威龙葡萄酒股份有限公司
审计报告中喜财审2024S01170号
中喜会计师事务所（特殊普通合伙）地址：北京市东城区崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层邮编：100062电话：010-67085873传真：010-67084147邮箱：zhongxi@zhongxicpa.net
目录
| 内容 | 页次 | |
| 一、审计报告 | 1-7 |
二、财务报表1-12
三、财务报表附注1-85
四、会计师事务所营业执照及资质证书1-5
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审计报告
中喜财审2024S01170号威龙葡萄酒股份有限公司全体股东：
一、保留意见我们审计了威龙葡萄酒股份有限公司（以下简称“威龙股份”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了威龙股份2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成保留意见的基础
如财务报表附注十二、2所述，烟台银行龙口支行向龙口市人民法院提出撤销威龙股份、龙口市兴龙葡萄专业合作社、威龙股份原控股股东王珍海签订的《以物抵债三方协议》的诉讼请求。截至2023年12月31日，该项抵债取得资产包括生产性生物资产账面价值21,923,791.46元和固定资产账面价值13,346,162.53元。截至审计报告日，该案尚未判决。我们无法就该案件对威龙股份财务报表可能产生的影响获取充分、适当的审计证据。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
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中国注册会计师职业道德守则，我们独立于威龙股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）营业收入确认
1、事项描述2023年度，威龙股份实现营业收入38,483.23万元（合并口径），比上年减少
22.85%，相关信息在财务报表附注五、39“营业收入与营业成本”中作出披露。由于营业收入确认对财务报表影响较大，为威龙股份重要财务指标，管理层在收入的确认和列报时可能存在重大错报风险，因此我们将营业收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对：
①我们对威龙股份的销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试，并对发货客户签收及收入确认等重要的控制点执行了控制测试，评价其设计和运行的有效性；
②执行分析性程序，包括主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析、主要产品毛利率与同行业比较分析等；
③针对销售收入真实性的检查，实施收入细节性测试审计程序，包括但不限于：
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检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、客户订单、发货单、销售发票、签收单等；结合对应收账款的审计，对客户抽样函证其销售额及余额，并对应收账款客户抽样测试其回款情况；
④通过对销售合同、客户订单、发货单和客户签收单的检查，评价威龙股份收入确认时点是否符合企业会计准则规定，并复核相关会计政策是否得到一贯执行；
⑤针对公司通过经销商销售，销售收入占总收入的比例较高的特点，执行资产负债表日前后销售收入的截止性测试，核对收入确认相关单据的时间节点，评估销售收入是否在恰当的期间确认，同时核对主要客户的期后购货和是否存在大额退货情况，确认是否存在资产负债表日突击销售的情况。
⑥针对公司对经销商的销售折扣，检查了有关销售折扣政策和折扣台账，检查了主要客户折扣的计提、使用和结存情况，对于发票内折扣的使用，检查了相关发票。
（二）存货实存及可变现净值
1、事项描述
截至2023年12月31日，威龙股份存货期末余额为63,203.00万元，存货跌价准备金额19,669.84万元，相关信息在财务报表附注五、7“存货”中作出披露，存货账面价值占期末资产总额的37.92%，存货构成威龙股份的主要核心资产，管理层对存货定期进行减值测试，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备。由于减值测试过程较为复杂，年度存货减值测试涉及关键判断和估计。因此我们将存货实存及可变现净值确认作为关键审计事项。
2、审计应对：
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①对威龙股份有关生产与仓储循环的内部控制制度进行控制测试，评价其设计和运行的有效性，包括了解对存货盘点的重视程度、相关制度、执行情况、存货盘盈盘亏处理以及计提存货跌价准备的流程；
②通过与管理层访谈、并结合威龙股份历史情况，了解葡萄酒生产行业存货的构成和生产特性，包括但不限于从原材料（酿酒葡萄）收获、破碎发酵、运输及储存、葡萄酒陈酿、成品酒灌装和包装等生产工艺流程及成本费用构成等；分析存货各类项目占比情况及合理性；检查主要供应商信息及合作历史、交易背景、结算周期；选取样本检查采购合同、原材料入库验收、生产领用、产成品入库、库存商品发出、物流运输等环节实物流转单据记账凭证，验证存货发生的真实、完整；
③年末对存货实施了监盘程序，其中对存货中所占份额最大，且存贮较为集中的葡萄原酒实施全面监盘，对库存商品和主要材料进行了抽盘，在监盘中检查存货的数量、状况等，对冷背残次等存在明显减值迹象的存货予以核实，并形成监盘记录，在此基础上对存货实物记录与财务账面记录进行核对，并对相关存货盘盈盘亏及残次和破损商品的会计处理进行了审核；
④结合威龙股份存货发出计价方法，采取抽取方法对所选择的存货样本进行计价测试，确定期末存货结存的单位成本是否正确；
⑤检查公司存货减值政策是否符合企业会计准则规定，对公司计算的存货可变现净值所涉及的重要预计进行评价，尤其是检查未来销售价格和至完工时发生的成本、销售费用以及相关税金的合理预计等。在此基础上获取公司存货跌价准备计算表，检查是否按照相关会计政策执行，存货跌价准备是否计算正确。
四、其他信息
威龙股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括2023年财
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务报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估威龙股份的持续经营能力，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算威龙股份终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督威龙股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据合并财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
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在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对威龙股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致威龙股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就威龙股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
一、公司的基本情况
1.公司概况威龙葡萄酒股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于2007年12月经烟台市市场监督管理局批准成立。公司的企业法人营业执照注册号为91370600669347065T。2016年5月在上海证券交易所上市。所属行业为酒、饮料和精制茶制造业类。
截至2023年12月31日止，本公司累计发行股本总数332,749,154.00股，注册资本为332,749,154.00元，注册地为山东省烟台市龙口市芦头镇威龙大道567号，总部地址为山东省烟台市龙口市芦头镇威龙大道567号。
本公司及子公司（以下简称“本集团”）主要经营活动为：葡萄的种植、葡萄酒及果酒、其他酒的加工和销售。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定〔2023年修订〕》的相关规定编制。
2.持续经营
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
本以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、11、金融工具”、“三、16、存货”、“三、25、长期资产减值”、“三、31、收入”。
1.遵循企业会计准则的声明本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
2.会计期间本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3.营业周期本公司营业周期为12个月。
4.记账本位币本公司的记账本位币为人民币。
5.重要性确认方法和选择依据
| 项目 | 重要性标准 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 金额≥600万元 |
| 重要的在建工程 | 单项在建工程金额超过净资产总额1% |
| 重要应付账款 | 单项账龄超过1年且金额≥600万 |
6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中
取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1）、合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2）、合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
威龙葡萄酒股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
8.合营安排分类及共同经营会计处理方法
无
9.现金及现金等价物的确定标准
现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
10.外币业务和外币财务报表折算
1）、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2）、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
11.金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1）、金融工具的分类根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司的金融资产主要为以摊余成本计量的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
（2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
本公司的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债。
威龙葡萄酒股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2）、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3）、金融资产终止确认和金融资产转移
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4）、金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5）、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6）、金融资产减值的测试方法及会计处理方法
本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信
用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
12.应收票据
应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于应收票据，本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收票据预期信用损失进行估计，并采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。计提方法如下：
（a）期末对有客观证据表明其已发生减值的应收票据单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（b）当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征划分应收款项组合，在组合基础上计算预期信用损失。
对于按信用风险特征组合计提坏账的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，使用减值准备模型计算预期信用损失。
公司将计提或转回的损失准备计入当期损益。
按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
本公司按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 银行承兑汇票 | 承兑人为信用风险相对较高的银行 | 参考历史信用损失经验，结合当前及对未来的预测，按照预期信用损失法计算。 |
| 商业承兑汇票 | 存在违约可能性，具有一定信用风险 | 参考历史信用损失经验，结合当前及对未来的预测，按照预期信用损失法计算。 |
按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单项进行减值测试。
13.应收账款应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法对于应收账款，本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收款项预期信用损失进行估计，并采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。计提方法如下：
（a）期末对有客观证据表明其已发生减值的应收款项单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（b）当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征划分应收款项组合，在组合基础上计算预期信用损失。
对于按信用风险特征组合计提坏账的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，使用减值准备模型计算预期信用损失。
公司将计提或转回的损失准备计入当期损益。按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征划分应收款项组合，在组合基础上计算预期信用损失。
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 账龄组合 | 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款 | 参考历史信用损失经验，结合当前及对未来的预测，按照预期信用损失法计算。 |
| 关联方组合 | 应收本公司合并范围内子公司款项 | 参考历史信用损失经验，结合当前及对未来的预测，按照预期信用损失法计算。 |
按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准
威龙葡萄酒股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单项进行减值测试。
14.应收款项融资应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。
按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 银行承兑汇票组合 | 承兑人为信用风险较低的银行 | 参考历史信用损失经验，结合当前及对未来的预测，按照预期信用损失法计算。 |
| 应收账款组合 | 存在违约可能性，具有一定信用风险 | 参考历史信用损失经验，结合当前及对未来的预测，按照预期信用损失法计算。 |
按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准
本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资按单项进行减值测试。
15.其他应收款其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照下列情形计量其他应收款预期信用损失：①信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备；②信用风险自初始确认后已显著增加的，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；③如果该金融工具的信用风险自初始确认后已经发生信用减值的，公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失计入当期损益。
按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 账龄组合 | 按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款 | 参考历史信用损失经验，结合当前及对未来的预测，按照预期信用损失法计算。 |
| 关联方组合 | 应收本公司合并范围内子公司款项 | 参考历史信用损失经验，结合当前及对未来的预测，按照预期信用损失法计算。 |
| 低风险组合 | 信用风险较低的税费返还、政府补助、员工借款及投标保证金 | 参考历史信用损失经验，结合当前及对未来的预测，按照预期信用损失法计算。 |
按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款按单项进行减值测试。
16.存货存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法
1）、存货的分类和成本
存货分类为：原材料、在产品、库存商品等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
2）、发出存货的计价方法
存货发出时按月末一次加权平均法计价。
3）、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4）、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
17.合同资产合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、11、6）金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。
18.持有待售的非流动资产或处置组
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
19.长期股权投资
1）、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2）、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
3）、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比
例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。
20.固定资产
1)确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2)折旧方法
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率 | 年折旧率 |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 20-30 | 5% | 4.75%-3.17% |
| 机器设备 | 年限平均法 | 10-20 | 5% | 9.5%-4.75% |
| 工具器具 | 年限平均法 | 4-5 | 5% | 23.75%-19% |
| 运输设备 | 年限平均法 | 4-8 | 5% | 23.75%-11.88% |
| 办公设备 | 年限平均法 | 3-5 | 5% | 31.67%-19% |
| 境外土地 | 不计提折旧 |
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
公司持有的澳大利亚土地为永久所有权，不计提折旧。
21.在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
22.借款费用
1）、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2）、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3）、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4）、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
23.生物资产
本公司的生物资产为生产性生物资产，包括葡萄树、橙树、梨树和苹果树。
生物资产按成本进行初始计量。
生产性生物资产在达到预定生产经营目的前发生的必要支出构成生产性生物资产的成本，达到预定生产目的后发生的后续支出，计入当期损益。
公司对于达到预定生产经营目的的生产性生物资产，按年限平均法计提折旧，使用寿命确定为10-20年，无残值。公司每年度终了对使用寿命、预计净残值和折旧方法进
威龙葡萄酒股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
行复核，如使用寿命、预计净残值预期数与原先估计数有差异或经济利益实现方式有重大变化的，作为会计估计变更调整使用寿命或预计净残值或改变折旧方法。
| 项目 | 折旧年限（年） | 摊销方法 | 残值率 |
| 葡萄树 | 10-20 | 年限平均法 | 无残值 |
| 橙树 | 10 | 年限平均法 | 无残值 |
生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
24.无形资产
1)使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2)研发支出的归集范围及相关会计处理方法
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
威龙葡萄酒股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
25.长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、生产性生物资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
26.长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
1）、摊销方法长期待摊费用在受益期内平均摊销；2）、摊销年限装修费的摊销年限为整个受益期。
27.合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
28.职工薪酬
1)短期薪酬的会计处理方法本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2)离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年
金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3)辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
29.预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
1）该义务是本公司承担的现时义务；
2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
?或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
?或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
30.股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1）、以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
2）、以现金结算的股份支付及权益工具
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2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。
31.收入按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
1)收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
?客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
?客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
?本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
?本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
?本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
?本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
?本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
?客户已接受该商品或服务等。
2）、收入确认的具体方法
按时点确认的收入：公司销售商品，属于在某一时点履行履约义务。
产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
①经销商及直销经营模式：公司按约定将货物送至客户指定地点进行交付，客户对货物进行验收，公司以客户确认的签收单为依据确认收入。
②商超模式:公司将货物送至客户指定地点进行交付，客户对货物进行签收，公司以商超系统出具的签收单为依据确认收入。
③电商平台销售模式：
京东平台：公司将货物运送至终端客户，客户签收后，京东出具结算单，公司以京东出具的结算单为依据确认收入；
天猫平台：公司根据客户签收后确认商品销售收入。
32.合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
?该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。?该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。?该成本预期能够收回。本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
（2）、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
33.政府补助
1）、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2）、确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
3）、会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
34.递延所得税资产/递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
?商誉的初始确认；
?既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
?纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
?递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
35.租赁作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法
1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
本公司发生的初始直接费用；
本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、25长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
?当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
?当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
威龙葡萄酒股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、11金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、11金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
36.其他重要的会计政策和会计估计不适用
37.重要会计政策和会计估计的变更
1)重要会计政策变更
单位：元币种：人民币
| 会计政策变更的内容和原因 | 受重要影响的报表项目名称 | 影响金额 |
| 本公司自2023年起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定 | 递延所得税资产 | 1,468,613.14 |
| 递延所得税负债 | 1,413,950.56 | |
| 未分配利润 | 54,662.58 |
威龙葡萄酒股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
注：
本公司自2023年起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号—所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。
2)重要会计估计变更无
3)2023年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初的财务报表
合并资产负债表
单位:元币种:人民币
| 项目 | 2022年12月31日 | 2023年1月1日 | 调整数 |
| 资产： | |||
| 递延所得税资产 | 48,159,610.19 | 49,628,223.33 | 1,468,613.14 |
| 非流动资产合计 | 693,491,341.48 | 694,959,954.62 | 1,468,613.14 |
| 资产总计 | 1,436,279,805.04 | 1,437,748,418.18 | 1,468,613.14 |
| 负债： | |||
| 递延所得税负债 | 2,775,622.42 | 4,189,572.98 | 1,413,950.56 |
| 非流动负债合计 | 135,157,138.62 | 136,571,089.18 | 1,413,950.56 |
| 负债合计 | 728,603,139.25 | 730,017,089.81 | 1,413,950.56 |
| 所有者权益（或股东权益）： | |||
| 未分配利润 | -221,738,650.38 | -221,683,987.80 | 54,662.58 |
| 归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计 | 707,573,850.77 | 707,628,513.35 | 54,662.58 |
| 所有者权益（或股东权益）合计 | 707,676,665.79 | 707,731,328.37 | 54,662.58 |
| 负债和所有者权益（或股东权益）总计 | 1,436,279,805.04 | 1,437,748,418.18 | 1,468,613.14 |
威龙葡萄酒股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
母公司资产负债表
单位:元币种:人民币
| 项目 | 2022年12月31日 | 2023年1月1日 | 调整数 |
| 资产： | |||
| 资产总计 | 1,673,669,170.78 | 1,673,669,170.78 | |
| 负债： | |||
| 负债合计 | 511,683,319.94 | 511,683,319.94 | |
| 所有者权益（或股东权益）： | |||
| 负债和所有者权益（或股东权益）总计 | 1,673,669,170.78 | 1,673,669,170.78 | |
四、税项
1.主要税种及税率：
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 | 13%、5%、3%、0% |
| 商品服务税 | 应税商品销售收入 | 10% |
| 消费税 | 按应税销售收入计缴 | 10% |
| 城市维护建设税 | 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 | 1%、7% |
| 教育费附加 | 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 | 3% |
| 地方教育费附加 | 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 | 1%、2% |
| 企业所得税 | 按应纳税所得额计缴 | 0%、2.5%、15%、25%、30% |
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
| 纳税主体名称 | 所得税税率（%） |
| 威龙葡萄酒股份有限公司 | 25% |
| 龙口市海源经贸有限公司 | 25% |
| 浙江威龙葡萄酒销售有限公司 | 25% |
| 甘肃威龙欧斐堡国际酒庄有限公司 | 25% |
| 广州市鲁威酒业有限公司 | 5% |
| 北京威龙仁发经贸有限公司 | 5% |
| 上海龙口贸易有限公司 | 5% |
| 温州市威龙葡萄酒销售有限公司 | 5% |
| 龙口市兴龙包装制品有限公司 | 5% |
| 山东威龙电子商务有限公司 | 5% |
| 甘肃苏武庄园葡萄酒业有限公司 | 25% |
| 武威市威龙有机葡萄种植有限公司 | 0% |
| 绍兴威龙酒业销售有限公司 | 5% |
| 霍尔果斯威龙葡萄酒有限公司 | 15% |
| 山东龙湖威龙酒庄有限公司 | 0% |
| 宁夏国投湖岸葡萄酒产业投资合伙企业（有限合伙） | 25% |
| 威龙酒业科技（北京）有限公司 | 5% |
| 江苏威龙微点科技有限公司 | 5% |
| 新疆威龙盛世葡萄酒有限公司 | 5% |
| 烟台威龙海韵葡萄酒有限公司 | 5% |
| WeilongWines(Australia)PtyLtd | 30% |
| AustralianKangarooWinesPtyLtd | 30% |
| WeilongTradingPtyLtd | 30% |
| MurrayValleyWinesPtyLtd | 30% |
| KoalaWinesPtyLtd | 30% |
2.税收优惠
（1）武威市威龙有机葡萄种植有限公司、山东龙湖威龙酒庄有限公司为农业生产企业，按照《增值税暂行条例》和财税字[1995]052号文件规定，农业生产者（包括从事农业生产的单位和个人）销售的自产农业产品（包括种植业、养殖业、林业、牧业和水产业生产的各种初收产品）免征增值税；根据《中华人民共和国企业所得税法》第27条规定，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得免征企业所得税。
（2）龙口市兴龙包装制品有限公司为安置残疾人就业企业，根据国家税务总局关于发布《促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法》（国家税务总局[2016]33号）的文件规定：自2016年5月1日起，对于已交增值税额按照每安置一位残疾人员按照龙口市最低工资标准的4倍退回增值税款；根据国家税务总局关于发布《税收减免管理办法》（国家税务总局公告2015年43号）的文件规定，自2015年8月1日起，对支付残疾人员工资薪酬享受两倍税前扣除的所得税税收优惠政策；根据《国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）的文件规定：
企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
（3）霍尔果斯威龙葡萄酒有限公司位于新疆霍尔果斯开发区，根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020第23号）的有关规定，自2021年1月1日至2030年12月31日对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
（4）广州市鲁威酒业有限公司、北京威龙仁发经贸有限公司、上海龙口贸易有限公司、温州市威龙葡萄酒销售有限公司，龙口市兴龙包装制品有限公司、山东威龙电子商务有限公司、绍兴威龙酒业销售有限公司、江苏威龙微点科技有限公司、新疆威龙盛世葡萄酒有限公司为小微企业，根据《财政部税务总局公告2023年第6号》，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。《财政部税务总局公告2023年第12号》，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
（5）甘肃威龙欧斐堡国际酒庄有限公司为小规模纳税人，根据《税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）的文件规定，纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税。
五、合并财务报表项目注释
1.货币资金
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 库存现金 | 83,572.37 | 94,896.61 |
| 银行存款 | 10,344,120.84 | 46,062,940.82 |
| 其他货币资金 | 3,021,882.29 | 2,676,506.24 |
| 存放财务公司存款 | ||
| 合计 | 13,449,575.50 | 48,834,343.67 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | 1,485,441.50 | 6,441,219.29 |
其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，明细如下：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 贷款保证金 | 845,771.26 | 1,050,000.00 |
| 冻结资金及其他 | 2,176,111.03 | 1,626,506.24 |
| 合计 | 3,021,882.29 | 2,676,506.24 |
注：本集团无因资金集中管理支取受限，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金。
2.应收票据
（1）分类列示
| 票据种类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 50,976,171.33 | 72,342,906.80 |
| 合计 | 50,976,171.33 | 72,342,906.80 |
（2）期末公司已质押的应收票据
无
（3）期末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
| 票据种类 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 47,747,365.00 |
（4）按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按组合计提坏账准备 | |||||
| 其中： | |||||
| 银行承兑票据组合 | 51,232,333.00 | 100.00 | 256,161.67 | 0.50 | 50,976,171.33 |
| 合计 | 51,232,333.00 | 100.00 | 256,161.67 | 0.50 | 50,976,171.33 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按组合计提坏账准备 | |||||
| 其中： | |||||
| 银行承兑票据组合 | 72,706,439.00 | 100.00 | 363,532.20 | 0.50 | 72,342,906.80 |
| 合计 | 72,706,439.00 | 100.00 | 363,532.20 | 0.50 | 72,342,906.80 |
组合计提项目：银行承兑票据组合
| 名称 | 期末余额 |
| 应收票据 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 银行承兑票据 | 51,232,333.00 | 256,161.67 | 0.50 |
| 合计 | 51,232,333.00 | 256,161.67 | 0.50 |
各阶段划分依据和坏账准备计提比例：详见三、12“应收票据”会计政策
（5）坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 银行承兑票据 | 363,532.20 | 107,370.53 | 256,161.67 | |||
| 合计 | 363,532.20 | 107,370.53 | 256,161.67 | |||
（6）本期实际核销的应收票据情况
无
3.应收账款
（1）按账龄列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |
| 1年以内 | 11,004,937.62 | 46.37 | 64,500,360.30 | 87.55 |
| 1-2年 | 5,641,777.33 | 23.77 | 2,850,927.30 | 3.87 |
| 2-3年 | 958,721.25 | 4.04 | 1,127,494.98 | 1.53 |
| 3年以上 | 6,126,622.71 | 25.82 | 5,191,968.28 | 7.05 |
| 合计 | 23,732,058.91 | 100.00 | 73,670,750.86 | 100.00 |
（2）按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | |||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | |||
| 按组合计提坏账准备 | 23,732,058.91 | 100.00 | 8,284,585.68 | 34.91 | 15,447,473.23 | |
| 其中： | ||||||
| 整个存续期内预期信用损失率计提坏账准备 | 23,732,058.91 | 100.00 | 8,284,585.68 | 34.91 | 15,447,473.23 | |
威龙葡萄酒股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
| 合计 | 23,732,058.91 | 100.00 | 8,284,585.68 | 34.91 | 15,447,473.23 | ||
| 续： | |||||||
| 类别 | 期初余额 | ||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||||
| 按组合计提坏账准备 | 73,670,750.86 | 100.00 | 9,550,919.12 | 12.96 | 64,119,831.74 | ||
| 其中: | |||||||
| 整个存续期内预期信用损失率计提坏账准备 | 73,670,750.86 | 100.00 | 9,550,919.12 | 12.96 | 64,119,831.74 | ||
| 合计 | 73,670,750.86 | 100.00 | 9,550,919.12 | 12.96 | 64,119,831.74 | ||
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：整个存续期内预期信用损失率计提坏账准备
| 名称 | 期末余额 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 11,004,937.62 | 550,246.88 | 5.00 |
| 1至2年 | 5,641,777.33 | 1,128,355.46 | 20.00 |
| 2至3年 | 958,721.25 | 479,360.63 | 50.00 |
| 3年以上 | 6,126,622.71 | 6,126,622.71 | 100.00 |
| 合计 | 23,732,058.91 | 8,284,585.68 | 34.91 |
（3）坏账准备的情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 整个存续期内预期信用损失率计提坏账准备 | 9,550,919.12 | 2,416,151.40 | 1,639,473.08 | 2,043,011.76 | 8,284,585.68 | |
| 合计 | 9,550,919.12 | 2,416,151.40 | 1,639,473.08 | 2,043,011.76 | 8,284,585.68 | |
各阶段划分依据和坏账准备计提比例详见三、13“应收账款”会计政策
威龙葡萄酒股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4）本期实际核销的应收账款情况
重要的应收账款核销情况
| 单位名称 | 应收账款性质 | 核销金额 | 核销原因 | 履行的核销程序 | 款项是否由关联交易产生 |
| 沃尔玛（中国）投资有限公司 | 货款 | 1,712,042.47 | 否 | ||
| 锦江麦德龙现购自运有限公司 | 货款 | 210,503.12 | 否 | ||
| 广东润华商业有限公司 | 货款 | 120,466.17 | 否 | ||
| 合计 | 2,043,011.76 |
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例（%） | 坏账准备期末余额 |
| 烟台海乾商贸有限公司 | 5,223,668.73 | 0.00 | 5,223,668.73 | 22.01 | 4,821,599.67 |
| 上海大润发有限公司 | 2,641,234.12 | 0.00 | 2,641,234.12 | 11.13 | 243,398.00 |
| 浙江物美亿联商业经营管理有限公司 | 2,418,622.60 | 0.00 | 2,418,622.60 | 10.19 | 382,729.42 |
| 华东永辉物流有限公司 | 1,686,914.16 | 0.00 | 1,686,914.16 | 7.11 | 84,345.71 |
| 刘玉栋 | 1,681,300.00 | 0.00 | 1,681,300.00 | 7.08 | 1,681,300.00 |
| 合计 | 13,651,739.61 | 0.00 | 13,651,739.61 | 57.52 | 7,213,372.80 |
注：本报告期应收账款中无持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位欠款。
4.应收款项融资
（1）应收款项融资分类列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收票据 | 424,472.08 | 7,196,172.33 |
| 合计 | 424,472.08 | 7,196,172.33 |
（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
威龙葡萄酒股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 银行承兑票据 | 5,859,723.80 | |
| 合计 | 5,859,723.80 |
（3）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况：
| 项目 | 期初余额 | 本期新增 | 本期终止确认 | 其他变动 | 期末余额 | 累计在其他综合收益中确认的损失准备 |
| 应收票据 | 7,196,172.33 | 9,185,805.08 | 15,957,505.33 | 424,472.08 | ||
| 合计 | 7,196,172.33 | 9,185,805.08 | 15,957,505.33 | 424,472.08 |
5.预付款项
（1）预付款项按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 3,418,464.90 | 98.56 | 8,341,801.15 | 98.80 |
| 1至2年 | 500.72 | 0.01 | 93,504.10 | 1.11 |
| 2至3年 | 49,589.69 | 1.43 | 7,932.00 | 0.09 |
| 3年以上 | ||||
| 合计 | 3,468,555.31 | 100.00 | 8,443,237.25 | 100.00 |
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
无
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
| 单位名称 | 期末余额 | 占预付款项期末余额合计数的比例(%) |
| 北京先锋合赢文化有限公司 | 684,000.00 | 19.72 |
| 杭州巴士传媒集团有限公司 | 306,603.75 | 8.84 |
| 北京鸿赛科贸有限公司 | 300,000.00 | 8.65 |
| 龙口市农业技术推广中心 | 300,000.00 | 8.65 |
| 中国外运华中有限公司龙口分公司 | 262,800.00 | 7.58 |
| 合计 | 1,853,403.75 | 53.44 |
注：本报告期预付款项中无持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位欠款。
6.其他应收款项目列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他应收款 | 2,656,021.06 | 2,306,290.45 |
| 合计 | 2,656,021.06 | 2,306,290.45 |
其他应收款
（1）按账龄披露
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内 | 867,283.24 | 1,534,509.39 |
| 1至2年 | 1,120,587.95 | 155,355.75 |
| 2至3年 | 45,533.95 | 77,996.59 |
| 3年以上 | 805,076.73 | 775,025.12 |
| 合计 | 2,838,481.87 | 2,542,886.85 |
按坏账计提方法分类披露：
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 32,792.20 | 1.16 | 32,792.20 | 100 | |
| 按组合计提坏账准备 | 2,805,689.67 | 98.84 | 149,668.61 | 5.33 | 2,656,021.06 |
| 其中： | |||||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 2,805,689.67 | 98.84 | 149,668.61 | 5.33 | 2,656,021.06 |
| 合计 | 2,838,481.87 | 182,460.81 | 2,656,021.06 | ||
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 104,727.20 | 4.12 | 104,727.20 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 2,438,159.65 | 95.88 | 131,869.20 | 5.41 | 2,306,290.45 |
| 其中： | |||||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 2,438,159.65 | 95.88 | 131,869.20 | 5.41 | 2,306,290.45 |
| 合计 | 2,542,886.85 | 100.00 | 236,596.40 | 2,306,290.45 | |
（2）按款项性质分类情况
| 组合计提项目： | |||
| 名称 | 期末余额 | ||
| 其他应收款项 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 2,805,689.67 | 149,668.61 | 5.33 |
| 合计 | 2,805,689.67 | 149,668.61 | 5.33 |
（3）坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 2023年1月1日余额 | 236,596.40 | 236,596.40 | ||
| 2023年1月1日余额在本期 | ||||
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 |
款项性质
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 水电费 | 1,066,367.67 | 901,677.00 |
| 押金 | 1,584,431.79 | 1,370,050.63 |
| 备用金 | 187,682.41 | 271,159.22 |
| 合计 | 2,838,481.87 | 2,542,886.85 |
威龙葡萄酒股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
| --转回第二阶段 | |||
| --转回第一阶段 | |||
| 本期计提 | 37,958.03 | 37,958.03 | |
| 本期转回 | 92,929.62 | 92,929.62 | |
| 本期转销 | -836.00 | -836.00 | |
| 本期核销 | |||
| 其他变动 | |||
| 2023年12月31日余额 | 182,460.81 | 182,460.81 |
各阶段划分依据和坏账准备计提比例详见三、15“其他应收款”会计政策
（4）坏账准备的情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 | 104,727.20 | 71,935.00 | 32,792.20 | |||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 131,869.20 | 37,958.03 | 20,994.62 | -836.00 | 149,668.61 | |
| 合计 | 236,596.40 | 37,958.03 | 92,929.62 | -836.00 | 182,460.81 | |
（
）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 期末余额 | 占其他应收款期末余额合计数的比例(%) | 款项的性质 | 账龄 | 坏账准备期末余额 |
| 玉门市至诚三和饲草技术开发有限公司 | 901,677.00 | 31.77 | 水电费 | 1至2年 | 45,083.85 |
| 武威市沁纯农业有限责任公司 | 164,690.67 | 5.80 | 水电费 | 1年以内 | 8,234.53 |
| 承德新兴环保建材科技有限公司 | 108,606.00 | 3.83 | 押金 | 1年以内 | 5,430.30 |
| 支付宝（中国）网络技术有限公司 | 101,000.00 | 3.56 | 押金 | 3年以上 | 5,050.00 |
| 国网山东省电力公司龙口市供电公司 | 100,000.00 | 3.52 | 押金 | 3年以上 | 5,000.00 |
| 合计 | 1,375,973.67 | 48.48 | 68,798.68 |
威龙葡萄酒股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
注：本报告期其他应收款项中无持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位欠款。
7.存货
（1）存货分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 114,942,254.23 | 54,952,446.11 | 59,989,808.12 | 100,831,192.22 | 37,699,241.57 | 63,131,950.65 |
| 库存商品 | 80,157,631.00 | 387,694.06 | 79,769,936.94 | 65,712,978.04 | 1,459,451.76 | 64,253,526.28 |
| 在产品 | 436,930,152.97 | 141,358,295.99 | 295,571,856.98 | 468,363,545.67 | 87,958,237.70 | 380,405,307.97 |
| 合计 | 632,030,038.20 | 196,698,436.16 | 435,331,602.04 | 634,907,715.93 | 127,116,931.03 | 507,790,784.90 |
（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 37,699,241.57 | 17,253,437.13 | 232.59 | 54,952,446.11 | ||
| 库存商品 | 1,459,451.76 | 1,071,757.70 | 387,694.06 | |||
| 在产品 | 87,958,237.70 | 65,971,062.38 | 1,347,875.00 | 13,918,879.09 | 141,358,295.99 | |
| 合计 | 127,116,931.03 | 83,224,499.51 | 1,347,875.00 | 14,990,869.38 | 196,698,436.16 | |
说明：本期存货跌价准备增加的其他金额1,347,875.00元为外币折算差异。本期转回或转销存货跌价准备的原因
本期转回或转销存货跌价准备的原因为股份公司生产领用并销售已计提跌价准备的在产品，对外销售已计提跌价准备的库存商品。
8.持有待售资产
| 类别 | 期末余额 | 期初余额 |
| 划分为持有待售的资产 | 18,408,334.45 | |
| 划分为持有待售的处置组中的资产 | ||
| 合计 | 18,408,334.45 |
9.其他流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待抵扣增值税进项税 | 354,464.86 | 588,594.37 |
| 待抵扣消费税 | 8,307,486.69 | 12,201,749.92 |
| 应收退货成本 | 657,227.51 | 556,217.68 |
| 合计 | 9,319,179.06 | 13,346,561.97 |
10.固定资产项目列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 369,675,690.80 | 394,974,872.32 |
| 合计 | 369,675,690.80 | 394,974,872.32 |
固定资产
（1）固定资产情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 工具器具 | 运输工具 | 办公设备 | 土地 | 合计 |
| 一、账面原值： | |||||||
| 1.期初余额 | 446,771,311.50 | 571,655,439.02 | 15,775,659.95 | 13,057,274.71 | 12,022,723.38 | 43,162,192.33 | 1,102,444,600.89 |
| 2.本期增加金额 | 16,186,102.94 | 12,387,437.62 | 516,357.49 | 1,171,722.65 | 832,767.28 | 1,232,472.98 | 32,326,860.96 |
| （1）购置 | 605,269.83 | 356,507.51 | 220,676.06 | 344,571.61 | 1,527,025.01 | ||
| （2）在建工程转入 | 789,287.39 | 984,239.28 | 325,158.63 | 2,098,685.30 | |||
| （3）企业合并增加 | |||||||
| （4）使用权资产转入 | 4,323,196.15 | 904,279.69 | 5,227,475.84 | ||||
| （5）其他 | 11,270,982.82 | 11,270,982.82 | |||||
| （6）外币报表折算 | 4,125,832.73 | 6,474,732.36 | 159,849.98 | 46,766.90 | 163,037.04 | 1,232,472.98 | 12,202,691.99 |
| 3.本期减少金额 | 567,370.37 | 9,365,792.41 | 467,804.18 | 493,984.50 | 265,094.58 | 11,160,046.04 | |
| （1）处置或报废 | 567,370.37 | 9,365,792.41 | 467,804.18 | 493,984.50 | 265,094.58 | 11,160,046.04 | |
| 4.期末余额 | 462,390,044.07 | 574,677,084.23 | 15,824,213.26 | 13,735,012.86 | 12,590,396.08 | 44,394,665.31 | 1,123,611,415.81 |
| 二、累计折旧 | |||||||
| 1.期初余额 | 165,993,578.48 | 298,556,576.88 | 13,685,312.22 | 10,840,145.66 | 10,032,234.89 | 499,107,848.13 | |
| 2.本期增加金额 | 17,304,367.95 | 20,851,098.28 | 496,681.50 | 1,378,586.46 | 335,944.14 | 40,366,678.33 | |
| （1）计提 | 16,794,525.31 | 17,038,613.58 | 374,637.58 | 491,868.46 | 213,567.67 | 34,913,212.60 | |
| （2）使用权资产转入 | 2,518,537.21 | 859,065.74 | 3,377,602.95 | ||||
| （3）外币报表折算 | 509,842.64 | 1,293,947.49 | 122,043.92 | 27,652.26 | 122,376.47 | 2,075,862.78 | |
| 3.本期减少金额 | 155,784.42 | 8,842,403.33 | 434,755.17 | 408,167.92 | 181,422.08 | 10,022,532.92 | |
| （1）处置或报废 | 155,784.42 | 8,842,403.33 | 434,755.17 | 408,167.92 | 181,422.08 | 10,022,532.92 | |
| 4.期末余额 | 183,142,162.01 | 310,565,271.83 | 13,747,238.55 | 11,810,564.20 | 10,186,756.95 | 529,451,993.54 | |
| 三、减值准备 | |||||||
| 1.期初余额 | 77,456,677.10 | 128,916,769.46 | 599,197.91 | 281,132.10 | 1,108,103.87 | 208,361,880.44 | |
| 2.本期增加金额 | 13,110,620.93 | 2,971,110.04 | 17,100.61 | 8,001.70 | 31,637.73 | 16,138,471.01 | |
| （1）计提 | 11,137,140.01 | 11,137,140.01 | |||||
| （2）外币报表折算 | 1,973,480.92 | 2,971,110.04 | 17,100.61 | 8,001.70 | 31,637.73 | 5,001,331.00 | |
| 3.本期减少金额 | 8,412.99 | 8,206.99 | 16,619.98 | ||||
| （1）处置或报废 | 8,412.99 | 8,206.99 | 16,619.98 | ||||
| 4.期末余额 | 90,558,885.04 | 131,887,879.50 | 616,298.52 | 289,133.80 | 1,131,534.61 | 224,483,731.47 | |
| 四、账面价值 | |||||||
| 1.期末账面价值 | 188,688,997.02 | 132,223,932.90 | 1,460,676.19 | 1,635,314.86 | 1,272,104.52 | 44,394,665.31 | 369,675,690.80 |
| 2.期初账面价值 | 203,321,055.92 | 144,182,092.68 | 1,491,149.82 | 1,935,996.95 | 882,384.62 | 43,162,192.33 | 394,974,872.32 |
（
）暂时闲置的固定资产情况无
（
）通过经营租赁租出的固定资产
| 项目 | 期末账面价值 |
| WeilongWines(Australia)PtyLtd房屋出租 | 1,164,031.95 |
（
）未办妥产权证书的固定资产情况
| 项目 | 账面价值 | 未办妥产权证书的原因 |
| 4万吨有机葡萄酒建设项目 | 37,320,097.55 | 正在办理相关手续 |
| 苏武庄园房屋建筑物 | 1,202,412.56 | 正在办理相关手续 |
| 后栾厂区综合办公楼 | 13,922,100.01 | 正在办理相关手续 |
（
）固定资产的减值测试情况
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
单位：元币种：人民币
| 项目 | 账面价值 | 可收回金额 | 减值金额 | 公允价值和处置费用的确定方式 | 关键参数 | 关键参数的确定依据 |
| 甘肃种植公司公租房 | 11,137,140.01 | 0.00 | 11,137,140.01 | 市场公允价值 | ||
| 合计 | 11,137,140.01 | 0.00 | 11,137,140.01 | / |
注：固定资产土地为公司子公司威龙葡萄酒（澳大利亚）有限公司购买的境外永久产权的土地，由于为永久产权因此没有进行折旧和摊销。
11.在建工程项目列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 在建工程 | 1,185,562.76 | 1,381,244.78 |
| 工程物资 | 320,539.85 | 321,097.85 |
| 合计 | 1,506,102.61 | 1,702,342.63 |
在建工程
（1）在建工程情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 水肥一体化项目 | 511,771.50 | 511,771.50 | ||||
| 车棚 | 894,300.62 | 894,300.62 | 869,473.28 | 869,473.28 | ||
| 卫生间 | 291,262.14 | 291,262.14 | ||||
| 合计 | 1,185,562.76 | 1,185,562.76 | 1,381,244.78 | 1,381,244.78 | ||
工程物资
（1）工程物资情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 不锈钢板 | 299,632.24 | 299,632.24 | 299,632.24 | 299,632.24 | ||
| 电缆 | 20,907.61 | 20,907.61 | 21,465.61 | 21,465.61 | ||
| 合计 | 320,539.85 | 320,539.85 | 321,097.85 | 321,097.85 | ||
12.生产性生物资产（
）采用成本计量模式的生产性生物资产
| 项目 | 种植业 | 合计 | |||
| 葡萄树 | 橙树 | 梨树 | 其他 | ||
| 一、账面原值 | |||||
| 1.期初余额 | 126,061,049.25 | 2,369,524.85 | 21,915,318.05 | 23,760.00 | 150,369,652.15 |
| 2.本期增加金额 | 10,404,737.56 | 67,660.51 | 1,171,885.28 | 11,644,283.35 | |
| (1)外购 | |||||
| (2)自行培育 | 9,023,126.08 | 1,171,885.28 | 10,195,011.36 | ||
| (3)外币报表折算 | 1,381,611.48 | 67,660.51 | 1,449,271.99 | ||
| 3.本期减少金额 | 32,843,193.71 | 32,843,193.71 | |||
| (1)处置 | |||||
| (2)其他 | 32,843,193.71 | 32,843,193.71 | |||
| 4.期末余额 | 103,622,593.10 | 2,437,185.36 | 23,087,203.33 | 23,760.00 | 129,170,741.79 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1.期初余额 | 23,739,392.57 | 1,420,093.57 | 25,159,486.14 | ||
| 2.本期增加金额 | 8,055,533.96 | 284,685.36 | 8,340,219.32 | ||
| (1)计提 | 7,852,411.16 | 244,135.36 | 8,096,546.52 | ||
| (2)外币报表折算 | 203,122.80 | 40,550.00 | 243,672.80 | ||
| 3.本期减少金额 | 8,011,298.47 | 8,011,298.47 | |||
| (1)处置 | |||||
| (2)其他 | 8,011,298.47 | 8,011,298.47 | |||
| 4.期末余额 | 23,783,628.06 | 1,704,778.93 | 25,488,406.99 | ||
| 三、减值准备 | |||||
威龙葡萄酒股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
| 1.期初余额 | 1,407,791.31 | 6,573,530.59 | 7,981,321.90 | ||
| 2.本期增加金额 | 15,493,231.24 | 15,493,231.24 | |||
| (1)计提 | 15,493,231.24 | 15,493,231.24 | |||
| 3.本期减少金额 | 452,516.79 | 452,516.79 | |||
| (1)处置 | |||||
| (2)其他 | 452,516.79 | 452,516.79 | |||
| 4.期末余额 | 955,274.52 | 22,066,761.83 | 23,022,036.35 | ||
| 四、账面价值 | |||||
| 1.期末账面价值 | 78,883,690.52 | 732,406.43 | 1,020,441.50 | 23,760.00 | 80,660,298.45 |
| 2.期初账面价值 | 100,913,865.37 | 949,431.28 | 15,341,787.46 | 23,760.00 | 117,228,844.11 |
（
）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
| 项目 | 账面价值 | 可收回金额 | 减值金额 | 预测期的年限 | 预测期的关键参数 | 稳定期的关键参数 | 稳定期的关键参数的确定依据 |
| 甘肃种植公司梨树 | 16,513,672.74 | 1,020,441.50 | 15,493,231.24 | 9年 | 折现率8% | 盛果期产量 | 租金收入 |
| 山东龙湖葡萄树 | 42,464,334.25 | 45,114,700.00 | 0.00 | 19年 | 折现率8% | 盛果期产量 | 盛果期产量稳定 |
| 合计 | 58,978,006.99 | 46,135,141.50 | 15,493,231.24 | / | / | / | / |
13.使用权资产
（1）使用权资产情况
| 项目 | 土地及房屋建筑物 | 机器设备及运输设备 | 合计 | |
| 一、账面原值 | ||||
| 1.期初余额 | 72,395,412.88 | 5,082,352.04 | 77,477,764.92 | |
| 2.本期增加金额 | 8,590,447.94 | 145,123.80 | 8,735,571.74 | |
| （1）新增租赁 | 8,590,447.94 | 8,590,447.94 | ||
| （2）外币报表折算 | 145,123.80 | 145,123.80 | ||
| 3.本期减少金额 | 1,368,864.85 | 5,227,475.84 | 6,596,340.69 |
| （1）转出至固定资产 | 5,227,475.84 | 5,227,475.84 | |
| （2）处置 | 1,368,864.85 | 1,368,864.85 | |
| 4.期末余额 | 79,616,995.97 | 79,616,995.97 | |
| 二、累计折旧 | |||
| 1.期初余额 | 21,424,179.38 | 2,924,082.62 | 24,348,262.00 |
| 2.本期增加金额 | 7,309,063.93 | 453,520.33 | 7,762,584.26 |
| (1)计提 | 7,309,063.93 | 370,024.74 | 7,679,088.67 |
| (2)外币报表折算 | 83,495.59 | 83,495.59 | |
| 3.本期减少金额 | 347,969.20 | 3,377,602.95 | 3,725,572.15 |
| (1)转出至固定资产 | 3,377,602.95 | 3,377,602.95 | |
| (2)处置 | 347,969.20 | 347,969.20 | |
| 4.期末余额 | 28,385,274.11 | 28,385,274.11 | |
| 三、减值准备 | |||
| 1.期初余额 | |||
| 2.本期增加金额 | |||
| (1)计提 | |||
| 3.本期减少金额 | |||
| (1)处置 | |||
| 4.期末余额 | |||
| 四、账面价值 | |||
| 1.期末账面价值 | 51,231,721.86 | 51,231,721.86 | |
| 2.期初账面价值 | 50,971,233.50 | 2,158,269.42 | 53,129,502.92 |
14.无形资产
（1）无形资产情况
| 项目 | 土地使用权 | 商标权 | 软件使用费 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||||
| 1.期初余额 | 56,233,816.75 | 194,183.32 | 35,398.24 | 56,463,398.31 |
| 2.本期增加金额 | ||||
| (1)购置 | ||||
| (2)内部研发 | ||||
| (3)企业合并增加 | ||||
| 3.本期减少金额 | ||||
| (1)处置 | ||||
| 4.期末余额 | 56,233,816.75 | 194,183.32 | 35,398.24 | 56,463,398.31 |
| 二、累计摊销 | ||||
| 1.期初余额 | 15,890,634.91 | 167,396.68 | 35,398.24 | 16,093,429.83 |
| 2.本期增加金额 | 1,217,274.24 | 2,870.04 | 1,220,144.28 | |
| （1）计提 | 1,217,274.24 | 2,870.04 | 1,220,144.28 | |
| 3.本期减少金额 | ||||
| (1)处置 | ||||
| 4.期末余额 | 17,107,909.15 | 170,266.72 | 35,398.24 | 17,313,574.11 |
| 三、减值准备 | ||||
| 1.期初余额 | ||||
| 2.本期增加金额 | ||||
| （1）计提 | ||||
| 3.本期减少金额 | ||||
| (1)处置 | ||||
| 4.期末余额 | ||||
| 四、账面价值 | ||||
| 1.期末账面价值 | 39,125,907.60 | 23,916.60 | 39,149,824.20 | |
| 2.期初账面价值 | 40,343,181.84 | 26,786.64 | 40,369,968.48 | |
注：本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例是0%
（
）未办妥产权证书的土地使用权情况
| 项目 | 账面价值 | 未办妥产权证书的原因 |
| 设施农用地 | 299,804.41 | 正在办理相关手续 |
15.长期待摊费用
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期摊销金额 | 其他减少金额 | 期末余额 |
| 葡萄地整理费 | 26,355,218.01 | 844,654.44 | 25,510,563.57 | ||
| 合计 | 26,355,218.01 | 844,654.44 | 25,510,563.57 |
16.递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 81,501,080.42 | 19,541,879.21 | 80,573,300.72 | 19,262,427.18 |
| 内部交易未实现利润 | 36,022,305.82 | 7,750,398.33 | 28,899,908.88 | 7,224,977.24 |
| 可抵扣亏损 | 73,145,418.57 | 17,701,379.19 | 87,490,582.00 | 21,507,276.30 |
| 准备于以后年度兑现的销售折扣 | 18,928,640.19 | 3,391,614.10 | 3,298,589.45 | 164,929.47 |
| 租赁负债 | 9,078,073.50 | 972,995.70 | ||
| 合计 | 218,675,518.50 | 49,358,266.53 | 200,262,381.05 | 48,159,610.19 |
（
）未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 国内外会计核算差异 | 10,571,350.37 | 3,171,405.11 | 9,252,074.73 | 2,775,622.42 |
| 使用权资产 | 9,417,207.49 | 958,982.47 | ||
| 合计 | 19,988,557.86 | 4,130,387.58 | 9,252,074.73 | 2,775,622.42 |
（3）未确认递延所得税资产明细
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 可抵扣暂时性差异 | 336,464,613.65 | 295,228,227.77 |
| 可抵扣亏损 | 207,218,256.11 | 146,183,752.14 |
| 合计 | 543,682,869.76 | 441,411,979.91 |
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年份 | 期末金额 | 期初金额 | 备注 |
| 2023年 | 3,778,597.05 | ||
| 2024年 | 15,444,092.77 | 15,444,092.77 | |
| 2025年 | 50,878,196.24 | 57,760,240.48 | |
| 2026年 | 40,573,081.92 | 40,573,081.92 | |
| 2027年 | 95,295,558.93 | 28,627,739.92 |
威龙葡萄酒股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
| 2028年 | 5,027,326.25 | |
| 合计 | 207,218,256.11 | 146,183,752.14 |
17.其他非流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 甘肃种植公司公租房项目 | 11,270,982.82 | 11,270,982.82 | ||||
| 预付设备款 | 300,000.00 | 300,000.00 | ||||
| 合计 | 11,570,982.82 | 11,570,982.82 | ||||
注：公租房项目为武威市威龙有机葡萄种植有限公司以投标的方式取得武威市威龙有机葡萄种植有限公司和政府共同出资的公合计共租赁住房项目。
18.所有权或使用受限资产
| 项目 | 期末 | 期初 | ||||||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | |
| 货币资金 | 3.021882.29 | 3.021882.29 | 冻结 | 贷款保证金、银行账户被冻结受限及电商账户余额 | 2,676,506.24 | 2,676,506.24 | 冻结 | 贷款保证金、银行账户被冻结受限及电商账户余额 |
| 固定资产 | 60,037,171.50 | 60,037,171.50 | 抵押 | 银行借款 | 119,334,313.03 | 119,334,313.03 | 抵押 | 银行借款 |
| 无形资产 | 34,201,421.28 | 34,201,421.28 | 抵押 | 银行借款 | 40,034,073.61 | 40,034,073.61 | 抵押 | 银行借款 |
| 生产性生物资产 | 42,221,051.15 | 42,221,051.15 | 抵押 | 银行借款 | ||||
| 持有待售资产 | 16,011,805.06 | 16,011,805.06 | 抵押 | 银行借款 | ||||
| 存货 | 168,321,340.20 | 168,321,340.20 | 抵押 | 银行借款 | ||||
| 合计 | 97,260.475.07 | 97,260.475.07 | 388,599,089.29 | 388,599,089.29 | ||||
19.短期借款
（
）短期借款分类
威龙葡萄酒股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 抵押借款 | 29,000,000.00 | 222,780,930.00 |
| 保证借款 | 54,300,000.00 | 74,700,000.00 |
| 抵押+保证借款 | 73,000,000.00 | |
| 合计 | 156,300,000.00 | 297,480,930.00 |
短期借款分类的说明：
公司抵押借款抵押物主要为公司房屋建筑物、机器设备、土地使用权。
20.应付账款（
）应付账款列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 86,224,515.65 | 68,871,545.51 |
| 1至2年 | 4,078,772.27 | 3,933,554.19 |
| 2至3年 | 1,242,322.86 | 574,478.41 |
| 3年以上 | 2,226,957.65 | 3,875,661.64 |
| 合计 | 93,772,568.43 | 77,255,239.75 |
注：本报告期应付账款中无应付持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位或关联方款项。
21.预收款项（
）预收账款项列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收租赁款 | 9,850,214.91 | 2,646,811.64 |
| 合计 | 9,850,214.91 | 2,646,811.64 |
22.合同负债
（1）合同负债情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 16,022,842.29 | 8,074,021.93 |
| 1年以上 | 500,792.06 | 451,203.13 |
| 合计 | 16,523,634.35 | 8,525,225.06 |
23.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 一、短期薪酬 | 7,252,351.07 | 87,064,902.41 | 88,617,815.79 | 5,699,437.69 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 80,850.95 | 9,431,118.62 | 9,322,716.54 | 189,253.03 |
| 三、辞退福利 | 3,132,826.19 | 3,132,826.19 | ||
| 四、一年内到期的其他福利 | ||||
| 合计 | 7,333,202.02 | 99,628,847.22 | 101,073,358.52 | 5,888,690.72 |
（
）短期薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 一、工资、奖金、津贴和补贴 | 5,667,508.19 | 77,944,153.50 | 80,051,000.12 | 3,560,661.57 |
| 二、职工福利费 | 1,574,725.69 | 2,202,232.08 | 1,642,639.71 | 2,134,318.06 |
| 三、社会保险费 | 4,470,656.21 | 4,470,656.21 | ||
| 其中：医疗保险费 | 4,131,329.68 | 4,131,329.68 | ||
| 工伤保险费 | 338,283.43 | 338,283.43 | ||
| 生育保险费 | 1,043.10 | 1,043.10 | ||
| 四、住房公积金 | 2,149,887.70 | 2,149,887.70 | ||
| 五、工会经费和职工教育经费 | 10,117.19 | 297,972.92 | 303,632.05 | 4,458.06 |
| 合计 | 7,252,351.07 | 87,064,902.41 | 88,617,815.79 | 5,699,437.69 |
（3）设定提存计划列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 1、基本养老保险 | 80,850.95 | 9,091,264.80 | 8,982,862.72 | 189,253.03 |
| 2、失业保险费 | 339,853.82 | 339,853.82 | ||
| 合计 | 80,850.95 | 9,431,118.62 | 9,322,716.54 | 189,253.03 |
威龙葡萄酒股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
24.应交税费
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税 | 5,372,295.38 | 17,467,187.26 |
| 消费税 | 2,715,316.83 | 13,251,526.22 |
| 企业所得税 | 158,954.66 | 1,902,624.27 |
| 城市维护建设税 | 457,961.23 | 1,687,710.43 |
| 教育费附加 | 333,282.32 | 1,339,167.49 |
| 房产税 | 317,105.77 | 313,390.17 |
| 土地使用税 | 241,154.13 | 241,154.13 |
| 个人所得税 | 734,064.51 | 335,858.20 |
| 印花税 | 111,319.83 | 123,565.48 |
| 环境保护税 | 5,549.78 | 5,534.52 |
| 资源税 | 35,107.50 | 28,026.00 |
| 合计 | 10,482,111.94 | 36,695,744.17 |
25.其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付利息 | ||
| 应付股利 | ||
| 其他应付款 | 96,951,780.99 | 92,129,175.73 |
| 合计 | 96,951,780.99 | 92,129,175.73 |
（1）其他应付款按款项性质分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 押金及保证金 | 15,262,905.80 | 14,896,578.15 |
| 应付工序费和承包费 | 1,848,736.75 | 2,187,632.11 |
| 应付转贷资金 | 64,200,000.00 | 62,375,000.00 |
| 应付广告费、咨询费、租赁费等 | 2,223,103.10 | 3,919,593.34 |
| 应退回的政府补助 | 7,903,000.00 |
威龙葡萄酒股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
| 其他 | 13,417,035.34 | 847,372.13 |
| 合计 | 96,951,780.99 | 92,129,175.73 |
（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 龙口市中小企业转贷引导基金合伙企业（有限合伙） | 37,700,000.00 | |
| 龙口市望凯经贸有限公司 | 26,500,000.00 | |
| 合计 | 64,200,000.00 |
注：报告期内其他应付款中无应付持有公司5%以上(含5%)表决权股份股东单位或关联方款项。
26.一年内到期的非流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年内到期的租赁负债 | 7,213,403.70 | 5,759,600.57 |
| 合计 | 7,213,403.70 | 5,759,600.57 |
27.其他流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 准备于以后年度兑现的销售折扣 | 19,347,296.18 | 25,259,020.23 |
| 未终止确认的背书应收票据 | 47,747,365.00 | 39,252,772.20 |
| 待转销项税 | 2,148,072.47 | 1,108,279.26 |
| 合计 | 69,242,733.65 | 65,620,071.69 |
28.长期借款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 质押借款 | ||
| 抵押借款 | 21,600,000.00 | |
| 保证借款 | ||
| 信用借款 | ||
| 合计 | 21,600,000.00 |
29.租赁负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 土地及房屋建筑物 | 81,248,534.91 | 83,261,332.33 |
| 未确认融资费用 | -23,996,994.83 | -26,138,433.74 |
| 一年内到期的非流动负债 | -7,213,403.70 | -5,759,600.57 |
| 合计 | 50,038,136.38 | 51,363,298.02 |
30.预计负债
| 项目 | 期初余额 | 期末余额 | 形成原因 |
| 对外提供担保 | 68,378,995.92 | 33,400,000.00 | |
| 预计商超退货 | 1,320,917.26 | 1,462,090.03 | |
| 合计 | 69,699,913.18 | 34,862,090.03 | / |
31.递延收益
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 形成原因 |
| 政府补助 | 1,318,305.00 | 110,620.00 | 1,207,685.00 | ||
| 合计 | 1,318,305.00 | 110,620.00 | 1,207,685.00 | / |
分类明细
单位：元币种：人民币
| 负债项目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入当期损益金额 | 其他变动 | 期末余额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 烟台市2009年农业综合开发产业化财政补贴 | 345,180.00 | 43,120.00 | 302,060.00 | 与资产相关 | ||
| 甘肃威龙4万t/a有机葡萄生产项目补助 | 973,125.00 | 67,500.00 | 905,625.00 | 与资产相关 | ||
| 合计 | 1,318,305.00 | 110,620.00 | 1,207,685.00 |
32.其他非流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 政府补助 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 |
| 合计 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 |
注：政府补助为子公司甘肃威龙欧斐堡国际酒庄有限公司2012年收到的有机葡萄种植园农业循环经济示范项目补助款。
33.股本
| 期初余额 | 本次变动增减（+、一） | 期末余额 | |||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 332,749,154.00 | 332,749,154.00 | |||||
34.资本公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 资本溢价（股本溢价） | 574,754,618.03 | 574,754,618.03 | ||
| 其他资本公积 | ||||
| 合计 | 574,754,618.03 | 574,754,618.03 |
35.库存股
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 回购公司股票 | 7,839,858.39 | 7,839,858.39 | ||
| 合计 | 7,839,858.39 | 7,839,858.39 |
36.其他综合收益
| 项目 | 期初余额 | 本期发生金额 | 期末余额 | |||||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
| 二、将重分类进损益的其他综合收益 | -34,034,849.49 | 7,434,888.62 | 7,434,888.62 | -26,599,960.87 | ||||
| 外币财务报表折算差额 | -34,034,849.49 | 7,434,888.62 | 7,434,888.62 | -26,599,960.87 | ||||
| 其他综合收益合计 | -34,034,849.49 | 7,434,888.62 | 7,434,888.62 | -26,599,960.87 | ||||
威龙葡萄酒股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
37.盈余公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 63,683,437.00 | 63,683,437.00 | ||
| 合计 | 63,683,437.00 | 63,683,437.00 |
38.未分配利润
| 项目 | 本期 | 上期 |
| 调整前上期末未分配利润 | -221,738,650.38 | -232,231,616.58 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） | 54,662.58 | |
| 调整后期初未分配利润 | -221,683,987.80 | -232,231,616.58 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | -155,121,528.44 | 11,789,526.38 |
| 减：提取法定盈余公积 | 1,296,560.18 | |
| 提取任意盈余公积 | ||
| 提取一般风险准备 | ||
| 应付普通股股利 | ||
| 转作股本的普通股股利 | ||
| 期末未分配利润 | -376,805,516.24 | -221,738,650.38 |
39.营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 366,681,930.09 | 176,969,349.23 | 473,357,402.52 | 234,953,077.34 |
| 其他业务 | 18,150,352.97 | 20,651,127.34 | 25,481,446.78 | 23,105,243.05 |
| 合计 | 384,832,283.06 | 197,620,476.57 | 498,838,849.30 | 258,058,320.39 |
（
）营业收入扣除情况表
| 项目 | 本期 | 具体扣除情况 | 上期 | 具体扣除情况 |
| 营业收入金额 | 384,832,283.06 | 498,838,849.30 | ||
| 营业收入扣除项目合计金额 | 18,150,352.97 | 25,481,446.78 | ||
| 营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重（%） | 4.72 | / | 5.11 | / |
| 一、与主营业务无关的业务收入 | ||||
| 1.正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。 | 18,150,352.97 | 25,481,446.78 | ||
| 2.不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。 | ||||
| 3.本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产生的收入。 | ||||
| 4.与上市公司现有正常经营业务无关的关联交易产生的收入。 | ||||
| 5.同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收入。 | ||||
| 6.未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入。 | ||||
| 与主营业务无关的业务收入小计 | 18,150,352.97 | 25,481,446.78 | ||
| 二、不具备商业实质的收入 | ||||
| 1.未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入。 | ||||
| 2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。 | ||||
| 3.交易价格显失公允的业务产生的收入。 | ||||
| 4.本会计年度以显失公允的对价或非交易方式取得的企业合并的子公司或业务产生的收入。 | ||||
| 5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。 | ||||
| 6.其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收入。 | ||||
| 不具备商业实质的收入小计 | ||||
| 三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入 | ||||
| 营业收入扣除后金额 | 366,681,930.09 | 473,357,402.52 | ||
（
）营业收入、营业成本的分解信息
| 合同分类 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 一、商品类型 | ||||
| 有机及生态葡萄酒 | 243,156,814.60 | 108,581,697.81 | 330,345,205.51 | 142,797,672.60 |
| 传统葡萄酒干型酒 | 121,904,108.36 | 67,254,099.00 | 138,495,699.82 | 88,179,171.87 |
| 其他酒 | 1,621,007.13 | 1,133,552.42 | 4,516,497.19 | 3,976,232.87 |
| 合计 | 366,681,930.09 | 176,969,349.23 | 473,357,402.52 | 234,953,077.34 |
| 二、按经营地区分类 | ||||
| 浙中销售区 | 72,269,724.48 | 32,923,359.02 | 83,381,415.73 | 39,257,562.39 |
| 浙西销售区 | 79,870,610.62 | 33,363,080.66 | 116,648,288.76 | 51,415,984.15 |
| 浙东销售区 | 133,360,850.86 | 64,407,873.52 | 154,920,540.90 | 75,687,256.72 |
| 上海销售区 | 21,413,893.82 | 10,417,105.46 | 36,001,848.35 | 16,373,405.86 |
| 南方销售区 | 23,815,276.22 | 18,386,253.85 | 36,053,059.74 | 26,983,666.94 |
| 北方销售区 | 32,379,143.76 | 14,425,432.62 | 40,391,132.61 | 21,254,172.57 |
| 西北销售区 | 3,572,430.33 | 3,046,244.10 | 5,961,116.43 | 3,981,028.71 |
| 合计 | 366,681,930.09 | 176,969,349.23 | 473,357,402.52 | 234,953,077.34 |
| 三、按销售渠道分类 | ||||
| 经销商 | 344,692,692.38 | 166,032,517.54 | 416,506,244.46 | 209,721,762.40 |
| 直销等 | 21,989,237.71 | 10,936,831.69 | 56,851,158.06 | 25,231,314.94 |
| 合计 | 366,681,930.09 | 176,969,349.23 | 473,357,402.52 | 234,953,077.34 |
40.税金及附加
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 消费税 | 22,044,782.73 | 26,387,809.27 |
| 城市维护建设税 | 2,572,120.52 | 3,923,375.73 |
| 教育费附加 | 2,018,662.15 | 2,949,555.30 |
| 资源税 | 129,391.50 | 105,785.58 |
| 房产税 | 1,356,682.12 | 1,264,989.25 |
| 土地使用税 | 1,189,019.34 | 1,187,060.88 |
| 车船使用税 | 21,334.04 | 21,031.46 |
| 印花税 | 400,215.18 | 389,776.21 |
威龙葡萄酒股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
| 环境保护税 | 22,326.63 | 21,780.92 |
| 合计 | 29,754,534.21 | 36,251,164.60 |
41.销售费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 42,400,553.00 | 36,013,366.03 |
| 促销费 | 27,135,155.62 | 27,586,556.29 |
| 广告宣传费 | 10,505,310.56 | 13,767,161.14 |
| 租赁费 | 8,976,781.68 | 3,994,632.30 |
| 办公费 | 6,441,330.06 | 3,375,121.45 |
| 差旅费 | 825,200.05 | 1,926,267.88 |
| 运输费及车辆费用 | 1,986,293.49 | 1,902,313.96 |
| 业务招待费 | 1,824,598.71 | 1,212,525.40 |
| 其他费用 | 1,810,967.67 | 383,210.40 |
| 折旧费 | 264,486.84 | 36,487.33 |
| 合计 | 102,170,677.68 | 90,197,642.18 |
42.管理费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 27,060,995.56 | 26,323,756.34 |
| 办公费 | 10,022,777.86 | 15,395,794.84 |
| 折旧及摊销 | 5,296,289.03 | 8,718,447.69 |
| 修理费及物料消耗、存货报废 | 6,140,546.74 | 3,817,352.76 |
| 运杂费及车辆费 | 715,946.60 | 1,128,253.19 |
| 其他费用 | 1,648,865.34 | 811,807.39 |
| 差旅费 | 611,739.89 | 626,196.04 |
| 业务招待费 | 262,837.74 | 554,692.51 |
| 合计 | 51,759,998.76 | 57,376,300.76 |
43.研发费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 1,717,186.99 | 1,257,122.25 |
威龙葡萄酒股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
| 办公费 | 79,544.98 | 108,495.55 |
| 其他 | 131,435.74 | 56,157.12 |
| 合计 | 1,928,167.71 | 1,421,774.92 |
44.财务费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息费用 | 15,722,722.53 | 20,157,517.91 |
| 利息收入 | -149,086.55 | -202,448.94 |
| 汇兑损益 | -94.13 | 14,545.51 |
| 租赁负债利息费用 | 2,701,239.67 | 1,278,060.44 |
| 手续费及其他 | 279,840.00 | 108,544.28 |
| 合计 | 18,554,621.52 | 21,356,219.20 |
45.其他收益
| 按性质分类 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 政府补助 | 2,290,678.66 | 783,584.13 |
| 合计 | 2,290,678.66 | 783,584.13 |
计入其他收益的政府补助：
| 补助项目 | 本期金额 | 上期金额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 龙口市以工代训补贴 | 3,500.00 | 与收益相关 | |
| 税收减免 | 7,815.71 | 140,018.79 | 与收益相关 |
| 税务局代扣代收代征税款手续费返还 | 30,773.86 | 4,761.72 | 与收益相关 |
| 稳岗补贴 | 243,140.63 | 141,618.14 | 与收益相关 |
| 增值税退税 | 1,260,708.72 | 196,755.15 | 与收益相关 |
| 凉州区农业农村局农产品品牌培育补助资金 | 140,000.00 | 与收益相关 | |
| 龙口市人民政府东莱街道办事处烟台知名农产品龙头企业奖金 | 20,000.00 | 与收益相关 | |
| 留工补助 | 31,000.00 | 与收益相关 | |
| 节能补助（澳洲） | 105,930.33 | 与收益相关 | |
| 上海市普陀区政府扶持资金 | 200,000.00 | 与收益相关 | |
| 龙口市商务局葡萄产业发展专项基金 | 400,000.00 | 与收益相关 | |
| 杭州市上城区经济发展改革和经济信息化局支柱 | 100,000.00 | 与收益相关 |
| 性企业补助 | |||
| 武威市凉州区财政局零余额账户以奖代补资金 | 30,000.00 | 与收益相关 | |
| 龙口市人民政府东莱街道办事处两新组织党建工作经费 | 1,500.00 | 与收益相关 | |
| 北京市支持企业发展资金 | 16,037.74 | 与收益相关 | |
| 杭州市上城区街道补贴 | 702.00 | 与收益相关 | |
| 合计 | 2,290,678.66 | 783,584.13 |
46.投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 应收票据融资贴现息 | -3,907.20 | |
| 合计 | -3,907.20 |
47.信用减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 应收票据坏账损失 | 107,370.53 | -225,638.11 |
| 应收账款坏账损失 | -772,368.00 | -2,984,312.41 |
| 其他应收款坏账损失 | 54,968.59 | -66,167.16 |
| 合计 | -610,028.88 | -3,276,117.68 |
48.资产减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 存货跌价损失及合同履约成本减值损失 | -81,533,375.08 | -13,288,144.65 |
| 固定资产减值损失 | -11,137,140.01 | -438,015.83 |
| 生产性生物资产减值损失 | -15,493,231.24 | -929,891.14 |
| 合计 | -108,163,746.33 | -14,656,051.62 |
49.资产处置收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 处置资产收益 | 9,189,942.10 | 238,711.91 |
| 合计 | 9,189,942.10 | 238,711.91 |
50.营业外收入
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 非流动资产处置利得合计 | 2,123.89 | 2,123.89 | |
| 其中：固定资产处置利得 | 2,123.89 | 2,123.89 | |
| 其他收入 | 291,122.04 | 126,575.13 | 291,122.04 |
| 无法支付的款项 | 17,939.88 | 1,011,558.48 | 17,939.88 |
| 合计 | 311,185.81 | 1,138,133.61 | 311,185.81 |
51.营业外支出
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 非流动资产处置损失合计 | 24,817,053.74 | 25,344.32 | 24,817,053.74 |
| 对外捐赠 | 110,000.00 | 110,000.00 | |
| 罚款及滞纳金 | 2,333.17 | 12,195.83 | 2,333.17 |
| 其他 | 16,414,235.66 | 30,038.05 | 16,414,235.66 |
| 合计 | 41,343,622.57 | 67,578.20 | 41,343,622.57 |
52.所得税费用
（1）所得税费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 当期所得税费用 | -240,923.45 | 1,893,081.05 |
| 递延所得税费用 | 65,275.89 | 4,548,779.75 |
| 合计 | -175,647.56 | 6,441,860.80 |
（2）会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期发生额 |
| 利润总额 | -155,281,784.60 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | -38,820,446.15 |
| 子公司适用不同税率的影响 | 1,095,730.04 |
| 调整以前期间所得税的影响 | |
| 非应税收入的影响 | |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 11,222,247.21 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | -17,407.59 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 26,344,228.92 |
| 所得税费用 | -175,647.57 |
53.其他综合收益详见本附注“五、36.其他综合收益”相关内容。
54.现金流量表项目
1)收到/支付的其他与经营/筹资活动有关的现金
（1）收到其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 政府补助及地方财政返还 | 1,022,154.23 | 592,730.29 |
| 押金及备用金 | 1,336,270.85 | 1,525,838.28 |
| 利息收入及其他 | 1,965,150.80 | 3,302,970.75 |
| 废品收入 | 237,000.00 | 184,491.79 |
| 合计 | 4,560,575.88 | 5,606,031.11 |
（2）支付其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 付现经营费用 | 60,278,388.23 | 53,250,679.81 |
| 退还退耕还林补助款项 | 7,903,000.00 | 2,000,000.00 |
| 支付违规担保款项 | 49,169,531.40 | 4,300,000.00 |
| 其他 | 3,618,056.73 | 1,921,574.86 |
| 合计 | 120,968,976.36 | 61,472,254.67 |
（3）收到其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 收到上市募集资金监管户利息 | 104.94 | |
| 收到银行贷款保证金户利息 | 171.61 | 5,703.64 |
| 银行贷款保证金到期收回 | 1,031,281.83 | |
| 企业借款 | 82,000,000.00 | 171,000,000.00 |
| 票据贴现 | 49,386,327.94 | 21,169,294.64 |
| 合计 | 131,386,499.55 | 193,206,385.05 |
威龙葡萄酒股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4）支付其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 租赁付款 | 6,057.78 | 6,912,996.14 |
| 支付的贷款保证金 | 475,000.00 | 1,050,000.00 |
| 企业借款 | 70,000,000.00 | 171,000,000.00 |
| 合计 | 70,481,057.78 | 178,962,996.14 |
（5）筹资活动产生的各项负债变动情况
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
| 短期借款 | 297,480,930.00 | 140.300.000.00 | 259,490.677.00 | 21.990.253.00 | 156,300,000.00 | |
| 合计 | 297,480,930.00 | 140.300.000.00 | 259,490.677.00 | 21.990.253.00 | 156,300,000.00 | |
55.现金流量表补充资料1）现金流量表补充资料
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 1．将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | -155,106,137.04 | 11,892,341.40 |
| 加：资产减值准备 | 108,163,746.33 | 14,656,051.62 |
| 信用减值损失 | 610,028.88 | 3,276,117.68 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 30,673,066.34 | 47,198,921.34 |
| 使用权资产摊销 | 4,037,012.11 | 9,229,802.76 |
| 无形资产摊销 | 1,255,542.52 | 1,219,187.60 |
| 长期待摊费用摊销 | 844,654.44 | 844,654.44 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | -9,189,942.10 | -238,711.91 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 25,344.32 | |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | ||
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 15,722,722.53 | 21,435,578.35 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | ||
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -1,198,656.34 | 3,832,409.70 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | 1,354,765.16 | 716,370.05 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | 2,877,677.73 | 41,576,743.41 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | 10,573,191.95 | -74,514,092.15 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 634,906.42 | -27,701,057.62 |
| 其他 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | 11,252,578.93 | 53,449,660.99 |
| 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3．现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 10,427,693.21 | 46,157,837.43 |
| 减：现金的期初余额 | 46,157,837.43 | 35,516,215.89 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | -35,730,144.22 | 10,641,621.54 |
2）现金及现金等价物
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一、现金 | 10,427,693.21 | 46,157,837.43 |
| 其中：库存现金 | 83,572.37 | 94,896.61 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 10,344,120.84 | 46,062,940.82 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | ||
| 可用于支付的存放中央银行款项 | ||
| 存放同业款项 | ||
| 拆放同业款项 | ||
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 10,427,693.21 | 46,157,837.43 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 |
56.外币货币性项目
（1）外币货币性项目
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币 |
威龙葡萄酒股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
| 余额 | |||
| 货币资金 | |||
| 其中：澳元 | 306,377.67 | 4.8484 | 1,485,441.50 |
| 应收账款 | |||
| 其中：澳元 | 366,461.04 | 4.8484 | 1,776,749.70 |
| 其他应收款 | |||
| 其中：澳元 | 612.94 | 4.8484 | 2,971.78 |
| 应付账款 | |||
| 其中：澳元 | 1,340,257.16 | 4.8484 | 6,498,102.81 |
| 应付职工薪酬 | |||
| 其中：澳元 | 478,241.50 | 4.8484 | 2,318,706.09 |
| 其他应付款 | |||
| 其中：澳元 | 29,761.28 | 4.8484 | 144,294.59 |
（2）境外经营实体说明
WeilongWines(Australia)PtyLtd是公司在澳大利亚投资的全资子公司，注册资本10,606.30万澳元；公司经营地在澳大利亚维多利亚州；记账本位币为澳元。
57.租赁
（1）作为承租人简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用3,390,489.03元与租赁相关的现金流出总额11,297,527.40元。（
）作为出租人
| 项目 | 租赁收入 | 其中:未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入 |
| 经营租赁收入 | 4,091,349.42 | |
| 合计 | 4,091,349.42 |
未来五年未折现租赁收款额
| 项目 | 每年未折现租赁收款额 | |
| 期末金额 | 期初金额 | |
| 第一年 | 6,606,610.00 | 5,481,666.65 |
| 第二年 | 8,045,655.60 | 4,742,006.65 |
| 第三年 | 7,763,305.60 | 6,450,896.65 |
| 第四年 | 7,763,305.60 | 6,666,896.65 |
| 第五年 | 6,653,088.10 | 6,666,896.65 |
| 五年后未折现租赁收款额总额 | 10,956,175.60 | 24,992,740.31 |
六、研发支出
（
）按费用性质列示
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 1,717,186.99 | 1,257,122.25 |
| 办公费 | 79,544.98 | 108,495.55 |
| 其他 | 131,435.74 | 56,157.12 |
| 合计 | 1,928,167.71 | 1,421,774.92 |
| 其中：费用化研发支出 | 1,928,167.71 | 1,421,774.92 |
| 资本化研发支出 |
（
）符合资本化条件的研发项目开发支出
无
（3）重要的外购在研项目
无
七、合并范围的变动
1、其他原因的合并范围变动：
2023年新设子公司：烟台威龙海韵葡萄酒有限公司。
八、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
1)企业集团的构成
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 龙口市海源经贸有限公司 | 龙口市 | 龙口市 | 贸易类 | 100 | 设立或投资等方式取得 | |
| 广州市鲁威酒业有限公司 | 广州市 | 广州市 | 贸易类 | 100 | 同一控制下企业合并取得 | |
| 北京威龙仁发经贸有限公司 | 北京市 | 北京市 | 贸易类 | 100 | 同一控制下企业合并取得 | |
| 浙江威龙葡萄酒销售有限公司 | 杭州市 | 杭州市 | 贸易类 | 100 | 非同一控制下企业合并取得 | |
| 上海龙口贸易有限公司 | 上海市 | 上海市 | 贸易类 | 100 | 非同一控制下企业合并取得 | |
| 温州市威龙葡萄酒销售有限公司 | 温州市 | 温州市 | 贸易类 | 100 | 非同一控制下企业合并取得 | |
| 绍兴威龙酒业销售有限公司 | 绍兴市 | 绍兴市 | 贸易类 | 100 | 设立或投资等方式取得 | |
| 龙口市兴龙包装制品有限公司 | 龙口市 | 龙口市 | 制造业 | 100 | 设立或投资等方式取得 | |
| 霍尔果斯威龙葡萄酒有限公司 | 霍尔果斯 | 霍尔果斯 | 制造业 | 100 | 设立或投资等方式取得 | |
| 山东威龙电子商务有限公司 | 龙口市 | 龙口市 | 贸易类 | 100 | 设立或投资等方式取得 | |
| 山东龙湖威龙酒庄有限公司 | 龙口市 | 龙口市 | 种植业 | 100 | 设立或投资等方式取得 | |
| 甘肃威龙欧斐堡国际酒庄有限公司 | 武威市 | 武威市 | 制造业 | 100 | 同一控制下企业合并取得 | |
| 甘肃苏武庄园葡萄酒业有限公司 | 武威市 | 武威市 | 制造业 | 100 | 非同一控制下企业合并取得 | |
| 武威市威龙有机葡萄种植有限公司 | 武威市 | 武威市 | 种植业 | 100 | 设立或投资等方式取得 | |
| 烟台威龙海韵葡萄酒有限公司 | 龙口市 | 龙口市 | 贸易类 | 100 | 设立或投资等方式取得 | |
| 威龙酒业科技（北京）有限公司 | 北京市 | 北京市 | 贸易类 | 100 | 设立或投资等方式取得 | |
| 宁夏国投湖岸葡萄酒产业投资合伙企业（有限合伙） | 宁夏 | 宁夏 | 商务服务业 | 59.83 | 设立或投资等方式取得 | |
| 江苏威龙微点科技有限公司 | 南京市 | 南京市 | 贸易类 | 95.00 | 设立或投资等方式取得 | |
| 新疆威龙盛世葡萄酒有限公司 | 新疆伊犁州奎屯市 | 新疆伊犁州奎屯市 | 贸易类 | 55.00 | 设立或投资等方式取得 | |
| WeilongWines(Australia)PtyLtd | 澳大利亚 | 澳大利亚 | 制造业 | 100 | 设立或投资等方式取得 | |
| WeilongTradingPtyLtd | 澳大利亚 | 澳大利亚 | 制造业 | 100 | 设立或投资等方式取得 | |
| AustralianKangarooWinesPtyLtd | 澳大利亚 | 澳大利亚 | 贸易类 | 100 | 非同一控制下企业合并取得 | |
| MurrayValleyWinesPtyLtd | 澳大利亚 | 澳大利亚 | 贸易类 | 100 | 非同一控制下企业合并取得 | |
| KoalaWinesPtyLtd | 澳大利亚 | 澳大利亚 | 贸易类 | 100 | 非同一控制下企业合并取得 |
2)重要的非全资子公司
无。
2.在联营企业中的权益
无。
九、政府补助
1.报告期末按应收金额确认的政府补助：无
2.涉及政府补助的负债项目
| 财务报表项目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入当期损益金额 | 本期其他变动 | 期末余额 | 与资产/收益相关 |
| 烟台市2009年农业综合开发产业化财政补贴 | 345,180.00 | 43,120.00 | 302,060.00 | 与资产相关 | ||
| 甘肃威龙4万t/a有机葡萄生产项目补助 | 973,125.00 | 67,500.00 | 905,625.00 | 与资产相关 | ||
| 合计 | 1,318,305.00 | 110,620.00 | 1,207,685.00 |
3.计入当期损益的政府补助
| 类型 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 与收益相关 | 2,290,678.66 | 783,584.13 |
| 与资产相关 | 110,620.00 | 110,620.00 |
| 合计 | 2,401,298.66 | 894,204.13 |
十、与金融工具相关风险
1.金融工具的风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
1)信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
威龙葡萄酒股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。
此外，对于应收票据、应收账款和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司于每个资产负债表日根据应收款项的回收情况，计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为所承担的信用风险已经大为降低。
2)流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
| 项目 | 期末余额 | ||||
| 1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | 3年以上 | 合计 | |
| 货币资金 | 13,449,575.50 | 13,449,575.50 | |||
| 应收款项 | 11,872,220.86 | 6,762,365.28 | 1,004,255.20 | 6,931,699.44 | 26,570,540.78 |
| 银行借款 | 156,300,000.00 | 21,600,000.00 | 177,900,000.00 | ||
| 应付款项 | 132,836,709.24 | 8,254,535.38 | 4,765,922.14 | 71,241,031.92 | 217,098,198.68 |
| 租赁负债 | 9,929,838.62 | 7,587,952.98 | 6,649,212.19 | 57,081,531.12 | 81,248,534.91 |
| 合计 | 324,388,344.22 | 22,604,853.64 | 34,019,389.53 | 135,254,262.48 | 516,266,849.87 |
续：
| 项目 | 期初余额 | ||||
| 1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | 3年以上 | 合计 | |
| 货币资金 | 48,834,343.67 | 48,834,343.67 | |||
| 应收款项 | 66,034,869.69 | 3,006,283.05 | 1,205,491.57 | 5,966,993.40 | 76,213,637.71 |
| 银行借款 | 297,480,930.00 | 297,480,930.00 | |||
| 应付款项 | 89,679,790.46 | 16,136,485.69 | 4,719,083.28 | 70,021,092.75 | 180,556,452.18 |
| 租赁负债 | 8,350,965.47 | 6,968,554.27 | 5,475,251.70 | 62,466,560.89 | 83,261,332.33 |
| 合计 | 510,380,899.29 | 26,111,323.01 | 11,399,826.55 | 138,454,647.04 | 686,346,695.89 |
3)市场风险金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。
于2023年12月31日，本公司无重大浮动利率借款。
（2）、汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
于2023年12月31日，本公司无重大的以外币计价的金融资产和金融负债。
（3）、其他价格风险
其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。
本公司受其他价格风险影响较小。
十一、关联方关系及其交易
1、本公司母公司情况
单位：万元币种：人民币
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 | 母公司对本企业的持股比例(%) | 母公司对本企业的表决权比例(%) |
| 山东息壤数字科技发展有限公司 | 山东省淄博市临淄区临淄大道1177号爱特云翔大数据产业园201室 | 人工智能应用软件开发；融资咨询服务；以自有资金从事投资活动；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；财务咨询；企业管理咨询。 | 30,000 | 18.8 | 18.8 |
本企业的母公司情况的说明2023年5月15日，山东九合云投科技发展有限公司（现已更名为“山东息壤数字科技发展有限公司”，以下简称“山东息壤”）临时股东会做出决议，山东息壤注册资本由30,000.00万元人民币增加至34,000.00万元人民币，新增资本由新股东山东峻博信息技术有限公司（以下简称“山东骏博”）以货币的形式出资，认缴出资4,000万元。目前上述事项尚未完成工商变更。上述增资完成后，深圳市中博智汇科技控股集团有限公司（以下简称“中博智汇”）、山东峻博、青岛弗雷科技投资有限公司（以下简称“弗雷投资”）分别持有山东息壤37.0588%、11.7647%、8.8235%股权。2023年6月16日，山东息壤股东弗雷投资、山东峻博基于财务投资分别与中博智汇签署了《一致行动人协议》，约定对山东息壤的决策及经营管理的重大事项上保持一致行动，凡涉及一致行动事项时，应以中博智汇的意思表示为准，弗雷投资/山东峻博应与中博智汇在股东会的表决过程中作出相同的意思表示。基于上述协议，中博智汇控制山东息壤57.65%表决权，为山东息壤控股股东；闫鹏飞通过控制中博智汇间接控制山东息壤57.65%表决权，为山东息壤实际控制人。
本公司实际控制人为闫鹏飞。
2、本公司子公司情况
子公司情况详见本附注“七、1、1）企业集团的构成”。
3、本公司联营及合营企业情况
无
4、其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本企业关系 |
| 北京中博智汇科技有限公司 | 股东的子公司 |
| 山东中博智城智慧科技有限公司 | 股东的子公司 |
| 青岛青新资产管理有限公司 | 其他 |
| 青岛爱特云投资合伙企业（有限合伙） | 其他 |
| 山东中博智云计算机科技有限公司 | 其他 |
注：北京中博智汇科技有限公司、山东中博智城智慧科技有限公司是九合云投控股股东深圳市中博智汇科技控股集团有限公司控制的核心企业，青岛青新资产管理有限公司、青岛爱特云投资合伙企业（有限合伙）、山东中博智云计算机科技有限公司是九合云投实际控制人闫鹏飞先生控制的核心企业。
5、关联交易情况
1关键管理人员薪酬
单位：万元币种：人民币
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 关键管理人员报酬 | 539.23 | 490.28 |
6、关联方应收应付款项
无
十二、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
截至2023年12月31日不存在应披露的承诺事项
2、或有事项
资产负债表日存在的重要或有事项
2021年4月7日，威龙股份、龙口市兴龙葡萄专业合作社、威龙股份原控股股东王珍海间签订《以物抵债三方协议》（抵债协议），龙口市兴龙葡萄专业合作社以其持有的3,195.05亩葡萄园通过“以物抵债”方式代王珍海向威龙股份偿还威龙股份因王珍海违规担保应承担损失。2023年12月31日，威龙股份合并资产负债表中包括账面价值
21,923,791.46元的生产性生物资产和账面价值13,346,162.53元的固定资产系抵债取得资产。2022年10月25日，公司收到龙口市人民法院送达的《民事起诉状》，烟台银行龙口支行向龙口市人民法院提出撤销威龙股份、龙口市兴龙葡萄专业合作社、威龙股份原控股股东王珍海签订的《以物抵债三方协议》的诉讼请求（具体内容详见在上海证券交易所网站披露的编号为公告编号2022-076）。公司于2023年8月21日收到龙口市人民法院出具了《民事裁定书》，法院准许原告烟台银行股份有限公司龙口支行撤诉。2024年4月15日收到了龙口市人民法院送达的《民事起诉状》，烟台银行龙口支行向龙口市人民法院提出撤销威龙股份、龙口市兴龙葡萄专业合作社、威龙股份原控股股东王珍海签订的《以物抵债三方协议》的诉讼请求，请求法院判令被告将转让财产返给兴龙合作社，如被撤销后不能返还或者没有必要返还的，判令威龙股份予以折价补偿。截至报告日，尚未进行判决。
3、其他
无
十三、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元币种：澳元
| 项目 | 内容 | 对财务状况和经营成果的影响数 | 无法估计影响数的原因 |
| 澳大利亚进口葡萄酒反倾销政策 | 国务院关税税则委员会根据商务部的建议作出决定，自2021年3月28日起，对原产于澳大利亚的进口相关葡萄酒征收反倾销税，并且在实际操作中对澳洲进口原酒也采取了限制措施，对此，公司对澳洲原酒计提了存货跌价准备；2024年03月28日，国务院关税税则委员会根据商务部的建议作出决定，自2024年3月29日起，终止对原产于澳大利亚的进口相关葡萄酒征收反倾销税；终止征收反倾销税后，不征收反补贴税，对此，公司对澳洲原酒已计提的存货跌价准备会随着政策放开后发生变化。 | 20,231,112.49 |
十四、其他重要事项说明
无
十五、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
（1）按账龄披露
威龙葡萄酒股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内 | 73,614,319.96 | |
| 1年以内小计 | 73,614,319.96 | |
| 合计 | 73,614,319.96 |
（2）按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | 期初余额 | |||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||||||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||||
| 按组合计提坏账准备 | |||||||||||
| 其中： | |||||||||||
| 关联方组合 | 73,614,319.96 | 100 | 73,614,319.96 | ||||||||
| 合计 | 73,614,319.96 | 100 | 73,614,319.96 | ||||||||
2.其他应收款项目列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他应收款 | 210,554,913.58 | 193,909,392.46 |
| 合计 | 210,554,913.58 | 193,909,392.46 |
其他应收款
（1）按账龄披露
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内 | 42,400,772.11 | 69,555,356.85 |
| 1至2年 | 45,934,842.85 | 28,040,595.94 |
| 2至3年 | 62,094,988.62 | 34,712,467.92 |
| 3年以上 | 60,142,516.75 | 61,612,516.75 |
| 合计 | 210,573,120.33 | 193,920,937.46 |
（2）按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按组合计提坏账准备 | 210,573,120.33 | 100.00 | 18,206.75 | 0.01 | 210,554,913.58 |
| 其中： | |||||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 344,134.93 | 0.16 | 18,206.75 | 5.29 | 325,928.18 |
| 关联方组合 | 210,228,985.40 | 99.84 | 210,228,985.40 | ||
| 合计 | 210,573,120.33 | 100.00 | 18,206.75 | 0.01 | 210,554,913.58 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按组合计提坏账准备 | 193,920,937.46 | 100.00 | 11,545.00 | 0.01 | 193,909,392.46 |
| 其中： | |||||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 215,900.00 | 0.11 | 11,545.00 | 5.35 | 204,355.00 |
| 关联方组合 | 193,705,037.46 | 99.89 | 193,705,037.46 | ||
| 按组合计提坏账准备 | 193,920,937.46 | 100.00 | 11,545.00 | 0.01 | 193,909,392.46 |
（3）按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 押金 | 324,134.93 | 200,900.00 |
| 备用金 | 20,000.00 | 15,000.00 |
| 合并关联方 | 210,228,985.40 | 193,705,037.46 |
| 合计 | 210,573,120.33 | 193,920,937.46 |
按信用风险特征组合计提坏账准备：
| 名称 | 期末余额 | ||
| 其他应收款项 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 按信用风险特征组合计提坏账准备 | 344,134.93 | 18,206.75 | 5.29 |
| 关联方组合 | 210,228,985.40 | ||
| 合计 | 210,573,120.33 | 18,206.75 | 0.01 |
（4）坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 2023年1月1日余额 | 11,545.00 | 11,545.00 | ||
| 2023年1月1日余额在本期 | ||||
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 5,825.75 | 5,825.75 | ||
| 本期转回 | ||||
| 本期转销 | -836.00 | -836.00 | ||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 2023年12月31日余额 | 18,206.75 | 18,206.75 |
（5）坏账准备的情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按信用风险 | 11,545.00 | 5,825.75 | -836.00 | 18,206.75 | ||
威龙葡萄酒股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
| 特征组合计提坏账准备 | ||||||
| 合计 | 11,545.00 | 5,825.75 | -836.00 | 18,206.75 |
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 期末余额 | 占其他应收款期末余额合计数的比例(%) | 款项的性质 | 账龄 | 坏账准备期末余额 |
| 武威市威龙有机葡萄种植有限公司 | 169,820,969.37 | 80.65 | 往来款 | 1年以内 | |
| 浙江威龙葡萄酒销售有限公司 | 24,533,821.02 | 11.65 | 往来款 | 1年以内 | |
| 龙口市海源经贸有限公司 | 5,398,424.70 | 2.56 | 往来款 | 1年以内 | |
| 威龙酒业科技（北京）有限公司 | 4,190,000.00 | 1.99 | 往来款 | 1年以内 | |
| 山东龙湖威龙酒庄有限公司 | 2,042,259.09 | 0.97 | 往来款 | 1年以内 | |
| 合计 | 205,985,474.18 | 97.82 | / | / |
注：本报告期其他应收款项中无持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位欠款。
3.长期股权投资
（1）长期股权投资分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 667,442,309.16 | 667,442,309.16 | 664,584,728.45 | 664,584,728.45 | ||
| 合计 | 667,442,309.16 | 667,442,309.16 | 664,584,728.45 | 664,584,728.45 | ||
（2）对子公司投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末余额 |
| 龙口市海源经贸有限公司 | 5,460,000.00 | 5,460,000.00 | ||
| 甘肃威龙欧斐堡国际酒庄有限公司 | 20,001,339.76 | 20,001,339.76 | ||
| 龙口市兴龙包装制品有限公司 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | ||
| 霍尔果斯威龙葡萄酒有限公司 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 | ||
| 威龙酒业科技（北京）有限公司 | 7,829,000.00 | 7,829,000.00 | ||
| 山东威龙电子商务有限公司 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | ||
| WeilongWines(Australia)PtyLtd | 523,151,969.40 | 523,151,969.40 | ||
| 山东龙湖威龙酒庄有限公司 | 97,142,419.29 | 2,857,580.71 | 100,000,000.00 | |
| 合计 | 664,584,728.45 | 2,857,580.71 | 667,442,309.16 |
4.营业收入、营业成本（
）营业收入和营业成本情况
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 210,675,451.56 | 147,945,386.23 | 257,890,335.37 | 199,695,499.78 |
| 其他业务 | 33,851,988.47 | 11,531,068.66 | 25,393,231.08 | 7,143,163.92 |
| 合计 | 244,527,440.03 | 159,476,454.89 | 283,283,566.45 | 206,838,663.70 |
（2）营业收入、营业成本的分解信息
| 合同分类 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 商品类型 | ||||
| 有机及生态葡萄酒 | 126,418,351.89 | 92,260,994.52 | 162,420,311.78 | 122,072,861.24 |
| 传统葡萄酒干型酒 | 83,059,451.36 | 54,884,126.60 | 92,909,275.90 | 74,922,546.80 |
| 其他酒 | 1,197,648.31 | 800,265.11 | 2,560,747.69 | 2,700,091.74 |
| 合计 | 210,675,451.56 | 147,945,386.23 | 257,890,335.37 | 199,695,499.78 |
十六、补充资料
威龙葡萄酒股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1.本期非经常性损益明细表
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | -15,624,987.75 | |
| 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | 1,140,589.94 | |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -16,217,506.91 | |
| 减：所得税影响额 | -3,912,244.17 | |
| 合计 | -26,789,660.55 |
2.净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益 | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | -24.62 | -0.47 | -0.47 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | -20.37 | -0.39 | -0.39 |
威龙葡萄酒股份有限公司
二○二四年四月二十二日