浙江艾罗网络能源技术股份有限公司
关于会计政策变更的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
一、本次会计政策变更概述
1、会计政策变更的原因
2022年11月30日,财政部发布了《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号,以下简称《解释16号》),其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。
2023年12月22日,中国证监会发布《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》(证监会公告[2023]65号)(以下简称《解释性公告第1号》),自公布之日起施行。
2、变更日期
公司根据财政部和中国证监会相关文件规定的起始日,开始执行上述新会计政策。
3、变更前后公司采用的会计政策
本次变更前,公司执行财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告以及其他相关规定。
本次变更后,公司将按照《解释16号》和《解释性公告第1号》相关要求执行。其他未变更部分,仍按照财政部前期颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告以及其他
相关规定执行。
二、本次会计政策变更对公司财务状况的影响
(1)执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”
本公司于2023年1月1日执行解释16号的该项规定,对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初(即2022年1月1日)至2023年1月1日之间发生的适用解释16号的单项交易,本公司按照解释16号的规定进行调整。对于2022年1月1日因适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产,产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的,本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定,将累积影响数调整2022年1月1日的留存收益及其他相关财务报表项目。
因执行该项会计处理规定,本公司追溯调整了2022年1月1日合并财务报表的递延所得税资产35,592.27元、递延所得税负债-1,198,927.80元,相关调整对本公司合并财务报表中归属于母公司股东权益的影响金额为1,234,520.07元,其中其他综合收益-51,130.15元、盈余公积为15,101.03元、未分配利润为1,270,549.19元。本公司母公司财务报表相应调整了2022年1月1日的递延所得税资产35,592.27元、递延所得税负债15,101.03元,相关调整对本公司母公司财务报表中股东权益的影响金额为35,592.27元,其中盈余公积为15,101.03元、未分配利润为20,491.24元。同时,本公司对2022年度合并比较财务报表及母公司比较财务报表的相关项目追溯调整如下:
受影响的报表项目 | 2022年12月31日/2022年度(合并) | 2022年12月31日/2022年度(母公司) | ||
调整前 | 调整后 | 调整前 | 调整后 | |
资产负债表项目: | ||||
递延所得税资产 | 57,381,815.49 | 57,573,020.12 | 16,632,840.81 | 16,787,490.43 |
递延所得税负债 | — | 75,038.20 | — | — |
其他综合收益 | 1,789,298.16 | 1,834,491.63 | — | — |
盈余公积 | 126,911,135.33 | 126,915,058.49 | 126,911,135.33 | 126,915,058.49 |
未分配利润 | 1,004,718,105.24 | 1,004,785,155.04 | 1,141,634,711.55 | 1,141,785,438.01 |
利润表项目: | ||||
所得税费用 | 175,021,874.39 | 173,665,251.21 | 167,058,345.19 | 166,868,103.30 |
(2)本公司按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》(证监会公告[2023]65号)的规定重新界定2022年度非经常性损益,将使得2022年度扣除所得税后的非经常性损益净额减少199,036.93元,其中归属于公司普通股股东的非经常性损益净额减少199,036.93元。2022年度受影响的非经常性损益项目主要有:“除上述各项之外的其他营业外收入和支出”项目减少234,161.09元。
公司本次会计政策变更是根据财政部、中国证监会的相关规定进行的合理变更,符合《企业会计准则》及相关法律、法规、规范性文件的规定。 执行变更后的会计政策能更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果。本次会计政策变更不会对公司当期的财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响,不存在损害公司及股东利益的情形。
特此公告。
浙江艾罗网络能源技术股份有限公司董事会
2024年4月22日