目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注…………………………………………………第15—94页
四、附件…………………………………………………………第95—99页
（一）本所营业执照复印件………………………………………第95页
（二）本所执业证书复印件………………………………………第96页
（三）本所从事证券服务业务备案完备证明材料………………第97页
（四）本所签字注册会计师执业证书复印件………………第98—99页
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审计报告
天健审〔2024〕3339号
明新旭腾新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见我们审计了明新旭腾新材料股份有限公司（以下简称明新旭腾公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了明新旭腾公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于明新旭腾公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
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对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三（二十四）、五（二）1等相关描述。明新旭腾公司的营业收入主要来自于生产和销售汽车革制品。2023年度，明新旭腾公司的营业收入金额为人民币90,573.88万元，其中境内销售业务的营业收入为人民币89,429.49万元，占营业收入的98.74%。
根据明新旭腾公司与客户约定，公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。
由于营业收入是明新旭腾公司关键业绩指标之一，可能存在明新旭腾公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)对营业收入及毛利率按产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售订单、销售发票、出库单、客户签收单及对账资料等；对于出口收入，选取项目检查相关支持性文件，检查销售合同、出口报关单、货运提单等支持性文件；
(5)结合应收账款函证，选取项目向主要客户函证本期销售额；
(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
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(二)存货可变现净值
1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(十二)及五(一)7等相关描述。截至2023年12月31日，明新旭腾公司存货账面余额为人民币69,628.58万元，跌价准备为人民币735.28万元，账面价值为人民币68,893.30万元。存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
2.审计应对针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价格、历史数据等一致；
(4)评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；
(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(6)结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、产量下降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；
(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
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我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估明新旭腾公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
明新旭腾公司治理层（以下简称治理层）负责监督明新旭腾公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
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(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对明新旭腾公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致明新旭腾公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就明新旭腾公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
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沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年四月二十日
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明新旭腾新材料股份有限公司
财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况明新旭腾新材料股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系浙江明新旭腾皮业有限公司（以下简称明新旭腾皮业公司），明新旭腾皮业公司系由浙江德创企业管理有限公司（原名：浙江明新皮业有限公司，以下简称德创公司）、世腾皮业国际有限公司共同出资组建，于2005年12月7日在嘉兴市工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省嘉兴市。公司现持有统一社会信用代码为9133040278291229XX的营业执照，注册资本162,537,300.00元，股份总数162,540,056股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份：A股400,000股，无限售条件的流通股股份:A股162,140,056股。公司股票已于2020年11月23日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋业行业。经营范围：一般项目：新材料技术研发；皮革制品制造；皮革制品销售；塑料制品制造；塑料制品销售(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。许可项目：货物进出口(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准)。主要经营活动为牛皮革、绒面超纤、超纤革、PU等汽车内饰新材料的研发、生产和销售。
本财务报表业经公司2024年4月19日第三届董事会第二十二次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
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重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，MingxinLeatherInnovationGMBH、宝盈技术有限公司、BowenEcoInteriorSolutionInc.和BowenNewMaterialMexicoS.deR.L.deC.V.等子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断的披露事项
该事项在本财务报表附注中的披露位置
重要性标准确定方法和选择依据重要的在建工程项目五（一）10(2)
公司将单项在建工程项目金额超过资产总额0.5%的在建工程项目认定为重要在建工程项目。重要的预计负债五（一）30(2)
公司将单项在预计负债项目金额超过资产总额0.5%的预计负债项目认定为重要预计负债项目。重要的投资活动现金流量五（三）1
公司将投资活动现金流量金额超过资产总额10%的投资活动现金流量认定为重要的投资活动现金流量。重要的境外经营实体
公司无重要的境
外经营实体
公司将利润总额超过集团利润总额的15%的子公司确定为重要的境外经营实体。重要的承诺事项十三（一）
公司将承诺事项金额超过资产总额0.5%的承诺事项认定为重要承诺事项。重要的或有事项十三（二）
公司将或有事项金额超过资产总额0.5%的或有事项认定为重要或有事项。
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重要的资产负债表日后事项十四（一）
公司将资产负债表日后事项金额超过资产总额0.5%的资产负债表日后事项认定为重要资产负债表日后事项。
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，
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除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
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认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
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融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
①收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
②金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
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(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
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用风险自初始确认后并未显著增加。公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收票据——银行承兑汇票
票据类型
公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收票据——商业承兑汇票
应收账款—合并范围内关联方合并范围内关联方
公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收账款—信用风险特征组合账龄组合
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失其他应收款—合并范围内关联方合并范围内关联方
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
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组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
损失
其他应收款—信用风险特征组合账龄组合
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表账龄
应收账款预期信用损失率
（%）
其他应收款预期信用损失率
（%）1年以内（含，下同）5.005.001-2年10.0010.002-3年20.0020.003-5年50.0050.005年以上100.00100.00
应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十二)存货
1.存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物
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按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备存货跌价准备的确认标准和计提方法资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
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公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
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对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
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类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋建筑物年限平均法11.58-205.008.20-4.75机器设备年限平均法10.005.009.50运输设备年限平均法5.005.0019.00电子设备年限平均法5.005.0019.00办公设备年限平均法5.005.0019.00其他设备年限平均法5-105.009.50-19.00
(十五)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物竣工后达到设计要求或合同规定的标准机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准电子设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
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3.借款费用资本化率以及资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、软件等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权36.17-50.00，产权登记年限直线法软件5.00，预期经济利益年限直线法排污使用权5.00，预期经济利益年限直线法
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用与长期待摊费用
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折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4)无形资产摊销费用
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5)设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
(6)装备调试费用与试验费用
装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。
试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。
(7)委托外部研究开发费用
委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(8)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
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存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八)部分长期资产减值对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
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3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
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务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十三)可转换公司债券等其他金融工具
根据金融工具相关准则，对发行的可转换公司债券等金融工具，公司依据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配作为公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息
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支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
(二十四)收入
1.收入确认原则于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
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3.收入确认的具体方法
(1)国外销售收入确认原则出口销售贸易采用DDP贸易模式，因此外销产品收入确认需同时满足以下条件：公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
MingxinLeatherInnovationGmbh外销收入确认原则以产品交付验收为收入确认的条件，收入确认需同时满足以下条件：公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
(2)国内销售收入确认原则内销产品收入确认需满足以下条件：公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
(二十五)合同取得成本、合同履约成本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十六)合同资产、合同负债
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公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十七)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十八)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
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2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十九)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
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资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
(三十)分部报告公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十一)其他重要的会计政策和会计估计
1.与回购公司股份相关的会计处理方法因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十二)重要会计政策变更
1.重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项
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交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。具体调整情况如下：
受重要影响的报表项目影响金额备注2022年12月31日资产负债表项目递延所得税资产14,715,509.40递延所得税负债14,111,144.45盈余公积-733.44未分配利润605,098.392022年度利润表项目所得税费用-272,370.22
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率增值税[注]
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
23%、19%、16%、13%、
6%房产税
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
1.2%、12%城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%教育费附加实际缴纳的流转税税额3%地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%企业所得税应纳税所得额
30%、25%、21%、
16.5%、15%[注]子公司MingxinLeatherInnovationGmbh于葡萄牙境内实现的商品交易，适用葡萄牙增值税税率23%，于德国适用的增值税税率为19%，子公司BowenNewMaterialMexicoS.deR.L.deC.V.适用墨西哥增值税税率16%
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纳税主体名称所得税税率明新旭腾新材料股份有限公司15%辽宁富新新材料有限公司15%明新梅诺卡（江苏）新材料有限公司15%MingxinLeatherInnovationGmbh[注1]15%宝盈技术有限公司[注2]16.5%BowenEcoInteriorSolutionInc.[注3]21%BowenNewMaterialMexicoS.deR.L.deC.V.[注4]30%除上述以外的其他纳税主体25%
[注1]MingxinLeatherInnovationGmbh注册地为德国，适用当地企业所得税税率15%[注2]宝盈技术有限公司注册地为香港，适用当地企业所得税税率16.5%[注3]BowenEcoInteriorSolutionInc.注册地为美国，适用当地企业所得税税率21%[注4]BowenNewMaterialMexicoS.deR.L.deC.V.注册地为墨西哥，适用当地企业所得税税率30%
(二)税收优惠根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号）相关规定，公司于2021年12月16日重新被认定为浙江省高新技术企业（证书编号GR202133000158），认定有效期3年，本年度减按15%缴纳企业所得税。子公司辽宁富新新材料有限公司于2023年11月29日被认定为辽宁省高新技术企业(证书编号GR202321000358)，认定有效期3年，本年度减按15%缴纳企业所得税。子公司明新梅诺卡（江苏）新材料有限公司于2022年12月12日被认定为江苏省高新技术企业（证书编号GR202232011957），认定有效期3年，本年度减按15%缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
项目期末数期初数库存现金43,892.3496,783.17银行存款673,611,443.09893,179,566.57
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项目期末数期初数其他货币资金24,903,550.1721,493,545.16
合计698,558,885.60914,769,894.90
其中：存放在境外的款项总额6,916,170.112,550,559.13
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
80,000,000.00250,000,000.00其中：衍生金融资产30,000,000.0040,000,000.00
理财产品50,000,000.00210,000,000.00合计80,000,000.00250,000,000.00
3.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内488,211,595.67413,898,436.041-2年16,620,313.821,879,656.882-3年347,785.591,568.003-4年1,568.0058,521.274-5年58,521.27382,032.625年以上542,332.84160,300.22
合计505,782,117.19416,380,515.03
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备12,871,357.372.543,110,183.2124.169,761,174.16按组合计提坏账准备492,910,759.8297.4625,122,407.235.10467,788,352.59
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种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）合计505,782,117.19100.0028,232,590.445.58477,549,526.75
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备600,854.110.14600,854.11100.00按组合计提坏账准备415,779,660.9299.8620,883,201.105.02394,896,459.82
合计416,380,515.03100.0021,484,055.215.16394,896,459.82
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内484,068,946.9724,203,447.365.001-2年8,494,027.26849,402.7510.002-3年347,785.5969,557.1220.00
小计492,910,759.8225,122,407.235.10
(3)坏账准备变动情况项目期初数
本期变动金额
期末数计提
收回或
转回
核销其他[注]单项计提坏账准备
600,854.112,509,329.103,110,183.21按组合计提坏账准备
20,883,201.104,236,410.512,795.6225,122,407.23合计21,484,055.216,745,739.612,795.6228,232,590.44
[注]本期增加中其他系外币报表折算引起的增加
(4)应收账款和合同资产金额前5名情况
单位名称
期末账面余额
占应收账款和合同资产期末余额合计
数的比例（%）
应收账款坏账准备和合同资产减值准
备应收账款
合同资产
小计
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单位名称
期末账面余额
占应收账款和合同资产期末余额合计
数的比例（%）
应收账款坏账准备和合同资产减值准
备应收账款
合同资产
小计单位一237,080,408.40237,080,408.4046.8711,854,020.42单位二36,022,142.5736,022,142.577.121,802,596.83单位三27,790,618.7427,790,618.745.491,489,511.12单位四17,207,360.7817,207,360.783.40860,368.04单位五16,139,968.9716,139,968.973.19830,965.11小计334,240,499.46334,240,499.4666.0716,837,461.52
4.应收款项融资
(1)明细情况项目期末数期初数银行承兑汇票10,493,592.6250,129,235.75应收账款[注]3,067,233.10
合计13,560,825.7250,129,235.75
[注]应收账款系收取客户开具的迪链凭证，该类应收账款凭证公司主要用于向其他供应商背书或银行等金融机构贴现，背书及贴现不附追索权
(2)减值准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数成本累计确认的信用减值准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提减值准备3,228,666.42100.00161,433.325.003,067,233.10其中：应收账款3,228,666.42100.00161,433.325.003,067,233.10
合计3,228,666.42100.00161,433.325.003,067,233.10
（续上表）
种类
期初数成本累计确认的信用减值准备账面价值
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金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提减值准备其中：应收账款合计
2)采用组合计提减值准备的应收款项融资项目
期末数成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）应收账款——账龄组合
3,228,666.42161,433.325.00小计3,228,666.42161,433.325.00
(3)信用减值准备变动情况项目期初数
本期变动金额
期末数计提收回或转回核销其他按组合计提减值准备
161,433.32161,433.32合计161,433.32161,433.32
(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目
期末终止确认金额银行承兑汇票110,997,989.40小计110,997,989.40
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
5.预付款项
(1)账龄分析
1)明细情况账龄
期末数期初数账面余额比例（%）
减值准备
账面价值账面余额比例（%）
减值准备
账面价值1年以内10,729,080.58
92.9710,729,080.583,163,240.7389.353,163,240.731-2年811,883.667.03811,883.66376,888.6410.65376,888.64
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账龄
期末数期初数账面余额比例（%）
减值准备
账面价值账面余额比例（%）
减值准备
账面价值合计11,540,964.24
100.0011,540,964.243,540,129.37100.003,540,129.37
2)期末无账龄1年以上重要的预付款项。
(2)预付款项金额前5名情况单位名称账面余额
占预付款项余额的比例（%）单位一7,293,806.96
63.20单位二1,205,827.38
10.45单位三500,000.00
4.33单位四299,445.61
2.59单位五284,466.13
2.46小计9,583,546.0883.03
6.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额长期股权投资出售款25,318,036.80押金保证金2,406,077.8310,827,559.22应收暂付款586,637.272,697,122.78员工借款435,444.28722,509.59应收赔偿款229,448.0185,747.95合计3,657,607.3939,650,976.34
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内2,247,632.1937,920,992.751-2年139,811.20733,459.592-3年553,640.00364,474.003-4年84,474.00632,000.004-5年632,000.00
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账龄期末账面余额期初账面余额5年以上50.0050.00合计3,657,607.3939,650,976.34
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备3,657,607.39100.00595,377.7716.283,062,229.62合计3,657,607.39100.00595,377.7716.283,062,229.62
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备39,650,976.34100.002,358,340.405.9537,292,635.94
合计39,650,976.34100.002,358,340.405.9537,292,635.94
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合3,657,607.39595,377.7716.28其中：1年以内2,247,632.19112,381.655.00
1-2年139,811.2013,981.1210.002-3年553,640.00110,728.0020.003-5年716,474.00358,237.0050.005年以上50.0050.00100.00小计3,657,607.39595,377.7716.28
(4)坏账准备变动情况项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生
信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
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项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数1,896,049.6473,345.96388,944.802,358,340.40期初数在本期——————--转入第二阶段-6,990.566,990.56--转入第三阶段-55,364.0055,364.00--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提-1,776,510.04-10,991.4024,706.20-1,762,795.24本期收回或转回本期核销其他变动[注]-167.39-167.39期末数112,381.6513,981.12469,015.00595,377.77期末坏账准备计提比例（%）
5.0010.0036.9316.28[注]本期其他变动系外币报表折算引起的减少
(5)其他应收款金额前5名情况单位名称款项性质期末账面余额账龄
占其他应收款余额的比例（%）
期末坏账准备单位一押金保证金842,161.361年以内23.0242,108.07单位二押金保证金600,000.004-5年16.40300,000.00单位三押金保证金355,958.601年以内9.7317,797.93单位四押金保证金183,254.002-3年5.0136,650.80单位五应收暂付款165,000.001年以内4.518,250.00小计2,146,373.9658.67404,806.80
7.存货
(1)明细情况
项目
期末数期初数账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
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项目
期末数期初数账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值在途物资38,719,214.6538,719,214.6538,673,217.8738,673,217.87原材料135,907,360.5490,102.28135,817,258.26144,586,764.58124,487.37144,462,277.21在产品152,704,719.811,895,966.07150,808,753.74137,614,653.69824,171.97136,790,481.72半成品184,172,689.13184,172,689.13150,437,569.222,688.19150,434,881.03库存商品84,139,622.383,281,093.0580,858,529.3396,654,013.236,040,954.6190,613,058.62发出商品94,472,307.792,085,664.7492,386,643.0555,895,991.801,429,569.0554,466,422.75委托加工物资5,259,112.915,259,112.9113,160,552.2313,160,552.23低值易耗品910,763.72910,763.72907,093.85907,093.85合计696,285,790.937,352,826.14688,932,964.79637,929,856.478,421,871.19629,507,985.28
(2)存货跌价准备
1)明细情况
项目期初数
本期增加本期减少
期末数计提其他[注]转回或转销其他原材料124,487.3786,013.98120,399.0790,102.28在产品824,171.971,850,568.35778,774.251,895,966.07半成品2,688.192,688.19库存商品6,040,954.61995,147.6714,196.453,769,205.683,281,093.05发出商品1,429,569.051,894,851.001,238,755.312,085,664.74合计8,421,871.194,826,581.0014,196.455,909,822.507,352,826.14
[注]本期其他增加系外币报表折算引起
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因项目
确定可变现净值
的具体依据
转回存货跌价
准备的原因
转销存货跌价
准备的原因在途物资、原材料、低值易耗品
相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值
客户重启产品需求，前期导致存货跌价的影响因素已消失
本期将已计提存货跌价准备的存货领用在产品、半成品、委托加工物资
相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可
客户重启产品需求，前期导致存货跌价的影响因素已消失
本期将已计提存货跌价准备的存货耗用
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项目
确定可变现净值
的具体依据
转回存货跌价
准备的原因
转销存货跌价
准备的原因变现净值库存商品、发出商品
相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值
客户重启产品需求，前期导致存货跌价的影响因素已消失
本期已将期初计提存货跌价准备的存货售出
8.其他流动资产项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值待抵扣进项税42,781,842.3442,781,842.3416,647,319.2716,647,319.27预缴企业所得税270,031.50270,031.50
合计42,781,842.3442,781,842.3416,917,350.7716,917,350.77
9.固定资产
(1)明细情况
项目房屋建筑物机器设备电子设备运输设备办公设备其他设备合计账面原值
期初数241,580,622.47354,997,382.2617,558,108.5015,640,867.084,433,583.135,097,037.04639,307,600.48本期增加金额7,996,878.7229,046,857.941,464,970.87805,179.64378,359.3060,679.6139,752,926.08
1)购置922,723.192,147,350.081,247,271.76642,347.78346,146.9160,679.615,366,519.33
2)在建工程转入9,913,302.0626,899,507.86217,699.11162,831.8632,212.3937,225,553.28
3)其他[注]-2,839,146.53-2,839,146.53本期减少金额2,260,448.6512,761.06245,444.44283,212.39119,249.562,921,116.10
1)处置或报废2,260,448.6512,761.06245,444.44283,212.39119,249.562,921,116.10期末数249,577,501.19381,783,791.5519,010,318.3116,200,602.284,528,730.045,038,467.09676,139,410.46累计折旧
期初数52,288,734.19102,638,191.746,046,194.6710,224,829.901,301,491.901,442,879.33173,942,321.73本期增加金额17,515,816.1531,523,837.462,855,853.981,682,296.60842,558.89542,259.0154,962,622.09
1)计提17,515,816.1531,523,837.462,855,853.981,682,296.60842,558.89542,259.0154,962,622.09
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2)企业合并增加本期减少金额1,872,381.002,929.73233,172.2211,128.9930,209.922,149,821.86
1)处置或报废1,872,381.002,929.73233,172.2211,128.9930,209.922,149,821.86期末数69,804,550.34132,289,648.208,899,118.9211,673,954.282,132,921.801,954,928.42226,755,121.96减值准备期初数528,000.00528,000.00期末数528,000.00528,000.00账面价值
期末账面价值179,772,950.85248,966,143.3510,111,199.394,526,648.002,395,808.243,083,538.67448,856,288.50期初账面价值189,291,888.28251,831,190.5211,511,913.835,416,037.183,132,091.233,654,157.71464,837,278.75
[注]本期根据最终结算价格调整固定资产暂估价所致
(2)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因房屋建筑物30,046,864.07产权证书尚在办理中小计30,046,864.07
10.在建工程
(1)明细情况项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值在安装设备320,595,169.07320,595,169.07142,410,076.47142,410,076.47厂区及车间改造工程
2,425,923.752,425,923.758,401,104.488,401,104.48公共工程11,104,223.6811,104,223.683,581,934.823,581,934.82二期厂房建设工程4,099,610.694,099,610.694,139,368.974,139,368.97房屋建筑物装修4,352,948.284,352,948.28租赁厂房改造工程2,562,144.992,562,144.994,521,529.324,521,529.32梅诺卡二期土建工程
42,565,441.2942,565,441.295,238,128.235,238,128.23米尔土建工程39,964,531.5739,964,531.571,707,122.381,707,122.38无铬鞣土建工程128,700,905.69128,700,905.699,138,976.769,138,976.76
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项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值合计556,370,899.01556,370,899.01179,138,241.43179,138,241.43
(2)重要在建工程项目本期变动情况
工程名称预算数期初数本期增加
转入固定资产
转入无形资产
期末数在安装设备142,410,076.47205,677,782.9627,296,322.02196,368.34320,595,169.07厂区及车间改造工程
55,969,993.748,401,104.48833,251.686,808,432.412,425,923.75梅诺卡二期土建工程
69,633,634.265,238,128.2337,327,313.0642,565,441.29米尔土建工程
45,258,280.501,707,122.3838,257,409.1939,964,531.57无铬鞣土建工程
231,918,154.899,138,976.76119,561,928.93128,700,905.69小计166,895,408.32401,657,685.8234,104,754.43196,368.34534,251,971.37
（续上表）
工程名称
工程累计投入占预算比例（%）
工程进度（%）
利息资本化累计金额
本期利息资本化金额
本期利息资本化率
（%）
资金来源在安装设备厂区及车间改造工程94.5894.58募集资金及自有资金梅诺卡二期土建工程61.1361.13自有资金米尔土建工程88.3088.30自有资金无铬鞣土建工程55.4955.49募集资金
小计
11.使用权资产项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数106,451,459.64106,451,459.64
本期增加金额34,217,343.1034,217,343.10
(1)租入34,217,343.1034,217,343.10
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本期减少金额2,650,489.062,650,489.06
(1)处置2,650,489.062,650,489.06期末数138,018,313.68138,018,313.68累计折旧
期初数12,151,598.8812,151,598.88本期增加金额8,137,625.028,137,625.02
(1)计提8,137,625.028,137,625.02本期减少金额2,261,931.892,261,931.89
(1)处置2,261,931.892,261,931.89期末数18,027,292.0118,027,292.01账面价值
期末账面价值119,991,021.67119,991,021.67期初账面价值94,299,860.7694,299,860.76
12.无形资产项目土地使用权软件排污使用权合计账面原值期初数163,363,829.027,505,369.871,983,480.80172,852,679.69本期增加金额593,095.27593,095.27
(1)购置396,726.93396,726.93
(2)在建工程转入196,368.34196,368.34本期减少金额946,900.00946,900.00
(1)处置946,900.00946,900.00期末数163,363,829.028,098,465.141,036,580.80172,498,874.96累计摊销期初数16,851,852.934,508,056.081,273,431.0522,633,340.06本期增加金额3,838,836.001,092,937.27207,316.205,139,089.47
(1)计提3,838,836.001,092,937.27207,316.205,139,089.47本期减少金额946,900.00946,900.00
(1)处置946,900.00946,900.00
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期末数20,690,688.935,600,993.35533,847.2526,825,529.53账面价值
期末账面价值142,673,140.092,497,471.79502,733.55145,673,345.43
期初账面价值146,511,976.092,997,313.79710,049.75150,219,339.63
13.长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销期末数
租赁厂房改造工程11,906,041.304,391,771.935,574,339.8110,723,473.42合计11,906,041.304,391,771.935,574,339.8110,723,473.42
14.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产项目
期末数期初数可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产资产减值准备34,462,017.865,169,302.6629,883,289.654,482,493.45内部未实现利润24,726,709.223,709,006.3920,114,001.203,017,100.18长期应付职工薪酬8,573,000.001,285,950.005,739,760.00860,964.00预提销售折扣24,415,876.533,662,381.4819,082,175.072,862,326.26政府补助递延收益64,678,174.8112,440,542.9041,706,160.366,255,924.05可弥补亏损109,117,983.8416,367,697.5898,771,040.3314,815,656.05租赁负债125,389,854.8023,543,691.9898,103,395.9914,715,509.40
合计391,363,617.0666,178,572.99313,399,822.6047,009,973.39
(2)未经抵销的递延所得税负债项目
期末数期初数应纳税暂时性差异
递延所得税负债
应纳税暂时性差异
递延所得税负债可转债暂时性差异123,381,142.0918,507,171.31155,864,535.4723,379,680.32使用权资产119,753,847.3522,698,290.8694,074,296.3714,111,144.45
合计243,134,989.4441,205,462.17249,938,831.8437,490,824.77
(3)未确认递延所得税资产明细
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项目期末数期初数资产减值准备2,408,209.812,908,977.15递延收益5,173,763.4219,187,181.74长期应付职工薪酬215,850.00可抵扣亏损60,081,738.4733,141,397.11内部未实现利润1,473,897.75租赁负债3,350,204.61194,303.43合计72,703,664.0655,431,859.43
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末数期初数备注2025年77,300.5883,369.982026年10,892,465.3310,316,288.872027年14,457,072.8410,530,111.332028年18,369,167.382033年[注1]4,017,207.63无限期[注2]12,268,524.7112,211,626.93
合计60,081,738.4733,141,397.11
[注1]截至2023年12月31日，未确认递延所得税资产的可抵扣亏损4,017,207.63元来自宝盈墨西哥公司。宝盈墨西哥公司注册地为墨西哥，根据墨西哥《所得税法》，亏损准予在以后10年内结转
[注2]截至2023年12月31日，未确认递延所得税资产的可抵扣亏损12,268,524.71元，其中353,137.93元可抵扣亏损来自宝盈内饰公司，宝盈内饰公司注册地为美国，根据美国《所得税法》，亏损可以无限期往后结转，但最高仅可抵减应纳税所得额的80%；其中11,915,386.78元可抵扣亏损来自欧洲创新中心，欧洲创新中心注册地为德国，根据德国《所得税法》第10d条，亏损可以不受限制地至多抵消下一自然年中的一百万欧元盈利；超出一百万欧元的部分，最多可以抵扣这部分的60%
15.其他非流动资产项目期末数期初数
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账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值预付购房款[注1]74,128,668.0074,128,668.0077,452,902.0077,452,902.00员工培训费[注2]965,400.00965,400.00668,800.00668,800.00员工购房补贴[注3]854,628.60854,628.601,069,755.701,069,755.70合计75,948,696.6075,948,696.6079,191,457.7079,191,457.70
[注1]2020年8月，本公司与嘉兴碧辉房地产开发有限公司、嘉兴碧晟房地产开发有限公司签署20套商品房认购书，总价35,223,232.00元，并于2020年9月全款支付，上述商品房预计将于2024年交付。2021年12月，本公司与徐州新城鸿茂房地产开发有限公司签署50套商品房认购书，总价42,229,670.00元，并于2022年3月全款支付，2023年9月，公司支付给开发商维修基金22,265.00元，2023年公司将其中9套房产通过开发商出售给员工，剩余41套商品房预计将于2024年交付
[注2]本公司与部分员工签订培训协议书，约定公司需为员工支付培训费用，而员工需自培训结束当日起，为本公司提供服务满60个月，若在服务期内员工自愿提前离职或公司依《中华人民共和国劳动合同法》解除与其签订的劳务合同时，员工应立即赔偿违约金，违约金按其在上述服务期内为公司实际服务的年限折算：实际支付违约金=培训总费用/服务期*未满服务期。截至2023年12月31日，公司实际支付965,400.00元，且员工尚未结束培训
[注3]本公司与部分员工签订购房补贴协议，约定公司向员工支付购房补贴款，员工需在享受购房补贴后在公司服务满5年。因个人原因辞职，或在劳动合同期限内因触犯国家法律受到法律追究或违反公司管理制度被公司辞退，或原劳动合同期满后未签订新的劳动合同导致其服务期限不满享受购房政策后5年的，应全额返还购房补贴款；如因公司单方面决定解聘员工，员工不存在违纪违规违法情况的，按照如下计算方式退回部分购房补贴款：应当退回的购房补贴款=已享受的购房补贴款×（1-享受购房补贴后已经服务的年限/5年）。截至2023年12月31日，公司将支付给员工的购房补贴款计入其他非流动资产，并按服务期限进行摊销，期末余额为854,628.60元
16.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
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项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因货币资金24,903,550.1724,903,550.17质押票据保证金
合计24,903,550.1724,903,550.17
(2)期初资产受限情况
项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因货币资金21,492,139.1921,492,139.19质押票据保证金应收款项融资18,796,338.1718,796,338.17质押开具承兑汇票
合计40,288,477.3640,288,477.36
17.短期借款
项目期末数期初数信用借款196,283,775.41244,160,351.26合并内承兑汇票贴现40,000,000.00
合计236,283,775.41244,160,351.26
18.应付票据
项目期末数期初数银行承兑汇票105,032,236.11118,339,683.86
合计105,032,236.11118,339,683.86
19.应付账款
项目期末数期初数货款149,701,739.14132,755,358.07费用29,272,105.2137,373,228.95工程、设备款46,938,703.2332,472,029.95
合计225,912,547.58202,600,616.97
20.合同负债
项目期末数期初数
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项目期末数期初数待执行销售合同1,192,335.22593,051.98合计1,192,335.22593,051.98
21.应付职工薪酬
(1)明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数短期薪酬13,215,362.64139,849,565.25137,077,509.9315,987,417.96离职后福利—设定提存计划
286,450.3810,348,901.4410,216,935.47418,416.35辞退福利3,751.00812,440.64805,113.6411,078.00
合计13,505,564.02151,010,907.33148,099,559.0416,416,912.31
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数工资、奖金、津贴和补贴
12,555,313.97117,180,399.16114,574,430.7415,161,282.39职工福利费8,434,021.978,434,021.97社会保险费256,230.236,647,319.746,611,193.42292,356.55其中：医疗保险费231,216.015,708,308.155,668,994.73270,529.43
工伤保险费16,889.20700,427.82696,395.5120,921.51生育保险费8,125.02238,583.77245,803.18905.61住房公积金179,363.414,998,076.324,924,787.34252,652.39工会经费和职工教育经费
224,455.032,589,748.062,533,076.46281,126.63小计13,215,362.64139,849,565.25137,077,509.9315,987,417.96
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数基本养老保险276,904.3910,017,717.949,890,201.72404,420.61失业保险费9,545.99331,183.50326,733.7513,995.74
小计286,450.3810,348,901.4410,216,935.47418,416.35
22.应交税费
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项目期末数期初数企业所得税8,089,813.715,741,499.69增值税8,908,555.585,954,548.83土地使用税1,281,766.711,281,094.18房产税1,186,679.501,109,678.62代扣代缴个人所得税399,257.02353,959.09印花税297,360.35176,316.22城市维护建设税86,401.3058,370.68教育费附加46,936.5227,061.41地方教育附加31,291.0118,040.94其他511.6756.91合计20,328,573.3714,720,626.57
23.其他应付款
项目期末数期初数限制性股票回购义务5,289,000.0010,578,000.00应付暂收款501,118.99140,533.49押金保证金40,000.0040,000.00
合计5,830,118.9910,758,533.49
24.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数一年内到期的长期借款2,502,609.73一年内到期的租赁负债17,531,850.534,281,632.95
合计20,034,460.264,281,632.95
25.其他流动负债
项目期末数期初数待转销项税额155,003.5877,096.76
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项目期末数期初数合计155,003.5877,096.76
26.长期借款项目期末数期初数信用借款116,500,000.0060,060,000.00合计116,500,000.0060,060,000.00
27.应付债券
(1)明细情况项目期末数期初数可转换债券[注]552,578,965.18519,124,643.65
合计552,578,965.18519,124,643.65
[注]公司发行的可转换公司债券为复合金融工具，同时包含金融负债成分和权益工具成分。初始计量时先确定金融负债成分的公允价值，再从复合金融工具公允价值中扣除负债成分的公允价值，作为权益工具成分的公允价值。2022年发行可转债发生的交易费用，在金融负债成分和权益工具成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。公司2022年发行
6.73亿元可转换公司债券，扣除发行费用9,357,727.70元后，发行日金融负债成分的公允价值为493,277,052.70元计入了应付债券，权益工具成分的公允价值为170,365,219.60元计入了其他权益工具。截至2023年12月31日，金融负债成分的期末摊余成本为552,578,965.18元，累计共有68,000.00元的“明新转债”已转换为公司股票
(2)应付债券增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
债券名称面值/张发行日期债券期限发行金额明新转债100.002022年3月30日2022年3月30日至2028年3月29日673,000,000.00
小计100.00673,000,000.00
（续上表）
债券名称期初数
本期发行
按面值计提
利息
溢折价摊销本期转股本期偿还期末数明新转债519,124,643.653,701,151.9332,473,961.6029,000.002,691,792.00552,578,965.18
小计519,124,643.653,701,151.9332,473,961.6029,000.002,691,792.00552,578,965.18
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(3)可转换公司债券的转股条件、转股时间、转股权会计处理及判断依据经中国证券监督管理委员会证监许可〔2022〕327号文核准，公司于2022年3月30日公开发行可转换公司债券673.00万张，每张面值100.00元，发行总额6.73亿元，期限6年。经上海证券交易所自律监管决定书〔2022〕109号文同意，公司6.73亿元可转换公司债券于2022年4月25日起在上海证券交易所挂牌交易，债券简称“明新转债”，债券代码“111004”。本次发行的可转换公司债券的期限为自发行之日起6年，即2022年3月30日（T日）至2028年3月29日。
2022年债券发行票面利率为：第一年0.40%、第二年0.60%、第三年1.00%、第四年1.50%、第五年2.50%、第六年3.00%；采用每年付息一次的付息方式，到期归还本金并支付最后一年利息。2022年发行的可转换公司债券初始转股价格为24.81元/股。不低于募集说明书公告日前二十个交易日公司股票交易均价（若在该二十个交易日内发生过因除权、除息引起股价调整的情形，则应对调整前交易日的收盘价按经过相应除权、除息调整后的价格计算）和前一个交易日公司股票交易均价。在本次发行之后，当公司发生派送股票股利、转增股本、增发新股或配股、派送现金股利等情况，则按照募集说明书公告的调整方式对转股价格进行调整。本公司2022年5月6日经2021年年度股东大会审议通过《2021年度利润分配预案》，每10股派发现金红利人民币3元（含税），自2022年5月20日起,“明新转债”转股价格由每股人民币24.81元调整为每股人民币24.51元。本公司2023年5月12日经2022年年度股东大会审议通过《2022年度利润分配方案》，每10股派发现金红利人民币1元（含税），自2023年7月7日起，“明新转债”转股价格由每股人民币24.51元调整为每股人民币24.41元。
(5)其他说明
根据有关规定和《明新旭腾新材料股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》的约定，公司2022年发行的“明新转债”自2022年10月10日起可转换为本公司股份。本年共有29,000.00元“明新转债”转换成公司股票，转股数量为1,172股。截至2023年12月31日，累计68,000.00元“明新转债”转换成公司股票，累计转股数量为2,756股。
本年公司按转股债券数量及合同约定条件计算转换的股份数，调增实收股本1,172.00元，并结转应付债券面值29,000.00元、应付债券利息调整6,226.80元，结转应付利息
135.66元，差额调增资本公积（股本溢价）21,736.86元。
同时公司将本期发行可转债于初始计量时分拆确认的其他权益工具的相应金额转入资
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本公积（股本溢价）科目，调减其他权益工具4,617.27元，调增资本公积（股本溢价）4,617.27元。根据本公司《公开发行可转换公司债券募集说明书》相关条款的规定，本年付息为“明新转债”第一年付息，计息期间为2022年3月30日至2023年3月29日。本计息年度票面利率为0.40%（含税），即每张面值人民币100元的可转换公司债券兑息金额为人民币0.40元（含税）。
28.租赁负债项目期末数期初数尚未支付的租赁付款额161,853,648.14136,168,563.64减：未确认融资费用42,595,904.2142,152,497.17
合计119,257,743.9394,016,066.47
29.长期应付职工薪酬
(1)明细情况项目期末数期初数其他长期福利8,788,850.006,336,350.00合计8,788,850.006,336,350.00
(2)其他说明
公司与部分员工签订5年劳动合同，合同约定，员工5年服务期满时，公司一次性支付合同中所约定定额奖金。若员工服务年限不足5年而自动离职，视为自动放弃该笔长期奖金；若员工严重违反公司规章制度，则取消参与该笔长期奖金的资格；若因严重违反公司规章制度外的其他原因，公司主动解聘员工，则该笔长期奖金根据员工已提供的服务年限折算。公司根据资产负债表日签订上述劳动合同的在职员工已服务期限占约定服务期限比例乘以上述在职员工总定额奖金保留期末长期应付职工薪酬，并按照实际利率计算服务期成本计入当期受益成本中，差额计入当期财务费用。
30.预计负债
(1)明细情况
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项目期末数期初数形成原因销售折扣24,415,876.5319,082,175.07待结算销售折扣合计24,415,876.5319,082,175.07
(2)其他说明主机厂于项目发包时出具提名信，以此约定针对该项目本公司予以实现的销售折扣。资产负债表日，公司根据项目累计已实现销售，以及未来预计销售数量，确定项目预计实现总收入的最佳估计数，并根据提名信中约定的销售折扣总金额确定折扣率，每期根据项目实际销售收入确定当期应计提销售折扣金额，计入预计负债科目。主机厂通过公司客户与本公司实际执行销售折扣时冲减预计负债。
31.递延收益
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因政府补助60,893,342.1014,314,700.005,356,103.8769,851,938.23
与资产相关政府补助
合计60,893,342.1014,314,700.005,356,103.8769,851,938.23
32.股本
(1)明细情况项目期初数
本期增减变动（减少以“—”表示）
期末数发行新股
送股公积金转股
可转债转股
回购注销小计股份总数166,601,5841,172-4,062,700-4,061,528162,540,056
(2)其他说明
1)本期股本增加1,172股系公司发行的“明新转债”本期转换为公司股票所致，本期可转债发行、转股情况及相关会计处理详见本财务报表附注五(一)27之说明。
2)本期股本减少4,062,700股系根据公司2021年年度股东大会决议和第三届董事会第十三次会议决议及修改后的章程的规定，公司注销回购专用证券账户中已回购的公司股份人民币普通股（A股）3,862,700股及刘贤军等4名激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票200,000股，共计4,062,700股。
33.其他权益工具
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(1)期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况经中国证券监督管理委员会证监许可〔2022〕327号文核准，公司于2022年3月30日公开发行了673.00万张可转换公司债券，期限6年，每张面值100元，发行总额67,300.00万元。
经上海证券交易所自律监管决定书〔2022〕109号文同意，公司可转换公司债券于2022年4月25日起在上海证券交易所挂牌交易，债券简称“明新转债”，债券代码“111004”。
(2)期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况
项目
期初数本期增加本期减少期末数数量账面价值数量
账面价值
数量账面价值数量账面价值明新转债6,729,610.00143,396,904.94290.004,617.276,729,320.00143,392,287.67
合计6,729,610.00143,396,904.94290.004,617.276,729,320.00143,392,287.67
(3)其他说明本期其他权益工具减少4,617.27元系公司发行的“明新转债”本期转换为公司股票所致，本期转股情况及相关会计处理详见本财务报表附注五(一)27之说明。
34.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数股本溢价921,560,955.0026,354.13100,455,824.34821,131,484.79合计921,560,955.0026,354.13100,455,824.34821,131,484.79
(2)其他说明
1)本期资本溢价（股本溢价）增加26,354.13元，主要系公司发行的“明新转债”本期转换为公司股票所致，本期可转债发行、转股情况及相关会计处理详见本财务报表附注五
(一)27之说明。
2)本期资本溢价（股本溢价）减少100,455,824.34元，主要系公司本期通过集中竞价交易方式回购注销部分公司A股股份减少资本溢价（股本溢价）97,129,824.34元和因2022年度经营业绩未达到限制性股票第一次解除限售的考核指标而公司本期向限制性股票向授予对象回购其第一期限制性股票减少资本溢价（股本溢价）3,326,000.00元，公司按回购注销的股份面值总额和回购价款之间的差额调整资本公积（股本溢价）。
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35.库存股
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数限制性股票回购义务10,578,000.003,526,000.007,052,000.00回购股票20,970,170.6580,022,353.69100,992,524.34
合计31,548,170.6580,022,353.69104,518,524.347,052,000.00
(2)其他说明
1)因2022年度经营业绩未达到限制性股票第一次解除限售的考核指标,公司本期向刘贤军等4名激励对象回购其第一期限制性股票200,000股，回购价为17.63元/股，根据公司2021年年度股东大会决议和第三届董事会第十三次会议决议及修改后的章程的规定，公司已完成注销上述股份。
2)2022年4月14日，公司召开第三届董事会第三次会议及第三届监事会第三次会议，审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》，并于2022年5月6日提交2021年年度股东大会审议通过，拟以自有资金或自筹资金通过集中竞价交易方式回购部分公司A股股份，用于减少公司注册资本，回购资金总额不低于人民币1亿元且不超过人民币2亿元，回购股份价格不超过人民币30元/股，本次回购期限自公司2021年年度股东大会审议通过回购方案之日起不超过12个月。截至2023年12月31日，公司通过集中竞价方式累计回购A股股份3,862,700股，成交总金额为100,992,524.34元（含印花税、交易佣金等交易费用，下同），其中本期回购股份2,859,200股，本期成交金额为80,022,353.69元，根据公司2021年年度股东大会决议和第三届董事会第十三次会议决议及修改后的章程的规定，公司已完成注销上述股份。
36.其他综合收益
项目期初数
本期发生额
期末数其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益（税后归属于母公司）本期所得税前
发生额
减：前期计入其他综合收益当期转入
损益
减：所
得税费用
税后归属于母
公司
税后归属于少数股东
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项目期初数
本期发生额
期末数其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益（税后归属于母公司）本期所得税前发生额
减：前期计入其他综合收益当期转入损益
减：所得税费用税后归属于母
公司
税后归属于少数股东将重分类进损益的其他综合收益
311,225.35-606,618.82-606,618.82-295,393.47其中：外币财务报
表折算差额
311,225.35-606,618.82-606,618.82-295,393.47其他综合收益合计311,225.35-606,618.82-606,618.82-295,393.47
37.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积76,144,493.642,437,476.2778,581,969.91合计76,144,493.642,437,476.2778,581,969.91
(2)其他说明
本期增加系按母公司净利润10%计提法定盈余公积。
38.未分配利润
(1)明细情况项目本期数上年同期数调整前上期末未分配利润640,543,234.20602,942,663.24调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）605,098.39334,229.13调整后期初未分配利润641,148,332.59603,276,892.37
加：本期归属于母公司所有者的净利润55,082,571.32100,534,884.28
减：提取法定盈余公积2,437,476.2712,683,444.06
应付普通股股利16,147,094.7349,980,000.00期末未分配利润677,646,332.91641,148,332.59
(2)调整期初未分配利润明细由于会计政策变更，影响期初未分配利润605,098.39元。
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(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入828,660,370.10591,873,410.89774,615,967.04497,598,303.36其他业务收入77,078,454.2577,856,028.3380,936,041.9679,979,548.43
合计905,738,824.35669,729,439.22855,552,009.00577,577,851.79其中：与客户之间的合同产生的收入
905,738,824.35669,729,439.22855,552,009.00577,577,851.79
(2)收入分解信息
1)收入按经营地区分解信息详见本财务报表附注十五之说明。2）与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数在某一时点确认收入905,738,824.35855,552,009.00
小计905,738,824.35855,552,009.00
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为593,051.98元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数城市维护建设税1,424,899.801,067,403.66教育费附加628,930.63575,899.21地方教育附加419,287.08245,752.23房产税1,520,516.311,489,916.45土地使用税2,686,699.842,164,556.37印花税853,103.19681,100.68车船税6,962.4012,662.40环境保护税-46,283.91[注]45,361.58
合计7,494,115.346,282,652.58
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[注]公司本期更正申报2021年度、2022年度环境保护税，申请退还环境保护税46,500.62元，本期实际应缴纳环境保护税216.71元
3.销售费用项目本期数上年同期数职工薪酬5,055,496.574,142,770.75折旧和摊销544,343.111,835,512.00销售顾问费2,253,947.931,093,160.75业务招待费3,551,453.503,701,152.20广告展览费1,500,661.08436,671.82差旅费2,001,473.781,531,593.85邮件快递费55,207.95377,379.67其他2,291,360.761,213,409.94
合计17,253,944.6814,331,650.98
4.管理费用项目本期数上年同期数职工薪酬32,404,779.9730,264,830.69股权激励费-500,250.00折旧与摊销20,318,278.2811,017,060.39中介服务费5,133,127.834,227,540.16办公通讯费3,590,659.104,139,001.48业务招待费2,700,963.032,018,576.21交通差旅费3,500,934.322,265,008.33残疾人保障金573,258.56537,851.50其他费用3,427,767.312,583,451.41合计71,649,768.4056,553,070.17
5.研发费用项目本期数上年同期数
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项目本期数上年同期数人员人工费用43,271,398.2340,977,466.58直接投入费用30,383,401.9240,532,688.24折旧费用7,853,920.606,981,891.25委托研发费用2,690,303.612,005,310.65其他费用4,052,575.534,556,833.79新产品设计费等40,986.604,368,971.50合计88,292,586.4999,423,162.01
6.财务费用
项目本期数上年同期数利息支出52,002,451.2830,962,426.55减：利息收入22,202,459.1227,224,483.76汇兑损益-3,371,465.18-776,715.10手续费1,009,676.88829,660.71
合计27,438,203.863,790,888.40
7.其他收益
项目本期数上年同期数
计入本期非经常
性损益的金额与资产相关的政府补助5,356,103.875,135,191.965,356,103.87与收益相关的政府补助17,486,160.1117,442,716.7617,486,160.11代扣个人所得税手续费返还18,132.374,481.74增值税加计抵减6,965,455.73建档立卡贫困人员增值税减免70,200.00
合计29,896,052.0822,582,390.4622,842,263.98
8.投资收益项目本期数上年同期数处置长期股权投资产生的投资收益1,321,177.81
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项目本期数上年同期数金融工具持有期间的投资收益6,305,181.081,149,045.97其中：分类为以摊余成本计量的金融资产1,149,045.97
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
6,305,181.08对非金融企业收取的资金占用费227,992.68处置金融工具取得的投资收益433,796.59其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
433,796.59应收款项融资贴现损失-1,276,711.28-53,713.47合计5,256,462.482,850,306.90
9.信用减值损失项目本期数上年同期数坏账损失-4,982,944.37-6,169,287.83应收款项融资减值损失-161,433.32
合计-5,144,377.69-6,169,287.83
10.资产减值损失项目本期数上年同期数存货跌价损失-4,826,581.00-5,624,541.77
合计-4,826,581.00-5,624,541.77
11.资产处置收益项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额固定资产处置收益-12,482.28-113,710.06-12,482.28使用权资产处置收益-74,730.04-74,730.04
合计-87,212.32-113,710.06-87,212.32
12.营业外收入
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项目本期数上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额
无法支付的款项86,469.9386,469.93非流动资产毁损报废利得8,701.238,701.23罚没收入32,000.003,400.0032,000.00赔偿收入204,415.20其他102,002.0522,472.15102,002.05
合计229,173.21230,287.35229,173.21
13.营业外支出项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额对外捐赠619,611.611,016,123.00619,611.61赔偿支出703,916.00罚金、滞纳金4,456.52958.034,456.52非流动资产毁损报废损失90,775.0590,775.05其他105,693.305,400.00105,693.30合计820,536.481,726,397.03820,536.48
14.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数当期所得税费用8,755,137.5213,330,705.82递延所得税费用-15,453,962.20-3,780,847.03合计-6,698,824.689,549,858.79
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数利润总额48,383,746.64109,621,781.09按母公司适用税率计算的所得税费用7,257,562.0016,443,267.16子公司适用不同税率的影响-2,077,560.70-457,590.30调整以前期间所得税的影响-149,049.23-1,278,065.48
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项目本期数上年同期数研发费加计扣除的影响、残疾人工资加计扣除的影响
-12,950,427.81-13,101,565.52不可抵扣的成本、费用和损失的影响504,717.09169,053.33使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
-1,571,145.09使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异的影响
-4,526,780.18本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
6,813,859.247,774,759.60所得税费用-6,698,824.689,549,858.79
15.其他综合收益的税后净额其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)36之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数赎回理财产品720,154,583.33610,960,916.66收回股权投资款25,529,020.44
小计745,683,603.77610,960,916.66
(2)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数支付长期资产购建款414,917,414.70279,363,076.86小计414,917,414.70279,363,076.86
(3)投资支付的现金项目本期数上年同期数购买理财产品694,531,250.00770,765,361.10小计694,531,250.00770,765,361.10
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金
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项目本期数上年同期数收到的政府补助31,800,860.1143,743,816.76收到的利息收入21,940,135.5938,522,120.61收回保证金16,807,275.77221,669.12收到经营性往来款8,504,422.631,833,304.87其他417,164.731,170,700.33合计79,469,858.8385,491,611.69
(2)支付其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数支付期间费用33,993,530.2637,186,971.48支付经营性往来款14,283,072.9612,940,051.24支付票据保证金20,217,280.7821,493,545.16捐赠支出337,696.881,016,123.00其他1,308,353.66574,638.61
合计70,139,934.5473,211,329.49
(3)收到其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数收回投资性款项428,463.33228,780.43
合计428,463.33228,780.43
(4)支付其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数支付投资性款项180,000.00100,000.00
合计180,000.00100,000.00
(5)收到其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数发行可转债收到的备付金2,000,000.00
合计2,000,000.00
(6)支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
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项目本期数上年同期数回购公司股票支付现金85,552,160.9120,970,170.65购买少数股东股权17,569,650.00支付与租赁负债相关的费用538,566.319,976,693.55发行可转债支付的备付金2,000,000.00支付与发行公司可转换债券直接相关的费用1,455,898.16合计86,090,727.2251,972,412.36
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润55,082,571.32100,071,922.30加：资产减值准备9,970,958.6911,793,829.60
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
54,962,622.0942,331,760.19使用权资产折旧8,137,625.026,500,876.46无形资产摊销5,139,089.474,284,711.07长期待摊费用摊销5,574,339.812,215,392.26处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
87,212.32113,710.06固定资产报废损失（收益以“－”号填列）363,988.55公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填列）48,630,986.1041,483,348.30投资损失（收益以“－”号填列）-6,533,173.76-2,904,020.37递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-19,168,599.601,933,359.31递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）3,714,637.40-5,714,206.34存货的减少（增加以“－”号填列）-76,325,027.74-70,419,255.44经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-180,572,175.09-92,174,551.12经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）148,205,088.0342,681,561.92其他-500,250.00经营活动产生的现金流量净额57,270,142.6181,698,188.20
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
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补充资料本期数上年同期数
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额473,170,057.65837,653,016.41减：现金的期初余额837,653,016.41684,635,545.10加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额-364,482,958.76153,017,471.31
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金473,170,057.65837,653,016.41其中：库存现金43,892.3496,783.17
可随时用于支付的银行存款473,126,165.31837,556,233.24可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
2)现金等价物其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额473,170,057.65837,653,016.41其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物项目期末数期初数
使用范围受限的原因、作为现金和现金等价物的理由募集资金86,167,101.32402,464,651.43募集资金账户
小计86,167,101.32402,464,651.43
(3)不属于现金和现金等价物的货币资金
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项目期末数期初数
不属于现金和现金等价物的
理由定期存款及利息200,485,277.7855,623,333.33以获取利息收入为主要目的票据保证金24,903,550.1721,493,545.16被冻结的保证金
小计225,388,827.9577,116,878.49
5.筹资活动相关负债变动情况
项目期初数
本期增加本期减少
期末数现金变动非现金变动现金变动
非现金变
动短期借款244,160,351.26302,531,747.525,549,112.16315,957,435.53236,283,775.41长期借款（含一年内到期的长期借款）
60,060,000.00120,000,000.003,455,645.9964,513,036.26119,002,609.73应付债券（含一年内到期的应付债券）
519,124,643.6536,175,113.532,691,792.0029,000.00552,578,965.18租赁负债（含一年内到期的租赁负债）
98,297,699.4239,344,706.46538,566.31314,245.11136,789,594.46小计921,642,694.33422,531,747.5284,524,578.14383,700,830.10343,245.111,044,654,944.78
6.不涉及现金收支的重大活动
(1)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动详见本财务报表附注五(三)3之说明。
(2)不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数背书转让的商业汇票金额13,462,793.797,563,880.26其中：支付货款4,626,091.733,027,520.01
支付固定资产等长期资产购置款8,836,702.064,536,360.25
(四)其他
1.外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金10,598,802.86其中：美元571,629.907.08274,048,683.09
欧元810,385.747.85926,368,983.61墨西哥比索433,195.010.41814181,136.16应收账款915,511.29
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项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额其中：欧元116,489.127.8592915,511.29短期借款20,224,067.09其中：美元2,855,417.727.082720,224,067.09应付账款12,411,903.96其中：美元1,335,267.827.08279,457,301.39
欧元374,319.187.85922,941,849.30墨西哥比索30,500.000.4181412,753.27其他应收款850,716.84其中：美元120,111.947.0827850,716.84其他应付款114,858.13其中：美元2,457.897.082717,408.50
欧元2,070.997.859216,276.32墨西哥比索194,129.510.4181481,173.31
2.租赁公司作为承租人
(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)11之说明。
(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十九)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数短期租赁费用486,812.29
合计486,812.29
3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数租赁负债的利息费用5,089,036.934,615,574.79与租赁相关的总现金流出1,025,378.6011,778,931.91
(3)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
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六、研发支出项目本期数上年同期数人员人工费用43,271,398.2340,977,466.58直接投入费用30,383,401.9240,532,688.24折旧费用7,853,920.606,981,891.25委托研发费用2,690,303.612,005,310.65其他费用4,052,575.534,556,833.79新产品设计费等40,986.604,368,971.50合计88,292,586.4999,423,162.01其中：费用化研发支出88,292,586.4999,423,162.01
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将辽宁富新新材料有限公司、MingxinLeatherInnovationGmbH、明新梅诺卡（江苏）新材料有限公司、江苏米尔化工科技有限公司、江苏巴特新材料有限公司、明新旭腾（江苏）创新研究院有限公司、江苏休伦新材料有限公司、江苏明新旭腾科技有限公司、明新旭腾（上海）设计咨询有限公司、宝盈技术有限公司、BowenEcoInteriorSolutionInc.、BowenNewMaterialMexicoS.deR.L.deC.V.共12家子公司纳入合并财务报表范围。
2.子公司基本情况子公司名称
注册资
本
主要经营地及注册地
业务性质
持股比例（%）
取得方式直接间接
辽宁富新新材料有限公司
4500万元人民币
阜新制造业100.00
同一控制下
企业合并MingxinLeatherInnovationGMBH80万欧元德国服务业100.00投资设立明新梅诺卡(江苏)新材料有限公司
1000万元人民币
新沂制造业100.00投资设立江苏明新旭腾科技有限公司
5000万元人民币
新沂制造业100.00投资设立明新旭腾(上海)设计咨询有限公司
1000万元人民币
上海服务业100.00投资设立江苏米尔化工科技有限公司
5000万元人民币
新沂制造业100.00
非同一控制下企业合并江苏巴特新材料有限公司5000万元新沂制造业100.00非同一控制
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子公司名称
注册资
本
主要经营地及注册地
业务性质
持股比例（%）
取得方式直接间接
人民币下企业合并明新旭腾（江苏）创新研究院有限公司
2000万元
人民币
新沂服务业100.00
非同一控制下企业合并江苏休伦新材料有限公司
2000万元
人民币
新沂制造业100.00
非同一控制下企业合并宝盈技术有限公司
980万美
元
香港服务业100.00投资设立BowenEcoInteriorSolutionInc.10万美元美国服务业100.00投资设立BowenNewMaterialMexicoS.deR.L.deC.V.
5万墨西哥比索
墨西哥制造业1.0099.00投资设立
(二)其他原因的合并范围变动合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例BowenEcoInteriorSolutionInc.
新设2023-11-0310万美元100.00%BowenNewMaterialMexicoS.deR.L.deC.V.
新设2023-05-12437万美元100.00%
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额与资产相关的政府补助5,356,103.87其中：计入递延收益5,356,103.87与收益相关的政府补助17,486,160.11其中：计入其他收益17,486,160.11
合计22,842,263.98
(二)涉及政府补助的负债项目财务报列报项目期初数
本期新增补助金额
本期计入其他收益金额
本期计入营业外收入金额递延收益60,893,342.1014,314,700.005,356,103.87
小计60,893,342.1014,314,700.005,356,103.87
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（续上表）项目
本期冲减成本费用金额
本期冲减资产金额
其他变动期末数
与资产/收益
相关递延收益69,851,938.23与资产相关小计69,851,938.23
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数计入其他收益的政府补助金额17,486,160.1117,442,716.76
合计17,486,160.1117,442,716.76
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
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2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4、五(一)6之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期/持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的66.07%（2022年12月31日：79.95%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
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(二)流动性风险流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类项目
期末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上银行借款355,286,385.14362,584,504.78244,395,041.88118,189,462.90应付票据105,032,236.11105,032,236.11105,032,236.11应付账款225,912,547.58225,912,547.58225,912,547.58其他应付款
5,830,118.995,830,118.995,830,118.99租赁负债(包含一年内到期的租赁负债)
136,789,594.46185,227,503.0823,381,966.1927,550,434.98134,295,101.91应付债券552,578,965.18587,411,887.334,037,615.0016,823,300.00566,550,972.33小计1,381,429,847.461,471,998,797.87608,589,525.75162,563,197.88700,846,074.24
（续上表）
项目
上年年末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上银行借款304,220,351.26309,350,272.82244,424,272.8264,926,000.00应付票据118,339,683.86118,339,683.86118,339,683.86应付账款202,600,616.97202,600,616.97202,600,616.97其他应付款
10,758,533.4910,758,533.4910,758,533.49租赁负债(包含一年内到期的租赁负债)
98,297,699.42144,016,255.558,049,535.0516,099,073.10119,867,647.40应付债券519,124,643.65561,153,259.893,701,285.5015,309,862.71542,142,111.68
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项目
上年年末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上小计1,253,341,528.651,346,218,622.58587,873,927.6996,334,935.81662,009,759.08
(三)市场风险市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
项目
期末公允价值第一层次公允
价值计量
第二层次公允
价值计量
第三层次公允
价值计量
合计持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流动金融资产
80,000,000.0080,000,000.00
(1)分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
80,000,000.0080,000,000.00理财产品80,000,000.0080,000,000.00
2.应收款项融资13,560,825.7213,560,825.72持续以公允价值计量的资产总额93,560,825.7293,560,825.72
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
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定量信息
1.对于不保本不保收益或者保本不保收益的理财产品，其持有期限极短，账面价值与公允价值相近，采用账面价值作为公允价值。
2.应收款项融资系信用等级较高的银行承兑汇票和应收账款凭证，信用等级较高的银行承兑汇票考虑到票面金额与公允价值相差较小，以票面金额作为公允价值的合理估计进行计量，应收账款凭证以票面金额扣除预期信用损失（预期信用损失计量参照应收账款计量预期信用损失的办法）后的金额作为公允价值的合理估计进行计量。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的实际控制人情况实际控制人姓名
实际控制人对本公司的持股比例(%)
实际控制人对本公司的
表决权比例(%)庄君新[注]36.1235.56
[注]庄君新直接持有公司26.64%的股权，为公司的控股股东，并通过其控股的浙江德创企业管理有限公司间接控制公司5.84%的股权，通过其担任执行事务合伙人的嘉兴旭腾投资管理合伙企业（有限合伙）间接控制公司3.08%的股权，合计控制公司35.56%的股权，为公司的实际控制人
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七(一)2之说明。
(二)关联交易情况
关键管理人员报酬项目本期数上年同期数关键管理人员报酬5,465,320.235,774,646.08
十二、股份支付
(一)股份支付总体情况
1.明细情况授予对象
各项权益工具数量和金额情况本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额管理人员400,000.007,052,000.00
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合计400,000.007,052,000.00
2.其他说明根据公司第二届董事会第二十次会议和2021年第三次临时股东大会决议，公司2021年授予激励对象限制性股票60万股，授予价17.63元/股，实际收到认购款10,578,000.00元。其中，计入股本600,000.00元，计入资本公积（股本溢价）9,978,000.00元。同时确认限制性股票回购义务及库存股。上述情况业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并由其出具《验资报告》（天健验〔2021〕762号）。2022年11月30日，公司披露了《关于2021年限制性股票激励计划预留权益失效的公告》，截止2022年12月31日，本次激励计划经2021年第三次临时股东大会审议通过后已超过12个月未明确激励对象，公司2021年限制性股票激励计划中预留权益（限制性股票）共计15万股于2022年失效。
本期失效情况详见本财务报表附注十二(三)之说明。
(二)以权益结算的股份支付情况
1.明细情况授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数
由授予日公司股票市价减去限制性股票授予价格确定可行权权益工具数量的确定依据按各解锁期的业绩条件估计确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额
无
2.其他说明
首次授予限制性股票第一期解除限售条件：同时满足以下考核指标：以2021年营业收入为基准，2022年营业收入增长率不低于20.00%;以2021年净利润为基准，2022年净利润增长率不低于10.00%。
首次授予限制性股票第二期解除限售条件：同时满足以下考核指标：以2021年营业收入为基准，2023年营业收入增长率不低于44.00%;以2021年净利润为基准，2023年净利润增长率不低于21.00%。
首次授予限制性股票第三期解除限售条件：同时满足以下考核指标：以2021年营业收入为基准，2024年营业收入增长率不低于72.80%;以2021年净利润为基准，2024年净利润增长率不低于33.10%。
由于公司2023年度经营业绩未达到限制性股票第二期解除限售的考核指标，考虑到市
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场环境及本公司的实际情况，本期暂不确认第二期及第三期解锁的股份支付相关费用。
(三)股份支付的修改、终止情况2024年2月9日，公司披露了《关于终止实施2021年限制性股票激励计划暨回购注销限制性股票的公告》，公司召开了第三届董事会第二十一次会议及第三届监事会第十九次会议，审议通过了《关于终止实施2021年限制性股票激励计划暨回购注销限制性股票的议案》，同意公司终止实施本次激励计划并回购注销本次激励计划已授予但尚未解除限售的全部限制性股票（包含本计划终止前离职激励对象已获授予但尚未解除限售的应回购限制性股票）。
十三、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项截至资产负债表日，本公司未结清信用证金额为7,189,600.50美元、211,250.00欧元。
(二)或有事项截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项截至本财务报表报出日，本公司不存在需要披露的重要资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项分部信息
1.确定报告分部考虑的因素公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以地区分部为基础确定报告分部，营业收入、营业成本按最终实现销售地进行划分，资产和负债按经营实体所在地进行划分。
2.报告分部的财务信息项目境内境外分部间抵销合计营业收入894,294,877.2811,443,947.07905,738,824.35营业成本661,562,072.078,167,367.15669,729,439.22资产总额3,342,521,079.26115,787,170.51-18,578,713.093,439,729,536.68
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十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内506,977,469.37420,043,481.911-2年16,584,070.074,104,171.622-3年347,785.591,568.003-4年1,568.0058,521.274-5年58,521.27382,032.625年以上542,332.84160,300.22
合计524,511,747.14424,750,075.64
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）单项计提坏账准备12,871,357.372.453,110,183.2124.169,761,174.16按组合计提坏账准备511,640,389.7797.5525,065,275.154.90486,575,114.62
合计524,511,747.14100.0028,175,458.365.37496,336,288.78
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）单项计提坏账准备600,854.110.14600,854.11100.00按组合计提坏账准备424,149,221.5399.8620,676,510.074.87403,472,711.46
合计424,750,075.64100.0021,277,364.185.01403,472,711.46
2)采用组合计提坏账准备的应收账款
负债总额1,519,060,197.4463,303,314.52-18,578,713.091,563,784,798.87
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项目
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）合并内关联方组合19,836,026.99账龄组合491,804,362.7825,065,275.155.10
小计511,640,389.7725,065,275.154.90
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内482,998,793.6824,149,939.685.001-2年8,457,783.51845,778.3510.002-3年347,785.5969,557.1220.00小计491,804,362.7825,065,275.155.10
(3)坏账准备变动情况项目期初数
本期变动金额
期末数计提
收回或
转回
核销其他单项计提坏账准备
600,854.112,509,329.103,110,183.21按组合计提坏账准备
20,676,510.074,388,765.0825,065,275.15合计21,277,364.186,898,094.1828,175,458.36
(4)应收账款和合同资产金额前5名情况
单位名称
期末账面余额
占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例（%）
应收账款坏账准备和合同资产减值准
备应收账款
合同资产
小计单位一237,080,408.40237,080,408.4045.2011,854,020.42单位二36,022,142.5736,022,142.576.871,802,596.83单位三27,790,618.7427,790,618.745.301,489,511.12单位四18,578,713.0918,578,713.093.54单位五17,207,360.7817,207,360.783.28860,368.04
小计336,679,243.58336,679,243.5864.1916,006,496.41
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2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额关联方往来款786,378,601.43408,724,282.59押金保证金551,304.00798,304.00员工借款401,138.00701,780.83应收暂付款47,759.732,159,575.42应收赔偿款93,823.9485,747.95长期股权投资出售款25,318,036.80
合计787,472,627.10437,787,727.59
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内605,841,816.65431,210,804.351-2年180,962,646.451,059,728.512-3年553,640.00524,612.863-4年84,474.004,992,531.874-5年30,000.005年以上50.0050.00合计787,472,627.10437,787,727.59
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备787,472,627.10100.00194,798.640.02787,277,828.46合计787,472,627.10100.00194,798.640.02787,277,828.46
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）
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种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备437,787,727.59100.001,557,549.420.36436,230,178.17合计437,787,727.59100.001,557,549.420.36436,230,178.17
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）合并范围内关联方786,378,601.43账龄组合1,094,025.67194,798.6417.81其中：1年以内316,050.4715,802.525.00
1-2年109,811.2010,981.1210.002-3年553,640.00110,728.0020.003-5年114,474.0057,237.0050.005年以上50.0050.00100.00小计787,472,627.10194,798.640.02
(4)坏账准备变动情况项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数1,397,287.4772,317.1587,944.801,557,549.42期初数在本期——————--转入第二阶段-5,490.565,490.56--转入第三阶段-55,364.0055,364.00--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提-1,375,994.39-11,462.5924,706.20-1,362,750.78本期收回或转回本期核销其他变动
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项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期末数15,802.5210,981.12168,015.00194,798.64期末坏账准备计提比例（%）
5.0010.0025.150.02
(5)其他应收款金额前5名情况单位名称款项性质期末账面余额账龄
占其他应收款余额的比例（%）
期末坏账准备单位一关联方往来款
291,237,491.251年以内
59.95180,852,835.251-2年单位二关联方往来款240,973,568.371年以内30.60单位三关联方往来款72,314,706.561年以内9.18单位四关联方往来款1,000,000.001年以内0.13单位五押金保证金183,254.002-3年0.0236,650.80小计786,561,855.4399.8836,650.80
3.长期股权投资
(1)明细情况项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值对子公司投资231,474,781.06231,474,781.06193,214,500.06193,214,500.06合计231,474,781.06231,474,781.06193,214,500.06193,214,500.06
(2)对子公司投资
被投资单位
期初数本期增减变动期末数账面价值
减值准备
追加投资
减少投资
计提减值准备
其他
账面价值
减值准备辽宁富新新材料有限公司
32,552,702.9032,552,702.90MingxinLeatherInnovationGMBH
5,961,797.165,961,797.16宝盈技术有限公司32,960,281.0032,960,281.00明新梅诺卡(江苏)新材料有限公司
100,000,000.00100,000,000.00
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江苏明新旭腾科技有限公司
50,000,000.0050,000,000.00明新旭腾(上海)设计咨询有限公司
4,700,000.005,300,000.0010,000,000.00小计193,214,500.0638,260,281.00231,474,781.06
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入820,772,775.01710,695,971.05769,460,359.93542,477,549.67其他业务收入11,037,902.725,397,202.7023,495,671.5020,018,546.89
合计831,810,677.73716,093,173.75792,956,031.43562,496,096.56其中：与客户之间的合同产生的收入
831,810,677.73716,093,173.75792,956,031.43562,496,096.56
(2)收入分解信息与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数在某一时点确认收入831,810,677.73792,956,031.43
小计831,810,677.73792,956,031.43
(6)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为634,458.43元。
2.研发费用
项目本期数上年同期数人员人工费用22,428,856.3621,364,211.85直接投入费用15,425,590.7919,293,551.90折旧费用3,063,773.253,518,718.42新产品设计费等40,986.603,572,210.06委托研发费用53,100.74其他费用1,883,650.271,686,707.18
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合计42,842,857.2749,488,500.15
3.投资收益项目本期数上年同期数处置长期股权投资产生的投资收益234,200.00金融工具持有期间的投资收益6,305,181.0817,942,681.53其中：分类为以摊余成本计量的金融资产17,942,681.53
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
6,305,181.08对非金融企业收取的资金占用费16,625,955.43处置金融工具取得的投资收益433,796.59其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
433,796.59应收款项融资贴现损失-774,333.50-53,713.47
合计22,156,803.0118,556,964.65
十七、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表项目金额说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分
-169,286.14计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
22,842,263.98除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
6,305,181.08计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费227,992.68委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
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企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出-509,289.45其他符合非经常性损益定义的损益项目[注]9,148,717.00小计37,845,579.15减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）5,982,039.17
少数股东权益影响额（税后）归属于母公司所有者的非经常性损益净额31,863,539.98
[注]“其他符合非经常性损益定义的损益项目”中9,148,717.00元系本期冲回预计负债产生，综合考虑其性质、金额及发生频率，公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》的相关规定将其界定为“其他符合非经常性损益定义的损益项目”
2.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响
项目金额2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额
96,625,540.82
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项目金额2022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的归属于母公司所有者的非经常性损益净额
96,621,920.95差异3,619.87
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
报告期利润
加权平均净资产收益率（%）
每股收益（元/股）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润2.930.330.33扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润
1.240.140.14
2.加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A55,082,571.32非经常性损益B31,863,539.98扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润C=A-B23,219,031.34归属于公司普通股股东的期初净资产D1,917,615,324.87发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产
E22,908.86新增净资产次月起至报告期期末的累计月数F7.72现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产G116,147,094.73减少净资产次月起至报告期期末的累计月数H1
回购分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产G280,022,353.69减少净资产次月起至报告期期末的累计月数H29其他
外币折算差异增加的归属于公司普通股股东的净资产
I1-606,618.82增减净资产次月起至报告期期末的累计月数
J16报告期月份数K12加权平均净资产
L=D+A/2+E×F/K-G×
H/K±I×J/K
1,878,123,317.75加权平均净资产收益率M=A/L2.93%扣除非经常损益加权平均净资产收益率N=C/L
1.24%