山东瑞丰高分子材料股份有限公司
审计报告上会师报字(2024)第2330号
上会会计师事务所（特殊普通合伙）
中国 上海
审计报告
上会师报字(2024)第2330号
山东瑞丰高分子材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山东瑞丰高分子材料股份有限公司(以下简称“瑞丰高材”)财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了瑞丰高材2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于瑞丰高材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：
1、营业收入确认
(1) 关键审计事项
如财务报表附注五、36所述，瑞丰高材2023年度营业收入为177,593.20万元。营业收入确认是否恰当对经营成果产生很大影响，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将营业收入确认识别为关键审计事项。
(2) 审计应对
① 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
② 对收入和成本执行分析性测试，包括：本期各月份收入、成本、毛利率波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析性程序，评价收入确认的准确性；
③ 对收入执行发生过程测试，从销售收入的会计记录中选取样本，检查销售相关的合同、发货单、发票等信息，结合应收账款函证程序，评价收入确认的真实性和完整性；
④ 对收入执行完整性测试，从发货记录中抽取样本追查至发票开具、收入确认，检查收入确认的完整性；
⑤ 对于出口销售，将销售记录与出口报关单、货运提单、销售发票等出口销售单据进行核对，并利用中国电子口岸系统查询有关信息，核实出口收入的真实性；
⑥ 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对发货单及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
四、其他信息
瑞丰高材管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
瑞丰高材管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估瑞丰高材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)并运用持续经营假设，除非管理层计划清算瑞丰高材、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督瑞丰高材的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对瑞丰高材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致瑞丰高材不能持续经营。
5、评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6、就瑞丰高材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
上会会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 袁涛
（项目合伙人）
中国注册会计师 庄肖
中国 上海 二〇二四年四月十八日
山东瑞丰高分子材料股份有限公司2023年度财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司概况
(1) 公司名称：山东瑞丰高分子材料股份有限公司(以下简称“公司”)
(2) 注册资本：人民币贰亿伍仟零肆拾贰万零伍佰陆拾玖元(人民币250,420,569.00元)
(3) 公司住所：山东省沂源县经济开发区
(4) 法定代表人：周仕斌
(5) 经营范围：制造销售塑料助剂；生物材料、降解塑料的树脂及制品的生产、研发和经营；合成橡胶制造和销售。
2、历史沿革
公司的前身是沂源瑞丰高分子材料有限公司，沂源瑞丰高分子材料有限公司是由原山东沂源高分子材料厂整体改制成立的有限责任公司。2001年9月，山东省沂源县经济体制改革办公室出具源体改字[2001]17号文《关于组建沂源瑞丰高分子材料有限公司有关问题的批复》，同意对山东沂源高分子材料厂进行改制，成立沂源瑞丰高分子材料有限公司，改制后的注册资本为5,000,000元。2001年10月26日沂源瑞丰高分子材料有限公司在沂源县工商行政管理局办理了工商登记手续。2009年8月，沂源瑞丰高分子材料有限公司以2009年6月30日经审计的净资产为基础进行整体变更设立股份有限公司，2009年6月30日经审计的净资产为61,894,920.16元，折为股份有限公司的股本计40,000,000股，每股面值1元，未折股部分计入了股份有限公司的资本公积。经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]1002号文核准，公司于2011年7月以向询价对象网下配售与向社会公众投资者网上公开发行相结合的方式发行了13,500,000股人民币普通股(A股)，每股面值为人民币1.00元，变更后的注册资本为人民币53,500,000元。根据公司2011年度股东大会决议、修改后的章程规定，2012年7月公司实施2011年度每10股转增6股的资本公积转增股本方案，以资本公积转增注册资本32,100,000元，变更后的注册资本为人民币85,600,000元。根据公司2012年度股东大会决议、修改后的章程规定，2013年7月公司实施2012年度每10股转增2股的资本公积转增股本方案，以资本公积转增注册资本17,120,000元，变更后的注册资本为人民币102,720,000元。根据公司2013年第三次临时股东大会审议通过的《山东瑞丰高分子材料股份有限公司股票期权与限制性股票激励计划(草案修订稿)》，由98名限制性股票激励对象认购限制性股票1,197,960股，公司增加注册资本1,197,960元，变更后的注册资本为103,917,960元。
根据公司2013年度股东大会决议、修改后章程的规定，2014年7月公司实施2013年度10股转增10股的资本公积转增股本方案，以资本公积增加注册资本103,917,960.00元，变更后的注册资本为人民币207,835,920.00元。2014年9月，根据公司第二届董事会第十六次会议决议和修改后的章程规定，公司回购注销刘春信、宋志刚等98名限制性股票激励对象持有的限制性股票958,368股，申请减少注册资本人民币958,368.00元，变更后的注册资本为人民币206,877,552.00元。2015年5月，根据公司第二届董事会第二十三次会议决议和修改后的章程规定，公司回购注销刘春信、宋志刚等98名限制性股票激励对象持有的限制性股票721,512股，申请减少注册资本人民币721,512.00元，变更后的注册资本为人民币206,156,040.00元。2016年6月，根据公司第三届董事会第六次会议决议和修改后的章程规定，因股权激励对象朱西堂离职而回购注销朱西堂持有的限制性股票3,744股，申请减少注册资本人民币3,744.00元，变更后的注册资本为人民币206,152,296.00元。根据公司2017年1月23日第三届董事会第十一次会议审议通过的《关于股票期权与限制性股票激励计划第三个行权/解锁期可行权/解锁的议案》，公司股权激励计划第三个行权期实际可行权激励对象合计96名，实际可行权数量为712,296股股票期权。经公司董事会申请，深圳证券交易所确认、中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司核准登记，公司以2017年5月18日为股票期权行权登记日，对本次提出申请的96名激励对象的712,296份股票期权予以行权。公司增加注册资本712,296元，变更后的注册资本为206,864,592元。2018年5月，根据公司2018年第一次临时股东大会审议通过的《山东瑞丰高分子材料股份有限公司2018年限制性股票激励计划(草案修订稿)》以及第三届董事会第二十四次会议审议通过的《关于调整2018年限制性股票激励计划授予名单和数量的议案》、《关于向激励对象授予限制性股
票的议案》，由171名限制性股票激励对象认购限制性股票4,356,000股，公司增加注册资本4,356,000.00元，变更后的注册资本为211,220,592.00元。2019年3月，根据公司第四届董事会第四次（临时）会议决议和修改后的章程规定，公司2018年授予限制性股票的1名激励对象因违反公司内部管理制度规定，不再具备激励资格及条件，公司回购注销该激励对象持有的限制性股票15,000股，申请减少注册资本人民币15,000.00元，变更后的注册资本为人民币211,205,592.00元。2019年5月，根据公司2018年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司实施2018年度10股转增1股的资本公积转增股本方案，以2018年12月31日总股本211,220,592股减去回购注销限制性股票15,000股后的总股本211,205,592.00为基数，以资本公积增加注册资本21,120,559.00元，变更后的注册资本为人民币232,326,151.00元。2019年7月，根据公司第四届董事会第九次（临时）会议决议和修改后的章程规定，公司2018年授予限制性股票的1名激励对象因身故，不再具备激励资格及条件，公司回购注销该激励对象持有的限制性股票3,300股，申请减少注册资本人民币3,300.00元，变更后的注册资本为人民币232,322,851.00元。
2021年9月，经中国证券监督管理委员会“证监许可〔2021〕659号”同意注册，公司向不特定对象发行了3,400,000.00张可转换公司债券，可转换公司债券2022年度完成转股2,154股，公司增加注册资本人民币2,154.00元，变更后的注册资本为人民币232,325,005.00元。2023年5月，根据公司2021年第二次临时股东大会审议通过的《山东瑞丰高分子材料股份有限公司2021年限制性股票激励计划(草案修订稿)》、《关于提请股东大会授权董事会办理股权激励相关事宜的议案》以及第五届董事会第八次会议审议通过的《关于公司2021年限制性股票激励计划第一个归属期归属条件成就的议案》，由周仕斌、刘春信等200名限制性股票激励对象认购限制性股票3,188,100股，公司增加注册资本人民币3,138,300.00元，变更后的注册资本为人民币235,463,305.00元。2023年12月，2023年第一次临时股东大会会议决议及第五届董事会第六次会议决议、第五届董事会第八次会议审议，并经中国证券监督管理委员会《关于同意山东瑞丰高分子材料股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2023]2605号）批准注册，公司向周仕斌发行股票14,957,264股，每股面值人民币1元，增加注册资本人民币14,957,264.00元，本次特定对象发行股票发行价格为7.02元/股，出资方式为货币资金。公司增加注册资本人民币14,957,264.00元，变更后的注册资本为人民币250,420,569.00元。
3、行业性质及主要产品
公司属化工行业，主要产品有ACR加工助剂、ACR抗冲改性剂、MBS抗冲改性剂、MC抗冲改性剂、工程塑料助剂等。
4、本财务报告经公司第五届董事会第十六次会议于2024年4月18日批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
公司以持续经营为财务报表的编制基础，以权责发生制为记账基础。公司一般采用历史成本对会计要素进行计量，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置成本、可变现净值、现值及公允价值进行计量。
2、持续经营
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、24“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大
会计判断和估计的说明，请参阅附注三、30“重大会计判断和估计”。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》、应用指南、企业会计准则解释、中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定[2023年修订]》以及相关规定的要求编制，真实、完整地反映了公司及公司本期的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准，公司相关披露事项涉及的重要性标准如下：
| 项目 | 该事项在本财务报表附注中的披露位置 | 重要性标准确定方法和选择依据 |
| 重要的在建工程 | 附注五、12、（2） | 公司将单项在建工程金额超过合并报表资产总额0.5%的项目认定为重要在建工程：1,000万元人民币 |
| 重要的合营企业或联营企业 | 附注八、2 | 对合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值占合并报表总资产的0.5%，或来源于合营企业或联营企业的投资收益（损失以绝对金额计算）占合并报表净利润的2%以上认定为重要的合营企业或联营企业。 |
| 账龄超过1年以上的重要应付款项 | 附注五、19、（2） | 200万元 |
| 账龄超过1年以上的重要其他应付款 | 附注五、23、（2）② | 200万元 |
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
(1) 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
(2) 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、7、(2)“合并财务报表的编制方法”），判断该多次交易
是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
(1) 控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，公司享有现时权利使公司目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论公司是否实际行使该权利，视为公司拥有对被投资方的权力；公司自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；公司以主要责任人身份行使决策权的，视为公司有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括公司及全部子公司。子公司，是指被公司控制的主体。公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；公司享有的权利是否使公司目前有能力主导被投资方的相关活动；公司是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；公司是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；公司与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，公司将进行重新评估。
(2) 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流
量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。在编制合并财务报表时，子公司与公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益及当期净损益中不属于公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、14“长期股权投资”或本附注三、11“金融工具”。公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
① 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
② 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③ 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④ 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、14“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
8、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14“长期股权投资”（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。公司作为合营方对共同经营，确认公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认公司单独所发生的费用，以及按公司份额确认共同经营发生的费用。当公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由公司向共同经营投出或出售资产的情况，公司全额确认该损失；对于公司自共同经营购买资产的情况，公司按承担的份额确认该损失。
9、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指公司持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
10、外币业务和外币报表折算
(1) 发生外币交易时折算汇率的确定方法
外币交易在初始确认时，采用交易发生当日即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额。
(2) 于资产负债表日，按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
① 外币货币性项目，采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
② 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，并根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。货币性项目，是指公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。
非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。
(3) 境外经营实体的外币财务报表的折算方法：
① 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；
② 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算(或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算)；
③ 按照上述①、②折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
④ 公司对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表，按照下列方法进行折算：
对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述，再按照最近资产负债表日的即期汇率进行折算。在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，停止重述，按照停止之日的价格水平重述的财务报表进行折算。
⑤ 公司在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
11、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
(1) 金融资产
① 分类和初始计量
公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：
1) 以摊余成本计量的金融资产
公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融
资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。其中：
<1> 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
<2> 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
4) 权益工具
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中
扣减。公司不确认权益工具的公允价值变动。公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
② 金融资产减值
1) 减值准备的确认方法
公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。预期信用损失计量的一般方法是指，公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司
在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
2) 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
3) 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。除了单项评估信用风险的金融资产外，公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
4) 金融资产减值的会计处理方法
期末，公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
5) 各类金融资产信用损失的确定方法
公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
<1> 按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
| 组合 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
| 组合1：应收票据—银行承兑汇票 | 票据承兑人 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，测算整个存续期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 组合2：应收款项融资—银行承兑汇票 | ||
| 组合3：应收票据—商业承兑汇票 | 账龄组合 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 |
| 组合4：应收款项—信用风险特征 | ||
| 组合5：合并范围内关联方往来 | 合并范围内关联方 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期逾期信用损失率，计算逾期信用损失 |
<2> 账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
| 账龄 | 应收账款预期信用损失率 | 其他应收款预期信用损失率 |
| 1年以内(含1年) | 4.00% | 15.00% |
| 1-2年(含2年) | 15.00% | 30.00% |
| 2-3年(含3年) | 25.00% | 65.00% |
| 3年以上 | 100.00% | 100.00% |
应收账款和其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
对于划分为组合的应收票据及应收款项融资，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划分为组合的应收账款、合同资产等应收款项，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为组合的其他应收款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，公司及其子公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司及其子公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
<3> 按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
③ 终止确认金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：
1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
2) 该金融资产已转移，且公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
3) 该金融资产已转移，虽然公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。若公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产
的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
④ 核销
如果公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
(2) 金融负债
金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
② 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
③ 不属于本条第①项或第②项情形的财务担保合同，以及不属于本条第①项情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。在非同一控制下的企业合并中，公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：
1) 能够消除或显著减少会计错配。
2) 根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融
资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经做出，不得撤销。
公司的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，公司终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
(3) 金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
① 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
② 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：
活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
③ 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
(4) 后续计量
初始确认后，公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。初始确认后，公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或以其他适当方法进行后续计量。金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
① 扣除已偿还的本金。
② 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。
③ 扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。
公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：
1) 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2) 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。公司按照上述政策对金融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系（如债务人的信用评级被上调），公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
12、存货
(1) 存货的分类
存货包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料、合同履约成本等。
(2) 发出存货的计价方法
发出存货时按加权平均法计价。
(3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。各类存货可变现净值的确定依据如下：
① 产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
② 需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
③ 资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，应当分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。存货跌价准备按单个存货项目(或存货类别)计提，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
(4) 存货的盘存制度
存货的盘存制度采用永续盘存制。
(5) 低值易耗品和包装物的摊销方法
对低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
13、合同资产
(1) 合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，公司将该收款权利作为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
(2) 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法，参照上述应收账款的确定方法及会计处理方法。公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，公司将其差额确认为减值损失，借记“资产减值损失”，贷记“合同资产减值准备”。相反，公司将差额确认为减值利得，做相反的会计记录。公司实际发生信用损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销的，根据批准的核销金额，借记“合同资产减值准备”，贷记“合同资产”。若核销金额大于已计提的损失准备，按其差额借记“资产减值损失”。
14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、11“金融工具”。共同控制，是指公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
(1) 投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资
成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照公司实际支付的现金购买价款、公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
(2) 后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、7、(2)“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，
将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法详见附注三、19“长期资产减值”。
15、固定资产
(1) 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司；
② 该固定资产的成本能够可靠地计量。
(2) 各类固定资产折旧方法
| 类别 | 折旧方法 | 使用年限 | 预计净残值率 | 年折旧率 |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 10年-20年 | 5.00% | 9.50%-4.75% |
| 机器设备 | 年限平均法 | 5年-10年 | 5.00% | 19.00%-9.50% |
| 运输工具 | 年限平均法 | 5年-10年 | 5.00% | 19.00%-9.50% |
| 其他 | 年限平均法 | 5年-10年 | 5.00% | 19.00%-9.50% |
(3) 固定资产减值准备的减值测试方法和计提方法详见附注三、19“长期资产减值”。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产，预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
(1) 固定资产主体建设工程及配套工程（包括安装）已全部完工或实质上全部完工；
(2) 所购建的固定资产达到预定设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符；
(3) 已经试生产或试运行，其结果表明能稳定的产出合格产品，或能够保持正常稳定运行；
(4) 继续发生在该固定资产的支出很少或几乎不再发生；
(5) 建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产，并按公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、19“长期资产减值”。
17、借款费用
(1) 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长的时间的(通常是指1年及1年以上)购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
(2) 借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态必要的程序，借款费用的资本化则继续进行。
(3) 在资本化期间内，每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额，按照下列规定确定：
① 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
② 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定。借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额，调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
(4) 专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
18、无形资产
(1) 无形资产，是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成本进行初始计量。于取得无形资产时分析判断其使用寿命。
(2) 公司确定无形资产使用寿命通常考虑的因素：
① 运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
② 技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
③ 以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况；
④ 现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
⑤ 为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；
⑥ 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；
⑦ 与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
(3) 对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按直线法摊销。公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，将改变摊销期限和摊销方法。对于使用寿命有限的无形资产，在采用直线法计算摊销额时，各项无形资产的使用寿命、预计净残值率如下：
| 名称 | 使用年限 | 预计净残值率 |
| 土地使用权 | 17年-50年 | 0% |
| 计算机软件 | 5年 | 0% |
使用寿命有限的无形资产减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、19“长期资产减值”。
(4) 使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，于每年末进行减值测试。
(5) 内部研究开发
① 内部研究开发项目的支出，包括研究阶段支出与开发阶段支出，其中：
1) 研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。
2) 开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
② 内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
19、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于公司确
定的报告分部。对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）和该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）两者之间较高者，同时也不低于零。上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
20、合同负债合同负债反映已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
21、职工薪酬
(1) 职工薪酬的范围
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
(2) 短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬。短期薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金、工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤、短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。短期薪酬在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(3) 离职后福利是指公司为获得员工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴
存固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。于报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
① 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。
② 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③ 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第①项和第②项应计入当期损益；第③项应计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
在设定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
1) 修改设定受益计划时。
2) 公司确认相关重组费用或辞退福利时。
在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
(4) 辞退福利
是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(5) 其他长期职工福利
是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用于上述设定提存计划的有关规定进行处理。除符合设定提存计划条件的情形外，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
① 服务成本。
② 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
③ 重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
22、预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
(1) 该义务是公司承担的现时义务；
(2) 履行该义务很可能导致经济利益流出公司；
(3) 该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
23、股份支付
(1) 股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当
期损益。
(2) 修改、终止股份支付计划的相关会计处理
公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非公司取消了部分或全部已授予的权益工具。在等待期内，如果取消了授予的权益工具，公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(3) 涉及公司与公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及公司与公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在公司内，另一在公司外的，在公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
24、收入
(1) 收入确认原则
与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：
① 合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
② 合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；
③ 合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；
④ 合同具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；
⑤ 因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
⑥ 在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。然后确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行，并且在履行了各单项履约义务时分别确认收入。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
1) 客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益；
2) 客户能够控制企业履约过程中在建的商品；
3) 企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，应考虑下列迹象：
<1> 企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；<2> 企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；<3> 企业已将该商品实物转移到客户，即客户已实物占有该商品；<4> 企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；<5> 客户已接受该商品；<6> 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(2) 收入确认的具体方法
公司主要从事化工产品生产和销售，属于某一时点履约合同，收入确认需满足以下条件：
公司国内销售在客户收货并经客户验收合格时，客户取得商品控制权，与此同时公司确认收入。公司出口销售采用离岸价确认销售收入，出口销售的主要价格条款为FOB、CIF、CFR等。在FOB、CIF、CFR价格条款下，公司在国内港口装船后或边境指定地点交货后，已将商品控制权转移给购货方，公司以报关装船或边境交货作为确认收入的时点。
25、合同取得成本和合同履约成本
(1) 与合同成本有关的资产金额的确定方法
与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同取得成本，即为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（例如：销售佣金等）。该资产摊销期限不超过一年的，可以在发生时计入当期损益。企业为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（例如：无论是否取得合同均会发生的差旅费、投标费、为准备投标资料发生的相关费用等），应当在发生时计入当期损益，除非这些支出明确由客户承担。合同履约成本，即为履行合同发生的成本，不属于《企业会计准则第14号—收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
① 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
② 该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
③ 该成本预期能够收回。
(2) 与合同成本有关的资产的摊销
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
(3) 与合同成本有关的资产的减值
在确定与合同成本有关的资产的减值时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于下列第①项减去第②项的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失：
① 因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
② 以及为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得企业上述第①项减去第②项后的差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
26、政府补助
政府补助，是公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
(1) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当
在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。与公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。企业取得政策性优惠贷款贴息的，应当区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给企业两种情况：
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，企业可以选择下列方法之一进行会计处理：
① 以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
② 以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用。财政将贴息资金直接拨付给企业，企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用。
(2) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。企业对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。与公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
(3) 政府补助的确认时点
政府补助为货币性资产的，应当按照收到的金额计量。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认；政府补助为非货币性资产的，应当按照取得非货币性资产所有权风险和报酬转移时确认政府补助实现。其中非货币性资产按公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产和递延所得税负债
所得税采用资产负债表债务法进行核算。于资产负债表日，分析比较资产、负债的账面价值与其计税基础，两者之间存在差异的，确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费用(或收益)。在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。
28、租赁
租赁是指公司让渡或取得在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，评估合同是否为租赁或包含租赁。
(1) 公司作为承租人
租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
① 初始计量
在租赁期开始日，将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债（短期租赁和低价值资产租赁除外）。在计算租赁付款额的现值时，采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
② 后续计量
公司参照《企业会计准则第4号—固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。各类使用权资产的具体折旧方法如下。各类使用权资产采用直线法并按下列使用寿命、预计净残值率及折旧率计提折旧：
| 类别 | 使用年限 | 预计净残值率 | 年折旧率 |
| 房屋及建筑物 | 租赁年限 | - | - |
使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本附注三、19“长期资产减值”。对于租赁负债，按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产
成本。
③ 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
④ 短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
⑤ 租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
(2) 公司作为出租人
公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
① 经营租赁
采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
② 融资租赁
于租赁期开始日，确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
29、重要会计政策和会计估计的变更
(1) 重要会计政策变更
① 公司自2023年起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定公司自2023年起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
② 公司自2023年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，对2021年1月1日之后开展的售后租回交易进行追溯调整。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
(2) 会计估计变更
本报告期内，公司无需披露的主要会计估计变更。
30、重大会计判断和估计公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
(1) 收入确认
如本附注三、24“收入”所述，在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：
识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定等。企业主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
(2) 与租赁相关的重大会计判断和估计
① 租赁的识别
公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
② 租赁的分类
公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
③ 租赁负债
公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，公司综合考虑与公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
(3) 金融工具减值
公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，公司
根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。
(4) 存货跌价准备
公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
(5) 金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
(6) 长期资产减值准备
公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
(7) 折旧和摊销
公司固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
(8) 开发支出
确定资本化的金额时，公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设
(9) 递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
(10) 所得税
公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
(11) 公允价值计量
公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。公司与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十中披露。
31、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。并在财务报表附注中披露各报告分部的财务信息，包括主营业务收入，主营业务成本，资产总额，负债总额等。经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分：
(1) 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
(2) 企业管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配臵资源、评价其业绩；
(3) 企业能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。公司主营业务收入全部来源于化工行业，因此无须列报更详细的业务分部信息。
四、税项
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 应税收入 | 13% |
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 25%、20%、15% |
| 城市维护建设税 | 应交流转税 | 5% |
| 教育费附加 | 应交流转税 | 3% |
| 地方教育费附加 | 应交流转税 | 2% |
1、2021年12月7日，公司获得山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局颁发的《高新技术企业证书》，高新技术企业证书编号GR202137002824，有效期为三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，公司本报告期内实际执行15%的企业所得税优惠税率。
2、2022年12月12日，子公司临沂瑞丰高分子材料有限公司获得山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局颁发的《高新技术企业证书》，高新技术企业证书编号GR202237006877，有效期为三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，临沂瑞丰高分子材料有限公司本报告期内实际执行15%的企业所得税优惠税率。
五、合并财务报表主要项目附注
1、货币资金
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 现金 | 23,400.73 | 32,164.02 |
| 银行存款 | 207,492,028.73 | 84,016,240.42 |
| 其他货币资金 | 98,294,720.38 | 102,002,109.84 |
| 合计 | 305,810,149.84 | 186,050,514.28 |
受限制的其他货币资金明细如下：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票保证金 | 98,294,720.38 | 100,002,109.84 |
| 信用证保证金 | - | 2,000,000.00 |
| 合计 | 98,294,720.38 | 102,002,109.84 |
2、应收票据
(1) 应收票据分类列示
| 种类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 126,456,805.44 | 118,239,656.49 |
| 商业承兑汇票 | 263,338.04 | 200,000.00 |
| 减：坏账准备 | 10,533.52 | 8,000.00 |
| 合计 | 126,709,609.96 | 118,431,656.49 |
(2) 期末公司已质押的应收票据。
| 项目 | 期末已质押金额 |
| 银行承兑汇票 | 42,111,785.54 |
(3) 按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 比例 | 坏账准备 | 计提比例 | 账面价值 | |
| 按组合计提坏账准备 | 126,720,143.48 | 100.00% | 10,533.52 | 0.01% | 126,709,609.96 |
| 其中：银行承兑汇票 | 126,456,805.44 | 99.79% | - | - | 126,456,805.44 |
| 商业承兑汇票 | 263,338.04 | 0.21% | 10,533.52 | 4.00% | 252,804.52 |
| 合计 | 126,720,143.48 | 100.00% | 10,533.52 | 0.01% | 126,709,609.96 |
(续上表)
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 比例 | 坏账准备 | 计提比例 | 账面价值 | |
| 按组合计提坏账准备 | 118,439,656.49 | 100.00% | 8,000.00 | 0.01% | 118,431,656.49 |
| 其中：银行承兑汇票 | 118,239,656.49 | 99.83% | - | - | 118,239,656.49 |
| 商业承兑汇票 | 200,000.00 | 0.17% | 8,000.00 | 4.00% | 192,000.00 |
| 合计 | 118,439,656.49 | 100.00% | 8,000.00 | 0.01% | 118,431,656.49 |
按组合计提坏账准备的商业承兑汇票：
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | |
| 1年以内（含1年） | 263,338.04 | 10,533.52 | 4.00% |
(4) 坏账准备的情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 按组合计提 | 8,000.00 | 2,533.52 | - | - | - | 10,533.52 |
3、应收账款
(1) 按账龄披露
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内(含1年) | 295,628,980.04 | 303,730,770.18 |
| 1至2年(含2年) | 6,796,214.31 | 1,353,460.33 |
| 2至3年(含3年) | 202,630.80 | 164,624.50 |
| 3年以上 | 17,188,529.85 | 18,875,196.60 |
| 小计 | 319,816,355.00 | 324,124,051.61 |
| 坏账准备 | 30,894,331.59 | 31,316,602.59 |
| 合计 | 288,922,023.41 | 292,807,449.02 |
(2) 按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 比例 | 坏账准备 | 计提比例 | 账面价值 | |
| 按单项计提坏账准备 | 8,647,676.74 | 2.70% | 8,647,676.74 | 100.00% | - |
| 按组合计提坏账准备 | 311,168,678.26 | 97.30% | 22,246,654.85 | 7.15% | 288,922,023.41 |
| 合计 | 319,816,355.00 | 100.00% | 30,894,331.59 | 9.66% | 288,922,023.41 |
(续上表)
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 比例 | 坏账准备 | 计提比例 | 账面价值 | |
| 按单项计提坏账准备 | 8,114,514.23 | 2.50% | 8,114,514.23 | 100.00% | - |
| 按组合计提坏账准备 | 316,009,537.38 | 97.50% | 23,202,088.36 | 7.34% | 292,807,449.02 |
| 合计 | 324,124,051.61 | 100.00% | 31,316,602.59 | 9.66% | 292,807,449.02 |
单项计提坏账准备的应收账款：
| 客户名称 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | 计提理由 | |
| 浙江新元方塑胶有限公司 | 2,217,924.23 | 2,217,924.23 | 100.00% | 账龄较长，预计无法收回 |
| TEJARI SANATI PARS NASIM GUILAN | 1,018,847.98 | 1,018,847.98 | 100.00% | 账龄较长，预计无法收回 |
| GENTEK BUILDING PRODUCTS LTD | 835,376.84 | 835,376.84 | 100.00% | 催收困难，预计无法收回 |
| 东莞市沙田桂海塑胶厂 | 500,738.19 | 500,738.19 | 100.00% | 账龄较长，预计无法收回 |
| AKONIA LTD等客户 | 4,074,789.50 | 4,074,789.50 | 100.00% | 催收困难，预计无法收回 |
| 合计 | 8,647,676.74 | 8,647,676.74 | 100.00% | |
(续上表)
| 名称 | 期初余额 |
| 账面余额 | 坏账准备 | |
| 浙江新元方塑胶有限公司 | 2,217,924.23 | 2,217,924.23 |
| TEJARI SANATI PARS NASIM GUILAN | 962,287.09 | 962,287.09 |
| 东莞市沙田桂海塑胶厂 | 500,738.19 | 500,738.19 |
| AKONIA LTD | 386,430.83 | 386,430.83 |
| 河南省偃师市老石化工站等客户 | 4,047,133.89 | 4,047,133.89 |
| 合计 | 8,114,514.23 | 8,114,514.23 |
按账龄组合计提坏账准备的应收账款：
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | |
| 1年以内(含1年) | 295,521,699.62 | 11,820,867.98 | 4.00% |
| 1至2年(含2年) | 5,963,786.67 | 894,568.00 | 15.00% |
| 2至3年(含3年) | 202,630.80 | 50,657.70 | 25.00% |
| 3年以上 | 9,480,561.17 | 9,480,561.17 | 100.00% |
| 合计 | 311,168,678.26 | 22,246,654.85 | 7.15% |
(3) 坏账准备变动情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回 | 核销 | 合并范围变动 | |||
| 账龄组合 | 23,202,088.36 | -955,433.51 | - | - | - | 22,246,654.85 |
| 单项认定 | 8,114,514.23 | 1,017,288.72 | 484,126.21 | - | - | 8,647,676.74 |
| 合计 | 31,316,602.59 | 61,855.21 | 484,126.21 | - | - | 30,894,331.59 |
(4) 本期无实际核销的应收账款情况。
(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额59,339,505.60元，占应收账款期末余额合计数的比例18.55%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额2,373,580.22元。
4、应收款项融资
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 110,191,659.66 | 98,029,244.34 |
| 减：坏账准备 | - | - |
| 合计 | 110,191,659.66 | 98,029,244.34 |
(1) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 202,613,257.84 | - |
5、预付款项
(1) 预付款项按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | |||
| 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | ||
| 1年以内(含1年) | 30,231,728.90 | 92.20% | 30,129,703.91 | 96.00% | |
| 1至2年(含2年) | 1,543,556.77 | 4.71% | 411,457.00 | 1.31% | |
| 2至3年(含3年) | 257,291.10 | 0.79% | 61,107.11 | 0.20% | |
| 3年以上 | 754,133.32 | 2.30% | 781,544.43 | 2.49% | |
| 合计 | 32,786,710.09 | 100.00% | 31,383,812.45 | 100.00% | |
期末余额中无账龄超过1年且金额重大的预付款项。
公司账龄3年以上的一笔预付材料款300,932.84元，预计收到货物或退回预付款的可能性较小，已全额计提坏账准备。
(2) 本报告期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额21,451,192.30元，占预付款项期末余额合计数的比例65.43%。
6、其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | - | - |
| 应收股利 | - | - |
| 其他应收款 | 811,354.56 | 16,441,834.22 |
| 合计 | 811,354.56 | 16,441,834.22 |
(1) 按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内(含1年) | 102,911.38 | 18,206,219.53 |
| 1至2年(含2年) | 966,500.92 | 135,226.43 |
| 2至3年(含3年) | 135,226.43 | 2,512,606.49 |
| 3年以上 | 7,427,868.59 | 4,948,654.07 |
| 小计 | 8,632,507.32 | 25,802,706.52 |
| 坏账准备 | 7,821,152.76 | 9,360,872.30 |
| 合计 | 811,354.56 | 16,441,834.22 |
(2) 其他应收款按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保险理赔款 | - | 13,556,411.60 |
| 业务员挪用货款及超账期利息 | 4,711,068.54 | 4,744,460.51 |
| 备用金 | 354,609.86 | 50,311.20 |
| 保证金 | 2,556,324.70 | 6,125,857.20 |
| 垫付诉讼费 | 771,234.00 | 771,234.00 |
| 其他 | 239,270.22 | 554,432.01 |
| 合计 | 8,632,507.32 | 25,802,706.52 |
(3) 坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 5,485,180.57 | - | 3,875,691.73 | 9,360,872.30 |
| 期初余额在本期 | - | - | - | - |
| --转入第二阶段 | - | - | - | - |
| --转入第三阶段 | - | - | - | - |
| --转回第二阶段 | - | - | - | - |
| --转回第一阶段 | - | - | - | - |
| 本期计提 | -4,829,129.81 | - | 3,289,410.27 | -1,539,719.54 |
| 本期转回 | - | - | - | - |
| 本期转销 | - | - | - | - |
| 本期核销 | - | - | - | - |
| 其他变动-合并范围变动 | - | - | - | - |
| 期末余额 | 656,050.76 | - | 7,165,102.00 | 7,821,152.76 |
(4) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 合并范围变动 | |||
| 其他应收款坏账准备 | 9,360,872.30 | -1,539,719.54 | - | - | - | 7,821,152.76 |
(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占总金额比例 | 坏账准备 期末余额 | |
| 北京朗净汇明生物科技有限公司 | 保证金 | 2,300,000.00 | 3至4年 | 26.64% | 2,300,000.00 | |
| 任旭 | 业务员挪用货款及超账期利息 | 1,641,083.77 | 注1 | 19.01% | 1,641,083.77 | |
| 刘同法 | 业务员挪用货款及超账期利息 | 1,631,499.68 | 5年以上 | 18.90% | 1,631,499.68 | |
| 沂源县人民法院 | 垫付诉讼费 | 771,234.00 | 1至2年 | 8.93% | 231,370.20 | |
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占总金额比例 | 坏账准备 期末余额 |
| 任明亮 | 超账期利息 | 378,377.33 | 5年以上 | 4.38% | 56,756.60 |
| 合计 | 6,722,194.78 | 77.86% | 5,860,710.25 |
注1：3至4年21,494.76元，5年以上1,619,589.01元。
7、存货
(1) 存货分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | |||||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | ||
| 原材料 | 47,314,655.86 | - | 47,314,655.86 | 43,783,462.27 | - | 43,783,462.27 | |
| 库存商品 | 151,164,407.64 | 2,644,241.99 | 148,520,165.65 | 148,686,590.36 | - | 148,686,590.36 | |
| 发出商品 | 21,326,613.95 | - | 21,326,613.95 | 10,629,606.14 | - | 10,629,606.14 | |
| 合计 | 219,805,677.45 | 2,644,241.99 | 217,161,435.46 | 203,099,658.77 | - | 203,099,658.77 | |
(2) 存货跌价准备
| 存货种类 | 上年年末余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | ||||
| 计提 | 其他 | 转销 | 其他 | |||||
| 库存商品 | - | 2,644,241.99 | - | - | - | 2,644,241.99 | ||
8、其他流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预缴增值税 | 10,008,987.44 | - |
| 预缴企业所得税 | 174,484.67 | - |
| 预缴城建及附加税 | 59,404.40 | - |
| 待抵扣增值税 | 13,161,033.25 | 1,541,865.40 |
| 合计 | 23,403,909.76 | 1,541,865.40 |
9、长期股权投资
(1) 长期股权投资情况
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增减变动 | |||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合 收益调整 | 其他权益变动 | |||
| 联营企业 | |||||||
| 广东迪纳新材料科技有限公司 | - | 4,480,000.00 | - | 21,068.13 | - | - | |
(续上表)
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备 | |||
| 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | 期初余额 | 期末余额 | ||
| 联营企业 | ||||||
| 广东迪纳新材料科技有限公司 | - | - | - | 4,501,068.13 | - | - |
10、其他权益工具投资
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 可供出售权益工具 | 640,000.00 | 640,000.00 |
分项披露本期非交易性权益工具投资
| 被投资单位名称 | 成本 | 累计计入其他综合收益的公允价值变动 | 期末公允价值 | 指定为公允价值计量且其变动计入综合收益的原因 |
| 黑龙江林海华安新材料股份有限公司 | 700,000.00 | -60,000.00 | 640,000.00 | 基于战略目的长期持有 |
11、固定资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 848,468,304.97 | 474,803,444.61 |
| 固定资产清理 | - | - |
| 合计 | 848,468,304.97 | 474,803,444.61 |
(1) 固定资产情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 其他 | 合计 |
| ① 账面原值 | |||||
| 上年年末余额 | 386,658,661.17 | 367,075,461.02 | 5,051,809.37 | 30,912,247.78 | 789,698,179.34 |
| 本期增加金额 | 100,242,041.35 | 223,370,019.04 | 840,353.98 | 106,874,908.06 | 431,327,322.43 |
| 其中：购置 | 3,080,655.97 | 13,974,617.48 | 840,353.98 | 235,972.57 | 18,131,600.00 |
| 在建工程转入 | 97,161,385.38 | 209,395,401.56 | - | 106,638,935.49 | 413,195,722.43 |
| 本期减少金额 | 4,104,304.56 | 23,265,298.62 | 923,719.45 | 408,082.07 | 28,701,404.70 |
| 其中：处置或报废 | 4,104,304.56 | 23,265,298.62 | 923,719.45 | 408,082.07 | 28,701,404.70 |
| 期末余额 | 482,796,397.96 | 567,180,181.44 | 4,968,443.90 | 137,379,073.77 | 1,192,324,097.07 |
| ② 累计折旧 | |||||
| 上年年末余额 | 88,656,224.34 | 194,688,168.20 | 3,769,519.90 | 14,649,984.04 | 301,763,896.48 |
| 本期增加金额 | 16,216,623.13 | 31,054,318.88 | 704,705.19 | 7,043,060.67 | 55,018,707.87 |
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 其他 | 合计 |
| 其中：计提 | 16,216,623.13 | 31,054,318.88 | 704,705.19 | 7,043,060.67 | 55,018,707.87 |
| 本期减少金额 | 2,865,172.64 | 21,320,165.63 | 508,923.94 | 373,258.96 | 25,067,521.17 |
| 其中：处置或报废 | 2,865,172.64 | 21,320,165.63 | 508,923.94 | 373,258.96 | 25,067,521.17 |
| 期末余额 | 102,007,674.83 | 204,422,321.45 | 3,965,301.15 | 21,319,785.75 | 331,715,083.18 |
| ③ 减值准备 | |||||
| 上年年末余额 | 4,359,331.48 | 8,312,719.23 | - | 458,787.54 | 13,130,838.25 |
| 本期增加金额 | - | - | - | - | - |
| 本期减少金额 | - | 990,129.33 | - | - | 990,129.33 |
| 其中：处置或报废 | - | 990,129.33 | - | - | 990,129.33 |
| 期末余额 | 4,359,331.48 | 7,322,589.90 | - | 458,787.54 | 12,140,708.92 |
| ④ 账面价值 | - | ||||
| 期末账面价值 | 376,429,391.65 | 355,435,270.09 | 1,003,142.75 | 115,600,500.48 | 848,468,304.97 |
| 期初账面价值 | 293,643,105.35 | 164,074,573.59 | 1,282,289.47 | 15,803,476.20 | 474,803,444.61 |
12、在建工程
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 在建工程 | 17,042,486.29 | 275,204,167.51 |
| 工程物资 | 34,447,540.30 | 61,445,920.33 |
| 合计 | 51,490,026.59 | 336,650,087.84 |
(1) 在建工程情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | |||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面净值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面净值 | ||
| 6万吨/年生物可降解高分子材料PBAT项目 | 8,364,278.70 | - | 8,364,278.70 | 204,562,385.05 | - | 204,562,385.05 | |
| MBS老厂区安全环保技术改造项目 | - | - | - | 19,158,046.07 | - | 19,158,046.07 | |
| 丙烯酸酯类抗冲改性剂安全环保改造项目 | - | - | - | 20,807,354.92 | - | 20,807,354.92 | |
| ECH车间改造 | - | - | - | 22,606,448.84 | - | 22,606,448.84 | |
| 零星工程 | 8,678,207.59 | - | 8,678,207.59 | 8,069,932.63 | - | 8,069,932.63 | |
| 合计 | 17,042,486.29 | - | 17,042,486.29 | 275,204,167.51 | - | 275,204,167.51 | |
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
| 项目名称 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期转入固定资产金额 | 本期其他 减少金额 |
| 6万吨/年生物可降解高分子材料PBAT项目 | 204,562,385.05 | 48,951,057.12 | 245,149,163.47 | - |
| MBS老厂区安全环保技术改造项目 | 19,158,046.07 | 25,018,121.10 | 44,176,167.17 | - |
| 丙烯酸酯类抗冲改性剂安全环保改造项目 | 20,807,354.92 | 57,664,485.33 | 78,471,840.25 | - |
| ECH车间改造 | 22,606,448.84 | 9,377,334.33 | 31,983,783.17 | - |
| 合计 | 267,134,234.88 | 141,010,997.88 | 399,780,954.06 | - |
(续上表)
| 项目名称 | 工程进度 | 利息资本化 累计金额 | 其中：本期利 息资本化金额 | 本期利息 资本化率 | 资金来源 | 期末余额 |
| 6万吨/年生物可降解高分子材料PBAT项目 | 98% | 41,052,241.31 | 18,773,350.95 | 9.66% | 募集资金 | 8,364,278.70 |
| MBS老厂区安全环保技术改造项目 | 100% | - | - | - | 自筹资金 | - |
| 丙烯酸酯类抗冲改性剂安全环保改造项目 | 100% | - | - | - | 自筹资金 | - |
| ECH车间改造 | 100% | - | - | - | 自筹资金 | - |
| 合计 | 41,052,241.31 | 18,773,350.95 | 9.66% | 8,364,278.70 |
(3) 工程物资
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | |||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | ||
| 专用设备 | 21,549,480.34 | - | 21,549,480.34 | 46,347,352.47 | - | 46,347,352.47 | |
| 备用品 | 14,034,033.30 | 1,135,973.34 | 12,898,059.96 | 15,409,946.92 | 311,379.06 | 15,098,567.86 | |
| 合计 | 35,583,513.64 | 1,135,973.34 | 34,447,540.30 | 61,757,299.39 | 311,379.06 | 61,445,920.33 | |
13、使用权资产
(1) 使用权资产情况
| 项目 | 房屋及建筑物 |
| 账面原值 | |
| 上年年末余额 | - |
| 本期增加金额 | 774,561.89 |
| 本期减少金额 | - |
| 其中：处置 | - |
| 期末余额 | 774,561.89 |
| 累计折旧 |
| 项目 | 房屋及建筑物 |
| 上年年末余额 | - |
| 本期增加金额 | 193,640.49 |
| 本期减少金额 | - |
| 其中：处置 | - |
| 期末余额 | 193,640.49 |
| 减值准备 | |
| 上年年末余额 | - |
| 本期增加金额 | - |
| 本期减少金额 | - |
| 期末余额 | - |
| 账面价值 | |
| 期末账面价值 | 580,921.40 |
| 期初账面价值 | - |
14、无形资产
| 项目 | 土地使用权 | 非专利技术 | 软件 | 合计 |
| (1) 账面原值 | ||||
| 上年年末余额 | 110,860,487.80 | 8,500,000.00 | 104,611.19 | 119,465,098.99 |
| 本期增加金额 | - | - | - | - |
| 本期减少金额 | - | - | - | - |
| 期末余额 | 110,860,487.80 | 8,500,000.00 | 104,611.19 | 119,465,098.99 |
| (2) 累计摊销 | ||||
| 期初余额 | 18,308,014.77 | 1,633,333.25 | 103,907.30 | 20,045,255.32 |
| 本期增加金额 | 2,401,608.19 | 399,999.90 | 703.89 | 2,802,311.98 |
| 其中：计提 | 2,401,608.19 | 399,999.90 | 703.89 | 2,802,311.98 |
| 本期减少金额 | - | - | - | - |
| 其中：处置 | - | - | - | - |
| 期末余额 | 20,709,622.96 | 2,033,333.15 | 104,611.19 | 22,847,567.30 |
| (3) 减值准备 | ||||
| 期初余额 | - | - | - | - |
| 本期增加金额 | - | - | - | - |
| 其中：计提 | - | - | - | - |
| 本期减少金额 | - | - | - | - |
| 其中：处置 | - | - | - | - |
| 期末余额 | - | - | - | - |
| (4) 账面价值 | ||||
| 期末账面价值 | 90,150,864.84 | 6,466,666.85 | - | 96,617,531.69 |
| 期初账面价值 | 92,552,473.03 | 6,866,666.75 | 703.89 | 99,419,843.67 |
期末无形资产不存在账面价值高于其可收回金额的情况，因此未计提减值准备。
15、递延所得税资产/递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | |||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税 资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税 资产 | ||
| 资产减值准备 | 54,964,448.72 | 8,244,667.30 | 54,445,198.80 | 8,166,779.82 | |
| 固定资产折旧 | 38,739,801.60 | 5,810,970.24 | 38,739,801.60 | 5,810,970.24 | |
| 股权激励费用 | - | - | 8,220,499.18 | 1,233,074.88 | |
| 预提业务经费 | 35,799,282.99 | 5,369,892.45 | 38,303,128.56 | 5,745,469.29 | |
| 其他权益工具投资公允价值变动 | 60,000.00 | 9,000.00 | 60,000.00 | 9,000.00 | |
| 内部交易未实现利润 | 42,094.40 | 6,314.16 | 189,993.80 | 28,499.07 | |
| 租赁负债 | 520,936.96 | 78,140.54 | - | - | |
| 可抵扣亏损及税款抵减 | 49,105.79 | 12,276.45 | - | - | |
| 合计 | 130,175,670.46 | 19,531,261.14 | 139,958,621.94 | 20,993,793.30 | |
(2) 未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | |||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税 负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税 负债 | ||
| 固定资产一次性折旧 | 3,811,606.80 | 571,741.02 | - | - | |
| 使用权资产 | 580,921.40 | 87,138.21 | - | - | |
| 合计 | 4,392,528.20 | 658,879.23 | - | - | |
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
| 项目 | 递延所得税资产和负债 2023年12月31日互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债2023年12月31日余额 |
| 递延所得税资产 | 658,879.23 | 18,872,381.91 |
| 递延所得税负债 | 658,879.23 | - |
16、其他非流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预付设备款 | 27,055,924.36 | 38,937,936.94 |
| 预付土地款 | 10,616,226.57 | 1,796,226.57 |
| 预付工程款 | 9,364,537.99 | 20,776,728.82 |
| 合计 | 47,036,688.92 | 61,510,892.33 |
17、短期借款
(1) 短期借款分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 贴现融资 | 252,460,000.00 | 250,000,000.00 |
| 保理融资 | - | 10,000,000.00 |
| 信用借款 | 68,000,000.00 | 52,500,000.00 |
| 短期借款计提利息 | 62,222.22 | 71,312.78 |
| 合计 | 320,522,222.22 | 312,571,312.78 |
(2) 已逾期未偿还的短期借款情况
期末不存在已逾期未偿还的短期借款。
18、应付票据
| 种类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 9,910,000.00 | - |
19、应付账款
(1) 按款项性质列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 材料款 | 43,464,731.86 | 45,275,897.83 |
| 工程及设备款 | 68,968,873.78 | 68,399,953.61 |
| 运费及其他 | 18,524,234.87 | 24,118,289.62 |
| 合计 | 130,957,840.51 | 137,794,141.06 |
(2) 账龄超过1年的重要应付账款
| 项目 | 期末余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 工程款 | 4,484,088.34 | 质保金 |
20、合同负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 余额 | 10,538,908.21 | 11,615,524.90 |
| 其中：账龄1年以上的余额 | 1,049,131.63 | 861,293.49 |
21、应付职工薪酬
(1) 应付职工薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 短期薪酬 | 14,063,345.81 | 75,835,396.95 | 73,577,207.27 | 16,321,535.49 |
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 离职后福利-设定提存计划 | - | 8,019,416.41 | 8,019,416.41 | - |
| 合计 | 14,063,345.81 | 83,854,813.36 | 81,596,623.68 | 16,321,535.49 |
(2) 短期薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 13,350,725.56 | 68,427,562.83 | 66,186,056.63 | 15,592,231.76 |
| 职工福利费 | - | 360,367.50 | 360,367.50 | - |
| 社会保险费 | - | 4,234,781.79 | 4,234,781.79 | - |
| 其中：医疗保险费 | - | 3,424,989.34 | 3,424,989.34 | - |
| 工伤保险费 | - | 809,792.45 | 809,792.45 | - |
| 住房公积金 | - | 1,604,189.10 | 1,604,189.10 | - |
| 工会经费和职工教育经费 | 712,620.25 | 1,208,495.73 | 1,191,812.25 | 729,303.73 |
| 合计 | 14,063,345.81 | 75,835,396.95 | 73,577,207.27 | 16,321,535.49 |
(3) 设定提存计划列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 基本养老保险 | - | 7,686,882.12 | 7,686,882.12 | - |
| 失业保险费 | - | 332,534.29 | 332,534.29 | - |
| 合计 | - | 8,019,416.41 | 8,019,416.41 | - |
22、应交税费
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税 | - | 455,639.10 |
| 企业所得税 | 93,804.90 | 6,565,812.12 |
| 城市维护建设税 | 209,263.05 | 214,025.98 |
| 教育费附加 | 125,557.71 | 128,415.47 |
| 地方教育费附加 | 83,705.25 | 85,610.45 |
| 房产税 | 732,630.02 | 580,868.16 |
| 土地使用税 | 397,199.08 | 273,046.01 |
| 印花税 | 386,529.20 | 204,233.73 |
| 环保税 | - | 215.21 |
| 个人所得税 | 13,329.74 | 59,785.80 |
| 合计 | 2,042,018.95 | 8,567,652.03 |
23、其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付利息 | - | 849,440.80 |
| 应付股利 | - | - |
| 其他应付款 | 67,399,136.17 | 66,841,481.16 |
| 合计 | 67,399,136.17 | 67,690,921.96 |
(1) 应付利息
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付债券应付利息 | - | 849,440.80 |
(2) 其他应付款
① 按款项性质列示其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 借款 | 2,177,336.00 | 2,177,336.00 |
| 业务经费 | 56,148,376.54 | 55,915,547.08 |
| 押金 | 4,346,390.00 | 2,927,268.07 |
| 其他 | 4,727,033.63 | 5,821,330.01 |
| 合计 | 67,399,136.17 | 66,841,481.16 |
② 账龄超过1年的重要其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 沂源县财政局资金结算中心 | 2,177,336.00 | 未约定还款期限 |
24、一年内到期的非流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的长期借款 | 40,720,000.00 | 69,000,000.00 |
| 一年内到期的租赁负债 | 255,766.39 | - |
| 合计 | 40,975,766.39 | 69,000,000.00 |
25、其他流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待转销项税 | 1,005,712.73 | 1,276,417.08 |
| 未终止确认的票据 | - | 200,000.00 |
| 合计 | 1,005,712.73 | 1,476,417.08 |
26、长期借款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 信用借款 | 151,200,000.00 | 154,400,000.00 |
| 长期借款计提利息 | 110,822.78 | 157,360.56 |
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 减：一年内到期的长期借款 | 40,720,000.00 | 69,000,000.00 |
| 合计 | 110,590,822.78 | 85,557,360.56 |
27、应付债券
(1) 应付债券
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| “瑞丰转债”123126 | 314,894,595.43 | 289,007,127.55 |
(2) 应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
| 债券名称 | 面值 | 发行日期 | 债券期限 | 发行金额 | 期初余额 |
| 可转换债券 | 340,000,000.00 | 2021年 9月9日 | 6年 | 340,000,000.00 | 289,007,127.55 |
(续上表)
| 债券名称 | 本期发行 | 按面值 计提利息 | 溢折价摊销 | 本期偿还 | 本期转股 | 期末余额 |
| 可转换债券 | - | 4,614,299.73 | 23,992,996.93 | 2,719,828.78 | - | 314,894,595.43 |
(3) 可转换公司债券的转股条件、转股时间说明：
经中国证券监督管理委员会“证监许可〔2021〕659号”同意注册，公司于2021年9月10日向不特定对象发行了340.00万张可转换公司债券，每张面值100元，发行总额34,000万元，债券期限六年，票面利率：第一年0.50%、第二年0.80%、第三年1.80%、第四年3.00%、第五年3.50%、第六年4.00%。本次发行的可转换公司债券期满后五个交易日内，公司将按债券面值的120%（含最后一期利息）的价格赎回未转股的可转换公司债券。本次可转债采用每年付息一次的付息方式，计息起始日为可转债发行首日。本次可转换公司债券转股期限自发行结束之日（2021年9月16日）满六个月后的第一个交易日（2022年3月16日）起至可转换公司债券到期之日（2027年9月9日）止。2022年8月5日，根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等相关规定和《山东瑞丰高分子材料股份有限公司创业板向不特定对象发行可转换公司债券募集说明书》的有关约定，转股价格由17.80元/股修正为17.68元/股。2023年5月19日，根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等相关规定和《山东瑞丰高分子材料股份有限公司创业板向不特定对象发行可转换公司债券募集说明书》的有关约定，转股价格由17.68元/股修正为17.54元/股。
28、租赁负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 租赁付款额 | 536,000.00 | - |
| 减：未确认融资费用 | 15,063.04 | - |
| 减：一年内到期的租赁负债 | 255,766.39 | - |
| 合计 | 265,170.57 | - |
29、递延收益
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 政府补助 | 8,665,472.32 | - | 1,242,402.28 | 7,423,070.04 |
涉及政府补助的项目：
| 负债项目 | 期初余额 | 本期新增 补助金额 | 本期计入当期损益的金额 | 其他变动 | 期末余额 | 与资产相关 与收益相关 | ||
| ACR节能扩产改造项目补助 | 4,533,726.77 | - | 436,373.68 | - | 4,097,353.09 | 与资产相关 | ||
| PVC(MC)抗冲改性剂项目补助 | 1,613,183.53 | - | 128,200.00 | - | 1,484,983.53 | 与资产相关 | ||
| 年产2万吨MBS节能扩产改造项目 | 285,471.48 | - | 144,171.45 | - | 141,300.03 | 与资产相关 | ||
| 全生物降解地膜专用材料及产品创制项目专项资金 | 1,391,200.00 | - | 253,900.00 | - | 1,137,300.00 | 与收益相关 | ||
| ACR车间技术改造拨款 | 841,890.54 | - | 279,757.15 | - | 562,133.39 | 与资产相关 | ||
| 合计 | 8,665,472.32 | - | 1,242,402.28 | - | 7,423,070.04 | |||
30、股本
| 项目 | 期初余额 | 本期变动增减(+、-) | 期末余额 | |||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | ||||
| 股份总数 | 232,325,005.00 | 18,095,564.00 | - | - | - | 18,095,564.00 | 250,420,569.00 | |
31、其他权益工具
(1) 期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
经中国证券监督管理委员会“证监许可〔2021〕659号”同意注册，公司于2021年9月10日向不特定对象发行了3,400,000.00张可转换公司债券，每张面值100元，发行总额34,000万元，债券期限六年，票面利率：第一年0.50%、第二年0.80%、第三年1.80%、第四年3.00%、第五年3.50%、第六年4.00%。本次发行的可转换公司债券期满后五个交易日内，公司将按债券面值的120%（含
最后一期利息）的价格赎回未转股的可转换公司债券。本次可转债采用每年付息一次的付息方式，计息起始日为可转债发行首日。根据相关规定和《可转换公司债券募集说明书》的有关约定，公司发行的“瑞丰转债”自2022年3月16日起可转换为公司股票，转股期为2022年3月16日至2027年9月9日。本次发行债券所募集的资金主要用于“年产6万吨生物可降解高分子材料PBAT项目”的建设。根据企业会计准则的相关规定，公司对可转换债券的负债和权益部分进行分拆，具体情况如下：
| 项目 | 负债部分 | 权益部份 | 合计 |
| 可转换债券发行金额 | 263,418,989.55 | 76,581,010.45 | 340,000,000.00 |
| 直接发行费用 | 5,075,983.06 | 1,475,686.75 | 6,551,669.81 |
| 于发行日余额 | 258,343,006.49 | 75,105,323.70 | 333,448,330.19 |
| 利息调整或转股 | 54,657,117.99 | -8,482.48 | 54,648,635.51 |
| 应计利息 | 1,894,470.95 | - | 1,894,470.95 |
| 期末余额 | 314,894,595.43 | 75,096,841.22 | 389,991,436.65 |
(2) 期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
| 发行在外的金融工具 | 期初 | 本期增加 | |||
| 数量 | 账面价值 | 数量 | 账面价值 | ||
| 可转换债券 | 3,399,616.00 | 75,096,841.22 | - | - | |
| 发行在外的金融工具 | 本期减少 | 期末 | |||
| 数量 | 账面价值 | 数量 | 账面价值 | ||
| 可转换债券 | - | - | 3,399,616.00 | 75,096,841.22 | |
32、资本公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 股本溢价 | 65,973,899.53 | 111,789,133.14 | - | 177,763,032.67 |
| 其他资本公积 | 9,788,206.69 | - | 9,788,206.69 | - |
| 合计 | 75,762,106.22 | 111,789,133.14 | 9,788,206.69 | 177,763,032.67 |
股本溢价本期增加金额中20,336,184.00元系公司实施2021年股票期权激励计划激励对象本期行权增加的股本溢价；股本溢价本期增加金额中85,168,634.95元系公司向特定对象发行股票本期认缴出资款增加的股本溢价。其他资本公积本期减少金额中3,503,892.50元系2021年股票期权激励计划因未达到第三期行权条件冲回原确认的股份支付费用而减少资本公积，其余减少系公司本期股权激励实施完毕而结转相应的其他资本公积至股本溢价。
33、其他综合收益
| 项目 | 期初余额 (A) | 本期发生金额 | ||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | 减： 所得税费用 | ||
| 其他权益工具投资公允价值变动 | -51,000.00 | - | - | - |
| 外币财务报表折算差额 | - | -11,080.00 | - | - |
| 合计 | -51,000.00 | -11,080.00 | - | - |
(续上表)
| 项目 | 本期发生金额 | 期末余额 (C)=(A)+(B) | |
| 税后归属于 母公司(B) | 税后归属于 少数股东 | ||
| 其他权益工具投资公允价值变动 | - | - | -51,000.00 |
| 外币财务报表折算差额 | -11,080.00 | - | -11,080.00 |
| 合计 | -11,080.00 | - | -62,080.00 |
34、盈余公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 60,952,213.12 | 8,340,651.94 | - | 69,292,865.06 |
35、未分配利润
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 提取或分配比例 |
| 期初未分配利润 | 491,408,722.27 | 462,436,126.12 | - |
| 调整期初未分配利润合计数 | - | - | - |
| 调整后期初未分配利润 | 491,408,722.27 | 462,436,126.12 | - |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 85,294,792.12 | 61,138,725.42 | - |
| 减：提取法定盈余公积 | 8,340,651.94 | 4,287,407.47 | - |
| 应付普通股股利 | - | 27,878,721.80 | - |
| 期末未分配利润 | 568,362,862.45 | 491,408,722.27 | - |
36、营业收入和营业成本
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | |||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | ||
| 主营业务 | 1,772,105,120.00 | 1,449,912,184.77 | 1,829,680,112.39 | 1,522,680,459.75 | |
| 其他业务 | 3,826,883.34 | 1,744,075.83 | 1,847,349.18 | 757,475.37 | |
| 合计 | 1,775,932,003.34 | 1,451,656,260.60 | 1,831,527,461.57 | 1,523,437,935.12 | |
37、税金及附加
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 城建税 | 2,647,071.22 | 1,058,404.02 |
| 教育费附加 | 1,588,242.71 | 635,042.40 |
| 地方教育费附加 | 1,058,828.49 | 423,361.62 |
| 土地使用税 | 1,205,131.12 | 1,502,450.16 |
| 房产税 | 2,761,919.32 | 2,195,634.44 |
| 印花税 | 2,449,106.37 | 813,708.85 |
| 车船税 | 13,138.20 | 14,836.94 |
| 环保税 | 315.40 | 9,208.32 |
| 合计 | 11,723,752.83 | 6,652,646.75 |
38、销售费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 业务经费 | 100,399,390.80 | 118,886,934.35 |
| 销售佣金 | 4,073,571.87 | 2,897,678.89 |
| 业务员工资 | 4,482,364.40 | 3,898,461.06 |
| 物料消耗 | 2,164,428.80 | 1,821,990.93 |
| 其他 | 1,770,700.68 | 1,701,278.94 |
| 合计 | 112,890,456.55 | 129,206,344.17 |
39、管理费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 38,646,396.77 | 38,046,665.65 |
| 差旅费 | 509,362.03 | 233,707.49 |
| 办公费 | 6,550,670.48 | 6,336,476.41 |
| 招待费 | 759,265.18 | 917,587.81 |
| 修理费 | 13,388,902.75 | 13,646,964.24 |
| 折旧费 | 16,902,255.23 | 15,874,958.98 |
| 无形资产摊销 | 2,802,311.98 | 2,445,324.57 |
| 股权激励费用 | -3,298,055.68 | 7,295,848.34 |
| 使用权资产累计折旧 | 193,640.49 | - |
| 物料消耗 | 3,236,838.85 | 2,127,817.67 |
| 其他 | 8,146,033.33 | 7,436,367.49 |
| 合计 | 87,837,621.41 | 94,361,718.65 |
40、研发费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 人工费 | 1,780,407.41 | 1,286,219.52 |
| 材料费 | 6,079,920.28 | 1,748,325.86 |
| 差旅费 | 187,888.44 | 92,273.34 |
| 折旧费 | 1,441,004.71 | 987,498.42 |
| 产品评审验收费 | 2,500.00 | 1,935,377.33 |
| 委托外部研发费 | 3,564,150.88 | - |
| 其他 | 1,544,364.88 | 383,144.11 |
| 合计 | 14,600,236.60 | 6,432,838.58 |
41、财务费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息支出 | 22,575,140.76 | 21,226,866.70 |
| 减：利息收入 | 4,065,489.57 | 1,111,916.87 |
| 加：汇兑损失 | -3,145,227.72 | -6,989,287.44 |
| 加：其他 | 1,013,397.59 | 1,358,986.16 |
| 合计 | 16,377,821.06 | 14,484,648.55 |
42、其他收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 与收益相关的政府补助 | 11,793,344.94 | 722,926.00 | 1,161,248.40 |
| 与资产相关的政府补助 | 988,502.28 | 1,046,230.80 | 988,502.28 |
| 合计 | 12,781,847.22 | 1,769,156.80 | 2,149,750.68 |
43、投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 21,068.13 | - | - |
44、信用减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 应收票据坏账损失 | -2,533.52 | 1,305,490.32 |
| 应收账款坏账损失 | 422,271.00 | -180,219.09 |
| 其他应收款坏账损失 | 1,539,719.54 | -2,208,984.53 |
| 合计 | 1,959,457.02 | -1,083,713.30 |
45、资产减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 存货跌价损失 | -2,644,241.99 | - |
| 工程物资减值损失 | -876,849.09 | - |
| 合计 | -3,521,091.08 | - |
46、资产处置收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 固定资产处置收益 | 194,453.47 | 192,569.03 | 194,453.47 |
47、营业外收入
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 罚款收入 | 358,940.10 | 647,242.74 | 358,940.10 |
| 事故赔偿款 | - | 21,675,756.81 | - |
| 其他 | 87,081.86 | 69,786.17 | 87,081.86 |
| 合计 | 446,021.96 | 22,392,785.72 | 446,021.96 |
48、营业外支出
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 2,326,238.51 | 7,842,443.91 | 2,326,238.51 |
| 对外捐赠 | 385,000.00 | 305,000.00 | 385,000.00 |
| 滞纳金、罚款 | 28,225.48 | 96,195.09 | 28,225.48 |
| 其他 | 266.00 | - | 266.00 |
| 合计 | 2,739,729.99 | 8,243,639.00 | 2,739,729.99 |
49、所得税费用
(1) 所得税费用表
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 当期所得税费用 | 2,589,723.89 | 14,650,077.92 |
| 递延所得税费用 | 2,121,411.39 | -3,810,314.34 |
| 合计 | 4,711,135.28 | 10,839,763.58 |
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期发生额 |
| 利润总额 | 89,987,881.02 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 13,493,271.57 |
| 子公司适用不同税率的影响 | - |
| 调整以前期间所得税的影响 | -1,736,852.73 |
| 项目 | 本期发生额 |
| 非应税收入的影响 | -328,105.22 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 199,519.41 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | - |
| 研发费用加计扣除等影响 | -6,916,697.74 |
| 所得税费用 | 4,711,135.28 |
50、其他综合收益的税后净额
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 其他权益工具投资公允价值变动 | - | -18,700.00 |
| 外币财务报表折算差额 | -11,080.00 | - |
| 合计 | -11,080.00 | -18,700.00 |
51、现金流量表项目注释
(1) 与经营活动有关的现金
① 收到的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 政府补助 | 907,348.40 | 2,704,126.00 |
| 利息收入 | 4,065,489.57 | 1,111,916.87 |
| 往来款 | 15,202,464.49 | 167,819,601.71 |
| 其他 | 189,125.50 | 8,288,213.32 |
| 合计 | 20,364,427.96 | 179,923,857.90 |
② 支付的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 管理费用、研发费用 | 48,442,442.87 | 37,963,035.82 |
| 销售费用 | 96,504,567.59 | 95,620,185.34 |
| 往来款 | 545,722.91 | 161,174,120.97 |
| 其他 | 1,461,682.88 | 1,839,471.94 |
| 合计 | 146,954,416.25 | 296,596,814.07 |
(2) 与筹资活动有关的现金
① 收到的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 保理融资款 | - | 10,025,479.45 |
② 支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 租赁负债本期支付 | 268,000.00 | - |
| 向特定对象发行股票中介服务费 | 1,075,471.69 | - |
| 支付融资性票据保证金 | 98,294,720.38 | 102,000,000.00 |
| 合计 | 99,638,192.07 | 102,000,000.00 |
③ 筹资活动产生的各项负债变动情况
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | |||
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | ||||
| 短期借款 | 312,571,312.78 | 421,727,349.85 | 2,192,650.15 | 250,525,479.45 | 165,443,611.11 | 320,522,222.22 | |
| 应付债券 | 289,007,127.55 | 28,607,296.66 | 2,719,828.78 | 314,894,595.43 | |||
| 长期借款（含一年内到期的长期借款） | 154,557,360.56 | 76,000,000.00 | - | 79,200,000.00 | 46,537.78 | 151,310,822.78 | |
| 租赁负债（含一年内到期的租赁负债） | - | - | 804,000.00 | 268,000.00 | 15,063.04 | 520,936.96 | |
| 合计 | 756,135,800.89 | 497,727,349.85 | 31,603,946.81 | 332,713,308.23 | 165,505,211.93 | 787,248,577.39 | |
52、现金流量表补充资料
(1) 将净利润调节为经营活动现金流量的情况
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| ① 将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 85,276,745.74 | 61,138,725.42 |
| 加：资产减值准备 | 3,521,091.08 | - |
| 信用减值准备 | -1,959,457.02 | 1,083,713.30 |
| 固定资产折旧及使用权资产折旧 | 55,212,348.36 | 50,834,364.58 |
| 无形资产摊销 | 2,802,311.98 | 2,445,324.57 |
| 长期待摊费用摊销 | - | - |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“－”号填列) | -194,453.47 | -192,569.03 |
| 固定资产报废损失(收益以“－”号填列) | 2,326,238.51 | 7,842,443.91 |
| 公允价值变动损失(收益以“－”号填列) | - | - |
| 财务费用(收益以“－”号填列) | 16,947,764.11 | 15,362,001.58 |
| 投资损失(收益以“－”号填列) | -21,068.13 | - |
| 递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) | 2,121,411.39 | -3,810,314.34 |
| 递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) | - | - |
| 存货的减少(增加以“－”号填列) | -16,706,018.68 | -76,603,323.59 |
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) | -45,851,276.79 | -91,048,230.87 |
| 经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) | -7,279,050.77 | 24,327,765.97 |
| 其他 | - | - |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 96,196,586.30 | -8,620,098.50 |
| ② 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | - | - |
| 1年内到期的可转换公司债券 | - | - |
| 融资租入固定资产 | - | - |
| ③ 现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 207,515,429.46 | 84,048,404.44 |
| 减：现金的年初余额 | 84,048,404.44 | 202,880,156.04 |
| 加：现金等价物的期末余额 | - | - |
| 减：现金等价物的年初余额 | - | - |
| 现金及现金等价物净增加额 | 123,467,025.02 | -118,831,751.60 |
(2) 现金和现金等价物的构成
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| ① 现金 | 207,515,429.46 | 84,048,404.44 |
| 其中：库存现金 | 23,400.73 | 32,164.02 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 207,492,028.73 | 84,016,240.42 |
| ② 现金等价物 | - | - |
| ③ 期末现金及现金等价物余额 | 207,515,429.46 | 84,048,404.44 |
| 其中：母公司或公司内子公司使用受限制的现金和现金等价物 | - | - |
(3) 不涉及现金收支的现金流量收支情况
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额 | 503,601,427.10 | 552,981,862.02 |
53、所有权或使用权受到限制的资产
| 项目 | 期末账面价值 | 受限原因 |
| 应收票据 | 42,111,785.54 | 开具银行承兑汇票而质押 |
| 其他货币资金 | 98,294,720.38 | 开具银行承兑汇票保证金 |
| 合计 | 140,406,505.92 |
(续上表)
| 项目 | 期初账面价值 | 受限原因 |
| 项目 | 期初账面价值 | 受限原因 |
| 应收票据 | 41,580,320.77 | 开具银行承兑汇票而质押 |
| 其他货币资金 | 2,000,000.00 | 信用证保证金 |
| 其他货币资金 | 100,002,109.84 | 开具银行承兑汇票保证金 |
| 合计 | 143,582,430.61 |
54、外币货币性项目
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 其中：美元 | 6,453,389.93 | 7.0827 | 45,707,424.86 |
| 欧元 | 187,434.40 | 7.8592 | 1,473,084.44 |
| 应收账款 | |||
| 其中：美元 | 9,428,548.65 | 7.0827 | 66,779,581.52 |
| 欧元 | 502,232.12 | 7.8592 | 3,947,142.68 |
| 应付账款 | |||
| 其中：美元 | 261,893.66 | 7.0827 | 1,854,914.23 |
55、政府补助
(1) 政府补助基本情况
| 种类 | 本期收到金额 | 列报项目 | 计入当期损益的金额 |
| 增值税加计抵减 | 10,632,096.54 | 其他收益 | 10,632,096.54 |
| 失业动态检测补贴 | 2,400.00 | 其他收益 | 2,400.00 |
| 一次性扩岗补贴 | 4,500.00 | 其他收益 | 4,500.00 |
| 高价值专利培育综合奖补 | 2,000.00 | 其他收益 | 2,000.00 |
| 沂水县科技局2022年度重新认定高企补助 | 50,000.00 | 其他收益 | 50,000.00 |
| 沂水县工信局重点技术改造投入奖补 | 732,000.00 | 其他收益 | 732,000.00 |
| 2019年工业企业高质量发展奖励 | 51,350.00 | 其他收益 | 51,350.00 |
| 沂水县人社局稳岗补贴 | 56,600.40 | 其他收益 | 56,600.40 |
| 沂水经济开发区两新组织经费 | 8,498.00 | 其他收益 | 8,498.00 |
| 合计 | 11,539,444.94 | 11,539,444.94 |
六、研发支出
1、按性质列示
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 人工费 | 1,780,407.41 | 1,286,219.52 |
| 材料费 | 6,079,920.28 | 1,748,325.86 |
| 差旅费 | 187,888.44 | 92,273.34 |
| 折旧费 | 1,441,004.71 | 987,498.42 |
| 产品评审验收费 | 2,500.00 | 1,935,377.33 |
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 委托外部研发费 | 3,564,150.88 | - |
| 其他 | 1,544,364.88 | 383,144.11 |
| 合计 | 14,600,236.60 | 6,432,838.58 |
| 其中：费用化研发支出 | 14,600,236.60 | 6,432,838.58 |
| 资本化研发支出 | - | - |
七、合并范围的变更
1、其他原因的合并范围变动
报告期内，公司合并范围增加越南瑞丰高材经贸有限公司、山东瑞丰生物材料有限公司和山东瑞丰玥能新材料有限公司3家。
(1) 2023年3月，经公司董事会通过，设立全资子公司越南瑞丰高材经贸有限公司，该公司纳入合并报表范围。
(2) 2023年7月，经公司董事会通过，公司与山东玥能新材料科技有限公司（以下简称“玥能新材”）共同投资设立控股子公司山东瑞丰玥能新材料有限公司（以下简称“瑞丰玥能”）。瑞丰玥能注册资本为人民币6,150万元，其中公司拟以自有资金出资3,136.50万元，持股比例为51.00%，玥能新材拟以技术出资3,025.94万元（其中计入注册资本金3,013.50万元，计入资本公积金12.44万元），持股比例为49.00%，该公司纳入合并报表范围。
(3) 2023年9月，经公司董事会通过，设立全资子公司山东瑞丰生物材料有限公司，该公司纳入合并报表范围。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益：
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例 | 取得方式 | ||
| 直接 | 间接 | ||||||
| 临沂瑞丰高分子材料有限公司 | 临沂市沂水经济开发区 | 临沂市沂水 经济开发区 | 塑料助剂 生产销售 | 100.00% | - | 投资设立 | |
| 山东瑞丰生物材料有限公司 | 淄博市沂源县 | 淄博市沂源县 | 生物基、淀粉基新材料制造 | 100.00% | - | 投资设立 | |
| 越南瑞丰高材经贸有限公司 | 越南北宁省 北宁市 | 越南北宁省 北宁市 | 销售塑料助剂及制品 | 100.00% | - | 投资设立 | |
| 山东瑞丰玥能新材料有限公司 | 淄博市沂源县 | 淄博市沂源县 | 新材料技术推广服务 | 51.00% | - | 投资设立 | |
2、在合营安排或联营企业中的权益
| 合营企业或 联营企业名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例 | 表决权 比例 | 对合营企业或联营企业投资会计处理方法 | ||
| 直接 | 间接 | |||||||
| 广东迪纳新材料科技有限公司 | 广州市黄埔区 | 广州市黄埔区 | 工程和技术研究和试验发展 | 16.47% | - | 16.47% | 权益法 | |
公司董事会秘书赵子阳担任迪纳新材董事，公司对迪纳新材的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
九、与金融工具相关的风险
公司的金融工具主要包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，公司风险管理的基本策略是确定和分析公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。
1、信用风险
公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款。公司持有的货币资金，主要存放于信用评级较高的银行，管理层认为这些银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。对于应收账款、其他应收款、应收票据和应收款项融资，公司设定相关政策以控制信用风险敞口。公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保公司的整体信用风险在可控的范围内。公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融工具的账面金额。公司没有对外提供可能令公司承受信用风险的担保。
2、流动性风险
流动性风险为公司在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险。公司在资金正常和紧张的情况下，确保有足够的流动性来履行到期债务，且与金融机构进行融资磋商，保持一定水平的备用授信额度以降低流动性风险。
3、市场风险
(1) 利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险，利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具。公司的利率风险主要产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使公司面临公允价值利率风险。公司密切关注利率变动所带来的利率风险，公司目前并未采取利率对冲政策，但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。
(2) 汇率风险
公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算，一部分出口业务以美元或欧元结算。公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易依然存在外汇风险。公司财务部负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
| 项目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次 公允价值计量 | 第二层次 公允价值计量 | 第三层次 公允价值计量 | 合计 | |
| (1) 持续的公允价值计量 | ||||
| ① 交易性金融资产 | ||||
| 1 )以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 | - | - | - | - |
| ② 应收款项融资 | - | - | 110,191,659.66 | 110,191,659.66 |
| ③ 其他权益工具投资 | 640,000.00 | - | - | 640,000.00 |
| 持续以公允价值计量的资产总额 | 640,000.00 | - | 110,191,659.66 | 110,831,659.66 |
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
列入第一层次公允价值计量的其他权益工具投资为公司持有的全国中小企业股份转让系统挂牌公司黑龙江林海华安新材料股份有限公司股权，公司以其公开市场报价确定其公允价值。
3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息应收款项融资均为应收银行承兑汇票，其剩余期限较短，票面金额与公允价值相近，采用票面金额作为公允价值。
十一、关联方及关联交易
1、公司的实际控制人
| 关联方名称 | 与公司关系 | 对公司的持股比例 | 对公司的表决权比例 |
| 周仕斌 | 控股股东、实际控制人 | 26.91% | 26.91% |
2、子公司情况
公司子公司情况详见本附注八、1。
3、公司的合营和联营企业情况
公司合营或联营企业详见附注八、2。
4、其他关联方
| 其他关联方名称 | 其他关联方与公司关系 |
| 淄博康力塑胶有限公司 | 关联法人 |
| 汪晓东 | 公司离任董事 |
| 山东玥能新材料科技有限公司 | 公司离任董事施加重大影响的企业 |
| 淄博煦成企业管理咨询合伙企业（有限合伙） | 公司实际控制人控制的企业 |
| 山东信朗材料科技有限公司 | 关联法人 |
5、关联方交易情况
(1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
① 采购商品情况表：
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 淄博康力塑胶有限公司 | 采购商品 | - | 30,228.32 |
| 山东信朗材料科技有限公司 | 采购商品 | 326,194.69 | - |
② 出售商品和提供劳务情况表
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期金额 | 上期金额 |
| 广东迪纳新材料科技有限公司 | 提供劳务 | 8,849.56 | - |
| 山东信朗材料科技有限公司 | 销售商品 | 694,955.75 | - |
(2) 与关联方共同投资
① 2023年7月，公司与山东玥能新材料科技有限公司（以下简称“玥能新材”）共同投资设立控股子公司山东瑞丰玥能新材料有限公司，公司出资3,136.50万元，持股比例为51.00%。公司离任董事汪晓东持股有玥能新材8.00%股权。
② 2023年7月，公司与淄博煦成企业管理咨询合伙企业（有限合伙）、广州睿迪新材料科技有限公司、广东迪纳新材料科技有限公司（以下简称“迪纳新材”）签署《投资合作协议》，公司和淄博煦成企业管理咨询合伙企业（有限合伙）拟以货币出资方式分别出资2,240.00万元和1,360.00万元对迪纳新材进行增资，投资完成后分别取得迪纳新材16.47%和10.00%的股权，广州睿迪新材料科技有限公司持有迪纳新材73.53%的股权。
(3) 关键管理人员报酬
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 货币性报酬 | 6,780,594.00 | 6,747,480.00 |
| 股份支付 | -1,930,682.64 | 4,508,932.34 |
| 合计 | 4,849,911.36 | 11,256,412.34 |
6、关联方应收应付款项
应付项目
| 项目及关联方名称 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付账款 | ||
| 淄博康力塑胶有限公司 | - | 5,245.00 |
十二、股份支付
1、股份支付总体情况
| 项目 | 金额 |
| 公司本期行权的各项权益工具总额 | 3,138,300.00股 |
| 公司本期失效的各项权益工具总额 | 4,311,800.00股 |
| 公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限 | 不适用 |
其他说明：
2021年11月15日，公司召开第四届董事会第三十一次（临时）会议、第四届监事会第三十一次（临时）会议，审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，同意公司以2021年11月15日作为授予日，向202名激励对象授予1,064.30万股第二类限制性股票。2022年8月22日，公司召开第五届董事会第四次会议、第五届监事会第四次会议，审议通过了《关于调整2021年限制性股票激励计划授予价格的议案》，调整后的授予价格为7.48元/股。限制性股票行权期及各期行权时间安排如下：
| 行权安排 | 行权时间 | 行权比例 |
| 第一个行权期 | 自限制性股票授予之日起12个月后的首个交易日至限制性股票授予之日起24个月内的最后一个交易日止 | 30% |
| 第二个行权期 | 自限制性股票授予之日起24个月后的首个交易日至限制性股票授予之日起36个月内的最后一个交易日止 | 30% |
| 第三个行权期 | 自限制性股票授予之日起36个月后的首个交易日至限制性股票授予之日起48个月内的最后一个交易日止 | 40% |
2、以权益结算的股份支付情况
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | Black-Scholes模型 |
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 2021年限制性股票激励计划激励对象名单 |
| 本期估计与上期估计有重大差异的原因 | 不适用 |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 6,284,314.22 |
| 本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 | -3,503,892.50 |
其他说明：
2024年4月18日，公司第五届董事会第十六次会议审议通过《关于作废部分已授予但尚未归属的限制性股票的议案》，公司2021年限制性股票激励计划第三个归属期限制性股票已全部作废。
十三、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截止2023年12月31日，公司无重大应披露的承诺事项。
2、或有事项
截止2023年12月31日，公司无重大应披露的或有事项。
十四、资产负债表日后事项。
利润分配情况2024年4月18日，公司董事会审议并通过2023年度利润分配方案，拟以公司总股本250,420,569股为基数，向全体股东每10股派发现金红利1元(含税)。此项分配方案尚待股东大会表决通过。
十五、其他重要事项
截止2023年12月31日，公司无需要说明的其他重要事项。
十六、母公司财务报表主要项目附注
1、应收账款
(1) 按账龄披露
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内(含1年) | 295,628,980.04 | 303,730,770.18 |
| 1至2年(含2年) | 6,796,214.31 | 1,353,460.33 |
| 2至3年(含3年) | 202,630.80 | 164,624.50 |
| 3年以上 | 17,188,529.85 | 18,875,196.60 |
| 小计 | 319,816,355.00 | 324,124,051.61 |
| 坏账准备 | 30,894,331.59 | 31,316,602.59 |
| 合计 | 288,922,023.41 | 292,807,449.02 |
(2) 按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 比例 | 坏账准备 | 计提比例 | 账面价值 | |
| 按单项计提坏账准备 | 8,647,676.74 | 2.70% | 8,647,676.74 | 100.00% | - |
| 按组合计提坏账准备 | 311,168,678.26 | 97.30% | 22,246,654.85 | 7.15% | 288,922,023.41 |
| 合计 | 319,816,355.00 | 100.00% | 30,894,331.59 | 9.66% | 288,922,023.41 |
(续上表)
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 比例 | 坏账准备 | 计提比例 | 账面价值 | |
| 按单项计提坏账准备 | 8,114,514.23 | 2.50% | 8,114,514.23 | 100.00% | - |
| 按组合计提坏账准备 | 316,009,537.38 | 97.50% | 23,202,088.36 | 7.34% | 292,807,449.02 |
| 合计 | 324,124,051.61 | 100.00% | 31,316,602.59 | 9.66% | 292,807,449.02 |
单项计提坏账准备的应收账款：
| 客户名称 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | 计提理由 | |
| 浙江新元方塑胶有限公司 | 2,217,924.23 | 2,217,924.23 | 100.00% | 账龄较长，预计无法收回 |
| TEJARI SANATI PARS NASIM GUILAN | 1,018,847.98 | 1,018,847.98 | 100.00% | 账龄较长，预计无法收回 |
| GENTEK BUILDING PRODUCTS LTD | 835,376.84 | 835,376.84 | 100.00% | 催收困难，预计无法收回 |
| 东莞市沙田桂海塑胶厂 | 500,738.19 | 500,738.19 | 100.00% | 账龄较长，预计无法收回 |
| AKONIA LTD等客户 | 4,074,789.50 | 4,074,789.50 | 100.00% | 催收困难，预计无法收回 |
| 合计 | 8,647,676.74 | 8,647,676.74 | 100.00% | |
(续上表)
| 名称 | 期初余额 | |
| 账面余额 | 坏账准备 | |
| 浙江新元方塑胶有限公司 | 2,217,924.23 | 2,217,924.23 |
| TEJARI SANATI PARS NASIM GUILAN | 962,287.09 | 962,287.09 |
| 东莞市沙田桂海塑胶厂 | 500,738.19 | 500,738.19 |
| AKONIA LTD | 386,430.83 | 386,430.83 |
| 河南省偃师市老石化工站等客户 | 4,047,133.89 | 4,047,133.89 |
| 合计 | 8,114,514.23 | 8,114,514.23 |
按账龄组合计提坏账准备的应收账款：
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | |
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | |
| 1年以内(含1年) | 295,521,699.62 | 11,820,867.98 | 4.00% |
| 1-2年(含2年) | 5,963,786.67 | 894,568.00 | 15.00% |
| 2-3年(含3年) | 202,630.80 | 50,657.70 | 25.00% |
| 3年以上 | 9,480,561.17 | 9,480,561.17 | 100.00% |
| 合计 | 311,168,678.26 | 22,246,654.85 | 7.15% |
(3) 坏账准备变动情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 账龄组合 | 23,202,088.36 | -955,433.51 | - | - | - | 22,246,654.85 |
| 单项认定 | 8,114,514.23 | 1,017,288.72 | 484,126.21 | - | - | 8,647,676.74 |
| 合计 | 31,316,602.59 | 61,855.21 | 484,126.21 | - | - | 30,894,331.59 |
(4) 本期无实际核销的应收账款情况
(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额59,339,505.60元，占应收账款期末余额合计数的比例18.55%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额2,373,580.22元。
2、其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | - | - |
| 应收股利 | - | - |
| 其他应收款 | 38,130,531.25 | 95,783,761.53 |
| 合计 | 38,130,531.25 | 95,783,761.53 |
(1) 按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内(含1年) | 44,007,825.13 | 111,549,663.43 |
| 1至2年(含2年) | 966,500.92 | 135,226.43 |
| 2至3年(含3年) | 135,226.43 | 2,512,606.49 |
| 3年以上 | 7,427,868.59 | 4,948,654.07 |
| 小计 | 52,537,421.07 | 119,146,150.42 |
| 坏账准备 | 14,406,889.82 | 23,362,388.89 |
| 合计 | 38,130,531.25 | 95,783,761.53 |
(2) 其他应收款按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 往来款 | 43,904,913.75 | 93,343,443.90 |
| 保险理赔款 | - | 13,556,411.60 |
| 业务员挪用货款及超账期利息 | 4,711,068.54 | 4,744,460.51 |
| 备用金 | 354,609.86 | 50,311.20 |
| 保证金 | 2,556,324.70 | 6,125,857.20 |
| 垫付诉讼费 | 771,234.00 | 771,234.00 |
| 其他 | 239,270.22 | 554,432.01 |
| 合计 | 52,537,421.07 | 119,146,150.42 |
(3) 坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 19,486,697.16 | - | 3,875,691.73 | 23,362,388.89 |
| 期初余额在本期 | ||||
| --转入第二阶段 | - | - | - | - |
| --转入第三阶段 | - | - | - | - |
| --转回第二阶段 | - | - | - | - |
| --转回第一阶段 | - | - | - | - |
| 本期计提 | -12,244,909.34 | - | 3,289,410.27 | -8,955,499.07 |
| 本期转回 | - | - | - | - |
| 本期转销 | - | - | - | - |
| 本期核销 | - | - | - | - |
| 其他变动 | - | - | - | - |
| 期末余额 | 7,241,787.82 | 7,165,102.00 | 14,406,889.82 |
(4) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 其他应收款坏账准备 | 23,362,388.89 | -8,955,499.07 | - | - | - | 14,406,889.82 |
(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占总金额比例 | 坏账准备 期末余额 |
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占总金额比例 | 坏账准备 期末余额 | |
| 临沂瑞丰高分子材料有限公司 | 往来款 | 43,784,913.75 | 1年以内 | 83.34% | 6,567,737.06 | |
| 北京朗净汇明生物科技有限公司 | 保证金 | 2,300,000.00 | 3至4年 | 4.38% | 2,300,000.00 | |
| 任旭 | 业务员挪用货款及超账期利息 | 1,641,083.77 | 注1 | 3.12% | 1,641,083.77 | |
| 刘同法 | 业务员挪用货款及超账期利息 | 1,631,499.68 | 5年以上 | 3.11% | 1,631,499.68 | |
| 沂源县人民法院 | 垫付诉讼费 | 771,234.00 | 1至2年 | 1.47% | 231,370.20 | |
| 合计 | 50,128,731.20 | 95.42% | 12,371,690.71 | |||
注1：3至4年21,494.76元，5年以上1,619,589.01元。
3、长期股权投资
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |||
| 对子公司投资 | 72,515,505.23 | - | 72,515,505.23 | 70,127,371.38 | - | 70,127,371.38 | ||
| 对联营企业投资 | 4,501,068.13 | - | 4,501,068.13 | - | - | - | ||
| 合计 | 77,016,573.36 | - | 77,016,573.36 | 70,127,371.38 | - | 70,127,371.38 | ||
其中，对子公司投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 本期计提 减值准备 | 减值准备 期末余额 | |
| 临沂瑞丰高分子材料有限公司 | 70,127,371.38 | -456,026.15 | - | 69,671,345.23 | - | - | |
| 越南瑞丰高材经贸有限公司 | - | 2,844,160.00 | - | 2,844,160.00 | - | - | |
| 山东瑞丰生物材料有限公司 | - | - | - | - | - | - | |
| 山东瑞丰玥能新材料有限公司 | - | - | - | - | - | - | |
| 合计 | 70,127,371.38 | 2,844,160.00 | - | 72,515,505.23 | - | - | |
临沂瑞丰本期增加负数系公司进行股权激励，部分激励对象为子公司人员，该部分人员本期应冲减的股份支付费用由子公司调整管理费用和资本公积，母公司冲减长期股权投资和资本公积。
(1) 对联营企业投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增减变动 | |||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合 收益调整 | 其他权益变动 | |||
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增减变动 | ||||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合 收益调整 | 其他权益变动 | ||||
| 联营企业 | ||||||||
| 广东迪纳新材料科技有限公司 | - | 4,480,000.00 | - | 21,068.13 | - | - | ||
| 合计 | - | 4,480,000.00 | - | 21,068.13 | - | - | ||
(续上表)
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备 期末余额 | ||
| 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 联营企业 | |||||
| 广东迪纳新材料科技有限公司 | - | - | - | 4,501,068.13 | - |
| 合计 | - | - | - | 4,501,068.13 | - |
4、营业收入和营业成本
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | |||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | ||
| 主营业务 | 1,785,512,496.61 | 1,492,773,255.43 | 1,847,570,409.20 | 1,584,177,132.02 | |
| 其他业务 | 228,283,062.54 | 227,357,639.42 | 268,658,519.26 | 264,541,852.32 | |
| 合计 | 2,013,795,559.15 | 1,720,130,894.85 | 2,116,228,928.46 | 1,848,718,984.34 | |
5、投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 21,068.13 | - |
十七、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | -2,131,785.04 | - |
| 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | 2,149,750.68 | - |
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | 484,126.21 | - |
| 因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 | 3,503,892.50 | - |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 32,530.48 | - |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | - | - |
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 减：所得税影响额 | -610,011.04 | - |
| 少数股东权益影响额 | - | - |
| 合计 | 3,428,503.79 |
2、净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均 净资产收益率 | 每股收益 | ||
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | |||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 8.63% | 0.36 | 0.36 | |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 8.28% | 0.35 | 0.34 | |
山东瑞丰高分子材料股份有限公司二〇二四年四月十八日