北京大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)
Beijing Dahua International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)
| 无锡隆盛科技股份有限公司 |
| 审计报告 |
| 北京大华审字[2024]00000358号 |
无锡隆盛科技股份有限公司
审计报告及财务报表（2023年1月1日至2023年12月31日止）
| 目 录 | 页 次 | ||
| 一、 | 审计报告 | 1-8 | |
| 二、 | 已审财务报表 | ||
| 合并资产负债表 | 1-2 | ||
| 合并利润表 | 3 | ||
| 合并现金流量表 | 4 | ||
| 合并股东权益变动表 | 5-6 | ||
| 母公司资产负债表 | 7-8 | ||
| 母公司利润表 | 9 | ||
| 母公司现金流量表 | 10 | ||
| 母公司股东权益变动表 | 11-12 | ||
| 财务报表附注 | 1-96 |
北京大华国际会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市西城区阜成门外大街31号五层519A [100071]电话：86 (10) 6827 8880 传真：86 (10) 6823 8100
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审计报告
北京大华审字[2024]00000358号
无锡隆盛科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了无锡隆盛科技股份有限公司(以下简称隆盛科技公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了隆盛科技公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于隆盛科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
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计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.商誉减值
2.应收账款的可收回性
3.收入的确认
(一)商誉减值
1.事项描述
请参阅后附财务报表附注三/（二十三）及五/注释17相关内容。截至2023年12月31日止，隆盛科技公司合并报表中商誉账面价值为人民币15,939.82万元。隆盛科技公司管理层（以下简称管理层）在每个年度终了时需对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。因商誉减值测试的评估过程复杂，需要高度的职业判断，减值评估涉及确定折现率等评估参数及对未来若干年的经营和财务情况的假设，包括未来若干年的销售增长率和毛利率等。由于商誉账面价值对财务报表影响重大，因此我们将商誉减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
在2023年度财务报表审计中，我们针对商誉减值实施的重要审计程序包括：
（1）对隆盛科技公司商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性进行了评价和测试；
（2）分析管理层对商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的关键假设和方法，检查相关的假设和方法的合理性；
（3）复核管理层编制的商誉所属资产组可收回金额的计算表；
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（4）获取资产评估机构出具的以2023年12月31日为基准日的商誉减值测试估值报告；复核商誉测试过程、测试结果、资产评估师的资格、专业胜任能力及独立性；
（5）比较商誉所属资产组的账面价值与其可收回金额的差异，确认是否存在商誉减值情况。
根据已执行的审计工作，我们认为商誉减值符合隆盛科技公司的会计政策。
（二）应收账款的可收回性
1.事项描述
隆盛科技公司与应收账款的可收回性相关的会计政策及账面金额信息请参阅财务报表附注三/（十）、（十二）及五/注释4相关内容。
截至2023年12月31日止，隆盛科技公司财务报表中应收账款余额为人民币74,313.43万元，计提的预期信用减值准备为人民币4,763.83万元。
管理层在对应收账款的可收回性进行评估时，需要综合考虑应收账款的账龄、还款记录、财务状况、债务人的行业现状和前瞻性信息等。由于应收账款余额重大且预期信用减值准备的评估涉及复杂且重大的管理层判断。因此，我们将应收账款的可收回性确定为关键审计事项。
2.审计应对
在2023年度财务报表审计中，我们针对应收账款的可收回性实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评价并测试隆盛科技公司销售信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性；
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（2）通过分析隆盛科技公司历史上同类应收账款组合的实际坏账发生金额及情况，结合客户信用、市场条件及同行业企业计提比例等因素对隆盛科技公司预期信用减值准备会计估计的合理性进行评价，包括确定应收账款组合的依据、计提比例、单独计提预期信用减值准备的判断等；对于按照信用风险特征组合计提预期信用减值准备的应收账款，评价其确定的计提比例是否合理；
（3）通过分析隆盛科技公司应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款预期信用减值准备计提的合理性；
（4）获取隆盛科技公司应收账款预期信用减值准备计提表，检查计提方法是否按照预期信用减值政策执行，重新计算预期信用减值准备计提金额是否准确。
根据已执行的审计工作，我们认为管理层对应收账款可收回性的估计符合隆盛科技公司的会计政策。
（三）收入的确认
1.事项描述
隆盛科技公司与收入的确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅财务报表附注三/（三十）及五/注释40。
2023年度隆盛科技公司合并财务报表中营业收入为182,702.46万元。
隆盛科技公司主要从事汽车发动机废气再循环系统（EGR）、新能源汽车马达铁芯、汽车精密零部件、模具等的研发、生产和销售。由于营业收入是隆盛科技公司关键业绩指标之一，且可能存在隆盛科技公司管理层（以下简称管理层）操纵以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入的确认确定为关键审计事项。
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2.审计应对
在2023年度财务报表审计中，我们针对收入的确认实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评价并测试隆盛科技公司销售与收款相关内部控制的设计和运行有效性；
（2）对隆盛科技公司收入和成本执行分析程序，包括本期收入、成本、毛利波动分析等分析程序；
（3）检查隆盛科技公司主要客户合同相关条款、出库单、签收单等，并评价隆盛科技公司收入确认是否符合企业会计准则的要求；
（4）通过公开渠道查询隆盛科技公司主要客户的工商登记资料等，确认主要客户与隆盛科技公司及其关联方是否存在关联关系；
（5）结合对隆盛科技公司应收账款、合同负债的审计，选择主要客户函证本期销售额；
（6）对隆盛科技公司营业收入执行截止测试，判断收入确认是否记录在准确的会计期间。
根据已执行的审计工作，我们认为收入的确认符合隆盛科技公司的会计政策。
四、其他信息
隆盛科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
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过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
隆盛科技公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，隆盛科技公司管理层负责评估隆盛科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算隆盛科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督隆盛科技公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
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虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对隆盛科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致隆盛科技公司不能持续经营。5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就隆盛科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
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审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
| 北京大华国际会计师事务所(特殊普通合伙) | 中国注册会计师： | ||
| 中国·北京 | （项目合伙人） | 吉正山 | |
| 中国注册会计师： | |||
| 龚徐俊 | |||
| 二〇二四年四月十九日 | |||
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无锡隆盛科技股份有限公司
2023年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一) 历史沿革、注册地、组织形式和总部地址
无锡隆盛科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由无锡隆盛科技有限公司（以下简称“有限公司”）整体变更设立的股份公司。经2012年3月31日有限公司股东会决议，有限公司整体变更设立股份公司，将有限公司截至2012年1月31日止的账面净资产人民币67,808,300.21元折为公司股份4,500万股，每股面值人民币1元，注册资本、实收资本（股本）为人民币4,500万元。经2014年12月5日公司股东大会决议，本公司增加注册资本人民币600万元，新增股份600万股。增资后，本公司注册资本、实收资本（股本）变更为人民币5,100万元。根据中国证券监督管理委员会“证监许可[2017]950号”《关于核准无锡隆盛科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》，本公司于2017年7月公开发行人民币普通股(A股)1,700万股。发行完成后，本公司注册资本、实收资本（股本）变更为人民币6,800万元。
本公司股票于2017年7月25日在深圳证券交易所创业板上市，股票简称：隆盛科技，股票代码：300680。
2018年8月，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2018]1175号”《关于核准无锡隆盛科技股份有限公司向谈渊智等发行股份购买资产的批复》，本公司通过发行股份及支付现金的方式，购买谈渊智、秦春森、王泳、姚邦豪、无锡凯利投资有限公司持有的无锡微研精工科技有限公司100%股权，其中发行股份6,312,721股。发行完成后，本公司注册资本、实收资本（股本）变更为人民币7,431.27万元。
2020年4月，经公司2019年度股东大会决议，本公司以2019年末总股本74,312,721股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增8股，共转增股份59,450,176股，转增股本后公司注册资本、实收资本（股本）变更为133,762,897元。
2020年9月，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2020]2119号”《关于同意无锡隆盛科技股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》，本公司实际向特定对象发行人民币普通股(A股)10,416,666股。本次发行完成后，本公司的注册资本、实收资本（股本）变更为人民币144,179,563.00元。
2021年5月，经公司2020年度股东大会决议，本公司以2020年末总股本144,179,563股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增4股，共转增股份57,671,825股，转增股本后公
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司注册资本、实收资本（股本）变更为201,851,388.00元。
2022年9月，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2022]1460号”《 关于同意无锡隆盛科技股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》，本公司实际向特定对象发行人民币普通股(A股) 29,172,890股。本次发行完成后，本公司的注册资本、实收资本（股本）变更为人民币231,024,278.00元。
本公司所处行业：汽车制造业。
企业法人统一社会信用代码：91320200763551927E
法定代表人：倪铭
注册地址：无锡新区城南路231-3号
经营地址：无锡市新吴区珠江路99号
(二)公司业务性质和主要经营活动
公司主要从事汽车发动机废气再循环系统（EGR）、新能源汽车马达铁芯、汽车精密零部件、模具等的研发、生产和销售。
(三)合并财务报表范围
本报告期纳入合并财务报表范围的主体共6户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2024年4月19日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三) 记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务
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报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
| 项目 | 重要性标准 |
| 期末账龄超过一年且金额重要的预付款项 | 同时满足下列条件： （1）单户金额超过100万元； （2）单户金额超过资产总额的0.05%。 |
| 期末账龄超过一年的重要应付账款和其他应付款 | 同时满足下列条件： （1）单户金额超过100万元； （2）单户金额超过负债总额的0.05%。 |
| 重要的在建工程项目 | 同时满足下列条件： （1）单项在建工程项目金额超过500万元； （2）单项在建工程项目金额超过资产总额的0.1%。 |
| 重要的承诺事项 | 主要包括资产抵押或质押、重组、并购等承诺事项。 |
| 重要的或有事项 | 极大可能产生或有义务的事项。 |
| 重要的资产负债表日后事项 | 资产负债表日后利润分配情况。 |
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
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（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。2． 同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。3． 非同一控制下的企业合并购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
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通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4． 为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1． 控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。
在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
2． 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
3． 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
财务报表附注 第6页
的会计政策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
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1）一般处理方法在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。2）分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
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调整留存收益。
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九)外币业务和外币报表折算
1． 外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日当月1日的中国人民银行公布的市场汇率中间价作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
2． 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目， 采用当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
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融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。1．金融资产的分类、确认和计量本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2） 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
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（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
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销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。2．金融负债的分类、确认和计量本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
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本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
4． 金融资产转移的确认依据和计量方法
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本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
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得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。6． 金融资产减值本公司对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
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并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
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2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
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7． 金融资产及金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十）6.金融资产减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收票据单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 银行承兑汇票 | 出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备 |
| 商业承兑汇票 | 出票人基于商业信用签发，存在一定信用损失风险 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收票据整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。 |
银行承兑汇票组合具体计提方法为：参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司评估银行承兑汇票无收回风险，不计提预期信用损失。
商业承兑汇票组合具体计提方法为：本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能反映这类组合与应收款项到期时的偿付能力。于资产负债表日，本公司应收商业承兑汇票按照账龄连续计算的原则计提预期信用损失，账龄与预期信用损失率对照表如下：
| 账龄 | 应收票据预期信用损失率（%） |
| 1年以内 | 5.00 |
| 1—2年 | 20.00 |
| 2—3年 | 50.00 |
| 3年以上 | 100.00 |
(十二)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十）6.金融资产减值。
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本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 合并范围内关联方应收款项 | 本组合为向合并范围内关联方销售商品形成的款项 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备 |
| 非合并范围内关联方应收款项 | 本组合为向非合并范围内关联方销售商品形成的款项 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备 |
| 非关联方销售货款 | 本组合为向非关联方销售商品形成的款项 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。 |
各类组合预期信用损失具体计提方法如下：
合并范围内关联方应收款项：除存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项外，不对合并范围内关联方款项计提预期信用损失。
非合并范围内关联方应收款项：非合并范围内关联方款项按原值的5.00%计提预期信用损失，除存在客观证据表明本公司将无法按原有条款收回该款项外。
非关联方销售货款：本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能反映这类组合与应收款项到期时的偿付能力。于资产负债表日，本公司非关联方销售货款按照账龄计提预期信用损失，账龄与预期信用损失率对照表如下：
| 账龄 | 应收账款计提比例（%） |
| 1年以内 | 5.00 |
| 1—2年 | 20.00 |
| 2—3年 | 50.00 |
| 3年以上 | 100.00 |
(十三)应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注三（十）金融工具。
本公司期末列示于应收款项融资的应收票据（银行承兑汇票）、电子债权凭据（融信）具有较高的信用等级，除存在客观证据表明本公司将无法按相关条款收回款项外，不计提预期信用损失。
(十四)其他应收款
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本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十）6.金融资产减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 合并范围内关联方款项 | 本组合为日常活动中与合并范围内关联方形成的往来款项 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备。 |
| 非合并范围内关联方款项 | 本组合为日常活动中与非合并范围内关联方形成的往来款项 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备。 |
| 其他款项 | 本组合为日常活动中与非关联方形成的往来款项 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。 |
各类组合预期信用损失具体计提方法如下：
合并范围内关联方款项：除存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项外，不对合并范围内关联方款项计提坏账准备。
非合并范围内关联方款项：非合并范围内关联方款项按原值的5.00%计提坏账准备，除存在客观证据表明本公司将无法按原有条款收回该款项外。
其他款项：本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能反映这类组合与应收款项到期时的偿付能力。于资产负债表日，本公司其他款项按照账龄计提预期信用损失，账龄与预期信用损失率对照表如下：
| 账龄 | 其他应收款计提比例（%） |
| 1年以内 | 5.00 |
| 1—2年 | 20.00 |
| 2—3年 | 50.00 |
| 3年以上 | 100.00 |
(十五)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、委托加工物资、在产品、自制半成品、库存商品等。
2．存货的计价方法
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存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时，采用加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十六)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十）6.金融资产减值。
(十七)长期股权投资
1． 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
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始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。2． 后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
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被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。3． 长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
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表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。4． 长期股权投资的处置处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
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一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5． 共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十八)固定资产
1． 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2． 固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
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（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3． 固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 20 | 5 | 4.75 |
| 厂房装修 | 年限平均法 | 10 | 5 | 9.50 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 5-10 | 5 | 9.50-19.00 |
| 运输设备 | 年限平均法 | 3 | 5 | 31.67 |
| 办公设备及其他 | 年限平均法 | 5 | 5 | 19.00 |
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十九)在建工程
1． 在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
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本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2． 在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：
| 类 别 | 转固标准和时点 |
房屋及建筑物
| 房屋及建筑物 | （1）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成； （2）继续发生在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生； （3）所购建的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符； （4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。 |
机器设备
| 机器设备 | （1）相关设备及其他配套设施已安装完毕； （2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行； （3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品； （4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。 |
(二十)借款费用
1． 借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2． 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
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当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。3． 暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。4． 借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十一)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3.本公司发生的初始直接费用；
4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
(二十二)无形资产与开发支出
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无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件等。1．无形资产的初始计量外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
本报告期不存在使用使用寿命不确定的无形资产。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
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本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十三)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
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都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十四)长期待摊费用
1． 摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2． 摊销年限
| 类别 | 摊销年限 | 备注 |
| 厂房改造 | 3-5年 | 按预计受益期限 |
| 模具 | 加工产量/3-5年 | 按合同约定/按产品寿命 |
| 邮箱服务费 | 6年 | 按预计受益期限 |
| 周转箱 | 3年 | 按预计受益期限 |
| 设备费 | 加工产量 | 按合同约定 |
| 财产保险及咨询费 | 2年 | 按合同约定期限 |
(二十五)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十六)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
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离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员工遗属支付的生活费等。对于设定受益计划中承担的义务，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本，其中：除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，设定受益计划服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额在发生当期计入当期损益；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动在发生当期计入其他综合收益，且在后续会计期间不允许转回至损益。3．辞退福利辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。4．其他长期职工福利其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十七)预计负债
1． 预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
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该义务的金额能够可靠地计量。2． 预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十八)租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
(二十九)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
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2．权益工具公允价值的确定方法对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。3．确定可行权权益工具最佳估计的依据等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。4．会计处理方法以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(三十)收入
本公司的收入主要来源于汽车发动机废气再循环系统（EGR）、新能源汽车马达铁芯、
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汽车精密零部件、模具等。
1．收入确认的一般原则本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。2． 收入确认的具体方法根据本公司业务特点及销售合同，本公司产品交付构成某一时点履行的履约义务，在客户取得所转让商品控制权时确认收入的实现，具体如下：
（1）EGR系统、新能源汽车马达铁芯、汽车精密零部件销售，在客户验收或出具结算清单时作为确认销售收入实现的时点。
（2）模具销售，在客户验收时作为确认销售收入实现的时点。
本公司产品销售合同交易价格一般为固定价格。
3．特定交易的收入处理原则
（1）附有销售退回条款的合同
在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。
销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。
（2）附有质量保证条款的合同
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评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务。公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；否则，质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。
（3）附有客户额外购买选择权的销售合同
公司评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的，则作为单项履约义务，将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，则综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息后，予以合理估计。
（4）向客户授予知识产权许可的合同
评估该知识产权许可是否构成单项履约义务，构成单项履约义务的，则进一步确定其是在某一时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可，并约定按客户实际销售或使用情况收取特许权使用费的，则在下列两项孰晚的时点确认收入：客户后续销售或使用行为实际发生；公司履行相关履约义务。
（5）售后回购
1）因与客户的远期安排而负有回购义务的合同：这种情况下客户在销售时点并未取得相关商品控制权，因此作为租赁交易或融资交易进行相应的会计处理。其中，回购价格低于原售价的视为租赁交易，按照企业会计准则对租赁的相关规定进行会计处理；回购价格不低于原售价的视为融资交易，在收到客户款项时确认金融负债，并将该款项和回购价格的差额在回购期间内确认为利息费用等。公司到期未行使回购权利的，则在该回购权利到期时终止确认金融负债，同时确认收入。
2）应客户要求产生的回购义务的合同：经评估客户具有重大经济动因的，将售后回购作为租赁交易或融资交易，按照本条1）规定进行会计处理；否则将其作为附有销售退回条款的销售交易进行处理。
（6）向客户收取无需退回的初始费的合同
在合同开始（或接近合同开始）日向客户收取的无需退回的初始费应当计入交易价格。公司经评估，该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，并且该商品构成单项履约义务的，则在转让该商品时，按照分摊至该商品的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，但该商品不构成单项履约义务的，则在包含该商品的单项履约义务履行时，按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品不相关的，该初始费则作为未来将转让商品的预收款，在未来转让该商品时确认为收入。
(三十一)合同成本
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1. 合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
2. 合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
3. 合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4. 合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十二)政府补助
1． 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见附注五、注释33.递延收益/注释
51.营业外收入。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2． 政府补助的确认
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对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3． 会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十三)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
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对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。2．确认递延所得税负债的依据公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十四)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
2.租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
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（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益
| 项目 | 采用简化处理的租赁资产类别 |
| 短期租赁 | 租赁期限短于1年（含）的房屋、运输设备、机器设备、办公设备等 |
| 低价值资产租赁 | 租赁资产价值低于10万元或固定资产总额的1‰的房屋、运输设备、机器设备、办公设备等 |
本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注三（二十一）和（二十八）。
4.本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
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3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
5.售后租回交易
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。
(三十五)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
财务报表附注 第41页
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
(三十六)重要会计政策、会计估计的变更
1． 重要会计政策变更
本报告期重要会计政策未变更。
| 会计政策变更的内容和原因 | 审批程序 | 备注 |
| 本公司自2023年1月1日起执行财政部2022年发布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”、 “关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”。 | 董事会审议 | （1） |
会计政策变更说明：
（1）执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响
财政部于2022年11月发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”）。
解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。上述会计处理规定自2023年1月1日起施行。
本公司对租赁业务确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照解释第16号的规定进行调整。
执行上述会计政策对2023年12月31日合并资产负债表和2023年度合并利润表的影响如下：
| 合并资产负债表项目 （2023年12月31日） | 影响金额 |
财务报表附注 第42页
| 递延所得税资产 | 23,809.44 |
| 递延所得税负债 | 24,371.56 |
续：
| 合并利润表项目 （2023年度） | 影响金额 |
| 所得税费用 | 562.12 |
执行上述会计政策对2022年12月31日合并资产负债表和2022年度合并利润表的影响如下：
| 合并资产负债表项目 （2022年12月31日） | 调整前 | 调整金额 | 调整后 |
| 递延所得税资产 | 10,210,811.12 | 71,428.33 | 10,282,239.45 |
| 递延所得税负债 | 8,460,603.80 | 71,428.33 | 8,532,032.13 |
执行上述会计政策对2022年1月1日合并资产负债表无影响。
四、税项
（一） 公司主要税种和法定税率
| 税种 | 计税依据/收入类型 | 税率 | 备注 |
| 增值税 | 境内销售；提供加工、修理修配劳务； | 13% | |
| 城市维护建设税 | 按实际缴纳的增值税计缴 | 7% | |
| 教育费附加 | 按实际缴纳的增值税计缴 | 3% | |
| 地方教育附加 | 按实际缴纳的增值税计缴 | 2% | |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 16.5%、25% |
注：本公司的子公司无锡微研精工科技有限公司的出口销售货物的增值税税率为零，并按增值税暂行条例相关规定实行“免、抵、退”税收管理办法，本公司本期产品出口退税率如下：
| 产品名称 | 出口退税率 |
| 汽车零部件 | 9%、13% |
不同纳税主体所得税的实际适用税率：
| 纳税主体名称 | 所得税税率 | 备注 |
| 本公司 | 15% | 高新技术企业 |
| 无锡微研精工科技有限公司 | 15% | 高新技术企业 |
| 微研精密技术有限责任公司 | 16.5% | 境外（德国）公司 |
| 无锡微研中佳精机科技有限公司 | 25% | |
| 柳州微研天隆科技有限公司 | 15% | 西部大开发政策 |
| 无锡隆盛新能源科技有限公司 | 15% | 高新技术企业 |
财务报表附注 第43页
（二） 税收优惠政策及依据
1、增值税
根据财政部、国家税务总局“财税[2011]100号”《关于软件产品增值税政策的通知》，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策， 本公司本期享受此优惠政策。
2、企业所得税
本公司于2021年11月30日重新被江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局认定为高新技术企业（有效期3年）。因此，本公司本期享受减按15%税率缴纳企业所得税的优惠政策。
本公司子公司无锡微研精工科技有限公司于2022年11月18日重新被江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局认定为高新技术企业（有效期3年）。因此，无锡微研精工科技有限公司本期享受减按15%税率缴纳企业所得税的优惠政策。
本公司的控股孙公司柳州微研天隆科技有限公司根据财政部、国家税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号），本期享受减按15%税率缴纳企业所得税的优惠政策。
本公司子公司无锡隆盛新能源科技有限公司于2023年12月13日被江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局认定为高新技术企业（有效期3年）。因此，无锡隆盛新能源科技有限公司本期享受减按15%税率缴纳企业所得税的优惠政策。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2023年12月31日，期初指2023年1月1日）
注释1．货币资金
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 库存现金 | 494,576.14 | 208,228.61 |
| 银行存款 | 328,638,470.17 | 303,440,675.93 |
| 其他货币资金 | 51,539,264.71 | 42,348,775.27 |
| 未到期应收利息 | 242,191.78 | |
| 合计 | 380,672,311.02 | 346,239,871.59 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | 1,567,922.97 | 1,184,142.95 |
其中受限制的货币资金明细如下：
财务报表附注 第44页
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票保证金 | 50,625,186.15 | 41,602,604.41 |
| 信用证保证金 | 715,617.20 | 715,617.20 |
| 其他 | 7,008.77 | |
| 合计 | 51,340,803.35 | 42,325,230.38 |
注释2．交易性金融资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 理财产品 | 353,425,697.62 | 300,650,746.27 |
| 合计 | 353,425,697.62 | 300,650,746.27 |
注释3．应收票据
1．应收票据分类列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 商业承兑汇票 | 16,799,510.74 | 24,152,740.22 |
| 合计 | 16,799,510.74 | 24,152,740.22 |
2．应收票据坏账准备分类列示
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收票据 | |||||
| 按组合计提坏账准备的应收票据 | 18,616,507.49 | 100.00 | 1,816,996.75 | 9.76 | 16,799,510.74 |
| 其中：商业承兑汇票 | 18,616,507.49 | 100.00 | 1,816,996.75 | 9.76 | 16,799,510.74 |
| 合计 | 18,616,507.49 | 100.00 | 1,816,996.75 | 16,799,510.74 | |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收票据 | |||||
| 按组合计提坏账准备的应收票据 | 25,875,340.71 | 100.00 | 1,722,600.49 | 6.66 | 24,152,740.22 |
| 其中：商业承兑汇票 | 25,875,340.71 | 100.00 | 1,722,600.49 | 6.66 | 24,152,740.22 |
| 合计 | 25,875,340.71 | 100.00 | 1,722,600.49 | 24,152,740.22 | |
3．按组合计提坏账准备的应收票据
财务报表附注 第45页
| 组合名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 商业承兑汇票 | 18,616,507.49 | 1,816,996.75 | 9.76 |
| 合计 | 18,616,507.49 | 1,816,996.75 | |
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动情况 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提坏账准备的应收票据 | ||||||
| 按组合计提坏账准备的应收票据 | 1,722,600.49 | 94,396.26 | 1,816,996.75 | |||
| 其中：商业承兑汇票 | 1,722,600.49 | 94,396.26 | 1,816,996.75 | |||
| 合计 | 1,722,600.49 | 94,396.26 | 1,816,996.75 | |||
5．期末公司已质押的应收票据
| 项目 | 期末已质押金额 |
| 商业承兑汇票 | 6,976,407.63 |
| 合计 | 6,976,407.63 |
6．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 商业承兑汇票 | 4,450,736.16 | |
| 合计 | 4,450,736.16 |
7．本期公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
注释4．应收账款
1．按账龄披露应收账款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 721,644,853.99 | 456,655,777.93 |
| 1－2年 | 5,925,447.21 | 21,571,755.46 |
| 2－3年 | 12,886,075.41 | 1,593,039.62 |
| 3年以上 | 2,677,898.93 | 1,836,508.81 |
| 小计 | 743,134,275.54 | 481,657,081.82 |
| 减：坏账准备 | 47,638,341.66 | 29,780,168.61 |
| 合计 | 695,495,933.88 | 451,876,913.21 |
2．按坏账准备计提方法分类披露
财务报表附注 第46页
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 1,562,776.50 | 0.21 | 1,562,776.50 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 741,571,499.04 | 99.79 | 46,075,565.16 | 6.21 | 695,495,933.88 |
| 其中：销售货款组合 | 741,571,499.04 | 99.79 | 46,075,565.16 | 6.21 | 695,495,933.88 |
| 合计 | 743,134,275.54 | 100.00 | 47,638,341.66 | 695,495,933.88 | |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 481,657,081.82 | 100.00 | 29,780,168.61 | 6.18 | 451,876,913.21 |
| 其中：销售货款组合 | 481,657,081.82 | 100.00 | 29,780,168.61 | 6.18 | 451,876,913.21 |
| 合计 | 481,657,081.82 | 100.00 | 29,780,168.61 | 451,876,913.21 | |
3．单项计提坏账准备的应收账款
| 单位名称 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 无锡天洐环境科技有限公司 | 1,562,776.50 | 1,562,776.50 | 100.00 | 公司财务困难 |
| 合计 | 1,562,776.50 | 1,562,776.50 | 100.00 | |
4．按组合计提坏账准备的应收账款
（1）销售货款组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 721,644,853.99 | 36,082,292.14 | 5.00 |
| 1－2年 | 4,362,670.71 | 872,336.38 | 20.00 |
| 2－3年 | 12,886,075.41 | 6,443,037.71 | 50.00 |
| 3年以上 | 2,677,898.93 | 2,677,898.93 | 100.00 |
| 合计 | 741,571,499.04 | 46,075,565.16 | |
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
财务报表附注 第47页
| 类别 | 期初余额 | 本期变动情况 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 1,562,776.50 | 1,562,776.50 | ||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 29,780,168.61 | 16,582,925.07 | 287,528.52 | 46,075,565.16 | ||
| 其中：销售货款组合 | 29,780,168.61 | 16,582,925.07 | 287,528.52 | 46,075,565.16 | ||
| 合计 | 29,780,168.61 | 18,145,701.57 | 287,528.52 | 47,638,341.66 | ||
6．本期实际核销的应收账款
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 287,528.52 |
7．按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名的单位情况
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例(%) | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 联合汽车电子有限公司 | 177,095,731.36 | 177,095,731.36 | 23.83 | 8,854,786.57 | |
| 特斯拉（上海）有限公司 | 116,596,013.02 | 116,596,013.02 | 15.69 | 5,829,800.65 | |
| 博世汽车系统（无锡）有限公司 | 106,317,711.53 | 106,317,711.53 | 14.31 | 5,335,984.72 | |
| 无锡星驱动力科技有限公司 | 44,097,040.19 | 44,097,040.19 | 5.93 | 2,204,852.01 | |
| 深圳市比亚迪供应链管理有限公司 | 39,608,559.91 | 39,608,559.91 | 5.33 | 1,980,428.00 | |
| 合计 | 483,715,056.01 | 483,715,056.01 | 65.09 | 24,205,851.95 |
注：上表中应收账款余额，包括其直接或间接控制的企业的应收账款、与其受同一方控制的企业的应收账款，为汇总数。注释5．应收款项融资1．应收款项融资情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收票据 | 77,701,041.72 | 50,117,370.58 |
| 电子债权凭据 | 17,805,000.00 | 8,770,000.00 |
| 合计 | 95,506,041.72 | 58,887,370.58 |
2．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
期末列示于应收款项融资的应收票据（银行承兑汇票），承兑银行信用等级较高，到期时间较短，公允价值与其票面金额相若。
财务报表附注 第48页
期末列示于应收款项融资的电子债权凭据（融信），为中国建设银行股份有限公司“e信通”平台的债权凭证，到期时间较短，公允价值与其票面金额相若。
3．坏账准备情况
于2023年12月31日，本公司认为所持有的应收款项融资不存在重大的信用风险，不会因违约而产生重大损失。
4．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的票据
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票和电子债权凭据 | 141,045,675.84 | |
| 合计 | 141,045,675.84 |
5．期末公司已质押的票据
| 项目 | 期末已质押金额 |
| 银行承兑汇票 | 58,252,107.97 |
| 合计 | 58,252,107.97 |
注释6．预付款项
1．预付款项按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 18,909,124.06 | 99.09 | 24,206,022.40 | 96.21 |
| 1至2年 | 72,557.03 | 0.38 | 829,145.38 | 3.30 |
| 2至3年 | 96,660.00 | 0.51 | 44,117.23 | 0.17 |
| 3年以上 | 3,588.00 | 0.02 | 80,756.76 | 0.32 |
| 合计 | 19,081,929.09 | 100.00 | 25,160,041.77 | 100.00 |
2．期末无账龄超过一年且金额重要的预付款项。
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
| 单位名称 | 期末余额 | 占预付款项总额的比例(%) | 预付款时间 | 未结算原因 |
| 北京首钢机电有限公司迁安电气分公司 | 10,811,126.77 | 56.66 | 1年以内 | 材料未交付 |
| 上海宝钢高强钢加工配送有限公司 | 2,192,170.52 | 11.49 | 1年以内 | 材料未交付 |
| 国网江苏省电力有限公司无锡供电分公司 | 1,395,152.95 | 7.31 | 1年以内 | 电力未使用 |
| Outokumpu Europe Oy | 631,374.01 | 3.31 | 1年以内 | 材料未交付 |
| 浙江永杰铝业有限公司 | 549,012.95 | 2.88 | 1年以内 | 材料未交付 |
| 合计 | 15,578,837.20 | 81.65 |
财务报表附注 第49页
注释7．其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他应收款 | 336,303.22 | 6,820,858.49 |
| 合计 | 336,303.22 | 6,820,858.49 |
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一）其他应收款
1．按账龄披露的其他应收款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 339,740.23 | 6,451,290.35 |
| 1－2年 | 16,000.00 | 541,558.23 |
| 2－3年 | 1,500.00 | 517,772.16 |
| 3年以上 | 32,088.16 | 159,489.12 |
| 小计 | 389,328.39 | 7,670,109.86 |
| 减：坏账准备 | 53,025.17 | 849,251.37 |
| 合计 | 336,303.22 | 6,820,858.49 |
2．按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 暂存款 | 5,550,000.00 | |
| 备用金 | 30,196.14 | 197,066.73 |
| 押金及保证金 | 236,523.46 | 1,754,801.72 |
| 其他 | 122,608.79 | 168,241.41 |
| 小计 | 389,328.39 | 7,670,109.86 |
| 减：坏账准备 | 53,025.17 | 849,251.37 |
| 合计 | 336,303.22 | 6,820,858.49 |
3．按金融资产减值三阶段披露
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 第一阶段 | 389,328.39 | 53,025.17 | 336,303.22 | 7,670,109.86 | 849,251.37 | 6,820,858.49 |
| 第二阶段 | ||||||
| 第三阶段 | ||||||
| 合计 | 389,328.39 | 53,025.17 | 336,303.22 | 7,670,109.86 | 849,251.37 | 6,820,858.49 |
4．其他应收款坏账准备计提情况
财务报表附注 第50页
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 849,251.37 | 849,251.37 | ||
| 期初余额在本期 | —— | —— | —— | —— |
| —转入第二阶段 | ||||
| —转入第三阶段 | ||||
| —转回第二阶段 | ||||
| —转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | ||||
| 本期转回 | 796,226.20 | 796,226.20 | ||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 期末余额 | 53,025.17 | 53,025.17 |
5．本期无实际核销的其他应收款。6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备 期末余额 |
| 无锡胡埭工业园区物业管理有限公司 | 押金及保证金 | 129,245.30 | 2年以内 | 33.20 | 26,245.30 |
| 江苏科美声学科技有限公司 | 其他款项 | 55,935.00 | 1年以内 | 14.37 | 2,796.75 |
| 博世汽车系统（无锡）有限公司 | 其他款项 | 45,525.66 | 1年以内 | 11.69 | 2,276.28 |
| 无锡瑞源特种钢管有限公司 | 押金及保证金 | 24,450.00 | 1年以内 | 6.28 | 1,222.50 |
| 广西柳州市东城投资开发集团有限公司 | 押金及保证金 | 18,588.16 | 3年以上 | 4.77 | 18,588.16 |
| 合计 | 273,744.12 | 70.31 | 51,128.99 |
注释8．存货1．存货分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 114,350,249.08 | 3,060,187.01 | 111,290,062.07 | 103,995,525.83 | 103,995,525.83 | |
| 自制半成品 | 9,837,950.68 | 9,837,950.68 | 1,278,728.64 | 1,278,728.64 | ||
| 在产品 | 38,679,982.25 | 38,679,982.25 | 43,472,507.97 | 43,472,507.97 | ||
| 委托加工物资 | 26,279,755.00 | 26,279,755.00 | 21,852,699.02 | 21,852,699.02 | ||
| 库存商品 | 207,738,179.32 | 12,247,521.22 | 195,490,658.10 | 153,649,409.28 | 11,238,982.34 | 142,410,426.94 |
财务报表附注 第51页
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 合计 | 396,886,116.33 | 15,307,708.23 | 381,578,408.10 | 324,248,870.74 | 11,238,982.34 | 313,009,888.40 |
2．存货跌价准备
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 其他 | 转回 | 转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 3,060,187.01 | 3,060,187.01 | |||||
| 库存商品 | 11,238,982.34 | 5,297,246.06 | 4,288,707.18 | 12,247,521.22 | |||
| 合计 | 11,238,982.34 | 8,357,433.07 | 4,288,707.18 | 15,307,708.23 | |||
存货跌价准备说明：公司确定可变现净值的具体依据为相关产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值。公司本期转销存货跌价准备的原因系本期已将期初计提存货跌价准备的存货耗用或售出。注释9．其他流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税留抵扣额 | 36,557,405.32 | 32,368,856.95 |
| 多预缴企业所得税 | 556,670.90 | 7,576,363.93 |
| 其他 | 243,492.00 | |
| 合计 | 37,114,076.22 | 40,188,712.88 |
财务报表附注 第52页
注释10．长期股权投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余额 | |||||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | ||||
| 联营企业 | |||||||||||
| 柳州致盛汽车电子有限公司 | 8,914,403.25 | 1,794,285.43 | 10,708,688.68 | ||||||||
| 无锡福航精密制造有限公司 | 605,678.44 | -137,890.81 | 467,787.63 | ||||||||
| 无锡卓越人力资源有限公司 | 599,931.20 | 16,989.45 | 616,920.65 | ||||||||
| 合计 | 10,120,012.89 | 1,673,384.07 | 11,793,396.96 | ||||||||
财务报表附注 第53页
注释11．其他权益工具投资
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 无锡卓越教育培训学校 | 200,000.00 | 200,000.00 |
| 无锡市隆盛轨道科技有限公司 | 1,480,740.66 | 2,000,000.00 |
| 合计 | 1,680,740.66 | 2,200,000.00 |
注：无锡卓越教育培训学校，本公司为满足公司在新员工招聘、开展员工培训、拓展员工技能等方面的持续需求，持续扩大提供充足的人力资源支持，通过投资无锡卓越教育培训学校实现人力资源供给整合效应，将其指定为定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
无锡市隆盛轨道科技有限公司，本公司为了促进尾气净化领域的优势逐步向轨道、发电机组等应用领域延伸，通过投资无锡市隆盛轨道科技有限公司实现产业链上下游技术、原料、渠道等资源整合，将其指定为定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
注释12．其他非流动金融资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 权益工具投资 | 33,576,427.16 | 12,484,327.16 |
| 合计 | 33,576,427.16 | 12,484,327.16 |
注释13．固定资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 775,165,097.65 | 560,649,053.52 |
| 合计 | 775,165,097.65 | 560,649,053.52 |
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
（一）固定资产
1．固定资产情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 厂房装修 | 机器设备 | 运输设备 | 办公设备及其他 | 合计 |
| 一.账面原值 | ||||||
| 1.期初余额 | 211,048,343.92 | 22,513,761.62 | 515,020,210.26 | 11,828,511.02 | 24,499,122.61 | 784,909,949.43 |
| 2.本期增加金额 | 93,235,682.33 | 187,485,674.00 | 4,022,099.57 | 4,384,388.57 | 289,127,844.47 | |
| 购置 | 16,631,038.42 | 4,022,099.57 | 4,384,388.57 | 25,037,526.56 | ||
| 在建工程转入 | 93,235,682.33 | 170,854,635.58 | 264,090,317.91 | |||
| 3.本期减少金额 | 8,982,212.94 | 26,020.61 | 676,783.08 | 9,685,016.63 | ||
| 处置或报废 | 870,384.02 | 26,020.61 | 676,783.08 | 1,573,187.71 | ||
| 转在建工程改制 | 8,111,828.92 | 8,111,828.92 | ||||
| 4.期末余额 | 304,284,026.25 | 22,513,761.62 | 693,523,671.32 | 15,824,589.98 | 28,206,728.10 | 1,064,352,777.27 |
财务报表附注 第54页
| 项目 | 房屋及建筑物 | 厂房装修 | 机器设备 | 运输设备 | 办公设备及其他 | 合计 |
| 二. 累计折旧 | ||||||
| 1.期初余额 | 57,138,347.44 | 445,584.86 | 141,741,754.21 | 7,104,813.81 | 17,830,395.59 | 224,260,895.91 |
| 2.本期增加金额 | 12,745,411.14 | 1,069,673.44 | 47,786,461.45 | 2,057,951.73 | 3,105,931.68 | 66,765,429.44 |
| 本期计提 | 12,745,411.14 | 1,069,673.44 | 47,786,461.45 | 2,057,951.73 | 3,105,931.68 | 66,765,429.44 |
| 3.本期减少金额 | 1,261,272.83 | 25,176.89 | 552,196.01 | 1,838,645.73 | ||
| 处置或报废 | 627,063.04 | 25,176.89 | 552,196.01 | 1,204,435.94 | ||
| 转在建工程改制 | 634,209.79 | 634,209.79 | ||||
| 4.期末余额 | 69,883,758.58 | 1,515,258.30 | 188,266,942.83 | 9,137,588.65 | 20,384,131.26 | 289,187,679.62 |
| 三. 减值准备 | ||||||
| 1.期初余额 | ||||||
| 2.本期增加金额 | ||||||
| 3.本期减少金额 | ||||||
| 4.期末余额 | ||||||
| 四. 账面价值 | ||||||
| 1.期末余额 | 234,400,267.67 | 20,998,503.32 | 505,256,728.49 | 6,687,001.33 | 7,822,596.84 | 775,165,097.65 |
| 2.期初余额 | 153,909,996.48 | 22,068,176.76 | 373,278,456.05 | 4,723,697.21 | 6,668,727.02 | 560,649,053.52 |
2．期末无暂时闲置的固定资产。3．本期无通过经营租赁租出的固定资产。4．期末无未办妥产权证书的固定资产。注释14．在建工程
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 在建工程 | 310,265,682.73 | 331,748,521.13 |
| 合计 | 310,265,682.73 | 331,748,521.13 |
注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
（一）在建工程
1．在建工程情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 柳州新能源汽车核心部件智造工厂厂房工程 | 66,088,904.28 | 66,088,904.28 | ||||
| 隆盛新能源厂房工程二期 | 140,852,594.13 | 140,852,594.13 | 82,273,089.95 | 82,273,089.95 | ||
| 精密冲压件生产线 | 17,855,636.19 | 17,855,636.19 | 20,659,039.66 | 20,659,039.66 | ||
| 博世喷油嘴 | 21,182,502.49 | 21,182,502.49 | ||||
财务报表附注 第55页
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 马达铁芯 | 111,245,978.68 | 111,245,978.68 | 127,930,419.90 | 127,930,419.90 | ||
| EGR生产线技改 | 28,730,749.96 | 28,730,749.96 | 13,233,695.15 | 13,233,695.15 | ||
| 新能源模具生产线项目 | 1,429,849.29 | 1,429,849.29 | ||||
| 其他 | 10,150,874.48 | 10,150,874.48 | 380,869.70 | 380,869.70 | ||
| 合计 | 310,265,682.73 | 310,265,682.73 | 331,748,521.13 | 331,748,521.13 | ||
财务报表附注 第56页
2．重要在建工程项目本期变动情况
| 工程项目名称 | 期初余额 | 本期增加 | 本期转入固定资产 | 本期其他减少 | 期末余额 | 预算数 (万元) | 工程投入占预算比例(%) | 工程进度(%) | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
| 马达铁芯项目 | 127,930,419.90 | 133,812,945.67 | 120,594,041.14 | 29,903,345.75 | 111,245,978.68 | 93,115.14 | 67.40 | 厂房工程：一期投入使用，二期尚在建设中； | 14,990,561.05 | 6,358,469.44 | 25.49 | 募投资金和银行借款 |
| 隆盛新能源厂房工程二期 | 82,273,089.95 | 62,587,761.10 | 4,008,256.92 | 140,852,594.13 | ||||||||
| 博世喷油嘴项目 | 21,182,502.49 | 699,317.62 | 21,652,462.31 | 229,357.80 | 4,588.23 | 56.92 | 已投产 | 募投资金 | ||||
| 柳州新能源汽车核心部件智造工厂厂房工程 | 66,088,904.28 | 28,957,510.15 | 95,046,414.43 | 6,588.00 | 144.27 | 工程完工 | 756,729.17 | 129,206.95 | 8.18 | 自有资金和银行借款 | ||
| 合计 | 297,474,916.62 | 226,057,534.54 | 241,301,174.80 | 30,132,703.55 | 252,098,572.81 | 15,747,290.22 | 6,487,676.39 |
注1：本期其他减少系转入长期待摊费用等科目。
财务报表附注 第57页
注释15．使用权资产
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 一.账面原值 | ||
| 1．期初余额 | 793,648.07 | 793,648.07 |
| 2．本期增加金额 | ||
| 租赁 | ||
| 其他增加 | ||
| 3．本期减少金额 | ||
| 租赁到期 | ||
| 其他减少 | ||
| 4．期末余额 | 793,648.07 | 793,648.07 |
| 二.累计折旧 | ||
| 1．期初余额 | 317,459.23 | 317,459.23 |
| 2．本期增加金额 | 317,459.27 | 317,459.27 |
| 本期计提 | 317,459.27 | 317,459.27 |
| 其他增加 | ||
| 3．本期减少金额 | ||
| 租赁到期 | ||
| 其他减少 | ||
| 4．期末余额 | 634,918.50 | 634,918.50 |
| 三.减值准备 | ||
| 1．期初余额 | ||
| 2．本期增加金额 | ||
| 本期计提 | ||
| 其他增加 | ||
| 3．本期减少金额 | ||
| 租赁到期 | ||
| 其他减少 | ||
| 4．期末余额 | ||
| 四.账面价值 | ||
| 1．期末账面价值 | 158,729.57 | 158,729.57 |
| 2．期初账面价值 | 476,188.84 | 476,188.84 |
注释16．无形资产1．无形资产情况
财务报表附注 第58页
| 项目 | 土地使用权 | 软件 | 专用技术 | 专利权 | 专利使用费 | 合计 |
| 一. 账面原值 | ||||||
| 1.期初余额 | 105,582,362.57 | 5,775,626.48 | 17,273,715.89 | 600,000.00 | 1,131,570.00 | 130,363,274.94 |
| 2.本期增加金额 | 1,491,590.42 | 28,301.89 | 1,519,892.31 | |||
| 购置 | 1,491,590.42 | 28,301.89 | 1,519,892.31 | |||
| 3.本期减少金额 | ||||||
| 处置 | ||||||
| 4.期末余额 | 105,582,362.57 | 7,267,216.90 | 17,273,715.89 | 628,301.89 | 1,131,570.00 | 131,883,167.25 |
| 二. 累计摊销 | ||||||
| 1.期初余额 | 9,184,867.90 | 3,916,447.37 | 8,306,622.78 | 25,000.00 | 106,084.69 | 21,539,022.74 |
| 2.本期增加金额 | 2,169,066.06 | 956,855.30 | 1,837,093.80 | 150,270.84 | 141,446.40 | 5,254,732.40 |
| 本期计提 | 2,169,066.06 | 956,855.30 | 1,837,093.80 | 150,270.84 | 141,446.40 | 5,254,732.40 |
| 3.本期减少金额 | ||||||
| 处置 | ||||||
| 4.期末余额 | 11,353,933.96 | 4,873,302.67 | 10,143,716.58 | 175,270.84 | 247,531.09 | 26,793,755.14 |
| 三. 减值准备 | ||||||
| 1.期初余额 | ||||||
| 2.本期增加金额 | ||||||
| 3.本期减少金额 | ||||||
| 4.期末余额 | ||||||
| 一. 四. 账面价值 | ||||||
| 1.期末余额 | 94,228,428.61 | 2,393,914.23 | 7,129,999.31 | 453,031.05 | 884,038.91 | 105,089,412.11 |
| 2.期初余额 | 96,397,494.67 | 1,859,179.11 | 8,967,093.11 | 575,000.00 | 1,025,485.31 | 108,824,252.20 |
2．无形资产说明
（1）本报告期末无通过公司内部研发形成的无形资产。
（2）本公司无使用寿命不确定的无形资产。
（3）本公司存在抵押、担保的土地使用权为使用权证为桂（2021）柳州不动产权第161948号的土地，截止本期末的账面价值为7,784,042.85元。
注释17．商誉
1．商誉账面原值
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初余额 | 本期增加企业合并形成的 | 本期减少处置 | 期末余额 |
| 无锡微研精工科技有限公司 | 157,326,882.02 | 157,326,882.02 | ||
| 无锡微研中佳精机科技有限公司 | 2,071,299.23 | 2,071,299.23 | ||
| 合计 | 159,398,181.25 | 159,398,181.25 |
财务报表附注 第59页
商誉形成的说明：公司在2018年收购无锡微研精工科技有限公司100%股权和无锡微研中佳精机科技有限公司51%股权时支付对价大于购买日取得的无锡微研精工科技有限公司和无锡微研中佳精机科技有限公司可辨认净资产公允价值份额产生的商誉。2．商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法
（1）公司期末对商誉相关的资产组进行了减值测试，在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较包含所分摊商誉的资产组或者资产组组合账面价值与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值，确认商誉的减值损失。
商誉减值测试结果如下：
| 项目 | 无锡微研精工科技有限公司 | 无锡微研中佳精机科技有限公司 |
| 商誉账面余额① | 157,326,882.02 | 2,071,299.23 |
| 商誉减值准备余额② | ||
| 商誉的账面价值③=①-② | 157,326,882.02 | 2,071,299.23 |
| 未确认归属于少数股东权益的商誉价值④ | 1,990,071.81 | |
| 包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值⑤=④+③ | 157,326,882.02 | 4,061,371.04 |
| 资产组的账面价值⑥ | 171,396,573.50 | 35,973,365.56 |
| 包含整体商誉的资产组的公允价值⑦=⑤+⑥ | 328,723,455.52 | 40,034,736.60 |
| 资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）⑧ | 361,000,000.00 | 41,900,000.00 |
| 商誉减值损失（大于0时）⑨=⑦-⑧ |
（2）包含商誉的资产组或资产组组合与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。其中，与购买无锡微研精工科技有限公司形成商誉相关的资产组可收回金额参考了江苏中企华中天资产评估有限公司出具的《无锡隆盛科技股份有限公司拟进行商誉减值测试所涉及无锡微研精工科技有限公司商誉及相关资产组可收回金额资产评估报告》。
（3）关键参数
| 单位名称 | 关键参数 | ||||
| 预测期 | 预测期增长率 | 稳定期增长率 | 营业利润率 | 折现率（加权平均资本成本WACC) | |
| 无锡微研精工科技有限公司 | 2024年-2028年 | 1.00%-13.44% | 0.00% | 9.64%-10.84% | 11.88% |
| 无锡微研中佳精机科技有限公司 | 2024年-2028年 | 5.00%-60.00% | 0.00% | 3.67%-12.73% | 13.44% |
注1：公司根据历史年度的经营状况、未来的战略规划、市场营销计划及对预测期经营业绩的预算等资料对无锡微研精工科技有限公司和无锡微研中佳精机科技有限公司预测期内的各类
财务报表附注 第60页
收入进行了预测，综合考虑商誉涉及的资产组综合产能及对未来市场的整体分析，预计2024年至2028年之间无锡微研精工科技有限公司销售收入增长率为1%-13.44%，无锡微研中佳精机科技有限公司销售收入增长率为5%-60%。3．商誉减值测试的影响经测试，截止2023年12月31日公司收购无锡微研精工科技有限公司和无锡微研中佳精机科技有限公司形成的商誉本期不存在减值。注释18．长期待摊费用
| 项目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期摊销额 | 期末余额 |
| 厂房改造 | 7,920,959.25 | 9,322,537.53 | 3,193,118.54 | 14,050,378.24 |
| 模具 | 35,416,829.93 | 45,157,318.36 | 14,898,051.46 | 65,676,096.83 |
| 周转箱 | 4,613,938.05 | 7,494,588.10 | 3,223,101.04 | 8,885,425.11 |
| 邮箱服务费 | 46,849.03 | 6,603.77 | 13,620.53 | 39,832.27 |
| 设备费 | 2,632,563.36 | 56,576.44 | 2,575,986.92 | |
| 财产保险及咨询费 | 56,839.59 | 270,613.19 | 118,785.43 | 208,667.35 |
| 合计 | 48,055,415.85 | 64,884,224.31 | 21,503,253.44 | 91,436,386.72 |
注释19．递延所得税资产和递延所得税负债1．未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 信用减值损失 | 49,508,363.58 | 8,355,667.69 | 32,352,020.47 | 6,427,700.32 |
| 存货跌价准备 | 15,307,708.23 | 2,646,764.14 | 11,238,982.34 | 1,895,932.74 |
| 递延收益 | 805,284.88 | 120,792.73 | 1,017,608.32 | 152,641.25 |
| 未弥补亏损 | 11,563,578.69 | 1,734,536.81 | ||
| 使用权资产 | 158,729.57 | 23,809.44 | 476,188.84 | 71,428.33 |
| 合计 | 65,780,086.26 | 11,147,034.00 | 56,648,378.66 | 10,282,239.45 |
2．未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 非同一控制企业合并资产评估增值 | 11,163,881.07 | 2,226,017.64 | 13,709,276.55 | 2,056,391.49 |
| 其他非流动金融资产公允价值变动 | 14,736,319.44 | 2,210,447.92 | 1,232,600.00 | 184,890.00 |
| 固定资产折旧差异 | 26,938,450.03 | 4,040,767.51 | 36,837,881.22 | 6,219,322.31 |
| 租赁负债 | 162,477.06 | 24,371.56 | 476,188.84 | 71,428.33 |
| 合计 | 53,001,127.60 | 8,501,604.63 | 52,255,946.61 | 8,532,032.13 |
财务报表附注 第61页
注释20．其他非流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付长期资产款 | 31,085,783.17 | 31,085,783.17 | 61,098,884.54 | 61,098,884.54 | ||
| 合计 | 31,085,783.17 | 31,085,783.17 | 61,098,884.54 | 61,098,884.54 | ||
注释21．短期借款1．短期借款分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 抵押并保证借款 | 10,010,000.00 | |
| 保证借款 | 50,000,000.00 | 105,000,000.00 |
| 信用借款 | 659,648,000.00 | 424,590,931.94 |
| 未到期应付利息 | 774,148.64 | 441,482.69 |
| 合计 | 710,422,148.64 | 540,042,414.63 |
2．期末无已逾期未偿还的短期借款注释22．应付票据
| 种类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 217,700,905.39 | 102,208,721.81 |
| 合计 | 217,700,905.39 | 102,208,721.81 |
本期末无已到期未支付的应付票据。注释23．应付账款1．应付账款分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付商品及接受劳务款 | 321,379,165.67 | 205,413,881.06 |
| 应付设备及工程款 | 93,705,497.05 | 77,614,252.23 |
| 合计 | 415,084,662.72 | 283,028,133.29 |
2．期末无账龄超过一年的重要应付账款。注释24．合同负债1．合同负债情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收销售款 | 460,399.12 | 1,050,298.16 |
财务报表附注 第62页
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 合计 | 460,399.12 | 1,050,298.16 |
2．合同负债账面价值在本期内未发生重大变动。注释25．应付职工薪酬1．应付职工薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 短期薪酬 | 10,962,945.11 | 138,791,077.00 | 136,913,234.98 | 12,840,787.13 |
| 离职后福利-设定提存计划 | 315,029.32 | 13,820,881.78 | 13,678,520.10 | 457,391.00 |
| 辞退福利 | 45,000.00 | 45,000.00 | ||
| 合计 | 11,277,974.43 | 152,656,958.78 | 150,636,755.08 | 13,298,178.13 |
2．短期薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 10,063,302.49 | 116,085,596.85 | 114,160,454.44 | 11,988,444.90 |
| 职工福利费 | 10,099,424.65 | 10,099,424.65 | ||
| 社会保险费 | 167,453.03 | 6,077,893.30 | 6,058,140.53 | 187,205.80 |
| 其中：基本医疗保险费 | 143,543.00 | 4,962,684.83 | 4,956,342.26 | 149,885.57 |
| 工伤保险费 | 10,757.93 | 509,426.19 | 502,806.76 | 17,377.36 |
| 生育保险费 | 13,152.10 | 605,782.28 | 598,991.51 | 19,942.87 |
| 住房公积金 | 155,067.77 | 5,190,584.23 | 5,152,971.00 | 192,681.00 |
| 工会经费和职工教育经费 | 577,121.82 | 1,337,577.97 | 1,442,244.36 | 472,455.43 |
| 合计 | 10,962,945.11 | 138,791,077.00 | 136,913,234.98 | 12,840,787.13 |
3．设定提存计划列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 基本养老保险 | 305,503.14 | 13,399,163.13 | 13,263,936.00 | 440,730.27 |
| 失业保险费 | 9,526.18 | 421,718.65 | 414,584.10 | 16,660.73 |
| 合计 | 315,029.32 | 13,820,881.78 | 13,678,520.10 | 457,391.00 |
注释26．应交税费
| 税费项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税 | 3,997,567.21 | 1,141,320.50 |
| 企业所得税 | 5,906,958.23 | 608,768.52 |
| 个人所得税 | 266,098.32 | 91,524.77 |
| 房产税 | 1,124,972.27 | 492,366.29 |
| 土地使用税 | 94,027.65 | 94,027.65 |
财务报表附注 第63页
| 税费项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 城市维护建设税 | 183,605.82 | 92,958.14 |
| 教育费附加 | 131,147.02 | 66,398.68 |
| 其他税费 | 414,611.30 | 176,365.23 |
| 合计 | 12,118,987.82 | 2,763,729.78 |
注释27．其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他应付款 | 3,432,728.63 | 11,469,040.64 |
| 合计 | 3,432,728.63 | 11,469,040.64 |
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（一）其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 借入款项 | 1,000,000.00 | 6,000,000.00 |
| 企业间融资借款利息 | 307,601.68 | 531,395.01 |
| 代扣代缴款项 | 805,749.84 | 1,020,910.49 |
| 其他款项 | 1,319,377.11 | 3,916,735.14 |
| 合计 | 3,432,728.63 | 11,469,040.64 |
2．期末无账龄超过一年的重要其他应付款。注释28．一年内到期的非流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的长期借款 | 100,200,000.00 | 72,900,000.00 |
| 一年内到期的租赁负债 | 162,477.06 | 481,766.16 |
| 未到期应付利息 | 346,271.68 | 493,119.45 |
| 合计 | 100,708,748.74 | 73,874,885.61 |
注释29．其他流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 已背书尚未终止确认的商业承兑汇票 | 4,450,736.16 | 3,752,675.73 |
| 待转销项税 | 59,851.89 | 136,538.76 |
| 合计 | 4,510,588.05 | 3,889,214.49 |
财务报表附注 第64页
注释30．长期借款
| 借款类别 | 期末余额 | 期初余额 |
| 抵押并保证借款 | 50,400,000.00 | 69,900,000.00 |
| 保证借款 | 204,000,000.00 | 80,000,000.00 |
| 信用借款 | 80,000,000.00 | 40,000,000.00 |
| 未到期应付利息 | 346,271.68 | 493,119.45 |
| 减：一年内到期的长期借款本金和未到期应付利息 | 100,546,271.68 | 73,393,119.45 |
| 合计 | 234,200,000.00 | 117,000,000.00 |
注释31．租赁负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 租赁付款额 | 162,477.06 | 487,431.18 |
| 减：未确认融资费用 | 5,665.02 | |
| 减：一年内到期的租赁负债 | 162,477.06 | 481,766.16 |
| 合计 |
本期确认租赁负债利息费用5,665.02元。注释32．预计负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | 形成原因 |
| 产品质量保证 | 702,501.73 | 670,745.17 | 三包服务费 |
| 合计 | 702,501.73 | 670,745.17 |
注释33．递延收益
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 形成原因 |
| 与政府补助相关的递延收益 | 18,191,252.77 | 2,491,744.97 | 15,699,507.80 | 详见表1 | |
| 合计 | 18,191,252.77 | 2,491,744.97 | 15,699,507.80 |
本公司政府补助详见附注九、政府补助（一）涉及政府补助的负债项目。注释34．股本
| 项目 | 期初余额 | 本期变动增（+）减（－） | 期末余额 | |||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 小计 | |||
| 股份总数 | 231,024,278.00 | 231,024,278.00 | ||||
注释35．资本公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 资本溢价（股本溢价） | 1,131,343,932.31 | 7,804.59 | 1,131,336,127.72 |
财务报表附注 第65页
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 其他资本公积 | 2,493,471.47 | 2,493,471.47 | ||
| 合计 | 1,131,343,932.31 | 2,493,471.47 | 7,804.59 | 1,133,829,599.19 |
资本公积的说明：
公司于 2023年 10月 19日 召开第四届董事会第十九次会议和第四届监事会第十八次会议，审议通过了《关于向 2023年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》，向符合条件的 109名首次授予激励对象授予 249.90万股第二类限制性股票。公司综合考虑员工服务期限、离职率等因素，本期确认股份支付费用249.35万元计入其他资本公积。
资本溢价（股本溢价）减少7,804.59元系回购库存股发生的交易费。
注释36．库存股
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 实行股权激励回购 | 51,991,840.00 | 51,991,840.00 | ||
| 合计 | 51,991,840.00 | 51,991,840.00 |
库存股情况说明：
公司于2023年4月27日召开第四届董事会第十六次会议和第四届监事会第十五次会议，审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》，公司以自有资金通过集中竞价交易方式回购公司普通股(A股)股票，用于实施员工持股计划或股权激励。本期公司累计回购公司股份276.05万股（回购金额5,199.18万元），占公司总股本的比例为1.19%，累计库存股占已发行股份的总比例为1.19%。本期授予激励对象249.90万股，剩余的库存股为公司预留用于以后年度股权激励。
财务报表附注 第66页
注释37．其他综合收益
| 项目 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | ||||||||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入以摊余成本计量的金融资产 | 减：套期储备转入相关资产或负债 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | 减：结转重新计量设定受益计划变动额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | |||
| 其他权益工具投资公允价值变动 | -519,259.34 | -519,259.34 | -519,259.34 | ||||||||
| 外币报表折算差额 | 74,386.32 | 130,780.13 | 78,468.08 | 52,312.05 | 152,854.40 | ||||||
| 合计 | 74,386.32 | -388,479.21 | -440,791.26 | 52,312.05 | -366,404.94 | ||||||
财务报表附注 第67页
注释38．盈余公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 24,222,768.62 | 7,568,801.37 | 31,791,569.99 | |
| 合计 | 24,222,768.62 | 7,568,801.37 | 31,791,569.99 |
盈余公积说明：
本期增加系根据本公司（母公司）净利润计提10%的法定盈余公积。注释39．未分配利润
| 项目 | 本期 | 上期 |
| 上期期末未分配利润 | 272,244,864.65 | 220,641,954.48 |
| 加：追溯调整金额 | ||
| 本期期初未分配利润 | 272,244,864.65 | 220,641,954.48 |
| 加： 本期归属于母公司所有者的净利润 | 146,824,660.02 | 75,574,958.30 |
| 减：提取法定盈余公积 | 7,568,801.37 | 3,786,909.43 |
| 提取任意盈余公积 | ||
| 提取一般风险准备 | ||
| 应付普通股股利 | 23,102,328.41 | 20,185,138.70 |
| 转作股本的普通股股利 | ||
| 其他 | ||
| 期末未分配利润 | 388,398,394.89 | 272,244,864.65 |
本期分配股利说明：
公司于2023年4月17日召开第四届董事会第十五次会议，以2022年12月31日的总股本231,024,278股为基数，向全体股东每10股派发现金股利人民币1.00元（含税），共计分配股利23,102,427.80元（含税）。注释40．营业收入和营业成本1．营业收入、营业成本
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 1,751,471,550.72 | 1,433,836,485.70 | 1,081,899,258.55 | 870,851,623.10 |
| 其他业务 | 75,553,065.49 | 68,148,680.67 | 66,397,472.56 | 60,148,524.65 |
| 合计 | 1,827,024,616.21 | 1,501,985,166.37 | 1,148,296,731.11 | 931,000,147.75 |
2．合同产生的收入情况
| 合同分类 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 1、商品类型 | 1,751,471,550.72 | 1,081,899,258.55 |
财务报表附注 第68页
| 合同分类 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| EGR产品及喷射系统 | 561,668,345.24 | 284,631,124.67 |
| 新能源产品 | 800,636,211.81 | 415,396,408.03 |
| 冲压件产品 | 293,916,078.34 | 337,743,308.47 |
| 其他产品 | 95,250,915.33 | 44,128,417.38 |
| 2、按经营地区分类 | 1,751,471,550.72 | 1,081,899,258.55 |
| 境内销售 | 1,690,986,629.17 | 1,079,595,172.45 |
| 境外销售 | 60,484,921.55 | 2,304,086.10 |
| 3、按商品转让的时间分类 | 1,751,471,550.72 | 1,081,899,258.55 |
| 在某一时点转让 | 1,751,471,550.72 | 1,081,899,258.55 |
| 4、按销售渠道分类 | 1,751,471,550.72 | 1,081,899,258.55 |
| 直销模式 | 1,751,471,550.72 | 1,081,899,258.55 |
| 合计 | 1,751,471,550.72 | 1,081,899,258.55 |
注释41．税金及附加
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 城市维护建设税 | 1,543,323.51 | 947,548.86 |
| 教育费附加 | 1,102,373.95 | 676,820.62 |
| 房产税 | 2,779,322.62 | 1,776,749.02 |
| 其他税费 | 1,729,709.23 | 849,836.16 |
| 合计 | 7,154,729.31 | 4,250,954.66 |
注释42．销售费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 三包费 | 6,580,283.66 | 3,805,357.61 |
| 职工薪酬 | 6,114,722.89 | 5,411,556.51 |
| 业务招待费 | 2,997,859.25 | 1,707,216.99 |
| 差旅费 | 1,048,152.31 | 621,990.54 |
| 其他 | 2,266,575.69 | 1,590,550.07 |
| 合计 | 19,007,593.80 | 13,136,671.72 |
注释43．管理费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 32,199,863.12 | 25,590,389.23 |
| 折旧与摊销 | 11,121,063.87 | 10,795,420.19 |
| 中介及咨询费 | 4,131,601.99 | 2,481,358.82 |
| 业务招待费 | 2,742,629.87 | 1,795,480.34 |
| 差旅费 | 1,861,053.53 | 762,178.03 |
财务报表附注 第69页
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 办公费 | 1,812,853.67 | 1,053,911.29 |
| 保安环卫费 | 1,461,523.76 | 1,510,606.15 |
| 燃料动力费 | 1,283,118.04 | 860,941.38 |
| 培训费 | 659,870.10 | 444,829.84 |
| 保险费 | 539,364.55 | 551,998.60 |
| 维修费 | 447,500.93 | 564,842.69 |
| 其他 | 5,850,281.78 | 3,090,710.40 |
| 合计 | 64,110,725.21 | 49,502,666.96 |
注释44．研发费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 42,462,008.54 | 30,985,631.49 |
| 直接投入 | 16,566,216.36 | 12,714,148.43 |
| 折旧 | 9,575,544.66 | 5,124,409.90 |
| 其他 | 5,500,505.15 | 3,127,925.86 |
| 合计 | 74,104,274.71 | 51,952,115.68 |
注释45．财务费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息费用 | 24,949,050.66 | 20,840,514.68 |
| 减：利息收入 | 4,661,699.51 | 1,186,400.83 |
| 汇兑损益 | 847,881.68 | 969,768.80 |
| 其他 | 608,721.77 | 384,610.24 |
| 合计 | 21,743,954.60 | 21,008,492.89 |
注释46．其他收益1．其他收益明细情况
| 产生其他收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 政府补助收入 | 13,979,671.85 | 6,651,583.04 |
| 增值税软件退税 | 4,700,184.55 | 2,448,393.54 |
| 进项税加计扣除 | 2,352,045.06 | |
| 个税手续费 | 3,044.05 | 1,761.34 |
| 合计 | 21,034,945.51 | 9,101,737.92 |
2．计入其他收益的政府补助
本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）计入当期损益的政府补助。
财务报表附注 第70页
注释47．投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 1,673,384.07 | 779,427.31 |
| 理财投资收益 | 10,923,413.77 | 3,649,370.12 |
| 合计 | 12,596,797.84 | 4,428,797.43 |
注释48．公允价值变动收益
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 交易性金融资产 | 12,411,619.44 | -149,253.73 |
| 其他非流动金融资产 | 1,092,100.00 | 486,700.00 |
| 合计 | 13,503,719.44 | 337,446.27 |
注释49．信用减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 坏账损失 | -17,443,871.63 | -14,550,122.27 |
| 合计 | -17,443,871.63 | -14,550,122.27 |
注释50．资产减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 存货跌价损失 | -8,357,433.07 | -5,517,905.72 |
| 合计 | -8,357,433.07 | -5,517,905.72 |
注释51．资产处置收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 固定资产处置利得或损失 | 219,475.62 | -11,207.97 |
| 合计 | 219,475.62 | -11,207.97 |
注释52．营业外收入1．营业外收入明细情况
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 政府补助 | 1,200,000.00 | 1,200,000.00 | |
| 索赔收入 | 4,830,987.37 | 1,326,976.08 | |
| 其他 | 80,655.64 | 64,784.85 | 80,655.64 |
| 合计 | 6,111,643.01 | 1,391,760.93 | 1,280,655.64 |
2．计入当期损益的政府补助
本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）计入当期损益的政府补助。
财务报表附注 第71页
注释53．营业外支出
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 非流动资产报废损失合计 | 8,158.52 | 4,550.60 | 8,158.52 |
| 其中：固定资产报废损失 | 8,158.52 | 4,550.60 | 8,158.52 |
| 公益性捐赠支出 | 10,000.00 | 10,000.00 | |
| 罚款、滞纳金、赔偿款 | 1,084,365.95 | 483,530.81 | 1,084,365.95 |
| 其他 | 120,706.65 | 9,250.33 | 120,706.65 |
| 合计 | 1,223,231.12 | 497,331.74 | 1,223,231.12 |
注释54．所得税费用1．所得税费用表
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 当期所得税费用 | 17,618,114.26 | 410,817.02 |
| 递延所得税费用 | -895,222.05 | -428,543.78 |
| 合计 | 16,722,892.21 | -17,726.76 |
2．会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期发生额 |
| 利润总额 | 165,360,217.81 |
| 按法定税率计算的所得税费用 | 24,804,032.67 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -1,787,887.03 |
| 调整以前期间所得税的影响 | -59,355.71 |
| 非应税收入的影响 | -271,691.23 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 1,702,026.93 |
| 研发加计扣除的影响 | -10,775,114.64 |
| 固定资产投资加计扣除的影响 | -228,196.07 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 3,678,467.18 |
| 可抵扣暂时性差异使用不同税率的影响 | -208,797.03 |
| 所得税费用 | 16,722,892.21 |
注释55．现金流量表附注1．与经营活动有关的现金
（1）收到其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 银行存款利息收入 | 4,903,891.29 | 944,209.05 |
| 银票保证金 | 184,564,214.14 | 154,482,920.10 |
| 政府补助 | 11,487,926.88 | 3,461,375.25 |
财务报表附注 第72页
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 其他 | 17,673,564.02 | 5,967,821.42 |
| 合计 | 218,629,596.33 | 164,856,325.82 |
（2）支付其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 付现费用 | 39,900,771.32 | 24,593,258.33 |
| 银票保证金 | 193,586,795.88 | 174,243,459.68 |
| 其他 | 4,495,610.11 | 1,064,916.38 |
| 合计 | 237,983,177.31 | 199,901,634.39 |
2．与投资活动有关的现金
（1）收到其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 赎回理财产品 | 366,909,087.87 | 355,400,000.00 |
| 暂存款项 | 5,550,000.00 | |
| 非合并关联方往来 | 270,676.60 | |
| 其他 | 7,008.77 | |
| 合计 | 372,466,096.64 | 355,670,676.60 |
（2）支付其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 购买理财产品 | 304,500,000.00 | 726,100,000.00 |
| 暂存款项 | 5,550,000.00 | |
| 其他 | 7,008.77 | |
| 合计 | 304,500,000.00 | 731,657,008.77 |
（3）收到的重要的投资活动有关的现金
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 赎回理财产品 | 418,962,644.64 | 355,400,000.00 |
| 合 计 | 418,962,644.64 | 355,400,000.00 |
（4）支付的重要的投资活动有关的现金
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 购买理财产品 | 304,500,000.00 | 726,100,000.00 |
| 购建生产性长期资产 | 180,843,135.37 | 452,896,080.70 |
| 股权相关的投资 | 20,000,000.00 | 19,238,775.50 |
| 合 计 | 505,343,135.37 | 1,198,234,856.20 |
3．与筹资活动有关的现金
财务报表附注 第73页
（1）收到其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 借入款项 | 1,000,000.00 | |
| 合计 | 1,000,000.00 |
（2）支付其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 股份回购 | 51,991,840.00 | |
| 非金融机构借款 | 5,223,793.33 | |
| 租赁负债本金及利息 | 319,289.10 | 324,954.12 |
| 其他 | 21,770.98 | |
| 合计 | 57,556,693.41 | 324,954.12 |
（3）筹资活动产生的各项负债的变动情况
| 项 目 | 期初余额 | 现金变动 | 非现金变动 | 期末余额 | |||
| 现金流入 | 现金流出 | 计提的利息 | 股利分配 | 汇兑损益 | |||
| 金融机构借款 | 730,435,534.08 | 973,526,437.50 | 684,280,975.54 | 24,396,724.28 | 1,090,700.00 | 1,045,168,420.32 | |
| 非金融机构借款 | 6,531,395.01 | 5,223,793.33 | 1,307,601.68 | ||||
| 租赁负债 | 481,766.16 | 319,289.10 | 162,477.06 | ||||
| 应付股利 | 23,102,328.41 | 23,102,328.41 | |||||
| 合 计 | 737,448,695.25 | 973,526,437.50 | 712,926,386.38 | 24,396,724.28 | 23,102,328.41 | 1,090,700.00 | 1,046,638,499.06 |
注释56．现金流量表补充资料1．现金流量表补充资料
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 1．将净利润调节为经营活动现金流量 | ||
| 净利润 | 148,637,325.60 | 72,146,583.06 |
| 加：信用减值损失 | 17,443,871.63 | 14,550,122.27 |
| 资产减值准备 | 8,357,433.07 | 5,517,905.72 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 66,765,429.44 | 46,093,282.16 |
| 使用权资产折旧 | 317,459.27 | 317,459.23 |
| 无形资产摊销 | 5,105,300.53 | 4,501,927.70 |
| 长期待摊费用摊销 | 21,503,253.44 | 16,392,762.57 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列） | -219,475.62 | 11,207.97 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 8,158.52 | 4,550.60 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | -13,503,719.44 | -337,446.27 |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 24,606,301.17 | 21,295,107.10 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -12,596,797.84 | -4,428,797.43 |
财务报表附注 第74页
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -864,794.55 | -6,126,417.63 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | -30,427.50 | 5,697,873.85 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -76,925,952.77 | -78,078,573.97 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -322,805,812.01 | -207,648,195.72 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 171,626,285.88 | 61,674,660.57 |
| 其他 | -11,338.84 | -3,190,207.79 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 37,412,499.98 | -51,606,196.01 |
| 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 当期新增使用权资产 | 793,648.07 | |
| 3．现金及现金等价物净变动情况 | ||
| 现金的期末余额 | 329,331,507.67 | 203,672,449.43 |
| 减：现金的期初余额 | 203,672,449.43 | 66,732,959.15 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | 125,659,058.24 | 136,939,490.28 |
注：“其他”主要是递延收益变动所致。2．与租赁相关的总现金流出本期与租赁相关的总现金流出为人民币324,954.12元（上期：人民币324,954.12元）。3．现金和现金等价物的构成
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一、现金 | ||
| 其中：库存现金 | 494,576.14 | 208,228.61 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 328,638,470.17 | 203,440,675.93 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 198,461.36 | 23,544.89 |
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 329,331,507.67 | 203,672,449.43 |
4．使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | 理由 |
| 募集资金账户余额 | 32,188,607.01 | 74,947,312.77 | 募集资金专门用于募投项目 |
| 合计 | 32,188,607.01 | 74,947,312.77 |
5．不属于现金及现金等价物的货币资金
财务报表附注 第75页
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | 理由 |
| 银行承兑汇票保证金 | 50,625,186.15 | 41,602,604.41 | 详见注释57 |
| 信用证保证金等 | 715,617.20 | 722,625.97 | 详见注释57 |
| 合计 | 51,340,803.35 | 42,325,230.38 |
6．应收票据贴现、背书等交易对现金流量的影响
本公司因销售商品或提供劳务从客户取得但用于支付货款、工程款等的银行承兑汇票，本公司未在现金流量表中进行列报，具体情况如下：
| 项目 | 金额 | 备注 |
| 销售商品取得的票据背书金额 | 299,465,406.59 | |
| 其中：以票据支付的货款 | 269,495,344.83 | |
| 其中：以票据支付的工程设备款 | 29,970,061.76 |
注释57．所有权或使用权受到限制的资产
| 项目 | 期末账面余额 | 期末账面价值 | 受限类型 | 受限情况 |
| 货币资金 | 51,340,803.35 | 51,340,803.35 | 质押 | 主要是开具银行承兑汇票缴存保证金 |
| 应收票据 | 6,976,407.63 | 6,627,587.25 | 质押 | 为开具银行承兑汇票提供质押担保 |
| 应收款项融资 | 58,252,107.97 | 58,252,107.97 | 质押 | 为开具银行承兑汇票提供质押担保 |
| 无形资产 | 8,150,830.19 | 7,784,042.85 | 抵押 | 为银行借款提供抵押担保 |
| 合计 | 124,720,149.14 | 124,004,541.42 |
注释58．外币货币性项目
1．外币货币性项目
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 其中：美元 | 286,467.12 | 7.0827 | 2,028,960.67 |
| 日元 | 92,227.00 | 0.0502 | 4,630.99 |
| 欧元 | 120,388.00 | 7.8592 | 946,152.66 |
| 台币 | 30.00 | 0.2314 | 6.92 |
| 应收账款 | |||
| 其中：美元 | 688,312.90 | 7.0827 | 4,875,113.75 |
| 欧元 | 197,051.51 | 7.8592 | 1,548,667.29 |
| 短期借款 | |||
| 其中：欧元 | 2,500,000.00 | 7.8592 | 19,648,000.00 |
| 应付账款 | |||
| 其中：美元 | 0.01 | 7.0827 | 0.07 |
| 日元 | 8,900,000.00 | 0.0502 | 446,895.70 |
| 欧元 | 10,249.41 | 7.8592 | 80,552.20 |
财务报表附注 第76页
2．境外经营实体说明本公司境外子公司微研精密技术有限责任公司，经营地为德国，其销售、采购等主要业务以欧元进行计价及结算，故微研精密技术有限责任公司以欧元作为记账本位币，本报告期微研精密技术有限责任公司记账本位币未发生变化。
六、研发支出
1、公司报告期研发支出按费用性质分类，列示如下：
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 费用化金额 | 资本化金额 | 费用化金额 | 资本化金额 | |
| 职工薪酬 | 42,462,008.54 | 30,985,631.49 | ||
| 直接投入 | 16,566,216.36 | 12,714,148.43 | ||
| 折旧 | 9,575,544.66 | 5,124,409.90 | ||
| 其他 | 5,500,505.15 | 3,127,925.86 | ||
| 合计 | 74,104,274.71 | 51,952,115.68 | ||
2、公司报告期无资本化、外购的研发项目支出。
七、合并范围的变更
本期不存在合并范围的变更情况。
八、在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1．企业集团的构成
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 无锡微研精工科技有限公司 | 江苏无锡 | 江苏无锡 | 汽车零部件 | 100.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 无锡微研中佳精机科技有限公司 | 江苏无锡 | 江苏无锡 | 汽车零部件 | 80.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 微研精密技术有限责任公司 | 德国慕尼黑 | 德国慕尼黑 | 贸易 | 60.00 | 非同一控制下企业合并 | |
| 柳州微研天隆科技有限公司 | 广西壮族自治区柳州市 | 广西壮族自治区柳州市 | 汽车零部件 | 51.00 | 投资设立 | |
| 无锡隆盛新能源科技有限公司 | 江苏无锡 | 江苏无锡 | 汽车零部件 | 100.00 | 投资设立 | |
2．重要的非全资子公司
| 子公司名称 | 少数股东持股比例(%) | 本期归属于少数股东损益 | 本期向少数股东宣告分派的股利 | 期末少数股东权益余额 | 备注 |
| 柳州微研天隆科技有限公司 | 49.00 | 5,615,995.01 | 34,767,275.55 |
3．重要非全资子公司的主要财务信息子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额。
财务报表附注 第77页
| 项目 | 柳州微研天隆科技有限公司 | |
| 期末余额 | 期初余额 | |
| 流动资产 | 62,528,071.35 | 33,169,368.55 |
| 非流动资产 | 142,673,836.26 | 117,321,229.44 |
| 资产合计 | 205,201,907.61 | 150,490,597.99 |
| 流动负债 | 93,884,308.39 | 46,710,188.72 |
| 非流动负债 | 40,327,000.00 | 44,288,000.00 |
| 负债合计 | 134,211,308.39 | 90,998,188.72 |
| 营业收入 | 159,811,365.71 | 46,522,333.85 |
| 净利润 | 11,457,988.88 | 5,566,869.94 |
| 经营活动现金流量 | 14,714,792.28 | 3,263,436.46 |
(二)在联营企业中的权益
1． 重要的联营企业
| 合营企业或联营企业名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务 性质 | 持股比例(%) | 会计处理方法 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 柳州致盛汽车电子有限公司 | 广西 | 广西 | 汽车零部件制造 | 49.00 | 权益法核算 | |
2．重要联营企业的主要财务信息
| 项目 | 柳州致盛汽车电子有限公司 | |
| 期末余额/本期发生额 | 期初余额/上期发生额 | |
| 流动资产 | 51,351,901.22 | 48,066,991.03 |
| 非流动资产 | 5,400,317.49 | 6,346,160.16 |
| 资产合计 | 56,752,218.71 | 54,413,151.19 |
| 流动负债 | 33,242,890.08 | 34,565,629.55 |
| 非流动负债 | 1,681,506.68 | 1,681,506.68 |
| 负债合计 | 34,924,396.76 | 36,247,136.23 |
| 少数股东权益 | 11,132,189.19 | 9,264,667.63 |
| 归属于母公司股东权益 | 10,695,632.76 | 8,901,347.33 |
| 按持股比例计算的净资产份额 | 10,695,632.76 | 8,901,347.33 |
| 营业收入 | 41,659,560.26 | 36,877,194.48 |
| 净利润 | 3,661,806.99 | 2,018,461.34 |
九、政府补助
(一)涉及政府补助的负债项目
财务报表附注 第78页
(二)计入当期损益的政府补助
1、计入其他收益的政府补助
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 与资产相关/ 与收益相关 |
| 增值税软件退税 | 4,700,184.55 | 2,448,393.54 | 与收益相关 |
| 扩岗补贴 | 4,500.00 | 与收益相关 | |
| 2023年度无锡市技术改造资金项目 | 220,000.00 | 与收益相关 | |
| 扩岗补贴 | 12,000.00 | 与收益相关 | |
| 2023年度无锡市工业转型升级资金（第二批）扶持项目 | 400,000.00 | 与收益相关 | |
| 2023年度无锡高新区（新吴区）智能化改造数字化转型专项资金（第一批） | 300,000.00 | 与收益相关 | |
| 2023年度无锡高新区（新吴区）民营经济转型升级专项资金 | 100,000.00 | 与收益相关 | |
| 重点产业振兴和技术改造中央资金 | 560,966.93 | 864,710.40 | 与资产相关 |
| 省重点工程中心项目 | 26,864.76 | 26,864.76 | 与资产相关 |
| 无锡新区旺庄街道补助款 | 212,323.44 | 212,323.44 | 与资产相关 |
| 2021年度省级战略性新兴产业发展专项资金（新能源汽车驱动电机马达铁芯年产120万套） | 1,291,479.84 | 与收益相关 | |
| 收扩岗补贴 | 1,500.00 | 与收益相关 | |
| 一次性吸纳就业补贴 | 34,706.00 | 与收益相关 | |
| 稳岗补贴 | 1,500.00 | 与收益相关 | |
| 补贴收入-社保代发扩岗补贴 | 3,000.00 | 与收益相关 | |
| 补贴收入-滨湖区鼓励工业企业达产满产专项补贴 | 50,000.00 | 与收益相关 | |
| 补贴收入-滨湖区鼓励工业企业达产满产专项补贴 | 50,000.00 | 与收益相关 | |
| 达产补贴收入 | 100,000.00 | 与收益相关 | |
| 稳岗留工专项补贴 | 1,000,000.00 | 与收益相关 | |
| 收蠡湖街道 2022年度第二批次太湖湾科创带产业政策资金 | 4,000,000.00 | 与收益相关 | |
| 扩岗补贴 | 10,500.00 | 与收益相关 |
负债项目
| 负债项目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期计入其他收益金额 | 本期冲减成本费用金额 | 加：其他变动 | 期末余额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 土地补偿款 | 1,491,000.00 | 42,000.00 | 1,449,000.00 | 与资产相关 | ||||
| 新能源汽车轻量化关键零部件产线技术改造 | 1,576,880.00 | 197,110.00 | 1,379,770.00 | 与资产相关 | ||||
| 高精密冲压件自动化生产项目补助 | 1,090,890.00 | 161,000.00 | 929,890.00 | 与资产相关 | ||||
| 重点产业振兴和技术改造中央资金 | 822,892.33 | 560,966.93 | 261,925.40 | 与资产相关 | ||||
| 省重点工程中心项目 | 230,589.59 | 26,864.76 | 203,724.83 | 与资产相关 | ||||
| 无锡新区旺庄街道补助款 | 1,355,682.69 | 212,323.44 | 1,143,359.25 | 与资产相关 | ||||
| 2021年度省级战略性新兴产业发展专项资金 | 11,623,318.16 | 1,291,479.84 | 10,331,838.32 | 与资产相关 | ||||
| 合计 | 18,191,252.77 | 2,491,744.97 | 15,699,507.80 |
财务报表附注 第79页
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 与资产相关/ 与收益相关 |
| 稳岗返还 | 34,300.00 | 与收益相关 | |
| 收到无锡市滨湖区工业和信息化局2023年度数字经济和数字化转型发展资金项目扶持计划资金 | 990,300.00 | 与收益相关 | |
| 收到无锡市滨湖区工业和信息化局款-2023年度无锡市技术改造项目资金（汽车高压油泵稳压器自动化生产线的技术改造） | 330,000.00 | 与收益相关 | |
| 收到江苏省无锡蠡园经济开发区管理委员会-2022年太湖湾科创带省专精特新中小企业资金 | 210,000.00 | 与收益相关 | |
| 收到社保代发稳岗返还补贴款 | 137,331.00 | 与收益相关 | |
| 收到无锡蠡园经济开发区管理委员会2022年度产业发展专项基金-2022企业综合贡献排位奖（工业） | 100,000.00 | 与收益相关 | |
| 收到无锡市滨湖区工业和信息化局 2023年度无锡市工业转型升级资金（第二批）扶持项目资金-2022年度江苏省专精特新中小企业 | 100,000.00 | 与收益相关 | |
| 收到江苏省无锡蠡园经济开发区管理委员会2022年新认定高新技术企业奖励 | 85,000.00 | 与收益相关 | |
| 收到无锡蠡园经济开发区管理委员会2022年度产业发展专项基金-2022企业科技创新奖 | 50,000.00 | 与收益相关 | |
| 收到江苏省无锡蠡园经济开发区管理委员会-高企重新认定补贴款 | 30,000.00 | 与收益相关 | |
| 重点群体就业减税（2023.01-2023.08） | 15,600.00 | 与收益相关 | |
| 收到社保代发稳岗扩岗补贴款 | 9,000.00 | 与收益相关 | |
| 重点群体就业减税（2023.10-11） | 3,900.00 | 与收益相关 | |
| 收到无锡市滨湖生态环境局款-2021年度绿色金融奖补资金 | 3,471.69 | 与收益相关 | |
| 收到社保代发扩岗补贴 | 3,000.00 | 与收益相关 | |
| 重点群体就业减税（2023.09） | 1,950.00 | 与收益相关 | |
| 重点群体就业减税（2023.12） | 1,950.00 | 与收益相关 | |
| 滨湖区工业和信息化局现代产业资金-新能源汽车轻量化关键零部件产线技术改造 | 197,110.00 | 197,110.00 | 与资产相关 |
| 土地使用权（财政补贴） | 42,000.00 | 42,000.00 | 与资产相关 |
| 第一批自治区重大优质工业项目扶持基金 | 3,000,000.00 | 与收益相关 | |
| 失业企业稳岗补贴 | 35,418.19 | 与收益相关 | |
| 柳州市工业和信息化局 2022年工业企业达产增产奖励 | 50,000.00 | 与收益相关 | |
| 柳州市工业和信息化局 2022年技术改造奖 | 9,000.00 | 与收益相关 | |
| 高精密冲压件自动化生产项目补助 | 161,000.00 | 161,000.00 | 与收益相关 |
| 无锡国家高新技术产业开发区（无锡市新吴区）市场监督管理局2021年度技术标准资助经费 | 200,000.00 | 与收益相关 | |
| 无锡市新吴区人民政府2022年度技改资金拨付 | 290,000.00 | 与收益相关 | |
| 新吴区人民政府助企纾困增长物流运输补贴 | 21,200.00 | 与收益相关 | |
| 新吴区人民政府2022年第十九批科技发展专项资金 | 100,000.00 | 与收益相关 | |
| 2022年第二批省级工业和信息化产业转型升级专项资金 | 250,000.00 | 与收益相关 | |
| 智能化改造数字化转型专项资金 | 250,000.00 | 与收益相关 | |
| 江苏省无锡技师学院岗前培训补贴 | 5,000.00 | 与收益相关 | |
| 新吴区市场监督管理局知识产权专项奖 | 1,500.00 | 与收益相关 | |
| 江苏省无锡技师学院第二批岗前培训补贴 | 5,400.00 | 与收益相关 |
财务报表附注 第80页
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 与资产相关/ 与收益相关 |
| 滨湖区稳定经济增长补贴 | 40,000.00 | 与收益相关 | |
| 滨湖区鼓励工业企业达产满产专项补贴 | 50,000.00 | 与收益相关 | |
| 2021年度国防发展资金扶持 | 200,000.00 | 与收益相关 | |
| 环安局智慧叉车补贴 | 500.00 | 与收益相关 | |
| 2022年度无锡市技术改造引导资金 | 690,000.00 | 与收益相关 | |
| 收到2021年度滨湖区太湖湾科创带产业政策资金-2021年省级智能车间 | 300,000.00 | 与收益相关 | |
| 收到2021年度滨湖区太湖湾科创带产业政策资金-产值总量达标 | 50,000.00 | 与收益相关 | |
| 收到2021年度滨湖区太湖湾科创带产业政策资金-鼓励信息化改造-MES系统投入 | 34,000.00 | 与收益相关 | |
| 收到无锡市滨湖生态环境局款-2021年度绿色金融奖补资金 | 4,400.00 | 与收益相关 | |
| 收到无锡市滨湖区工业和信息化局区助企纾困专项资金10万元 | 100,000.00 | 与收益相关 | |
| 收到社保代发的稳岗返还204295元 | 204,295.00 | 与收益相关 | |
| 收到无锡蠡园经济开发区管理委员会2021年度产业发展专项基金-2021存量企业贡献奖、2021企业综合贡献排位奖 | 51,000.00 | 与收益相关 | |
| 收到无锡蠡园经济开发区管理委员会2021年度产业发展专项基金-2021存量企业贡献奖、2021企业综合贡献排位奖 | 50,000.00 | 与收益相关 | |
| 收到无锡市滨湖区工业和信息化局款25万元 2022年无锡市工业转型升级资金扶持项目-智能制造示范标杆类奖励 | 250,000.00 | 与收益相关 | |
| 收到柳州市工业和信息化局2021年度技术改造奖 | 6,000.00 | 与收益相关 | |
| 收柳州高新技术开发区管理委员会21年度较大贡献配套奖励 | 14,000.00 | 与收益相关 | |
| 收到2021年度省级战略性新兴产业发展专项资金 | 1,291,479.84 | 与资产相关 | |
| 江苏省科技厅成果转化资金 | 207,114.61 | 与资产相关 | |
| 稳岗补贴 | 294,080.25 | 与收益相关 | |
| 国家火炬计划创新型产业集群子项目 | 179,682.77 | 与资产相关 | |
| 2010年科技转化项目 | 7,921.97 | 与资产相关 | |
| 合计 | 18,679,856.40 | 9,099,976.58 |
2、计入营业外收入的政府补助
| 补助项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 与资产相关 /与收益相关 |
| 无锡市高新区（新吴区）2023年度第一批上市金融专项资金 | 1,000,000.00 | 与收益相关 | |
| 2023年度无锡市服务业（金融）发展资金 | 200,000.00 | 与收益相关 | |
| 合计 | 1,200,000.00 |
十、与金融工具相关的风险披露
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸
财务报表附注 第81页
多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一） 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。本公司其他金融资产包括货币资金、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本期本公司没有提供任何可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款预期信用风险的减值损失。本公司的应收账款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款的偿付能力和坏账风险。
截止2023年12月31日，公司相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
| 账龄 | 账面余额 | 减值准备 |
| 应收票据 | 18,616,507.49 | 1,816,996.75 |
| 应收账款 | 743,134,275.54 | 47,638,341.66 |
| 其他应收款 | 389,328.39 | 53,025.17 |
| 合计 | 762,140,111.42 | 49,508,363.58 |
本公司的主要客户为比亚迪、联合汽车电子有限公司、特斯拉（上海）有限公司等，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2023年12月31日，本公司应收账款的65.09%源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
（二） 流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短
财务报表附注 第82页
期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截止2023年12月31日，本公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度人民币159,922.08万元，其中：已使用授信金额为人民币116,982.04万元。截止2023年12月31日，公司金融负债以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：
| 项目 | 2023/12/31账面现值 | 2023年12月31日 | ||||
| 未折现合同金额 | 1年以内 | 1-2年 | 2年以上 | 合计 | ||
| 短期借款 | 710,422,148.64 | 724,738,245.98 | 724,738,245.98 | 724,738,245.98 | ||
| 应付票据 | 217,700,905.39 | 217,700,905.39 | 217,700,905.39 | 217,700,905.39 | ||
| 应付账款 | 415,137,126.94 | 415,137,126.94 | 415,137,126.94 | 415,137,126.94 | ||
| 其他应付款 | 3,432,728.63 | 3,432,728.63 | 3,432,728.63 | 3,432,728.63 | ||
| 一年内到期的非流动负债 | 100,708,748.74 | 102,364,251.25 | 102,364,251.25 | 102,364,251.25 | ||
| 长期借款 | 234,200,000.00 | 250,602,293.67 | 7,880,600.00 | 147,223,333.14 | 95,498,360.53 | 250,602,293.67 |
| 合计 | 1,681,601,658.34 | 1,713,975,551.87 | 1,471,253,858.20 | 147,223,333.14 | 95,498,360.53 | 1,713,975,551.87 |
（三） 市场风险
1．汇率风险本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。截止2023年12月31日，公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
| 项目 | 期末余额 | ||||
| 美元项目 | 欧元项目 | 日元项目 | 台币项目 | 合计 | |
| 外币金融资产： | |||||
| 货币资金 | 2,028,960.67 | 946,152.66 | 4,630.99 | 6.92 | 2,979,751.24 |
| 应收账款 | 4,875,113.75 | 1,548,667.29 | 6,423,781.04 | ||
| 小计 | 6,904,074.42 | 2,494,819.95 | 4,630.99 | 6.92 | 9,403,532.28 |
| 外币金融负债： | |||||
| 短期借款 | 19,648,000.00 | 19,648,000.00 | |||
| 应付账款 | 0.07 | 80,552.20 | 446,895.70 | 527,447.97 | |
| 小计 | 0.07 | 19,728,552.20 | 446,895.70 | 20,175,447.97 | |
敏感性分析：
财务报表附注 第83页
| 项目 | 外币对人民币汇率波动对净利润的影响 | ||||
| 美元项目 | 欧元项目 | 日元项目 | 台币项目 | 合计 | |
| 外币对人民币汇率上浮10% | 58.68 | -146.49 | -3.76 | -91.57 | |
| 外币对人民币汇率下浮10% | -58.68 | 146.49 | 3.76 | 91.57 | |
2．利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于票据贴现。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类短期融资需求。
十一、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2023年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末持续的公允价值计量
| 项目 | 期末公允价值 | |||
| 第1层次 | 第2层次 | 第3层次 | 合计 | |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产小计 | 58,056,797.62 | 424,451,368.88 | 482,508,166.50 | |
| 其中：交易性金融资产 | 58,056,797.62 | 295,368,900.00 | 353,425,697.62 | |
| 应收款项融资 | 95,506,041.72 | 95,506,041.72 | ||
| 其他非流动金融资产 | 33,576,427.16 | 33,576,427.16 | ||
| 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产小计 | 1,680,740.66 | 1,680,740.66 | ||
| 其中：其他权益工具投资 | 1,680,740.66 | 1,680,740.66 | ||
| 合计 | 58,056,797.62 | 426,132,109.54 | 484,188,907.16 | |
（三）持续的公允价值计量项目市价的确定依据，以及采用估值技术和重要参数的定性及定量信息
重要金融资产说明如下：
1、交易性金融资产
第一层次的交易性金融资产系公司使用临时资金购买的期限一年以内的中低风险理财产品，
财务报表附注 第84页
有公开的报价，依据公开的报价确定公允价值。
第三层次的交易性金融资产系公司购买的没有公开报价的基金产品，公允价值参考江苏中天中企华评估有限公司出具的金融资产市场价值咨询报告确认。
2、应收款项融资
应收款项融资系公司持有的银行承兑汇票和电子债权凭据，由于剩余期限较短，票面金额与公允价值相近，所以公司以票面金额确认公允价值。
3、其他非流动金融资产和其他权益工具投资
其他非流动金融资产和其他权益工具投资主要为本公司的投资，公允价值参考江苏中天中企华评估有限公司出具的金融资产市场价值咨询报告确认。
十二、关联方及关联交易
(一)本公司的母公司情况
| 自然人姓名 | 与本公司关系 | 对本公司的持股比例(%) | 对本公司的表决权比例(%) |
| 倪茂生 | 控股股东、实际控制人 | 21.26 | 21.26 |
| 倪铭 | 实际控制人、董事长、总经理、倪茂生之子 | 8.08 | 8.08 |
(二)本公司的子公司情况详见本附注九（一）在子公司中的权益
(三)本公司的联营企业情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司的关系 |
| 柳州致盛汽车电子有限公司 | 本公司持有其49%股权 |
| 无锡福航精密制造有限公司 | 本公司可委派1名董事，具有重大影响 |
| 闫政 | 本公司副总经理 |
(四)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 柳州致盛汽车电子有限公司 | 存货 | 7,866,727.79 | 2,373,800.64 |
| 合计 | 7,866,727.79 | 2,373,800.64 |
3．关联担保情况
（1）截止2023年12月31日，已结清担保明细如下：
| 担保方 | 被担保方 | 报表项目 | 借款金额 | 借款日 | 还款日 | 是否结清 |
| 本公司 | 无锡微研精工科技有限公司 | 短期借款 | 10,000,000.00 | 2022/2/15 | 2023/2/10 | 是 |
| 本公司 | 无锡微研精工科技有限公司 | 短期借款 | 20,000,000.00 | 2022/11/4 | 2023/11/2 | 是 |
财务报表附注 第85页
| 担保方 | 被担保方 | 报表项目 | 借款金额 | 借款日 | 还款日 | 是否结清 |
| 本公司 | 无锡微研精工科技有限公司 | 短期借款 | 5,000,000.00 | 2022/12/22 | 2023/12/13 | 是 |
| 本公司 | 无锡微研精工科技有限公司 | 短期借款 | 30,000,000.00 | 2023/1/11 | 2023/12/7 | 是 |
| 本公司 | 无锡微研精工科技有限公司 | 短期借款 | 10,000,000.00 | 2023/2/20 | 2023/9/6 | 是 |
| 本公司 | 无锡微研中佳精机科技有限公司 | 短期借款 | 10,000,000.00 | 2022/10/10 | 2023/10/9 | 是 |
| 无锡微研精工科技有限公司 | 本公司 | 短期借款 | 10,000,000.00 | 2022/3/23 | 2023/3/22 | 是 |
| 无锡微研精工科技有限公司 | 本公司 | 短期借款 | 10,000,000.00 | 2022/3/28 | 2023/3/27 | 是 |
| 无锡微研精工科技有限公司 | 本公司 | 短期借款 | 20,000,000.00 | 2022/12/30 | 2023/12/29 | 是 |
| 无锡微研精工科技有限公司 | 本公司 | 短期借款 | 30,000,000.00 | 2022/12/30 | 2023/12/29 | 是 |
| 本公司 | 无锡微研精工科技有限公司 | 一年内到期的非流动负债 | 10,000,000.00 | 2022/11/14 | 2023/12/10 | 是 |
| 本公司 | 无锡微研精工科技有限公司 | 一年内到期的非流动负债 | 10,000,000.00 | 2022/11/23 | 2023/12/23 | 是 |
| 本公司 | 无锡微研精工科技有限公司 | 一年内到期的非流动负债 | 10,000,000.00 | 2022/11/29 | 2023/12/28 | 是 |
| 本公司 | 无锡微研精工科技有限公司 | 一年内到期的非流动负债 | 3,750,000.00 | 2020/9/24 | 2023/3/23 | 是 |
| 本公司 | 无锡微研精工科技有限公司 | 一年内到期的非流动负债 | 3,750,000.00 | 2020/9/24 | 2023/3/23 | 是 |
| 本公司 | 无锡微研中佳精机科技有限公司 | 一年内到期的非流动负债 | 19,900,000.00 | 2022/7/18 | 2023/8/17 | 是 |
| 本公司 | 无锡隆盛新能源科技有限公司 | 一年内到期的非流动负债 | 6,000,000.00 | 2022/9/22 | 2023/10/31 | 是 |
| 本公司 | 柳州微研天隆科技有限公司 | 一年内到期的非流动负债 | 5,600,000.00 | 2022/5/18 | 2023/12/20 | 是 |
| 合计 | 224,000,000.00 |
（2）截止2023年12月31日，未结清担保明细如下：
| 担保方 | 被担保方 | 报表项目 | 借款金额 | 借款日 | 还款日 | 是否结清 |
| 无锡微研精工科技有限公司 | 本公司 | 短期借款 | 50,000,000.00 | 2023/5/17 | 2024/5/16 | 否 |
| 本公司 | 柳州微研天隆科技有限公司 | 一年内到期的非流动负债 | 5,600,000.00 | 2022/5/18 | 2024/6/20 | 否 |
| 本公司 | 柳州微研天隆科技有限公司 | 一年内到期的非流动负债 | 5,600,000.00 | 2022/5/18 | 2024/12/20 | 否 |
财务报表附注 第86页
| 担保方 | 被担保方 | 报表项目 | 借款金额 | 借款日 | 还款日 | 是否结清 |
| 本公司 | 无锡隆盛新能源科技有限公司 | 一年内到期的非流动负债 | 30,000,000.00 | 2022/9/22 | 2024/4/30 | 否 |
| 本公司 | 无锡隆盛新能源科技有限公司 | 一年内到期的非流动负债 | 7,000,000.00 | 2022/9/22 | 2024/10/31 | 否 |
| 本公司 | 柳州微研天隆科技有限公司 | 长期借款 | 3,200,000.00 | 2022/5/18 | 2025/6/20 | 否 |
| 本公司 | 柳州微研天隆科技有限公司 | 长期借款 | 2,400,000.00 | 2022/6/17 | 2025/6/20 | 否 |
| 本公司 | 柳州微研天隆科技有限公司 | 长期借款 | 5,600,000.00 | 2022/6/17 | 2025/12/20 | 否 |
| 本公司 | 柳州微研天隆科技有限公司 | 长期借款 | 4,000,000.00 | 2022/6/17 | 2025/12/20 | 否 |
| 本公司 | 柳州微研天隆科技有限公司 | 长期借款 | 1,600,000.00 | 2022/6/29 | 2026/6/20 | 否 |
| 本公司 | 柳州微研天隆科技有限公司 | 长期借款 | 1,400,000.00 | 2022/6/29 | 2026/12/20 | 否 |
| 本公司 | 柳州微研天隆科技有限公司 | 长期借款 | 4,200,000.00 | 2022/8/10 | 2026/12/20 | 否 |
| 本公司 | 柳州微研天隆科技有限公司 | 长期借款 | 800,000.00 | 2022/8/10 | 2027/6/20 | 否 |
| 本公司 | 柳州微研天隆科技有限公司 | 长期借款 | 4,200,000.00 | 2022/8/31 | 2027/6/20 | 否 |
| 本公司 | 柳州微研天隆科技有限公司 | 长期借款 | 600,000.00 | 2022/8/31 | 2027/12/20 | 否 |
| 本公司 | 柳州微研天隆科技有限公司 | 长期借款 | 200,000.00 | 2022/8/31 | 2027/12/20 | 否 |
| 本公司 | 柳州微研天隆科技有限公司 | 长期借款 | 5,000,000.00 | 2022/11/30 | 2027/12/20 | 否 |
| 本公司 | 柳州微研天隆科技有限公司 | 长期借款 | 400,000.00 | 2023/6/30 | 2028/5/10 | 否 |
| 本公司 | 柳州微研天隆科技有限公司 | 长期借款 | 5,600,000.00 | 2023/6/30 | 2028/5/10 | 否 |
| 本公司 | 无锡微研精工科技有限公司 | 长期借款 | 10,000,000.00 | 2023/3/1 | 2025/2/5 | 否 |
| 本公司 | 无锡隆盛新能源科技有限公司 | 长期借款 | 7,000,000.00 | 2022/9/22 | 2025/4/30 | 否 |
| 本公司 | 无锡隆盛新能源科技有限公司 | 长期借款 | 53,000,000.00 | 2023/1/1 | 2025/4/30 | 否 |
| 本公司 | 无锡隆盛新能源科技有限公司 | 长期借款 | 8,000,000.00 | 2023/1/1 | 2025/10/31 | 否 |
| 本公司 | 无锡隆盛新能源科技有限公司 | 长期借款 | 60,000,000.00 | 2023/1/1 | 2026/4/30 | 否 |
| 本公司 | 无锡隆盛新能源科技有限公司 | 长期借款 | 5,000,000.00 | 2023/1/1 | 2026/10/31 | 否 |
| 本公司 | 无锡隆盛新能源科技有限公司 | 长期借款 | 4,000,000.00 | 2023/1/1 | 2027/4/30 | 否 |
| 合计 | 284,400,000.00 |
财务报表附注 第87页
4．关键管理人员薪酬
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 关键管理人员薪酬 | 6,152,019.00 | 5,430,929.00 |
5．关联方应收应付款项
| 关联方名称 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 账面金额 | 坏账准备 | 账面金额 | 坏账准备 | |
| 应付账款 | ||||
| 柳州致盛汽车电子有限公司 | 4,401,521.10 | 2,010,412.12 | ||
| 合计 | 4,401,521.10 | 2,010,412.12 | ||
6．其他2022 年 11 月 7 日，本公司聘任闫政担任公司副总经理，闫政系济南德信股权投资合伙企业（有限合伙）合伙人之一，于 2020 年度与本公司共同投济南德信股权投资合伙企业（有限合伙）。鉴于本公司与闫政的共同投资行为尚未结束，故将该共同投资事项作为偶发性关联交易予以确认。截止2023年12月31日，本公司投资济南德信股权投资合伙企业（有限合伙）本金为1,000.00万元，公允价值变动累计金额为172.79万元。
十三、股份支付
（一） 股份支付总体情况
单位：数量（股）、金额（元）
| 授予对象类别 | 本期授予 | 本期行权 | 本期解锁 | 本期失效 | ||||
| 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | |
| 销售人员 | 223,000.00 | 1,900,536.91 | ||||||
| 管理人员 | 1,536,000.00 | 13,090,693.70 | ||||||
| 研发人员 | 554,000.00 | 4,721,513.22 | 18,000.00 | 153,406.57 | ||||
| 生产人员 | 186,000.00 | 1,585,201.19 | ||||||
| 合计 | 2,499,000.00 | 21,297,945.02 | 18,000.00 | 153,406.57 | ||||
期末发行在外的股票期权或其他权益工具
| 授予对象类别 | 期末发行在外的股票期权 | 期末发行在外的其他权益工具 | ||
| 行权价格的范围 | 合同剩余期限 | 行权价格的范围 | 合同剩余期限 | |
| 销售人员 | 11.48 | 详见说明1 | ||
| 管理人员 | 11.48 | |||
| 研发人员 | 11.48 | |||
说明1：本激励计划首次授予的限制性股票的各批次归属比例安排如下表所示：
财务报表附注 第88页
| 归属安排 | 归属时间 | 归属比例 |
| 第一个归属期 | 自授予之日起12个月后的首个交易日起至授予之日起24个月内的最后一个交易日当日止 | 30% |
| 第二个归属期 | 自授予之日起24个月后的首个交易日起至授予之日起36个月内的最后一个交易日当日止 | 40% |
| 第三个归属期 | 自授予之日起36个月后的首个交易日起至授予之日起48个月内的最后一个交易日当日止 | 30% |
若预留部分限制性股票于2023年第三季度报告披露之前授予，则各期归属时间安排与首次授予一致；若预留部分限制性股票于2023年第三季度报告披露之后授予，则预留部分限制性股票归属安排如下表所示：
| 归属安排 | 归属时间 | 归属比例 |
| 预留授予第一个归属期 | 自授予之日起12个月后的首个交易日起至授予之日起24个月内的最后一个交易日当日止 | 50% |
| 预留授予第二个归属期 | 自授予之日起24个月后的首个交易日起至授予之日起36个月内的最后一个交易日当日止 | 50% |
（二） 以权益结算的股份支付情况
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 详见说明1 |
| 授予日权益工具公允价值的重要参数 | |
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数，是否满足行权条件等关键信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量 |
| 本期估计与上期估计有重大差异的原因 | 不适用 |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 2,493,471.47 |
说明1：公司选择Black-Scholes模型（B-S模型）计算授予日权益工具的公允价值。具体重要参数选取如下：
1、标的股价：19.62元/股（2023年10月19日隆盛科技股票收盘价）；
2、有效期分别为：1年、2年、3年（授予日至每期归属日的期限）；
3、历史波动率：16.86%、22.02%、22.61%（分别采用创业板综合指数最近1年、2年、3年的年化波动率）；
4、无风险利率：1.50%、2.10%、2.75%（分别采用中国人民银行制定的金融机构1年期、2年期、3年期人民币存款基准利率）；
5、股息率：0.51%（采用公司以2023年10月19日为基准的最近12个月股息率）。
（三） 以权益结算的股份支付费用
| 授予对象类别 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 销售人员 | 224,120.98 | |
| 管理人员 | 1,541,711.11 | |
| 研发人员 | 484,422.91 |
财务报表附注 第89页
| 授予对象类别 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 生产人员 | 243,216.47 | |
| 合计 | 2,493,471.47 |
十四、承诺及或有事项
（一） 重要承诺事项
1．资产对外质押或抵押情况截止2023年12月31日，本公司对外资产质押或抵押情况详见本附注五/注释57所有权或使用权受到限制的资产。2．截止2023年12月31日，本公司开立信用证尚未到期金额折合人民币为446,895.70元。3．除存在上述承诺事项外，截止2023年12月31日，本公司无其他需要披露的重要承诺事项。
（二） 或有事项
1．截止2023年12月31日，本公司已背书或贴现未到期（已终止确认）的银行承兑汇票金额141,045,675.84元。2．截止2023年12月31日，本公司为子公司尚未到期的银行借款23,440万元提供担保；子公司为本公司尚未到期的银行借款5,000.00万元提供担保，详见本附注十二/（四）/3关联担保情况。
3．除存在上述或有事项外，截止2023年12月31日，本公司无其他需要披露的重大或有事项。
十五、资产负债表日后事项
（一） 利润分配情况
公司于2024年4月19日召开第四届董事会第二十二次会议决议，以截止2013年12月31日的总股本扣除回购专户持有股份数为基数，向股东每10股派发现金股利2元人民币(含税)。公司通过回购专用账户所持有本公司股份，不参与本次利润分配，预计派发现金股利人民币45,652,755.60 元(含税)，不实施资本公积转增股本、不分红股。
（二） 除存在上述日后事项外，截止财务报告批准日，本公司无其他需披露重大资产负债表日后事项。
十六、与租赁相关的定性与定量披露
（一）租赁活动
本公司租赁主要为租入住房，遵照租赁行业一般惯例确定租赁双方权利和义务。
（二）简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况
本公司本期简化处理的短期租赁主要为租赁资产价值低于10万元或固定资产总额的1‰的房屋。
十七、其他重要事项说明
财务报表附注 第90页
截止2023年12月31日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十八、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款1．按账龄披露应收账款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 268,860,224.67 | 116,448,527.03 |
| 1－2年 | 1,620,831.15 | 174,826.35 |
| 2－3年 | 95,637.47 | 732,193.88 |
| 3年以上 | 2,048,133.63 | 1,375,241.43 |
| 小计 | 272,624,826.92 | 118,730,788.69 |
| 减：坏账准备 | 15,207,543.53 | 7,598,729.99 |
| 合计 | 257,417,283.39 | 111,132,058.70 |
2．按坏账准备计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 272,624,826.92 | 100.00 | 15,207,543.53 | 5.58 | 257,417,283.39 |
| 其中：销售货款组合 | 259,516,067.09 | 95.19 | 15,207,543.53 | 5.86 | 244,308,523.56 |
| 合并范围内关联方销售货款 | 13,108,759.83 | 4.81 | 13,108,759.83 | ||
| 合计 | 272,624,826.92 | 100.00 | 15,207,543.53 | 257,417,283.39 | |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 118,730,788.69 | 100.00 | 7,598,729.99 | 6.40 | 111,132,058.70 |
| 其中：销售货款组合 | 118,730,788.69 | 100.00 | 7,598,729.99 | 6.40 | 111,132,058.70 |
| 合并范围内关联方销售货款 | |||||
| 合计 | 118,730,788.69 | 100.00 | 7,598,729.99 | 111,132,058.70 | |
3．按组合计提坏账准备的应收账款
（1）销售货款组合
财务报表附注 第91页
| 销售货款组合 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 255,751,464.84 | 12,787,622.68 | 5.00 |
| 1－2年 | 1,620,831.15 | 323,968.48 | 20.00 |
| 2－3年 | 95,637.47 | 47,818.74 | 50.00 |
| 3年以上 | 2,048,133.63 | 2,048,133.63 | 100.00 |
| 合计 | 259,516,067.09 | 15,207,543.53 | |
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动情况 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | ||||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 7,598,729.99 | 7,608,813.54 | 15,207,543.53 | |||
| 其中：销售货款组合 | 7,598,729.99 | 7,608,813.54 | 15,207,543.53 | |||
| 合并范围内关联方销售货款 | ||||||
| 合计 | 7,598,729.99 | 7,608,813.54 | 15,207,543.53 | |||
5．本期无实际核销的应收账款6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例(%) | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 博世汽车系统（无锡）有限公司 | 103,106,597.93 | 103,106,597.93 | 37.82 | 5,155,329.90 | |
| 深圳市比亚迪供应链管理有限公司 | 31,500,347.05 | 31,500,347.05 | 11.55 | 1,575,017.35 | |
| 安徽全柴动力股份有限公司 | 22,406,266.49 | 22,406,266.49 | 8.22 | 1,120,313.32 | |
| 无锡隆盛新能源科技有限公司 | 13,108,759.83 | 13,108,759.83 | 4.81 | ||
| 江铃汽车股份有限公司 | 12,146,445.21 | 12,146,445.21 | 4.46 | 607,322.26 | |
| 合计 | 182,268,416.51 | 182,268,416.51 | 66.86 | 8,457,982.83 |
注：上表中应收账款余额，包括其直接或间接控制的企业的应收账款、与其受同一方控制的企业的应收账款，为汇总数。注释2．其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他应收款 | 352,531,903.07 | 233,957,076.50 |
财务报表附注 第92页
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 合计 | 352,531,903.07 | 233,957,076.50 |
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一） 其他应收款
1．按账龄披露其他应收款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 352,135,849.16 | 233,960,443.89 |
| 1－2年 | 400,000.00 | 2,500.00 |
| 小计 | 352,535,849.16 | 233,962,943.89 |
| 减：坏账准备 | 3,946.09 | 5,867.39 |
| 合计 | 352,531,903.07 | 233,957,076.50 |
2．按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 合并范围内关联方往来款 | 352,456,927.36 | 233,853,096.16 |
| 其他款项 | 78,921.80 | 109,847.73 |
| 小计 | 352,535,849.16 | 233,962,943.89 |
| 减：坏账准备 | 3,946.09 | 5,867.39 |
| 合计 | 352,531,903.07 | 233,957,076.50 |
3．按金融资产减值三阶段披露
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 第一阶段 | 352,535,849.16 | 3,946.09 | 352,531,903.07 | 233,962,943.89 | 5,867.39 | 233,957,076.50 |
| 第二阶段 | ||||||
| 第三阶段 | ||||||
| 合计 | 352,535,849.16 | 3,946.09 | 352,531,903.07 | 233,962,943.89 | 5,867.39 | 233,957,076.50 |
4．其他应收款坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 5,867.39 | 5,867.39 | ||
| 期初余额在本期 | —— | —— | —— | —— |
| —转入第二阶段 | ||||
| —转入第三阶段 | ||||
| —转回第二阶段 | ||||
| —转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | ||||
| 本期转回 | 1,921.30 | 1,921.30 |
财务报表附注 第93页
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 期末余额 | 3,946.09 | 3,946.09 |
5．本期无实际核销的其他应收款6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备 期末余额 |
| 无锡隆盛新能源科技有限公司 | 合并范围关联方应收款项 | 329,681,609.80 | 1年以内 | 93.52 | |
| 无锡微研中佳精机科技有限公司 | 合并范围关联方应收款项 | 22,375,317.56 | 1年以内 | 6.35 | |
| 柳州微研天隆科技有限公司 | 合并范围关联方应收款项 | 400,000.00 | 1-2年 | 0.11 | |
| 博世汽车系统（无锡）有限公司 | 其他款项 | 45,525.66 | 1年以内 | 0.01 | 2,276.28 |
| 杨战伟 | 其他款项 | 3,200.00 | 1年以内 | 160.00 | |
| 合计 | 352,505,653.02 | 99.99 | 2,436.28 |
注释3．长期股权投资
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 693,736,484.81 | 693,736,484.81 | 692,494,271.70 | 692,494,271.70 | ||
| 对联营、合营企业投资 | 11,325,609.33 | 11,325,609.33 | 9,514,334.45 | 9,514,334.45 | ||
| 合计 | 705,062,094.14 | 705,062,094.14 | 702,008,606.15 | 702,008,606.15 | ||
财务报表附注 第94页
1．对子公司投资
| 被投资单位 | 初始投资成本 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末余额 |
| 无锡微研精工科技有限公司 | 300,648,242.28 | 300,000,000.00 | 648,242.28 | 300,648,242.28 | |||
| 无锡隆盛新能源科技有限公司 | 349,396,985.58 | 349,000,000.00 | 396,985.58 | 349,396,985.58 | |||
| 无锡微研中佳精机科技有限公司 | 43,691,256.95 | 43,494,271.70 | 196,985.25 | 43,691,256.95 | |||
| 合计 | 693,736,484.81 | 692,494,271.70 | 1,242,213.11 | 693,736,484.81 |
2．对联营企业投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增减变动 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余额 | ||||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | ||||
| 柳州致盛汽车电子有限公司 | 8,914,403.25 | 1,794,285.43 | 10,708,688.68 | ||||||||
| 无锡卓越人力资源有限公司 | 599,931.20 | 16,989.45 | 616,920.65 | ||||||||
| 合计 | 9,514,334.45 | 1,811,274.88 | 11,325,609.33 | ||||||||
财务报表附注 第95页
注释4．营业收入及营业成本1．营业收入、营业成本
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 567,806,956.17 | 433,774,081.77 | 471,278,446.89 | 377,068,104.13 |
| 其他业务 | 3,135,214.21 | 2,930,041.71 | 41,152,659.94 | 39,216,655.49 |
| 合计 | 570,942,170.38 | 436,704,123.48 | 512,431,106.83 | 416,284,759.62 |
2．合同产生的收入情况
| 合同分类 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 1、商品类型 | 561,668,345.24 | 289,951,139.04 |
| EGR产品及喷射系统 | 561,668,345.24 | 289,951,139.04 |
| 新能源产品 | 6,138,610.93 | 181,327,307.85 |
| 2、按经营地区分类 | 567,806,956.17 | 471,278,446.89 |
| 境内销售 | 567,806,956.17 | 471,278,446.89 |
| 3、按商品转让的时间分类 | 567,806,956.17 | 471,278,446.89 |
| 在某一时点转让 | 567,806,956.17 | 471,278,446.89 |
| 4、按销售渠道分类 | 567,806,956.17 | 471,278,446.89 |
| 直销模式 | 567,806,956.17 | 471,278,446.89 |
| 合计 | 567,806,956.17 | 471,278,446.89 |
注释5．投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 1,811,274.88 | 988,977.26 |
| 理财产品 | 10,619,711.71 | 3,378,380.23 |
| 合计 | 12,430,986.59 | 4,367,357.49 |
十九、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | 211,317.10 | |
| 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | 15,179,671.85 | |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | 24,427,133.21 | |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -1,134,416.96 | |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 3,044.05 | |
| 小计 | 38,686,749.25 |
财务报表附注 第96页
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 减：所得税影响额 | 5,636,623.09 | |
| 少数股东权益影响额（税后） | 905,937.36 | |
| 合计 | 32,144,188.80 |
（二）净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均 净资产收益率（%） | 每股收益 | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 8.53 | 0.64 | 0.64 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 6.67 | 0.50 | 0.50 |
无锡隆盛科技股份有限公司（公章）
二〇二四年四月十九日