,774.27 | 1,654,080.00 |
| 代收款项 | 20,039,660.46 | 10,685,838.72 |
| 其他 | 291,786.47 | 1,076,131.42 |
| 合计 | 36,741,681.77 | 20,377,645.75 |
支付的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 保证金及押金 | 648,005.00 | 2,279,806.10 |
| 支付的付现费用款项 | 25,164,476.77 | 20,278,443.13 |
| 对外捐赠 | 153,200.00 | 172,490.70 |
| 代付款项 | 20,044,156.90 | 10,190,489.37 |
| 其他 | 69,420.94 | 20,994.60 |
| 合计 | 46,079,259.61 | 32,942,223.90 |
2、与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 偿还租赁负债本金和利息所支付的现金 | 5,650,333.05 | 6,626,242.84 |
-74-项目
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 支付上市相关中介费用 | 27,192,613.92 | 2,169,811.32 |
| 合计 | 32,842,946.97 | 8,796,054.16 |
筹资活动产生的各项负债变动情况
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 因现金变动 | 因非现金变动 | 因现金变动 | 因非现金变动 | |||
| 银行借款（含一年内到期） | 37,498,168.80 | 94,408,999.76 | 2,331,560.70 | 60,786,835.06 | - | 73,451,894.20 |
| 应付股利（含一年内到期） | - | - | 35,200,000.00 | 35,200,000.00 | - | - |
| 租赁负债（含一年内到期） | 14,620,394.10 | - | 3,203,706.22 | 5,650,333.05 | 579,871.03 | 11,593,896.24 |
| 其他（含一年内到期） | - | - | - | - | - | - |
| 合计 | 52,118,562.90 | 94,408,999.76 | 40,735,266.92 | 101,637,168.11 | 579,871.03 | 85,045,790.44 |
（四十九）现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 一、将净利润调节为经营活动的现金流量： | ||
| 净利润 | 78,700,181.14 | 80,266,632.87 |
| 加：资产减值准备 | - | - |
| 坏账准备 | 24,412,969.56 | 16,143,215.91 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 3,600,388.51 | 3,798,417.15 |
| 无形资产摊销 | 1,126,905.88 | 900,935.40 |
| 使用权资产折旧 | 5,669,785.01 | 6,510,455.91 |
| 长期待摊费用摊销 | 2,359,781.79 | 2,562,566.61 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列） | -209,765.74 | 38,095.83 |
| 固定资产报废损失（收益以“-”号填列） | - | - |
| 公允价值变动损失（收益以“-”号填列） | -153,677.37 | - |
| 财务费用（收益以“-”号填列） | 745,062.03 | 581,712.71 |
| 投资损失（收益以“-”号填列） | -3,776,738.10 | -35,114.70 |
| 递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） | -4,936,825.08 | -2,148,058.37 |
| 递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） | -492,237.39 | -182,054.04 |
| 存货的减少（增加以“-”号填列） | - | - |
| 经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） | -67,538,192.80 | -78,906,997.64 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） | 326,832.23 | 29,195,721.89 |
| 其他 | - | - |
-75-项目
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 39,834,469.67 | 58,725,529.53 |
| 二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | - | - |
| 一年内到期的可转换公司债券 | - | - |
| 融资租入固定资产 | - | - |
| 三、现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 268,892,208.51 | 268,910,523.41 |
| 减：现金的期初余额 | 268,910,523.41 | 258,240,495.96 |
| 现金等价物的期末余额 | - | - |
| 减：现金等价物的期初余额 | - | - |
| 现金及现金等价物净增加额 | -18,314.90 | 10,670,027.45 |
2、现金和现金等价物的构成
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 一、现金 | 268,892,208.51 | 268,910,523.41 |
| 其中：库存现金 | 204,992.74 | 238,010.66 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 268,686,215.73 | 268,672,512.75 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 1,000.04 | - |
| 二、现金等价物 | - | |
| 其中：三个月内到期的债券投资 | - | |
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 268,892,208.51 | 268,910,523.41 |
3、无使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况。
4、不属于现金及现金等价物的货币资金：
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | 不属于现金及现金等价物的理由 |
| 保函保证金 | 2,043,923.22 | 2,033,923.22 | 保函保证金 |
（五十）租赁
1、公司作为承租人的租赁
| 项目 | 2023年 |
| 短期租赁费用 | 132,500.00 |
| 低价值资产租赁费用 | - |
| 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | - |
| 偿还租赁负债本金和利息所支付的现金 | 5,650,333.05 |
| 与租赁相关的现金流出总额 | 5,782,833.05 |
2、公司作为出租人的租赁
（1）公司作为出租人的经营租赁
-76-类别
| 类别 | 本期金额 | 上期金额 |
| 租赁收入 | 1,029,333.32 | 991,238.08 |
| 其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入 | - | - |
六、研发支出
（一）按费用性质
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 职工薪酬 | 26,025,947.49 | 22,763,636.81 |
| 固定资产折旧及长期待摊费用 | 416.03806 | 316,779.03 |
| 无形资产摊销 | 186,646.78 | 136,700.26 |
| 房屋租赁费 | 92634651 | 916,329.58 |
| 办公费等 | 259,134.57 | - |
| 其他费用 | 132,177.85 | 236,527.38 |
| 合计 | 27,946,291.26 | 24,369,973.06 |
| 其中：费用化研发支出 | 27,946,291.26 | 24,369,973.06 |
| 资本化研发支出 | - | - |
七、合并范围的变更
（一）报告期未发生非同一控制下企业合并。
（二）报告期内未发生同一控制下企业合并。
（三）报告期内未发生反向购买。
（四）报告期内未处置子公司。
（五）报告期内未发生其他原因导致的合并范围变动。
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 交通规划公司 | 江苏省苏州市 | 江苏省苏州市 | 咨询服务 | 100.00 | - | 设立 |
| 都市空间公司 | 江苏省苏州市 | 江苏省苏州市 | 咨询服务 | 100.00 | - | 设立 |
| 和影设计公司 | 江苏省苏州市 | 江苏省苏州市 | 咨询服务 | 51.00 | - | 非同一控制下收购 |
-77-子公司名称
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 海南设计公司 | 海南省海口市 | 海南省海口市 | 咨询服务 | 100.00 | - | 非同一控制下收购 |
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易：无。
（三）在合营安排或联营企业中的权益
1、合营企业或联营企业
| 联营企业名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 表决权比例（%） | 对联营企业投资的会计处理方法 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 苏州工业园区规划设计研究院有限公司 | 江苏省 | 苏州市 | 服务业 | 49.00 | - | 49.00 | 权益法 |
| 江苏三睿卓工程技术有限公司 | 江苏省 | 苏州市 | 服务业 | 45.00 | - | 45.00 | 权益法 |
2、在合营安排或联营企业中的权益不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息：
| 期末余额/本期金额 | 期初余额/上期金额 | |
| 联营企业： | ||
| （1）苏州工业园区规划设计研究院有限公司 | ||
| 投资账面价值合计 | 4,906,345.74 | 4,923,182.36 |
| 下列各项按持股比例计算的合计数 | -16,836.62 | 35,114.70 |
| —净利润 | -16,836.62 | 35,114.70 |
| —其他综合收益 | - | - |
| —综合收益总额 | -16,836.62 | 35,114.70 |
| （2）江苏三睿卓工程技术有限公司 | ||
| 投资账面价值合计 | - | - |
| 下列各项按持股比例计算的合计数 | - | - |
| —净利润 | - | - |
| —其他综合收益 | - | - |
| —综合收益总额 | - | - |
九、政府补助
（一）计入当期损益的政府补助
| 类型 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 2021年姑苏区文商旅产业扶持政策项目扶持资金 | - | 100,000.00 |
| 中小企业发展专项资金 | - | 36,000.00 |
| 2021年度苏州市企业研发费用奖励 | - | 110,000.00 |
| 2021年市瞪羚计划企业奖金 | - | 50,000.00 |
-78-类型
| 类型 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 2021年度经济工作先进企业奖励资金 | - | 100,000.00 |
| 2022年度第三十二批科技发展计划企业研究开发费用奖励 | - | 47,100.00 |
| 2022年第三批都市科技创新发展(科技创新发展、科技孵化载体建设、企业研发机构建设)项目及经费的通知 | - | 50,000.00 |
| 2022年姑苏区知识产权扶持政策项目资金 | - | 3,450.00 |
| 稳岗补贴 | 484,161.91 | 644,853.93 |
| 其他社保返还 | 14,990.53 | 22,991.24 |
| 2022年第一批苏州市文化产业发展专项资金扶持项目 | 50,000.00 | - |
| 2022年第二批都市科技创新发展（高新技术企业绩效、科技服务机构奖励）项目 | 50,000.00 | - |
| 2022年姑苏区金融业发展扶持资金 | 1,000,000.00 | - |
| 2023年姑苏区金融业发展扶持资金 | 5,000,000.00 | - |
| 姑苏区2023年第二批都市科技创新发展（企业资质奖励二、企业研发奖励）项目及经费 | 244,100.00 | - |
| 历史文化空间保护与利用类更新模式与方法科研经费 | 109,000.00 | - |
| 高企绩效补助 | 50,000.00 | - |
| 高企研发费用奖励 | 104,600.00 | - |
| 姑苏区级文商旅产业扶持政策项目 | 180,000.00 | - |
| 合计 | 7,286,852.44 | 1,164,395.17 |
十、与金融工具相关的风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，但是董事会已授权本公司财务部等部门设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。董事会通过主管领导递交的月度报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
（一）信用风险信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。
被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
（二）市场风险金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
1、利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司目前银行借款均为固定利率。
2、汇率风险汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司目前无外币金融资产和外币金融负债。
（三）流动性风险流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
十一、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
-79-
项目
| 项目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 一、持续的公允价值计量 | ||||
| （一）交易性金融资产 | - | 230,153,677.37 | - | 230,153,677.37 |
| 1.以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 | - | 230,153,677.37 | - | 230,153,677.37 |
| （1）理财产品 | - | 230,153,677.37 | - | 230,153,677.37 |
| 持续以公允价值计量的资产总额 | - | 230,153,677.37 | - | 230,153,677.37 |
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据公司在资产负债表日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价作为持续和非持续第一层次公允价值计量项目的公允价值。公司期末无持续和非持续第一层次公允价值计量项目。
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
公司持有的交易性金融资产主要为银行理财产品等，采用现金流量折现模型、同类型工具的市场报价作为估值技术确定其公允价值，估值技术的输入值主要包括合同约定的预期收益率。
十二、关联方及关联交易
（一）本公司的控股股东、实际控制人情况
-80-序号
| 序号 | 关联方名称 | 关联关系 | 持股情况说明 |
| 1 | 李锋、钮卫东、张靖、朱建伟 | 控股股东、实际控制人 | 分别直接持有公司8.98%、4.79%、4.44%、4.44%的股权，合计持有公司22.65%的股权，系苏州规划的共同控股股东、实际控制人 |
（二）本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注八在其他主体中权益之（一）在子公司中权益。
（三）本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注八在其他主体中权益之（三）在合营安排或联营企业中的权益。
（四）其他关联方情况
| 关联方 | 关联关系 |
| 苏州胡杨林天荣投资中心（有限合伙） | 直接持有5%以上股份的股东 |
| 苏州卡夫卡投资管理中心（有限合伙） | 直接持有5%以上股份的股东 |
| 李锋 | 董事长 |
| 钮卫东 | 董事、总经理 |
| 张靖 | 董事、副总经理 |
| 朱建伟 | 董事 |
| 周中胜 | 独立董事，2023年12月已辞职 |
| 王玉华 | 独立董事 |
| 李百浩 | 独立董事 |
| 卜璐 | 独立董事 |
| 花征 | 监事会主席 |
| 张俭生 | 监事 |
| 陈菲 | 职工监事 |
| 俞娟 | 副总经理 |
| 赵伏龙 | 副总经理，2023年底返聘期满后离任 |
| 王佳琦 | 副总经理、董事会秘书 |
| 许金花 | 财务总监 |
| 苏州全域国土空间规划研究中心 | 公司对外捐赠的非营利机构；公司共同实际控制人之一李锋担任理事的公司 |
| 苏州市八方置业企划有限公司 | 公司共同实际控制人之一李锋之关系密切的家庭成员控制的公司 |
| 苏州工业园区华强机电科技有限公司 | 公司共同实际控制人之一李锋之关系密切的家庭成员控制的公司 |
-81-关联方
| 关联方 | 关联关系 |
| 苏州工业园区新山源纺织有限公司 | 公司共同实际控制人之一李锋之关系密切的家庭成员控制的公司 |
| 江苏海馨针织服装有限公司 | 公司共同实际控制人之一李锋之关系密切的家庭成员控制的公司 |
| 苏州市山原纺织有限公司 | 公司共同实际控制人之一李锋之关系密切的家庭成员可能实施重大影响的公司 |
| 吴江区震泽镇聚阳机电维修部 | 公司共同实际控制人之一钮卫东之关系密切的家庭成员控制的公司 |
| 姑苏区恒海广告工作室 | 公司共同实际控制人之一钮卫东之关系密切的家庭成员控制的公司 |
| 苏州平江医院 | 公司共同实际控制人之一朱建伟之配偶系该医院院长 |
| 爱德万测试（苏州）有限公司 | 公司副总经理兼董事会秘书王佳琦之关系密切的家庭成员担任财务总监的公司 |
| 广东先通分子影像科技有限公司 | 公司监事花征之兄弟姐妹花宁担任董事、经理的公司 |
| 苏州创元投资发展（集团）有限公司 | 公司独立董事周中胜担任董事的公司 |
除上述关联方外，公司关联方还包括公司董事、监事、高级管理人员、持有公司5%以上股份的自然人股东关系密切的家庭成员，以及公司董事、监事、高级管理人员、持有公司5%以上股份的自然人股东或该等人员关系密切的家庭成员控制、共同控制、施加重大影响或担任董事、高级管理人员的其他企业。
（五）关联交易情况
1、关键管理人员报酬
单位：万元
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 关键管理人员报酬 | 851.42 | 866.88 |
注：董事、监事、高级管理人员薪酬指各报告期应发金额（含公司承担的社保公积金部分）。
十三、承诺及或有事项
（一）重要的承诺事项
截至2023年12月31日止，公司除本附注五、（十八）所述情况外无其他需披露的重大承诺事项。
（二）或有事项
截至2023年12月31日止，公司无需披露的重大或有事项。
十四、资产负债表日后事项
（一）2024年4月23日，公司第四届董事会第十三次会议审议通过了《关于部分募集资金投资项目变更实施地点及延期的议案》，董事会同意募投项目“城乡规划创意设计与研究中心建设项目”、“信息化系统建设项目”变更实施地点及延期。
（二）根据公司2023年度经审计财务报表，截至2023年12月31日止，公司合并报表累计未分配利润为281,418,726.50元，母公司累计未分配利润为281,880,463.64元，根据《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》等规定，应当以合并报表、母公司报表中可供分配利润孰低的原则来确定具体的利润分配总额和比例。2023年公司可供分配利润为281,418,726.50元。现拟定2023年年度利润分配预案，即为：以公司总股本8,800万股为基数，向全体股东每10股派发现金红利4.00元（含税），总计派发现金股利人民币35,200,000.00元（含税）。本次不进行送股及资本公积转增股本。若利润分配方案实施前公司的股本发生变动的，则以实施分配方案时股权登记日的总股本为基数，公司将按照“现金分红总额固定不变”的原则对分配比例进行调整。
十五、其他重要事项
截至2023年12月31日止，公司不存在需披露的其他重要事项。
十六、母公司财务报表主要项目注释
（一）应收票据
1、应收票据分类列示
-82-项目
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 4,183,600.00 | 2,640,000.00 |
| 商业承兑汇票 | - | 101,061.00 |
| 合计 | 4,183,600.00 | 2,741,061.00 |
2、期末公司无已质押的应收票据。
3、期末公司无已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据。
4、按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 4,183,600.00 | 100.00 | - | - | 4,183,600.00 |
| 其中：银行承兑汇票 | 4,183,600.00 | 100.00 | - | - | 4,183,600.00 |
| 商业承兑汇票 | - | - | - | - | - |
| 合计 | 4,183,600.00 | 100.00 | - | - | 4,183,600.00 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
-83-按组合计提坏账准备
| 按组合计提坏账准备 | 2,746,380.00 | 100.00 | 5,319.00 | 0.19 | 2,741,061.00 |
| 其中：银行承兑汇票 | 2,640,000.00 | 96.13 | - | - | 2,640,000.00 |
| 商业承兑汇票 | 106,380.00 | 3.87 | 5,319.00 | 5.00 | 101,061.00 |
| 合计 | 2,746,380.00 | 100.00 | 5,319.00 | 0.19 | 2,741,061.00 |
5、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动情况 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 商业承兑汇票 | 5,319.00 | -5,319.00 | - | - | - | - |
| 合计 | 5,319.00 | -5,319.00 | - | - | - | - |
6、本期无实际核销的应收票据。
（二）应收账款
1、按账龄披露
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内 | 220,337,163.04 | 194,270,431.47 |
| 1至2年 | 81,138,526.47 | 50,431,916.93 |
| 2至3年 | 32,083,525.94 | 29,089,224.17 |
| 3年以上 | 60,369,555.72 | 41,891,727.62 |
| 合计 | 393,928,771.17 | 315,683,300.19 |
2、按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 436,034.20 | 0.11 | 436,034.20 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 393,492,736.97 | 99.89 | 92,476,685.07 | 23.50 | 301,016,051.90 |
| 其中：组合一 | 2,970,000.00 | 0.75 | - | 2,970,000.00 | |
| 组合二 | 390,522,736.97 | 99.14 | 92,476,685.07 | 23.68 | 298,046,051.90 |
| 合计 | 393,928,771.17 | 100.00 | 92,912,719.27 | 23.59 | 301,016,051.90 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 137,490.00 | 0.04 | 137,490.00 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 315,545,810.19 | 99.96 | 68,186,562.97 | 21.61 | 247,359,247.22 |
| 其中：组合一 | 2,970,000.00 | 0.94 | - | - | 2,970,000.00 |
| 组合二 | 312,575,810.19 | 99.02 | 68,186,562.97 | 21.81 | 244,389,247.22 |
-84-
合计
| 合计 | 315,683,300.19 | 100.00 | 68,324,052.97 | 21.64 | 247,359,247.22 |
（1）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款组合二
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 220,337,163.04 | 11,016,858.15 | 5.00 |
| 1－2年 | 80,759,982.27 | 8,075,998.23 | 10.00 |
| 2－3年 | 32,083,525.94 | 16,041,762.97 | 50.00 |
| 3年以上 | 57,342,065.72 | 57,342,065.72 | 100.00 |
| 合计 | 390,522,736.97 | 92,476,685.07 | 23.68 |
（2）单项计提坏账准备的应收账款
| 单位名称 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 单位1 | 50,000.00 | 50,000.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 单位2 | 7,490.00 | 7,490.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 单位3 | 77,000.00 | 77,000.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 单位4 | 301,544.20 | 301,544.20 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 合计 | 436,034.20 | 436,034.20 | 100.00 | |
续：
| 单位名称 | 期初余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 单位1 | 80,000.00 | 80,000.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 单位2 | 50,000.00 | 50,000.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 单位3 | 7,490.00 | 7,490.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 合计 | 137,490.00 | 137,490.00 | 100.00 | |
3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动情况 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 137,490.00 | 378,544.20 | -80,000.00 | - | - | 436,034.20 |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 68,186,562.97 | 24,290,122.10 | - | - | - | 92,476,685.07 |
| 合计 | 68,324,052.97 | 24,668,666.30 | -80,000.00 | - | - | 92,912,719.27 |
4、本期无实际核销的应收账款。
5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
-85-
单位名称
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 单位1 | 11,917,100.00 | - | 11,917,100.00 | 3.03 | 2,782,655.00 |
| 单位2 | 10,456,050.00 | - | 10,456,050.00 | 2.65 | 556,692.50 |
| 单位3 | 9,109,683.13 | - | 9,109,683.13 | 2.31 | 6,908,236.99 |
| 单位4 | 7,121,815.00 | - | 7,121,815.00 | 1.81 | 451,090.75 |
| 单位5 | 6,018,462.60 | - | 6,018,462.60 | 1.53 | 4,370,836.74 |
| 合计 | 44,623,110.73 | - | 44,623,110.73 | 11.33 | 15,069,511.98 |
（三）其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | - | - |
| 应收股利 | - | - |
| 其他应收款 | 75,021,641.84 | 58,158,221.21 |
| 合计 | 75,021,641.84 | 58,158,221.21 |
1、其他应收款
（1）其他应收款按账龄分类情况
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内 | 38,944,887.19 | 21,420,583.78 |
| 1至2年 | 1,043,776.10 | 29,634,173.80 |
| 2至3年 | 28,928,885.03 | 8,083,058.68 |
| 3年以上 | 8,760,173.61 | 1,717,967.22 |
| 合计 | 77,677,721.93 | 60,855,783.48 |
（2）其他应收款按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保证金及押金 | 4,790,649.24 | 6,814,418.51 |
| 关联方往来款 | 63,382,547.86 | 34,832,547.86 |
| 代收代付款 | 8,734,316.81 | 18,235,690.99 |
| 其他 | 770,208.02 | 973,126.12 |
| 合计 | 77,677,721.93 | 60,855,783.48 |
（3）其他应收款坏账准备分类列示
-86-
类别
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 77,677,721.93 | 100.00 | 2,656,080.09 | 3.42 | 75,021,641.84 |
| 其中：组合一 | 72,116,864.67 | 92.84 | - | - | 72,116,864.67 |
| 组合二 | 5,560,857.26 | 7.16 | 2,656,080.09 | 47.76 | 2,904,777.17 |
| 合计 | 77,677,721.93 | 100.00 | 2,656,080.09 | 3.42 | 75,021,641.84 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 60,855,783.48 | 100.00 | 2,697,562.27 | 4.43 | 58,158,221.21 |
| 其中：组合一 | 53,068,238.85 | 87.20 | 0.00 | 0.00 | 53,068,238.85 |
| 组合二 | 7,787,544.63 | 12.80 | 2,697,562.27 | 34.64 | 5,089,982.36 |
| 合计 | 60,855,783.48 | 100.00 | 2,697,562.27 | 4.43 | 58,158,221.21 |
①按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款1）组合一
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 37,284,316.81 | - | - |
| 1－2年 | 100,000.00 | - | - |
| 2－3年 | 27,973,211.39 | - | - |
| 3年以上 | 6,759,336.47 | - | - |
| 合计 | 72,116,864.67 | - | - |
2）组合二
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 1,660,570.38 | 83,028.52 | 5.00 |
| 1－2年 | 943,776.10 | 94,377.61 | 10.00 |
| 2－3年 | 955,673.64 | 477,836.82 | 50.00 |
| 3年以上 | 2,000,837.14 | 2,000,837.14 | 100.00 |
| 合计 | 5,560,857.26 | 2,656,080.09 | 47.76 |
（4）采用一般预期信用损失模型计提坏账准备的其他应收款
-87-
坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 2,697,562.27 | - | - | 2,697,562.27 |
| 期初余额在本期 | - | - | - | - |
| --转入第二阶段 | - | - | - | - |
| --转入第三阶段 | - | - | - | - |
| --转回第二阶段 | - | - | - | - |
| --转回第一阶段 | - | - | - | - |
| 本期计提 | -41,482.18 | - | - | -41,482.18 |
| 本期转回 | - | - | - | - |
| 本期转销 | - | - | - | - |
| 本期核销 | - | - | - | - |
| 其他变动 | - | - | - | - |
| 期末余额 | 2,656,080.09 | - | - | 2,656,080.09 |
| 计提比例 | 3.42% | - | - | 3.42% |
（5）本期无实际核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 苏州都市空间环境设计有限公司 | 关联方往来款 | 63,232,547.86 | 1年以内、1-2年、3年以上 | 81.40 | - |
| 单位1 | 代收代付 | 8,734,316.81 | 1年以内 | 11.24 | - |
| 单位2 | 押金、保证金 | 370,000.00 | 1-2年、2-3年 | 0.48 | 144,200.00 |
| 单位3 | 押金、保证金 | 338,622.20 | 3年以上 | 0.44 | 338,622.20 |
| 单位4 | 押金、保证金 | 263,000.00 | 1年以内、1-2年 | 0.34 | 19,300.00 |
| 合计 | 72,938,486.87 | 93.90 | 502,122.20 |
（四）长期股权投资
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 62,840,000.00 | - | 62,840,000.00 | 62,840,000.00 | - | 62,840,000.00 |
| 对联营、合营企业投资 | 4,906,345.74 | - | 4,906,345.74 | 4,923,182.36 | - | 4,923,182.36 |
| 合计 | 67,746,345.74 | - | 67,746,345.74 | 67,763,182.36 | - | 67,763,182.36 |
1、对子公司投资
-88-被投资单位
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末余额 |
| 苏州市城市交通规划研究中心有限公司 | 1,080,000.00 | - | - | 1,080,000.00 | - | - |
| 苏州都市空间环境设计有限公司 | 50,000,000.00 | - | - | 50,000,000.00 | - | - |
| 苏州和影上品照明设计有限公司 | 3,060,000.00 | - | - | 3,060,000.00 | - | - |
| 海南华北市政工程设计有限公司 | 8,700,000.00 | - | - | 8,700,000.00 | - | - |
| 合计 | 62,840,000.00 | - | - | 62,840,000.00 | - | - |
2、对合营、联营企业投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 期末余额 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末余额 |
| 江苏三睿卓工程设计有限公司 | - | - | - | - | - | - | - |
| 苏州工业园区规划设计研究院有限公司 | 4,923,182.36 | -16,836.62 | - | - | 4,906,345.74 | - | - |
| 合计 | 4,923,182.36 | -16,836.62 | - | - | 4,906,345.74 | - | - |
（五）营业收入与营业成本
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 389,781,523.89 | 210,550,279.80 | 403,316,396.28 | 225,901,345.95 |
| 其他业务 | 1,037,605.02 | 594,586.92 | 1,049,189.97 | 623,037.22 |
| 合计 | 390,819,128.91 | 211,144,866.72 | 404,365,586.25 | 226,524,383.17 |
（六）投资收益
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 理财产品收益等 | 3,793,574.72 | - |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -16,836.62 | 35,114.70 |
| 合计 | 3,776,738.10 | 35,114.70 |
十七、补充资料
（一）非经常性损益
1、当期非经常性损益明细表
-89-项目
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | 209,765.74 | |
| 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | 6,787,700.00 |
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
| 1,336,104.49 | |
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | 80,000.00 |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -217,844.85 |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 955,570.29 |
| 减：所得税影响额 | 1,380,533.44 |
| 少数股东权益影响额（税后） | -9.05 |
| 合计 | 7,770,771.28 |
（二）净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益 | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 11.18 | 1.04 | 1.04 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 10.07 | 0.94 | 0.94 |
十八、财务报表的批准本财务报表业经本公司董事会于2024年4月23日决议批准。
苏州规划设计研究院股份有限公司
2024年4月23日