证券代码：002194 证券简称：武汉凡谷 公告编号：2024-022
武汉凡谷电子技术股份有限公司关于计提2024年第一季度资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
武汉凡谷电子技术股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年4月23日召开公司第八届董事会第三次会议和第八届监事会第三次会议，审议通过了《关于公司计提2024年第一季度资产减值准备的议案》。根据《深圳证券交易所股票上市规则（2023年8月修订）》的相关规定，将具体情况公告如下：
一、本次计提资产减值准备情况概述
1、本次计提资产减值准备的原因
根据《企业会计准则》《深圳证券交易所股票上市规则（2023年8月修订）》等相关规定的要求，为了更加真实、准确、客观地反映公司截至2024年3月31日的财务状况、资产价值及经营成果，基于谨慎性原则，公司及合并报表范围内各公司对所属资产进行了全面检查和减值测试，拟对公司截至2024年3 月31日合并报表范围内有关资产计提相应的减值准备。
2、本次计提资产减值准备的资产范围、总金额和拟计入的报告期间
经公司对2024年第一季度末存在可能发生减值迹象的资产范围包括应收票据、应收账款、其他应收款以及存货等进行全面清查和资产减值测试后，拟计提2024年第一季度各项资产减值准备合计3,010.60万元，计入的报告期间为2024年1月1日至2024年3月31日，明细如下表：
| 项目 | 期初至期末计提资产减值准备的金额（万元） |
| 一、信用减值损失 | -141.98 |
| 其中：应收票据 | 0.83 |
| 应收账款 | -146.46 |
| 其他应收款 | 3.65 |
| 二、资产减值损失 | 3,152.58 |
| 其中：存货 | 3,152.58 |
| 合计 | 3,010.60 |
3、本次计提资产减值准备的审批程序
本次计提资产减值准备事项已经公司第八届董事会第三次会议和第八届监事会第三次会议审议通过。董事会审计委员会对预计需计提的资产减值准备作了合理性的说明，监事会对该事项出具了审核意见。本次计提资产减值准备事项无需提交公司股东大会审议批准。
二、本次计提资产减值准备对公司的影响
本次计提资产减值准备的资产主要为应收票据、应收账款、其他应收款和存货，计提资产减值准备金额为人民币3,010.60万元，计入2024年第一季度财务报表。本次计提资产减值准备将减少公司2024年第一季度归属于母公司所有者的净利润为人民币2,897.78万元，合并报表归属于母公司所有者权益减少人民币2,897.78万元。
本次计提资产减值准备的金额未经会计师事务所审计。
三、本次计提减值准备的确认标准及计提方法
1、公司计提应收款项坏账准备的依据、方法
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本集团考虑预期信用损失计量方法时反映如下要素：①通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；②货币时间价值；③在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，本集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、逾期信息、应收款项账龄等。
本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
应收款项和合同资产的减值测试方法
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、应收票据、应收款项融资、合同资产等应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，本集团单独评其信用风险，并按单项计提预期信用损失。除此之外，本集团根据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。对于划分为组合的应收款项，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
单独评估信用风险的应收款项如: 债务人信用风险特征发生显著变化、债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值、与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁，已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项；以及管理层评估该类应收款项信用风险较低，一般不计提信用风险的其他应收款，如：应收履约保证金、质量保证金、安全保证金、农民工保证金、信用保证金、未逾期押金、未逾期备用金等。
①应收账款（与合同资产）的组合类别及确定依据
本集团根据应收账款(与合同资产)的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款情况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款（与合同资产），本集团判断账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本集团以账龄组合为基础评估其预期信用损失。
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 关联方组合 | 关联方单位款项 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及未来经济状况的预测，预期无信用损失 |
| 账龄组合 | 将具有相同或相类似账龄的应收账款划分具有类似信用风险特征的组合 | 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提 |
账龄组合整个存续期预期信用损失率对照表如下：
| 账龄 | 应收账款预期信用损失率（%） |
| 1年以内（含1年） | 5.22% |
| 1-2年 | 8.72% |
| 2-3年 | 17.22% |
| 3-4年 | 29.12% |
| 4-5年 | 63.02% |
| 5年以上 | 100.00% |
②应收票据的组合类别及确定依据
本集团基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信用损失会计估计政策：a.承兑人为商业银行的银行承兑汇票，本集团评价该类款项具有较低的信用风险，不确认预期信用损失；b.承兑人为非商业银行的商业承兑汇票，参照本集团应收账款政策确认预期损失率计提损失准备，与应收账款的组合划分相同。
| 组合分类 | 预期信用损失会计估计政策 |
| 银行承兑汇票组合 | 管理层评价该类款项具有较低的信用风险，一般不计提减值准备 |
| 商业承兑汇票组合 | 按照应收账款预期损失率计提减值准备 |
③其他应收款的组合类别及确定依据
本集团基于其他应收款交易对象类别、款项账龄等共同风险特征将其他应收款划分为不同的组合，对其他应收款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。本集团按照共同风险特征类型不同，确定以下组合：
| 组合分类 | 预期信用损失会计估计政策 |
| 关联方组合 | 管理层评价该类款项具有较低的信用风险，一般不计提损失准备 |
| 账龄组合 | 按照不同账龄段的预期损失率计提损失准备 |
账龄组合预期信用损失率
| 账龄 | 其他应收款预期信用损失率（%） |
| 1年以内（含1年） | 55.92% |
| 账龄 | 其他应收款预期信用损失率（%） |
| 1年以上 | 100.00% |
④应收款项融资依据信用风险特征确定组合的依据
本集团管理企业流动性的过程中会在部分应收票据到期前进行贴现或背书转让，并基于本集团已将相关应收票据几乎所有的风险和报酬转移给相关交易对手之后终止确认已贴现或背书的应收票据。本集团管理该类应收票据的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标的，故将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在应收款项融资中列示。本集团将银行承兑汇票作为组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计量预期信用损失。经评估，本集团的银行承兑汇票的承兑人具有较高的信用评级，在短期内履行支付合同现金流量义务的能力很强，应收款项融资信用风险极低，无需计提预期信用减值准备。
2、公司计提存货跌价准备的依据、方法
本集团存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、发出商品、库存商品等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货实行永续盘存制，领用或发出存货，采用移动加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值熟低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
库存商品根据订单、市场状况以及库龄情况来判断产品未来变现的预期，对能够直接实现销售的，根据产品市场售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；对于无法直接销售的产品，根据产品用料变现售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
原材料与半成品、在产品根据订单、市场状况以及库龄情况等判断能否直接领用加工为存货，对无法领用的原材料与半成品、在产品，根据其材料的变现价值作
为其可变现净值。发出商品根据产品合同售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
本集团按单个存货项目计提存货跌价准备；资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
四、本次对单项资产计提减值准备超过净利润绝对值的比例30%的说明
根据相关规定，对单项资产计提的减值准备占公司最近一个会计年度经审计的净利润绝对值的比例在 30% 以上，且绝对金额超过 1,000 万元人民币的具体情况说明如下：
1、公司2024年第一季度计提存货跌价准备的具体情况
单位：万元
| 项目 | 存货跌价准备期初余额 | 存货跌价准备本期增加 | 存货跌价准备本期 减少 | 存货跌价准备期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料及半成品 | 5,622.11 | 216.32 | 123.23 | 5,715.20 | ||
| 在产品 | 592.26 | -329.28 | 7.98 | 255.00 | ||
| 库存商品 | 7,452.90 | 2,855.09 | 1,955.31 | 8,352.67 | ||
| 发出商品 | 224.54 | 412.50 | 181.15 | 455.89 | ||
| 低值易耗品 | 1,109.82 | -2.05 | 1,107.77 | |||
| 合计 | 15,001.63 | 3,152.58 | 2,267.67 | 15,886.54 | ||
说明：公司存货跌价准备期末余额较期初增加884.91万元，其中本期转回或转销金额为2,267.67万元，本期计提金额为3,152.58万元。
2、公司本次计提存货跌价准备的依据、数额和原因等
| 资产名称 | 存货 |
| 账面价值（万元） | 31,286.41 |
| 可变现净值（万元） | 31,286.41 |
| 资产可变现净值的计算过程 | 可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 库存商品根据订单、市场状况以及库龄情况来判断产品未来变现的预期，对能够直接实现销售的，根据产品市场售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；对于无法直接销售的产品，根据产品用料变现售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 |
| 原材料与半成品、在产品根据订单、市场状况以及库龄情况等判断能否直接领用加工为存货，对无法领用的原材料与半成品、在产品，根据其材料的变现价值作为其可变现净值。发出商品根据产品合同售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 | |
| 本次计提资产减值准备的依据 | 《企业会计准则第8号--资产减值》 |
| 本次计提减值金额（万元） | 3,152.58 |
| 本次资产减值准备计提原因 | 公司在资产负债表日对期末存货进行减值测试，对于存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。 |
五、董事会审计委员会关于计提资产减值准备的意见
董事会审计委员会认为：公司本次资产减值准备计提符合《企业会计准则》《深圳证券交易所股票上市规则（2023年8月修订）》和公司相关会计政策的规定，符合公司资产实际情况，本次计提资产减值准备基于谨慎性原则，公允地反映了公司2024年第一季度的财务状况、资产价值及经营成果。因此，审计委员会同意将此议案提交公司董事会审议。
六、监事会关于计提资产减值准备的意见
监事会经审核认为：公司本次按照《企业会计准则》《深圳证券交易所股票上市规则（2023年8月修订）》等有关规定和公司实际情况计提资产减值准备，计提后能够更加公允地反映公司的资产状况、资产价值及经营成果，同意公司本次资产减值准备的计提。
七、备查文件
1、公司董事会审计委员会2024年第四次会议决议；
2、公司第八届董事会第三次会议决议；
3、公司第八届监事会第三次会议决议。
特此公告。
武汉凡谷电子技术股份有限公司
董 事 会二〇二四年四月二十四日