广州中海达卫星导航技术股份有限公司关于贵州天地通科技有限公司特定应收账款及坏账准备余额明细表的专项审核报告
信会师报字[2024]第ZM10118号 贵州天地通科技有限公司 专项审核报告
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广州中海达卫星导航技术股份有限公司
关于贵州天地通科技有限公司特定应收账款及坏账准备余额明细表的
专项审核报告
信会师报字[2024]第ZM10118号
广州中海达卫星导航技术股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了后附的广州中海达卫星导航技术股份有限公司（以下简称中海达）编制的《关于贵州天地通科技有限公司特定应收账款及坏账准备余额明细表》及其《编制说明》。
一、 管理层的责任
中海达管理层的责任是依据《广州中海达卫星导航技术股份有限公司关于贵州天地通科技有限公司之股权转让协议》、《广州中海达卫星导航技术股份有限公司关于贵州天地通科技有限公司之股权转让协议补充协议》的相关内容，并按照《编制说明》中的编制基础编制《关于贵州天地通科技有限公司特定应收账款及坏账准备余额明细表》，中海达管理层负责设计、执行和维护必要的内部控制，以保证其内容真实、准确、完整，以及不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。
二、 注册会计师的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对《关于贵州天地通科技有限公司特定应收账款及坏账准备余额明细表》发表审核意见。
三、 工作概述
信会师报字[2024]第ZM10118号 贵州天地通科技有限公司 专项审核报告
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我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了审核业务。该准则要求我们计划和实施审核工作，以对《关于贵州天地通科技有限公司特定应收账款及坏账准备余额明细表》是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们实施了包括检查会计记录、重新计算等我们认为必要的程序。我们相信，我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。
四、 审核结论
我们认为，中海达《关于贵州天地通科技有限公司特定应收账款及坏账准备余额明细表》，已经依据《广州中海达卫星导航技术股份有限公司关于贵州天地通科技有限公司之股权转让协议》、《广州中海达卫星导航技术股份有限公司关于贵州天地通科技有限公司之股权转让协议补充协议》的相关内容，并按照《编制说明》中的编制基础编制，在所有重大方面公允反映了特定应收账款及坏账准备余额的实际情况。
五、 对报告使用者和使用目的的限定
本报告仅与上述特定财务数据有关，不应将其扩大到贵州天地通科技有限公司财务报表整体。本审核报告仅供中海达2023年年度报告披露时使用，不得用作任何其他目的。
信会师报字[2024]第ZM10118号 贵州天地通科技有限公司 专项审核报告
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（此页无正文，为关于贵州天地通科技有限公司特定应收账款及坏账准备余额明细表的专项审核报告签字盖章页）
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
彭敏琴
中国注册会计师：
刘秋兰
中国·上海 二〇二四年四月十九日
广州中海达卫星导航技术股份有限公司
关于贵州天地通科技有限公司特定应收账款及坏账准备余额明细表的编制说明
一、天地通基本情况
贵州天地通科技有限公司（以下简称“天地通”）由谢国靖等7位自然人股东出资，于2004年4月14日经贵州省贵阳市工商行政管理局核准设立，设立时注册资本人民币80万元。设立时，天地通的注册资本结构如下：
| 投资者名称 | 金额（元） | 持股比例（%） |
| 谢国靖 | 200,000.00 | 25.000 |
| 李浪 | 200,000.00 | 25.000 |
| 冯兴礼 | 200,000.00 | 25.000 |
| 张毅 | 50,000.00 | 6.250 |
| 罗天文 | 50,000.00 | 6.250 |
| 吴恒友 | 50,000.00 | 6.250 |
| 包万珠 | 50,000.00 | 6.250 |
| 合 计 | 800,000.00 | 100 |
根据天地通2019年2月25日的股东会决议，天地通发生股权转让，股东谢国靖将
162.888万元股份、陈柱将56.884万元股份、耿鑫将44.946万元股份、周玉强将42.154万元股份、黄涛将55.958万元股份、罗贤万将33.737万元股份、冯再海将14.031万元股份、谢华将14.051万元股份、袁吉将8.427万元股份、李海将6.976万元股份、冯兴礼将0.966万元股份转让至安吉维度信息科技服务合伙企业（有限合伙）（以下简称“安吉维度”）。本次股权转让后，天地通的注册资本结构如下：
| 投资者名称 | 金额（元） | 持股比例（%） |
| 谢国靖 | 1,875,620.00 | 18.756 |
| 陈柱 | 657,760.00 | 6.578 |
| 耿鑫 | 521,440.00 | 5.214 |
| 周玉强 | 489,060.00 | 4.891 |
| 黄涛 | 644,320.00 | 6.443 |
| 罗贤万 | 391,330.00 | 3.914 |
| 冯再海 | 437,990.00 | 4.380 |
| 谢华 | 162,990.00 | 1.630 |
| 袁吉 | 97,730.00 | 0.977 |
| 投资者名称 | 金额（元） | 持股比例（%） |
| 李杰 | 102,580.00 | 1.026 |
| 李海 | 79,940.00 | 0.799 |
| 冯兴礼 | 39,240.00 | 0.392 |
| 安吉维度信息科技服务合伙企业（有限合伙） | 4,500,000.00 | 45.000 |
| 合 计 | 10,000,000.00 | 100 |
根据天地通2019年3月25日的股东会决议，天地通发生股权转让。天地通同意股东安吉维度信息科技服务合伙企业（有限合伙）将450万元股份转让至广州中海达卫星导航技术股份有限公司，本次股权转让后，天地通的注册资本结构如下：
| 投资者名称 | 金额（元） | 持股比例（%） |
| 谢国靖 | 1,875,620.00 | 18.756 |
| 陈柱 | 657,760.00 | 6.578 |
| 耿鑫 | 521,440.00 | 5.214 |
| 周玉强 | 489,060.00 | 4.891 |
| 黄涛 | 644,320.00 | 6.443 |
| 罗贤万 | 391,330.00 | 3.914 |
| 冯再海 | 437,990.00 | 4.380 |
| 谢华 | 162,990.00 | 1.630 |
| 袁吉 | 97,730.00 | 0.977 |
| 李杰 | 102,580.00 | 1.026 |
| 李海 | 79,940.00 | 0.799 |
| 冯兴礼 | 39,240.00 | 0.392 |
| 广州中海达卫星导航技术股份有限公司 | 4,500,000.00 | 45.000 |
| 合 计 | 10,000,000.00 | 100 |
二、协议约定情况（编制背景）
根据中海达与天地通、安吉维度信息科技服务合伙企业（有限合伙）及股东谢国靖签订的《广州中海达卫星导航技术股份有限公司关于贵州天地通科技有限公司之股权转让协议》，以及中海达与天地通、安吉维度及天地通12名原股东签订的《广州中海达卫星导航技术股份有限公司关于贵州天地通科技有限公司之股权转让协议补充协议》，天地通12名原股东承诺：
1、对于天地通2017年12月31日前产生的应收账款，截至2020年12月31日仍未收回的应收账款净额（即减去业绩对赌期内相应已计提的坏账准备，下同）不超出500万元
（考核限额）；
2、对于天地通在业绩对赌期内（即2018年01月01日-2020年12月31日之间）产生的应收账款，截至2023年12月31日仍未收回的应收账款净额不超出1,500万元（考核限额）；
3、若尚未收回的应收账款净额超过上述标准，则中海达可要求天地通12名原股东在中海达或天地通聘请的会计师事务所出具的2020年、2023年年度审计报告后30日内就应收账款的回收差额（回收差额=应收账款净额-考核限额）以货币现金方式向中海达进行补偿，计算公式如下：
补偿额＝应收账款回收差额（备注：天地通12名原股东按各自本次安吉维度转让天地通股权时在安吉维度的实际持股比例进行分摊）。
补偿额支付后的三年内，如相应的应收账款能实现部分收回，则补偿额可对应退回（收回额=退回补偿额，直至补偿额全部回补为止），超出三年，即使相应的应收账款继续能收回，补偿额也不再退回。
三、特定应收账款及坏账准备余额明细表
特定应收账款(含合同资产，下同)及坏账准备余额(含合同资产减值准备，下同)明细表是指：
1、天地通2017年12月31日前产生的应收账款，截至2020年12月31日仍未收回的应收账款净额明细表；
2、天地通在业绩对赌期内（即2018年01月01日-2020年12月31日之间）产生的应收账款，截至2023年12月31日仍未收回（不考虑债务重组）的应收账款原值明细表；
3、天地通在业绩对赌期内（即2018年01月01日-2020年12月31日之间）产生的应收账款，截至2020年12月31日仍未收回（不考虑债务重组）的应收账款于2020年12月31日的坏账准备明细表。
四、编制依据及编制基础
（一）编制依据
特定应收账款及坏账准备余额明细表编制依据为：《广州中海达卫星导航技术股份有限公司关于贵州天地通科技有限公司之股权转让协议》、《广州中海达卫星导航技术股份有限公司关于贵州天地通科技有限公司之股权转让协议补充协议》的相关内容。
（二）编制基础
1、按照企业会计准则核算和编制；
2、按照天地通制定的财务制度及会计政策；
3、天地通业绩对赌期内产生的应收账款，截至2023年12月31日仍未收回（不考虑
债务重组）的应收账款原值是指：业绩对赌期内产生的应收账款于2020年末的应收账款原值余额减去2021年至2023年年末收回的货币资金。天地通通过债务重组给客户豁免的部分，不作为应收账款的收回。
4、天地通在业绩对赌期内产生的应收账款，截至2020年12月31日仍未收回（不考虑债务重组）的应收账款于2020年12月31日的坏账准备是指：业绩对赌期内产生的应收账款于2020年末的应收账款原值，相应的于2020年末的坏账准备余额。
五、应收账款整体情况
（一）天地通2017年12月31日的应收账款，截至2020年12月31日仍未收回的应收账款净额表
| 项目 | 金额 |
| 应收账款净额 | 581,524.20 |
（二）天地通在业绩对赌期内（即2018年01月01日-2020年12月31日之间）产生的应收账款，截至2023年12月31日仍未收回（不考虑债务重组）的应收账款原值表
| 项目 | 金额 |
| 截至2023年12月31日仍未收回的应收账款原值（不考虑债务重组） | 110,890,816.39 |
（三）天地通在业绩对赌期内（即2018年01月01日-2020年12月31日之间）产生的应收账款，截至2020年12月31日仍未收回（不考虑债务重组）的应收账款于2020年12月31日的坏账准备表
| 项目 | 金额 |
| 对赌期内产生的截至2020年12月31日仍未收回的应收账款于2020年12月31日计提的坏账准备 | 10,962,053.89 |
广州中海达卫星导航技术股份有限公司二〇二四年四月十九日