浙江恒达新材料股份有限公司
2023年年度财务报告
财务报告
一、审计报告
| 审计意见类型 | 标准的无保留意见 |
| 审计报告签署日期 | 2024年04月19日 |
| 审计机构名称 | 中汇会计师事务所（特殊普通合伙） |
| 审计报告文号 | 中汇会审[2024]0786号 |
| 注册会计师姓名 | 郭文令 徐宏蕾 曾凡强 |
审计报告正文
中汇会审[2024]0786号浙江恒达新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江恒达新材料股份有限公司(以下简称恒达新材公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了恒达新材公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于恒达新材公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
(一) 收入确认
1.事项描述
如后附合并财务报表所示，恒达新材公司营业收入为利润表的重要组成部分，是公司的主要利润来源，影响公司的关键业绩指标,收入确认因具体交易方式而异，具体收入确认原则详见“第十节 财务报告”之“五、重要会计政策及会计估计”之
“37、收入”之说明。恒达新材公司2023年度实现营业收入8.69亿元，较上年下降8.86%。收入确认的准确性和完整性对公司利润的影响较大。因此，我们将收入确认作为关键审计事项。
2.审计应对
在针对收入确认的审计过程中，我们执行了下列程序：
(1)了解、测试恒达新材公司与销售、收款相关的内部控制制度的设计和运行的有效性。
(2)选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬、控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
(3)针对恒达新材公司收入划分不同的销售模式，根据各类销售模式的收入确认方式，对收入执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利率的合理性。
(4)抽取记账凭证，审查入账日期、品名、数量、单价、金额等是否与发票、销售合同、内销客户签收单或对账单、外销客户报关单、提单等一致。
(5)结合对应收账款的审计，向主要客户函证销售金额及期末应收账款余额情况，对未回函的客户实施替代审计程序。
(6)就资产负债表日前后记录的交易，选取样本，核对出库单、签收单、报关单、提单、发票或结算单等证据，结合应收账款函证，评价收入确认完整性及是否计入恰当的会计期间。
(二) 应收账款减值
1.事项描述
恒达新材公司合并财务报表中2023年12月31日应收账款账面余额为17,633.98万元，坏账准备金额为1,676.44万元，账面价值较高。由于恒达新材公司管理层(以下简称管理层)在确定应收账款预计可收回金额时需要运用重要会计估计和判断，且影响金额重大，因此，我们将应收账款减值作为关键审计事项。
2.审计应对
(1)对恒达新材公司应收账款日常管理及期末可收回性评价相关的内部控制的设计和运行的有效性进行了解、评估和测试。
(2)复核管理层有关应收账款坏账准备的会计政策，对于单独计提坏账准备的重要应收账款，复核管理层作出会计估计的依据及合理性；对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，评估管理层所取得的所有合理且有依据的信息，包括以前瞻性信息为基础建立的逾期损失模型的合理性，并与同行业可比公司坏账政策进行对比分析，评价管理层确定的坏账准备计提比例是否合理。
(3)对于恒达新材公司以账龄作为风险特征并按账龄分析法计提坏账准备的应收账款，对账龄的准确性进行测试，并按照坏账准备政策重新计算坏账准备计提金额是否准确。
(4)对于报告期收回或转回的坏账准备情况，获取管理层收回或转回坏账准备的证据，并分析合理性。
(5)对于报告期实际核销的应收账款情况，获取管理层核销应收账款的证据，并分析合理性。
(6)重点对超过结算期的应收账款进行检查，查明逾期原因，并考虑坏账准备计提是否充分。
(7)结合对营业收入的审计，向主要客户函证销售金额及期末应收账款余额，并关注期后回款情况。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估恒达新材公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算恒达新材公司、终止运营或别无其他现实的选择。
恒达新材公司治理层(以下简称治理层)负责监督恒达新材公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对恒达新材公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致恒达新材公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六) 就恒达新材公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：郭文令 (项目合伙人)
中国·杭州 中国注册会计师：徐宏蕾
中国注册会计师：曾凡强
报告日期：2024年4月19日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：浙江恒达新材料股份有限公司
单位：元
| 项目 | 2023年12月31日 | 2023年1月1日 |
| 流动资产： | ||
| 货币资金 | 482,581,565.59 | 185,537,284.45 |
| 结算备付金 | ||
| 拆出资金 | ||
| 交易性金融资产 | ||
| 衍生金融资产 | 8,118,500.00 | |
| 应收票据 | ||
| 应收账款 | 159,575,489.91 | 151,205,695.75 |
| 应收款项融资 | 41,939,623.37 | 40,601,530.81 |
| 预付款项 | 416,341.83 | 715,090.88 |
| 应收保费 | ||
| 应收分保账款 | ||
| 应收分保合同准备金 | ||
| 其他应收款 | 227,705.65 | 487,669.00 |
| 其中：应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 买入返售金融资产 | ||
| 存货 | 475,399,372.34 | 133,134,361.42 |
| 合同资产 | ||
| 持有待售资产 | ||
| 一年内到期的非流动资产 | ||
| 其他流动资产 | 9,748,253.83 | 4,138,002.94 |
| 流动资产合计 | 1,169,888,352.52 | 523,938,135.25 |
| 非流动资产： | ||
| 发放贷款和垫款 | ||
| 债权投资 | ||
| 其他债权投资 | ||
| 长期应收款 | ||
| 长期股权投资 | ||
| 其他权益工具投资 | 5,864,610.27 | 5,864,610.27 |
| 其他非流动金融资产 | ||
| 投资性房地产 | ||
| 固定资产 | 245,276,783.44 | 267,321,569.91 |
| 在建工程 | 212,819,804.62 | 12,917,694.97 |
| 生产性生物资产 | ||
| 油气资产 | ||
| 使用权资产 | 515,900.25 | |
| 无形资产 | 50,771,597.85 | 52,209,629.85 |
| 开发支出 | ||
| 商誉 | ||
| 长期待摊费用 | 1,811,650.90 | 3,444,799.19 |
| 递延所得税资产 | 5,118,200.36 | 3,371,530.93 |
| 其他非流动资产 | 6,328,158.15 | 18,339,639.98 |
| 非流动资产合计 | 528,506,705.84 | 363,469,475.10 |
| 资产总计 | 1,698,395,058.36 | 887,407,610.35 |
| 流动负债： | ||
| 短期借款 | 48,586,111.11 | |
| 向中央银行借款 | ||
| 拆入资金 | ||
| 交易性金融负债 | ||
| 衍生金融负债 | ||
| 应付票据 | 409,500.00 | |
| 应付账款 | 121,799,859.85 | 108,524,432.07 |
| 预收款项 | ||
| 合同负债 | 1,195,172.03 | 3,271,149.85 |
| 卖出回购金融资产款 | ||
| 吸收存款及同业存放 | ||
| 代理买卖证券款 | ||
| 代理承销证券款 | ||
| 应付职工薪酬 | 7,970,927.18 | 7,682,332.68 |
| 应交税费 | 6,870,932.42 | 13,288,038.08 |
| 其他应付款 | 760,461.09 | 1,610,735.29 |
| 其中：应付利息 | ||
| 应付股利 | ||
| 应付手续费及佣金 | ||
| 应付分保账款 | ||
| 持有待售负债 | ||
| 一年内到期的非流动负债 | 30,298,783.83 | 11,013,444.44 |
| 其他流动负债 | 79,210.81 | 378,158.45 |
| 流动负债合计 | 168,975,347.21 | 194,763,901.97 |
| 非流动负债： | ||
| 保险合同准备金 | ||
| 长期借款 | 142,125,722.22 | 109,228,476.95 |
| 应付债券 | ||
| 其中：优先股 | ||
| 永续债 | ||
| 租赁负债 | 211,701.36 | |
| 长期应付款 | ||
| 长期应付职工薪酬 | ||
| 预计负债 | ||
| 递延收益 | 21,648,868.39 | 9,943,979.60 |
| 递延所得税负债 | ||
| 其他非流动负债 |
| 非流动负债合计 | 163,986,291.97 | 119,172,456.55 |
| 负债合计 | 332,961,639.18 | 313,936,358.52 |
| 所有者权益： | ||
| 股本 | 89,480,000.00 | 67,110,000.00 |
| 其他权益工具 | ||
| 其中：优先股 | ||
| 永续债 | ||
| 资本公积 | 834,493,148.41 | 152,535,477.50 |
| 减：库存股 | ||
| 其他综合收益 | ||
| 专项储备 | ||
| 盈余公积 | 33,574,903.52 | 29,163,714.62 |
| 一般风险准备 | ||
| 未分配利润 | 407,885,367.25 | 324,662,059.71 |
| 归属于母公司所有者权益合计 | 1,365,433,419.18 | 573,471,251.83 |
| 少数股东权益 | ||
| 所有者权益合计 | 1,365,433,419.18 | 573,471,251.83 |
| 负债和所有者权益总计 | 1,698,395,058.36 | 887,407,610.35 |
法定代表人：潘昌 主管会计工作负责人：叶民 会计机构负责人：张依群
2、母公司资产负债表
单位：元
| 项目 | 2023年12月31日 | 2023年1月1日 |
| 流动资产： | ||
| 货币资金 | 339,712,709.78 | 104,108,957.49 |
| 交易性金融资产 | ||
| 衍生金融资产 | 3,452,000.00 | |
| 应收票据 | ||
| 应收账款 | 78,149,836.98 | 70,949,700.10 |
| 应收款项融资 | 28,613,198.38 | 26,479,297.07 |
| 预付款项 | 82,493.39 | 206,238.00 |
| 其他应收款 | 156,238,900.00 | 484,500.00 |
| 其中：应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 存货 | 215,397,812.45 | 70,231,456.55 |
| 合同资产 | ||
| 持有待售资产 | ||
| 一年内到期的非流动资产 | ||
| 其他流动资产 | 3,508,802.70 | 3,991,985.23 |
| 流动资产合计 | 821,703,753.68 | 279,904,134.44 |
| 非流动资产： | ||
| 债权投资 | ||
| 其他债权投资 | ||
| 长期应收款 | ||
| 长期股权投资 | 325,000,000.00 | 125,000,000.00 |
| 其他权益工具投资 | 5,864,610.27 | 5,864,610.27 |
| 其他非流动金融资产 | ||
| 投资性房地产 | ||
| 固定资产 | 52,060,696.78 | 53,291,436.98 |
| 在建工程 | 1,956,347.26 | 4,160,293.64 |
| 生产性生物资产 | ||
| 油气资产 | ||
| 使用权资产 | ||
| 无形资产 | 12,586,049.29 | 13,092,668.05 |
| 开发支出 | ||
| 商誉 | ||
| 长期待摊费用 | 906,517.54 | 2,039,177.97 |
| 递延所得税资产 | 547,872.35 | 581,883.64 |
| 其他非流动资产 | 291,600.00 | 732,800.00 |
| 非流动资产合计 | 399,213,693.49 | 204,762,870.55 |
| 资产总计 | 1,220,917,447.17 | 484,667,004.99 |
| 流动负债： | ||
| 短期借款 | 10,011,458.33 | |
| 交易性金融负债 | ||
| 衍生金融负债 | ||
| 应付票据 | ||
| 应付账款 | 41,094,769.73 | 42,954,795.79 |
| 预收款项 | ||
| 合同负债 | 235,183.28 | 498,472.27 |
| 应付职工薪酬 | 4,863,911.04 | 4,519,344.21 |
| 应交税费 | 2,289,793.61 | 1,712,410.93 |
| 其他应付款 | 236,338.28 | 1,131,235.29 |
| 其中：应付利息 | ||
| 应付股利 | ||
| 持有待售负债 | ||
| 一年内到期的非流动负债 | ||
| 其他流动负债 | 18,420.31 | 54,514.23 |
| 流动负债合计 | 48,738,416.25 | 60,882,231.05 |
| 非流动负债： | ||
| 长期借款 | ||
| 应付债券 | ||
| 其中：优先股 | ||
| 永续债 | ||
| 租赁负债 | ||
| 长期应付款 | ||
| 长期应付职工薪酬 | ||
| 预计负债 |
| 递延收益 | 33,975.78 | 79,278.66 |
| 递延所得税负债 | ||
| 其他非流动负债 | ||
| 非流动负债合计 | 33,975.78 | 79,278.66 |
| 负债合计 | 48,772,392.03 | 60,961,509.71 |
| 所有者权益： | ||
| 股本 | 89,480,000.00 | 67,110,000.00 |
| 其他权益工具 | ||
| 其中：优先股 | ||
| 永续债 | ||
| 资本公积 | 834,493,148.41 | 152,535,477.50 |
| 减：库存股 | ||
| 其他综合收益 | ||
| 专项储备 | ||
| 盈余公积 | 33,574,903.52 | 29,163,714.62 |
| 未分配利润 | 214,597,003.21 | 174,896,303.16 |
| 所有者权益合计 | 1,172,145,055.14 | 423,705,495.28 |
| 负债和所有者权益总计 | 1,220,917,447.17 | 484,667,004.99 |
3、合并利润表
单位：元
| 项目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 一、营业总收入 | 868,737,044.58 | 953,176,084.17 |
| 其中：营业收入 | 868,737,044.58 | 953,176,084.17 |
| 利息收入 | ||
| 已赚保费 | ||
| 手续费及佣金收入 | ||
| 二、营业总成本 | 790,423,941.90 | 858,390,172.54 |
| 其中：营业成本 | 709,366,556.85 | 773,299,697.28 |
| 利息支出 | ||
| 手续费及佣金支出 | ||
| 退保金 | ||
| 赔付支出净额 | ||
| 提取保险责任合同准备金净额 | ||
| 保单红利支出 | ||
| 分保费用 | ||
| 税金及附加 | 4,551,098.26 | 4,491,730.99 |
| 销售费用 | 3,431,162.13 | 3,861,918.08 |
| 管理费用 | 29,333,923.78 | 26,241,911.96 |
| 研发费用 | 35,445,951.49 | 39,199,243.09 |
| 财务费用 | 8,295,249.39 | 11,295,671.14 |
| 其中：利息费用 | 4,198,456.74 | 5,766,804.52 |
| 利息收入 | 5,452,997.19 | 240,763.23 |
| 加：其他收益 | 17,972,922.42 | 11,106,552.68 |
| 投资收益（损失以“－”号填列） | 1,054,606.79 | 3,039,681.05 |
| 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | ||
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 | ||
| 汇兑收益（损失以“-”号填列） | ||
| 净敞口套期收益（损失以“－”号填列） | ||
| 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） | ||
| 信用减值损失（损失以“-”号填列） | -610,953.87 | -2,046,096.11 |
| 资产减值损失（损失以“-”号填列） | -81,142.86 | -156,317.88 |
| 资产处置收益（损失以“-”号填列） | 708.56 | |
| 三、营业利润（亏损以“－”号填列） | 96,648,535.16 | 106,730,439.93 |
| 加：营业外收入 | 372,026.09 | 34,870.00 |
| 减：营业外支出 | 100,000.00 | 445.73 |
| 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） | 96,920,561.25 | 106,764,864.20 |
| 减：所得税费用 | 9,286,064.81 | 9,311,677.93 |
| 五、净利润（净亏损以“－”号填列） | 87,634,496.44 | 97,453,186.27 |
| （一）按经营持续性分类 | ||
| 1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） | 87,634,496.44 | 97,453,186.27 |
| 2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） | ||
| （二）按所有权归属分类 | ||
| 1.归属于母公司股东的净利润 | 87,634,496.44 | 97,453,186.27 |
| 2.少数股东损益 | ||
| 六、其他综合收益的税后净额 | ||
| 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 | ||
| （一）不能重分类进损益的其他综合收益 | ||
| 1.重新计量设定受益计划变动额 | ||
| 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 | ||
| 3.其他权益工具投资公允价值变动 | ||
| 4.企业自身信用风险公允价值变动 | ||
| 5.其他 | ||
| （二）将重分类进损益的其他综合收益 | ||
| 1.权益法下可转损益的其他综合收益 | ||
| 2.其他债权投资公允价值变动 | ||
| 3.金融资产重分类计入其他综 |
| 合收益的金额 | ||
| 4.其他债权投资信用减值准备 | ||
| 5.现金流量套期储备 | ||
| 6.外币财务报表折算差额 | ||
| 7.其他 | ||
| 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 | ||
| 七、综合收益总额 | 87,634,496.44 | 97,453,186.27 |
| 归属于母公司所有者的综合收益总额 | 87,634,496.44 | 97,453,186.27 |
| 归属于少数股东的综合收益总额 | ||
| 八、每股收益 | ||
| （一）基本每股收益 | 1.18 | 1.45 |
| （二）稀释每股收益 | 1.18 | 1.45 |
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。法定代表人：潘昌 主管会计工作负责人：叶民 会计机构负责人：张依群
4、母公司利润表
单位：元
| 项目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 一、营业收入 | 419,864,248.99 | 462,997,176.99 |
| 减：营业成本 | 342,746,951.87 | 381,081,245.34 |
| 税金及附加 | 1,879,000.51 | 2,366,244.53 |
| 销售费用 | 1,134,425.77 | 1,618,493.86 |
| 管理费用 | 16,969,796.16 | 14,869,806.17 |
| 研发费用 | 16,849,691.23 | 19,619,470.67 |
| 财务费用 | -167,665.90 | 2,424,358.97 |
| 其中：利息费用 | 309,158.33 | 137,058.33 |
| 利息收入 | 4,780,507.19 | 119,584.27 |
| 加：其他收益 | 7,761,434.16 | 2,675,581.45 |
| 投资收益（损失以“－”号填列） | 1,000,232.29 | 1,961,680.86 |
| 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | ||
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） | ||
| 净敞口套期收益（损失以“－”号填列） | ||
| 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） | ||
| 信用减值损失（损失以“-”号填列） | -356,593.63 | -484,848.13 |
| 资产减值损失（损失以“-”号填列） | -52,719.49 | |
| 资产处置收益（损失以“-”号填列） | 708.56 | |
| 二、营业利润（亏损以“－”号填列） | 48,857,122.17 | 45,117,960.70 |
| 加：营业外收入 | 202,906.52 | 29,350.58 |
| 减：营业外支出 | 100,000.00 | 445.73 |
| 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） | 48,960,028.69 | 45,146,865.55 |
| 减：所得税费用 | 4,848,139.74 | 3,522,591.59 |
| 四、净利润（净亏损以“－”号填列） | 44,111,888.95 | 41,624,273.96 |
| （一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） | 44,111,888.95 | 41,624,273.96 |
| （二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） | ||
| 五、其他综合收益的税后净额 | ||
| （一）不能重分类进损益的其他综合收益 | ||
| 1.重新计量设定受益计划变动额 | ||
| 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 | ||
| 3.其他权益工具投资公允价值变动 | ||
| 4.企业自身信用风险公允价值变动 | ||
| 5.其他 | ||
| （二）将重分类进损益的其他综合收益 | ||
| 1.权益法下可转损益的其他综合收益 | ||
| 2.其他债权投资公允价值变动 | ||
| 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 | ||
| 4.其他债权投资信用减值准备 | ||
| 5.现金流量套期储备 | ||
| 6.外币财务报表折算差额 | ||
| 7.其他 | ||
| 六、综合收益总额 | 44,111,888.95 | 41,624,273.96 |
| 七、每股收益： | ||
| （一）基本每股收益 | ||
| （二）稀释每股收益 |
5、合并现金流量表
单位：元
| 项目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 一、经营活动产生的现金流量： | ||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 944,471,423.72 | 937,821,878.60 |
| 客户存款和同业存放款项净增加额 | ||
| 向中央银行借款净增加额 | ||
| 向其他金融机构拆入资金净增加额 | ||
| 收到原保险合同保费取得的现金 | ||
| 收到再保业务现金净额 | ||
| 保户储金及投资款净增加额 | ||
| 收取利息、手续费及佣金的现金 | ||
| 拆入资金净增加额 |
| 回购业务资金净增加额 | ||
| 代理买卖证券收到的现金净额 | ||
| 收到的税费返还 | 45,861,706.86 | 5,611,476.04 |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 41,019,600.28 | 11,568,279.72 |
| 经营活动现金流入小计 | 1,031,352,730.86 | 955,001,634.36 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 1,113,297,051.18 | 675,699,613.19 |
| 客户贷款及垫款净增加额 | ||
| 存放中央银行和同业款项净增加额 | ||
| 支付原保险合同赔付款项的现金 | ||
| 拆出资金净增加额 | ||
| 支付利息、手续费及佣金的现金 | ||
| 支付保单红利的现金 | ||
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 62,446,428.46 | 63,118,385.51 |
| 支付的各项税费 | 23,990,509.52 | 56,329,580.90 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 28,739,349.44 | 12,783,594.67 |
| 经营活动现金流出小计 | 1,228,473,338.60 | 807,931,174.27 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | -197,120,607.74 | 147,070,460.09 |
| 二、投资活动产生的现金流量： | ||
| 收回投资收到的现金 | 360,200,000.00 | |
| 取得投资收益收到的现金 | 1,054,606.79 | 326,764.53 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 20,000.00 | 10,000.00 |
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | ||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | 968,914,858.90 | |
| 投资活动现金流入小计 | 361,274,606.79 | 969,251,623.43 |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 193,566,038.21 | 73,356,578.37 |
| 投资支付的现金 | 360,200,000.00 | |
| 质押贷款净增加额 | ||
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | ||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | 975,013,142.38 | |
| 投资活动现金流出小计 | 553,766,038.21 | 1,048,369,720.75 |
| 投资活动产生的现金流量净额 | -192,491,431.42 | -79,118,097.32 |
| 三、筹资活动产生的现金流量： | ||
| 吸收投资收到的现金 | 731,552,891.20 | |
| 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 | ||
| 取得借款收到的现金 | 292,500,000.00 | 92,500,000.00 |
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | 700,000.00 | |
| 筹资活动现金流入小计 | 1,024,052,891.20 | 93,200,000.00 |
| 偿还债务支付的现金 | 288,600,000.00 | 95,900,000.00 |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 8,233,085.16 | 56,622,776.01 |
| 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 | ||
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | 32,140,201.81 | 2,450,000.00 |
| 筹资活动现金流出小计 | 328,973,286.97 | 154,972,776.01 |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | 695,079,604.23 | -61,772,776.01 |
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | -187,406.64 | 57,966.68 |
| 五、现金及现金等价物净增加额 | 305,280,158.43 | 6,237,553.44 |
| 加：期初现金及现金等价物余额 | 175,633,983.92 | 169,396,430.48 |
| 六、期末现金及现金等价物余额 | 480,914,142.35 | 175,633,983.92 |
6、母公司现金流量表
单位：元
| 项目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 一、经营活动产生的现金流量： | ||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 459,486,728.90 | 490,598,613.23 |
| 收到的税费返还 | 15,218,463.89 | |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 15,992,678.24 | 3,284,039.28 |
| 经营活动现金流入小计 | 490,697,871.03 | 493,882,652.51 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 528,634,901.86 | 374,921,367.18 |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 33,125,415.22 | 36,507,620.40 |
| 支付的各项税费 | 6,581,396.01 | 34,113,645.65 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 14,209,860.00 | 6,077,931.21 |
| 经营活动现金流出小计 | 582,551,573.09 | 451,620,564.44 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | -91,853,702.06 | 42,262,088.07 |
| 二、投资活动产生的现金流量： | ||
| 收回投资收到的现金 | 308,000,000.00 | |
| 取得投资收益收到的现金 | 1,000,232.29 | 288,054.18 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 20,000.00 | 10,000.00 |
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | ||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | 562,475,569.06 | |
| 投资活动现金流入小计 | 309,020,232.29 | 562,773,623.24 |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 3,777,722.14 | 5,118,047.39 |
| 投资支付的现金 | 508,000,000.00 | |
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | ||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | 156,238,900.00 | 564,043,642.38 |
| 投资活动现金流出小计 | 668,016,622.14 | 569,161,689.77 |
| 投资活动产生的现金流量净额 | -358,996,389.85 | -6,388,066.53 |
| 三、筹资活动产生的现金流量： | ||
| 吸收投资收到的现金 | 731,552,891.20 | |
| 取得借款收到的现金 | 43,000,000.00 | 10,000,000.00 |
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | 400,000.00 | |
| 筹资活动现金流入小计 | 774,552,891.20 | 10,400,000.00 |
| 偿还债务支付的现金 | 53,000,000.00 | 9,000,000.00 |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 320,616.66 | 50,468,687.50 |
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | 32,052,668.48 | 2,000,000.00 |
| 筹资活动现金流出小计 | 85,373,285.14 | 61,468,687.50 |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | 689,179,606.06 | -51,068,687.50 |
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | -125,339.84 | 196,834.70 |
| 五、现金及现金等价物净增加额 | 238,204,174.31 | -14,997,831.26 |
| 加：期初现金及现金等价物余额 | 100,767,257.49 | 115,765,088.75 |
| 六、期末现金及现金等价物余额 | 338,971,431.80 | 100,767,257.49 |
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
| 项目 | 2023年度 | ||||||||||||||
| 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 | |||||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 其他 | 小计 | |||||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | |||||||||||||
| 一、上年期末余额 | 67,110,000.00 | 152,535,477.50 | 29,163,714.62 | 324,662,059.71 | 573,471,251.83 | 573,471,251.83 | |||||||||
| 加：会计政策变更 | |||||||||||||||
| 前期差错更正 | |||||||||||||||
| 其他 | |||||||||||||||
| 二、本年期初余额 | 67,110,000.00 | 152,535,477.50 | 29,163,714.62 | 324,662,059.71 | 573,471,251.83 | 573,471,251.83 | |||||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） | 22,370,000.00 | 681,957,670.91 | 4,411,188.90 | 83,223,307.54 | 791,962,167.35 | 791,962,167.35 | |||||||||
| （一）综合收益总额 | 87,634,496.44 | 87,634,496.44 | 87,634,496.44 | ||||||||||||
| （二）所有者投入和减少资本 | 22,370,000.00 | 681,957,670.91 | 704,327,670.91 | 704,327,670.91 | |||||||||||
| 1．所有者投入的普通 | 22,370,000.00 | 681,957,670.91 | 704,327,670.91 | 704,327,670.91 | |||||||||||
| 股 | |||||||||||||||
| 2．其他权益工具持有者投入资本 | |||||||||||||||
| 3．股份支付计入所有者权益的金额 | |||||||||||||||
| 4．其他 | |||||||||||||||
| （三）利润分配 | 4,411,188.90 | -4,411,188.90 | |||||||||||||
| 1．提取盈余公积 | 4,411,188.90 | -4,411,188.90 | |||||||||||||
| 2．提取一般风险准备 | |||||||||||||||
| 3．对所有者（或股东）的分配 | |||||||||||||||
| 4．其他 | |||||||||||||||
| （四）所有者权益内部结转 | |||||||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或 |
| 股本） | |||||||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | |||||||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | |||||||||||||||
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 | |||||||||||||||
| 5．其他综合收益结转留存收益 | |||||||||||||||
| 6．其他 | |||||||||||||||
| （五）专项储备 | |||||||||||||||
| 1．本期提取 | |||||||||||||||
| 2．本期使用 | |||||||||||||||
| （六）其他 | |||||||||||||||
| 四、本期期末余额 | 89,480,000.00 | 834,493,148.41 | 33,574,903.52 | 407,885,367.25 | 1,365,433,419.18 | 1,365,433,419.18 |
上期金额
单位：元
| 项目 | 2022年度 |
| 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 | |||||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风险准备 | 未分配利润 | 其他 | 小计 | |||||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | |||||||||||||
| 一、上年期末余额 | 67,110,000.00 | 152,535,477.50 | 25,001,287.22 | 281,703,800.84 | 526,350,565.56 | 526,350,565.56 | |||||||||
| 加：会计政策变更 | |||||||||||||||
| 前期差错更正 | |||||||||||||||
| 其他 | |||||||||||||||
| 二、本年期初余额 | 67,110,000.00 | 152,535,477.50 | 25,001,287.22 | 281,703,800.84 | 526,350,565.56 | 526,350,565.56 | |||||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） | 4,162,427.40 | 42,958,258.87 | 47,120,686.27 | 47,120,686.27 | |||||||||||
| （一）综合收益总额 | 97,453,186.27 | 97,453,186.27 | 97,453,186.27 | ||||||||||||
| （二）所有者投入和减少资本 | |||||||||||||||
| 1．所有者投入的普通股 | |||||||||||||||
| 2． | |||||||||||||||
| 其他权益工具持有者投入资本 | |||||||||||||||
| 3．股份支付计入所有者权益的金额 | |||||||||||||||
| 4．其他 | |||||||||||||||
| （三）利润分配 | 4,162,427.40 | -54,494,927.40 | -50,332,500.00 | -50,332,500.00 | |||||||||||
| 1．提取盈余公积 | 4,162,427.40 | -4,162,427.40 | |||||||||||||
| 2．提取一般风险准备 | |||||||||||||||
| 3．对所有者（或股东）的分配 | -50,332,500.00 | -50,332,500.00 | -50,332,500.00 | ||||||||||||
| 4．其他 | |||||||||||||||
| （四）所有者权益内部结转 | |||||||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） |
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | |||||||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | |||||||||||||||
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 | |||||||||||||||
| 5．其他综合收益结转留存收益 | |||||||||||||||
| 6．其他 | |||||||||||||||
| （五）专项储备 | |||||||||||||||
| 1．本期提取 | |||||||||||||||
| 2．本期使用 | |||||||||||||||
| （六）其他 | |||||||||||||||
| 四、本期期末余额 | 67,110,000.00 | 152,535,477.50 | 29,163,714.62 | 324,662,059.71 | 573,471,251.83 | 573,471,251.83 |
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
| 项目 | 2023年度 | |||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 其他 | 所有者权益合计 | |||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | ||||||||||
| 一、上年期末余额 | 67,110,000.00 | 152,535,477.50 | 29,163,714.62 | 174,896,303.16 | 423,705,495.28 | |||||||
| 加：会计政策变更 | ||||||||||||
| 前期差错更正 | ||||||||||||
| 其他 | ||||||||||||
| 二、本年期初余额 | 67,110,000.00 | 152,535,477.50 | 29,163,714.62 | 174,896,303.16 | 423,705,495.28 | |||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） | 22,370,000.00 | 681,957,670.91 | 4,411,188.90 | 39,700,700.05 | 748,439,559.86 | |||||||
| （一）综合收益总额 | 44,111,888.95 | 44,111,888.95 | ||||||||||
| （二）所有者投入和减少资本 | 22,370,000.00 | 681,957,670.91 | 704,327,670.91 | |||||||||
| 1．所有者投入的普通股 | 22,370,000.00 | 681,957,670.91 | 704,327,670.91 | |||||||||
| 2．其他权益工 | ||||||||||||
| 具持有者投入资本 | ||||||||||||
| 3．股份支付计入所有者权益的金额 | ||||||||||||
| 4．其他 | ||||||||||||
| （三）利润分配 | 4,411,188.90 | -4,411,188.90 | ||||||||||
| 1．提取盈余公积 | 4,411,188.90 | -4,411,188.90 | ||||||||||
| 2．对所有者（或股东）的分配 | ||||||||||||
| 3．其他 | ||||||||||||
| （四）所有者权益内部结转 | ||||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | ||||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） |
| 3．盈余公积弥补亏损 | ||||||||||||
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 | ||||||||||||
| 5．其他综合收益结转留存收益 | ||||||||||||
| 6．其他 | ||||||||||||
| （五）专项储备 | ||||||||||||
| 1．本期提取 | ||||||||||||
| 2．本期使用 | ||||||||||||
| （六）其他 | ||||||||||||
| 四、本期期末余额 | 89,480,000.00 | 834,493,148.41 | 33,574,903.52 | 214,597,003.21 | 1,172,145,055.14 |
上期金额
单位：元
| 项目 | 2022年度 | |||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 其他 | 所有者权益合计 | |||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | ||||||||||
| 一、上年期末余额 | 67,110,000.00 | 152,535,477.50 | 25,001,287.22 | 187,766,956.60 | 432,413,721.32 | |||||||
| 加：会 | ||||||||||||
| 计政策变更 | ||||||||||||
| 前期差错更正 | ||||||||||||
| 其他 | ||||||||||||
| 二、本年期初余额 | 67,110,000.00 | 152,535,477.50 | 25,001,287.22 | 187,766,956.60 | 432,413,721.32 | |||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） | 4,162,427.40 | -12,870,653.44 | -8,708,226.04 | |||||||||
| （一）综合收益总额 | 41,624,273.96 | 41,624,273.96 | ||||||||||
| （二）所有者投入和减少资本 | ||||||||||||
| 1．所有者投入的普通股 | ||||||||||||
| 2．其他权益工具持有者投入资本 | ||||||||||||
| 3．股份支付计入所有者权益的金 |
| 额 | ||||||||||||
| 4．其他 | ||||||||||||
| （三）利润分配 | 4,162,427.40 | -54,494,927.40 | -50,332,500.00 | |||||||||
| 1．提取盈余公积 | 4,162,427.40 | -4,162,427.40 | ||||||||||
| 2．对所有者（或股东）的分配 | -50,332,500.00 | -50,332,500.00 | ||||||||||
| 3．其他 | ||||||||||||
| （四）所有者权益内部结转 | ||||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | ||||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | ||||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | ||||||||||||
| 4．设定受益计划变动额结转 |
| 留存收益 | ||||||||||||
| 5．其他综合收益结转留存收益 | ||||||||||||
| 6．其他 | ||||||||||||
| （五）专项储备 | ||||||||||||
| 1．本期提取 | ||||||||||||
| 2．本期使用 | ||||||||||||
| （六）其他 | ||||||||||||
| 四、本期期末余额 | 67,110,000.00 | 152,535,477.50 | 29,163,714.62 | 174,896,303.16 | 423,705,495.28 |
三、公司基本情况
浙江恒达新材料股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系浙江恒达纸业有限公司(以下简称恒达有限)，经恒达有限2015年7月21日股东会决议通过，恒达有限以2015年6月30日为基准日，采用整体变更方式设立本公司。本公司于2015年8月7日在衢州市市场监督管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为913308007392199400的营业执照。公司注册地：
浙江省龙游县湖镇镇工业园区大明路8号。法定代表人：潘昌。截至2023年12月31日，公司注册资本为人民币89,480,000.00元，总股本为89,480,000股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件的流通股份A股68,360,096股；无限售条件的流通股份A股21,119,904股。公司股票于2023年8月22日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略发展委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会四个专门委员会和董事会办公室。公司下设品质管理部、技改部、设备部、制造中心、总经办、采购部、财务部、人力资源部、技术研发中心、营销中心等主要职能部门。
本公司属造纸和纸制品行业。主要经营活动为：包装新材料技术研发；机制纸、深加工纸制造、销售，纸浆销售及造纸技术开发咨询服务，货物进出口。主要产品为：医疗包装原纸、食品包装原纸、工业特种纸原纸、卷烟配套原纸等。
本财务报表及财务报表附注已于2024年4月19日经公司董事会批准对外报出。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。
2、持续经营
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司根据实际生产经营特点依据相关企业会计准则的规定，对应收账款减值、固定资产折旧的计提、收入确认等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见“第十节 财务报告”之“五、重要会计政策及会计估计”之“13、应收账款”、“24、固定资产”、“37、收入”。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
?适用 □不适用
| 项目 | 重要性标准 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 应收账款——金额100.00万元以上(含)且占应收账款账面余额5%以上的款项；其他应收款—金额50.00万元以上(含)且占其他应收款账面余额5%以上的款项。 |
| 应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的 | 金额在100.00万元以上。 |
| 本期重要的应收款项核销 | 金额在100.00万元以上。 |
| 重要的在建工程 | 项目预算金额在500.00万元以上。 |
| 重要的资本化研发项目 | 项目预算金额在100.00万元以上。 |
| 大额的账龄超过1年的应付款项 | 应付账款——单项金额超过100.00万元的款项；其他应付款——单项金额超过50.00万元的款项。 |
| 重要的账龄超过1年的合同负债 | 单项金额超过100.00万元的款项。 |
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。1．同一控制下企业合并的会计处理参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2．非同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值
以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
3．企业合并中有关交易费用的处理为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1．控制的判断标准及合并范围合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
2．合并报表的编制方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
4．丧失控制权的处置子公司股权
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见“第十节 财务报告”之“五、重要会计政策及会计估计”之“22、长期股权投资”或“11、金融工具”。
5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
8、合营安排分类及共同经营会计处理方法
不适用
9、现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。10、外币业务和外币报表折算
1．外币交易业务
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。
11、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类、确认依据和计量方法
(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照“第十节 财务报告”之“五、重要会计政策及会计估计”之“37、收入”确定的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的分类和后续计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1)以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使
用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
该类金融负债按照“第十节 财务报告”之“五、重要会计政策及会计估计”之“11、金融工具”的会计政策确定的方法进行计量。
3)财务担保合同
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照“第十节 财务报告”之“五、重要会计政策及会计估计”之“11、金融工具”的减值方法确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照“第十节 财务报告”之“五、重要会计政策及会计估计”之“37、收入”确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
金融负债与权益工具的区分：
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
(5)衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。衍生工具于初始确认时以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具。对于嵌入衍生工具与主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而将该混合合同作为一个整体适用本公司关于金融资产分类的会计政策。若混合合同包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本公司将嵌入衍生工具从混合合同中分拆，作为单独的衍生工具处理：
1)嵌入衍生工具的经济特征及风险与主合同的经济特征及风险不紧密相关。
2)与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。
3)该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同进行会计处理。本公司无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍然无法单独计量的，本公司将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。
2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。
满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。
3．金融负债终止确认条件
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
4．金融工具公允价值的确定
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见“第十节 财务报告”之“五、重要会计政策及会计估计”之“11、金融工具”。
5．金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及“第十节 财务报告”之“五、重要会计政策及会计估计”之“11、金融工具”所述的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收款项或合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
6．金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
12、应收票据
1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照“第十节 财务报告”之“五、重要会计政策及会计估计”之“11、金融工具”所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。
2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 商业承兑汇票组合 | 承兑人为信用风险较高的企业 |
3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收票据账龄。4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。
13、应收账款
1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司按照“第十节 财务报告”之“五、重要会计政策及会计估计”之“11、金融工具”所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 账龄组合 | 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款 |
| 关联方组合 | 应收本公司合并范围内的关联方款项 |
3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。
14、应收款项融资
1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司按照“第十节 财务报告”之“五、重要会计政策及会计估计”之“11、金融工具”所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其
余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。
2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 银行承兑汇票组合 | 承兑人为信用等级较高的银行 |
3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。
15、其他应收款
1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司按照“第十节 财务报告”之“五、重要会计政策及会计估计”之“11、金融工具”所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。
2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 账龄组合 | 按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款 |
| 关联方组合 | 应收本公司合并范围内子公司款项 |
3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。
16、合同资产
不适用
17、存货
1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。
(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。
(4)低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
包装物按照一次转销法进行摊销。
(5)存货的盘存制度为永续盘存制。
2．存货跌价准备
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
18、持有待售资产
不适用
19、债权投资
不适用
20、其他债权投资
不适用
21、长期应收款
不适用
22、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
1．共同控制和重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
2．长期股权投资的初始投资成本的确定
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一
揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。
3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。4．长期股权投资的处置处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式不适用
24、固定资产
（1） 确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
（2） 折旧方法
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限 | 残值率 | 年折旧率 |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 10-20 | 5.00 | 4.75-9.50 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 3-12 | 5.00 | 7.92-31.67 |
| 运输工具 | 年限平均法 | 4 | 5.00 | 23.75 |
| 电子设备 | 年限平均法 | 1-5 | 5.00 | 19.00-95.00 |
| 光伏电站 | 年限平均法 | 20 | 5.00 | 4.75 |
25、在建工程
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：
| 类别 | 转为固定资产的标准和时点 |
| 房屋及建筑物 | (1)主体建设工程及配套工程已实质上完工；(2)建造工程在达到预定设计要求，经施工、监理等单位完成验收；(3)经消防等外部部门验收；(4)建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。 |
| 机器设备 | (1)相关设备及其他配套设施已安装完毕；(2)设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；(3)生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；(4)设备经过设备部验收。 |
26、借款费用
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。1．借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。2．借款费用资本化期间
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
27、生物资产
不适用
28、油气资产
不适用
29、无形资产
（1） 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
| 项目 | 预计使用寿命依据 | 期限(年) |
| 土地使用权 | 土地使用权证登记使用年限 | 40-50 |
| 专利权 | 预计受益期限 | 5 |
| 软件 | 预计受益期限 | 3-5 |
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
（2） 研发支出的归集范围及相关会计处理方法
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
30、长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
31、长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：
租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。
租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。
32、合同负债
合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
33、职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
1．短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
2．离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制度(补充养老保险)或者企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费或者年金计划缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。
3．辞退福利的会计处理方法
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。
4．其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中 “重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
34、预计负债
不适用
35、股份支付
不适用
36、优先股、永续债等其他金融工具
不适用
37、收入
按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
1．收入的总确认原则
公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
2．本公司收入的具体确认原则
(1)内销收入确认
1)寄售模式：根据与客户签订的销售合同或订单需求，完成相关产品生产，并送至客户指定地点，客户实际领用后商品控制权转移，销售部人员每月按约定时点根据客户实际领用量进行对账，根据双方邮件确认的对账单确认收入。
2)普通销售模式：根据与客户签订的销售合同或订单需求，完成相关产品生产，将产品运送至客户指定地点完成交付义务后，商品控制权转移，获取客户确认的签收单后确认收入。
(2)外销收入确认
公司外销成交方式均为FOB和CIF，根据与客户签订的销售合同或订单需求，完成相关产品生产，出库并办理报关出口手续，取得报关单、提单后，商品控制权转移，根据提单确认收入。同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况
38、合同成本
1．合同成本的确认条件合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；(3)该成本预期能够收回。
2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
3．与合同成本有关的资产的减值在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
39、政府补助
1．政府补助的分类
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或损失的，划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2．政府补助的确认时点
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
3．政府补助的会计处理
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：
(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
40、递延所得税资产/递延所得税负债
1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
41、租赁
（1） 作为承租方租赁的会计处理方法
(1)使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
(4)租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
（2） 作为出租方租赁的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。
(1)经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照“第十节 财务报告”之“五、重要会计政策及会计估计”之“11、金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
42、其他重要的会计政策和会计估计
套期会计
1．套期包括公允价值套期/现金流量套期/境外经营净投资套期。
2．对于满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理：(1)套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期工具组成；(2)在套期开始时，本公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；(3)该套期关系符合套期有效性要求。
套期同时满足下列条件时，本公司认定套期关系符合套期有效性要求：(1)被套期项目和套期工具之间存在经济关系；(2)被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；(3)套期关系的套期比率等于公司实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡。
本公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本公司进行套期关系再平衡。
3．套期会计处理
(1)公允价值套期
1)套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具(或其组成部分)进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。
2)被套期项目因风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具(或其组成部分)，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，不调整其账面价值；被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资(或其组成部分)的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，不调整其账面价值。
被套期项目为尚未确认的确定承诺(或其组成部分)的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。
被套期项目为以摊余成本计量的金融工具(或其组成部分)的，公司对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具(其组成部分)的，按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整债务工具(或其组成部分)的账面价值。
(2)现金流量套期
1)套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益，无效部分计入当期损益。现金流量套期储备的金额按照以下两项的绝对额中较低者确认：①套期工具自套期开始的累计利得或损失；②被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
2)被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产和非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，本公司将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。
3)其他现金流量套期，原计入其他综合收益的现金流量套期储备金额，在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。
(3)境外经营净投资套期
套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，计入其他综合收益，并在处置境外经营时，将其转出计入当期损益；套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。
43、重要会计政策和会计估计变更
（1） 重要会计政策变更
?适用 □不适用
单位：元
| 会计政策变更的内容和原因 | 受重要影响的报表项目名称 | 影响金额 |
| 财政部于2022年11月30日发布《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号，以下简称“解释16号”)，本公司自2023年1月1日起执行其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定。 | 不适用 | 0.00 |
（2） 重要会计估计变更
□适用 ?不适用
（3） 2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用 ?不适用
44、其他
不适用
六、税项
1、主要税种及税率
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 | 按 13%、9%、6%等税率计缴。出口货物执行“免、抵、退”税政策，退税率为13%。 |
| 城市维护建设税 | 应缴流转税税额 | 5%、7% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15%、25% |
| 土地使用税 | 土地使用权面积 | 6元/平方米/年、8元/平方米/年 |
| 房产税 | 从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴 | 1.2% |
| 教育费附加 | 应缴流转税税额 | 3% |
| 地方教育附加 | 应缴流转税税额 | 2% |
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 本公司 | 15% |
| 浙江恒川新材料有限公司(以下简称恒川新材) | 15% |
| 恒川(杭州)纸业有限公司(以下简称恒川杭州) | 25% |
2、税收优惠
根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局于2011年12月28日联合发文(浙科发高[2011]172号)，公司被认定为高新技术企业。根据国科火字[2020]251号文，本公司于2020年12月29日通过高新重新认定，故公司于2020年至2022年享受15%的企业所得税优惠税率。公司于2023年12月8日通过高新重新认定，获取《GR202333001944》高新证书，故公司于2023年至2025年享受15%的企业所得税优惠税率。
根据《高新技术企业认定管理办法》(国科发火[2016]32号)和《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火[2016]195号)有关规定，子公司恒川新材于2021年12月16日被认定为高新技术企业，2021年至2023年享受15%的企业所得税优惠税率。
3、其他
不适用
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行存款 | 482,179,480.30 | 174,127,912.56 |
| 其他货币资金 | 402,085.29 | 11,409,371.89 |
| 合计 | 482,581,565.59 | 185,537,284.45 |
其他说明：
（1）抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项说明详见本附注“31、所有权或使用权受到限制的资产”之说明。
（2）外币货币资金明细情况详见本附注“81、外币货币性项目”之说明。
2、交易性金融资产
无
3、衍生金融资产
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 期货合约 | 8,118,500.00 | |
| 合计 | 8,118,500.00 |
其他说明：
衍生金融资产主要系公司购买期货合约在持有期间产生的浮动盈利额，期初持有的期货合约已经完成交割，期末公司不再持有期货合约。
4、应收票据
无
5、应收账款
（1） 按账龄披露
单位：元
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 167,582,863.64 | 159,008,600.35 |
| 1至2年 | 416,498.76 | 210,750.60 |
| 2至3年 | 200,550.80 | |
| 3年以上 | 8,139,934.60 | 8,139,934.60 |
| 合计 | 176,339,847.80 | 167,359,285.55 |
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
| 类别 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | |||
| 按单项计提坏账准备的应收账款 | 8,139,934.60 | 4.62% | 8,139,934.60 | 100.00% | 8,139,934.60 | 4.86% | 8,139,934.60 | 100.00% | ||
| 其中： | ||||||||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 168,199,913.20 | 95.38% | 8,624,423.29 | 5.13% | 159,575,489.91 | 159,219,350.95 | 95.14% | 8,013,655.20 | 5.03% | 151,205,695.75 |
| 其中： | ||||||||||
| 合计 | 176,339,847.80 | 100.00% | 16,764,357.89 | 9.51% | 159,575,489.91 | 167,359,285.55 | 100.00% | 16,153,589.80 | 9.65% | 151,205,695.75 |
按单项计提坏账准备：8,139,934.60元
单位：元
| 名称 | 期初余额 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | 计提理由 | |
| 东莞市石龙联兴实业有限公司 | 8,139,934.60 | 8,139,934.60 | 8,139,934.60 | 8,139,934.60 | 100.00% | 协商延长信用期后，大部分货款仍处于逾期状态 |
| 合计 | 8,139,934.60 | 8,139,934.60 | 8,139,934.60 | 8,139,934.60 | ||
按组合计提坏账准备：8,624,423.29元
单位：元
| 名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | |
| 1年以内(含1年) | 167,582,863.64 | 8,379,143.18 | 5.00% |
| 1-2年 | 416,498.76 | 124,949.63 | 30.00% |
| 2-3年 | 200,550.80 | 120,330.48 | 60.00% |
| 合计 | 168,199,913.20 | 8,624,423.29 |
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用 ?不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 8,139,934.60 | 8,139,934.60 | ||||
| 按组合计提坏账准备 | 8,013,655.20 | 622,003.52 | -11,235.43 | 8,624,423.29 | ||
| 合计 | 16,153,589.80 | 622,003.52 | -11,235.43 | 16,764,357.89 | ||
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
无
（4） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 11,235.43 |
其中重要的应收账款核销情况：
无
（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例 | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 期末余额前五名应收账款和合同资产汇总 | 50,898,917.67 | 50,898,917.67 | 28.86% | 10,277,883.76 | |
| 合计 | 50,898,917.67 | 50,898,917.67 | 28.86% | 10,277,883.76 |
6、合同资产
无
7、应收款项融资
（1） 应收款项融资分类列示
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 信用评级较高的银行承兑汇票 | 41,939,623.37 | 40,601,530.81 |
| 合计 | 41,939,623.37 | 40,601,530.81 |
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
| 类别 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | |||
| 其中： | ||||||||||
| 其中： | ||||||||||
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
单位：元
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2023年1月1日余额在本期 |
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位：元
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
| 单位名称 | 收回或转回金额 | 转回原因 | 收回方式 | 确定原坏账准备计提比例的依据及其合理性 |
其他说明：
（4） 期末公司已质押的应收款项融资
单位：元
| 项目 | 期末已质押金额 |
（5） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
单位：元
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 39,360,092.08 | |
| 合计 | 39,360,092.08 |
（6） 本期实际核销的应收款项融资情况
单位：元
| 项目 | 核销金额 |
其中重要的应收款项融资核销情况
单位：元
| 单位名称 | 款项性质 | 核销金额 | 核销原因 | 履行的核销程序 | 款项是否由关联交易产生 |
核销说明：
（7） 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
| 项目 | 期初数 | 本期成本变动 | 本期公允价值变动 | 期末数 |
| 银行承兑汇票 | 40,601,530.81 | 1,338,092.56 | - | 41,939,623.37 |
续上表：
| 项目 | 期初成本 | 期末成本 | 累计公允价值变动 | 累计在其他综合收益中确认的损失准备 |
| 银行承兑汇票 | 40,601,530.81 | 41,939,623.37 | - | - |
（8） 其他说明
无
8、其他应收款
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他应收款 | 227,705.65 | 487,669.00 |
| 合计 | 227,705.65 | 487,669.00 |
（1） 应收利息
无
（2） 应收股利
无
（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 押金保证金 | 233,700.00 | 510,000.00 |
| 其他 | 10,165.00 | 6,670.00 |
| 应收暂付款 | 1,792.00 | - |
| 合计 | 245,657.00 | 516,670.00 |
2） 按账龄披露
单位：元
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内 | 238,987.00 | 510,000.00 |
| 1-2年 | 1,670.00 | |
| 2-3年 | 1,670.00 | 5,000.00 |
| 3年以上 | 5,000.00 | |
| 合计 | 245,657.00 | 516,670.00 |
3） 按坏账计提方法分类披露
□适用 □不适用
| 类别 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | |||
| 按组合计提坏 | 245,657.00 | 100.00% | 17,951.35 | 7.31% | 227,705.65 | 516,670.00 | 100.00% | 29,001.00 | 5.61% | 487,669.00 |
| 账准备 | ||||||||||
| 合计 | 245,657.00 | 100.00% | 17,951.35 | 7.31% | 227,705.65 | 516,670.00 | 100.00% | 29,001.00 | 5.61% | 487,669.00 |
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备情况：
单位：元
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 29,001.00 | -11,049.65 | 17,951.35 | |||
| 合计 | 29,001.00 | -11,049.65 | 17,951.35 | |||
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
无
5） 本期实际核销的其他应收款情况无
6） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例 | 坏账准备期末余额 |
| 浙江新北园区开发集团有限公司 | 押金保证金 | 150,000.00 | 1年以内 | 61.06% | 7,500.00 |
| 鼎晟创新（杭州）商业运营管理有限公司 | 押金保证金 | 83,700.00 | 1年以内 | 34.07% | 4,185.00 |
| 龙游县人民法院诉讼费退费专户 | 诉讼费 | 3,495.00 | 1年以内 | 1.42% | 174.75 |
| 1,670.00 | 2-3年 | 0.68% | 1,002.00 | ||
| 5,000.00 | 3年以上 | 2.04% | 5,000.00 | ||
| 代扣个人住房公积金 | 应收暂付款 | 1,792.00 | 1年以内 | 0.73% | 89.60 |
| 合计 | 245,657.00 | 100.00% | 17,951.35 |
7） 因资金集中管理而列报于其他应收款
无
9、预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | |
| 1年以内 | 416,341.83 | 100.00% | 715,090.88 | 100.00% |
| 合计 | 416,341.83 | 715,090.88 | ||
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
公司本期按预付对象归集的预付款项期末数前五名累计金额为356,526.34元，占预付款项期末合计数的比例为
85.63%。
其他说明：
期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。10、存货公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1） 存货分类
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 396,675,660.74 | 396,675,660.74 | 97,788,571.41 | 97,788,571.41 | ||
| 在产品 | 11,352,747.71 | 11,352,747.71 | 8,471,618.88 | 8,471,618.88 | ||
| 库存商品 | 58,715,670.01 | 150,701.81 | 58,564,968.20 | 20,573,769.23 | 156,317.88 | 20,417,451.35 |
| 发出商品 | 8,805,995.69 | 8,805,995.69 | 6,456,719.78 | 6,456,719.78 | ||
| 合计 | 475,550,074.15 | 150,701.81 | 475,399,372.34 | 133,290,679.30 | 156,317.88 | 133,134,361.42 |
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 库存商品 | 156,317.88 | 81,142.86 | 86,758.93 | 150,701.81 | ||
| 合计 | 156,317.88 | 81,142.86 | 86,758.93 | 150,701.81 | ||
| 类别 | 确定可变现净值的具体依据 | 本期转回或转销存货跌价准备和合同履约成本减值准备的原因 |
| 原材料 | 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值 | - |
| 在产品 | - | |
| 库存商品 | 估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值 | 本期已实现销售 |
| 发出商品 | - |
按组合计提存货跌价准备
单位：元
| 组合名称 | 期末 | 期初 | ||||
| 期末余额 | 跌价准备 | 跌价准备计提比例 | 期初余额 | 跌价准备 | 跌价准备计提比例 | |
按组合计提存货跌价准备的计提标准
（3） 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
无
（4） 合同履约成本本期摊销金额的说明
无
11、持有待售资产
无
12、一年内到期的非流动资产
无
13、其他流动资产
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待摊费用 | 2,330,513.71 | 1,088,773.00 |
| 待抵扣进项税 | 7,417,740.12 | |
| 预缴税金 | 1,049,229.94 | |
| 预付上市相关中介费 | 2,000,000.00 | |
| 合计 | 9,748,253.83 | 4,138,002.94 |
其他说明：
14、债权投资
无
15、其他债权投资
无
16、其他权益工具投资
单位：元
| 项目名称 | 期末余额 | 期初余额 | 本期计入其他综合收益的利得 | 本期计入其他综合收益的损失 | 本期末累计计入其他综合收益的利得 | 本期末累计计入其他综合收益的损失 | 本期确认的股利收入 | 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因 |
| 浙江龙游义商村镇银行股份有限公司 | 5,864,610.27 | 5,864,610.27 | 192,500.00 | |||||
| 合计 | 5,864,610.27 | 5,864,610.27 | 192,500.00 |
本期存在终止确认
单位：元
| 项目名称 | 转入留存收益的累计利得 | 转入留存收益的累计损失 | 终止确认的原因 |
分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元
| 项目名称 | 确认的股利收入 | 累计利得 | 累计损失 | 其他综合收益转入留存收益的金额 | 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因 | 其他综合收益转入留存收益的原因 |
| 浙江龙游义商村镇银行股份有限公司 | 192,500.00 |
其他说明：
上述其他权益工具投资系本公司对浙江龙游义商村镇银行股份有限公司的股权投资，被投资方为非上市公司，本公司未向被投资单位委派高级管理人员，不参与公司日常管理，因此不构成重大影响。以上股权投资不符合交易性股权投资的近期出售取得且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式的股权投资的特征，故判断该股权投资属于非交易性的股权投资，直接指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
17、长期应收款
无
18、长期股权投资
无
19、其他非流动金融资产
无
20、投资性房地产
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
□适用 ?不适用
（2） 采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用 ?不适用
（3） 转换为投资性房地产并采用公允价值计量
单位：元
| 项目 | 转换前核算科目 | 金额 | 转换理由 | 审批程序 | 对损益的影响 | 对其他综合收益的影响 |
（4） 未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元
| 项目 | 账面价值 | 未办妥产权证书原因 |
其他说明：
21、固定资产
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 245,276,783.44 | 267,321,569.91 |
| 合计 | 245,276,783.44 | 267,321,569.91 |
（1） 固定资产情况
单位：元
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 电子及其他设备 | 光伏电站 | 合计 |
| 一、账面原值： | ||||||
| 1.期初余额 | 181,333,153.58 | 308,893,706.65 | 3,210,484.92 | 5,041,884.45 | 5,752,841.22 | 504,232,070.82 |
| 2.本期增加金额 | 499,229.38 | 4,807,551.10 | 1,409,557.52 | 542,911.97 | 7,259,249.97 | |
| （1）购置 | 1,530,635.69 | 1,409,557.52 | 542,911.97 | 3,483,105.18 | ||
| （2）在建工程转入 | 499,229.38 | 3,276,915.41 | 3,776,144.79 | |||
| （3）企业合并增加 | ||||||
| 3.本期减少金额 | 30,973.45 | 214,320.00 | 245,293.45 | |||
| （1）处置或报废 | 214,320.00 | 214,320.00 | ||||
| （2）期初暂估差异的调整 | 30,973.45 | 30,973.45 | ||||
| 4.期末余额 | 181,832,382.96 | 313,670,284.30 | 4,620,042.44 | 5,370,476.42 | 5,752,841.22 | 511,246,027.34 |
| 二、累计折旧 | ||||||
| 1.期初余额 | 65,837,578.64 | 165,502,596.96 | 1,641,022.11 | 3,906,531.54 | 22,771.66 | 236,910,500.91 |
| 2.本期增加金额 | 8,239,173.10 | 19,444,714.03 | 920,155.93 | 385,044.01 | 273,259.92 | 29,262,346.99 |
| （1）计提 | 8,239,173.10 | 19,444,714.03 | 920,155.93 | 385,044.01 | 273,259.92 | 29,262,346.99 |
| 3.本期减少金额 | 203,604.00 | 203,604.00 | ||||
| （1）处置或报废 | 203,604.00 | 203,604.00 | ||||
| 4.期末余 | 74,076,751.74 | 184,947,310.99 | 2,561,178.04 | 4,087,971.55 | 296,031.58 | 265,969,243.90 |
| 额 | ||||||
| 三、减值准备 | ||||||
| 1.期初余额 | ||||||
| 2.本期增加金额 | ||||||
| （1）计提 | ||||||
| 3.本期减少金额 | ||||||
| （1）处置或报废 | ||||||
| 4.期末余额 | ||||||
| 四、账面价值 | ||||||
| 1.期末账面价值 | 107,755,631.22 | 128,722,973.31 | 2,058,864.40 | 1,282,504.87 | 5,456,809.64 | 245,276,783.44 |
| 2.期初账面价值 | 115,495,574.94 | 143,391,109.69 | 1,569,462.81 | 1,135,352.91 | 5,730,069.56 | 267,321,569.91 |
（2） 暂时闲置的固定资产情况
单位：元
| 项目 | 账面原值 | 累计折旧 | 减值准备 | 账面价值 | 备注 |
（3） 通过经营租赁租出的固定资产
单位：元
| 项目 | 期末账面价值 |
（4） 未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元
| 项目 | 账面价值 | 未办妥产权证书的原因 |
其他说明：
（5） 固定资产的减值测试情况
□适用 ?不适用
（6） 固定资产清理
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
其他说明：
22、在建工程
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 在建工程 | 212,819,804.62 | 12,917,694.97 |
| 合计 | 212,819,804.62 | 12,917,694.97 |
（1） 在建工程情况
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 年产5万吨新型包装用纸生产线及1万吨食品医疗纸制品深加工项目 | 210,863,457.36 | 210,863,457.36 | 8,452,739.84 | 8,452,739.84 | ||
| 厂区车间仓库6S改造及绿化工程 | 2,203,946.38 | 2,203,946.38 | ||||
| 造纸和纸制品生产线配套项目 | 1,956,347.26 | 1,956,347.26 | 1,956,347.26 | 1,956,347.26 | ||
| 其他零星项目 | 304,661.49 | 304,661.49 | ||||
| 合计 | 212,819,804.62 | 212,819,804.62 | 12,917,694.97 | 12,917,694.97 | ||
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
| 项目名称 | 预算数 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期转入固定资产金额 | 本期其他减少金额 | 期末余额 | 工程累计投入占预算比例 | 工程进度 | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率 | 资金来源 |
| 年产5万吨新型包装用纸生产线及1万吨食品医疗纸制品深加工 | 389,300,000.00 | 8,452,739.84 | 202,410,717.52 | 210,863,457.36 | 54.16% | 50.00% | 3,547,855.47 | 3,462,347.99 | 3.20% | 自有资金/募集资金 |
| 项目 | ||||||||||||
| 合计 | 8,452,739.84 | 202,410,717.52 | 210,863,457.36 | 3,547,855.47 | 3,462,347.99 | 3.20% |
（3） 本期计提在建工程减值准备情况
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 计提原因 |
其他说明：
无
（4） 在建工程的减值测试情况
□适用 ?不适用
（5） 工程物资
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
其他说明：
23、生产性生物资产
□适用 ?不适用
24、油气资产
□适用 ?不适用
25、使用权资产
（1） 使用权资产情况
单位：元
| 项目 | 房屋租赁 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||
| 1.期初余额 | ||
| 2.本期增加金额 | 560,761.15 | 560,761.15 |
| 3.本期减少金额 | ||
| 4.期末余额 | 560,761.15 | 560,761.15 |
| 二、累计折旧 | ||
| 1.期初余额 | ||
| 2.本期增加金额 | 44,860.90 | 44,860.90 |
| （1）计提 | 44,860.90 | 44,860.90 |
| 3.本期减少金额 | ||
| （1）处置 | ||
| 4.期末余额 | 44,860.90 | 44,860.90 |
| 三、减值准备 | ||
| 1.期初余额 | ||
| 2.本期增加金额 | ||
| （1）计提 | ||
| 3.本期减少金额 | ||
| （1）处置 | ||
| 4.期末余额 | ||
| 四、账面价值 | ||
| 1.期末账面价值 | 515,900.25 | 515,900.25 |
| 2.期初账面价值 |
（2） 使用权资产的减值测试情况
□适用 ?不适用
其他说明：
26、无形资产
（1） 无形资产情况
单位：元
| 项目 | 土地使用权 | 专利权 | 非专利技术 | 软件 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||||
| 1.期初余额 | 63,048,960.94 | 200,000.00 | 659,479.23 | 63,908,440.17 | |
| 2.本期增加金额 | |||||
| （1）购置 | |||||
| （2）内部研发 | |||||
| （3）企业合并增加 | |||||
| 3.本期减少 |
| 金额 | |||||
| （1）处置 | |||||
| 4.期末余额 | 63,048,960.94 | 200,000.00 | 659,479.23 | 63,908,440.17 | |
| 二、累计摊销 | |||||
| 1.期初余额 | 11,106,120.08 | 200,000.00 | 392,690.24 | 11,698,810.32 | |
| 2.本期增加金额 | 1,351,413.24 | 86,618.76 | 1,438,032.00 | ||
| （1）计提 | 1,351,413.24 | 86,618.76 | 1,438,032.00 | ||
| 3.本期减少金额 | |||||
| （1）处置 | |||||
| 4.期末余额 | 12,457,533.32 | 200,000.00 | 479,309.00 | 13,136,842.32 | |
| 三、减值准备 | |||||
| 1.期初余额 | |||||
| 2.本期增加金额 | |||||
| （1）计提 | |||||
| 3.本期减少金额 | |||||
| （1）处置 | |||||
| 4.期末余额 | |||||
| 四、账面价值 | |||||
| 1.期末账面价值 | 50,591,427.62 | 180,170.23 | 50,771,597.85 | ||
| 2.期初账面价值 | 51,942,840.86 | 266,788.99 | 52,209,629.85 |
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%。
（2） 未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元
| 项目 | 账面价值 | 未办妥产权证书的原因 |
其他说明：
（3） 无形资产的减值测试情况
□适用 ?不适用
27、商誉
□适用 ?不适用
28、长期待摊费用
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期摊销金额 | 其他减少金额 | 期末余额 |
| 厂房、办公大楼房屋装修改造 | 554,594.93 | 554,594.93 | |||
| 仓库维修 | 750,323.61 | 363,517.44 | 386,806.17 | ||
| 初始排污权有偿使用费 | 2,050,782.12 | 683,589.38 | 1,367,192.74 | ||
| 微软软件及服务费 | 89,098.53 | 31,446.54 | 57,651.99 | ||
| 合计 | 3,444,799.19 | 1,633,148.29 | 1,811,650.90 |
其他说明：
29、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 2,286,091.54 | 342,913.72 | 2,291,707.61 | 343,756.14 |
| 内部交易未实现利润 | 52,009.44 | 10,302.06 | 442,532.47 | 66,379.87 |
| 可抵扣亏损 | 113,804.84 | 28,451.21 | ||
| 坏账准备 | 16,782,309.24 | 2,517,773.85 | 16,182,590.80 | 2,427,388.62 |
| 政府补助 | 21,648,868.39 | 3,247,330.26 | 9,943,979.60 | 1,491,596.94 |
| 租赁负债 | 483,818.52 | 120,954.63 | ||
| 预付的租金 | 47,706.42 | 11,926.61 | ||
| 合计 | 41,414,608.39 | 6,279,652.34 | 28,860,810.48 | 4,329,121.57 |
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 购置设备、器具一次性扣除 | 5,756,375.62 | 863,456.34 | 6,383,937.61 | 957,590.64 |
| 使用权资产 | 515,900.25 | 128,975.06 | ||
| 计提的利息收入 | 1,101,423.24 | 169,020.58 | ||
| 合计 | 7,373,699.11 | 1,161,451.98 | 6,383,937.61 | 957,590.64 |
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
| 项目 | 递延所得税资产和负债期末互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债期末余额 | 递延所得税资产和负债期初互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债期初余额 |
| 递延所得税资产 | 1,161,451.98 | 5,118,200.36 | 957,590.64 | 3,371,530.93 |
| 递延所得税负债 | 1,161,451.98 | 957,590.64 |
（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
| 年份 | 期末金额 | 期初金额 | 备注 |
其他说明：
30、其他非流动资产
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付设备及工程款 | 6,328,158.15 | 6,328,158.15 | 18,339,639.98 | 18,339,639.98 | ||
| 合计 | 6,328,158.15 | 6,328,158.15 | 18,339,639.98 | 18,339,639.98 | ||
其他说明：
31、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
| 项目 | 期末 | 期初 | ||||||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | |
| 货币资金 | 566,000.00 | 566,000.00 | 质押及其他 | 保函保证金/受托支付给杭州无象建设有限公司的贷款资金 | 9,903,300.53 | 9,903,300.53 | 质押 | 保函保证金/票据保证金/期货保证金 |
| 固定资产 | 136,843,776.27 | 23,708,393.71 | 抵押 | 抵押借款 | 367,552,515.39 | 155,493,612.34 | 抵押 | 用于借款及开立信用证、保函抵押担保 |
| 无形资产 | 35,013,722.37 | 28,419,355.66 | 抵押 | 抵押借款 | 43,789,843.39 | 32,808,823.43 | 抵押 | 用于借款及开立信用证、保函抵押担保 |
| 合计 | 172,423,498.64 | 52,693,749.37 | 421,245,659.31 | 198,205,736.30 |
其他说明：
32、短期借款
（1） 短期借款分类
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保证借款 | 10,011,458.33 | |
| 保证+抵押借款 | 38,574,652.78 | |
| 合计 | 48,586,111.11 |
短期借款分类的说明：
（2） 已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元
| 借款单位 | 期末余额 | 借款利率 | 逾期时间 | 逾期利率 |
其他说明：
33、交易性金融负债
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其中： | ||
| 其中： |
其他说明：
34、衍生金融负债
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
其他说明：
35、应付票据
单位：元
| 种类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 409,500.00 | |
| 合计 | 409,500.00 |
本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元，到期未付的原因为无。
36、应付账款
（1） 应付账款列示
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 121,533,769.85 | 108,237,784.82 |
| 1-2年 | 240,890.00 | 251,947.25 |
| 2-3年 | 9,100.00 | 16,100.00 |
| 3年以上 | 16,100.00 | 18,600.00 |
| 合计 | 121,799,859.85 | 108,524,432.07 |
（2） 账龄超过1年或逾期的重要应付账款
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 未偿还或结转的原因 |
其他说明：
期末无账龄超过1年的大额应付账款。
37、其他应付款
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他应付款 | 760,461.09 | 1,610,735.29 |
| 合计 | 760,461.09 | 1,610,735.29 |
（1） 应付利息
无
（2） 应付股利
无
（3） 其他应付款
1） 按款项性质列示其他应付款
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 押金保证金 | 677,500.00 | 677,500.00 |
| 其他 | 82,961.09 | 933,235.29 |
| 合计 | 760,461.09 | 1,610,735.29 |
2） 账龄超过1年或逾期的重要其他应付款
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 未偿还或结转的原因 |
3） 按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况其他说明：
38、预收款项
（1） 预收款项列示
无
39、合同负债
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收货款 | 1,011,661.35 | 3,098,003.54 |
| 预提销售折扣 | 183,510.68 | 173,146.31 |
| 合计 | 1,195,172.03 | 3,271,149.85 |
账龄超过1年的重要合同负债
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 未偿还或结转的原因 |
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元
| 项目 | 变动金额 | 变动原因 |
40、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 一、短期薪酬 | 7,357,795.42 | 58,584,899.90 | 58,731,136.74 | 7,211,558.58 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 324,537.26 | 4,394,393.49 | 3,959,562.15 | 759,368.60 |
| 合计 | 7,682,332.68 | 62,979,293.39 | 62,690,698.89 | 7,970,927.18 |
（2） 短期薪酬列示
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 1、工资、奖金、津贴和补贴 | 7,140,997.53 | 50,186,912.62 | 50,524,692.38 | 6,803,217.77 |
| 2、职工福利费 | 3,319,131.68 | 3,319,131.68 | ||
| 3、社会保险费 | 216,797.89 | 3,007,500.55 | 2,815,957.63 | 408,340.81 |
| 其中：医疗保险费 | 190,248.40 | 2,457,795.02 | 2,321,601.00 | 326,442.42 |
| 工伤保险费 | 26,549.49 | 549,705.53 | 494,356.63 | 81,898.39 |
| 4、住房公积金 | 1,393,956.00 | 1,393,956.00 | ||
| 5、工会经费和职工教育经费 | 573,281.05 | 573,281.05 | ||
| 辞退福利 | 104,118.00 | 104,118.00 | ||
| 合计 | 7,357,795.42 | 58,584,899.90 | 58,731,136.74 | 7,211,558.58 |
（3） 设定提存计划列示
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 1、基本养老保险 | 313,346.32 | 4,242,849.31 | 3,823,013.53 | 733,182.10 |
| 2、失业保险费 | 11,190.94 | 151,544.18 | 136,548.62 | 26,186.50 |
| 合计 | 324,537.26 | 4,394,393.49 | 3,959,562.15 | 759,368.60 |
其他说明：
41、应交税费
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税 | 8,693,532.92 | |
| 企业所得税 | 2,937,522.55 | 2,578,835.65 |
| 个人所得税 | 4,950.00 | 43,272.20 |
| 城市维护建设税 | 594,965.70 | |
| 土地使用税 | 2,147,991.20 | |
| 房产税 | 1,581,670.17 | 612,780.65 |
| 教育费附加 | 356,979.43 | |
| 地方教育附加 | 237,986.28 | |
| 印花税 | 198,798.50 | 168,513.98 |
| 车船税 | 1,171.27 |
| 合计 | 6,870,932.42 | 13,288,038.08 |
其他说明：
42、持有待售负债
无
43、一年内到期的非流动负债
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的长期借款 | 30,026,666.67 | 11,013,444.44 |
| 一年内到期的租赁负债 | 272,117.16 | |
| 合计 | 30,298,783.83 | 11,013,444.44 |
其他说明：
44、其他流动负债
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收货款待转销项税 | 79,210.81 | 378,158.45 |
| 合计 | 79,210.81 | 378,158.45 |
短期应付债券的增减变动：
单位：元
| 债券名称 | 面值 | 票面利率 | 发行日期 | 债券期限 | 发行金额 | 期初余额 | 本期发行 | 按面值计提利息 | 溢折价摊销 | 本期偿还 | 期末余额 | 是否违约 | |
| 合计 |
其他说明：
45、长期借款
（1） 长期借款分类
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保证借款 | 82,080,177.80 | 20,019,555.56 |
| 抵押+保证借款 | 60,045,544.42 | 89,208,921.39 |
| 合计 | 142,125,722.22 | 109,228,476.95 |
长期借款分类的说明：
截至2023年12月31日，上述借款的年利率为3.1%-3.2%。质押、抵押的财产详见“第十节 财务报告”之“七、合并财务报表项目注释”“31、所有权或使用权受到限制的资产”。
46、应付债券
无
47、租赁负债
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1-2年 | 211,701.36 | |
| 合计 | 211,701.36 |
其他说明：
48、长期应付款
无
49、长期应付职工薪酬
无
50、预计负债
无
51、递延收益
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 形成原因 |
| 政府补助 | 9,943,979.60 | 13,800,700.00 | 2,095,811.21 | 21,648,868.39 | 与资产相关的政府补助 |
| 合计 | 9,943,979.60 | 13,800,700.00 | 2,095,811.21 | 21,648,868.39 |
其他说明：
52、其他非流动负债
无
53、股本
单位：元
| 期初余额 | 本次变动增减（+、-） | 期末余额 | |||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 67,110,000.00 | 22,370,000.00 | 22,370,000.00 | 89,480,000.00 | |||
其他说明：
经中国证券监督管理委员会《关于同意浙江恒达新材料股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》(证监许可[2023]1341号)同意，公司向社会公开发行人民币普通股(A股)2,237万股，并于2023年8月22日在深圳证券交易所挂牌上市。本次发行完成后，公司总股本由6,711万股增至8,948万股。2023年9月26日，公司完成相关工商变更登记手续。
54、其他权益工具
无
55、资本公积
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 资本溢价（股本溢价） | 152,535,477.50 | 681,957,670.91 | 834,493,148.41 | |
| 合计 | 152,535,477.50 | 681,957,670.91 | 834,493,148.41 |
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
本期公司向社会公开发行人民币普通股(A股)2,237万股，募集资金总额为人民币818,294,600.00元，扣除各项发行费用(不含税)人民币113,966,929.09元，实际募集资金净额为人民币704,327,670.91元。其中新增注册资本为人民币22,370,000.00元，资本公积为人民币681,957,670.91元。
56、库存股
无
57、其他综合收益
无
58、专项储备
无
59、盈余公积
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 29,163,714.62 | 4,411,188.90 | 33,574,903.52 | |
| 合计 | 29,163,714.62 | 4,411,188.90 | 33,574,903.52 |
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按母公司本期净利润的10%提取法定盈余公积。
60、未分配利润
单位：元
| 项目 | 本期 | 上期 |
| 调整前上期末未分配利润 | 324,662,059.71 | 281,703,800.84 |
| 调整后期初未分配利润 | 324,662,059.71 | 281,703,800.84 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 87,634,496.44 | 97,453,186.27 |
| 减：提取法定盈余公积 | 4,411,188.90 | 4,162,427.40 |
| 应付普通股股利 | 50,332,500.00 | |
| 期末未分配利润 | 407,885,367.25 | 324,662,059.71 |
调整期初未分配利润明细：
1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。5）、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
61、营业收入和营业成本
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 796,986,690.39 | 646,800,757.29 | 913,627,605.87 | 738,631,098.50 |
| 其他业务 | 71,750,354.19 | 62,565,799.56 | 39,548,478.30 | 34,668,598.78 |
| 合计 | 868,737,044.58 | 709,366,556.85 | 953,176,084.17 | 773,299,697.28 |
经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值
□是 ?否
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元
| 合同分类 | 分部1 | 分部2 | 合计 | |||||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 业务类型 | 868,737,044.58 | 709,366,556.85 | 868,737,044.58 | 709,366,556.85 | ||||
| 其中： | ||||||||
| 医疗及食品包装原纸 | 734,472,030.39 | 595,861,570.06 | 734,472,030.39 | 595,861,570.06 | ||||
| 工业特种纸原纸 | 60,703,748.07 | 49,315,058.16 | 60,703,748.07 | 49,315,058.16 | ||||
| 卷烟配套原纸 | 1,810,911.93 | 1,624,129.07 | 1,810,911.93 | 1,624,129.07 | ||||
| 其他 | 71,750,354.19 | 62,565,799.56 | 71,750,354.19 | 62,565,799.56 | ||||
| 按经营地区分类 | ||||||||
| 其中： | ||||||||
| 境内 | 847,314,101.85 | 692,486,775.02 | 847,314,101.85 | 692,486,775.02 | ||||
| 境外 | 21,422,942.73 | 16,879,781.83 | 21,422,942.73 | 16,879,781.83 | ||||
| 市场或客户类型 | ||||||||
| 其中： | ||||||||
| 合同类型 | ||||||||
| 其中： | ||||||||
| 按商品转让的时间分类 | ||||||||
| 其中： | ||||||||
| 按合同期限分类 | ||||||||
| 其中： | ||||||||
| 按销售渠道分类 | ||||||||
| 其中： | ||||||||
| 直销 | 868,737,044.58 | 709,366,556.85 | 868,737,044.58 | 709,366,556.85 | ||||
| 合计 | 868,737,044.58 | 709,366,556.85 | 868,737,044.58 | 709,366,556.85 | ||||
与履约义务相关的信息：
| 项目 | 履行履约义务的时间 | 重要的支付条款 | 公司承诺转让商品的性质 | 是否为主要责任人 | 公司承担的预期将退还给客 | 公司提供的质量保证类型及 |
| 户的款项 | 相关义务 |
其他说明
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元。合同中可变对价相关信息：
重大合同变更或重大交易价格调整
单位：元
| 项目 | 会计处理方法 | 对收入的影响金额 |
其他说明：
62、税金及附加
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 城市维护建设税 | 29,525.64 | 1,715,600.91 |
| 教育费附加 | 17,715.39 | 1,029,360.57 |
| 房产税 | 1,581,670.18 | 612,780.72 |
| 土地使用税 | 2,172,346.53 | |
| 印花税 | 728,698.61 | 441,181.04 |
| 地方教育费附加 | 11,810.26 | 686,240.37 |
| 其他 | 9,331.65 | 6,567.38 |
| 合计 | 4,551,098.26 | 4,491,730.99 |
其他说明：
63、管理费用
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 15,862,656.47 | 15,563,085.08 |
| 折旧与摊销 | 3,779,151.49 | 3,706,031.02 |
| 污水处理费 | 4,510,507.79 | 3,242,683.28 |
| 中介机构服务费 | 1,455,168.74 | 1,149,742.76 |
| 业务招待费 | 799,121.79 | 623,355.35 |
| 办公费 | 461,335.28 | 368,430.53 |
| 差旅费 | 490,815.00 | 138,309.43 |
| 修理费 | 113,425.72 | 238,373.10 |
| 其他 | 1,861,741.50 | 1,211,901.41 |
| 合计 | 29,333,923.78 | 26,241,911.96 |
其他说明：
64、销售费用
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 2,508,426.72 | 2,829,256.77 |
| 业务招待费 | 409,440.45 | 552,607.40 |
| 差旅费 | 418,669.60 | 228,384.66 |
| 广告宣传费 | 42,792.58 | 212,949.00 |
| 其他 | 51,832.78 | 38,720.25 |
| 合计 | 3,431,162.13 | 3,861,918.08 |
其他说明：
65、研发费用
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 直接投入 | 18,191,509.59 | 21,813,860.86 |
| 职工薪酬 | 12,540,083.29 | 12,555,568.24 |
| 折旧与摊销 | 2,428,463.85 | 2,651,822.42 |
| 其他 | 2,285,894.76 | 2,177,991.57 |
| 合计 | 35,445,951.49 | 39,199,243.09 |
其他说明：
66、财务费用
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息费用 | 7,660,804.73 | 6,796,880.04 |
| 其中：租赁负债利息费用 | 3,363.18 | |
| 减：利息资本化 | 3,462,347.99 | 1,030,075.52 |
| 减：利息收入 | 5,452,997.19 | 240,763.23 |
| 汇兑损益 | 8,332,372.94 | 4,887,372.33 |
| 手续费支出 | 1,217,416.90 | 882,257.52 |
| 合计 | 8,295,249.39 | 11,295,671.14 |
其他说明：
67、其他收益
单位：元
| 产生其他收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 政府补助 | 10,449,745.18 | 11,086,380.25 |
| 先进制造业企业增值税加计抵减 | 7,373,330.66 | |
| 个税手续费返还 | 149,846.58 | 20,172.43 |
| 合 计 | 17,972,922.42 | 11,106,552.68 |
68、净敞口套期收益
无
69、公允价值变动收益
无
70、投资收益
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | 864,116.41 | 2,712,916.52 |
| 其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入 | 192,500.00 | 192,500.00 |
| 衍生金融工具投资收益 | -2,009.62 | 134,264.53 |
| 合计 | 1,054,606.79 | 3,039,681.05 |
其他说明：
71、信用减值损失
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 应收账款坏账损失 | -622,003.52 | -2,043,792.86 |
| 其他应收款坏账损失 | 11,049.65 | -2,303.25 |
| 合计 | -610,953.87 | -2,046,096.11 |
其他说明：
72、资产减值损失
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失 | -81,142.86 | -156,317.88 |
| 合计 | -81,142.86 | -156,317.88 |
其他说明：
73、资产处置收益
单位：元
| 资产处置收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 处置未划分为持有待售的非流动资产时确认的收益 | 708.56 | |
| 其中：固定资产 | 708.56 |
74、营业外收入
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 非流动资产报废损毁利得 | 6,983.12 | ||
| 其他 | 365,042.97 | 34,870.00 | |
| 合计 | 372,026.09 | 34,870.00 |
其他说明：
75、营业外支出
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 对外捐赠 | 100,000.00 | ||
| 资产报废、毁损损失 | 445.73 | ||
| 合计 | 100,000.00 | 445.73 |
其他说明：
76、所得税费用
（1） 所得税费用表
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 当期所得税费用 | 11,032,734.24 | 9,115,963.28 |
| 递延所得税费用 | -1,746,669.43 | 195,714.65 |
| 合计 | 9,286,064.81 | 9,311,677.93 |
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
| 项目 | 本期发生额 |
| 利润总额 | 96,920,561.25 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 14,538,084.19 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -14,591.81 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 95,543.01 |
| 研发费用加计扣除对所得税的影响 | -5,157,444.82 |
| 残疾人工资加计对所得税的影响 | -146,650.76 |
| 居民企业分红免税的影响 | -28,875.00 |
| 所得税费用 | 9,286,064.81 |
其他说明：
77、其他综合收益
无
78、现金流量表项目
（1） 与经营活动有关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 往来款 | 13,548,502.81 | 1,867,283.72 |
| 利息收入 | 4,351,573.95 | 240,763.23 |
| 政府补助 | 22,154,633.97 | 9,407,754.60 |
| 其他 | 964,889.55 | 52,478.17 |
| 合计 | 41,019,600.28 | 11,568,279.72 |
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 往来款 | 14,152,092.01 | 2,135,733.23 |
| 付现费用 | 14,087,257.43 | 10,647,861.44 |
| 其他 | 500,000.00 | |
| 合计 | 28,739,349.44 | 12,783,594.67 |
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（2） 与投资活动有关的现金
收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 收到理财产品本金及利息 | 963,914,858.90 | |
| 期货交易收回保证金 | 5,000,000.00 | |
| 合计 | 968,914,858.90 |
收到的重要的与投资活动有关的现金
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 购买理财产品 | 961,201,942.38 | |
| 支付期货交易保证金 | 13,811,200.00 | |
| 合计 | 975,013,142.38 |
支付的重要的与投资活动有关的现金
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（3） 与筹资活动有关的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 收回筹资保证金及利息 | 700,000.00 | |
| 合计 | 700,000.00 |
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 支付上市相关中介费 | 32,052,668.48 | 2,000,000.00 |
| 支付使用权资产租金 | 87,533.33 | |
| 支付筹资保证金 | 450,000.00 | |
| 合计 | 32,140,201.81 | 2,450,000.00 |
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
筹资活动产生的各项负债变动情况?适用 □不适用
单位：元
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
| 短期借款 | 48,586,111.11 | 75,500,000.00 | 1,111,313.89 | 125,197,425.00 | ||
| 长期借款 | 109,228,476.95 | 217,000,000.00 | 6,519,460.99 | 160,622,215.72 | 30,000,000.00 | 142,125,722.22 |
| 一年内到期的非流动负债 | 11,013,444.44 | 30,298,783.83 | 11,013,444.44 | 30,298,783.83 | ||
| 租赁负债 | 560,761.15 | 80,305.81 | 268,753.98 | 211,701.36 | ||
| 合计 | 168,828,032.50 | 292,500,000.00 | 38,490,319.86 | 296,913,390.97 | 30,268,753.98 | 172,636,207.41 |
（4） 以净额列报现金流量的说明
| 项目 | 相关事实情况 | 采用净额列报的依据 | 财务影响 |
（5） 不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响
79、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
| 补充资料 | 本期金额 | 上期金额 |
| 1．将净利润调节为经营活动现金流量 | ||
| 净利润 | 87,634,496.44 | 97,453,186.27 |
| 加：资产减值准备 | 81,142.86 | 156,317.88 |
| 信用减值损失 | 610,953.87 | 2,046,096.11 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 29,262,346.99 | 28,864,214.82 |
| 使用权资产折旧 | 44,860.90 | |
| 无形资产摊销 | 1,052,849.64 | 1,177,949.76 |
| 长期待摊费用摊销 | 1,633,148.29 | 1,899,841.75 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | -708.56 | |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | -6,983.12 | 445.73 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | ||
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 4,385,863.38 | 5,708,837.84 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -1,054,606.79 | -3,039,681.05 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -1,746,669.43 | 195,714.65 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | ||
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -342,346,153.78 | 53,369,020.88 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -19,334,914.40 | -56,343,407.14 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 30,958,168.62 | 12,041,769.71 |
| 其他 | 11,704,888.79 | 3,540,861.44 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | -197,120,607.74 | 147,070,460.09 |
| 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3．现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 480,914,142.35 | 175,633,983.92 |
| 减：现金的期初余额 | 175,633,983.92 | 169,396,430.48 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | 305,280,158.43 | 6,237,553.44 |
（2） 本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元
| 金额 | |
| 其中： | |
| 其中： | |
| 其中： |
其他说明：
（3） 本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元
| 金额 | |
| 其中： | |
| 其中： | |
| 其中： |
其他说明：
（4） 现金和现金等价物的构成
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一、现金 | 480,914,142.35 | 175,633,983.92 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 480,912,057.06 | 174,127,912.56 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 2,085.29 | 1,506,071.36 |
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 480,914,142.35 | 175,633,983.92 |
（5） 使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况
单位：元
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | 仍属于现金及现金等价物的理由 |
（6） 不属于现金及现金等价物的货币资金
单位：元
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | 不属于现金及现金等价物的理由 |
| 定向受托支付资金 | 166,000.00 | 使用受限 | |
| 保函保证金 | 400,000.00 | 450,000.00 | 使用受限 |
| 未到期的应收利息 | 1,101,423.24 | 未实际收到 | |
| 期货保证金 | 8,911,200.00 | 使用受限 | |
| 票据保证金 | 542,100.53 | 使用受限 | |
| 合计 | 1,667,423.24 | 9,903,300.53 |
其他说明：
（7） 其他重大活动说明
不涉及现金收支的票据背书转让金额在编制现金流量表时，从“销售商品、提供劳务收到的现金”与“购买商品、接受劳务支付的现金”、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”等中同时剔除票据背书的影响，本期及上年影响金额分别如下：
| 项目 | 对“现金及现金等价物净增加额”的影响(+为增加，-为减少) | 本期数 | 上年数 |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | - | 105,128,088.90 | 121,786,313.70 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | + | 102,214,976.82 | 115,491,916.58 |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 | + | 2,913,112.08 | 6,294,397.12 |
80、所有者权益变动表项目注释说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
不适用
81、外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
单位：元
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 其中：美元 | 4,854,250.21 | 7.0827 | 34,381,197.96 |
| 欧元 | |||
| 港币 | |||
| 应收账款 | |||
| 其中：美元 | 651,488.96 | 7.0827 | 4,614,300.86 |
| 欧元 | |||
| 港币 | |||
| 长期借款 | |||
| 其中：美元 | |||
| 欧元 | |||
| 港币 | |||
| 应付账款 | |||
| 其中：美元 | 6,451,210.12 | 7.0827 | 45,691,985.92 |
| 欧元 | |||
| 港币 | |||
其他说明：
（2） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用 ?不适用
82、租赁
（1） 本公司作为承租方
?适用 □不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
□适用 ?不适用
简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用
□适用 ?不适用
涉及售后租回交易的情况无
（2） 本公司作为出租方
作为出租人的经营租赁
□适用 ?不适用
作为出租人的融资租赁
□适用 ?不适用
未来五年每年未折现租赁收款额
□适用 ?不适用
未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表
（3） 作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益
□适用 ?不适用
83、其他
无
八、研发支出
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 直接投入 | 18,191,509.59 | 21,813,860.86 |
| 职工薪酬 | 12,540,083.29 | 12,555,568.24 |
| 折旧与摊销 | 2,428,463.85 | 2,651,822.42 |
| 其他 | 2,285,894.76 | 2,177,991.57 |
| 合计 | 35,445,951.49 | 39,199,243.09 |
| 其中：费用化研发支出 | 35,445,951.49 | 39,199,243.09 |
1、符合资本化条件的研发项目
无
2、重要外购在研项目
无
九、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
无
2、同一控制下企业合并
无
3、反向购买
无
4、处置子公司
本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项
□是 ?否
是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是 ?否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
以直接设立或投资等方式增加的子公司2023年11月，本公司出资设立恒川(杭州)纸业有限公司。该公司于2023年11月6日完成工商设立登记，注册资本为人民币2,500.00万元，均由本公司出资，占其注册资本的100%，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2023年12月31日，恒川(杭州)纸业有限公司的净资产为24,902,996.63元，成立日至期末的净利润为-97,003.37元。
6、其他
十、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
单位：元
| 子公司名称 | 注册资本 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例 | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 浙江恒川新材料有限公司 | 300,000,000.00 | 龙游 | 龙游 | 造纸和纸制品业 | 100.00% | 直接设立 | |
| 恒川(杭州)纸业有限公司 | 25,000,000.00 | 杭州 | 杭州 | 造纸和纸制品业 | 100.00% | 直接设立 | |
单位：元在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2） 重要的非全资子公司
无
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
无
（4） 使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
无
（5） 向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
无
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无
3、在合营安排或联营企业中的权益
无
4、重要的共同经营
无
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
无
6、其他
无
十一、政府补助
1、报告期末按应收金额确认的政府补助
□适用 ?不适用
未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因
□适用 ?不适用
2、涉及政府补助的负债项目
?适用 □不适用
单位：元
| 会计科目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期转入其他收益金额 | 本期其他变动 | 期末余额 | 与资产/收益相关 |
| 递延收益 | 9,943,979.60 | 13,800,700.00 | 2,095,811.21 | 21,648,868.39 | 与资产相关 |
3、计入当期损益的政府补助
?适用 □不适用
单位：元
| 会计科目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 其他收益 | 10,449,745.18 | 11,086,380.25 |
其他说明
十二、与金融工具相关的风险
(一) 金融工具产生的各类风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见“第十节 财务报告”之 “七、合并财务报表项目注释”相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。1．市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
(1)汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、港币)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、应付账款。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“81、外币货币性项目”。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇
率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“81、外币货币性项目”。
在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或者贬值5%，对本公司净利润的影响如下：
| 汇率变化 | 对净利润的影响(万元) | |
| 本期数 | 上年数 | |
| 上升5% | 28.46 | -6.16 |
| 下降5% | -28.46 | 6.16 |
管理层认为5%合理反映了人民币对美元可能发生变动的合理范围。
(2)利率风险
截至2023年12月31日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。
2．信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
(1)信用风险显著增加的判断依据
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：
1)合同付款已逾期超过90天。
2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
(2)已发生信用减值的依据
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
1)发行方或债务人发生重大财务困难。
2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。
5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
(3)预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以 12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。
3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。
(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如GDP增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。3．流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下(单位：人民币万元)：
| 项 目 | 期末数 | ||||
| 一年以内 | 一至两年 | 两至三年 | 三年以上 | 合 计 | |
| 应付账款 | 12,179.99 | - | - | - | 12,179.99 |
| 其他应付款 | 76.05 | - | - | - | 76.05 |
| 长期借款 | 12.57 | 6,302.91 | 6,038.38 | 3,113.68 | 15,467.54 |
| 租赁负债 | - | 21.47 | - | - | 21.47 |
| 一年内到期的非流动负债 | 3,063.29 | - | - | - | 3,063.29 |
| 金融负债和或有负债合计 | 15,331.90 | 6,324.38 | 6,038.38 | 3,113.68 | 30,808.34 |
续上表：
| 项 目 | 期初数 | ||||
| 一年以内 | 一至两年 | 两至三年 | 三年以上 | 合计 | |
| 应付票据 | 40.95 | - | - | - | 40.95 |
| 应付账款 | 10,852.44 | - | - | - | 10,852.44 |
| 短期借款 | 4,858.61 | - | - | - | 4,858.61 |
| 其他应付款 | 161.07 | - | - | - | 161.07 |
| 长期借款 | 12.85 | 2,410.00 | 3,400.00 | 5,100.00 | 10,922.85 |
| 一年内到期的非流动负债 | 1,101.34 | - | - | - | 1,101.34 |
| 金融负债和或有负债合计 | 17,027.26 | 2,410.00 | 3,400.00 | 5,100.00 | 27,937.26 |
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。4．资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2023年12月31日，本公司的资产负债率为19.60% (2022年12月31日：35.38%)。
十三、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元
| 项目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 一、持续的公允价值计量 | -- | -- | -- | -- |
| （4）应收款项融资 | 41,939,623.37 | 41,939,623.37 | ||
| （三）其他权益工具投资 | 5,864,610.27 | 5,864,610.27 | ||
| 持续以公允价值计量的资产总额 | 41,939,623.37 | 5,864,610.27 | 47,804,233.64 | |
| 二、非持续的公允价值计量 | -- | -- | -- | -- |
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
不适用
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息对于公司的应收款项融资，参照可比同类产品的价值确定其公允价值。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资,由于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且近期内被投资单位并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依据，此外，公司从可获取的相关信息分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生重大变化，因此属于可用账面成本作为公允价值最佳估计的“有限情况”，因此年末以成本作为公允价值。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析不适用
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策不适用
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
不适用
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
9、其他
不适用
十四、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 | 母公司对本企业的持股比例 | 母公司对本企业的表决权比例 |
本企业的母公司情况的说明
本企业最终控制方是潘昌。其他说明：
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注十“在子公司中的权益”。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
| 合营或联营企业名称 | 与本企业关系 |
其他说明：
4、其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本企业关系 |
| 姜文龙 | 副董事长、总经理 |
其他说明：
5、关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
无
（2） 关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
无
（3） 关联租赁情况
无
（4） 关联担保情况
本公司作为担保方
单位：元
| 被担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
本公司作为被担保方
单位：元
| 担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 潘昌 | 3,000,000.00 | 2022年10月19日 | 2023年10月18日 | 是 |
| 潘昌、姜文龙 | 10,000,000.00 | 2022年12月15日 | 2023年03月22日 | 是 |
| 潘昌、姜文龙[注2] | 8,000,000.00 | 2023年05月23日 | 2023年08月24日 | 是 |
| 潘昌、姜文龙[注2] | 7,000,000.00 | 2023年06月12日 | 2023年08月24日 | 是 |
| 潘昌、姜文龙[注2] | 10,000,000.00 | 2023年08月03日 | 2023年08月24日 | 是 |
| 潘昌、姜文龙 | $18,167,786.00 | 是 | ||
| 潘昌、姜文龙[注3] | $16,489,634.92 | 是 | ||
| 潘昌、姜文龙[注1] | 8,000,000.00 | 2022年12月02日 | 2023年09月05日 | 是 |
| 潘昌、姜文龙[注1] | 9,500,000.00 | 2023年08月03日 | 2023年09月05日 | 是 |
| 潘昌、姜文龙[注1] | 100,000,000.00 | 2021年01月01日 | 2023年09月04日 | 是 |
| 潘昌、姜文龙[注4] | 112,000,000.00 | 2022年11月03日 | 2026年09月30日 | 否 |
| 潘昌、姜文龙[注1] [注4] | 60,000,000.00 | 2023年05月08日 | 2028年05月05日 | 否 |
| 潘昌 | 3,000,000.00 | 2022年07月06日 | 2023年07月06日 | 是 |
| 潘昌 | 4,000,000.00 | 2023年07月06日 | 2024年07月05日 | 否 |
| 潘昌、姜文龙[注1] | 10,000,000.00 | 2022年02月22日 | 2023年02月21日 | 是 |
| 潘昌、姜文龙[注1] | 10,000,000.00 | 2022年03月08日 | 2023年03月07日 | 是 |
| 潘昌、姜文龙[注1] | 10,000,000.00 | 2022年12月05日 | 2023年09月04日 | 是 |
| 潘昌、姜文龙[注1] | 10,000,000.00 | 2023年02月21日 | 2023年09月04日 | 是 |
| 潘昌、姜文龙[注1] | 10,000,000.00 | 2023年04月03日 | 2023年09月04日 | 是 |
| 潘昌、姜文龙[注1] | 10,000,000.00 | 2023年06月16日 | 2023年09月04日 | 是 |
| 潘昌、姜文龙[注1] | 10,000,000.00 | 2023年07月28日 | 2023年09月04日 | 是 |
| 潘昌、姜文龙[注6] | $24,621,576.52 | 否 | ||
| 潘昌、姜文龙[注3] | $16,732,151.11 | 是 |
关联担保情况说明
[注1]上述事项除了由担保人提供保证担保外，本公司以房屋建筑物、土地使用权提供抵押担保。[注2]上述事项除了由担保人提供保证担保外，本公司以机器设备提供抵押担保。[注3]上述事项为开立信用证，除了由担保人提供保证担保外，本公司以房屋建筑物、土地使用权抵押提供担保。[注4]该笔借款为分期还款方式偿还，到期日指最后一笔借款的还款日期。
[注5]以上“担保金额”为实际取得的借款或开立的信用证的金额，“担保起始日”和“担保到期日”为实际取得借款的起始和到期日期。[注6]截至2023年12月31日，24,197,576.52美元已履行完毕，424,000.00美元未履行完毕。
（5） 关联方资金拆借
单位：元
| 关联方 | 拆借金额 | 起始日 | 到期日 | 说明 |
| 拆入 | ||||
| 拆出 | ||||
（6） 关联方资产转让、债务重组情况
单位：元
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
（7） 关键管理人员报酬
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 关键管理人员人数 | 16 | 16 |
| 在本公司领取报酬人数 | 16 | 16 |
| 报酬总额(万元) | 508.81 | 493.11 |
（8） 其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1） 应收项目
单位：元
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
（2） 应付项目
单位：元
| 项目名称 | 关联方 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
7、关联方承诺
8、其他
十五、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用 ?不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□适用 ?不适用
3、以现金结算的股份支付情况
□适用 ?不适用
4、本期股份支付费用
□适用 ?不适用
5、股份支付的修改、终止情况
6、其他
十六、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
1. 募集资金使用承诺情况
经中国证券监督管理委员会“证监许可[2023]1341号”文《关于同意浙江恒达新材料股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》同意注册，公司通过向社会公开发行人民币普通股22,370,000股，发行价格人民币36.58元/股。截至2023年8月14日本公司共募集资金总额为人民币818,294,600.00元，扣除发行费用人民币113,966,929.09元(不含税)，募集资金净额为704,327,670.91元。
2023年8月30日，公司召开第三届董事会第十二次会议、第三届监事会第五次会议审议通过了《关于使用部分超募资金永久补充流动资金及归还银行贷款的议案》，同意公司使用超募资金8,939.68万元永久补充流动资金及归还银行贷款。
2023年9月27日，公司召开第三届董事会第十三次会议、第三届监事会第六次会议审议通过了《关于使用部分超募资金增资全资子公司暨投资建设项目的议案》，同意公司使用部分超募资金5,000.00万元向全资子公司恒川新材增资，用于投资建设全资子公司恒川新材作为实施主体的“年产5万吨新型包装用纸生产线及1万吨食品医疗纸制品深加工项目”。
公司募集资金投向使用情况如下：
单位：万元
| 承诺投资项目 | 承诺投资金额 | 实际投资金额 |
| 恒川新材新建年产3万吨新型包装用纸生产线项目 | 15,623.89 | 15,596.27 |
| 补充流动资金及偿还银行贷款项目 | 33,939.68 | 31,970.08 |
| 年产5万吨新型包装用纸生产线及1万吨食品医疗纸制品深加工项目 | 5,000.00 | 2,447.45 |
| 尚未明确投资方向 | 15,869.20 | - |
| 合计 | 70,432.77 | 50,013.80 |
2. 其他重大财务承诺事项
（1）合并范围内公司之间的财产抵押、质押担保情况，详见 “第十节 财务报告”之 “十六、承诺及或有事项”之 “2、或有事项”。
（2）合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况(单位：万元)
| 担保单位 | 抵押权人 | 抵押标的物 | 抵押物账面原值 | 抵押物账面价值 | 担保借款余额 | 借款到期日 |
| 浙江恒达新材料股份有限公司 | 中国建设银行股份有限公司龙游支行 | 房屋及建筑物、土地使用权 | 7,043.99 | 2,497.40 | - | - |
| 浙江恒达新材料股份有限公司 | 中国建设银行股份有限公司龙游支行 | 机器设备 | 8,215.84 | 840.49 | - | - |
| 浙江恒川新材料有限公司 | 上海浦东发展银行股份有限公司衢州支行 | 土地使用权 | 1,925.91 | 1,874.88 | 923.79 | 2025/11/7 |
| 923.79 | 2026/5/8 | |||||
| 1,385.68 | 2026/11/6 | |||||
| 1,616.63 | 2027/5/7 | |||||
| 1,150.11 | 2027/11/8 | |||||
| 小计 | 17,185.75 | 5,212.77 | 6,000.00 |
2、或有事项
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
1.本公司合并范围内公司之间的担保情况
截至2023年12月31日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况(单位：万元)
| 担保单位 | 被担保单位 | 贷款金融机构 | 担保余额 | 到期日 |
| 浙江恒达新材料股份有限公司 | 浙江恒川新材料有限公司 | 中国建设银行股份有限公司龙游支行 | 1,000.00 | 2024/1/1 |
| 浙江恒达新材料股份有限公司 | 浙江恒川新材料有限公司 | 中国建设银行股份有限公司龙游支行 | 2,000.00 | 2024/7/1 |
| 浙江恒达新材料股份有限公司 | 浙江恒川新材料有限公司 | 中国建设银行股份有限公司龙游支行 | 2,000.00 | 2025/1/1 |
| 浙江恒达新材料股份有限公司 | 浙江恒川新材料有限公司 | 中国建设银行股份有限公司龙游支行 | 3,000.00 | 2025/7/1 |
| 浙江恒达新材料股份有限公司 | 浙江恒川新材料有限公司 | 中国建设银行股份有限公司龙游支行 | 3,000.00 | 2026/1/1 |
| 浙江恒达新材料股份有限公司 | 浙江恒川新材料有限公司 | 中国建设银行股份有限公司龙游支行 | 200.00 | 2026/9/30 |
| 浙江恒达新材料股份有限公司 | 浙江恒川新材料有限公司 | 上海浦东发展银行衢州支行 | 923.79 | 2025/11/7 |
| 浙江恒达新材料股份有限公司 | 浙江恒川新材料有限公司 | 上海浦东发展银行衢州支行 | 923.79 | 2026/5/8 |
| 浙江恒达新材料股份有限公司 | 浙江恒川新材料有限公司 | 上海浦东发展银行衢州支行 | 1,385.68 | 2026/11/6 |
| 浙江恒达新材料股份有限公司 | 浙江恒川新材料有限公司 | 上海浦东发展银行衢州支行 | 1,616.63 | 2027/5/7 |
| 浙江恒达新材料股份有限公司 | 浙江恒川新材料有限公司 | 上海浦东发展银行衢州支行 | 1,150.11 | 2027/11/8 |
| 浙江恒达新材料股份有限公司 | 浙江恒川新材料有限公司 | 宁波银行股份有限公司衢州分行 | $42.40 | 信用证 |
| 浙江恒达新材料股份有限公司 | 浙江恒川新材料有限公司 | 中国农业银行股份有限公司龙游支行 | 400.00 | 保函 |
| 合计 | -[注] |
[注]合并范围内关联方之间担保情况包含人民币金额17,600.00万元，美元金额42.40万美元，美元金额按照期末汇率换算的人民币金额为300.31万元。
2.其他或有负债及其财务影响
(1)截至2023年12月31日，公司已背书未到期的银行承兑汇票金额为39,360,092.08元。
(2)截至2023年12月31日，公司已开立尚未到期的信用证金额17,553,360.26美元。
(3)截至2023年12月31日，公司已开立尚未到期的保函情况(单位：万元)
| 保函申请人 | 受益人 | 提供保函的银行 | 保函金额 | 到期日 | 保函用途 |
| 浙江恒达新材料股份有限公司 | 上海海关、南京海关、杭州海关、宁波海关 | 中国农业银行股份有限公司龙游县支行 | 300.00 | 2024/10/17 | 汇总征税 |
| 保函申请人 | 受益人 | 提供保函的银行 | 保函金额 | 到期日 | 保函用途 |
| 浙江恒川新材料有限公司 | 上海海关、南京海关、杭州海关、宁波海关 | 中国农业银行股份有限公司龙游县支行 | 400.00 | 2024/7/5 |
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
十七、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元
| 项目 | 内容 | 对财务状况和经营成果的影响数 | 无法估计影响数的原因 |
2、利润分配情况
| 拟分配每10股派息数（元） | 5.59 |
| 拟分配每10股分红股（股） | 0 |
| 拟分配每10股转增数（股） | 0 |
| 经审议批准宣告发放的每10股派息数（元） | 0 |
| 经审议批准宣告发放的每10股分红股（股） | 0 |
| 经审议批准宣告发放的每10股转增数（股） | 0 |
| 利润分配方案 | 2024年4月19日公司第三届董事会第十七次会议审议通过2023年度利润分配预案，向全体股东每10股派发现金股利5.59元(含税)。本次利润分配方案公布后至实施前，公司总股本因可转债转股、股份回购等原因而发生变化的，公司将按每股分配比例不变的原则，相应调整现金分红总额。以上股利分配预案尚须提交2023年度公司股东大会审议通过后方可实施。 |
3、销售退回
无
4、其他资产负债表日后事项说明
无
十八、其他重要事项
1、前期会计差错更正
无
2、债务重组
无
3、资产置换
无
4、年金计划
无
5、终止经营
无
6、分部信息
无
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
经中国证券监督管理委员会“证监许可[2023]1341号”文《关于同意浙江恒达新材料股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》同意注册，公司向社会公开发行人民币普通股(A股)22,370,000股，每股面值人民币1元，发行价为每股人民币
36.58元，募集资金总额为人民币818,294,600.00元，减除发行费用人民币113,966,929.09元，实际募集资金净额为人民币704,327,670.91元，其中22,370,000.00元计入股本，剩余681,957,670.91元计入资本公积，上述公开发行新增股本业经中汇会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并出具中汇会验[2023]8654号验资报告。公司已于2023年9月26日在浙江省市场监督管理局办妥工商变更登记手续。
8、其他
十九、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1） 按账龄披露
单位：元
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 82,258,035.45 | 74,683,894.84 |
| 1至2年 | 6,719.00 | |
| 3年以上 | 350,583.70 | 350,583.70 |
| 合计 | 82,615,338.15 | 75,034,478.54 |
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
| 类别 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | |||
| 按单项计提坏账准备的应收账款 | 350,583.70 | 0.42% | 350,583.70 | 100.00% | 350,583.70 | 0.47% | 350,583.70 | 100.00% | ||
| 其中： | ||||||||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 82,264,754.45 | 99.58% | 4,114,917.47 | 5.00% | 78,149,836.98 | 74,683,894.84 | 99.53% | 3,734,194.74 | 5.00% | 70,949,700.10 |
| 其中： | ||||||||||
| 合计 | 82,615,338.15 | 100.00% | 4,465,501.17 | 5.41% | 78,149,836.98 | 75,034,478.54 | 100.00% | 4,084,778.44 | 5.44% | 70,949,700.10 |
按单项计提坏账准备：350,583.70元
单位：元
| 名称 | 期初余额 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | 计提理由 | |
| 东莞市石龙联兴实业有限公司 | 350,583.70 | 350,583.70 | 350,583.70 | 350,583.70 | 100.00% | 协商延长信用期后，大部分货款仍处于逾期状态 |
| 合计 | 350,583.70 | 350,583.70 | 350,583.70 | 350,583.70 | ||
按组合计提坏账准备：
单位：元
| 名称 | 期末余额 |
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | |
| 账龄组合 | 82,264,754.45 | 4,114,917.47 | 5.00% |
| 合计 | 82,264,754.45 | 4,114,917.47 |
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用 ?不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 350,583.70 | 350,583.70 | ||||
| 按组合计提坏账准备 | 3,734,194.74 | 382,093.63 | -1,370.90 | 4,114,917.47 | ||
| 合计 | 4,084,778.44 | 382,093.63 | -1,370.90 | 4,465,501.17 | ||
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
| 单位名称 | 收回或转回金额 | 转回原因 | 收回方式 | 确定原坏账准备计提比例的依据及其合理性 |
（4） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 1,370.90 |
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
| 单位名称 | 应收账款性质 | 核销金额 | 核销原因 | 履行的核销程序 | 款项是否由关联交易产生 |
应收账款核销说明：
（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例 | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 期末余额前五名应收账款及其合 | 28,710,080.99 | 28,710,080.99 | 34.75% | 1,435,504.05 |
| 同资产汇总 | |||||
| 合计 | 28,710,080.99 | 28,710,080.99 | 34.75% | 1,435,504.05 |
2、其他应收款
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他应收款 | 156,238,900.00 | 484,500.00 |
| 合计 | 156,238,900.00 | 484,500.00 |
（1） 应收利息
无
（2） 应收股利
无
（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 押金保证金 | 510,000.00 | |
| 暂借款 | 156,238,900.00 | |
| 合计 | 156,238,900.00 | 510,000.00 |
2） 按账龄披露
单位：元
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 156,238,900.00 | 510,000.00 |
| 合计 | 156,238,900.00 | 510,000.00 |
3） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
| 类别 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 计提比例 | |||
| 其中： | ||||||||||
| 按组合 | 156,238, | 156,238, | 510,000. | 100.00% | 25,500.0 | 5.00% | 484,500. | |||
| 计提坏账准备 | 900.00 | 900.00 | 00 | 0 | 00 | |||||
| 其中： | ||||||||||
| 合计 | 156,238,900.00 | 156,238,900.00 | 510,000.00 | 100.00% | 25,500.00 | 5.00% | 484,500.00 | |||
按组合计提坏账准备：0.00元
单位：元
| 名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | |
| 关联方组合 | 156,238,900.00 | ||
| 合计 | 156,238,900.00 | ||
确定该组合依据的说明：
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 2023年1月1日余额在本期 |
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 ?不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备情况：
单位：元
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 按单项计提坏账准备 | ||||||
| 按组合计提坏账准备 | 25,500.00 | -25,500.00 | ||||
| 合计 | 25,500.00 | -25,500.00 | ||||
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
| 单位名称 | 收回或转回金额 | 转回原因 | 收回方式 | 确定原坏账准备计提比例的依据及其合理性 |
5） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
| 项目 | 核销金额 |
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
| 单位名称 | 其他应收款性质 | 核销金额 | 核销原因 | 履行的核销程序 | 款项是否由关联交易产生 |
其他应收款核销说明：
6） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例 | 坏账准备期末余额 |
| 浙江恒川新材料有限公司 | 暂借款 | 156,238,900.00 | 1年以内 | 100.00% | |
| 合计 | 156,238,900.00 | 100.00% |
7） 因资金集中管理而列报于其他应收款
单位：元其他说明：
3、长期股权投资
单位：元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 325,000,000.00 | 325,000,000.00 | 125,000,000.00 | 125,000,000.00 | ||
| 合计 | 325,000,000.00 | 325,000,000.00 | 125,000,000.00 | 125,000,000.00 | ||
（1） 对子公司投资
单位：元
| 被投资单位 | 期初余额（账面价值） | 减值准备期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额（账面价值） | 减值准备期末余额 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 计提减值准备 | 其他 | |||||
| 浙江恒川新材料有 | 125,000,000.00 | 175,000,000.00 | 300,000,000.00 | |||||
| 限公司 | ||||||||
| 恒川(杭州)纸业有限公司 | 25,000,000.00 | 25,000,000.00 | ||||||
| 合计 | 125,000,000.00 | 200,000,000.00 | 325,000,000.00 |
（2） 对联营、合营企业投资
单位：元
| 被投资单位 | 期初余额（账面价值） | 减值准备期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额（账面价值） | 减值准备期末余额 | |||||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||||
| 一、合营企业 | ||||||||||||
| 二、联营企业 | ||||||||||||
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 ?不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 ?不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
（3） 其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 380,657,932.27 | 306,990,486.99 | 416,114,231.24 | 337,477,666.78 |
| 其他业务 | 39,206,316.72 | 35,756,464.88 | 46,882,945.75 | 43,603,578.56 |
| 合计 | 419,864,248.99 | 342,746,951.87 | 462,997,176.99 | 381,081,245.34 |
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元
| 合同分类 | 分部1 | 分部2 | 合计 | |||||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 业务类型 | 419,864,248.99 | 342,746,951.87 | 419,864,248.99 | 342,746,951.87 | ||||
| 其中： | ||||||||
| 医疗及食品包装原纸 | 318,998,731.47 | 256,883,361.24 | 318,998,731.47 | 256,883,361.24 | ||||
| 工业特种纸原纸 | 59,848,288.87 | 48,482,996.68 | 59,848,288.87 | 48,482,996.68 | ||||
| 卷烟配套原纸 | 1,810,911.93 | 1,624,129.07 | 1,810,911.93 | 1,624,129.07 | ||||
| 其他 | 39,206,316.72 | 35,756,464.88 | 39,206,316.72 | 35,756,464.88 | ||||
| 按经营地区分类 | ||||||||
| 其中： | ||||||||
| 境内 | 398,997,043.26 | 326,280,394.89 | 398,997,043.26 | 326,280,394.89 | ||||
| 境外 | 20,867,205.73 | 16,466,556.98 | 20,867,205.73 | 16,466,556.98 | ||||
| 市场或客户类型 | ||||||||
| 其中： | ||||||||
| 合同类型 | ||||||||
| 其中： | ||||||||
| 按商品转让的时间分类 | ||||||||
| 其中： | ||||||||
| 按合同期限分类 | ||||||||
| 其中： | ||||||||
| 按销售渠道分类 | ||||||||
| 其中： | ||||||||
| 直销 | 419,864,248.99 | 342,746,951.87 | 419,864,248.99 | 342,746,951.87 | ||||
| 合计 | 419,864,248.99 | 342,746,951.87 | 419,864,248.99 | 342,746,951.87 |
与履约义务相关的信息：
| 项目 | 履行履约义务的时间 | 重要的支付条款 | 公司承诺转让商品的性质 | 是否为主要责任人 | 公司承担的预期将退还给客户的款项 | 公司提供的质量保证类型及相关义务 |
其他说明
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
重大合同变更或重大交易价格调整
单位：元
| 项目 | 会计处理方法 | 对收入的影响金额 |
其他说明：
5、投资收益
单位：元
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | 808,340.89 | 1,673,626.68 |
| 其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入 | 192,500.00 | 192,500.00 |
| 衍生金融工具投资收益 | -608.60 | 95,554.18 |
| 合计 | 1,000,232.29 | 1,961,680.86 |
6、其他
二十、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
?适用 □不适用
单位：元
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益 | 6,983.12 | |
| 计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外） | 10,449,745.18 | |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | 862,106.79 | |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 265,042.97 | |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 342,346.58 | |
| 小计 | 11,926,224.64 | |
| 减：所得税影响额 | 1,788,933.61 | |
| 合计 | 10,137,291.03 | -- |
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 ?不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用 ?不适用
2、净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率 | 每股收益 | |
| 基本每股收益（元/股） | 稀释每股收益（元/股） | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 10.28% | 1.18 | 1.18 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 9.10% | 1.04 | 1.04 |
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 ?不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 ?不适用
（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称
□适用 ?不适用
4、其他