审计报告
安徽中环环保科技股份有限公司
容诚审字[2024]230Z0525号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
| 目 录 | ||
| 序号 | 内 容 | 页码 |
| 1 | 审计报告 | 1-7 |
| 2 | 合并资产负债表 | 8 |
| 3 | 合并利润表 | 9 |
| 4 | 合并现金流量表 | 10 |
| 5 | 合并所有者权益变动表 | 11-12 |
| 6 | 母公司资产负债表 | 13 |
| 7 | 母公司利润表 | 14 |
| 8 | 母公司现金流量表 | 15 |
| 9 | 母公司所有者权益变动表 | 16-17 |
| 10 | 财务报表附注 | 18-160 |
审 计 报 告
容诚审字[2024]230Z0525号
安徽中环环保科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了安徽中环环保科技股份有限公司（以下简称“中环环保”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中环环保2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中环环保，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）特许经营权的会计处理
1、事项描述
参见财务报表附注“三、11.金融工具”、“三、20.无形资产”、“三、24.预计负债”、“五、10.一年内到期的非流动资产”、“五、12.长期应收款”、“五、
18.无形资产”、“五、22.其他非流动资产”及“五、37.预计负债”。
中环环保按照污水处理厂、垃圾焚烧发电厂的初始构建成本确认为特许经营权金额。对于具有“保底量或保底服务量”和“基本结算价或基本价格”条款的特许经营权确认为金融资产，不具有“保底量或保底服务量”和“基本结算价或基本价格”条款的特许经营权确认为无形资产。截止2023年12月31日，中环环保特许经营权账面价值462,146.03万元，占中环环保资产总额的69.67%。
确认金融资产的特许经营权合同中所约定的服务价格由项目投资本金的收回、投入资金的利息回报以及运营收入三部分构成。在合同约定的运营期内，中环环保原则上先确保初始投资本金的收回和利息收入，再确认运营收入。在运营过程中，中环环保管理层（以下简称管理层）每年末对特许经营权后续设备更新支出进行估计和复核，按照当前最佳估计数对原账面金额进行调整。
管理层在确定特许经营权折现率、后续更新改造支出及特许经营权的减值评估时，需要作出重大判断和估计，故我们将特许经营权的会计处理确认为关键审计事项。
2、审计应对
我们执行的程序包括：
（1）了解、评估和测试管理层对于污水处理厂、垃圾焚烧发电厂日常管理和特许经营权会计处理方面的内部控制；
（2）针对污水处理厂、垃圾焚烧发电厂特许经营权发生额执行了以下程序：
①针对金额重大的施工工程向供应商进行函证；
②通过抽样测试、检查施工结算资料，核实了新增污水处理厂、垃圾焚烧发电厂特许经营权初始入账金额的准确性；
③通过检查期后的付款记录和收到的发票，核实是否存在未记录资产和负债
的情况；
（3）取得管理层对按金融资产核算的特许经营权项目实际利率及后续设备更新支出折现率确定的评估；
（4）对特许经营权项目投资本金的收回、投入资金的利息回报以及运营收入进行测算，确认各项目后续确认的准确性；
（5）对特许经营权项目后续更新改造支出及其利息支出进行测算；
（6）对合同条款进行审阅，核实收款条件、收款方式等判断是否具有保底条款，并与公司会计处理进行比对；
（7）检查了管理层对特许经营权的减值评估。
通过实施以上程序，我们没有发现中环环保特许经营权的会计处理及确认存在异常的情形。
（二）应收账款减值
1、事项描述
参见财务报表附注“五、4.应收账款”。截止2023年12月31日，中环环保应收账款余额85,651.90万元，应收账款坏账准备余额6,396.24万元，占应收账款余额的比例为7.47%。由于应收账款余额重大且坏账准备的评估很大程度上涉及中环环保管理层判断，应收账款如若无法收回对财务报表影响较大，因此，我们将应收账款减值作为关键审计事项。
2、审计应对
我们实施的相关程序包括：
（1）了解管理层针对应收账款回收和应收账款减值准备计提相关的关键财务报告内部控制，并评价相关内部控制的设计和运行的有效性；
（2）分析管理层有关应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、坏账准备的计提比例、单项计提坏账准备的判断等；
（3）获取应收账款坏账准备计算表，检查计提方法是否按照坏账准备会计政策执行，重新计算应收账款坏账准备计提金额是否准确；
①根据抽样原则，检查与应收账款余额相关的销售发票、结算单，评价应收账款的账龄区间划分是否恰当；
②对单项计提坏账准备的应收账款进行全面评估，复核管理层针对个别认定应收账款坏账准备计提比例的恰当性；
③选取大额长账龄客户，根据欠款原因评价其坏账准备计提是否充分。
（4）分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序和抽查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性。
通过实施以上程序，我们没有发现应收账款减值存在异常的情形。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括中环环保2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中环环保的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中环环保、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督中环环保的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中环环保持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中环环保不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
（6）就中环环保中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（此页无正文，为安徽中环环保科技股份有限公司容诚审字[2024]230Z0525号报告之签字盖章页。）
| 容诚会计师事务所 （特殊普通合伙） | 中国注册会计师： 郭凯（项目合伙人） 中国注册会计师： 霍金凤 | |
| 中国·北京 | 中国注册会计师： 张超 | |
| 2024年 4月18日 |
| 编制单位：安徽中环环保科技股份有限公司 |
| 单位：元 币种：人民币 |
| 项 目附注2023年12月31日2022年12月31日项 目附注2023年12月31日2022年12月31日 |
| 流动资产：流动负债： |
| 货币资金五、1232,918,361.32 458,507,010.67 短期借款五、24254,504,527.78 222,254,283.33 |
| 交易性金融资产五、275,713,890.27 交易性金融负债 |
| 衍生金融资产 衍生金融负债 |
| 应收票据五、311,757,397.40 16,787,570.00 应付票据五、2525,183,923.77 55,460,938.77 |
| 应收账款五、4792,556,599.29 536,494,117.58 应付账款五、26500,727,222.43 625,550,872.20 |
| 应收款项融资五、5860,000.00 2,460,000.00 预收款项 |
| 预付款项五、62,652,818.35 4,090,729.71 合同负债五、27823,991.48 20,681,949.71 |
| 其他应收款五、717,654,534.70 64,136,675.02 应付职工薪酬五、2816,595,765.18 18,408,999.17 |
| 其中：应收利息 应交税费五、299,293,330.90 19,345,693.69 |
| 应收股利 其他应付款五、3050,992,288.53 78,346,463.50 |
| 存货五、811,910,551.03 11,690,997.91 其中：应付利息 |
| 合同资产五、9158,397,964.52 187,718,693.33 应付股利 |
| 持有待售资产 持有待售负债 |
| 一年内到期的非流动资产五、1072,005,175.83 67,817,766.13 一年内到期的非流动负债五、31274,056,404.40 239,365,981.95 |
| 其他流动资产五、11148,587,971.97 177,038,783.41 其他流动负债五、3233,717,446.25 42,255,798.97 |
| 流动资产合计1,449,301,374.41 1,602,456,234.03 流动负债合计1,165,894,900.72 1,321,670,981.29 |
| 非流动资产：非流动负债： |
| 债权投资 长期借款五、331,602,356,736.33 1,371,385,310.51 |
| 其他债权投资 应付债券五、34784,841,896.32 754,104,668.65 |
| 长期应收款五、121,812,834,320.38 1,824,769,120.94 其中：优先股 |
| 长期股权投资五、1325,340,718.13 永续债 |
| 其他权益工具投资五、1418,694,113.77 11,883,332.91 租赁负债五、352,518,554.62 2,601,539.27 |
| 其他非流动金融资产 长期应付款五、36295,905,043.26 388,774,402.24 |
| 投资性房地产 长期应付职工薪酬 |
| 固定资产五、15443,401,836.75 112,765,067.49 预计负债五、37155,553,008.15 120,555,215.51 |
| 在建工程五、162,438,361.58 257,473,030.95 递延收益五、3886,935,799.53 78,252,814.13 |
| 生产性生物资产 递延所得税负债五、2175,383,690.11 99,673,616.30 |
| 油气资产 其他非流动负债 |
使用权资产
五、172,216,213.62 2,330,353.42
非流动负债合计3,003,494,728.32 2,815,347,566.61
| 无形资产五、182,798,317,406.62 2,764,075,495.95 负债合计4,169,389,629.04 4,137,018,547.90 |
| 开发支出 所有者权益： |
| 商誉五、1929,013,894.04 32,753,627.50 股本五、39423,754,470.00 423,752,503.00 |
| 长期待摊费用五、202,632,000.00 其他权益工具五、40125,221,573.14 125,223,703.73 |
| 递延所得税资产五、215,037,980.14 16,281,414.17 其中：优先股 |
| 其他非流动资产五、2244,399,926.31 102,263,418.68 永续债 |
| 非流动资产合计5,184,326,771.34 5,124,594,862.01 资本公积五、41855,979,447.42 1,012,005,398.30 |
| 减：库存股五、4232,628,136.50 44,189,224.50 |
| 其他综合收益五、43-602,823.91 -226,491.32 |
| 专项储备 |
| 盈余公积五、4439,581,597.32 39,581,597.32 |
| 未分配利润五、45839,351,545.26 752,476,509.71 |
| 归属于母公司所有者权益合计2,250,657,672.73 2,308,623,996.24 |
| 少数股东权益 213,580,843.98 281,408,551.90 |
| 所有者权益合计 2,464,238,516.71 2,590,032,548.14 |
| 资产总计6,633,628,145.75 6,727,051,096.04 负债和所有者权益总计6,633,628,145.75 6,727,051,096.04 |
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
| 合并资产负债表 |
| 2023年12月31日 |
| 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： |
| 合并利润表 | |
| 2023年度 | |
| （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额117,224,501.25 188,836,380.76 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额107,585,975.79 170,917,242.14 （二）归属于少数股东的综合收益总额9,638,525.46 17,919,138.62 八、每股收益 （一）基本每股收益（元/股）0.2548 0.4041 （二）稀释每股收益（元/股）0.2546 0.3838 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | |
| 单位：元 币种：人民币 |
| 项 目附注2023年度2022年度 |
| 一、经营活动产生的现金流量 |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 650,055,062.10 1,091,840,508.79 |
| 收到的税费返还 1,231,678.16 1,090,572.61 |
| 收到其他与经营活动有关的现金五、62（1）36,932,754.74 37,555,046.12 |
| 经营活动现金流入小计 688,219,495.00 1,130,486,127.52 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 408,610,068.05 907,745,306.05 |
其中特许经营权项目投资支付的现金
| 经营活动现金流量净额（不含特许经营权项目投资支付的现金） |
| 106,712,274.42 220,663,294.36 |
| 二、投资活动产生的现金流量 |
| 收回投资收到的现金 648,850,419.00 234,228,149.30 |
| 取得投资收益收到的现金 35,555,932.70 355,501.35 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 261,256.96 45,000.00 |
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 |
| 收到其他与投资活动有关的现金五、62（2）157,638,157.94 33,792,632.57 |
| 投资活动现金流入小计842,305,766.60 268,421,283.22 |
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 227,097,578.22 619,125,565.88
| 投资支付的现金 579,407,525.09 307,530,000.00 | ||
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 1,177,862.40 60,832,575.22 | ||
| 支付其他与投资活动有关的现金五、62（2）100,000,000.00 | ||
| 投资活动现金流出小计 907,682,965.71 987,488,141.10 | ||
| 投资活动产生的现金流量净额 -65,377,199.11 -719,066,857.88 | ||
| 三、筹资活动产生的现金流量 | ||
| 吸收投资收到的现金 474,000.00 18,026,000.00 | ||
| 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 474,000.00 18,026,000.00 | ||
| 取得借款收到的现金 872,918,000.00 1,183,002,100.00 | ||
| 发行债券收到的现金 860,000,000.00 | ||
| 收到其他与筹资活动有关的现金五、62（3） 1,080,000.00 49,440,000.00 | ||
| 筹资活动现金流入小计 874,472,000.00 2,110,468,100.00 | ||
| 偿还债务支付的现金 570,270,626.00 929,941,071.44 | ||
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 138,712,851.13 120,763,167.15 | ||
| 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 1,000,000.00 | ||
| 支付其他与筹资活动有关的现金五、62（3） 364,849,612.93 188,860,653.66 | ||
| 筹资活动现金流出小计 1,073,833,090.06 1,239,564,892.25 | ||
| 筹资活动产生的现金流量净额 -199,361,090.06 870,903,207.75 | ||
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -1,435.85 | ||
| 五、现金及现金等价物净增加额 -183,481,526.75 175,264,187.92 | ||
| 加：期初现金及现金等价物余额 395,122,445.44 219,858,257.52 | ||
| 六、期末现金及现金等价物余额 211,640,918.69 395,122,445.44 | ||
| 会计机构负责人： | ||
合并现金流量表
| 合并现金流量表 | |
| 2023年度 | |
| 编制单位：安徽中环环保科技股份有限公司 | |
法定代表人： 主管会计工作负责人：
编制单位：安徽中环环保科技股份有限公司
单位：元 币种：人民币优先股永续债其他
| 优先股永续债其他 |
| 一、上年年末余额423,752,503.00 125,223,703.73 894,579,398.30 44,189,224.50 -226,491.32 39,581,597.32 789,650,669.48 2,228,372,156.01 231,473,980.62 2,459,846,136.63 |
| 加：会计政策变更52,503.23 52,503.23 52,503.23 |
| 前期差错更正 |
| 同一控制下企业合并117,426,000.00 -37,226,663.00 80,199,337.00 49,934,571.28 130,133,908.28 |
| 其他 |
| 二、本年年初余额423,752,503.00 125,223,703.73 1,012,005,398.30 44,189,224.50 -226,491.32 39,581,597.32 752,476,509.71 2,308,623,996.24 281,408,551.90 2,590,032,548.14 |
| 三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)1,967.00 -2,130.59 -156,025,950.88 -11,561,088.00 -376,332.59 86,875,035.55 -57,966,323.51 -67,827,707.92 -125,794,031.43 |
| （一）综合收益总额107,962,308.38 107,962,308.38 9,638,525.46 117,600,833.84 |
| （二）所有者投入和减少资本1,967.00 -2,130.59 5,020,335.74 -11,561,088.00 16,581,260.15 -76,466,233.38 -59,884,973.23 |
| 1. 所有者投入的普通股 474,000.00474,000.00 |
| 2．其他权益工具持有者投入资本1,967.00 -2,130.59 12,657.98 12,494.39 12,494.39 |
| 3．股份支付计入所有者权益的金额5,007,677.76 5,007,677.76 5,007,677.76 |
| 4．其他-11,561,088.00 11,561,088.00 -76,940,233.38 -65,379,145.38 |
| （三）利润分配 -21,087,272.83 -21,087,272.83 -1,000,000.00 -22,087,272.83 |
| 1．提取盈余公积 |
| 2．对所有者（或股东）的分配-21,087,272.83 -21,087,272.83 -1,000,000.00 -22,087,272.83 |
| 3．其他 |
| （四）所有者权益内部结转 |
| 1．资本公积转增资本（或股本） |
| 2．盈余公积转增资本（或股本） |
| 3．盈余公积弥补亏损 |
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 |
| 5. 其他综合收益结转留存收益 |
| 6. 其他 |
| （五）专项储备 |
| 1．本年提取 |
| 2．本年使用 |
| （六）其他-161,046,286.62 -376,332.59 -161,422,619.21 -161,422,619.21 |
| 四、本年年末余额423,754,470.00 125,221,573.14 855,979,447.42 32,628,136.50 -602,823.91 39,581,597.32 839,351,545.26 2,250,657,672.73 213,580,843.98 2,464,238,516.71 |
| 本期发生同一控制下企业合并，被合并方在合并前实现的净利润为1,587,482.05元，上期被合并方实现的净利润为-210,528.11元 |
| 法定代表人：会计机构负责人： |
归属于母公司所有者权益
| 归属于母公司所有者权益 | ||
| 其他权益工具 | ||
少数股东权益
| 少数股东权益 | 所有者权益合计 |
小计
小计
项 目
项 目股本
| 股本 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 |
2023年度
2023年度未分配利润
| 盈余公积 | 未分配利润 |
主管会计工作负责人：
主管会计工作负责人：
合并所有者权益变动表
编制单位：安徽中环环保科技股份有限公司
单位：元 币种：人民币优先股永续债其他
| 优先股永续债其他 |
| 一、上年年末余额423,750,439.00 927,864,951.74 35,866,705.50 606,949,870.98 1,994,431,967.22 250,612,132.87 2,245,044,100.09 |
| 加：会计政策变更46,616.38 46,616.38 46,616.38 |
| 前期差错更正 |
| 同一控制下企业合并100,000,000.00 -761,297.34 99,238,702.66 49,997,729.71 149,236,432.37 |
| 其他 |
| 二、本年年初余额423,750,439.00 1,027,864,951.74 35,866,705.50 606,235,190.02 2,093,717,286.26 300,609,862.58 2,394,327,148.84 |
| 三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)2,064.00 125,223,703.73 -15,859,553.44 44,189,224.50 -226,491.32 3,714,891.82 146,241,319.69 214,906,709.98 -19,201,310.68 195,705,399.30 |
| （一）综合收益总额 171,143,733.46 171,143,733.46 17,919,138.62 189,062,872.08 |
| （二）所有者投入和减少资本2,064.00 125,223,703.73 -26,152,868.55 13,674,664.50 85,398,234.68 -37,120,449.30 48,277,785.38 |
| 1. 所有者投入的普通股 4,911,000.00 4,911,000.00 |
| 2．其他权益工具持有者投入资本2,064.00 125,223,703.73 13,357.63 125,239,125.36 125,239,125.36 |
| 3．股份支付计入所有者权益的金额3,344,322.22 3,344,322.22 3,344,322.22 |
| 4．其他-29,510,548.40 13,674,664.50 -43,185,212.90 -42,031,449.30 -85,216,662.20 |
| （三）利润分配 3,714,891.82 -24,902,413.77 -21,187,521.95 -21,187,521.95 |
| 1．提取盈余公积3,714,891.82 -3,714,891.82 |
| 2．对所有者（或股东）的分配-21,187,521.95 -21,187,521.95 -21,187,521.95 |
| 3．其他 |
| （四）所有者权益内部结转 |
| 1．资本公积转增资本（或股本） |
| 2．盈余公积转增资本（或股本） |
| 3．盈余公积弥补亏损 |
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 |
| 5. 其他综合收益结转留存收益 |
| 6. 其他 |
| （五）专项储备 |
| 1．本年提取 |
| 2．本年使用 |
| （六）其他10,293,315.11 30,514,560.00 -226,491.32 -20,447,736.21 -20,447,736.21 |
| 四、本年年末余额423,752,503.00 125,223,703.73 1,012,005,398.30 44,189,224.50 -226,491.32 39,581,597.32 752,476,509.71 2,308,623,996.24 281,408,551.90 2,590,032,548.14 |
法定代表人：会计机构负责人：
法定代表人：会计机构负责人：
小计
| 其他权益工具 | 小计 | |
主管会计工作负责人：
主管会计工作负责人：
项 目
项 目股本
| 股本 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 |
合并所有者权益变动表
合并所有者权益变动表2022年度
| 2022年度 | ||
| 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 |
| 母公司资产负债表 |
| 2023年12月31日 |
| 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： |
| 编制单位：安徽中环环保科技股份有限公司 |
| 单位：元 币种：人民币 |
| 项 目附注2023年度2022年度 |
| 一、营业收入十七、4103,031,143.97 460,727,239.16 |
| 减：营业成本十七、473,827,099.23 360,698,971.50 |
| 税金及附加788,318.81 1,412,877.85 |
| 销售费用781,081.21 3,163,150.48 |
| 管理费用25,175,150.12 18,862,085.11 |
| 研发费用12,236,530.19 20,569,057.16 |
| 财务费用34,858,970.81 19,998,296.59 |
| 其中：利息费用50,621,358.45 42,798,266.81 |
| 利息收入16,025,150.65 23,346,149.52 |
| 加：其他收益2,771,731.31 1,957,466.38 |
| 投资收益（损失以“-”号填列）十七、5547,209.80 256,930.54 |
| 其中：对联营企业和合营企业的投资收益-1,663,281.87 |
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 |
| 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） |
| 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 10,333.72 |
| 信用减值损失（损失以“-”号填列）-10,307,781.91 7,024,204.46 |
| 资产减值损失（损失以“-”号填列）811,085.19 -2,021,540.20 |
| 资产处置收益（损失以“-”号填列） |
| 二、营业利润（亏损以“-”号填列）-50,813,762.01 43,250,195.37 |
| 加：营业外收入 |
| 减：营业外支出3,198.89 3,706.52 |
| 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-50,816,960.90 43,246,488.85 |
| 减：所得税费用-5,695,402.82 6,097,570.66 |
| 四、净利润（净亏损以“-”号填列）-45,121,558.08 37,148,918.19 |
| （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-45,121,558.08 37,148,918.19 |
| （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） |
| 五、其他综合收益的税后净额-376,332.59 -226,491.32 |
| （一）不能重分类进损益的其他综合收益-376,332.59 -226,491.32 |
| 1.重新计量设定受益计划变动额 |
| 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 |
| 3.其他权益工具投资公允价值变动-376,332.59 -226,491.32 |
| 4.企业自身信用风险公允价值变动 |
| （二）将重分类进损益的其他综合收益 |
| 1.权益法下可转损益的其他综合收益 |
| 2.其他债权投资公允价值变动 |
| 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 |
| 4.其他债权投资信用减值准备 |
5.现金流量套期储备
| 6.外币财务报表折算差额 |
| 六、综合收益总额-45,497,890.67 36,922,426.87 |
| 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： |
母公司利润表
| 母公司利润表 |
| 2023年度 |
| 母公司现金流量表 |
| 2023年度 |
| 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金162,709,981.47 419,370,709.08 收到的税费返还 20,774.08 收到其他与经营活动有关的现金230,452,067.06 4,292,136.61 经营活动现金流入小计393,162,048.53 423,683,619.77 购买商品、接受劳务支付的现金204,586,518.63 311,548,671.41 支付给职工以及为职工支付的现金22,402,491.36 23,719,562.55 支付的各项税费5,474,342.62 15,093,994.50 支付其他与经营活动有关的现金14,278,483.32 272,976,265.37 经营活动现金流出小计246,741,835.93 623,338,493.83 经营活动产生的现金流量净额146,420,212.60 -199,654,874.06 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金384,000,000.09 150,000,000.00 取得投资收益收到的现金2,220,825.39 256,930.54 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金11,521,603.58 2,554,825.93 投资活动现金流入小计397,742,429.06 152,811,756.47 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金11,998.00 396,807.04 投资支付的现金514,173,875.97 168,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额60,015,000.00 68,138,109.62 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计574,200,873.97 236,534,916.66 投资活动产生的现金流量净额-176,458,444.91 -83,723,160.19 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金404,300,000.00 289,590,000.00 发行债券收到的现金 860,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金100,000,000.00 49,440,000.00 筹资活动现金流入小计504,300,000.00 1,199,030,000.00 偿还债务支付的现金347,600,000.00 683,160,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金38,217,287.21 42,042,501.06 支付其他与筹资活动有关的现金154,211,236.99 84,517,532.95 筹资活动现金流出小计540,028,524.20 809,720,034.01 筹资活动产生的现金流量净额-35,728,524.20 389,309,965.99 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1,435.85 五、现金及现金等价物净增加额-65,768,192.36 105,931,931.74 加：期初现金及现金等价物余额154,357,538.59 48,425,606.85 六、期末现金及现金等价物余额88,589,346.23 154,357,538.59 |
| 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： |
| 母公司所有者权益变动表 | ||||||||||
| 会计机构负责人： | ||||||||||
| 项目 | 2023年度 | |||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 所有者权益合计 | ||
| 主管会计工作负责人： | ||||||||||
| 母公司所有者权益变动表 | ||||||||||
| 会计机构负责人： | ||||||||||
| 项目 | 2022年度 | |||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 所有者权益合计 | ||
| 主管会计工作负责人： | ||||||||||
安徽中环环保科技股份有限公司
财务报表附注
2023年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
安徽中环环保科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2011年12月在合肥市工商行政管理局注册，并取得340100000597706号企业法人营业执照。公司由安徽中辰投资控股有限公司（以下简称“中辰投资”）以1,200.00万元、张伯中以800.00万元货币资金出资设立，设立时注册资本2,000.00万元。
2013年4月26日，公司召开股东会，决定将公司注册资本增加至5,000.00万元，新增注册资本由张伯中认缴1,500.00万元、中辰投资认缴700.00万元，合肥中冠投资管理有限公司（以下简称“中冠投资”）认缴800.00万元。
2015年4月15日，根据公司股东会决议、股东协议及公司章程的规定，由中辰投资、张伯中和中冠投资3个股东以其拥有的本公司截止2015年2月28日经审计的净资产折合股本5,000.00万元，其余计入资本公积。
2015年5月20日，本公司召开2015年第一次临时股东大会，会议审议通过公司增资方案，决定将公司注册资本增加至8,000.00万元，新增注册资本依次由安徽高新金通安益股权投资基金（有限合伙）认缴843.75万元、合肥中勤投资合伙企业（有限合伙）认缴800.00万元、安徽高新招商致远股权投资基金（有限合伙）认缴625.00万元，海通兴泰（安徽）新兴产业投资基金（有限合伙）认缴500.00万元、安徽省安年投资管理合伙企业（有限合伙）认缴131.25万元、周孝明认缴100.00万元。
2017年7月28日，根据中国证券监督管理委员会证监许可[2017]1361号文《关于核准安徽中环环保科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，本公司首次向社会公开发行人民币普通股股票2,667.00万股，每股面值1.00元。本次股票发行后，公司申请增加注册资本人民币2,667.00万元，变更后的注册资本为人民币10,667.00万元。
2018年3月28日，本公司召开并经公司第一届董事会第二十二次会议决议通过，以现有总股本10,667.00万股为基数，以资本公积转增股本，每10股转增5股，合计转增5,333.50万股，转增后公司总股本变更为16,000.50万元。
2020年10月22日，根据本公司2019年第二次临时股东大会决议和章程修订案规定，并经中国证券监督管理委员会《关于核准安徽中环环保科技股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2020]1031号文）的核准，本公司向特定投资者发行人民币普通股股票40,352,158.00股，每股面值1元，增加注册资本人民币40,352,158.00元。
2019年12月16日起，本公司可转债因转股累计减少2,790,046.00张，累计转股数量为22,669,389.00股。
2021年3月3日，本公司召开并经公司第二届董事会第三十九次会议决议并通过，以现有总股本223,026,547.00股为基数，以资本公积转增股本，每10股转增9股，合计转增200,723,892.00股，转增后公司总股本变更为423,750,439.00股。
2022年11月14日起，本公司可转换公司债券“中环转 2” 因转股累计减少
302.00张，累计转股数量为4,031.00股。上述变更后公司总股本为423,754,470.00元。
公司经营范围：环保科技技术开发、咨询及转让服务；环境污染防治工程施工；环境工程设计；环境污染治理设施管理；城市生活垃圾处理工程设计及施工；环保监测仪器、设备、环保建材、环保型保护膜开发、销售；市政工程（含地下管廊、海绵城市等）；机电安装、自动化、智能化系统工程；生态工程（黑臭水体、人工湿地、土壤修复等）；园林、景观、绿化；房屋租赁、仓储（除危险品）；环境污染治理设施运营（限分支机构）；垃圾焚烧发电、农林废弃物（生物质）发电；固体废弃物处置（除危险品）；污泥及餐厨垃圾处理；城乡环卫一体化工程。（以上凡涉及行政许可的项目均凭许可证件经营）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
统一社会信用代码：91340100587237655P。
公司法定代表人：张伯中。
注册地址：安徽省合肥市阜阳北路948号中正国际广场一幢办1608室。
财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2024年4月18日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。
2. 持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5. 重要性标准确定方法和选择依据
| 项 目 | 重要性标准 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 400万人民币 |
| 应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的 | 400万人民币 |
| 本期重要的应收款项核销 | 400万人民币 |
| 账龄超过 1 年且金额重要的预付款项 | 400万人民币 |
| 重要的在建工程 | 1,000万人民币 |
| 账龄超过1年的重要应付账款 | 400万人民币 |
| 账龄超过1年的重要其他应付款 | 400万人民币 |
| 重要的投资活动有关的现金 | 500万人民币 |
| 重要的非全资子公司 | 资产总额、收入总额、利润总额占比超过15% |
6. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
7. 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准和合并范围的确定
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对
价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
8. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
9. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
10. 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
11. 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非
本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果
该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1 商业承兑汇票
应收票据组合2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1 应收工程款
应收账款组合2 应收污水处理费
应收账款组合3 应收固废处理费
应收账款组合4 合并范围内公司应收款项
对于划分为组合1的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
对于组合2和组合3本公司以账龄作为信用风险特征组合，按信用风险特征组合对应收款项计算预期信用损失；对于组合4，除存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项外，不对应收合并范围内公司的应收款项计提坏账准备。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1 应收利息
其他应收款组合2 应收股利
其他应收款组合3 合并范围内公司应收款项
其他应收款组合4 应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于组合3，除存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项外，不对应收合并范围内公司的应收款项计提坏账准备；对于组合4，本公司以账龄作为信用风险特征组合，按信用风险特征组合对其他第三方应收款项计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合1 商业承兑汇票
应收款项融资组合2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合1：工程施工项目
合同资产组合2：未到期质保金对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。长期应收款确定组合的依据如下：
长期应收款组合1 应收工程款长期应收款组合2 特许经营权应收款项长期应收款组合3 融资租赁款对于划分为组合1的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划分为组合2的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划分为组合3的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：
| 账龄 | 应收账款计提比例 | 其他应收款计提比例 | ||
| 组合2 | 组合3 | |||
| 标杆省补电费及垃圾处理服务费 | 国补电费 | |||
| 1年以内 | 3.00% | 3.00% | 3.00% | 5.00% |
| 1-2年 | 10.00% | 10.00% | 10.00% | 10.00% |
| 2-3年 | 30.00% | 30.00% | 20.00% | 30.00% |
| 3-4年 | 50.00% | 50.00% | 20.00% | 50.00% |
| 4-5年 | 80.00% | 80.00% | 20.00% | 80.00% |
| 5年以上 | 100.00% | 100.00% | 20.00% | 100.00% |
B.债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。
（9）特许经营权
①特许经营权定义
本公司的BOT（建设—经营—移交）特许经营权项目是通过与政府部门或其授权单位签订特许经营权合同，许可公司融资、建设、运营及维护公共服务设施，在特定时期内依据相关《特许经营协议》运营公共服务设施并提供特许经营服务，通过向公共服务设施的使用者收取费用收回全部投资并取得收益，并在特许权期限结束时将公共服务设施无偿移交给特许经营权授予单位。
本公司的TOT（即移交—经营—移交）特许经营权项目是通过有偿转让的方式，从政府部门或其授权单位取得建设好的公共服务设施经营权，在特定时期内，由公司进行运营管理，通过向公共服务设施的使用者收取费用来收回全部投资并取得收益，并在特许经营权期满后将公共服务设施再无偿移交给特许经营权授予单位。特许经营权服务相关协议中约定了特许经营服务的执行标准以及价格调整条款等。
②会计准则及标准
金融资产：合同规定基础设施建成后的一定期间内，项目公司可以无条件地自合同授予方收取确定金额的货币资金或其他金融资产的；或在项目公司提供经营服务的收费低于某一限定金额的情况下，合同授予方按照合同规定负责将有关价差补偿给项目公司的，应当在确认收入的同时确认金融资产，并按照《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》的规定处理。
无形资产：合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利，项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产。
公司特许经营权合同中规定了保底条款，按保底量与实际量孰高的原则确定结算；合同未规定保底量条款的，按实际处理量确定结算。
A.具有保底量和基本结算价条款的项目，按照合同规定，项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向合同授予方收取确定金额的货币资金，该权利构成一项无条件收取货币资金的权利。因此应将特许经营权确认为金融资产。
B.不具有保底量和基本结算价条款的项目，按照合同规定，项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向服务的对象收取费用，但收取的费用金额是不确定的，并不构成一项无条件收取货币资金的权利。因此应将特许经营权确认为无形资产。
③后续计量的具体方法
公司BOT、TOT项目特许经营权合同中所约定的服务价格由项目投资本金的收回、投入资金的利息回报以及运营收入三部分构成。在合同约定的运营期内，原则上先确保初始成本的收回和利息收入，再确认运营收入。各期结算总额按照合同约定的处理单价和实际结算的处理量结算，故扣除投资本金后的经营期间收入包括了投入资金的利息收入确认和运营收入确认两部分。
A.初始成本收回：根据初始成本金额采用等额本息的方法确认运营期各会计期间应收回的初始成本。
B.利息收入：根据各会计期期初长期应收款的余额按照实际利率法计算各会计期应确认的利息收入。
C.运营收入：各会计期根据合同约定的处理单价和实际结算量确认处理费减去初始成本收回和利息收入确认为运营收入。
D.业主回款：按照实际结算的业主回款冲销应收账款。
E.运营成本：按照实际支付（或应付）的直接运营成本分别计入相关科目。
F.后续设备更新支出：对特许经营期限届满退出项目前发生的大额更新改造费进行预提处理。
④后续设备更新支出
特许经营权合同约定了特许经营公共服务设施经营中需要达到指定可提供服务水平的条件以及经营期满移交资产时的相关要求，公司为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，公司在报告期对须履行责任的相关开支进行了最佳金额估计，包括估计特许经营服务期限内设备更新支出的预计未来现金开支，选择适当折现率计算其现金流量的现值等，并确认为预计负债。同时，考虑预计负债的资金成本，按照折现率计算利息支出，利息支出一并计入预计负债。每个资产负债表日，对已确认的预计负债进行复核，按照当前最佳估计数对原账面金额进行调整。对于其他零星维修或定期的大修支出则在发生当期计入损益。
⑤利率的选择
A.按金融资产核算的特许经营权项目实际利率的选择：以各BOT、TOT项目开始运营年度到期日20年的国债票面利率的平均值作为各项目的基本利率，再根据各项目所在地政府的信用风险不同，浮动一定的比例作为实际利率。
B.后续设备更新支出折现率的选择：
综合考虑公司的融资成本，以资产投入运营年度中国人民银行5年及以上贷款基准利率作为各项目的基本利率，上浮10%作为折现率。
12. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
13. 存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商品和周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。库存商品发出按个别认定法，其他存货领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
14. 合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
15. 合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
16. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参
与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，按持有待售的资产或资产组进行相应的会计处理；对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。
17. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
| 类 别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 10-20 | 5 | 9.50-4.75 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 10-15 | 5 | 9.50-6.33 |
| 运输工具 | 年限平均法 | 5 | 5 | 19.00 |
| 其他 | 年限平均法 | 5 | 5 | 19.00 |
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
18. 在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：
| 类别 | 转固标准和时点 |
| 房屋、建筑物 | （1）主体建设工程及配套工程已实质上完工； （2）继续发生在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生； （3）所购建的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符； （4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。 |
| 需要安装调试的机器设备 | （1）相关设备及其他配套设施已安装完毕； （2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行； （3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品； （4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。 |
19. 借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
20. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
| 项 目 | 预计使用寿命 | 依据 |
| 计算机软件 | 10年 | 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 |
| 土地使用权 | 50年 | 法定使用权 |
| 特许经营权-运营 | 20-40年 | 运营期 |
| 特许经营权-在建 | 不适用 | 不适用 |
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：
有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）研发支出归集范围
本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。
（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（5）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
21. 长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、使用权资产、无形资产、商誉、探明石油天然气矿区权益和井及相关设施等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
22. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，在受益期内平均摊销。
23. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期
间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。C.确定应计入资产成本或当期损益的金额服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。D.确定应计入其他综合收益的金额重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
24. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
退役费用计提规定及具体方法：
根据《重点危险废物集中处置设施、场所退役费用预提和管理办法》（本办法自2022年1月1日起施行）第七条根据《危险废物经营许可证管理办法》、《危险废物填埋污染控制标准》（GB18598）等规定，退役费用最低预提标准分别为：（一）柔性填埋场。按照超额累退方法计算，总库容量低于20万立方米（含）的，按照200元/立方米标准预提；超过20万立方米小于50万立方米（含），所超部分按照150元/立方米标准预提，超过50万立方米的，所超过部分按照100元/立方米标准提。（二）刚性填埋场。按照超额累退方法计算，总库容量低于20万立方米（含）的，按照30元/立方米标准预提；超过20万立方米的，所超过部分按照20元/立方米标准预提。
（3）特许经营权后续设备更新支出
详见“附注三、11、（9）”。
25. 股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
以现金结算的股份支付
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
26. 收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
（2）具体方法
本公司各类业务收入确认具体方法如下：
①特许经营权收入确认
A.金融资产核算模式收入确认
依据服务协议，对于确认为合同资产的特许经营权合同，公司当期应收的处理费中包括了投资本金的收回、投入资金的利息回报以及运营收入。公司根据实际利率法计算投资本金的回收和投入的利息回报，并将应收处理费扣除投资本金和投入资金的利息回报后的金额确认为运营收入。B.无形资产核算模式收入确认确认为无形资产的特许经营权项目按照实际发生情况结算，于提供服务时按照合同约定的收费时间和方法确认为服务运营收入。
②委托运营服务收入
公司根据合同条款确定当月结算的污水处理量，经确认后，乘以相应的水价，计算出当月应收委托运营服务费，确认为当月的委托运营服务收入。
③环境工程收入
本公司环境工程收入系公司通过与客户签订工程承包合同，选择合格分包商及设备供货商并组织工程设计、施工、设备采购及集成、安装调试及试运行，工程完工验收合格后所取得的工程建造服务收入。
A.本公司与客户之间的建造合同包含建设的履约义务，由于客户能够控制本公司履约过程中在建的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。履约进度按已经完成的为履行合同实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例或已完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定。于资产负债表日，本公司对已完工或已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。
根据与业主单位签订的工程承包合同价格条款，以及工程施工过程中的变更（如有）、工程签证等确定合同总收入。
公司按照项目设计和技术等资料编制项目预算，确定预计总成本。公司根据项目《工程量确认单》《工程审核单》设备或材料《领料单》等资料，和实际发生的人工、费用等作为确认合同实际成本的依据。
B.建设、运营及移交合同项于建设阶段提供实际建造服务的，按照上述所述的会计政策确认基础设施建设服务的收入和成本；未提供实际建造服务，将基础设施建造
发包给其他方的，不确认建造服务收入。本公司合并报表范围内的企业自政府承接BOT项目，并发包给合并范围内的其他企业（承包方），由承包方提供实质性建造服务的，在合并报表层面确认建造合同的收入与成本。
④入网费收入
公司按照国家有关部门规定的收费标准或合同约定向客户收取的排污入网费，按照合理的期限平均摊销，分期确认为收入。入网费适用的分摊期限分下列情况处理：
A.公司与客户签订的服务合同中明确规定了未来提供服务的期限，按合同中规定的期限分摊；
B.公司与客户签订的服务合同中没有明确规定未来提供服务的期限，但公司根据以往的经验和客户的实际情况，能够合理确定服务期限的，在该期限内分摊；
C.公司与客户签订的服务合同中没有明确规定未来应提供服务的期限，也无法对提供服务期限做出合理估计的，则按不低于10年的期限分摊。
⑤PPP项目合同
本公司提供基础设施建设服务或发包给其他方等，按照收入准则确定本公司身份是主要责任人还是代理人，进行会计处理，确认合同资产。本公司将相关PPP项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产的部分，在相关建造期间确认的合同资产在资产负债表“无形资产”项目中列报；对于其他在建造期间确认的合同资产根据其预计是否自资产负债表日起一年内变现，在资产负债表“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列报。
27. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
28. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内
很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：
本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
29. 租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；
② 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
? 租赁负债的初始计量金额；? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；? 承租人发生的初始直接费用；? 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发
生的将计入存货成本。使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
| 类 别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） |
| 房屋及建筑物、土地等 | 年限平均法 | 租赁期限 |
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:
? 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
? 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
? 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
? 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
? 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回
本公司按照附注三、26的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
① 本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
② 本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。
30. 安全生产费用
本公司根据财政部、应急部发布《关于发布<企业安全生产费用提取和使用管理办法>的通知》（财资[2022]136号），根据该规定，公司自2022年11月21日起按上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月计提安全生产费用：
（1）全年实际销售收入在1,000万元及以下的，按照4.50%提取；
（2）全年实际销售收入在1,000万元至10,000万元（含）的部分，按照2.25%提取；
（3）全年实际销售收入在10,000万元至100,000万元（含）的部分，按照0.55%提取；
（4）全年实际销售收入在100,000万元以上的部分，按照0.2%提取。
安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
31. 回购公司股份
（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。
（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
32. 债务重组
（1）本公司作为债权人
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、11所述会计政策确认和计量重组债权。
以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照附注三、11的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（2）本公司作为债务人
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、11所述会计政策确认和计量重组债务。
以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。
33. 限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。
34. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
①执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号）， 其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。
本公司于2023年1月1日执行解释16号的该项规定，对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至2023年1月1日之间发生的适用解释16号的单项交易，本公司按照解释16号的规定进行调整。对于2022年1月1日因适用解释16号的产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整2022年1月1日的留存收益及其他相关财务报表项目。
因执行该项会计处理规定，本公司追溯调整了2022年1月1日合并财务报表的递延所得税资产413,290.36元、递延所得税负债366,673.98元，相关调整对本公司合并财务报表中归属于母公司股东权益的影响金额为46,616.38元，其中盈余公积为0元、未分配利润为46,616.38元。追溯调整不影响母公司财务报表的相关项目。
同时，本公司对2022年度合并比较财务报表及母公司比较财务报表的相关项目追溯调整如下：
| 受影响的报表项目 | 2022年12月31日/2022年度（合并） | 2022年12月31日/2022年度（母公司） | ||
| 调整前 | 调整后 | 调整前 | 调整后 | |
| 资产负债表项目： | ||||
| 递延所得税资产 | 15,879,357.93 | 16,281,414.17 | 3,057,679.68 | 3,057,679.68 |
| 递延所得税负债 | 99,324,063.29 | 99,673,616.30 | 1,550.06 | 1,550.06 |
| 未分配利润 | 752,424,006.48 | 752,476,509.71 | 282,680,382.23 | 282,680,382.23 |
| 利润表项目： | ||||
| 所得税费用 | 22,639,572.36 | 22,633,685.51 | 6,097,570.66 | 6,097,570.66 |
（2）本公司按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定重新界定2022年度非经常性
损益，将使得2022年度扣除所得税后的非经常性损益净额减少4,779,822.51元，其中归属于公司普通股股东的非经常性损益净额减少3,428,025.20元，归属于少数股东的非经常性损益净额减少1,351,797.31元。2022年度受影响的非经常性损益项目主要有：“计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外”项目减少4,892,335.00元。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重要会计估计变更。
四、税项
1. 主要税种及税率
| 税 种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 应税销售额 | 13%、9%、6%、3% |
| 城市维护建设税 | 实际缴纳的流转税额 | 7%、5% |
| 教育费附加及地方教育费附加 | 实际缴纳的流转税额 | 3%、2% |
| 房产税 | 计税房产余值、房屋租赁收入 | 1.2%、12% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 25% |
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
| 序号 | 纳税主体名称 | 公司简称 | 所得税税率（%） | 索引 |
| 1 | 泰安清源水务有限公司 | 泰安清源 | 0.00 | 2、（5） |
| 2 | 宁阳清源水务有限公司 | 宁阳清源 | 0.00 | 2、（5） |
| 3 | 宁阳宜源中水回用有限公司 | 宜源中水 | 5.00 | 2、（7） |
| 4 | 上海泷蝶新能源科技有限公司 | 上海泷蝶 | 25.00 | |
| 5 | 石家庄厦能炘环保科技有限公司 | 石家庄厦能炘 | 12.50 | 2、（5） |
| 6 | 桐城市清源水务有限公司 | 桐城清源 | 25.00、12.50 | 2、（5） |
| 7 | 安庆市清源水务有限公司 | 安庆清源 | 0.00 | 2、（5） |
| 8 | 兰考县荣华水业有限公司 | 兰考荣华 | 25.00 | |
| 9 | 上海康尊企业管理有限公司 | 上海康尊 | 25.00 | |
| 10 | 郸城县中环新能源有限公司 | 郸城中环 | 0.00 | 2、（5） |
| 11 | 德江中环环保新能源有限公司 | 德江中环 | 12.50 | 2、（5） |
| 12 | 惠民中环新能源有限公司 | 惠民中环 | 12.50 | 2、（5） |
| 13 | 宁阳磁窑中环水务有限公司 | 宁阳磁窑 | 0.00 | 2、（5） |
| 序号 | 纳税主体名称 | 公司简称 | 所得税税率（%） | 索引 |
| 14 | 阳信清源水务有限公司 | 阳信清源 | 12.50 | 2、（5） |
| 15 | 全椒县清源水务有限公司 | 全椒清源 | 12.5、15.00 | 2、（5）/（6） |
| 16 | 邹平市中辰水务有限公司 | 邹平中辰 | 12.50 | 2、（5） |
| 17 | 桐城市中环水务有限公司 | 桐城中环 | 12.50 | 2、（5） |
| 18 | 舒城清星污水处理有限公司 | 舒城清星 | 25.00 | |
| 19 | 泰安岱岳区中环水务有限公司 | 泰安岱岳 | 0.00 | 2、（5） |
| 20 | 桐城市宜源水务有限公司 | 桐城宜源 | 0.00 | 2、（5） |
| 21 | 安徽璠煌建设工程有限公司 | 璠煌建设 | 25.00 | |
| 22 | 寿县清源水务有限公司 | 寿县清源 | 5.00 | 2、（7） |
| 23 | 潜山市清源水务有限公司 | 潜山清源 | 5.00 | 2、（7） |
| 24 | 衢州中环水务有限公司 | 衢州中环 | 5.00 | 2、（7） |
| 25 | 夏津县中环水务有限公司 | 夏津中环 | 12.50、0.00 | 2、（5） |
| 26 | 平阴县中环水务有限公司 | 平阴中环 | 0.00 | 2、（5） |
| 27 | 宁阳中辰水务有限公司 | 宁阳中辰 | 0.00 | 2、（5） |
| 28 | 阳信中致信水务有限公司 | 阳信中致信 | 0.00 | 2、（5） |
| 29 | 临泉县中环水务有限公司 | 临泉中环 | 5.00 | 2、（7） |
| 30 | 宿松县中环水务有限公司 | 宿松中环 | 5.00 | 2、（7） |
| 31 | 大连中环东晟污水处理有限公司 | 大连中环 | 0.00 | 2、（5） |
| 32 | 安徽宜源环保科技股份有限公司 | 安徽宜源 | 25.00 | |
| 33 | 夏津县中辰水务有限公司 | 夏津中辰 | 0.00 | 2、（5） |
| 34 | 承德中环环保新能源有限公司 | 承德中环 | 0.00 | 2、（5） |
| 35 | 西乡中辰新能源有限公司 | 西乡中辰 | 25.00 | |
| 36 | 太和县中晟固体废物治理有限责任公司 | 太和中晟 | 0.00 | 2、（5） |
| 37 | 济源市中辰环境科技有限公司 | 济源中辰 | 25.00 | |
| 38 | 河南中环鑫汇通生物科技有限公司 | 河南中环 | 5.00 | 2、（7） |
| 39 | 安徽环灿生物科技有限公司 | 环灿生物 | 25.00 | |
| 40 | 全椒县达沃生物科技有限公司 | 全椒达沃 | 25.00 | |
| 41 | 泰安市原野生物科技有限公司 | 泰安原野 | 5.00 | 2、（7） |
| 42 | 泰安中环福航环保科技有限公司 | 中环福航 | 25.00 | |
| 43 | 中环（山东）有机废弃物资源化产业技术研究院有限责任公司 | 中环研究院 | 25.00 | |
| 44 | 中建科环保科技（山东）有限公司 | 中建科环保 | 25.00 | |
| 45 | 兰考县高山生物科技有限公司 | 兰考高山 | 25.00 |
| 序号 | 纳税主体名称 | 公司简称 | 所得税税率（%） | 索引 |
| 46 | 宁阳金辰生物科技有限公司 | 宁阳金辰 | 25.00 | |
| 47 | 安徽中环光伏科技有限公司 | 光伏科技 | 0.00 | 2、（5） |
| 48 | 桐城桐能能源发展有限公司 | 桐城桐能 | 0.00 | 2、（5） |
| 49 | 安徽环富新能源有限责任公司 | 安徽环富 | 0.00 | 2、（5） |
| 50 | 泰安中环光伏科技有限责任公司 | 泰安中环光伏 | 0.00 | 2、（5） |
| 51 | 邹平市中环光伏科技有限公司 | 邹平中环光伏 | 25.00 | |
| 52 | 全椒全晶能源发展有限公司 | 全椒全晶 | 0.00 | 2、（5） |
| 53 | 安徽鼎能能源管理有限公司 | 安徽鼎能 | 0.00 | 2、（5） |
| 54 | 安徽锦润环境科技有限公司 | 锦润环境 | 5.00 | 2、（7） |
| 55 | 合肥荣清环境科技有限公司 | 合肥荣清 | 5.00 | 2、（7） |
| 56 | 淮北市清源水务有限公司 | 淮北清源 | 25.00 | |
| 57 | 中环（山东）水务有限公司 | 中环水务 | 25.00 | |
| 58 | 安徽中清水务有限公司 | 中清水务 | 25.00 | |
| 59 | 安徽中环普鲁夫新能源科技有限公司 | 中环普鲁夫 | 25.00 |
2. 税收优惠
（1）根据安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合下发的《高新技术企业证书》，本公司被认定高新技术企业，证书编号为GR202134001666，发证日期2021年9月18日，有效期为三年。按照《企业所得税法》等相关法规规定，本公司自2021年起三年内享受国家高新技术企业15%的企业所得税税率的优惠政策。
（2）根据山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局联合下发的《高新技术企业证书》，本公司子公司泰安清源被认定高新技术企业，证书编号为GR202237004720，发证日期2022年12月12日，有效期为三年。按照《企业所得税法》等相关法规规定，泰安清源自2022年起三年内享受国家高新技术企业15%的企业所得税税率的优惠政策。
（3）根据《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税【2008】156号）规定、《关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》（财税【2015】78号），本公司子公司宁阳磁窑、夏津中环、平阴中环、阳信清源、兰考荣华可享受增值税即征即退政策，退税比例为70%；宁阳宜源享受增值税实际税负超过3%的部分增值税即征即退政策。
（4）根据《财政部、税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2021年第40号），纳税人从事垃圾处理、污泥处理处置劳务、污水处理劳务项目，自2022年3月1日起，可选择适用免征增值税政策。
（5）根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条的规定，本公司及子公司从事符合条件的公共污水处理、公共垃圾处理的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
（6）根据《关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部税务总局国家发展改革委生态环境部公告2019年第60号）和《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2022年第4号）规定，自2019年1月1日起至2023年12月31日止，对符合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）的公司减按15%的税率征收企业所得税。
（7）根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），自2022年1月1日至2024年12月31日对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（8）根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 库存现金 | 7,046.08 | 16,991.52 |
| 银行存款 | 211,262,523.21 | 435,795,102.41 |
| 其他货币资金 | 21,648,792.03 | 22,694,916.74 |
| 存放财务公司款项 | - | - |
| 合计 | 232,918,361.32 | 458,507,010.67 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | - | - |
（1）截至2023年12月31日，期末受限制货币资金金额为21,277,442.63元，具体详见本财务报表附注五、23。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
（2）期末货币资金余额较期初下降49.20%，主要系筹资获取的现金减少所致。
2. 交易性金融资产
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | - | 75,713,890.27 |
| 其中：理财产品 | - | 75,713,890.27 |
| 合计 | - | 75,713,890.27 |
3. 应收票据
（1）分类列示
| 种 类 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 银行承兑汇票 | 11,757,397.40 | - | 11,757,397.40 | 16,787,570.00 | - | 16,787,570.00 |
| 商业承兑汇票 | - | - | - | - | - | - |
| 合计 | 11,757,397.40 | - | 11,757,397.40 | 16,787,570.00 | - | 16,787,570.00 |
（2）期末公司不存在已质押的应收票据。
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
| 项 目 | 终止确认金额 | 未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | - | 6,700,000.00 |
| 商业承兑汇票 | - | - |
| 合计 | - | 6,700,000.00 |
（4）按坏账计提方法分类披露
| 类 别 | 2023年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 11,757,397.40 | 100.00 | - | - | 11,757,397.40 |
| 其中：组合1 商业承兑汇票 | - | - | - | - | - |
| 类 别 | 2023年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 组合2 银行承兑汇票 | 11,757,397.40 | 100.00 | - | - | 11,757,397.40 |
| 合计 | 11,757,397.40 | 100.00 | - | - | 11,757,397.40 |
（续上表）
| 类 别 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 16,787,570.00 | 100.00 | - | - | 16,787,570.00 |
| 其中：组合1 商业承兑汇票 | - | - | - | - | - |
| 组合2 银行承兑汇票 | 16,787,570.00 | 100.00 | - | - | 16,787,570.00 |
| 合计 | 16,787,570.00 | 100.00 | - | - | 16,787,570.00 |
坏账准备计提的具体说明：
于2023年12月31日，本公司无按单项计提坏账准备的应收票据。
②于2023年12月31日，本公司无按按组合1计提坏账准备的应收票据。
③按组合2计提坏账准备：于 2023年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
（5）本公司本期无实际核销的应收票据情况。
4. 应收账款
（1）按账龄披露
| 账 龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 1年以内 | 579,682,908.96 | 462,836,145.36 |
| 1至2年 | 204,471,198.15 | 49,618,824.79 |
| 2至3年 | 30,158,836.27 | 43,246,869.17 |
| 账 龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 3至4年 | 31,566,421.53 | 13,222,011.03 |
| 4至5年 | 10,631,269.67 | 151,173.70 |
| 5年以上 | 8,400.00 | 8,400.00 |
| 小计 | 856,519,034.58 | 569,083,424.05 |
| 减：坏账准备 | 63,962,435.29 | 32,589,306.47 |
| 合计 | 792,556,599.29 | 536,494,117.58 |
（2）按坏账计提方法分类披露
| 类 别 | 2023年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 2,312,570.94 | 0.27 | 2,312,570.94 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 854,206,463.64 | 99.73 | 61,649,864.35 | 7.22 | 792,556,599.29 |
| 其中：组合1应收工程款 | 125,435,128.82 | 14.64 | 22,760,194.85 | 18.14 | 102,674,933.97 |
| 组合2应收污水处理费 | 524,805,226.04 | 61.28 | 24,860,348.01 | 4.74 | 499,944,878.03 |
| 组合3应收固废处理费 | 203,966,108.78 | 23.81 | 14,029,321.49 | 6.88 | 189,936,787.29 |
| 合计 | 856,519,034.58 | 100.00 | 63,962,435.29 | 7.47 | 792,556,599.29 |
（续上表）
| 类 别 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 2,312,570.94 | 0.41 | 2,312,570.94 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 566,770,853.11 | 99.59 | 30,276,735.53 | 5.34 | 536,494,117.58 |
| 其中：组合1 应收工程款 | 116,945,912.38 | 20.55 | 11,868,014.75 | 10.15 | 105,077,897.63 |
| 组合2应收污水处理费 | 322,807,871.10 | 56.72 | 11,944,120.75 | 3.70 | 310,863,750.35 |
| 组合3应收固废处理费 | 127,017,069.63 | 22.32 | 6,464,600.03 | 5.09 | 120,552,469.60 |
| 合计 | 569,083,424.05 | 100.00 | 32,589,306.47 | 5.73 | 536,494,117.58 |
坏账准备计提的具体说明：
于2023年12月31日，按单项计提坏账准备：
| 名 称 | 2023年12月31日 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 石家庄得盈再生资源回收有限公司 | 1,591,255.00 | 1,591,255.00 | 100.00 | 预计款项难以收回 |
| 石家庄科用环保技术有限公司 | 349,721.94 | 349,721.94 | 100.00 | 预计款项难以收回 |
| 石家庄市长安区环境卫生大队 | 295,480.00 | 295,480.00 | 100.00 | 预计款项难以收回 |
| 其他 | 76,114.00 | 76,114.00 | 100.00 | 预计款项难以收回 |
| 合计 | 2,312,570.94 | 2,312,570.94 | 100.00 | — |
②于2023年12月31日，按组合1应收工程款计提坏账准备的应收账款
| 账 龄 | 2023年12月31日 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 49,472,826.73 | 2,209,647.41 | 4.47 |
| 1-2年 | 30,990,022.41 | 2,755,200.82 | 8.89 |
| 2-3年 | 7,388,560.48 | 857,193.23 | 11.60 |
| 3-4年 | 26,952,449.53 | 6,306,883.72 | 23.40 |
| 4-5年 | 10,631,269.67 | 10,631,269.67 | 100.00 |
| 5年以上 | - | - | - |
| 合计 | 125,435,128.82 | 22,760,194.85 | 18.14 |
（续上表）
| 账 龄 | 2022年12月31日 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 64,108,658.01 | 2,807,968.92 | 4.38 |
| 1-2年 | 7,510,663.33 | 741,421.56 | 9.87 |
| 2-3年 | 31,953,406.31 | 4,066,323.21 | 12.73 |
| 3-4年 | 13,222,011.03 | 4,101,127.36 | 31.02 |
| 4-5年 | 151,173.70 | 151,173.70 | 100.00 |
| 5年以上 | - | - | - |
| 合计 | 116,945,912.38 | 11,868,014.75 | 10.15 |
②于2023年12月31日，按组合2应收污水处理费计提坏账准备的应收账款
| 账 龄 | 2023年12月31日 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 412,079,467.59 | 12,362,384.04 | 3.00 |
| 1-2年 | 106,628,217.77 | 10,662,821.76 | 10.00 |
| 2-3年 | 6,089,140.68 | 1,826,742.21 | 30.00 |
| 3-4年 | - | - | - |
| 4-5年 | - | - | - |
| 5年以上 | 8,400.00 | 8,400.00 | 100.00 |
| 合计 | 524,805,226.04 | 24,860,348.01 | 4.74 |
（续上表）
| 账 龄 | 2022年12月31日 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 300,827,519.72 | 9,024,825.61 | 3.00 |
| 1-2年 | 18,403,451.38 | 1,840,345.14 | 10.00 |
| 2-3年 | 3,568,500.00 | 1,070,550.00 | 30.00 |
| 3-4年 | - | - | - |
| 4-5年 | - | - | - |
| 5年以上 | 8,400.00 | 8,400.00 | 100.00 |
| 合计 | 322,807,871.10 | 11,944,120.75 | 3.70 |
③于2023年12月31日，按组合3应收固废处理费计提坏账准备的应收账款
| 账 龄 | 2023年12月31日 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 118,130,614.64 | 3,543,918.45 | 3.00 |
| 1-2年 | 66,816,957.97 | 6,681,695.80 | 10.00 |
| 2-3年 | 15,995,819.17 | 3,199,163.84 | 20.00 |
| 3-4年 | 3,022,717.00 | 604,543.40 | 20.00 |
| 4-5年 | - | - | - |
| 5年以上 | - | - | - |
| 合计 | 203,966,108.78 | 14,029,321.49 | 6.88 |
（续上表）
| 账 龄 | 2022年12月31日 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 97,863,967.63 | 2,935,919.04 | 3.00 |
| 1-2年 | 23,019,394.14 | 2,301,939.42 | 10.00 |
| 2-3年 | 6,133,707.86 | 1,226,741.57 | 20.00 |
| 3-4年 | - | - | - |
| 4-5年 | - | - | - |
| 5年以上 | - | - | - |
| 合计 | 127,017,069.63 | 6,464,600.03 | 5.09 |
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
（3）坏账准备的变动情况
| 类 别 | 2022年12月31日 | 本期变动金额 | 2023年12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 2,312,570.94 | - | - | - | - | 2,312,570.94 |
| 按组合计提坏账准备 | 30,276,735.53 | 31,658,798.53 | - | 285,669.71 | - | 61,649,864.35 |
| 合计 | 32,589,306.47 | 31,658,798.53 | - | 285,669.71 | - | 63,962,435.29 |
（4）本期实际核销的应收账款情况
| 项 目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 285,669.71 |
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例（%） | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 泰安市城市管理综合服务中心 | 158,997,580.69 | - | 158,997,580.69 | 15.65 | 7,014,844.20 |
| 桐城市住房和城乡建设局 | 81,235,164.32 | - | 81,235,164.32 | 7.99 | 4,025,782.37 |
| 国网河南省电力公司 | 41,373,903.45 | - | 41,373,903.45 | 4.07 | 2,567,713.85 |
| 山东阳信经济开发区管理委员会 | 38,424,489.45 | - | 38,424,489.45 | 3.78 | 3,181,140.84 |
| 宁阳县住房和城乡建设局 | 38,038,150.00 | - | 38,038,150.00 | 3.74 | 1,141,144.50 |
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例（%） | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 合计 | 358,069,287.91 | - | 358,069,287.91 | 35.23 | 17,930,625.76 |
（6）期末应收账款余额较期初增长50.51%，主要系应收污水处理费和应收国网补贴增加所致。
（7）截至2023年12月31日应收账款用于质押借款情况详见本财务报表附注
五、23。
5. 应收款项融资
（1）分类列示
| 项 目 | 2023年12月31日公允价值 | 2022年12月31日公允价值 |
| 应收票据 | 860,000.00 | 2,460,000.00 |
| 应收账款 | - | - |
| 合计 | 860,000.00 | 2,460,000.00 |
（2）期末本公司无质押的应收款项融资。
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资
| 项 目 | 终止确认金额 | 未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 100,000.00 | - |
| 商业承兑汇票 | - | - |
| 合计 | 100,000.00 | - |
（4）本期无实际核销的应收款项融资。
6. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
| 账 龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 2,444,848.15 | 92.16 | 3,837,856.55 | 93.82 |
| 1至2年 | 49,851.82 | 1.88 | 243,885.48 | 5.96 |
| 2至3年 | 154,730.70 | 5.83 | 2,915.68 | 0.07 |
| 3年以上 | 3,387.68 | 0.13 | 6,072.00 | 0.15 |
| 合计 | 2,652,818.35 | 100.00 | 4,090,729.71 | 100.00 |
本公司期末无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
| 单位名称 | 2023年12月31日余额 | 占预付款项期末余额合计数的比例(%) |
| 井陉县人民灌区服务中心 | 301,178.52 | 11.35 |
| 国网冀北电力有限公司承德供电公司 | 299,421.46 | 11.29 |
| 安徽谷中环保科技有限公司 | 268,920.00 | 10.14 |
| 国网山东省电力公司宁阳县供电公司 | 204,452.64 | 7.71 |
| 国网汇通金财（北京）信息科技有限公司 | 147,510.23 | 5.56 |
| 合计 | 1,221,482.85 | 46.05 |
7. 其他应收款
（1）分类列示
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 应收利息 | - | - |
| 应收股利 | - | - |
| 其他应收款 | 17,654,534.70 | 64,136,675.02 |
| 合计 | 17,654,534.70 | 64,136,675.02 |
（2）其他应收款
①按账龄披露
| 账 龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 1年以内 | 13,135,206.73 | 3,492,545.06 |
| 1至2年 | 895,725.37 | 603,668.33 |
| 2至3年 | 488,279.30 | 7,050,459.71 |
| 3至4年 | 5,387,398.71 | 56,379,203.60 |
| 4至5年 | 6,672,203.60 | 15,715,160.91 |
| 5年以上 | 15,089,160.91 | 468,201.70 |
| 小计 | 41,667,974.62 | 83,709,239.31 |
| 减：坏账准备 | 24,013,439.92 | 19,572,564.29 |
| 合计 | 17,654,534.70 | 64,136,675.02 |
②按款项性质分类情况
| 款项性质 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 保证金 | 23,752,618.50 | 26,107,423.64 |
| 代垫拆迁款 | 3,737,924.88 | 3,737,924.88 |
| 往来款及其他 | 14,177,431.24 | 5,363,890.79 |
| 资金拆借款 | - | 48,500,000.00 |
| 小计 | 41,667,974.62 | 83,709,239.31 |
| 减：坏账准备 | 24,013,439.92 | 19,572,564.29 |
| 合计 | 17,654,534.70 | 64,136,675.02 |
③按坏账计提方法分类披露
A.截至2023年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
| 阶 段 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 |
| 第一阶段 | 41,667,974.62 | 24,013,439.92 | 17,654,534.70 |
| 第二阶段 | - | - | - |
| 第三阶段 | - | - | - |
| 合计 | 41,667,974.62 | 24,013,439.92 | 17,654,534.70 |
A1.2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
| 类 别 | 账面余额 | 计提比例（%） | 坏账准备 | 账面价值 | 理由 |
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | — |
| 按组合计提坏账准备 | 41,667,974.62 | 57.63 | 24,013,439.92 | 17,654,534.70 | — |
| 组合4：应收其他款项 | 41,667,974.62 | 57.63 | 24,013,439.92 | 17,654,534.70 | — |
| 合计 | 41,667,974.62 | 57.63 | 24,013,439.92 | 17,654,534.70 | — |
B.截至2022年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
| 阶 段 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 |
| 第一阶段 | 83,709,239.31 | 19,572,564.29 | 64,136,675.02 |
| 第二阶段 | - | - | - |
| 第三阶段 | - | - | - |
| 合计 | 83,709,239.31 | 19,572,564.29 | 64,136,675.02 |
B1.2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
| 类 别 | 账面余额 | 计提比例（%） | 坏账准备 | 账面价值 | 理由 |
| 按单项计提坏账准备 | 48,500,000.00 | 0.50 | 242,500.00 | 48,257,500.00 | 注 |
| 类 别 | 账面余额 | 计提比例（%） | 坏账准备 | 账面价值 | 理由 |
| 按组合计提坏账准备 | 35,209,239.31 | 54.90 | 19,330,064.29 | 15,879,175.02 | — |
| 组合4：应收其他款项 | 35,209,239.31 | 54.90 | 19,330,064.29 | 15,879,175.02 | — |
| 合计 | 83,709,239.31 | 23.38 | 19,572,564.29 | 64,136,675.02 | — |
注：单项计提系同一控制下企业合并前关联方资金拆借造成，合并后已归还。本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
④坏账准备的变动情况
| 类 别 | 2022年12月31日 | 本期变动金额 | 2023年12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 242,500.00 | - | 242,500.00 | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 19,330,064.29 | 4,683,375.63 | - | - | - | 24,013,439.92 |
| 合计 | 19,572,564.29 | 4,683,375.63 | 242,500.00 | - | - | 24,013,439.92 |
⑤本期不存在实际核销的其他应收款情况。
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项的性质 | 2023年12月31日余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备 |
| 德江县投资促进局 | 征地拆迁款、保证金 | 10,237,924.88 | 5年以上 | 24.57 | 10,237,924.88 |
| 惠民县综合行政执法局 | 往来款、保证金 | 10,102,993.85 | 1-5年 | 24.25 | 2,005,149.69 |
| 西乡县人民政府土地统征储备办公室 | 保证金 | 6,078,000.00 | 4-5年 | 14.59 | 5,374,400.00 |
| 郸城县农民工工资保障金制度工作领导组 | 保证金 | 2,666,042.00 | 3-4年 | 6.40 | 1,333,021.00 |
| 安徽丰原集团有限公司 | 往来款 | 2,221,236.03 | 5年以上 | 5.33 | 2,221,236.03 |
| 合计 | — | 31,306,196.76 | — | 75.14 | 21,171,731.60 |
⑦本期无因资金集中管理而列报于其他应收款。
（3）期末其他应收款余额较期初下降50.22%，主要系资金拆借款收回所致。
8. 存货
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 11,438,428.74 | - | 11,438,428.74 | 9,189,336.80 | - | 9,189,336.80 |
| 库存商品 | 472,122.29 | - | 472,122.29 | 2,017,373.11 | - | 2,017,373.11 |
| 低值易耗品 | - | - | - | 484,288.00 | - | 484,288.00 |
| 合计 | 11,910,551.03 | - | 11,910,551.03 | 11,690,997.91 | - | 11,690,997.91 |
9. 合同资产
（1）合同资产情况
| 项 目 | 2023年12月31日 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 工程施工项目 | 145,805,716.35 | 729,028.57 | 145,076,687.78 |
| 未到期质保金 | 13,944,725.18 | 623,448.44 | 13,321,276.74 |
| 合计 | 159,750,441.53 | 1,352,477.01 | 158,397,964.52 |
（续上表）
| 项 目 | 2022年12月31日 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 工程施工项目 | 175,091,032.80 | 875,455.15 | 174,215,577.65 |
| 未到期质保金 | 14,121,646.80 | 618,531.12 | 13,503,115.68 |
| 合计 | 189,212,679.60 | 1,493,986.27 | 187,718,693.33 |
（2）合同资产的账面价值本期未发生重大变动。
（3）按减值计提方法分类披露
| 类 别 | 2023年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 整个存续期预期信用损失率(%) | ||
| 按单项计提减值准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提减值准备 | 159,750,441.53 | 100.00 | 1,352,477.01 | 0.85 | 158,397,964.52 |
| 其中：组合1 工程施工项目 | 145,805,716.35 | 91.27 | 729,028.57 | 0.50 | 145,076,687.78 |
| 组合2 未到期的质保金 | 13,944,725.18 | 8.73 | 623,448.44 | 4.47 | 13,321,276.74 |
| 合计 | 159,750,441.53 | 100.00 | 1,352,477.01 | 0.85 | 158,397,964.52 |
（续上表）
| 类 别 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 整个存续期预期信用损失率(%) | ||
| 按单项计提减值准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提减值准备 | 189,212,679.60 | 100.00 | 1,493,986.27 | 0.79 | 187,718,693.33 |
| 其中：组合1 工程施工项目 | 175,091,032.80 | 92.54 | 875,455.15 | 0.50 | 174,215,577.65 |
| 组合2 未到期的质保金 | 14,121,646.80 | 7.46 | 618,531.12 | 4.38 | 13,503,115.68 |
| 合计 | 189,212,679.60 | 100.00 | 1,493,986.27 | 0.79 | 187,718,693.33 |
（4）减值准备的变动情况
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期变动金额 | 2023年12月31日 | |||
| 本期计提 | 本期转回 | 本期转销/核销 | 其他变动 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 1,493,986.27 | - | 141,509.26 | - | - | 1,352,477.01 |
| 合计 | 1,493,986.27 | - | 141,509.26 | - | - | 1,352,477.01 |
（5）本期无实际核销的合同资产。
10. 一年内到期的非流动资产
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 分期收款环境工程项目长期应收款 | 1,720,160.03 | 1,788,450.39 |
| 特许经营权项目长期应收款 | 70,646,850.85 | 66,370,108.53 |
| 小计 | 72,367,010.88 | 68,158,558.92 |
| 减：减值准备 | 361,835.05 | 340,792.79 |
| 合计 | 72,005,175.83 | 67,817,766.13 |
11. 其他流动资产
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 增值税 | 143,715,449.49 | 173,976,712.18 |
| 预缴税款 | 3,829,063.81 | - |
| 定期存款利息 | 1,043,458.67 | 3,062,071.23 |
| 合计 | 148,587,971.97 | 177,038,783.41 |
12. 长期应收款
（1）长期应收款情况
| 项 目 | 2023年12月31日 | 折现率区间 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||
| 分期收款环境工程项目 | 1,720,160.03 | 8,600.80 | 1,711,559.23 | — |
| 特许经营权-运营项目 | 1,882,273,390.54 | 9,411,366.94 | 1,872,862,023.60 | 4.00%-7.00% |
| 融资租赁款 | 10,317,500.88 | 51,587.50 | 10,265,913.38 | 4.50%-7.00% |
| 减：一年内到期的长期应收款 | 72,367,010.88 | 361,835.05 | 72,005,175.83 | — |
| 合计 | 1,821,944,040.57 | 9,109,720.19 | 1,812,834,320.38 | — |
（续上表）
| 项 目 | 2022年12月31日 | 折现率区间 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||
| 分期收款环境工程项目 | 3,508,610.42 | 17,543.05 | 3,491,067.37 | — |
| 特许经营权-运营项目 | 1,888,869,295.69 | 9,444,346.49 | 1,879,424,949.20 | 4.00%-7.00% |
| 融资租赁款 | 9,719,467.81 | 48,597.31 | 9,670,870.50 | 5.00%-7.00% |
| 减：一年内到期的长期应收款 | 68,158,558.92 | 340,792.79 | 67,817,766.13 | — |
| 合计 | 1,833,938,815.00 | 9,169,694.06 | 1,824,769,120.94 | — |
（2）按坏账计提方法分类披露
①截至2023年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
| 阶 段 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 |
| 第一阶段 | 1,821,944,040.57 | 9,109,720.19 | 1,812,834,320.38 |
| 第二阶段 | - | - | - |
| 第三阶段 | - | - | - |
| 合计 | 1,821,944,040.57 | 9,109,720.19 | 1,812,834,320.38 |
2023年12月31日，处于第一阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：
| 类 别 | 账面余额 | 计提比例（%） | 坏账准备 | 账面价值 |
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 1,821,944,040.57 | 0.50 | 9,109,720.19 | 1,812,834,320.38 |
| 其中：组合1应收工程款 | - | - | - | - |
| 组合2特许经营权应收款项 | 1,811,626,539.69 | 0.50 | 9,058,132.69 | 1,802,568,407.00 |
| 组合3融资租赁款 | 10,317,500.88 | 0.50 | 51,587.50 | 10,265,913.38 |
| 合计 | 1,821,944,040.57 | 0.50 | 9,109,720.19 | 1,812,834,320.38 |
②截至2022年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
| 阶 段 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 |
| 第一阶段 | 1,833,938,815.00 | 9,169,694.06 | 1,824,769,120.94 |
| 第二阶段 | - | - | - |
| 第三阶段 | - | - | - |
| 合计 | 1,833,938,815.00 | 9,169,694.06 | 1,824,769,120.94 |
2022年12月31日，处于第一阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：
| 类 别 | 账面余额 | 计提比例（%） | 坏账准备 | 账面价值 |
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 1,833,938,815.00 | 0.50 | 9,169,694.06 | 1,824,769,120.94 |
| 其中：组合1应收工程款 | 1,720,160.03 | 0.50 | 8,600.80 | 1,711,559.23 |
| 组合2特许经营权应收款项 | 1,822,499,187.16 | 0.50 | 9,112,495.95 | 1,813,386,691.21 |
| 组合3融资租赁款 | 9,719,467.81 | 0.50 | 48,597.31 | 9,670,870.50 |
| 合计 | 1,833,938,815.00 | 0.50 | 9,169,694.06 | 1,824,769,120.94 |
（3）坏账准备的变动情况
| 类 别 | 2022年12月31日 | 本期变动金额 | 2023年12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 9,169,694.06 | 63,642.53 | - | 123,616.40 | - | 9,109,720.19 |
| 合计 | 9,169,694.06 | 63,642.53 | - | 123,616.40 | - | 9,109,720.19 |
13. 长期股权投资
（1）长期股权投资情况
| 被投资单位 | 2022年12月31日 | 本期增减变动 | ||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | ||
| 联营企业 | ||||||
| Proof Energy Inc. | - | 27,004,000.00 | - | -1,663,281.87 | - | - |
（续上表）
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 2023年12月31日 | 减值准备余额 | ||
| 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 联营企业 | |||||
| Proof Energy Inc. | - | - | - | 25,340,718.13 | - |
14. 其他权益工具投资
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期增减变动 | 2023年12月31日 | ||||
| 追加投资 | 减少投资 | 本期计入其他综合收益的利得 | 本期计入其他综合收益的损失 | 其他 | |||
| 非上市权益工具投资 | 11,883,332.91 | 7,253,525.09 | - | -442,744.23 | - | - | 18,694,113.77 |
| 合计 | 11,883,332.91 | 7,253,525.09 | - | -442,744.23 | - | - | 18,694,113.77 |
期末其他权益工具投资余额较期初增长57.31%，主要系追加对舒城县三峡一期水环境综合治理有限责任公司投资所致。
15. 固定资产
（1）分类列示
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 固定资产 | 443,401,836.75 | 112,765,067.49 |
| 固定资产清理 | - | - |
| 合计 | 443,401,836.75 | 112,765,067.49 |
（2）固定资产
①固定资产情况
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 其他 | 合计 |
| 一、账面原值： | |||||
| 1.2022年12月31日 | 92,594,182.18 | 56,302,375.83 | 13,813,323.96 | 7,713,250.33 | 170,423,132.30 |
| 2.本期增加金额 | 260,353,373.57 | 80,935,344.77 | 987,452.57 | 725,026.51 | 343,001,197.42 |
| （1）购置 | 1,017,080.00 | 256,954.47 | 987,452.57 | 725,026.51 | 2,986,513.55 |
| （2）在建工程转入 | 226,737,687.59 | 80,678,390.30 | - | - | 307,416,077.89 |
| （3）企业合并增加 | - | - | - | - | - |
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 其他 | 合计 |
| （4）其他注 | 32,598,605.98 | - | - | - | 32,598,605.98 |
| 3.本期减少金额 | 65,048.54 | 88,495.58 | 582,425.00 | 407,520.59 | 1,143,489.71 |
| （1）处置或报废 | 65,048.54 | 88,495.58 | 582,425.00 | 407,520.59 | 1,143,489.71 |
| （2）其他 | - | - | - | - | - |
| 4.2023年12月31日 | 352,882,507.21 | 137,149,225.02 | 14,218,351.53 | 8,030,756.25 | 512,280,840.01 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1.2022年12月31日 | 23,287,069.66 | 22,955,969.10 | 6,180,899.44 | 5,234,126.61 | 57,658,064.81 |
| 2.本期增加金额 | 3,846,400.53 | 5,851,368.22 | 1,581,120.32 | 865,974.62 | 12,144,863.69 |
| （1）计提 | 3,846,400.53 | 5,851,368.22 | 1,581,120.32 | 865,974.62 | 12,144,863.69 |
| （2）其他 | - | - | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | 13,648.20 | 17,514.75 | 553,303.75 | 339,458.54 | 923,925.24 |
| （1）处置或报废 | 13,648.20 | 17,514.75 | 553,303.75 | 339,458.54 | 923,925.24 |
| （2）其他 | - | - | - | - | - |
| 4.2023年12月31日 | 27,119,821.99 | 28,789,822.57 | 7,208,716.01 | 5,760,642.69 | 68,879,003.26 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1.2022年12月31日 | - | - | - | - | - |
| 2.本期增加金额 | - | - | - | - | - |
| （1）计提 | - | - | - | - | - |
| （2）其他 | - | - | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - | - | - |
| （1）处置或报废 | - | - | - | - | - |
| （2）其他 | - | - | - | - | - |
| 4.2023年12月31日 | - | - | - | - | - |
| 四、固定资产账面价值 | |||||
| 1.2023年12月31日账面价值 | 325,762,685.22 | 108,359,402.45 | 7,009,635.52 | 2,270,113.56 | 443,401,836.75 |
| 2.2022年12月31日账面价值 | 69,307,112.52 | 33,346,406.73 | 7,632,424.52 | 2,479,123.72 | 112,765,067.49 |
注：原值本期增加“（4）其他”主要为依据《重点危险废物集中处置设施、场所退役费用预提和管理办法》计提的填埋场退役费32,598,605.98元。
②未办妥产权证书的固定资产情况
| 项 目 | 2023年12月31日账面价值 | 未办妥产权证书的原因 |
| 子公司济源中辰工业废弃物综合处置中心办公楼、车间及刚柔性填埋场等 | 226,737,687.59 | 办公楼、车间正在办理中；刚柔性填填埋场等构筑物无需办理 |
| 子公司宜源环保污水池等附属构筑物 | 18,707,413.86 | 附属构筑物无需办理 |
| 合计 | 245,445,101.45 | — |
③期末固定资产较期初增长293.21%，主要系济源中辰工业废弃物综合处置中心项目转固所致。
④截至2023年12月31日固定资产用于抵押及所有权受限的情况详见本财务报表附注五、23。
16. 在建工程
（1）分类列示
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 在建工程 | 2,438,361.58 | 257,473,030.95 |
| 工程物资 | - | - |
| 合计 | 2,438,361.58 | 257,473,030.95 |
（2）在建工程
①在建工程情况
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 济源中辰工业废弃物综合处置中心项目 | - | - | - | 254,495,365.78 | - | 254,495,365.78 |
| 其他零星项目 | 2,438,361.58 | - | 2,438,361.58 | 2,977,665.17 | - | 2,977,665.17 |
| 合计 | 2,438,361.58 | - | 2,438,361.58 | 257,473,030.95 | - | 257,473,030.95 |
②重要在建工程项目变动情况
| 项目名称 | 预算数 | 2022年12月31日 | 本期增加金额 | 本期转入固定资产金额 | 本期其他减少金额 | 2023年12月31日 |
| 济源中辰工业废弃物综合处置中心项目 | 313,000,000.00 | 254,495,365.78 | 40,779,962.51 | 295,275,328.29 | - | - |
（续上表）
| 项目名称 | 工程累计投入占预算比例(%) | 工程进度(%) | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
| 济源中辰工业废弃物综合处置中心项目 | 94.34 | 100.00 | 9,976,092.66 | 9,598,241.96 | 79.57 | 金融机构贷款 |
17. 使用权资产
| 项 目 | 土地使用权 | 合计 |
| 一、账面原值： | ||
| 1.2022年12月31日 | 3,272,006.77 | 3,272,006.77 |
| 2.本期增加金额 | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - |
| 4.2023年12月31日 | 3,272,006.77 | 3,272,006.77 |
| 二、累计折旧 | ||
| 1.2022年12月31日 | 941,653.35 | 941,653.35 |
| 2.本期增加金额 | 114,139.80 | 114,139.80 |
| （1）计提 | 114,139.80 | 114,139.80 |
| 3.本期减少金额 | - | - |
| 4.2023年12月31日 | 1,055,793.15 | 1,055,793.15 |
| 三、减值准备 | ||
| 1.2022年12月31日 | - | - |
| 2.本期增加金额 | - | - |
| （1）计提 | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - |
| 4.2023年12月31日 | - | - |
| 四、账面价值 | ||
| 1.2023年12月31日账面价值 | 2,216,213.62 | 2,216,213.62 |
| 2.2022年12月31日账面价值 | 2,330,353.42 | 2,330,353.42 |
说明：2023年度使用权资产计提的折旧金额为114,139.80元，全部计入管理费用中。
18. 无形资产
（1）无形资产情况
| 项 目 | 土地使用权 | 特许经营权-运营 | 特许经营权-在建 | 软件 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||||
| 1.2022年12月31日 | 75,262,046.30 | 2,039,729,245.65 | 807,325,246.76 | 4,030,728.42 | 2,926,347,267.13 |
| 2.本期增加金额 | - | 846,366,650.91 | 110,718,081.34 | - | 957,084,732.25 |
| （1）购置 | - | 15,431,110.00 | - | - | 15,431,110.00 |
| （2）完工转入 | - | 830,935,540.91 | - | - | 830,935,540.91 |
| （3）企业合并增加 | - | - | - | - | - |
| （4）自建 | - | - | 110,718,081.34 | - | 110,718,081.34 |
| 3.本期减少金额 | - | - | 830,935,540.91 | - | 830,935,540.91 |
| （1）处置 | - | - | - | - | - |
| （2）完工转出 | - | - | 830,935,540.91 | - | 830,935,540.91 |
| 4.2023年12月31日 | 75,262,046.30 | 2,886,095,896.56 | 87,107,787.19 | 4,030,728.42 | 3,052,496,458.47 |
| 二、累计摊销 | |||||
| 1.2022年12月31日 | 6,655,454.90 | 145,471,855.38 | - | 2,364,457.96 | 154,491,768.24 |
| 2.本期增加金额 | 2,187,069.36 | 88,959,392.17 | - | 760,819.14 | 91,907,280.67 |
| （1）计提 | 2,187,069.36 | 88,959,392.17 | - | 760,819.14 | 91,907,280.67 |
| （2）其他 | - | - | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - | - | - |
| （1）处置 | - | - | - | - | - |
| （2）其他 | - | - | - | - | - |
| 4.2023年12月31日 | 8,842,524.26 | 234,431,247.55 | - | 3,125,277.10 | 246,399,048.91 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1.2022年12月31日 | - | - | 7,780,002.94 | - | 7,780,002.94 |
| 2.本期增加金额 | - | - | - | - | - |
| （1）计提 | - | - | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - | - | - |
| （1）处置 | - | - | - | - | - |
| 4.2023年12月31日 | - | - | 7,780,002.94 | - | 7,780,002.94 |
| 四、账面价值 | |||||
| 1.2023年12月31日账面价值 | 66,419,522.04 | 2,651,664,649.01 | 79,327,784.25 | 905,451.32 | 2,798,317,406.62 |
| 2.2022年12月31日账面价值 | 68,606,591.40 | 1,894,257,390.27 | 799,545,243.82 | 1,666,270.46 | 2,764,075,495.95 |
（2）截至2023年12月31日无形资产用于抵押及所有权受限的情况详见本财务报表附注五、23。
19. 商誉
（1）商誉账面原值
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 | ||
| 企业合并形成的 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 兰考县荣华水业有限公司 | 32,753,627.50 | - | - | - | - | 32,753,627.50 |
| 合计 | 32,753,627.50 | - | - | - | - | 32,753,627.50 |
（2）商誉减值准备
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 | ||
| 计提 | 其他 | 处置 | ||||
| 兰考县荣华水业有限公司 | - | 3,739,733.46 | - | - | - | 3,739,733.46 |
（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息
| 名称 | 所属资产组或组合的构成及依据 | 所属经营分部及依据 | 是否与以前年度保持一致 |
| 兰考县荣华水业有限公司资产组 | 构成：兰考县荣华水业有限公司资产组 依据：商誉所在的资产组可以产生独立的现金流，可将其认定为一个单独的资产组。 | 污水处理分部 | 是 |
（4）可收回金额的具体确定方法
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：
| 项 目 | 账面价值 | 可收回金额 | 减值金额 | 预测期的年限 | 预测期的关键参数（增长率、折现率等） | 预测期内的参数的确定依据 | 稳定期的关键参数（增长率、折现率等） | 稳定期的关键参数的确定依据 |
| 兰考县荣华水业有限公司资产组 | 32,753,627.50 | 29,013,894.04 | 3,739,733.46 | 2024年-2028年，2029年至2064年10月31日 | ①收入增长率0%， ②折现率 8.73% | ①收入增长率：保底水量，增长率为0%； ② 采用能够反映相关资产组和资产组组合的特定风险的税前利率。 | 收入增长率0%， 折现率 8.73% | 稳定期收入增长为0%，折现率与预测期最后一年一致 |
20. 长期待摊费用
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 | |
| 本期摊销 | 其他减少 | ||||
| 德江垃圾运输补贴费用 | - | 2,632,000.00 | - | - | 2,632,000.00 |
| 合计 | - | 2,632,000.00 | - | - | 2,632,000.00 |
21. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 1,352,477.01 | 254,972.55 | 1,493,986.27 | 301,059.43 |
| 信用减值准备 | 92,157,058.77 | 19,520,743.57 | 58,213,480.77 | 12,413,209.91 |
| 可抵扣亏损 | 33,958,183.80 | 5,454,534.61 | - | - |
| 递延收益 | 10,473,246.39 | 2,618,311.60 | 10,192,895.60 | 2,548,223.90 |
| 租赁负债 | 2,601,539.28 | 390,230.89 | 2,680,374.94 | 402,056.24 |
| 股份支付 | - | - | 3,331,781.03 | 576,895.63 |
| 其他权益工具投资公允价值变动 | 709,204.61 | 106,380.70 | 266,460.38 | 39,969.06 |
| 合计 | 141,251,709.86 | 28,345,173.92 | 76,178,978.99 | 16,281,414.17 |
（2）未经抵销的递延所得税负债
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 非同一控制企业合并资产评估增值 | 301,534,760.50 | 75,383,690.11 | 311,967,596.45 | 77,991,899.10 |
| 特许经营权 | 123,164,164.00 | 22,974,761.74 | 110,797,534.16 | 21,330,614.13 |
| 使用权资产 | 2,216,213.62 | 332,432.04 | 2,330,353.42 | 349,553.01 |
| 交易性金融工具、衍生金融工具的估值 | - | - | 10,333.72 | 1,550.06 |
| 合计 | 426,915,138.12 | 98,690,883.89 | 425,105,817.75 | 99,673,616.30 |
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
| 项 目 | 递延所得税资产和负债于2023年12月31日互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债于2023年12月31日余额 | 递延所得税资产和负债于2022年12月31日互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债于2022年12月31日余额 |
| 递延所得税资产 | -23,307,193.78 | 5,037,980.14 | - | - |
| 递延所得税负债 | -23,307,193.78 | 75,383,690.11 | - | - |
22. 其他非流动资产
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 特许经营权-在建项目 | 17,694,322.68 | 88,471.62 | 17,605,851.06 | 80,246,372.22 | 401,231.86 | 79,845,140.36 |
| 待抵扣进项税 | 26,794,075.25 | - | 26,794,075.25 | 17,861,460.44 | - | 17,861,460.44 |
| 预付长期资产购置款 | - | - | - | 4,556,817.88 | - | 4,556,817.88 |
| 合计 | 44,488,397.93 | 88,471.62 | 44,399,926.31 | 102,664,650.54 | 401,231.86 | 102,263,418.68 |
期末其他非流动资产余额较期初下降56.58 %，主要系本期特权经营权在建项目结转所致。
23. 所有权或使用权受到限制的资产
| 项 目 | 2023年12月31日 | |||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限原因 | |
| 货币资金 | 21,277,442.63 | 21,277,442.63 | 保证金、冻结 | 注1 |
| 应收账款 | 551,852,185.38 | 516,015,070.74 | 质押 | 质押给银行 |
| 长期应收款 | 1,188,938,253.13 | 1,182,993,561.87 | 质押 | 质押给银行 |
| 一年内到期的非流动资产 | 55,583,656.51 | 55,305,738.22 | 质押 | 质押给银行 |
| 固定资产 | 20,387,089.89 | 15,781,599.22 | 抵押 | 抵押给银行 |
| 无形资产 | 1,119,995,162.65 | 1,020,219,407.65 | 抵押 | 注2 |
| 合计 | 2,958,033,790.19 | 2,811,592,820.33 | — | — |
（续上表）
| 项 目 | 2022年12月31日 | |||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限原因 | |
| 货币资金 | 63,384,565.23 | 63,384,565.23 | 保证金、冻结、贷款质押 | 注1 |
| 应收账款 | 327,394,357.49 | 312,702,187.26 | 质押 | 质押给银行 |
| 长期应收款 | 1,014,710,902.84 | 1,009,198,877.23 | 质押 | 质押给银行 |
| 一年内到期的非流动资产 | 47,498,456.67 | 47,280,986.53 | 质押 | 质押给银行 |
| 固定资产 | 20,387,089.89 | 16,749,985.78 | 抵押 | 抵押给银行 |
| 无形资产 | 1,394,567,883.24 | 1,305,607,619.70 | 抵押 | 注2 |
| 合计 | 2,867,943,255.36 | 2,754,924,221.73 | — | — |
注1：受限制的货币资金原因明细如下：
| 受限原因 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 诉讼冻结保证金 | 13,000,000.00 | 3,000,000.00 |
| 银行承兑汇票保证金 | 7,506,674.04 | 21,317,317.55 |
| 农民工专户保证金 | 398,099.33 | 587,996.42 |
| 保函保证金 | 319,147.75 | 358,382.01 |
| 贷款质押定期存款 | - | 38,000,000.00 |
| 临时监管账户 | 53,521.51 | 120,869.25 |
| 合计 | 21,277,442.63 | 63,384,565.23 |
注2：受限制的无形资产原因明细如下：
| 受限原因 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 账面余额 | 账面价值 | 账面余额 | 账面价值 | |
| 抵押给银行 | 570,324,275.24 | 543,951,590.95 | 601,527,500.36 | 567,021,129.32 |
| 抵押给融资租赁公司 | 549,670,887.41 | 476,267,816.70 | 793,040,382.88 | 738,586,490.38 |
| 合计 | 1,119,995,162.65 | 1,020,219,407.65 | 1,394,567,883.24 | 1,305,607,619.70 |
24. 短期借款
（1）短期借款分类
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 保证借款 | 209,300,000.00 | 222,000,000.00 |
| 应收账款质押 | 45,000,000.00 | - |
| 应计利息 | 204,527.78 | 254,283.33 |
| 合计 | 254,504,527.78 | 222,254,283.33 |
（2）期末公司无已逾期未偿还的短期借款
（3）保证借款：
①本公司向浙商银行合肥支行借款50,000,000.00元，，由张伯中、安徽中辰投资控股有限公司提供保证。截至2023年12月31日，该笔借款余额为50,000,000.00元。
②本公司向广发银行合肥支行借款40,000,000.00元，由张伯中、安徽中辰投资控股有限公司提供保证。截至2023年12月31日，该笔借款余额为40,000,000.00元。
③本公司向兴业银行合肥支行借款23,000,000.00元，由张伯中、安徽中辰投资控股有限公司提供保证。截至2023年12月31日，该笔借款余额为23,000,000.00元。
④本公司向合肥科技农村商业银行城东支行借款30,000,000.00元，由张伯中、安徽中辰投资控股有限公司提供保证。截至2023年12月31日，该笔借款余额为30,000,000.00元。
⑤本公司向民生银行合肥科技支行借款15,000,000.00元，由张伯中、安徽中辰投资控股有限公司提供保证。截至2023年12月31日，该笔借款余额为15,000,000.00元。
⑥本公司向徽商银行合肥合作化路支行借款10,000,000.00元，由张伯中、安徽中辰投资控股有限公司提供保证。截至2023年12月31日，该笔借款余额为10,000,000.00元。
⑦本公司在浦发银行开具信用证8,000,000.00元，由张伯中、安徽中辰投资控股有限公司提供保证。截至2023年12月31日，该笔借款余额为8,000,000.00元。
⑧本公司在浦发银行开具信用证2,000,000.00元，由张伯中、安徽中辰投资控股有限公司提供保证。截至2023年12月31日，该笔借款余额为2,000,000.00元。
⑨本公司在徽商银行开具信用证5,000,000.00元，由张伯中、安徽中辰投资控股有限公司提供保证。截至2023年12月31日，该笔借款余额为5,000,000.00元。
⑩本公司在徽商银行开具信用证6,300,000.00元，由张伯中、安徽中辰投资控股有限公司提供保证。截至2023年12月31日，该笔借款余额为6,300,000.00元。
?本公司子公司璠煌建设向浦发银行合肥分行借款10,000,000.00元，由本公司提供保证。截至2023年12月31日，该笔借款余额为10,000,000.00元。
?本公司子公司璠煌建设向广发银行合肥分行借款10,000,000.00元，由本公司提供保证。截至2023年12月31日，该笔借款余额为10,000,000.00元。
（4）应收账款质押借款：
本公司以应收账款向华夏银行合肥分行进行保理，取得借款45,000,000.00元。
25. 应付票据
| 种 类 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 银行承兑汇票 | 25,183,923.77 | 55,460,938.77 |
| 商业承兑汇票 | - | - |
| 种 类 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 合计 | 25,183,923.77 | 55,460,938.77 |
期末应付票据余额较期初下降54.59%，主要系期末以票据结算形式支付供应商货款减少所致。
26. 应付账款
（1）按性质列示
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 工程设备等采购款 | 496,246,799.23 | 619,601,553.06 |
| 设计费 | 2,461,493.77 | 3,640,409.31 |
| 水电费 | 2,018,929.43 | 2,308,909.83 |
| 合计 | 500,727,222.43 | 625,550,872.20 |
（2）期末账龄超过1年的重要应付账款
| 项 目 | 2023年12月31日 | 未偿还或未结转的原因 |
| 山东黄河工程集团有限公司第一分公司 | 30,094,163.05 | 尚未结算 |
| 北京京城环保股份有限公司 | 12,769,673.95 | 尚未结算 |
| 泰安微云商贸有限公司 | 8,068,699.92 | 暂估工程款，尚未结算 |
| 山东固源建材有限公司 | 7,277,472.40 | 暂估工程款，尚未结算 |
| 安徽省通源环境节能股份有限公司 | 5,966,277.78 | 暂估工程款，尚未结算 |
| 山东贵源建设工程有限公司 | 5,876,922.48 | 暂估工程款，尚未结算 |
| 中化二建集团有限公司 | 5,375,889.08 | 暂估工程款，尚未结算 |
| 合计 | 75,429,098.66 | — |
27. 合同负债
（1）合同负债情况
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 预收固废处理费 | 710,505.61 | - |
| 预收运营费 | 113,485.87 | 19,924,960.23 |
| 预收工程款 | - | 756,989.48 |
| 合计 | 823,991.48 | 20,681,949.71 |
（2）期末无账龄超过1年的重要合同负债。
（3）期末合同负债余额较期初下降96.02%，主要系预收运营费减少所致。
28. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 |
| 一、短期薪酬 | 18,408,999.17 | 102,325,155.81 | 104,172,898.60 | 16,561,256.38 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | - | 8,974,297.08 | 8,939,788.28 | 34,508.80 |
| 三、辞退福利 | - | - | - | - |
| 四、一年内到期的其他福利 | - | - | - | - |
| 合计 | 18,408,999.17 | 111,299,452.89 | 113,112,686.88 | 16,595,765.18 |
（2）短期薪酬列示
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 |
| 一、工资、奖金、津贴和补贴 | 16,499,618.95 | 89,003,462.70 | 91,027,751.04 | 14,475,330.61 |
| 二、职工福利费 | - | 5,027,190.87 | 4,998,950.87 | 28,240.00 |
| 三、社会保险费 | - | 4,595,699.30 | 4,595,699.30 | - |
| 其中：医疗保险费 | - | 4,196,576.86 | 4,196,576.86 | - |
| 工伤保险费 | - | 387,702.20 | 387,702.20 | - |
| 生育保险费 | - | 11,420.24 | 11,420.24 | - |
| 四、住房公积金 | 38,632.00 | 2,634,478.34 | 2,623,510.34 | 49,600.00 |
| 五、工会经费和职工教育经费 | 1,870,748.22 | 1,064,324.60 | 926,987.05 | 2,008,085.77 |
| 六、短期带薪缺勤 | - | - | - | - |
| 七、短期利润分享计划 | - | - | - | - |
| 八、其他短期薪酬 | - | - | - | - |
| 合计 | 18,408,999.17 | 102,325,155.81 | 104,172,898.60 | 16,561,256.38 |
（3）设定提存计划列示
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 |
| 离职后福利： | ||||
| 1.基本养老保险 | - | 8,642,245.07 | 8,607,736.27 | 34,508.80 |
| 2.失业保险费 | - | 332,052.01 | 332,052.01 | - |
| 3.企业年金缴费 | - | - | - | - |
| 合计 | - | 8,974,297.08 | 8,939,788.28 | 34,508.80 |
29. 应交税费
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 企业所得税 | 5,489,920.87 | 14,088,137.55 |
| 土地使用税 | 2,310,868.13 | 2,629,693.59 |
| 房产税 | 534,972.54 | 906,376.11 |
| 个人所得税 | 363,514.15 | 160,058.21 |
| 环境保护税 | 232,271.79 | 305,232.45 |
| 增值税 | 111,742.52 | 790,013.07 |
| 印花税 | 84,478.55 | 117,864.40 |
| 其他税费 | 165,562.35 | 348,318.31 |
| 合计 | 9,293,330.90 | 19,345,693.69 |
期末应交税费余额较期初下降51.96%，主要系应缴企业所得税减少所致。
30. 其他应付款
（1）分类列示
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 应付利息 | - | - |
| 应付股利 | - | - |
| 其他应付款 | 50,992,288.53 | 78,346,463.50 |
| 合计 | 50,992,288.53 | 78,346,463.50 |
（2）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 限制性股票回购义务 | 18,953,472.00 | 30,514,560.00 |
| 一年期融资借款 | - | 20,068,516.95 |
| 保证金 | 15,722,887.81 | 14,391,756.13 |
| 往来款及其他 | 8,891,723.92 | 4,769,563.22 |
| 股权款 | 7,424,204.80 | 8,602,067.20 |
| 合计 | 50,992,288.53 | 78,346,463.50 |
②期末账龄超过1年的重要其他应付款
| 项 目 | 2023年12月31日余额 | 未偿还或未结转的原因 |
| 安徽盛运环保（集团）股份有限公司 | 7,064,204.80 | 股权款，未支付 |
（2）期末其他应付款余额较期初下降34.91%，主要系偿还一年期融资借款和因40%部分的限制性股权解锁冲减授予时确认的回购义务所致。
31. 一年内到期的非流动负债
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 一年内到期的长期借款 | 212,818,123.00 | 174,647,785.67 |
| 一年内到期的长期应付款 | 58,724,677.14 | 62,408,163.38 |
| 一年内到期的租赁负债 | 82,984.66 | 78,835.67 |
| 应计利息 | 2,430,619.60 | 2,231,197.23 |
| 合计 | 274,056,404.40 | 239,365,981.95 |
32. 其他流动负债
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 应交税费--待转销项税额贷方余额重分类 | 27,017,446.25 | 15,615,170.57 |
| 不符合终止确认条件而背书转让减少的应收票据 | 6,700,000.00 | 26,640,628.40 |
| 合计 | 33,717,446.25 | 42,255,798.97 |
33. 长期借款
（1）长期借款分类
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2023年利率区间 |
| 信用借款 | 9,750,000.00 | 9,850,000.00 | 3.90% |
| 保证借款 | 93,000,000.00 | 35,000,000.00 | 3.65% |
| 抵押＋保证借款 | 299,970,000.00 | 198,802,000.00 | 3.90% |
| 质押＋保证借款 | 1,123,024,474.00 | 996,620,100.00 | 3.85%-5.22% |
| 质押＋保证＋抵押借款 | 310,262,500.00 | 325,387,500.00 | 4.10%-4.55% |
| 长期借款—利息调整 | -20,832,114.67 | -19,626,503.82 | — |
| 应计利息 | 2,430,619.60 | 2,231,197.23 | — |
| 小计 | 1,817,605,478.93 | 1,548,264,293.41 | — |
| 减：一年内到期的长期借款 | 212,818,123.00 | 174,647,785.67 | — |
| 减：一年内到期的应计利息 | 2,430,619.60 | 2,231,197.23 | — |
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2023年利率区间 |
| 合计 | 1,602,356,736.33 | 1,371,385,310.51 | — |
（2）期末公司无已逾期未偿还的长期借款。
（3）信用借款：
本公司子公司泰安清源向泰安岱岳农商行借入信用贷款10,000,000.00元。截至2023年12月31日，该笔借款余额为9,750,000.00元，其中一年内到期金额为9,750,000.00元。
（4）保证借款：
①本公司向浦发银行合肥分行借款45,000,000.00元，由张伯中、安徽中辰投资控股有限公司提供保证。截至2023年12月31日，该笔借款余额为45,000,000.00元，其中一年内到期金额为10,000,000.00元。
②本公司向浦发银行合肥分行借款30,000,000.00元，由张伯中、安徽中辰投资控股有限公司提供保证。截至2023年12月31日，该笔借款余额为28,000,000.00元，其中一年内到期金额为4,000,000.00元。
③本公司向浦发银行合肥分行借款10,000,000.00元，由张伯中、安徽中辰投资控股有限公司提供保证。截至2023年12月31日，该笔借款余额为10,000,000.00元，其中一年内到期金额为2,000,000.00元。
④本公司子公司璠煌建设向浦发银行合肥分行借款10,000,000.00元，由本公司提供保证，截至2023年12月31日，该笔借款余额为10,000,000.00元，其中一年内到期金额为3,000,000.00元。
（5）抵押＋保证借款：
本公司子公司济源中辰向中国银行济源分行借款330,000,000.00元，由安徽中辰投资控股有限公司、张伯中、济源市鲁泰纳米材料有限公司、河南鲁泰能源有限公司提供保证，同时以豫(2021 )济源市不动产权第0068062号土地使用权作为抵押，截至2023年12月31日，该笔借款余额为299,970,000.00元，其中一年内到期金额为50,000,000.00元。
（6）质押＋保证借款：
①本公司向徽商银行合肥合作化路支行借款68,000,000.00元，由张伯中、袁莉提供保证，同时以本公司持有的对子公司荣华水业的90%股权、兰考县产业集聚区污水处理厂的收费权作为质押。截至2023年12月31日，该笔借款余额为13,600,000.00元，摊销金额70,294.74元，其中一年内到期金额为13,600,000.00元。
②本公司子公司泰安清源向工商银行泰安泰山支行借款53,000,000.00元，由本公司提供保证，同时以泰安市第一污水处理厂特许经营范围内的应收债权作为质押，截至2023年12月31日，该笔借款余额为42,250,000.00元，其中一年内到期金额为7,250,000.00元。
③本公司子公司宁阳清源向工商银行宁阳支行借款85,000,000.00元，由本公司提供保证，同时以宁阳县城市污水处理厂项目污水处理收费权及收费权项下的财产性权益作为质押。截至2023年12月31日，该笔借款余额为83,508,774.00元，摊销金额3,510,281.95元，其中一年内到期金额为5,964,904.00元。
④本公司子公司桐城清源向工商银行桐城支行借款200,000,000.00元，由本公司提供保证，同时以桐城市城南污水处理厂二期及配套管网工程特许经营权项下全部权益和收益作为质押。截至2023年12月31日，该笔借款的余额为157,000,000.00元，摊销金额4,824,984.22元，其中一年内到期金额12,000,000.00元。
⑤本公司子公司郸城中环向中国银行郸城支行借入贷款300,000,000.00元，由本公司与张伯中提供保证，同时以郸城县生活垃圾焚烧发电项目（一期）电费收费权和垃圾处理费收费权作为质押，截至2023年12月31日，该笔借款余额为262,000,000.00元，其中一年内到期金额为22,000,000.00元。
⑥本公司子公司惠民中环向工商银行惠民支行及农业银行惠民支行借款170,000,000.00元，由本公司及安徽中辰投资控股有限公司、张伯中提供保证，以惠民中环电厂特许经营范围内的应收债权作质押。截至2023年12月31日，该笔借款余额为139,105,600.00元，摊销金额2,243,441.69元，其中一年内到期金额为15,447,200.00元。
⑦本公司子公司全椒清源向浦发银行合肥分行借款32,000,000.00元，由本公司提供保证，同时以全椒县污水处理厂BOT项目特许经营权项下享有应收账款全部债权作为质押。截至2023年12月31日，该笔借款余额为18,000,000.00元，其中一年内到期金额为4,000,000.00元。
⑧本公司子公司桐城中环向浦发银行合肥分行借款60,000,000.00元，由本公司提供保证，以桐城市南部新区污水处理厂及配套污水管网工程PPP项目项下的污水处理收费权作为质押。截至2023年12月31日，该笔借款的余额为40,000,000.00元，其中一年内到期金额为6,000,000.00元。
⑨本公司子公司泰安岱岳向工商银行泰安泰山支行及工商银行桐城支行借款182,000,000.00元，由本公司提供保证，以泰安岱岳区中环水务有限公司泰安市岱岳新兴产业园供排水一体化PPP项目项下全部权益作质押。截至2023年12月31日，该笔借款余额为171,090,000.00元，摊销金额1,844,819.24元，其中一年内到期金额为11,760,000.00元。
⑩本公司子公司大连中环向兴业银行大连分行借款184,610,100.00元，由本公司与大连东晟环境投资有限公司提供保证，同时以大连中环应收账款作为质押，截至2023年12月31日，该笔借款余额为184,610,100.00元，其中一年内到期金额为18,461,019.00元。
?本公司子公司太和中晟向九江银行合肥分行借款33,000,000.00元，截至2023年底实际提款14,000,000.00元，由本公司提供保证，以太和中晟所持有的特许经营收费权作为质押，截至2023年12月31日，该笔借款余额为11,860,000.00元，其中一年内到期金额为2,160,000.00元。
（7）质押＋保证＋抵押借款：
①本公司子公司泰安清源向工商银行泰安泰山支行借款103,000,000.00元，截至2023年末实际提款85,000,000.00元，由本公司提供保证，以泰安清源所持有的泰安市第二污水处理厂特许经营范围内的应收债权作为质押、所持有的泰土国用（2006）第T-0045号土地使用权作为抵押。截至2023年12月31日，该笔借款余额为
69,062,500.00元，摊销金额1,153,036.32元，其中一年内到期金额为10,625,000.00元。
②本公司子公司桐城宜源向工商银行桐城支行借款250,000,000.00元，由本公司及安徽中辰投资控股有限公司、张伯中提供保证，以桐城市农村生活污水处理PPP项目项下全部收益作为质押，并以本公司房产中辰未来港B1幢22-23层及安徽美安达房地产开发有限公司在合肥市合经区的合肥快捷假日酒店作为抵押。截至2023年12月31日，该笔借款的余额为241,200,000.00元，摊销金额7,185,256.51元，其中一年内到期金额4,800,000.00元。
34. 应付债券
（1）应付债券
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 中环转2 | 781,447,560.14 | 752,407,471.67 |
| 未到期可转债票面利息 | 3,394,336.18 | 1,697,196.98 |
| 小计 | 784,841,896.32 | 754,104,668.65 |
| 减：一年内到期的应付债券 | - | - |
| 合计 | 784,841,896.32 | 754,104,668.65 |
（2）应付债券的增减变动
| 债券名称 | 面值 | 发行日期 | 债券期限 | 发行金额 | 2022年12月31日 |
| 中环转2 | 864,000,000.00 | 2022年5月6日 | 6年 | 864,000,000.00 | 754,104,668.65 |
（续上表）
| 债券名称 | 本期发行 | 按面值计提利息 | 溢折价摊销 | 本期偿还 | 2023年12月31日 | 是否违约 |
| 中环转2 | - | 4,289,211.50 | 29,054,788.47 | 2,606,772.30 | 784,841,896.32 | 否 |
（3）可转换公司债券的转股情况说明：
根据中国证券监督管理委员会证监许可[2022]56号核准，本公司公开发行864.00万张可转换公司债券，每份面值100.00元，发行总额864,000,000.00元，债券期限为6 年。债券票面利率第1-6年依次为0.30%，0.60%，1.00%，1.60%，2.50%，3.00%，债券起息日为2022年5月6日，付息日为2023年至2029年每年的5月5日，本次可
转债转股期自可转债发行结束之日（2022年5月12日）满六个月后的第一个交易日（2022年11月14日）起至债券到期日（2028年5月5日）止。
可转换公司债券发行时的初始转股价格为每股人民币7.47元，本公司在2023年6月20日实施2023年度每股派发现金股息人民币0.05元（含税）方案后，可转债初始转股价格相应调整为每股人民币7.42元。
35. 租赁负债
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 租赁付款额 | 4,054,934.40 | 4,268,352.00 |
| 减：未确认融资费用 | 1,453,395.12 | 1,587,977.06 |
| 小计 | 2,601,539.28 | 2,680,374.94 |
| 减：一年内到期的租赁负债 | 82,984.66 | 78,835.67 |
| 合计 | 2,518,554.62 | 2,601,539.27 |
36. 长期应付款
（1）分类列示
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 长期应付款 | 354,629,720.40 | 451,182,565.62 |
| 专项应付款 | - | - |
| 小计 | 354,629,720.40 | 451,182,565.62 |
| 减：一年内到期的长期应付款项 | 58,724,677.14 | 62,408,163.38 |
| 合计 | 295,905,043.26 | 388,774,402.24 |
（2）按款项性质列示长期应付款
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 长期应付款额 | 412,840,226.47 | 546,384,796.90 |
| 减：未确认融资费用 | 58,210,506.07 | 95,202,231.28 |
| 小计 | 354,629,720.40 | 451,182,565.62 |
| 减：一年内到期的长期应付款 | 58,724,677.14 | 62,408,163.38 |
| 合计 | 295,905,043.26 | 388,774,402.24 |
37. 预计负债
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 形成原因 |
| 更新改造成本 | 122,954,402.17 | 120,555,215.51 | 预提设备更新支出 |
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 形成原因 |
| 填埋场退役费 | 32,598,605.98 | - | 预提费用 |
| 合计 | 155,553,008.15 | 120,555,215.51 | — |
注：预提的填埋场退役费计提标准见附注三、24。
38. 递延收益
（1）递延收益情况
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 | 形成原因 |
| 政府补助 | 77,119,481.13 | 14,850,000.00 | 5,067,014.56 | 86,902,466.57 | 政府拨款 |
| 入网费 | 1,133,333.00 | - | 1,100,000.04 | 33,332.96 | 向客户收取 |
| 合计 | 78,252,814.13 | 14,850,000.00 | 6,167,014.60 | 86,935,799.53 | — |
（2）涉及政府补助的项目
| 补助项目 | 2022年12月31日 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期计入其他收益金额 | 2023年12月31日 | 与资产相关/与收益相关 |
| 省级水污染防治专项资金 | 31,924,933.31 | - | - | 1,498,656.28 | 30,426,277.03 | 与资产相关 |
| 基础设施补短板资金 | 22,140,000.00 | - | - | 820,000.00 | 21,320,000.00 | 与资产相关 |
| 济源市工业废弃物综合处置中心项目 | 7,150,000.00 | 12,850,000.00 | - | - | 20,000,000.00 | 与资产相关 |
| 固定资产奖励 | 10,192,895.60 | - | - | 1,698,815.88 | 8,494,079.72 | 与资产相关 |
| 产业发展扶持资金 | 3,764,507.40 | - | - | 139,426.20 | 3,625,081.20 | 与资产相关 |
| 污染治理和节能减碳专项(污治理方向)2022中央预算补助 | - | 2,000,000.00 | - | 20,833.33 | 1,979,166.67 | 与资产相关 |
| 纺织印染节水示范项目资金 | 681,818.31 | - | - | 681,818.31 | - | 与资产相关 |
| 配套管网工程补贴 | 500,000.00 | - | - | 20,000.00 | 480,000.00 | 与资产相关 |
| 节能资产减排 | 450,000.00 | - | - | 150,000.00 | 300,000.00 | 与资产相关 |
| 晒泥厂工程款补贴 | 294,174.67 | - | - | 34,951.47 | 259,223.20 | 与资产相关 |
| 污水排放口环境信息公开资金补助 | 21,151.84 | - | - | 2,513.09 | 18,638.75 | 与资产相关 |
| 合计 | 77,119,481.13 | 14,850,000.00 | - | 5,067,014.56 | 86,902,466.57 | — |
39. 股本
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本次增减变动（+、一） | 2023年12月31日 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 423,752,503.00 | - | - | - | 1,967.00 | 1,967.00 | 423,754,470.00 |
本期股本其他变动系可转换公司债券转股所致。
40. 其他权益工具
（1）发行在外的可转换公司债券基本情况
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 |
| 可转换公司债券 | 125,223,703.73 | - | 2,130.59 | 125,221,573.14 |
| 合 计 | 125,223,703.73 | - | 2,130.59 | 125,221,573.14 |
（2）发行在外的可转换公司债券变动情况表
（续上表）
41. 资本公积
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 |
| 资本溢价（股本溢价） | 1,008,661,076.08 | 8,364,657.96 | 161,046,286.62 | 855,979,447.42 |
| 其他资本公积 | 3,344,322.22 | 5,007,677.76 | 8,351,999.98 | - |
| 合计 | 1,012,005,398.30 | 13,372,335.72 | 169,398,286.60 | 855,979,447.42 |
本期资本公积增加主要系确认股份支付费用和限制性股票激励计划解锁部分由其他资本公积转资本溢价所致；资本公积减少主要系同一控制下企业合并冲减和吸收少数股东股权冲减所致。
42. 库存股
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 |
| 库存股 | 44,189,224.50 | - | 11,561,088.00 | 32,628,136.50 |
库存股本期减少系公司 2022年限制性股票激励计划授予第一个锁定期届满解除限售，解除限售的股票数量320.00万股,冲减授予时确认的回购义务11,561,088.00元。
| 发行在外的金融工具 | 2022年12月31日 | 本期增加 | ||
| 数量 | 账面价值 | 数量 | 账面价值 | |
| 可转换公司债券 | 8,639,845.00 | 125,223,703.73 | - | - |
发行在外的金融工具
| 发行在外的金融工具 | 本期减少 | 2023年12月31日 | ||
| 数量 | 账面价值 | 数量 | 账面价值 | |
| 可转换公司债券 | 147.00 | 2,130.59 | 8,639,698.00 | 125,221,573.14 |
43. 其他综合收益
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期发生金额 | 2023年12月31日 | |||||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
| 一、不能重分类进损益的其他综合收益 | -226,491.32 | -442,744.23 | - | - | -66,411.64 | -376,332.59 | - | -602,823.91 |
| 其中：其他权益工具投资公允价值变动 | -226,491.32 | -442,744.23 | - | - | -66,411.64 | -376,332.59 | - | -602,823.91 |
| 合计 | -226,491.32 | -442,744.23 | - | - | -66,411.64 | -376,332.59 | - | -602,823.91 |
44. 盈余公积
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 |
| 法定盈余公积 | 39,581,597.32 | - | - | 39,581,597.32 |
| 合计 | 39,581,597.32 | - | - | 39,581,597.32 |
45. 未分配利润
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 调整前上期末未分配利润 | 789,650,669.48 | 606,949,870.98 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） | -37,174,159.77 | -714,680.96 |
| 调整后期初未分配利润 | 752,476,509.71 | 606,235,190.02 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 107,962,308.38 | 171,143,733.46 |
| 减：提取法定盈余公积 | - | 3,714,891.82 |
| 应付普通股股利 | 21,087,272.83 | 21,187,521.95 |
| 期末未分配利润 | 839,351,545.26 | 752,476,509.71 |
调整期初未分配利润明细：
（1）根据《企业会计准则解释第16号》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润52,503.23元。
（2）由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润-37,226,663.00元。
46. 营业收入和营业成本
（1）营业收入和成本
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 813,111,880.95 | 455,198,125.44 | 1,172,648,338.54 | 742,584,356.56 |
| 其他业务 | 1,026,775.45 | - | 143,890.41 | - |
| 合计 | 814,138,656.40 | 455,198,125.44 | 1,172,792,228.95 | 742,584,356.56 |
（2）主营业务（分明细）
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 污水业务 | 474,929,627.43 | 223,093,154.23 | 389,507,140.68 | 187,985,946.45 |
| 其中：运营收入 | 369,655,523.64 | 223,093,154.23 | 298,725,515.61 | 187,985,946.45 |
| 利息收入 | 105,274,103.79 | - | 90,781,625.07 | - |
| 固废业务 | 255,845,914.24 | 168,877,602.93 | 279,124,360.66 | 153,274,213.67 |
| 工程业务 | 82,336,339.28 | 63,227,368.28 | 504,016,837.20 | 401,324,196.44 |
| 合计 | 813,111,880.95 | 455,198,125.44 | 1,172,648,338.54 | 742,584,356.56 |
47. 税金及附加
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 土地使用税 | 4,620,270.95 | 5,935,167.46 |
| 房产税 | 3,571,109.97 | 3,810,378.02 |
| 城市维护建设税 | 312,015.89 | 800,924.50 |
| 教育费附加 | 150,385.30 | 392,912.27 |
| 地方教育附加 | 90,899.11 | 261,787.33 |
| 资源税 | 1,850,766.94 | 575,702.38 |
| 环保税 | 875,796.67 | 2,299,946.58 |
| 其他 | 685,522.88 | 1,333,130.33 |
| 合计 | 12,156,767.71 | 15,409,948.87 |
48. 销售费用
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 职工薪酬 | 1,761,293.94 | 3,612,008.43 |
| 投标费 | 649,576.19 | - |
| 业务招待费 | 256,437.00 | 192,010.00 |
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 差旅费 | 173,975.05 | 192,692.20 |
| 折旧摊销费 | 24,966.82 | 60,175.80 |
| 其他 | 23,499.90 | 63,878.92 |
| 合计 | 2,889,748.90 | 4,120,765.35 |
49. 管理费用
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 职工薪酬 | 33,080,749.58 | 31,650,131.51 |
| 业务招待费 | 5,475,649.30 | 4,561,134.04 |
| 中介机构费用 | 3,691,127.70 | 2,516,995.33 |
| 折旧、摊销费 | 3,385,758.76 | 2,715,432.88 |
| 差旅费 | 1,936,561.49 | 1,531,910.04 |
| 车辆费 | 1,264,915.48 | 1,361,759.63 |
| 办公费 | 1,177,283.52 | 1,122,184.83 |
| 股份支付 | 5,007,677.76 | 3,344,322.22 |
| 其他 | 4,675,699.20 | 3,947,320.41 |
| 合计 | 59,695,422.79 | 52,751,190.89 |
50. 研发费用
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 人工费 | 8,136,919.57 | 10,031,455.23 |
| 材料费 | 8,641,261.54 | 14,987,978.67 |
| 折旧摊销费 | 1,505,648.82 | 1,509,205.57 |
| 其他 | 304,851.82 | 1,373,754.65 |
| 合计 | 18,588,681.75 | 27,902,394.12 |
研发费用2023年度发生额较2022年度下降33.38%，主要系研发投入的材料减少所致。
51. 财务费用
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 利息支出 | 136,851,774.72 | 116,561,049.51 |
| 其中：租赁负债利息支出 | 134,581.94 | 138,523.47 |
| 减：利息收入 | 10,507,409.76 | 5,302,632.57 |
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 利息净支出 | 126,344,364.96 | 111,258,416.94 |
| 汇兑净损失 | 1,435.85 | - |
| 更新改造费计提利息 | 2,823,834.66 | 3,364,801.07 |
| 银行手续费及其他 | 541,484.06 | 698,373.64 |
| 合计 | 129,711,119.53 | 115,321,591.65 |
52. 其他收益
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 | 与资产相关/与收益相关 |
| 一、计入其他收益的政府补助 | 9,503,933.90 | 7,964,935.24 | — |
| 其中：与递延收益相关的政府补助 | 5,067,014.56 | 4,892,335.00 | 与资产相关 |
| 直接计入当期损益的政府补助 | 4,436,919.34 | 3,072,600.24 | 与收益相关 |
| 二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目 | 259,575.24 | 292,698.75 | — |
| 其中：个税扣缴税款手续费 | 54,761.23 | 191,960.32 | 与收益相关 |
| 进项税加计扣除 | 99,567.91 | 100,738.43 | 与收益相关 |
| 增值税退税 | 105,246.10 | - | 与收益相关 |
| 合计 | 9,763,509.14 | 8,257,633.99 | — |
53. 投资收益
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -1,663,281.87 | - |
| 处置金融资产模式特权经营权取得的投资收益 | 10,891,644.25 | - |
| 理财产品收益 | 3,873,777.06 | 355,501.35 |
| 债务重组收益 | -594,615.04 | - |
| 取得控制权前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得 | - | 1,149,958.78 |
| 合计 | 12,507,524.40 | 1,505,460.13 |
54. 公允价值变动收益
| 产生公允价值变动收益的来源 | 2023年度 | 2022年度 |
| 交易性金融资产 | - | 13,471.27 |
| 其中：非保本浮动收益理财产品变动收益 | - | 13,471.27 |
| 合计 | - | 13,471.27 |
55. 信用减值损失
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 应收账款坏账损失 | -31,658,798.53 | -1,607,628.34 |
| 其他应收款坏账损失 | -4,440,875.63 | -1,048,704.52 |
| 长期应收款坏账损失 | -63,642.53 | -2,169,154.37 |
| 一年内到期的非流动资产减值损失 | -25,775.21 | -82,400.56 |
| 其他非流动资产减值损失 | 312,760.24 | 1,219,666.34 |
| 合计 | -35,876,331.66 | -3,688,221.45 |
56. 资产减值损失
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 合同资产减值损失 | 141,509.26 | 465,559.45 |
| 无形资产减值损失 | - | -7,780,002.94 |
| 商誉减值损失 | -3,739,733.46 | - |
| 合计 | -3,598,224.20 | -7,314,443.49 |
57. 资产处置收益
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失 | 75,158.35 | -57,894.67 |
| 其中：固定资产 | 75,158.35 | -57,894.67 |
| 合计 | 75,158.35 | -57,894.67 |
58. 营业外收入
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 其他利得 | 372,305.38 | 40,975.54 | 372,305.38 |
| 合计 | 372,305.38 | 40,975.54 | 372,305.38 |
59. 营业外支出
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 公益性捐赠支出 | 1,159.20 | 28,118.40 | 1,159.20 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 33,695.95 | 4,529.14 | 33,695.95 |
| 滞纳金、罚款支出 | 42,879.98 | 833,944.91 | 42,879.98 |
| 其他 | 133,981.00 | 895,812.79 | 133,981.00 |
| 合计 | 211,716.13 | 1,762,405.24 | 211,716.13 |
60. 所得税费用
（1）所得税费用的组成
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 当期所得税费用 | 12,583,532.43 | 23,237,939.51 |
| 递延所得税费用 | -11,253,350.71 | -604,254.00 |
| 合计 | 1,330,181.72 | 22,633,685.51 |
（2）会计利润与所得税费用调整过程
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 利润总额 | 118,931,015.56 | 211,696,557.59 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 17,839,652.33 | 31,754,483.64 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -16,177,281.02 | -11,553,032.03 |
| 调整以前期间所得税的影响 | -62,107.58 | -2,321,331.86 |
| 非应税收入的影响 | -330,000.00 | - |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 4,698,426.69 | 2,663,845.28 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | -464,852.35 | -410,956.32 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 1,147,195.90 | 4,874,565.89 |
| 研发费用加计扣除 | -2,648,263.30 | -2,373,889.09 |
| 其他注 | -2,672,588.95 | - |
| 所得税费用 | 1,330,181.72 | 22,633,685.51 |
注*：其他系本期环境保护专用设备抵免所得税金额。
61. 其他综合收益
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的调节情况详见附注五、43其他综合收益。
62. 现金流量表项目注释
（1）与经营活动有关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 保证金、押金 | 13,945,664.69 | 20,834,038.24 |
| 政府补助 | 19,286,919.34 | 10,222,600.24 |
| 往来款及其他 | 3,700,170.71 | 6,498,407.64 |
| 合计 | 36,932,754.74 | 37,555,046.12 |
支付的其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 管理费用中支付的现金 | 17,372,180.09 | 15,041,304.28 |
| 研发费用中支付的现金 | 8,946,113.36 | 16,361,733.32 |
| 销售费用中支付的现金 | 1,103,488.14 | 448,581.12 |
| 银行手续费 | 541,484.06 | 698,373.64 |
| 往来款及其他 | 8,992,746.63 | 4,877,993.08 |
| 保证金、押金 | 10,259,727.87 | - |
| 合计 | 47,215,740.15 | 37,427,985.44 |
（2）与投资活动有关的现金
收到的重要的投资活动有关的现金
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 理财产品 | 648,850,419.00 | 234,228,149.30 |
| 合计 | 648,850,419.00 | 234,228,149.30 |
支付的重要的投资活动有关的现金
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 理财产品 | 545,150,000.00 | 307,530,000.00 |
| Proof Energy股权款 | 27,004,000.00 | - |
| 舒城县三峡一期水环境综合治理有限责任公司股权款 | 7,169,875.97 | - |
| 合计 | 579,323,875.97 | 307,530,000.00 |
收到的其他与投资活动有关的现金
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 关联方资金拆借款 | 148,500,000.00 | 28,490,000.00 |
| 利息收入 | 9,138,157.94 | 5,302,632.57 |
| 合计 | 157,638,157.94 | 33,792,632.57 |
支付的其他与投资活动有关的现金
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 关联方资金拆借款 | 100,000,000.00 | - |
| 合计 | 100,000,000.00 | - |
（3）与筹资活动有关的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 融资租赁保证金 | 1,080,000.00 | - |
| 融资租赁款 | - | 20,000,000.00 |
| 员工缴款股权激励款 | - | 29,440,000.00 |
| 合计 | 1,080,000.00 | 49,440,000.00 |
支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 同一控制下企业合并支付的对价 | 123,986,520.00 | - |
| 融资租赁款 | 118,079,675.33 | 104,318,277.87 |
| 收购少数股东股权支付的现金 | 114,000,000.00 | - |
| 金融服务费 | 8,570,000.00 | 10,600,000.00 |
| 租赁负债租赁款 | 213,417.60 | 213,417.60 |
| 购买库存股 | - | 72,625,212.90 |
| 可转债发行费用 | - | 1,103,745.29 |
| 合计 | 364,849,612.93 | 188,860,653.66 |
筹资活动产生的各项负债变动情况
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 | ||
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
| 短期借款 | 222,254,283.33 | 370,750,000.00 | 204,527.78 | 338,450,000.00 | 254,283.33 | 254,504,527.78 |
| 长期借款（含一年内到期的长期借款） | 1,548,264,293.41 | 502,168,000.00 | 1,424,431.12 | 231,820,626.00 | 2,430,619.60 | 1,817,605,478.93 |
| 应付股利 | - | - | 22,087,272.83 | 22,087,272.83 | - | - |
| 其他应付款-股权款 | 8,602,067.20 | - | - | 1,177,862.40 | - | 7,424,204.80 |
| 其他应付款-一年期融资借款 | 20,068,516.95 | - | - | 20,068,516.95 | - | - |
| 应付债券 | 754,104,668.65 | - | 33,343,999.97 | 2,606,772.30 | - | 784,841,896.32 |
| 长期应付款（含一年内到期长期应付款） | 451,182,565.62 | - | 1,526,830.11 | 98,079,675.33 | - | 354,629,720.40 |
| 租赁负债（含一年内到期租赁负债） | 2,680,374.94 | - | 134,581.94 | 213,417.60 | - | 2,601,539.28 |
| 合计 | 3,007,156,770.10 | 872,918,000.00 | 58,721,643.75 | 714,504,143.41 | 2,684,902.93 | 3,221,607,367.51 |
63. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
| 补充资料 | 2023年度 | 2022年度 |
| 1．将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 117,600,833.84 | 189,062,872.08 |
| 加：资产减值准备 | 3,598,224.20 | 7,314,443.49 |
| 信用减值损失 | 35,876,331.66 | 3,688,221.45 |
| 固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 11,952,145.97 | 11,060,258.96 |
| 使用权资产折旧 | 114,139.80 | 114,139.80 |
| 无形资产摊销 | 90,202,709.71 | 71,082,646.11 |
| 长期待摊费用摊销 | - | 19,417.44 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | -75,158.35 | 57,894.67 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 33,695.95 | 4,529.14 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | - | -13,471.27 |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 129,169,635.47 | 114,623,218.01 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -12,507,524.40 | -1,505,460.13 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | 11,309,845.67 | -919,908.53 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | -24,289,926.19 | 1,977,459.66 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -219,553.12 | -5,193,923.32 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -121,725,366.58 | -302,869,552.32 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | -164,789,513.12 | -68,419,269.41 |
| 其他 | 5,007,677.76 | 3,344,322.22 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 81,258,198.27 | 23,427,838.05 |
| 2．不涉及现金收支的重大活动： | ||
| 债务转为资本 | - | - |
| 一年内到期的可转换公司债券 | - | - |
| 租入的资产（简化处理的除外） | - | - |
| 3．现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 211,640,918.69 | 395,122,445.44 |
| 减：现金的期初余额 | 395,122,445.44 | 219,858,257.52 |
| 加：现金等价物的期末余额 | - | - |
| 减：现金等价物的期初余额 | - | - |
| 现金及现金等价物净增加额 | -183,481,526.75 | 175,264,187.92 |
注：上述现金流量表补充资料中的其他系股权激励费用。
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
| 项 目 | 金额 |
| 本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 | - |
| 减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 | - |
| 加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 | 1,177,862.40 |
| 取得子公司支付的现金净额 | 1,177,862.40 |
（3）现金和现金等价物构成情况
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 一、现金 | 211,640,918.69 | 395,122,445.44 |
| 其中：库存现金 | 7,046.08 | 16,991.52 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 211,262,523.21 | 394,734,936.32 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 371,349.40 | 370,517.60 |
| 可用于支付的存放中央银行款项 | - | - |
| 存放同业款项 | - | - |
| 拆放同业款项 | - | - |
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | - | - |
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 211,640,918.69 | 395,122,445.44 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 | - | - |
六、研发支出
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 人工费 | 8,136,919.57 | 10,031,455.23 |
| 材料费 | 8,641,261.54 | 14,987,978.67 |
| 折旧摊销费 | 1,505,648.82 | 1,509,205.57 |
| 其他 | 304,851.82 | 1,373,754.65 |
| 合计 | 18,588,681.75 | 27,902,394.12 |
| 其中：费用化研发支出 | 18,588,681.75 | 27,902,394.12 |
| 资本化研发支出 | - | - |
七、合并范围的变更
1. 同一控制下企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并
| 被合并方名称 | 企业合并中取得的权益比例 | 构成同一控制下企业合并的依据 | 合并日 | 合并日的确定依据 |
| 济源市中辰环境科技有限公司 | 70.00% | 受同一实际控制人控制 | 2023/8/2 | 控制被合并方的财务和经营政策 |
（续上表）
| 被合并方名称 | 合并当期期初至合并日被合并方的收入 | 合并当期期初至合并日被合并方的净利润 | 比较期间被合并方的收入 | 比较期间被合并方的净利润 |
| 济源市中辰环境科技有限公司 | - | 1,587,482.05 | - | -210,528.11 |
（2）合并成本
| 合并成本 | 济源市中辰环境科技有限公司 |
| —现金 | 123,986,520.00 |
（3）合并日被合并方的资产、负债的账面价值
| 项 目 | 济源市中辰环境科技有限公司 | |
| 合并日 | 上期期末 | |
| 资产： | ||
| 货币资金 | 41,840,832.79 | 9,444,994.56 |
| 预付款项 | 435,022.16 | 303,036.20 |
| 其他应收款 | 102,862,741.99 | 48,311,114.79 |
| 存货 | 21,308.22 | - |
| 固定资产 | 771,910.52 | 195,311.90 |
| 在建工程 | 316,336,129.99 | 291,217,457.03 |
| 无形资产 | 47,870,034.86 | 48,864,367.92 |
| 递延所得税资产 | 142,740.21 | 61,751.51 |
| 其他非流动资产 | 26,072,354.97 | 17,861,460.44 |
| 负债： | ||
| 应付款项 | 40,525,376.87 | 102,804,711.33 |
| 合同负债 | 9,000.00 | - |
| 应付职工薪酬 | 385,564.55 | 568,916.28 |
| 应交税费 | 44,077.19 | 238,419.98 |
| 其他应付款 | 113,330.15 | 93,184.94 |
| 项 目 | 济源市中辰环境科技有限公司 | |
| 合并日 | 上期期末 | |
| 一年内到期的非流动负债 | 30,000,000.00 | 30,150,357.56 |
| 长期借款 | 287,236,340.64 | 108,802,000.00 |
| 递延收益 | 10,000,000.00 | 7,150,000.00 |
| 净资产 | 168,039,386.31 | 166,451,904.26 |
| 减：少数股东权益 | 50,411,815.89 | 49,935,571.28 |
| 取得的净资产 | 117,627,570.42 | 116,516,332.98 |
2. 其他原因的合并范围变动
（1）本报告期内新增子公司：
| 序号 | 子公司全称 | 子公司简称 | 报告期间 | 纳入合并范围原因 |
| 1 | 济源市中辰环境科技有限公司 | 济源中辰 | 2023年度 | 同一控制下企业合并 |
| 2 | 夏津县中辰水务有限公司 | 夏津中辰 | 2023年度 | 投资设立 |
| 3 | 安徽中环普鲁夫新能源科技有限公司 | 中环普鲁夫 | 2023年度 | 投资设立 |
（2）本报告期内减少子公司：
| 序号 | 子公司全称 | 子公司简称 | 报告期间 | 报告期未纳入合并范围原因 |
| 1 | 兰考县高山生物科技有限公司 | 兰考高山 | 2023年度 | 注销 |
| 2 | 宁阳金辰生物科技有限公司 | 宁阳金辰 | 2023年度 | 注销 |
64. 租赁
本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流
| 项 目 | 2023年度金额 |
| 本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 | - |
| 本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外） | - |
| 租赁负债的利息费用 | 134,581.94 |
| 计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | - |
| 转租使用权资产取得的收入 | - |
| 与租赁相关的总现金流出 | 213,417.60 |
| 售后租回交易产生的相关损益 | - |
八、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
| 子公司名称 | 注册资本（万元） | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 泰安清源水务有限公司 | 3,600.00 | 山东泰安 | 山东泰安 | 污水处理 | 85.00 | - | 同一控制下企业合并 |
| 宁阳清源水务有限公司 | 2,000.00 | 山东宁阳 | 山东宁阳 | 污水处理 | 100.00 | - | 投资设立 |
| 宁阳宜源中水回用有限公司 | 200.00 | 山东宁阳 | 山东宁阳 | 污水处理 | - | 85.00 | 投资设立 |
| 上海泷蝶新能源科技有限公司 | 16,000.00 | 上海 | 上海 | 新能源投资 | 100.00 | - | 非同一控制下企业合并 |
| 石家庄厦能炘环保科技有限公司 | 16,000.00 | 河北石家庄 | 河北石家庄 | 垃圾焚烧发电 | - | 100.00 | 非同一控制下企业合并 |
| 桐城市清源水务有限公司 | 9,000.00 | 安徽桐城 | 安徽桐城 | 污水处理 | 100.00 | - | 同一控制下企业合并 |
| 安庆市清源水务有限公司 | 1,000.00 | 安徽安庆 | 安徽安庆 | 污水处理 | 100.00 | - | 同一控制下企业合并 |
| 兰考县荣华水业有限公司 | 1,600.00 | 河南开封 | 河南开封 | 污水处理 | 100.00 | - | 非同一控制下企业合并 |
| 上海康尊企业管理有限公司 | 10,000.00 | 上海 | 上海 | 企业咨询 | 100.00 | - | 非同一控制下企业合并 |
| 郸城县中环新能源有限公司 | 9,200.00 | 河南郸城 | 河南郸城 | 垃圾焚烧发电 | - | 100.00 | 非同一控制下企业合并 |
| 德江中环环保新能源有限公司 | 10,000.00 | 贵州德江 | 贵州德江 | 垃圾焚烧发电 | 100.00 | - | 非同一控制下企业合并 |
| 惠民中环新能源有限公司 | 13,000.00 | 山东滨州 | 山东滨州 | 垃圾焚烧发电 | 100.00 | - | 非同一控制下企业合并 |
| 宁阳磁窑中环水务有限公司 | 2,000.00 | 山东宁阳 | 山东宁阳 | 污水处理 | 100.00 | - | 非同一控制下企业合并 |
| 阳信清源水务有限公司 | 3,700.00 | 山东滨州 | 山东滨州 | 污水处理 | 96.00 | - | 投资设立 |
| 全椒县清源水务有限公司 | 1,000.00 | 安徽全椒 | 安徽全椒 | 污水处理 | 100.00 | - | 同一控制下企业合并 |
| 邹平市中辰水务有限公司 | 1,000.00 | 山东滨州 | 山东滨州 | 污水处理 | 100.00 | - | 投资设立 |
| 桐城市中环水务有限公司 | 3,500.00 | 安徽桐城 | 安徽桐城 | 污水处理 | 80.00 | - | 投资设立 |
| 舒城清星污水处理有限公司 | 1,000.00 | 安徽舒城 | 安徽舒城 | 污水处理 | 100.00 | - | 同一控制下企业合并 |
| 泰安岱岳区中环水务有限公司 | 5,954.00 | 山东泰安 | 山东泰安 | 污水处理 | 89.00 | - | 投资设立 |
| 桐城市宜源水务有限公司 | 9,450.00 | 安徽桐城 | 安徽桐城 | 污水处理 | 80.00 | - | 投资设立 |
| 安徽璠煌建设工程有限公司 | 10,000.00 | 安徽合肥 | 安徽合肥 | 环境工程 | 100.00 | - | 非同一控制下企业合并 |
| 寿县清源水务有限公司 | 2,000.00 | 安徽寿县 | 安徽寿县 | 污水处理 | 100.00 | - | 同一控制下企业合并 |
| 潜山市清源水务有限公司 | 300.00 | 安徽潜山 | 安徽潜山 | 污水处理 | 100.00 | - | 投资设立 |
| 子公司名称 | 注册资本（万元） | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 衢州中环水务有限公司 | 500.00 | 浙江衢州 | 浙江衢州 | 污水处理 | 100.00 | - | 投资设立 |
| 夏津县中环水务有限公司 | 3,000.00 | 山东夏津 | 山东夏津 | 污水处理 | 80.00 | - | 投资设立 |
| 平阴县中环水务有限公司 | 1,536.00 | 山东平阴 | 山东平阴 | 污水处理 | 100.00 | - | 投资设立 |
| 宁阳中辰水务有限公司 | 4,380.00 | 山东泰安 | 山东泰安 | 污水处理 | 100.00 | - | 投资设立 |
| 阳信中致信水务有限公司 | 1,000.00 | 山东滨州 | 山东滨州 | 污水处理 | 100.00 | - | 非同一控制下企业合并 |
| 临泉县中环水务有限公司 | 100.00 | 安徽阜阳 | 安徽阜阳 | 污水处理 | 100.00 | - | 投资设立 |
| 宿松县中环水务有限公司 | 1,000.00 | 安徽宿松 | 安徽宿松 | 污水处理 | 100.00 | - | 投资设立 |
| 大连中环东晟污水处理有限公司 | 8,280.00 | 辽宁大连 | 辽宁大连 | 污水处理 | 51.00 | - | 投资设立 |
| 安徽宜源环保科技股份有限公司 | 5,500.00 | 安徽安庆 | 安徽安庆 | 污水处理 | 60.00 | - | 同一控制下企业合并 |
| 夏津县中辰水务有限公司 | 400.00 | 山东夏津 | 山东夏津 | 污水处理 | 100.00 | - | 投资设立 |
| 承德中环环保新能源有限公司 | 10,000.00 | 河北承德 | 河北承德 | 垃圾焚烧发电 | 100.00 | - | 非同一控制下企业合并 |
| 西乡中辰新能源有限公司 | 2,800.00 | 陕西汉中 | 陕西汉中 | 垃圾焚烧发电 | 90.00 | - | 非同一控制下企业合并 |
| 太和县中晟固体废物治理有限责任公司 | 1,800.00 | 安徽阜阳 | 安徽阜阳 | 固体废物治理 | 67.00 | - | 非同一控制下企业合并 |
| 济源市中辰环境科技有限公司 | 16,775.00 | 河南济源 | 河南济源 | 固体废物治理 | 70.00 | 同一控制下企业合并 | |
| 河南中环鑫汇通生物科技有限公司 | 300.00 | 河南开封 | 河南开封 | 生物有机肥 | 100.00 | - | 投资设立 |
| 安徽环灿生物科技有限公司 | 500.00 | 安徽合肥 | 安徽合肥 | 生物工程 | 51.00 | 投资设立 | |
| 全椒县达沃生物科技有限公司 | 50.00 | 安徽全椒 | 安徽全椒 | 生物工程 | - | 51.00 | 投资设立 |
| 泰安市原野生物科技有限公司 | 300.00 | 山东泰安 | 山东泰安 | 生物工程 | - | 51.00 | 投资设立 |
| 泰安中环福航环保科技有限公司 | 100.00 | 山东泰安 | 山东泰安 | 生物工程 | - | 35.70 | 非同一控制下企业合并 |
| 中环（山东）有机废弃物资源化产业技术研究院有限责任公司 | 500.00 | 山东泰安 | 山东泰安 | 有机废弃物资源化研究 | - | 33.15 | 投资设立 |
| 中建科环保科技（山东）有限公司 | 300.00 | 山东泰安 | 山东泰安 | 环境保护 | - | 30.60 | 投资设立 |
| 兰考县高山生物科技有限公司 | 100.00 | 河南开封 | 河南开封 | 生物工程 | - | 51.00 | 投资设立 |
| 宁阳金辰生物科技有限公司 | 200.00 | 山东宁阳 | 山东宁阳 | 生物科技 | - | 65.00 | 投资设立 |
| 安徽中环光伏科技有限公司 | 5,000.00 | 安徽合肥 | 安徽合肥 | 光伏发电 | 100.00 | - | 投资设立 |
| 桐城桐能能源发展有限公司 | 100.00 | 安徽安庆 | 安徽安庆 | 光伏发电 | - | 100.00 | 非同一控制下企业合并 |
| 安徽环富新能源有限责任公司 | 3,000.00 | 安徽合肥 | 安徽合肥 | 光伏发电 | - | 100.00 | 投资设立 |
| 子公司名称 | 注册资本（万元） | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 泰安中环光伏科技有限责任公司 | 500.00 | 山东泰安 | 山东泰安 | 光伏发电 | - | 100.00 | 投资设立 |
| 邹平市中环光伏科技有限公司 | 100.00 | 山东滨州 | 山东滨州 | 光伏发电 | - | 100.00 | 投资设立 |
| 全椒全晶能源发展有限公司 | 100.00 | 安徽滁州 | 安徽滁州 | 光伏发电 | - | 100.00 | 非同一控制下企业合并 |
| 安徽鼎能能源管理有限公司 | 500.00 | 安徽合肥 | 安徽合肥 | 光伏发电 | - | 100.00 | 非同一控制下企业合并 |
| 安徽锦润环境科技有限公司 | 1,000.00 | 安徽合肥 | 安徽合肥 | 生物科技 | 100.00 | - | 投资设立 |
| 合肥荣清环境科技有限公司 | 100.00 | 安徽合肥 | 安徽合肥 | 生物科技 | 100.00 | - | 投资设立 |
| 淮北市清源水务有限公司 | 500.00 | 安徽淮北 | 安徽淮北 | 污水处理 | 100.00 | - | 投资设立 |
| 中环（山东）水务有限公司 | 1,000.00 | 山东泰安 | 山东泰安 | 污水处理 | 100.00 | - | 投资设立 |
| 安徽中清水务有限公司 | 100.00 | 安徽合肥 | 安徽合肥 | 污水处理 | 100.00 | - | 投资设立 |
| 安徽中环普鲁夫新能源科技有限公司 | 2,000.00 | 安徽合肥 | 安徽合肥 | 污水处理 | 75.00 | - | 投资设立 |
（2）重要的非全资子公司
| 子公司名称 | 少数股东的持股比例 | 本期归属于少数股东的损益 | 本期向少数股东宣告分派的股利 | 期末少数股东权益余额 |
| 泰安清源水务有限公司 | 15.00 | 5,468,387.06 | - | 35,508,421.05 |
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
| 子公司名称 | 2023年12月31日 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 泰安清源 | 191,123,905.52 | 257,376,730.50 | 448,500,636.02 | 71,515,916.37 | 139,729,472.64 | 211,245,389.01 |
（续上表）
| 子公司名称 | 2022年12月31日 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 泰安清源 | 136,866,525.11 | 284,360,624.43 | 421,227,149.54 | 68,031,498.00 | 152,715,557.81 | 220,747,055.81 |
（续上表）
| 子公司名称 | 2023年度 | |||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
| 泰安清源 | 100,952,994.80 | 36,455,913.82 | 36,455,913.82 | 11,984,478.55 |
（续上表）
| 子公司名称 | 2022年度 | |||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
| 泰安清源 | 100,808,865.87 | 25,630,465.27 | 25,630,465.27 | -2,369,475.06 |
2. 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：
本期公司以人民币114,000,000.00元购买子公司上海泷蝶新能源科技有限公司少数股东持有的25%股权。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：
| 上海泷蝶新能源科技有限公司 | |
| 购买成本/处置对价 | |
| ——现金 | 114,000,000.00 |
| ——非现金资产的公允价值 | - |
| 购买成本/处置对价合计 | 114,000,000.00 |
| 减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额 | 76,941,233.38 |
| 差额 | 37,058,766.62 |
| 其中：调整资本公积 | 37,058,766.62 |
| 调整盈余公积 | - |
| 调整未分配利润 | - |
3. 在合营安排或联营企业中的权益
（1）合营企业或联营企业
| 合营企业或联营企业名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 对合营企业或联营企业投资的会计处理方法 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 联营企业 | ||||||
| Proof Energy Inc. | 美国加州 | 特拉华州 | 从事金属固态体氧化物燃料电池的研发 | 8.667 | 权益法 | |
注：公司出资1,200万美元认购Proof Energy,Inc发行的B轮优先股27,351,353股，将持有 Proof 公司 22.16%的股权；截至2023年12月31日，公司已认缴出资
400.00万美元，取得9,117,118股，占 Proof 公司 8.667%的股权。
（2）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
| 项 目 | 2023年12月31日/ 2023年度 |
| 联营企业： | Proof Energy Inc. |
| 投资账面价值合计 | 27,004,000.00 |
| 下列各项按持股比例计算的合计数 | -1,663,281.87 |
| ——净利润 | -1,663,281.87 |
| ——其他综合收益 | - |
| ——综合收益总额 | - |
| 合计 | 25,340,718.13 |
九、政府补助
1. 涉及政府补助的负债项目
| 资产负债表列报项目 | 2022年12月31日余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期转入其他收益 | 本期其他变动 | 2023年12月31日余额 | 与资产/收益相关 |
| 递延收益 | 77,119,481.13 | 14,850,000.00 | - | 5,067,014.56 | - | 86,902,466.57 | 与资产相关 |
2. 计入当期损益的政府补助
| 利润表列报项目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 其他收益 | 4,436,919.34 | 3,072,600.24 |
十、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1. 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、
其他应收款、合同资产、一年内到期的非流动资产以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。本公司持有的应收票据主要为银行承兑汇票，具有较强的流动性，公司已制定相应的票据管理和控制流程并得到有效执行，极大程度的确保票据保管和使用的安全性，存在较低的信用风险；
对于应收账款、其他应收款、合同资产、一年内到期的非流动资产以及长期应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的41.81%（比较期：38.70%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的75.14%（比较：83.86%）。
2. 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
截至2023年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：
| 项 目 | 2023年12月31日 | |||
| 1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | 3年以上 | |
| 短期借款 | 254,504,527.78 | - | - | - |
| 应付票据 | 25,183,923.77 | - | - | - |
| 应付账款 | 500,727,222.43 | - | - | - |
| 其他应付款 | 50,992,288.53 | - | - | - |
| 一年内到期的非流动负债 | 274,056,404.40 | - | - | - |
| 长期借款 | - | 197,008,123.00 | 193,308,123.00 | 1,212,040,490.33 |
| 应付债券 | - | - | - | 784,841,896.32 |
| 租赁负债 | - | 87,352.00 | 91,949.20 | 2,339,253.42 |
| 长期应付款 | - | 56,309,368.04 | 59,348,221.32 | 180,247,453.90 |
| 合计 | 1,105,464,366.91 | 253,404,843.04 | 252,748,293.52 | 2,179,469,093.97 |
（续上表）
| 项 目 | 2022年12月31日 | |||
| 1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | 3年以上 | |
| 短期借款 | 222,254,283.33 | - | - | - |
| 应付票据 | 55,460,938.77 | - | - | - |
| 应付账款 | 625,550,872.20 | - | - | - |
| 其他应付款 | 59,392,991.50 | 18,953,472.00 | - | - |
| 项 目 | 2022年12月31日 | |||
| 1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | 3年以上 | |
| 一年内到期的非流动负债 | 239,365,981.95 | - | - | - |
| 长期借款 | - | 154,297,785.67 | 184,647,785.67 | 1,032,439,739.17 |
| 应付债券 | - | - | - | 754,104,668.65 |
| 租赁负债 | 82,984.66 | 87,352.00 | 2,431,202.61 | |
| 长期应付款 | - | 64,043,657.18 | 61,661,048.74 | 263,069,696.32 |
| 合计 | 1,202,025,067.75 | 237,377,899.51 | 246,396,186.41 | 2,052,045,306.75 |
3. 市场风险
（1）外汇风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。截至2023年12月31日，本公司不存在各外币资产负债项目。
（2）利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险，截止2023年12月31日，本公司借款均为固定利率借款，公司不存在利率风险。
4. 金融资产转移
（1）按金融资产转移方式分类列示
| 金融资产转移的方式 | 已转移金融资产的性质 | 已转移金融资产的金额 | 终止确认情况 | 终止确认情况的判断依据 |
| 保理 | 应收账款 | 45,000,000.00 | 未终止确认 | 应收账款保理后，付款银行有权对公司进行追偿，故未终止确认。 |
| 背书 | 应收票据中尚未到期的银行承兑汇票 | 6,700,000.00 | 未终止确认 | 由于应收票据中的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，已背书的银行承兑汇票不影响追索权，票据相关的信用风险和延期兑付风险仍没有转移，故未终止确认 |
| 背书 | 应收款项融资中尚未到期的银行承兑汇票 | 100,000.00 | 终止确认 | 由于应收款项融资中的银行承兑汇票信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主 |
| 金融资产转移的方式 | 已转移金融资产的性质 | 已转移金融资产的金额 | 终止确认情况 | 终止确认情况的判断依据 |
| 要风险和报酬已经转移，故终止确认。 | ||||
| 合计 | — | 51,800,000.00 | — | — |
（2）转移而终止确认的金融资产情况
| 项 目 | 金融资产转移的方式 | 终止确认金额 | 与终止确认相关的利得或损失 |
| 应收款项融资中尚未到期的银行承兑汇票 | 背书 | 100,000.00 | - |
（3）转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债金额
| 项 目 | 资产转移的方式 | 继续涉入形成的资产金额 | 继续涉入形成的负债金额 |
| 应收账款 | 应收账款保理 | 45,000,000.00 | 45,000,000.00 |
| 应收票据中尚未到期的银行承兑汇票 | 背书 | 6,700,000.00 | 6,700,000.00 |
| 合计 | — | 51,700,000.00 | 51,700,000.00 |
十一、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1.2023年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
| 项 目 | 2023年12月31日公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 一、持续的公允价值计量 | ||||
| （一）应收款项融资 | - | - | 860,000.00 | 860,000.00 |
| （二）其他权益工具投资 | - | - | 18,694,113.77 | 18,694,113.77 |
| 持续以公允价值计量的资产总额 | - | - | 19,554,113.77 | 19,554,113.77 |
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用
的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
2.持续和非持续第三层次公允价值计量项目市价的确定依据
(1)交易性金融资产为购买的理财产品，以预期收益率预测未来现金流量，不可观察估计值是预期收益率。 (2)应收款项融资剩余期限较短，账面价值与公允价值相近，采用账面价值作为公允价值。 (3)其他债权投资为购买的定期存单，预计基准利率波动较小，账面价值与公允价值相近，采用账面价值作为公允价值。
十二、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。
1. 本公司的控股股东情况
张伯中先生直接持有本公司15.47%股权，通过中辰投资间接持有本公司11.71%股权，合计持有27.18%股权，为本公司实际控制人。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益
3. 本公司合营和联营企业情况
本公司的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益
4. 本公司的其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
| 安徽中辰投资控股有限公司 | 股东、受同一实际控制人控制 |
| 安徽新安银行股份有限公司 | 中辰投资持有其20%的股权、张伯中担任其董事 |
| 桐城市中辰城市建设运营有限公司 | 受同一实际控制人控制 |
| 桐城市中辰置业有限公司 | 受同一实际控制人控制 |
| 安徽美安达房地产开发有限公司 | 受同一实际控制人控制 |
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
| 安徽中辰创富商业运营有限公司 | 受同一实际控制人控制 |
| 安徽晟创检测技术有限公司 | 受同一实际控制人控制 |
| 桐城市美安达置业有限公司 | 受同一实际控制人控制 |
| 安徽锦程安环科技发展有限公司 | 受同一实际控制人控制 |
| 安徽正安物业服务有限公司 | 受同一实际控制人控制 |
| 舒城县三峡一期水环境综合治理有限责任公司 | 公司持有其5%的股权 |
| 大连东晟环境投资有限公司 | 持有子公司大连中环48.90%的股权 |
| 济源市鲁泰纳米材料有限公司 | 持有子公司济源中辰5.25%的股权 |
| 河南鲁泰能源有限公司 | 持有子公司济源中辰24.75%的股权 |
上述关联方信息仅列示与公司发生关联交易的关联公司名称。
5. 关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品、接受劳务情况
| 关 联 方 | 关联交易内容 | 2023年度发生额 | 2022年度发生额 |
| 桐城市中辰置业有限公司 | 办公房 | 1,017,080.00 | - |
| 安徽晟创检测技术有限公司 | 技术服务 | 590,150.93 | 1,925,886.75 |
| 安徽锦程安环科技发展有限公司 | 技术服务 | - | 120,000.00 |
| 安徽正安物业服务有限公司 | 物业服务 | - | 23,273.10 |
出售商品、提供劳务情况
| 关联方 | 关联交易内容 | 2023年度发生额 | 2022年度发生额 |
| 桐城市美安达置业有限公司 | 提供工程劳务 | 8,414,336.93 | 10,592,165.17 |
| 舒城县三峡一期水环境综合治理有限责任公司 | 提供运营服务 | 6,247,245.45 | - |
| 安徽美安达房地产开发有限公司 | 提供工程劳务 | 2,580,258.88 | 167,787.61 |
| 安徽中辰创富商业运营有限公司 | 提供电费服务 | 75,545.93 | - |
| 桐城市中辰置业有限公司 | 提供工程劳务 | -91,253.19 | 31,744,319.59 |
其他
| 关联方 | 关联交易内容 | 2023年度发生额 | 2022年度发生额 |
| 安徽新安银行股份有限公司 | 存款利息 | 1,369,243.87 | 1,819,288.91 |
（2）关联担保情况
本公司作为被担保方
| 担 保 方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 安徽中辰投资控股有限公司 | 最高限额5,500万 | 2022/11/18 | 2024/5/30 | 否 |
| 张伯中 | 最高限额5,500万 | 2022/11/18 | 2024/5/30 | 否 |
| 安徽中辰投资控股有限公司 | 最高限额5,000万 | 2023/2/24 | 2024/2/27 | 否 |
| 张伯中 | 最高限额5,000万 | 2023/2/24 | 2024/2/27 | 否 |
| 安徽中辰投资控股有限公司 | 最高限额8,000万 | 2022/12/26 | 2024/5/26 | 否 |
| 张伯中 | 最高限额8,000万 | 2022/12/26 | 2024/5/6 | 否 |
| 安徽中辰投资控股有限公司 | 最高限额4,000万 | 2023/9/7 | 2024/9/7 | 否 |
| 张伯中 | 最高限额4,000万 | 2023/9/7 | 2024/9/7 | 否 |
| 安徽中辰投资控股有限公司 | 最高限额2,000万 | 2023/9/11 | 2024/9/10 | 否 |
| 张伯中 | 最高限额2,000万 | 2023/9/11 | 2024/9/10 | 否 |
| 安徽中辰投资控股有限公司 | 最高限额3,000万 | 2022/8/1 | 2024/10/24 | 否 |
| 张伯中 | 最高限额7,080万 | 2022/6/1 | 2024/10/24 | 否 |
| 安徽中辰投资控股有限公司 | 最高限额12,000万 | 2022/12/28 | 2024/1/8 | 否 |
| 张伯中 | 最高限额12,000万 | 2022/12/28 | 2024/1/8 | 否 |
| 安徽中辰投资控股有限公司 | 最高限额12,000万 | 2022/12/28 | 2024/6/24 | 否 |
| 张伯中 | 最高限额12,000万 | 2022/12/28 | 2024/6/24 | 否 |
| 张伯中 | 最高限额6,800万 | 2019/10/10 | 2024/10/10 | 否 |
| 安徽中辰投资控股有限公司 | 最高限额12,000万 | 2022/12/28 | 2026/12/8 | 否 |
| 张伯中 | 最高限额12,000万 | 2022/12/28 | 2026/12/8 | 否 |
| 张伯中 | 最高限额3,0000万 | 2022/1/27 | 2034/12/21 | 否 |
| 安徽中辰投资控股有限公司 | 最高限额17,000万 | 2021/10/28 | 2032/10/20 | 否 |
| 张伯中 | 最高限额17,000万 | 2021/10/28 | 2032/10/20 | 否 |
| 安徽中辰投资控股有限公司 | 最高限额20,000万 | 2019/12/19 | 2042/7/20 | 否 |
| 张伯中 | 最高限额20,000万 | 2019/12/19 | 2042/7/20 | 否 |
| 大连东晟环境投资有限公司 | 最高限额20,077.44万 | 2022/8/19 | 2025/8/19 | 否 |
| 安徽中辰控股投资建设有限公司 | 最高限额33,000万 | 2022/10/20 | 2028/12/25 | 否 |
| 担 保 方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 张伯中 | 最高限额33,000万 | 2022/10/20 | 2028/12/25 | 否 |
| 济源市鲁泰纳米材料有限公司 | 最高限额33,000万 | 2022/10/20 | 2028/12/25 | 否 |
| 河南鲁泰能源有限公司 | 最高限额33,000万 | 2022/10/20 | 2028/12/25 | 否 |
关联担保情况说明：
（5）关联方资金拆借
| 关联方 | 拆借金额 | 起始日 | 到期日 | 说明 |
| 拆入 | ||||
| 安徽中辰投资控股有限公司 | 58,000,000.00 | 2023/10/12 | 2023/10/16 | 未计息 |
| 安徽中辰投资控股有限公司 | 42,000,000.00 | 2023/10/12 | 2023/10/17 | 未计息 |
| 拆出 | ||||
| 安徽美安达建设工程有限公司 | 48,500,000.00 | 2019/11/23 | 2023/7/31 | 注1 |
| 桐城市中辰城市建设运营有限公司 | 80,000,000.00 | 2023/3/22 | 2023/8/23 | 注2 |
注1：子公司济源中辰（本期同一控制下企业合并，合并日为2023/8/2，详见本财务报表附注七、1.同一控制下企业合并）向安徽美安达建设工程有限公司拆出资金已计提资金占用费，2023年度计提的资金占用费金额为1,364,165.75元，已全部结清。
注2：子公司济源中辰向桐城市中辰城市建设运营有限公司拆出资金已计提资金占用费，2023年度计提的资金占用费金额为1,808,876.71元，已全部结清。
（6）关键管理人员报酬
| 项 目 | 2023年度发生额（万元） | 2022年度发生额（万元） |
| 关键管理人员报酬 | 464.08 | 481.49 |
6. 关联方应收应付款项
（1）应收项目
| 项目名称 | 关联方 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 应收账款 | 舒城县三峡一期水环境综合治理有限责任公司 | 3,448,813.51 | 103,464.41 | - | - |
| 项目名称 | 关联方 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 合同资产（质保金） | 桐城市中辰城市建设运营有限公司 | 4,476,274.99 | 200,089.49 | 6,779,255.70 | 296,931.40 |
| 合同资产（质保金） | 桐城市中辰置业有限公司 | 4,574,161.31 | 204,465.01 | 3,051,040.99 | 133,635.60 |
| 应收账款/合同资产（质保金） | 桐城市美安达置业有限公司 | 477,039.19 | 21,323.65 | 2,666,657.67 | 116,799.61 |
| 应收账款 | 安徽中辰创富商业运营有限公司 | 20,714.00 | 621.42 | - | - |
| 合同资产（质保金） | 安徽美安达房地产开发有限公司 | 9,480.00 | 423.76 | 83,438.93 | 3,654.63 |
（2）应付项目
| 项目名称 | 关联方 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 应付账款 | 安徽晟创检测技术有限公司 | 58,787.88 | 150,787.88 |
（3）其他
| 项目名称 | 关联方 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 货币资金 | 安徽新安银行股份有限公司 | 13,779,012.55 | 87,691,070.00 |
十三、股份支付
1. 股份支付总体情况
| 授予对象类别 | 本期授予 | 本期行权 | 本期解锁 | 本期失效 | ||||
| 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | |
| 部分董事、高级管理人员、中层管理人员 | - | - | - | - | 3,200,000.00 | 8,351,999.98 | - | - |
（续上表）
| 授予对象类别 | 期末发行在外的股票期权 | 期末发行在外的其他权益工具 | ||
| 行权价格的范围 | 合同剩余期限 | 行权价格的范围 | 合同剩余期限 | |
| 部分董事、高级管理人员、中层管理人员 | - | - | - | - |
2. 以权益结算的股份支付情况
| 项目 | 2023年度 |
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 授予日股票收盘价 |
| 授予日权益工具公允价值的重要参数 | 历史波动率、无风险收益率、股息率 |
| 项目 | 2023年度 |
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 限制性股票：根据激励计划中权益工具的授予条件的规定，在授予条件已经成就时确定可行权的权益工具数量。员工持股计划：根据《员工持股计划（草案）》的规定，在授予条件已经成就时确定可行权的权益工具数量 |
| 本期估计与上期估计有重大差异的原因 | 无 |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 8,351,999.98 |
| 本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 | 5,007,677.76 |
3. 本期股份支付费用
| 授予对象类别 | 以权益结算的股份支付费用 | 以现金结算的股份支付费用 |
| 部分董事、高级管理人员、中层管理人员 | 5,007,677.76 | - |
4. 股份支付的修改、终止情况
本期无股份支付的修改、终止情况。
十四、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至2023年12月31日，使用权受到限制的保函保证金及相应的保函情况如下：
| 受益人 | 保证金金额 | 保函金额 | 到期日期 |
| 大连市市政公用事业服务中心 | - | 2,000,000.00 | 2024/12/11 |
| 黄山市徽州区人力资源和社会保障局 | 239,010.00 | 239,000.00 | 2024/2/17 |
| 合肥市庐阳区生态环境分局 | 79,530.00 | 795,300.00 | 2023/4/23注 |
| 合计 | 318,540.00 | 3,034,300.00 | - |
注：保函资料由合肥市庐阳区生态环境分局保管，项目未结束，因此暂无法撤销。
2. 或有事项
（1）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
| 被担保单位名称 | 担保事项 | 金额 | 期限 | 备注 |
| 一、子公司 | ||||
| 泰安清源水务有限公司 | 信用担保 | 2,850.00 | 2021/9/1~ 2029/4/23 |
| 被担保单位名称 | 担保事项 | 金额 | 期限 | 备注 |
| 泰安清源水务有限公司 | 信用担保 | 6,256.25 | 2022/1/1~2030/1/1 | |
| 泰安清源水务有限公司 | 信用担保 | 650.00 | 2022/1/5~2030/1/1 | |
| 泰安清源水务有限公司 | 信用担保 | 1,375.00 | 2023/3/1~2029/4/23 | |
| 宁阳清源水务有限公司 | 信用担保 | 8,350.88 | 2022/11/30~2037/10/13 | |
| 桐城市清源水务有限公司 | 信用担保 | 15,700.00 | 2018/9/20~2033/9/5 | |
| 郸城县中环新能源有限公司 | 信用担保 | 26,200.00 | 2022/2/28~2034/12/21 | |
| 惠民中环新能源有限公司 | 信用担保 | 6,954.56 | 2021/12/31~2032/10/20 | |
| 惠民中环新能源有限公司 | 信用担保 | 6,956.00 | 2022/1/7~2032/9/13 | |
| 全椒县清源水务有限公司 | 信用担保 | 1,800.00 | 2019/12/26~2027/12/27 | |
| 桐城市中环水务有限公司 | 信用担保 | 4,000.00 | 2018/4/28~2031/4/28 | |
| 泰安岱岳区中环水务有限公司 | 信用担保 | 10,556.00 | 2023/3/3~2037/12/28 | |
| 泰安岱岳区中环水务有限公司 | 信用担保 | 6,553.00 | 2023/3/14~2037/12/28 | |
| 桐城市宜源水务有限公司 | 自有资产抵押担保 | 9,648.00 | 2019/12/31~2042/7/20 | |
| 桐城市宜源水务有限公司 | 自有资产抵押担保 | 2,840.00 | 2020/3/31~2042/7/20 | |
| 桐城市宜源水务有限公司 | 自有资产抵押担保 | 6,808.00 | 2020/7/7~2042/7/20 | |
| 桐城市宜源水务有限公司 | 自有资产抵押担保 | 4,824.00 | 2021/3/1~2042/7/20 | |
| 安徽璠煌建设工程有限公司 | 信用担保 | 1,000.00 | 2023/12/21~2025/12/20 | |
| 安徽璠煌建设工程有限公司 | 信用担保 | 1,000.00 | 2023/3/28~2024/3/28 | |
| 安徽璠煌建设工程有限公司 | 信用担保 | 1,000.00 | 2023/6/30~2024/6/25 | |
| 大连中环东晟污水处理有限公司 | 信用担保 | 18,461.01 | 2022/8/22~2033/8/21 | |
| 太和县中晟固体废物治理有限责任公司 | 信用担保 | 1,186.00 | 2023/1/18~2027/12/30 | |
| 石家庄厦能炘环保科技有限公司 | 信用担保、股权质押 | 35,298.59 | 2021/7/15~2029/7/15 | |
| 合计 | — | 180,267.29 | — | — |
（2）子公司安徽璠煌建设工程有限公司资金冻结事项
2023年6月16日，山东省宁阳县人民法院出具民事裁定书（（2023）鲁0921民初2897号），针对申请人郭运金与安徽璠煌建设工程有限公司建设工程施工合同纠纷一案，申请人郭运金向山东省宁阳县人民法院申请财产保全，请求查封冻结安徽璠煌建设工程有限公司、宁阳清源水务有限公司、安徽中环环保科技股份有限公司银行存款1,000万元或同等价值财产。
（3）子公司安徽锦润环境科技有限公司资金冻结事项
2023年11月21日，山东省临沂经济技术开发区人民法院出具民事裁定书（（2023）鲁1392民初4557号），针对原告姜开元与被告山东春泉环境科技有限公司、陈敬梅、安徽锦润环境科技有限公司损害公司利益责任纠纷一案，原告姜开元向山东省临沂经济技术开发区人民法院申请财产保全，请求查封冻结被告山东春泉环境科技有限公司、陈敬梅、安徽锦润环境科技有限公司价值300万元财产或同等价值财产。截至2024年4月18日，安徽锦润环境科技有限公司的300万元资金冻结已解除。截至2023年12月31日，除存在上述或有事项外，本公司无其他需要披露的重大或有事项。
十五、资产负债表日后事项
1. 利润分配情况
经公司第三届董事会第二十八次会议决议通过，本公司拟以2023年12月31日总股本423,754,470.00股扣除公司回购专用账户中的9,298,890.00股后的414,455,580.00股为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.4元（含税），合计派发现金红利人民币16,578,223.20元（含税），剩余未分配利润结转以后年度。本年度不送红股，不以公积金转增股本。公司将遵循“现金分红总额、送红股总额、转增总额固定不变”的原则，在利润分配实施公告中披露按公司实施分配方案时股权登记日的总股本为基数计算每10股的分派情况。除上述事项外，截至2024年4月18日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项
1. 债务重组
| 项目 | 债务重组方式 | 原重组债权债务账面价值 | 确认的债务重组利得/损失 | 债务转为资本导致的股本增加额 |
| 对河北银发华鼎环保科技有限公司债权 | 修改其他债务条件 | 2,182,120.73 | -435,222.73 | - |
| 对务川自治县综合行政执法局债权 | 修改其他债务条件 | 2,912,798.71 | -112,798.71 | - |
| 对河北玖兆环保科技有限公司债权 | 修改其他债务条件 | 123,473.60 | -46,593.60 | - |
| 合计 | — | 5,218,393.04 | -594,615.04 | - |
（续上表）
| 项目 | 债权转为股份导致的投资增加额 | 该投资占债务人股份总额的比例（%） | 或有应付/应收 | 债务重组中公允价值的确定方法和依据 |
| 对河北银发华鼎环保科技有限公司债权 | - | - | - | 采用调整债务本金的方式，无公允价值 |
| 对务川自治县综合行政执法局债权 | - | - | - | 采用调整债务本金的方式，无公允价值 |
| 对河北玖兆环保科技有限公司债权 | - | - | - | 采用调整债务本金的方式，无公允价值 |
| 合计 | - | - | - | — |
2. 分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。本公司的各个报告分部分别提供不同的产品或服务。由于每个分部需要不同的技术或市场策略，本公司管理层分别单独管理各个报告分部的经营活动，定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。本公司各个报告分部提供的劳务分别为污水处理、环境工程、固废业务和其他。分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2）报告分部的财务信息
| 项目 | 污水处理分部 | 环境工程分部 | 固废业务分部 |
| 营业收入 | 481,366,506.50 | 118,190,639.71 | 256,419,306.57 |
| 营业成本 | 239,003,635.96 | 90,947,926.39 | 165,019,191.20 |
| 资产总额 | 3,500,438,531.83 | 3,924,019,391.50 | 2,760,573,067.11 |
| 负债总额 | 1,980,110,516.53 | 2,107,570,576.83 | 1,833,288,734.34 |
（续上表）
| 项目 | 其他分部 | 分部间抵销 | 合计 |
| 营业收入 | 48,660,619.81 | -90,498,416.19 | 814,138,656.40 |
| 营业成本 | 42,282,678.41 | -82,055,306.52 | 455,198,125.44 |
| 资产总额 | 72,927,817.82 | -3,624,330,662.51 | 6,633,628,145.75 |
| 负债总额 | 28,784,778.08 | -1,780,364,976.74 | 4,169,389,629.04 |
3. 其他重要事项
（1）特许经营权主要信息
①本公司特许经营权项目以BOT业务为主，服务内容为污水处理、垃圾焚烧发电，根据《企业会计准则解释第14号》规定，按照重要性原则，特许经营权合同主要信息如下：
项目所有权归属：政府部门（合同授予方）；
运营期限及收费计量依据：项目运营期为20年以上，运营服务费通常根据实际处理量或保底处理量等在合同中约定，付费与考核结果挂钩；
更新投资支出：运营期限内公司为保持运维状况需对设备、设施进行更新和确保移交的各项设施、设备、器具等均处于良好运转状态而进行恢复性修理义务；
结算条款：按月支付、按季支付；
调价条款：特许经营项目进入运营期后，达到特许经营协议约定调整价格条件后可启动调价机制，项目公司根据特许协议约定的调价公式向主管部门提出调价申请，并接受价格主管部门的监审，主管部门审核完成并报同级政府批准后以书面形式告知项目公司，项目公司遵照执行；
本公司特许经营权相关收入、资产等确认和计量方法详见附注三、11、20和26，相关长期应收款、无形资产、其他非流动资产、预计负债的金额详见附注五、12、
18、22和37。
除此之外，本公司无需要披露的其他重要事项。
十七、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）按账龄披露
| 账 龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 1年以内 | 74,833,428.21 | 31,880,173.13 |
| 1至2年 | 12,848,665.25 | 32,350,707.03 |
| 2至3年 | 32,228,604.18 | 31,953,406.31 |
| 3至4年 | 26,952,449.53 | 13,222,011.03 |
| 4至5年 | 10,631,269.67 | 151,173.70 |
| 5年以上 | - | - |
| 小计 | 157,494,416.84 | 109,557,471.20 |
| 减：坏账准备 | 20,880,325.30 | 10,440,566.73 |
| 合计 | 136,614,091.54 | 99,116,904.47 |
（2）按坏账计提方法分类披露
| 类 别 | 2023年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 157,494,416.84 | 100.00 | 20,880,325.30 | 13.26 | 136,614,091.54 |
| 其中：组合1应收工程款 | 93,787,654.39 | 59.55 | 20,461,612.24 | 21.82 | 73,326,042.15 |
| 组合2应收污水处理费 | 9,480,302.34 | 6.02 | 418,713.06 | 4.42 | 9,061,589.28 |
| 组合3应收固废处理费 | - | - | - | - | - |
| 组合4合并范围内公司应收款项 | 54,226,460.11 | 34.43 | - | - | 54,226,460.11 |
| 合计 | 157,494,416.84 | 100.00 | 20,880,325.30 | 13.26 | 136,614,091.54 |
（续上表）
| 类 别 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 类 别 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按组合计提坏账准备 | 109,557,471.20 | 100.00 | 10,440,566.73 | 9.53 | 99,116,904.47 |
| 其中：组合1应收工程款 | 83,569,585.91 | 76.28 | 10,406,131.48 | 12.45 | 73,163,454.43 |
| 组合2应收污水处理费 | 1,147,841.59 | 1.05 | 34,435.25 | 3.00 | 1,113,406.34 |
| 组合3应收固废处理费 | - | - | - | - | - |
| 组合4合并范围内公司应收款项 | 24,840,043.70 | 22.67 | - | - | 24,840,043.70 |
| 合计 | 109,557,471.20 | 100.00 | 10,440,566.73 | 9.53 | 99,116,904.47 |
坏账准备计提的具体说明：
于2023年12月31日，本公司无按单项计提坏账准备的应收账款。
②于2023年12月31日，按组合1应收工程款计提坏账准备的应收账款
| 账 龄 | 2023年12月31日 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 37,885,337.96 | 1,694,397.52 | 4.47 |
| 1-2年 | 10,930,036.75 | 971,868.10 | 8.89 |
| 2-3年 | 7,388,560.48 | 857,193.23 | 11.60 |
| 3-4年 | 26,952,449.53 | 6,306,883.72 | 23.40 |
| 4-5年 | 10,631,269.67 | 10,631,269.67 | 100.00 |
| 5年以上 | - | ||
| 合计 | 93,787,654.39 | 20,461,612.24 | 21.82 |
（续上表）
| 账 龄 | 2022年12月31日 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 30,732,331.54 | 1,346,085.65 | 4.38 |
| 1-2年 | 7,510,663.33 | 741,421.56 | 9.87 |
| 2-3年 | 31,953,406.31 | 4,066,323.21 | 12.73 |
| 3-4年 | 13,222,011.03 | 4,101,127.36 | 31.02 |
| 4-5年 | 151,173.70 | 151,173.70 | 100.00 |
| 账 龄 | 2022年12月31日 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 5年以上 | - | - | - |
| 合计 | 83,569,585.91 | 10,406,131.48 | 12.45 |
③于2023年12月31日，按组合2应收污水处理费计提坏账准备的应收账款
| 账 龄 | 2023年12月31日 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 7,561,673.84 | 226,850.22 | 3.00 |
| 1-2年 | 1,918,628.50 | 191,862.84 | 10.00 |
| 2-3年 | - | - | - |
| 3-4年 | - | - | - |
| 4-5年 | - | - | - |
| 5年以上 | - | - | - |
| 合计 | 9,480,302.34 | 418,713.06 | 4.42 |
（续上表）
| 账 龄 | 2022年12月31日 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 1,147,841.59 | 34,435.25 | 3.00 |
| 1-2年 | - | - | - |
| 2-3年 | - | - | - |
| 3-4年 | - | - | - |
| 4-5年 | - | - | - |
| 5年以上 | - | - | - |
| 合计 | 1,147,841.59 | 34,435.25 | 3.00 |
③于2023年12月31日，按组合4合并范围内公司应收款项计提坏账准备的应收账款
| 账 龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 29,386,416.41 | - | - | - | - | |
| 1-2年 | - | - | - | 24,840,043.70 | - | - |
| 2-3年 | 24,840,043.70 | - | - | - | - | - |
| 账 龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 3-4年 | - | - | - | - | - | - |
| 4-5年 | - | - | - | - | - | - |
| 5年以上 | - | - | - | - | - | - |
| 合计 | 54,226,460.11 | - | - | 24,840,043.70 | - | - |
（3）坏账准备的变动情况
| 类 别 | 2022年12月31日 | 本期变动金额 | 2023年12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 10,440,566.73 | 10,439,758.57 | - | - | - | 20,880,325.30 |
| 合计 | 10,440,566.73 | 10,439,758.57 | - | - | - | 20,880,325.30 |
（4）本期无实际核销的应收账款情况
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例（%） | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 桐城市宜源水务有限公司 | 54,226,460.11 | - | 54,226,460.11 | 19.03 | - |
| 中铁四局集团有限公司市政工程分公司 | 20,650,021.79 | 1,419,827.30 | 22,069,849.09 | 7.75 | 5,553,325.20 |
| 潜山县源潭建设投资有限公司 | 16,172,674.97 | - | 16,172,674.97 | 5.68 | 9,014,399.22 |
| 广德誓节镇人民政府 | 13,994,913.95 | 903,459.21 | 14,898,373.16 | 5.23 | 678,444.97 |
| 临泉县重点工程建设服务中心 | 11,920,818.74 | - | 11,920,818.74 | 4.18 | 522,131.86 |
| 合计 | 116,964,889.56 | 2,323,286.51 | 119,288,176.07 | 41.87 | 15,768,301.25 |
2. 其他应收款
（1）分类列示
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 应收利息 |
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 1,158,656,540.65 | 1,236,670,732.01 |
| 合计 | 1,158,656,540.65 | 1,236,670,732.01 |
（2）其他应收款
①按账龄披露
| 账 龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 1年以内 | 452,208,254.77 | 781,042,867.98 |
| 1至2年 | 559,039,522.29 | 183,194,233.22 |
| 2至3年 | 77,057,329.41 | 273,158,097.32 |
| 3至4年 | 71,758,267.98 | 296,185.00 |
| 4至5年 | 45,985.00 | 2,378,236.03 |
| 5年以上 | 2,241,236.03 | 418,201.70 |
| 小计 | 1,162,350,595.48 | 1,240,487,821.25 |
| 减：坏账准备 | 3,694,054.83 | 3,817,089.24 |
| 合计 | 1,158,656,540.65 | 1,236,670,732.01 |
②按款项性质分类情况
| 款项性质 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 与子公司资金往来 | 1,155,770,763.02 | 1,231,846,947.79 |
| 保证金 | 3,346,024.50 | 5,276,049.64 |
| 往来款及其他 | 3,233,807.96 | 3,364,823.82 |
| 小 计 | 1,162,350,595.48 | 1,240,487,821.25 |
| 减：坏账准备 | 3,694,054.83 | 3,817,089.24 |
| 合计 | 1,158,656,540.65 | 1,236,670,732.01 |
③按坏账计提方法分类披露
A.截至2023年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
| 阶 段 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 |
| 第一阶段 | 1,162,350,595.48 | 3,694,054.83 | 1,158,656,540.65 |
| 第二阶段 | - | - | - |
| 第三阶段 | - | - | - |
| 合计 | 1,162,350,595.48 | 3,694,054.83 | 1,158,656,540.65 |
2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
| 类 别 | 账面余额 | 计提比例（%） | 坏账准备 | 账面价值 | 理由 |
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | — |
| 按组合计提坏账准备 | 1,162,350,595.48 | 0.32 | 3,694,054.83 | 1,158,656,540.65 | — |
| 其中：组合3 合并范围内公司应收款项 | 1,155,770,763.02 | - | - | 1,155,770,763.02 | — |
| 组合4应收其他款项 | 6,579,832.46 | 56.14 | 3,694,054.83 | 2,885,777.63 | — |
| 合计 | 1,162,350,595.48 | 0.32 | 3,694,054.83 | 1,158,656,540.65 | — |
B.截至2022年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
| 阶 段 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 |
| 第一阶段 | 1,240,487,821.25 | 3,817,089.24 | 1,236,670,732.01 |
| 第二阶段 | - | - | - |
| 第三阶段 | - | - | - |
| 合计 | 1,240,487,821.25 | 3,817,089.24 | 1,236,670,732.01 |
2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
| 类 别 | 账面余额 | 计提比例（%） | 坏账准备 | 账面价值 | 理由 |
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | — |
| 按组合计提坏账准备 | 1,240,487,821.25 | 0.31 | 3,817,089.24 | 1,236,670,732.01 | — |
| 其中：组合3 合并范围内公司应收款项 | 1,231,846,947.79 | - | - | 1,231,846,947.79 | — |
| 组合4应收其他款项 | 8,640,873.46 | 44.17 | 3,817,089.24 | 4,823,784.22 | — |
| 合计 | 1,240,487,821.25 | 0.31 | 3,817,089.24 | 1,236,670,732.01 | — |
④坏账准备的变动情况
| 类 别 | 2022年12月31日 | 本期变动金额 | 2023年12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 3,817,089.24 | - | 123,034.41 | - | - | 3,694,054.83 |
| 合计 | 3,817,089.24 | - | 123,034.41 | - | - | 3,694,054.83 |
⑤ 本期无实际核销的其他应收款情况。
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项的性质 | 2023年12月31日余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备 |
| 承德中环环保新能源有限公司 | 往来款 | 250,481,257.32 | 1-2年 | 21.55 | - |
| 德江中环环保新能源有限公司 | 往来款 | 199,237,933.26 | 1-3年 | 17.14 | - |
| 宁阳中辰水务有限公司 | 往来款 | 134,885,676.17 | 1-2年 | 11.60 | - |
| 阳信清源水务有限公司 | 往来款 | 86,730,508.14 | 1-4年 | 7.46 | - |
| 宁阳磁窑中环水务有限公司 | 往来款 | 74,975,731.76 | 1-3年 | 6.45 | - |
| 合计 | — | 746,311,106.65 | — | 64.20 | - |
⑦本期无因资金集中管理而列报于其他应收款。
3. 长期股权投资
（1）长期股权投资情况
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 2,027,408,510.34 | 1,922,000.00 | 2,025,486,510.34 | 1,734,169,742.68 | 1,922,000.00 | 1,732,247,742.68 |
| 对联营、合营企业投资 | 25,340,718.13 | 25,340,718.13 | - | - | - | |
| 合计 | 2,052,749,228.47 | 1,922,000.00 | 2,050,827,228.47 | 1,734,169,742.68 | 1,922,000.00 | 1,732,247,742.68 |
（2）对子公司投资
| 被投资单位 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 | 本期计提减值准备 | 2023年12月31日减值准备余额 |
| 泰安清源水务有限公司 | 57,646,709.66 | 319,239.46 | - | 57,965,949.12 | - | - |
| 宁阳清源水务有限公司 | 20,180,000.00 | - | - | 20,180,000.00 | - | - |
| 上海泷蝶新能源科技有限公司 | 344,411,102.02 | 114,031,297.98 | - | 458,442,400.00 | - | - |
| 桐城市清源水务有限公司 | 137,056,003.50 | 31,297.98 | - | 137,087,301.48 | - | - |
| 安庆市清源水务有限公司 | 8,970,512.68 | - | - | 8,970,512.68 | - | - |
| 兰考县荣华水业有限公司 | 128,200,000.00 | - | - | 128,200,000.00 | - | - |
| 上海康尊企业管理有限公司 | 98,070,657.57 | 131,451.54 | - | 98,202,109.11 | - | - |
| 德江中环环保新能源有限公司 | 100,062,706.04 | 93,893.96 | - | 100,156,600.00 | - | - |
| 被投资单位 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 | 本期计提减值准备 | 2023年12月31日减值准备余额 |
| 惠民中环新能源有限公司 | 133,276,443.22 | 50,076.78 | - | 133,326,520.00 | - | - |
| 宁阳磁窑中环水务有限公司 | 31,539,865.46 | 31,297.98 | - | 31,571,163.44 | - | - |
| 阳信清源水务有限公司 | 35,536,721.61 | 25,038.39 | - | 35,561,760.00 | - | - |
| 全椒县清源水务有限公司 | 10,126,715.67 | 87,634.36 | - | 10,214,350.03 | - | - |
| 邹平市中辰水务有限公司 | 10,008,360.81 | 12,519.19 | - | 10,020,880.00 | - | - |
| 桐城市中环水务有限公司 | 64,000,000.00 | - | - | 64,000,000.00 | - | - |
| 舒城清星污水处理有限公司 | 13,668,089.00 | 31,297.98 | - | 13,699,386.98 | - | - |
| 泰安岱岳区中环水务有限公司 | 53,011,502.02 | 31,297.98 | - | 53,042,800.00 | - | - |
| 桐城市宜源水务有限公司 | 75,600,000.00 | - | - | 75,600,000.00 | - | - |
| 安徽璠煌建设工程有限公司 | 100,295,906.58 | 413,133.42 | - | 100,709,040.00 | - | - |
| 寿县清源水务有限公司 | 26,507,227.06 | 25,038.39 | - | 26,532,265.45 | - | - |
| 潜山市清源水务有限公司 | 3,012,541.21 | 18,778.79 | - | 3,031,320.00 | - | - |
| 衢州中环水务有限公司 | 5,020,902.02 | 31,297.98 | - | 5,052,200.00 | - | - |
| 夏津县中环水务有限公司 | 40,020,902.02 | 31,297.98 | - | 40,052,200.00 | - | - |
| 平阴县中环水务有限公司 | 15,360,000.00 | - | - | 15,360,000.00 | - | - |
| 宁阳中辰水务有限公司 | - | 43,800,000.00 | - | 43,800,000.00 | - | - |
| 阳信中致信水务有限公司 | 14,620,943.24 | 31,297.98 | - | 14,652,241.22 | - | - |
| 临泉县中环水务有限公司 | - | 1,000,000.00 | - | 1,000,000.00 | - | - |
| 宿松县中环水务有限公司 | - | - | - | - | - | - |
| 大连中环东晟污水处理有限公司 | 42,228,000.00 | - | - | 42,228,000.00 | - | - |
| 安徽宜源环保科技股份有限公司 | 31,931,782.02 | 25,038.39 | - | 31,956,820.41 | - | - |
| 夏津县中辰水务有限公司 | - | - | - | - | - | - |
| 承德中环环保新能源有限公司 | 90,020,902.02 | 31,297.98 | - | 90,052,200.00 | - | - |
| 西乡中辰新能源有限公司 | 8,000,000.00 | - | - | 8,000,000.00 | - | 1,922,000.00 |
| 太和县中晟固体废弃物治理有限责任公司 | 12,060,000.00 | - | - | 12,060,000.00 | - | - |
| 济源市中辰环境科技有限公司 | - | 117,627,570.42 | - | 117,627,570.42 | - | - |
| 河南中环鑫汇通生物科技有限公司 | 3,000,000.00 | - | - | 3,000,000.00 | - | - |
| 被投资单位 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 | 本期计提减值准备 | 2023年12月31日减值准备余额 |
| 安徽环灿生物科技有限公司 | 2,608,525.64 | 87,634.36 | - | 2,696,160.00 | - | - |
| 安徽中环光伏科技有限公司 | 7,116,721.61 | 15,240,038.39 | - | 22,356,760.00 | - | - |
| 安徽锦润环境科技有限公司 | 10,000,000.00 | - | - | 10,000,000.00 | - | - |
| 合肥荣清环境科技有限公司 | 1,000,000.00 | - | - | 1,000,000.00 | - | - |
| 中环（山东）水务有限公司 | - | - | - | - | - | - |
| 淮北市清源水务有限公司 | - | - | - | - | - | - |
| 安徽中清水务有限公司 | - | - | - | - | - | - |
| 安徽中环普鲁夫新能源科技有限公司 | - | - | - | - | - | - |
| 合计 | 1,734,169,742.68 | 293,238,767.66 | - | 2,027,408,510.34 | - | 1,922,000.00 |
（3）对联营、合营企业投资
| 投资单位 | 2022年12月31日 | 本期增减变动 | ||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | ||
| 联营企业 | ||||||
| Proof Energy Inc. | - | 27,004,000.00 | - | -1,663,281.87 | - | - |
（续上表）
| 投资单位 | 本期增减变动 | 2023年12月31日 | 2023年12月31日减值准备余额 | ||
| 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 联营企业 | |||||
| Proof Energy Inc. | - | - | - | 25,340,718.13 | - |
4. 营业收入和营业成本
（1）营业收入、营业成本
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 103,031,143.97 | 73,827,099.23 | 460,727,239.16 | 360,698,971.50 |
| 其他业务 | - | - | - | - |
| 合计 | 103,031,143.97 | 73,827,099.23 | 460,727,239.16 | 360,698,971.50 |
（2）主营业务（分明细）
| 项 目 | 2022年度 | 2021年度 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 污水业务 | 56,115,013.25 | 37,343,916.77 | 8,099,064.11 | 9,370,344.01 |
| 工程业务 | 46,916,130.72 | 36,483,182.46 | 452,628,175.05 | 351,328,627.49 |
| 合 计 | 103,031,143.97 | 73,827,099.23 | 460,727,239.16 | 360,698,971.50 |
5. 投资收益
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -1,663,281.87 | - |
| 理财收益 | 2,210,491.67 | - |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益 | - | 256,930.54 |
| 合计 | 547,209.80 | 256,930.54 |
十八、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
| 项 目 | 2023年度 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | 41,462.40 | — |
| 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | 4,436,919.34 | — |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | 10,891,644.25 | 处置金融资产模式特许经营权取得的投资收益 |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | 1,571,415.09 | |
| 委托他人投资或管理资产的损益 | 3,873,777.06 | 理财产品收益 |
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | - | — |
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | 1,587,482.05 | — |
| 非货币性资产交换损益 | - | — |
| 债务重组损益 | -594,615.04 | — |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 194,285.20 | — |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 54,761.23 | — |
| 非经常性损益总额 | 22,057,131.58 | — |
| 减：非经常性损益的所得税影响数 | 4,063,387.86 | — |
| 非经常性损益净额 | 17,993,743.72 | — |
| 项 目 | 2023年度 | 说明 |
| 减：归属于少数股东的非经常性损益净额 | 406,708.23 | — |
| 归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 | 17,587,035.49 | — |
2. 净资产收益率及每股收益
①2023年度
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益 | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 4.70 | 0.2548 | 0.2546 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 4.06 | 0.2133 | 0.2217 |
②2022年度
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益 | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 7.30 | 0.4041 | 0.3838 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 7.29 | 0.3831 | 0.3658 |
公司名称：安徽中环环保科技股份有限公司
日期：2024年4月18日