证券代码：301027 证券简称：华蓝集团 公告编号：2024-012
华蓝集团股份公司关于2023年计提减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次计提减值准备情况的概述
根据《企业会计准则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》及华蓝集团股份公司（以下简称“公司”）会计政策等相关规定，为客观、公允地反映公司截至2023年12月31日的财务状况及经营成果，公司本着谨慎性原则，对合并财务报表范围内的2023年12月31日存在可能发生减值迹象的资产进行全面清查和减值测试后，2023年度（1-12月）计提各项减值准备共计102,473,671.59元，转回684,482.50元，核销2,019,270.39元，其他原因增加4,000.00元。减值准备计提明细表如下：
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期计提 | 本期转回 | 本期核销 | 其他 | 期末余额 |
| 其他应收款坏账损失 | 10,822,995.90 | 2,547,774.27 | 500,000.00 | 12,870,770.17 | ||
| 应收账款坏账损失 | 167,808,251.24 | 98,448,649.57 | 967,881.21 | 2,019,270.39 | 4,000.00 | 263,273,749.21 |
| 合同资产减值损失 | 24,181,292.18 | 2,260,646.46 | 26,441,938.64 | |||
| 商誉减值损失 | 208,733.36 | 208,733.36 | ||||
| 合计 | 203,021,272.68 | 103,257,070.30 | 1,467,881.21 | 2,019,270.39 | 4,000.00 | 302,795,191.38 |
注：本期其他变动系本期非同一控制下企业合并增加子公司广西华蓝水电工程设计有限公司股权，纳入合并范围导致的应收账款减值准备增加4,000.00元。
二、本次计提减值准备的方法
（一）其他应收款减值
公司对其他应收款采用预期信用损失一般模型，如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
（二）应收账款减值
公司对应收账款采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收账款预期信用损失进行估计。如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则公司对该应收账款单项计提坏账准备并在整个存续确认预期信用损失。
按组合计提预期信用损失的应收款项，具体组合及计量预期信用损失的方法如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
| 账龄组合 | 账龄 | 参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 |
| 合并范围内关联方往来组合 | 合并范围内关联方具有相似的风险特征 | 参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 |
（三）合同资产减值
公司对合同资产采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对合同资产预期信用损失进行估计。
（四）商誉减值
公司结合与商誉相关的能够从企业合并的协同效应中收益的资产组或者资产组组合进行商誉减值测试。在对包括商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
三、本次超过净利润30%的计提减值准备的说明
因公司2023年度应收账款计提坏账准备占公司最近一个会计年度经审计的归属于母公司所有者的净利润的绝对值的比例达到30%以上，且绝对金额大于1,000万元，现将2023年度应收账款计提坏账准备的相关事项说明如下：
单位：元
| 资产名称 | 应收账款坏账损失 |
| 2023年12月31日账面价值 | 781,716,080.29 |
| 2023年12月31日资产可收回金额 | 781,716,080.29 |
| 资产可收回金额的 计算过程 | 期末按单项或按信用风险组合进行减值测试，计提坏账准备。1.单项进行减值测试。当应收款项发生的个别特殊事项，或有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，公司考虑合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项的预期信用损失进行估计。2.信用风险组合。对于划分为信用风险组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。 |
| 本次计提资产减值准备的依据 | 《企业会计准则》及公司应收账款坏账准备计提政策 |
| 2023年度计提金额 | 98,448,649.57 |
| 计提原因 | 受市场环境下行、客户资金紧张的影响，销售回款不及预期，回款变差导致应收账款和合同资产的总金额增大、账龄变长，按照组合计提的减值准备金额增加；且部分客户受大环境影响，出现 |
已被列为失信执行人等情况，预计相关款项不可收回，新增了单项计提。
四、本次计提减值准备对公司的影响
公司2023年（1-12月）计提、转回各项信用减值准备和资产减值准备合计减少公司当期利润总额101,789,189.09元。公司本次计提信用减值准备和资产减值准备的事项已经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。本次计提信用减值准备和资产减值准备符合《企业会计准则》和相关政策规定，符合公司资产实际情况，能够更加公允地反映公司资产状况，使公司关于资产价值的会计信息更加真实可靠，具有合理性。
特此公告。
华蓝集团股份公司董事会
2024年4月24日