目 录
广东甘化科工股份有限公司
2023年度审计报告司农审字[2024]23007830012号审计报告………………………………………………
| 审计报告……………………………………………… | 1-5 |
| 合并资产负债表……………………………………… | 1 |
| 合并利润表…………………………………………… | 2 |
| 合并现金流量表……………………………………… | 3 |
| 合并所有者权益变动表……………………………… | 4-5 |
| 母公司资产负债表…………………………………… | 6 |
| 母公司利润表………………………………………… | 7 |
| 母公司现金流量表…………………………………… | 8 |
| 母公司所有者权益变动表…………………………… | 9-10 |
| 财务报表附注………………………………………… | 11-122 |
审 计 报 告
司农审字[2024]23007830012号
广东甘化科工股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了广东甘化科工股份有限公司（以下简称“甘化科工”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了甘化科工2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于甘化科工，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一） 收入确认
1、事项描述
相关披露参见财务报表附注五、41，甘化科工公司2023年度营业收入人民币323,277,259.89元，关于收入确认的会计政策参见财务报表附注三、25。由于收入是公司的关键指标之一，从而存在甘化科工管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）了解和评价公司与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）通过与管理层沟通等程序，了解公司的收入确认政策；通过检查主要客户销售合同、销售订单的相关条款，评价公司实际执行的收入确认政策是否适当，并复核相关会计政策是否一贯运用；
（3）选取样本实施细节测试，检查收入确认的支持性文件，包括获取公司的合同台账，抽查销售合同、收入确认的支持性证据（货物发运凭证、验收单）、销售发票、回款单等；
（4）实施截止测试程序，对于临近资产负债表日确认的收入，查询其货物签收单或验收单信息，判断收入确认是否跨期；
（5） 选取样本对客户进行函证，函证内容包括本期收入金额；
（6）按客户对比分析本期毛利率异常原因、检查主要客户及供应商工商资料识别关联关系。
（二） 商誉减值
1、事项描述
相关披露参见财务报表附注五、18。
2023年12月31日，甘化科工公司合并财务报表中商誉账面原值为人民币776,293,721.43元、期末减值准备为313,929,467.91元。根据企业会计准则，甘化科工公司每年需要对商誉进行减值测试。甘化科工公司关于商誉减值的会计政策参见财务报表附注三、20。
由于商誉金额重大，商誉减值对甘化科工公司财务报表的影响重大，且商誉减值测试涉及管理层的重大判断和估计，我们将商誉减值测试识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对商誉减值测试实施的相关程序主要包括：
（1）与公司管理层及管理层聘请的评估专家讨论，了解形成商誉的被投资单位历史业绩情况及发展规划，评估宏观经济对行业发展的影响；
（2）评价评估专家的独立性及专业胜任能力，评价其工作结果的相关性和合理性；
（3）了解并评价评估专家所使用的评估方法、重要假设和相关参数的合理性等；
（4）对商誉减值测试中所依据的预测数据，了解及评价管理层预测的相关依据及假设的合理性；
（5）将公司以前期间对商誉进行减值测试时采用的预测参数与本期进行比较，了解偏差的合理性；关注并复核公司管理层在作出相关估计时的判断依据，以识别是否可能存在管理层偏向的迹象。
四、其他信息
甘化科工管理层对其他信息负责。其他信息包括甘化科工2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估甘化科工的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算甘化科工、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督甘化科工的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对甘化科工持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我
一、公司基本情况
1、公司概况
广东甘化科工股份有限公司（以下简称甘化科工公司、本公司或公司），成立于1993年4月15日，在江门市市场监督管理局登记注册。现统一社会信用代码为91440700190357288E，注册资本人民币43,814.9272万元。法定代表人李忠。公司原名江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司，于2020年10月30日变更为广东甘化科工股份有限公司。
2、公司注册地址及总部办公地址
公司总部的经营地址江门市蓬江区甘化路62号。
3、公司主要经营活动
公司主要的经营活动为电源及相关产品、高性能特种合金材料制品等军工产品的研发、生产、销售。
4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报告业经公司董事会于2024年4月19日批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。
2、持续经营
本公司自本报告期末起12个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、公司主要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司根据实际生产经营特点，按照企业会计准则的相关规定，针对收入确认、存货计价
方法、金融工具的计量、固定资产折旧等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计，详见本附注三各项描述。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
| 项 目 | 重要性标准 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、其他应付款 | 营业收入的1% |
| 重要的应收款项本期坏账准备收回或转回 | 营业收入的1% |
| 重要的在建工程 | 单项重要的在建工程项目金额占资产总额2%以上 |
| 重要投资活动有关的现金 | 单项投资活动占资产总额2%以上 |
| 重要的非全资子公司 | 非全资子公司净资产金额占合并净资产5%以上或经管理层认定 |
| 重要的合营企业或联营企业 | 对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占合并净资产5%以上 |
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司合并成本为在购买日作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债的公允价值，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值及合并成本的计量进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值及合并成本是恰当的，则将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。
（3）企业合并中相关费用的处理
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
①增加子公司以及业务
A.一般处理方法
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
B. 分步购买股权至取得控制权
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，分别是否属于“一揽子交易”进行处理：
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在购买日作为取得控制权的交易进行会计处理，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他股东权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他股东权益变动采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
②处置子公司以及业务
A. 一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。B. 分步处置股权至丧失控制权企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理：在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，将各项交易作为独立的交易进行会计处理。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D） 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
③购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
④不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。
当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：
①确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
③确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务报表附注长期股权投资所述方法进行核算。
9、现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。10、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
对发生的非本位币经济业务，本公司按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：（1）符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；
（2）为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；（3）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益外，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算， 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额， 根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
（2）外币报表折算的会计处理方法
资产负债表日，将采用与本公司不同的记账本位币的境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构外币财务报表进行折算前，本公司将调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与本公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率/即期汇率的近似汇率折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率/即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中股东权益项目下在“其他综合收益”项目列示。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
11、金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融资产的分类、确认依据和计量方法
①金融资产的分类
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：A.以摊余成本计量的金融资产;B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
②金融资产的初始计量
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
③金融资产的后续计量
A.以摊余成本计量的金融资产公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，其公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。除了获得的股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均应当计入其他综合收益，且后续不得转入损益。该类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认依据和计量方法
①金融负债的分类
本公司金融负债于初始确认时分类为：A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；B.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债;C.属于上述A.或B.的财务担保合同，以及不属于上述A.并以低于市场利率贷款的贷款承诺;D.以摊余成本计量的金融负债。
②金融负债的初始计量
金融负债初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融负债，其相关交易费用计入其初始确认金额。
③金融负债的后续计量
A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，终止确认时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益；其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
B.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
C. 属于上述A.或B.的财务担保合同，以及不属于上述A.并以低于市场利率贷款的贷款
承诺企业在初始确认后按照金融工具的减值规定所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行计量。D.以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬给转入方的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理:（1）未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;（2）保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益:（1）所转移金融资产在终止确认日的账面价值;（2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益:（1）终止确认部分的账面价值;（2）终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
（4）金融负债的终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：
①公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。
②公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确认方法详见附注三、12。
（6）衍生金融工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负债。
除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
①公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；
②公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（8）金融资产减值
①减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资金融资产、租赁应收款、合同资产、贷款承诺以及财务担保合同以预期信用损失为基础确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。对于应收票据、应收账款和其他应收款，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上
计算坏账准备。A.应收票据、应收账款对于应收票据、应收账款具体划分组合情况如下：
应收票据组合a. 应收票据组合1：银行承兑汇票b. 应收票据组合2：商业承兑汇票应收账款组合a. 应收账款组合1：应收军工总装客户b. 应收账款组合2：应收军工总装企业外其他客户对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。B.其他应收款本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。具体划分组合情况如下：
a. 其他应收款组合1：个人借支备用金b. 其他应收款组合2：应收押金和保证金c. 其他应收款组合3：应收合并范围内关联方d. 其他应收款组合4：应收其他往来款项对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。
C.长期应收款本公司的长期应收款包括应收融资租赁款。本公司依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，
确定组合的依据如下：
应收融资租赁款a. 长期应收款组合1：应收融资租赁款对于应收融资租赁款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
②信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
B.已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
C.已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
D.现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
③已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
A. 发行方或债务人发生重大财务困难；
B. 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；C. 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；D. 债务人很可能破产或进行其他财务重组；E. 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；F. 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
④金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
12、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。 本公司采用公允价值计量相关资产或负债时，假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易，该有序交易是在相关资产或负债的主要市场进行。不存在主要市场的，公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本公司以公允价值计量资产或负债时，采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。存在活跃市场的金融资产或金融负债，公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产，公司考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术计量相关资产或负债的公允价值。使用估值技术时优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用:
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括:
活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市场验证的输入值等;
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
13、存货
（1）存货的分类
存货分为原材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资、半成品、在途物资、低值易耗品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。
（3）存货跌价准备的确认标准和计提方法
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。本公司存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备，其中：
①产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度：
存货采用永续盘存制，并定期盘点存货。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品的摊销方法：低值易耗品采用一次摊销法摊销。
包装物的摊销方法：包装物采用一次摊销法摊销。
14、长期股权投资
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方
或参与方组合是否集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资
A. 同一控制下的企业合并,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。
B. 非同一控制下的企业合并,在购买日按照支付的合并对价的公允价值确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产
或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值（有确凿证据证明换入资产的公允价值更加可靠的除外）和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。D. 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量和损益确认方法
①成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
②权益法核算：
A. 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。B. 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。C. 本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值，在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。与被投资单位之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。在确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资
的长期权益减记至零为限（公司负有承担额外损失义务的除外），被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。D. 本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
③处置长期股权投资
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例将原计入其他综合收益的部分转入当期损益。A. 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。B. 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
15、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产：包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。本公司对投资性房地产按成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，按照固定资产或无形资产的会计政策，计提折旧或进行摊销。投资性房地产减值测试方法及减值准备计提方法详见本财务报表附注三、20、长期资产减值。
16、固定资产及其折旧
（1）固定资产的确认条件
本公司固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。固定资产的确认条件：①该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠计量。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司的固定资产分为：房屋建筑物、机械设备、运输设备、电子设备及其他。
本公司折旧采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态次月开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。对计提了减值准备的固定资产，在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定的折旧年限和年折旧率如下：
| 类 别 | 估计经济使用年限 | 净残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋建筑物 | 20-50年 | 5.00 | 1.90-4.75 |
| 机械设备 | 3-15年 | 5.00 | 6.33-31.67 |
| 运输设备 | 4-10年 | 5.00 | 9.50-23.75 |
| 电子设备 | 3-5年 | 5.00 | 19.00-31.67 |
| 其他设备 | 3-5年 | 5.00 | 19.00-31.67 |
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备的计提方法
具体详见附注三、20。
17、在建工程
（1）在建工程的分类：
在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点：
在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。各类别在建工程具体转固标准和时点:
| 类别 | 转固标准和时点 |
房屋建筑物
| 房屋建筑物 | （1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、国土、规划等外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。 |
需安装调试的机器设备
| 需安装调试的机器设备 | （1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。 |
（3）在建工程减值准备的确认标准、计提方法：
具体详见附注三、20。
18、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
借款费用同时满足以下条件时予以资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资
本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额，并应当在资本化期间内，将其计入符合资本化条件的资产成本。为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内，外币专门借款本金及利息所产生的汇兑差额全部予以资本化，除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
19、无形资产
本公司无形资产分为土地使用权、专利技术及计算机软件等。
（1）无形资产的计价方法：
本公司无形资产按照成本进行初始计量。
（2）使用寿命及其确定依据、估计情况及摊销方法
使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内按直线法摊销，来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，本公司综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。按照上述方法仍无法合理确定无形资产带来经济利益期限的，该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产，不作摊销，并于每会计年度内对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，应当估计其使用寿命，并按使用寿命有限的无形资产核算方法进行处理。
本公司使用寿命有限的无形资产其使用寿命确认依据、估计情况如下：
| 项 目 | 预计使用寿命 | 依据 |
| 土地使用权 | 50年 | 法定使用权 |
| 项 目 | 预计使用寿命 | 依据 |
| 专利技术 | 10年 | 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 |
| 计算机软件 | 5-10年 | 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 |
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（3）无形资产减值准备的确认标准、计提方法
具体详见附注三、20。
（4）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括直接发生的研发人员工资、直接材料、相关设备折旧费与长期待摊费用以及其他费用等。
本公司划分研究开发项目研究阶段支出和开发阶段的支出的具体标准如下：
公司将内部研究开发项目区分为研究阶段和开发阶段。研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段。开发阶段是指已完成研究阶段，在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段。
公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归集相应阶段的支出。研究阶段发生的支出应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，在同时满足下列条件时，确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
③无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。
20、长期资产减值
（1）长期资产的适用范围
资产减值主要包括长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产（包括资本化的开发支出）、使用权资产以及商誉等。
（2）长期资产的减值测试方法及会计处理方法
在资产负债表日，公司判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象，若存在减值迹象的，则进行减值测试。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
对于因合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于公司确定的报告分部。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失，再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、长期待摊费用
长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项费用，以实际发生的支出入账并在其预计受益期内按直线法平均法进行摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
22、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
①设定提存计划
公司设定提存计划主要包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
②设定受益计划
本公司设定受益计划的会计处理如下：
A.根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
B.设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定 受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
C.期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
（4）辞退福利
辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（5）其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
23、预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：①该义务是本公司承担的现时义务；②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量。在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生
额及其发生概率计算确定；
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
24、股份支付及权益工具
（1）股份支付的种类
本公司的股份支付是为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
对于授予的期权等权益工具存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的期权等权益工具不存在活跃市场的，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型至少应当考虑以下因素：①期权的行权价格；②期权的有效期；③标的股份的现行价格；④股价预计波动率；⑤股份的预计股利；⑥期权有效期内的无风险利率；⑦分期行权的股份支付。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
①以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或
费用，相应增加所有者权益。
②以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
③修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理,回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期费用。如果回购其职工已可行权的权益工具,借记所有者权益,回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期费用。
25、收入
（1）收入的确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的
交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的,本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判
断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
③本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
主要责任人与代理人
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
（2）按照本公司业务类型具体收入确认原则和计量方法
本公司收入主要包括：销售电源及相关产品、销售高性能特种合金材料制品。
本公司收入确认的具体方法如下：
商品销售收入
本公司与客户之间的销售商品合同包含转让电源及相关产品、高性能特种合金材料制品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利
益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
26、合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本 (如销售佣金等) 。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
27、政府补助
（1）政府补助的确认
本公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按公允价值计量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
（2）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
②与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益/冲减相关成本费用。
与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益/冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：①初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；②存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；③属于其他情况的，直接计入当期损益。
28、递延所得税资产/递延所得税负债
所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。
（1）递延所得税资产的确认
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易（除初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易以外）中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：A：该项交易不是企业合并；B：交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件
的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
（2）递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：A：商誉的初始确认；B：同时满足具有下列特征的交易（除初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易以外）中产生的资产或负债的初始确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）；C：公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的：①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：
①本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；
②递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。
29、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确
定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，公司进行如下评估： ①合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经 济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；②承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；③承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）租赁的分拆和合并
合同中同时包含多项单独租赁的，公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；②该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。企业与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同，在符合下列条件之一时，应当合并为一份合同进行会计处理：①该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。②该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。③该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时的价值低于人民币40,000元的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
（4）本公司作为承租人
除采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
A. 租赁负债的初始计量金额；B. 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
C. 承租人发生的初始直接费用；D. 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
②租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。租赁付款额包括：
A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
（5）本公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值详见本附注“三、11、金融工具”。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（5）租赁变更
①本公司作为承租人
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
②本公司作为出租人
属于经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额应当视为新租赁的收款额。
属于融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。属于融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，若变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；若变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回交易
本公司按照本附注25、收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
①本公司作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
②本公司作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。 如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者公司未按市场价格收取租金，公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司确认一项与转让收入等额的金融资产。30、其他重要的会计政策和会计估计
（1）回购本公司股份
公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。
公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本，同时进行备查登记。库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。
公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示。
（2）套期会计
①套期会计的分类
本公司将套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。
A.公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇风险外)的公允价值变动风险进行的套期。
B.现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，且将影响企业的损益。
C.境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。
②套期会计方法及套期工具
套期会计方法是指公司将套期工具和被套期项目产生的利得或损失在相同会计期间计入当期损益（或其他综合收益）以反映风险管理活动影响的方法。
套期工具是指公司为进行套期而指定的、其公允价值或现金流量变动预期可抵消被套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具。被套期项目是指公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。对于满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理：
A.套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成；B. 在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。该文件至少载明了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评估方法（包括套期无效部分产生的原因分析以及套期比率确定方法）等内容；
C. 套期关系符合套期有效性的要求。套期同时满足下列条件的，应当认定套期关系符合套期有效性要求：
（A）被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动；
（B）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；
（C）套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比。
③套期会计确认和计量
A.公允价值套期满足上述条件的，应当按照下列规定处理：
（A）套期工具产生的利得或损失应当计入当期损益；
（B）被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失应当计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。
B.现金流量套期满足上述条件的，应当按照下列规定处理：
（A）套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，应当计入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，应当按照下列两项的绝对额中较低者确定：
a.套期工具自套期开始的累计利得或损失；
b.被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
每期计入其他综合收益的现金流量套期储备的金额应当为当期现金流量套期储备的变动额。
（B）套期工具产生的利得或损失中属于无效套期的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），应当计入当期损益。公司应当按照下列规定对现金流量套期储备进行后续
处理：
a.被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项非金融资产或非金融负债，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，公司应当将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额；
b.对于不属于上述a.涉及的现金流量套期，公司应当在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益；
c.如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，公司应当将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。
C.境外经营净投资套期满足上述条件的，应当按照下列规定处理：
（A）套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合收益；
全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相应转出，计入当期损益。
（B）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，应当计入当期损益。
公司对套期关系作出再平衡的，应当在调整套期关系之前确定套期关系的套期无效部分，并将相关利得或损失立即计入当期损益。同时，更新在套期剩余期限内预期将影响套期关系的套期无效部分产生原因的分析，并相应更新套期关系的书面文件。
套期关系再平衡可能会导致企业增加或减少指定套期关系中被套期项目或套期工具的数量。企业增加了指定的被套期项目或套期工具的，增加部分自指定增加之日起作为套期关系的一部分进行处理；企业减少了指定的被套期项目或套期工具的，减少部分自指定减少之日起不再作为套期关系的一部分，作为套期关系终止处理。
（3）债务重组
①本公司作为债务人
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以
终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。
②本公司作为债权人
以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债权人应当在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。
采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确
认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
31、重要会计政策及会计估计变更
（1）重要会计政策变更
①财政部于2022年11月发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”）。解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。上述会计处理规定自2023年1月1日起施行。本公司于2023年1月1日起执行解释16号的该项规定，对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初2022年1月1日至2023年1月1日之间发生的本公司对租赁业务确认的租赁负债和使用权资产产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照解释第16号的规定进行调整。
执行上述会计政策对公司财务报表的影响如下：
合并资产负债表和利润表
| 项 目 | 2022年12月31日/2022年度 | ||
| 调整前 | 调整后 | 调整数 | |
递延所得税资产
| 递延所得税资产 | 19,028,178.81 | 28,319,777.19 | 9,291,598.38 |
递延所得税负债
| 递延所得税负债 | 1,720,365.19 | 10,543,960.86 | 8,823,595.67 |
未分配利润
| 未分配利润 | 572,279,282.75 | 572,747,285.46 | 468,002.71 |
所得税费用
| 所得税费用 | 10,648,543.63 | 10,896,632.43 | 248,088.80 |
净利润
| 净利润 | 118,689,178.63 | 118,441,089.83 | -248,088.80 |
母公司资产负债表和利润表
| 项 目 | 2022年12月31日/2022年度 | ||
| 调整前 | 调整后 | 调整数 | |
| 递延所得税资产 | 14,506,246.58 | 14,878,133.88 | 371,887.30 |
递延所得税负债
| 递延所得税负债 | 452,116.58 | 888,410.71 | 436,294.13 |
未分配利润
| 未分配利润 | 305,627,127.60 | 305,562,720.77 | -64,406.83 |
所得税费用
| 所得税费用 | -1,403,272.49 | -1,351,771.26 | 51,501.23 |
净利润
| 净利润 | 51,994,705.22 | 51,943,203.99 | -51,501.23 |
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
1、主要税种及税率
| 税 种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 销售商品或提供劳务、有形动产租赁的增值额 | 3% 、5% 、6% 、9%、10%、13%、免 |
| 城市维护建设税 | 应交流转税额 | 7% |
| 教育费附加 | 应交流转税额 | 3% |
| 地方教育附加 | 应交流转税额 | 2% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15%、16.5%、20%、25% |
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况：
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 升华电源 | 15% |
| 沈阳含能 | 15% |
| 沈阳非晶 | 15% |
| 汇德投资 | 16.5% |
| 甘华电源 | 20% |
| 甘科物业 | 20% |
| 升华源 | 20% |
| 四川德芯源 | 20% |
2、税收优惠及批文
（1）高新技术企业企业所得税优惠
公司下属子公司升华电源、沈阳含能及沈阳非晶为高新技术企业，高新技术资格有效期内适用高新技术企业所得税的优惠税率15%。
| 纳税主体 | 证书编号 | 证书有效期 |
| 升华电源 | GR202351001353 | 2023年-2025年 |
| 沈阳含能 | GR202321000489 | 2023年-2025年 |
| 沈阳非晶 | GR202221000916 | 2022年-2024年 |
（2）西部大开发企业所得税优惠
根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（2020年第23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业，经公司申请，主管税务机关审核确认后，可减按15%税率缴纳企业所得税。公司下属子公司升华电源于2014年5月14日获得成都市成华区国家税务局批准通知书，于2013年度开始享受所得税减免优惠。
（3）小微企业税收优惠
根据财政部、税务总局2022年3月14日发布的《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税202213号）规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局2023年3月26日发布的《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税202306号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。公司之子公司甘华电源、甘科物业、升华源、四川德芯源、沈阳超能2023年度享受该税收优惠。
（4）研发费用加计扣除优惠
根据财政部、税务总局2021年3月31日发布的《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部、税务总局公告2021年第13号）规定，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。根据财政部、税务总局2023年3月26日发布的《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第7号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。公司之子公司升华电源、沈阳含能、沈阳非晶本期与上期享受该税收优惠。
（5）高新技术企业第四季度购买固定资产享受所得税优惠
根据财政部、税务总局、科技部联合颁布的《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》
（2022年第28号），高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。子公司升华电源、沈阳含能上期享受该税收优惠政策。
（6）军品销售增值税优惠
公司下属子公司升华电源销售军品，按照军品增值税政策，军品增值税施行免税合同清单制，公司向相关部门申报免税合同后，形成清单报送财政部和国税总局，其联合批复下发文件至各级税务机关，随后通知企业办理已交增值税退税，免税清单下发后企业可直接开具增值税免税普通发票。公司下属子公司沈阳含能销售军品，按照军品增值税政策，军品增值税施行免税合同清单制，公司向相关部门申报免税合同后，形成清单报送辽宁省国防科技工业管理部门，相关部门批复后经财政部、国家税务总局联合下发红头文件至各级税务机关，企业根据文件要求进行税务处理，并直接开具增值税0税率普通发票。
2022年，根据军方通知，销售合同签订时间在2022年1月1日及以后的军品销售不再享受免交增值税的税收优惠。子公司升华电源及沈阳含能本期执行的销售合同中仅属于2022年1月1日之前签订的享受军品免征增值税优惠。
五、合并财务报表主要项目注释
1、 货币资金
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 库存现金 | 2,222,604.86 | 155,756.04 |
| 银行存款 | 240,696,646.80 | 134,162,641.68 |
| 其他货币资金 | 6,770,468.96 | 7,321,347.15 |
| 合 计 | 249,689,720.62 | 141,639,744.87 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | 2,535.63 | 3,609.30 |
期末其他货币资金包括票据保证金5,763,782.85元。除票据保证金之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2、 交易性金融资产
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 175,511,514.25 | 292,231,491.07 |
| 其中： | - | - |
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 权益工具投资 | - | 434.00 |
| 理财产品 | 175,511,514.25 | 292,231,057.07 |
| 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | - | - |
| 合 计 | 175,511,514.25 | 292,231,491.07 |
3、 应收票据
（1）应收票据分类列示
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑票据 | 3,891,734.05 | 3,958,182.88 |
| 商业承兑票据 | 89,298,836.83 | 152,198,105.97 |
| 合 计 | 93,190,570.88 | 156,156,288.85 |
（2）期末公司已质押的应收票据
无。
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
无。
（4）按坏账计提方法分类披露
| 类 别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例（%） | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 99,394,683.40 | 100.00 | 6,204,112.52 | 6.24 | 93,190,570.88 |
| 其中：1.银行承兑汇票 | 3,891,734.05 | 3.92 | - | - | 3,891,734.05 |
| 2.商业承兑汇票 | 95,502,949.35 | 96.08 | 6,204,112.52 | 6.50 | 89,298,836.83 |
| 合 计 | 99,394,683.40 | 100.00 | 6,204,112.52 | 6.24 | 93,190,570.88 |
| 类 别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 164,606,184.35 | 100.00 | 8,449,895.50 | 5.13 | 156,156,288.85 |
| 其中：1.银行承兑汇票 | 3,958,182.88 | 2.40 | - | - | 3,958,182.88 |
| 2.商业承兑汇票 | 160,648,001.47 | 97.60 | 8,449,895.50 | 5.26 | 152,198,105.97 |
| 合 计 | 164,606,184.35 | 100.00 | 8,449,895.50 | 5.13 | 156,156,288.85 |
①按单项计提坏账准备的应收票据：
无。
②按银行承兑汇票组合计提坏账准备的应收票据：本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
③按商业承兑汇票组合计提坏账准备的应收票据：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 军工总装厂客户 | 3,720,960.00 | - | - | 15,381,081.00 | - | - |
| 其他客户 | 91,781,989.35 | 6,204,112.52 | 6.76 | 145,266,920.47 | 8,449,895.50 | 5.82 |
| 合计 | 95,502,949.35 | 6,204,112.52 | 6.50 | 160,648,001.47 | 8,449,895.50 | 5.26 |
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类 别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 银行承兑汇票 | - | - | - | - | - | - |
| 商业承兑汇票 | 8,449,895.50 | 291,506.50 | 2,537,289.48 | - | - | 6,204,112.52 |
| 合 计 | 8,449,895.50 | 291,506.50 | 2,537,289.48 | - | - | 6,204,112.52 |
（6）本期实际核销的应收票据情况
无。
4、 应收账款
（1）按账龄披露
| 账 龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内 | 149,674,738.46 | 141,250,801.73 |
| 1-2年 | 12,737,949.31 | 15,893,366.99 |
| 2-3年 | 614,950.00 | 279,082.00 |
| 3年以上 | 275,184.02 | 150,384.02 |
| 小计 | 163,302,821.79 | 157,573,634.74 |
| 减：坏账准备 | 9,599,891.47 | 6,102,083.11 |
| 合 计 | 153,702,930.32 | 151,471,551.63 |
（2）按坏账计提方法分类披露
| 类 别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例（%） | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 16,322,265.80 | 10.00 | 861,523.02 | 5.28 | 15,460,742.78 |
| 按组合计提坏账准备 | 146,980,555.99 | 90.00 | 8,738,368.45 | 5.95 | 138,242,187.54 |
| 1. 军工总装客户 | 2,375,098.12 | 1.45 | - | - | 2,375,098.12 |
| 2. 其他客户 | 144,605,457.87 | 88.55 | 8,738,368.45 | 6.04 | 135,867,089.42 |
| 合 计 | 163,302,821.79 | 100.00 | 9,599,891.47 | 5.88 | 153,702,930.32 |
| 类 别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 157,573,634.74 | 100.00 | 6,102,083.11 | 3.87 | 151,471,551.63 |
| 1. 军工总装客户 | 46,943,624.46 | 29.79 | - | - | 46,943,624.46 |
| 2. 其他客户 | 110,630,010.28 | 70.21 | 6,102,083.11 | 5.52 | 104,527,927.17 |
| 合 计 | 157,573,634.74 | 100.00 | 6,102,083.11 | 3.87 | 151,471,551.63 |
①按单项计提坏账准备的应收账款：
| 名称 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 客户一 | 16,322,265.80 | 861,523.02 | 5.28 | 回款周期长 |
| 合计 | 16,322,265.80 | 861,523.02 | 5.28 | / |
②按组合1军工总装客户计提坏账准备的应收账款：
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 2,375,098.12 | - | - | 33,513,402.20 | - | - |
| 1-2年 | - | - | - | 13,430,222.26 | - | - |
| 2-3年 | - | - | - | - | - | - |
| 3年以上 | - | - | - | - | - | - |
| 合计 | 2,375,098.12 | - | - | 46,943,624.46 | - | - |
③按组合2其他客户计提坏账准备的应收账款：
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比 例（%） | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 132,019,471.81 | 6,601,741.63 | 5.00 | 107,737,399.53 | 5,386,869.98 | 5.00 |
| 1-2年 | 12,283,852.04 | 1,842,577.80 | 15.00 | 2,463,144.73 | 369,471.71 | 15.00 |
| 2-3年 | 26,950.00 | 18,865.00 | 70.00 | 279,082.00 | 195,357.40 | 70.00 |
| 3年以上 | 275,184.02 | 275,184.02 | 100.00 | 150,384.02 | 150,384.02 | 100.00 |
| 合 计 | 144,605,457.87 | 8,738,368.45 | 6.04 | 110,630,010.28 | 6,102,083.11 | 5.52 |
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类 别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 按单项计提坏账准备的应收账款 | - | 861,523.02 | - | - | - | 861,523.02 |
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 6,102,083.11 | 2,636,285.34 | - | - | - | 8,738,368.45 |
| 合 计 | 6,102,083.11 | 3,497,808.36 | - | - | - | 9,599,891.47 |
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。
（4）本期实际核销的应收账款情况
无。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 占应收账款期末余额的比例（%） | 应收账款坏账准备期末余额 |
| 第一名 | 43,720,529.36 | 26.77 | 2,186,026.47 |
| 第二名 | 27,481,902.00 | 16.83 | 1,374,095.10 |
| 第三名 | 16,322,265.80 | 10.00 | 861,523.02 |
| 第四名 | 9,701,380.00 | 5.94 | 613,339.80 |
| 第五名 | 5,017,090.00 | 3.07 | 250,854.50 |
| 合 计 | 102,243,167.16 | 62.61 | 5,285,838.89 |
5、 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
| 账 龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金 额 | 比例（%） | 金 额 | 比例（%） | |
| 1年以内 | 743,909.69 | 73.15 | 2,161,691.13 | 83.91 |
| 1至2年 | 67,179.56 | 6.61 | 135,428.29 | 5.26 |
| 2至3年 | - | - | 222,750.00 | 8.65 |
| 3年以上 | 205,851.70 | 20.24 | 56,301.70 | 2.18 |
| 合 计 | 1,016,940.95 | 100.00 | 2,576,171.12 | 100.00 |
（2）账龄超过1年且金额重要的预付款项
无。
（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为766,945.78元，占预付账款年末余额合计数的比例为75.42%。
| 单位名称 | 期末余额 | 占预付款项期末余额合计数的比例(%) |
| 第一名 | 419,530.71 | 41.25 |
| 第二名 | 149,550.00 | 14.71 |
| 第三名 | 81,504.73 | 8.01 |
| 第四名 | 78,779.56 | 7.75 |
| 第五名 | 37,580.78 | 3.70 |
| 合 计 | 766,945.78 | 75.42 |
6、 其他应收款
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | - | - |
| 应收股利 | - | - |
| 其他应收款 | 2,747,792.30 | 3,567,612.39 |
| 合 计 | 2,747,792.30 | 3,567,612.39 |
（1）应收利息
无。
（2）应收股利
无。
（3）其他应收款
①按账龄披露
| 账 龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内 | 1,271,391.99 | 2,471,133.50 |
| 1至2年 | 429,522.70 | 1,281,435.37 |
| 2至3年 | 1,278,550.41 | 5,092.10 |
| 3年以上 | 30,359,131.28 | 30,357,929.18 |
| 小 计 | 33,338,596.38 | 34,115,590.15 |
| 减：坏账准备 | 30,590,804.08 | 30,547,977.76 |
| 合 计 | 2,747,792.30 | 3,567,612.39 |
②其他应收款按款项性质分类情况
| 款 项 性 质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 个人借支备用金 | 599,715.90 | 1,397,723.10 |
| 押金保证金 | 1,593,332.00 | 1,594,872.00 |
| 往来款 | 26,755,284.93 | 26,732,731.50 |
| 历史遗留款项 | 4,390,263.55 | 4,390,263.55 |
| 小 计 | 33,338,596.38 | 34,115,590.15 |
| 减：坏账准备 | 30,590,804.08 | 30,547,977.76 |
| 合 计 | 2,747,792.30 | 3,567,612.39 |
③坏账准备计提情况
| 类 别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例（%） | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 20,000,777.88 | 59.99 | 20,000,777.88 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 13,337,818.50 | 40.01 | 10,590,026.20 | 79.40 | 2,747,792.30 |
| 1. 个人借支备用金 | 599,715.90 | 1.80 | 49,588.26 | 8.27 | 550,127.64 |
| 2. 押金保证金 | 1,593,332.00 | 4.78 | 159,333.20 | 10.00 | 1,433,998.80 |
| 3. 往来款 | 7,850,960.50 | 23.55 | 7,087,294.64 | 90.27 | 763,665.86 |
| 4.历史遗留款项 | 3,293,810.10 | 9.88 | 3,293,810.10 | 100.00 | - |
| 合 计 | 33,338,596.38 | 100.00 | 30,590,804.08 | 91.76 | 2,747,792.30 |
| 类 别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 20,000,777.88 | 58.63 | 20,000,777.88 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 14,114,812.27 | 41.37 | 10,547,199.88 | 74.72 | 3,567,612.39 |
| 1. 个人借支备用金 | 1,397,723.10 | 4.10 | 18,436.23 | 1.32 | 1,379,286.87 |
| 2. 押金保证金 | 1,594,872.00 | 4.67 | 159,487.20 | 10.00 | 1,435,384.80 |
| 3. 往来款 | 7,828,407.07 | 22.95 | 7,075,466.35 | 90.38 | 752,940.72 |
| 4.历史遗留款项 | 3,293,810.10 | 9.65 | 3,293,810.10 | 100.00 | - |
| 合 计 | 34,115,590.15 | 100.00 | 30,547,977.76 | 89.54 | 3,567,612.39 |
A.期末处于第一阶段的坏账准备情况：
| 类 别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例（%） | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 10,044,008.40 | 100.00 | 7,296,216.10 | 72.64 | 2,747,792.30 |
| 1. 个人借支备用金 | 599,715.90 | 5.97 | 49,588.26 | 8.27 | 550,127.64 |
| 2. 押金保证金 | 1,593,332.00 | 15.86 | 159,333.20 | 10.00 | 1,433,998.80 |
| 3. 往来款 | 7,850,960.50 | 78.17 | 7,087,294.64 | 90.27 | 763,665.86 |
| 合 计 | 10,044,008.40 | 100.00 | 7,296,216.10 | 72.64 | 2,747,792.30 |
| 类 别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 10,821,002.17 | 100.00 | 7,253,389.78 | 67.03 | 3,567,612.39 |
| 1. 个人借支备用金 | 1,397,723.10 | 12.92 | 18,436.23 | 1.32 | 1,379,286.87 |
| 2. 押金保证金 | 1,594,872.00 | 14.74 | 159,487.20 | 10.00 | 1,435,384.80 |
| 3. 往来款 | 7,828,407.07 | 72.34 | 7,075,466.35 | 90.38 | 752,940.72 |
| 合 计 | 10,821,002.17 | 100.00 | 7,253,389.78 | 67.03 | 3,567,612.39 |
B.期末处于第二阶段的坏账准备情况：
本公司报告期期末不存在处于第二阶段的其他应收款。
C.期末处于第三阶段的其他应收款坏账准备情况：
| 类 别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例（%） | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 20,000,777.88 | 85.86 | 20,000,777.88 | 100.00 | - |
| 1.银行休眠账户 | 1,096,453.45 | 4.71 | 1,096,453.45 | 100.00 | - |
| 2.江门机械厂 | 18,904,324.43 | 81.15 | 18,904,324.43 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 3,293,810.10 | 14.14 | 3,293,810.10 | 100.00 | - |
| 1.历史遗留款项 | 3,293,810.10 | 14.14 | 3,293,810.10 | 100.00 | - |
| 合 计 | 23,294,587.98 | 100.00 | 23,294,587.98 | 100.00 | - |
| 类 别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 20,000,777.88 | 85.86 | 20,000,777.88 | 100.00 | - |
| 1.银行休眠账户 | 1,096,453.45 | 4.71 | 1,096,453.45 | 100.00 | - |
| 2.江门机械厂 | 18,904,324.43 | 81.15 | 18,904,324.43 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 3,293,810.10 | 14.14 | 3,293,810.10 | 100.00 | - |
| 1.历史遗留款项 | 3,293,810.10 | 14.14 | 3,293,810.10 | 100.00 | - |
| 合 计 | 23,294,587.98 | 100.00 | 23,294,587.98 | 100.00 | - |
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
| 类 别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 坏账准备 | 30,547,977.76 | 42,826.32 | - | - | - | 30,590,804.08 |
| 合计 | 30,547,977.76 | 42,826.32 | - | - | - | 30,590,804.08 |
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的:无。
⑤本期实际核销的其他应收款情况
无。
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例（%） | 坏账准备期末余额 |
| 第一名 | 往来款 | 18,904,324.43 | 3年以上 | 56.70 | 18,904,324.43 |
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例（%） | 坏账准备期末余额 |
| 第二名 | 往来款 | 7,062,300.00 | 3年以上 | 21.18 | 7,062,300.00 |
| 第三名 | 押金保证金 | 1,260,000.00 | 2-3年 | 3.78 | 126,000.00 |
| 第四名 | 历史遗留款 | 1,096,453.45 | 3年以上 | 3.29 | 1,096,453.45 |
| 第五名 | 历史遗留款 | 626,267.42 | 3年以上 | 1.88 | 626,267.42 |
| 合 计 | 28,949,345.30 | 86.83 | 27,815,345.30 |
⑦因资金集中管理而列报于其他应收款
无。
7、 存货
（1）存货分类
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 79,346,173.77 | 1,144,549.87 | 78,201,623.90 | 79,033,805.09 | 2,820,105.38 | 76,213,699.71 |
| 库存商品 | 41,988,500.91 | 2,354,458.02 | 39,634,042.89 | 39,924,627.02 | 1,342,370.12 | 38,582,256.90 |
| 在产品 | 26,867,228.66 | 693,711.41 | 26,173,517.25 | 25,811,434.71 | - | 25,811,434.71 |
| 发出商品 | 17,106,289.13 | - | 17,106,289.13 | 14,494,765.88 | - | 14,494,765.88 |
| 半成品 | 385,315.60 | 24,022.83 | 361,292.77 | 1,508,905.21 | 25,161.97 | 1,483,743.24 |
| 在途物资 | 122,064.36 | - | 122,064.36 | 1,650,823.18 | - | 1,650,823.18 |
| 委托加工物资 | 1,293,674.51 | - | 1,293,674.51 | 892,046.91 | - | 892,046.91 |
| 低值易耗品 | 19,855.91 | - | 19,855.91 | 15,310.18 | 80.70 | 15,229.48 |
| 合 计 | 167,129,102.85 | 4,216,742.13 | 162,912,360.72 | 163,331,718.18 | 4,187,718.17 | 159,144,000.01 |
（2）存货跌价准备
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 2,820,105.38 | - | - | 1,675,555.51 | - | 1,144,549.87 |
| 库存商品 | 1,342,370.12 | 1,012,087.90 | - | - | - | 2,354,458.02 |
| 在产品 | - | 693,711.41 | - | - | - | 693,711.41 |
| 发出商品 | - | - | - | - | - | - |
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 半成品 | 25,161.97 | - | - | 1,139.14 | - | 24,022.83 |
| 在途物资 | - | - | - | - | - | - |
| 委托加工物资 | - | - | - | - | - | - |
| 低值易耗品 | 80.70 | - | - | 80.70 | - | - |
| 合 计 | 4,187,718.17 | 1,705,799.31 | - | 1,676,775.35 | - | 4,216,742.13 |
8、 一年内到期的非流动资产
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的长期应收款 | 583,427.82 | 555,645.54 |
9、 其他流动资产
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 已认证/待认证进项税额 | 6,661,216.91 | 659,965.25 |
| 预缴企业所得税 | 5,592,310.19 | 1,466,366.73 |
| 住房基金户余款 | 2,141,017.69 | 2,133,436.87 |
| 合 计 | 14,394,544.79 | 4,259,768.85 |
10、 长期应收款
（1）长期应收款情况
2005年4月28日本公司与中山市正业（集团）股份有限公司（后变更为中山永发纸业有限公司）签订协议，将新闻纸涂布纸设备融资租赁给中山永发纸业有限公司，年租金85万元，租赁期20年，租赁期满后按人民币450万元将该项资产转让给该公司。
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 | 折现率区间 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||
| 融资租赁款 | 4,677,182.20 | - | 4,677,182.20 | 5,260,610.02 | - | 5,260,610.02 | 5.00% |
| 其中：未实现融资收益 | 106,150.80 | - | 106,150.80 | 372,722.98 | - | 372,722.98 | 5.00% |
| 合 计 | 4,677,182.20 | - | 4,677,182.20 | 5,260,610.02 | - | 5,260,610.02 | |
广东甘化科工股份有限公司财务报表附注2023年度 货币单位：人民币元
11、 长期股权投资
（1）长期股权投资情况
| 被投资单位 | 期初余额 | 减值准备期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余额 | |||||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他转出 | |||||
| 1．合营企业 | ||||||||||||
| 无 | ||||||||||||
| 小计 | ||||||||||||
| 2．联营企业 | ||||||||||||
| 苏州锴威特半导体股份有限公司 | 144,494,018.90 | - | - | - | 3,588,474.76 | - | 57,996,135.84 | - | - | - | 206,078,629.50 | - |
| 北京惠风联合防务科技有限公司 | 19,945,158.30 | - | - | - | -1,647,761.94 | - | - | - | - | - | 18,297,396.36 | - |
| 芜湖华沅微电子有限公司 | - | - | 15,000,000.00 | -1,254,627.10 | - | - | - | - | - | 13,745,372.90 | - | |
| 小计 | 164,439,177.20 | 15,000,000.00 | 686,085.72 | - | 57,996,135.84 | - | - | - | 238,121,398.76 | - | ||
| 合计 | 164,439,177.20 | 15,000,000.00 | 686,085.72 | - | 57,996,135.84 | - | - | - | 238,121,398.76 | - | ||
12、 其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况
| 项 目 | 期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额 | ||||
| 追加投资 | 减少投资 | 本期计入其他综合收益的利得 | 本期计入其他综合收益的损失 | 其他 | |||
| 上市权益工具投资 | - | - | - | - | - | - | - |
| 非上市权益工具投资 | 22,000,000.00 | - | - | 37,770,311.20 | 2,000,000.00 | - | 57,770,311.20 |
| 其中：深圳陆巡科技有限公司 | 20,000,000.00 | - | - | 37,770,311.20 | - | - | 57,770,311.20 |
| 全联众创科技发展有限公司 | 2,000,000.00 | - | - | - | 2,000,000.00 | - | - |
| 合 计 | 22,000,000.00 | - | - | 37,770,311.20 | 2,000,000.00 | - | 57,770,311.20 |
（续上表）
| 项 目 | 本期确认的股利收入 | 累计计入其他综合收益的利得 | 累计计入其他综合收益的损失 | 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因 |
| 深圳陆巡科技有限公司 | - | 37,770,311.20 | - | 不以出售为目的 |
| 全联众创科技发展有限公司 | - | - | 2,000,000.00 | 不以出售为目的 |
| 合 计 | - | 37,770,311.20 | 2,000,000.00 | - |
（3）本期终止确认的其他权益工具投资
无。
13、 投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
| 项 目 | 房屋建筑物 | 土地使用权 | 合 计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1.期初余额 | 36,249,902.09 | 1,466,526.99 | 37,716,429.08 |
| 2.本期增加金额 | - | - | - |
| （1）外购 | - | - | - |
| （2）存货\固定资产\在建工程转入 | - | - | - |
| 项 目 | 房屋建筑物 | 土地使用权 | 合 计 |
| （3）企业合并增加 | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| （1）处置 | - | - | - |
| （2）其他转出 | - | - | - |
| 4.期末余额 | 36,249,902.09 | 1,466,526.99 | 37,716,429.08 |
| 二、累计折旧和累计摊销 | |||
| 1.期初余额 | 14,374,318.03 | 764,549.40 | 15,138,867.43 |
| 2.本期增加金额 | 691,700.16 | 27,864.00 | 719,564.16 |
| （1）计提或摊销 | 691,700.16 | 27,864.00 | 719,564.16 |
| （2）存货\固定资产\在建工程转入 | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| （1）处置 | - | - | - |
| （2）其他转出 | - | - | - |
| 4.期末余额 | 15,066,018.19 | 792,413.40 | 15,858,431.59 |
| 三、减值准备 | |||
| 1.期初余额 | - | - | - |
| 2.本期增加金额 | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| 4.期末余额 | - | - | - |
| 四、账面价值 | |||
| 期末账面价值 | 21,183,883.90 | 674,113.59 | 21,857,997.49 |
| 期初账面价值 | 21,875,584.06 | 701,977.59 | 22,577,561.65 |
14、 固定资产
（1）分类列示
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 61,884,853.55 | 55,737,683.49 |
| 固定资产清理 | 2,033,138.90 | 2,033,138.90 |
| 合 计 | 63,917,992.45 | 57,770,822.39 |
（2）固定资产
①固定资产的情况：
| 项 目 | 房屋建筑物 | 机器设备 | 电子设备 | 运输设备 | 其他 | 合 计 |
| 一、账面原值： | ||||||
| 1.期初余额 | 23,382,939.12 | 51,468,837.62 | 7,051,692.39 | 2,901,778.27 | 3,959,815.57 | 88,765,062.97 |
| 2.本期增加金额 | - | 14,699,084.63 | 355,685.50 | 442,238.94 | 1,981,764.33 | 17,478,773.40 |
| （1）购置 | - | 14,699,084.63 | 355,685.50 | 442,238.94 | 1,981,764.33 | 17,478,773.40 |
| （2）在建工程转入 | - | - | - | - | - | - |
| （3）企业合并增加 | - | - | - | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | 532,549.62 | 410,992.97 | 204,370.00 | 79,371.69 | 1,227,284.28 |
| （1）处置或报废 | - | 532,549.62 | 410,992.97 | 204,370.00 | 79,371.69 | 1,227,284.28 |
| 4.期末余额 | 23,382,939.12 | 65,635,372.63 | 6,996,384.92 | 3,139,647.21 | 5,862,208.21 | 105,016,552.09 |
| 二、累计折旧 | ||||||
| 1.期初余额 | 9,247,446.56 | 18,221,400.41 | 2,503,741.60 | 1,382,043.68 | 1,672,747.23 | 33,027,379.48 |
| 2.本期增加金额 | 450,933.36 | 7,510,156.91 | 587,412.14 | 304,565.11 | 1,594,548.14 | 10,447,615.66 |
| （1）计提 | 450,933.36 | 7,510,156.91 | 587,412.14 | 304,565.11 | 1,594,548.14 | 10,447,615.66 |
| 3.本期减少金额 | - | 307,846.40 | 140,893.77 | 132,401.76 | 37,389.44 | 618,531.37 |
| （1）处置或报废 | - | 307,846.40 | 140,893.77 | 132,401.76 | 37,389.44 | 618,531.37 |
| 4.期末余额 | 9,698,379.92 | 25,423,710.92 | 2,950,259.97 | 1,554,207.03 | 3,229,905.93 | 42,856,463.77 |
| 三、减值准备 | ||||||
| 1.期初余额 | - | - | - | - | - | - |
| 2.本期增加金额 | - | 275,234.77 | - | - | - | 275,234.77 |
| （1）计提 | - | 275,234.77 | - | - | - | 275,234.77 |
| 3.本期减少金额 | - | - | - | - | - | - |
| （1）处置或报废 | - | - | - | - | - | - |
| 4.期末余额 | - | 275,234.77 | - | - | - | 275,234.77 |
| 四、账面价值 | ||||||
| 1.期末账面价值 | 13,684,559.20 | 39,936,426.94 | 4,046,124.95 | 1,585,440.18 | 2,632,302.28 | 61,884,853.55 |
| 2.期初账面价值 | 14,135,492.56 | 33,247,437.21 | 4,547,950.79 | 1,519,734.59 | 2,287,068.34 | 55,737,683.49 |
②固定资产的减值测试情况：
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：
| 项 目 | 账面价值 | 可收回金额 | 减值金额 | 预测期的年限 | 预测期的关键参数 | 稳定期的关键参数 | 稳定期关键参数的确定依据 |
| 机器设备 | 9,223,731.88 | 8,948,497.11 | 275,234.77 | 5年 | 收入增长率1.13%-65.98%； 利润率7.15%-9.95%； 折现率11.51% | 收入增长率:0%，利润率: 7.15%， 折现率: 11.51% | 稳定期收入增长率为0%，利润率、折现率与预测期最后一年一致 |
（3）固定资产清理
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 三旧改造固定资产清理 | 2,033,138.90 | 2,033,138.90 |
| 合 计 | 2,033,138.90 | 2,033,138.90 |
15、 在建工程
（1）分类列示
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 在建工程 | 3,543,818.56 | 273,451.33 |
| 合 计 | 3,543,818.56 | 273,451.33 |
（2）在建工程情况
①在建工程情况
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 设备安装 | 3,543,818.56 | - | 3,543,818.56 | 273,451.33 | - | 273,451.33 |
| 合 计 | 3,543,818.56 | - | 3,543,818.56 | 273,451.33 | - | 273,451.33 |
（3）重要在建工程项目本期变动情况
无
16、 使用权资产
（1）使用权资产情况
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 运输工具 | 合计 |
| 一、账面原值： | |||
| 1.期初余额 | 63,926,946.15 | 172,978.22 | 64,099,924.37 |
| 2.本期增加金额 | 7,889,327.32 | 172,978.22 | 8,062,305.54 |
| （1）购置 | 5,478,857.70 | 172,978.22 | 5,651,835.92 |
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 运输工具 | 合计 |
| （2）其他 | 2,410,469.62 | - | 2,410,469.62 |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| 4.期末余额 | 71,816,273.47 | 345,956.44 | 72,162,229.91 |
| 二、累计折旧 | |||
| 1.期初余额 | 6,316,877.97 | 122,526.25 | 6,439,404.22 |
| 2.本期增加金额 | 5,310,354.56 | 86,489.14 | 5,396,843.70 |
| （1）计提 | 5,310,354.56 | 86,489.14 | 5,396,843.70 |
| （2）其他 | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| （1）处置或报废 | - | - | - |
| 4.期末余额 | 11,627,232.53 | 209,015.39 | 11,836,247.92 |
| 三、减值准备 | |||
| 1.期初余额 | - | - | - |
| 2.本期增加金额 | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| 4.期末余额 | - | - | - |
| 四、账面价值 | |||
| 1.期末账面价值 | 60,189,040.94 | 136,941.05 | 60,325,981.99 |
| 2.期初账面价值 | 57,610,068.18 | 50,451.97 | 57,660,520.15 |
17、 无形资产
（1）无形资产情况
| 项 目 | 土地使用权 | 专利权 | 软件 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||||
| 1.期初余额 | 2,500,980.42 | 35,003,030.73 | 2,091,024.01 | 39,595,035.16 |
| 2.本期增加金额 | - | 1,981,132.08 | 93,288.11 | 2,074,420.19 |
| （1）购置 | - | - | 93,288.11 | 93,288.11 |
| （2）内部研发 | - | - | - | - |
| （3）企业合并增加 | - | 1,981,132.08 | - | 1,981,132.08 |
| 3.本期减少金额 | - | - | - | - |
| （1）处置 | - | - | - | - |
| 项 目 | 土地使用权 | 专利权 | 软件 | 合计 |
| （2）其他减少 | - | - | - | - |
| 4.期末余额 | 2,500,980.42 | 36,984,162.81 | 2,184,312.12 | 41,669,455.35 |
| 二、累计摊销 | ||||
| 1.期初余额 | 1,331,805.96 | 26,470,715.37 | 840,565.15 | 28,643,086.48 |
| 2.本期增加金额 | 50,019.60 | 2,674,819.15 | 195,410.40 | 2,920,249.15 |
| （1）计提 | 50,019.60 | 2,674,819.15 | 195,410.40 | 2,920,249.15 |
| 3.本期减少金额 | - | - | - | - |
| （1）处置 | - | - | - | - |
| （2）其他减少 | - | - | - | - |
| 4.期末余额 | 1,381,825.56 | 29,145,534.52 | 1,035,975.55 | 31,563,335.63 |
| 三、减值准备 | ||||
| 1.期初余额 | - | - | - | - |
| 2.本期增加金额 | - | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - | - |
| 4.期末余额 | - | - | - | - |
| 四、账面价值 | ||||
| 期末账面价值 | 1,119,154.86 | 7,838,628.29 | 1,148,336.57 | 10,106,119.72 |
| 期初账面价值 | 1,169,174.46 | 8,532,315.36 | 1,250,458.86 | 10,951,948.68 |
18、 商誉
（1）商誉账面原值
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 企业合并形成的 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 升华电源 | 545,192,684.72 | - | - | - | - | 545,192,684.72 |
| 沈阳含能 | 162,739,328.07 | - | - | - | - | 162,739,328.07 |
| 沈阳非晶 | 68,361,708.64 | - | - | - | - | 68,361,708.64 |
| 合 计 | 776,293,721.43 | - | - | - | - | 776,293,721.43 |
（2）商誉减值准备
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 升华电源 | - | 151,190,139.84 | - | - | - | 151,190,139.84 |
| 沈阳含能 | 57,668,942.23 | 105,070,385.84 | - | - | - | 162,739,328.07 |
| 沈阳非晶 | - | - | - | - | - | - |
| 合 计 | 57,668,942.23 | 256,260,525.68 | - | - | - | 313,929,467.91 |
公司期末对与商誉相关的各资产组进行了减值测试，首先将该商誉及归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整各资产组的账面价值，然后将调整后的各资产账面价值与其可收回金额进行比较，以确定各资产组（包括商誉）是否发生了减值。商誉减值测试情况如下：
| 项 目 | 升华电源 | 沈阳含能 | 沈阳非晶 |
| 商誉账面余额① | 545,192,684.72 | 162,739,328.07 | 68,361,708.64 |
| 商誉减值准备余额② | - | 57,668,942.23 | - |
| 商誉的账面价值③=①-② | 545,192,684.72 | 105,070,385.84 | 68,361,708.64 |
| 未确认归属于少数股东权益的商誉价值④ | - | 128,419,360.47 | 52,269,504.77 |
| 包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值⑤=④+③ | 545,192,684.72 | 233,489,746.31 | 120,631,213.41 |
| 资产组的账面价值⑥ | 45,641,172.58 | 9,154,728.92 | 16,682,137.85 |
| 包含整体商誉的资产组的账面价值⑦=⑤+⑥ | 590,833,857.30 | 242,644,475.23 | 137,313,351.26 |
| 可回收金额⑧ | 439,643,717.46 | 9,154,728.92 | 138,699,626.78 |
| 整体商誉减值损失（大于0小于⑤）⑨=⑦-⑧ | 151,190,139.84 | 233,489,746.31 | - |
| 收购比例⑩ | 100.00% | 45% | 56.67% |
| 归属于母公司的商誉减值损失?=⑨*⑩ | 151,190,139.84 | 105,070,385.84 | - |
（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
| 名称 | 所属资产组或组合的构成及依据 | 所属经营分部及依据 | 是否与以前年度保持一致 |
| 升华电源 | 固定资产、无形资产等长期资产 | 升华电源 | 是 |
| 沈阳含能 | 固定资产、无形资产等长期资产 | 沈阳含能 | 是 |
| 沈阳非晶 | 固定资产、无形资产等长期资产 | 沈阳非晶 | 是 |
（4）可收回金额的具体确定方法
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：
| 项 目 | 包含完全商誉的资产组的账面价值 | 可收回金额 | 减值金额 |
| 升华电源 | 590,833,857.30 | 439,643,717.46 | 151,190,139.84 |
| 沈阳含能 | 242,644,475.23 | 9,154,728.92 | 233,489,746.31 |
| 沈阳非晶 | 137,313,351.26 | 138,699,626.78 | - |
| 合 计 | 970,791,683.79 | 587,498,073.16 | 384,679,886.15 |
| 项 目 | 预测期的年限 | 预测期的关键参数 | 预测期内的参数的确定依据 | 稳定期的关键参数 | 稳定期的关键参数的确定依据 |
| 升华电源 | 5年 | 收入增长率1%-12.91%； 利润率30.73%-31.72%； 折现率12.21% | ①收入增长率及利润率：根据资产组自身经营及行业水平确定的收入增长率及税前利润率； ②折现率：反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率 | 收入增长率:0%，利润率:31.01%，折现率:12.21% | 稳定期收入增长率为0%，利润率、折现率与预测期最后一年一致 |
| 沈阳含能 | 5年 | 收入增长率1.13%-65.98%； 利润率7.15%-9.95%； 折现率11.51% | 收入增长率:0%，利润率: 7.15%， 折现率: 11.51% | 稳定期收入增长率为0%，利润率、折现率与预测期最后一年一致 | |
| 沈阳非晶 | 5年 | 收入增长率15.70%-106.60%； 利润率 -6. 02%-14.63%； 折现率12.38% | 收入增长率:0%，利润率:14.63%，折现率: 12.38% | 稳定期收入增长率为0%，利润率、折现率与预测期最后一年一致 |
（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况
| 项目 | 业绩承诺完成情况 | 上期商誉减值金额 | ||||||
| 本期 | 上期 | 本期 | 上期 | |||||
| 承诺业绩 | 实际业绩 | 完成率（%） | 承诺业绩 | 实际业绩 | 完成率（%） | |||
| 沈阳非晶 | 详见备注1 | - | - | |||||
备注1：2022年7月，甘化科工与郝宏伟关于福建将乐卓越金属材料有限公司之股权转让协议中约定，沈阳非晶前实际控制人郝宏伟承诺，2022年7月1日至2025年6月为利润保障期，在利润保障期内，沈阳非晶经审定的三年合计税后保障期调整净利润与研发费用之和不低于5,100 万元。
19、 长期待摊费用
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期摊销金额 | 其他减少金额 | 期末余额 |
| 装修费 | 14,366,851.59 | 8,307,439.69 | 4,834,061.73 | - | 17,840,229.55 |
| 租赁费 | - | 947,462.00 | 918,243.74 | - | 29,218.26 |
| 合 计 | 14,366,851.59 | 9,254,901.69 | 5,752,305.47 | - | 17,869,447.81 |
20、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵消的递延所得税资产
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 4,096,692.25 | 614,503.84 | 4,187,718.17 | 628,157.73 |
| 信用减值准备 | 22,565,990.47 | 4,100,329.16 | 22,171,565.39 | 4,089,131.94 |
| 可抵扣亏损 | 73,890,956.65 | 15,879,249.68 | 45,441,215.10 | 11,360,303.78 |
| 股权激励 | 3,070,706.61 | 561,709.83 | 14,557,932.70 | 2,675,494.27 |
| 租赁负债 | 63,343,105.28 | 9,593,190.52 | 62,765,059.46 | 9,566,689.47 |
| 递延收益 | 2,161,214.01 | 108,060.70 | - | - |
| 合 计 | 169,128,665.27 | 30,857,043.73 | 149,123,490.82 | 28,319,777.19 |
（2）未经抵消的递延所得税负债
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 非同一控制企业合并资产评估增值 | - | - | 1,285,395.38 | 192,809.33 |
| 使用权资产 | 56,710,050.73 | 8,618,946.67 | 57,660,520.15 | 8,823,595.67 |
| 交易性金融资产公允价值变动 | 3,648,729.28 | 576,878.76 | 3,763,833.92 | 745,421.72 |
| 固定资产加速折旧 | 4,250,687.24 | 637,603.08 | 5,214,227.59 | 782,134.14 |
| 其他权益工具投资公允价值变动 | 37,770,311.20 | 9,442,577.80 | - | - |
| 合 计 | 102,379,778.45 | 19,276,006.31 | 67,923,977.04 | 10,543,960.86 |
（3）未确认递延所得税资产明细
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 可抵扣暂时性差异 | 66,522,139.57 | 61,298,692.98 |
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 可抵扣亏损 | 111,602,178.49 | 80,628,669.72 |
| 合 计 | 178,124,318.06 | 141,927,362.70 |
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 2023年 | - | 582,382.38 |
| 2024年 | 1,897,886.27 | 1,897,886.27 |
| 2025年 | 5,830,590.96 | 5,830,590.96 |
| 2026年 | 6,249,703.73 | 6,249,703.73 |
| 2027年 | 8,644,599.78 | 10,820,733.75 |
| 2028年 | 11,650,754.98 | 7,873,193.99 |
| 2029年 | 7,928,565.62 | 7,928,565.62 |
| 2030年 | 6,550,482.65 | 6,550,482.65 |
| 2031年 | 4,060,822.69 | 4,060,822.69 |
| 2032年 | 28,654,245.35 | 28,834,307.68 |
| 2033年 | 30,134,526.46 | - |
| 合 计 | 111,602,178.49 | 80,628,669.72 |
21、 其他非流动资产
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预付长期资产购置款 | 5,452,300.00 | 383,014.00 |
| 预付市场服务费 | - | 1,743,678.16 |
| 预付股权投资款 | 11,111,100.00 | - |
| 合 计 | 16,563,400.00 | 2,126,692.16 |
22、 所有权或使用权受限资产
| 项目 | 期末 | |||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限原因 | |
| 货币资金 | 5,763,782.85 | 5,763,782.85 | 保证金 | 票据保证金 |
| 固定资产 | 13,684,559.20 | 13,684,559.20 | 抵押 | 银行贷款额度抵押（期末无借款） |
| 无形资产 | 1,119,154.86 | 1,119,154.86 | 抵押 | 银行贷款额度抵押（期末无借款） |
| 投资性房地产 | 21,857,997.49 | 21,857,997.49 | 抵押 | 银行贷款额度抵押（期末无借款） |
| 合计 | 42,425,494.40 | 42,425,494.40 | —— | —— |
(续上表)
| 项目 | 期初 | |||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限原因 | |
| 货币资金 | 47,294,365.16 | 47,294,365.16 | 保证金、定期存款 | 票据保证金、定期存款 |
| 固定资产 | 14,135,492.56 | 14,135,492.56 | 抵押 | 银行贷款额度抵押（期末无借款） |
| 无形资产 | 1,169,174.46 | 1,169,174.46 | 抵押 | 银行贷款额度抵押（期末无借款） |
| 投资性房地产 | 22,577,561.64 | 22,577,561.64 | 抵押 | 银行贷款额度抵押（期末无借款） |
| 合计 | 85,176,593.82 | 85,176,593.82 | —— | —— |
23、 应付票据
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 商业承兑汇票 | 11,103,891.96 | 14,588,730.32 |
| 银行承兑汇票 | 11,527,565.70 | 9,503,062.80 |
| 合 计 | 22,631,457.66 | 24,091,793.12 |
本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。
24、 应付账款
（1）按性质列示
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付货款 | 31,622,228.30 | 29,606,789.55 |
| 应付设备款 | 993,607.17 | 67,030.50 |
| 应付工程款 | 74,078.10 | 873,181.35 |
| 合 计 | 32,689,913.57 | 30,547,001.40 |
（2）期末账龄超过1年的重要应付账款
无。
25、 合同负债
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收货款 | 626,544.25 | 5,520,477.18 |
| 合 计 | 626,544.25 | 5,520,477.18 |
26、 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期支付额 | 期末余额 |
| 一、短期薪酬 | 39,993,890.79 | 96,947,603.54 | 102,447,217.76 | 34,494,276.57 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 52,551.62 | 4,626,484.57 | 4,619,921.59 | 59,114.60 |
| 三、辞退福利 | - | 143,614.00 | 143,614.00 | - |
| 合计 | 40,046,442.41 | 101,717,702.11 | 107,210,753.35 | 34,553,391.17 |
（2）短期薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期支付额 | 期末余额 |
| 一、工资、奖金、津贴和补贴 | 36,049,476.48 | 87,165,902.25 | 92,974,274.89 | 30,241,103.84 |
| 二、职工福利费 | - | 4,272,072.65 | 3,894,913.85 | 377,158.80 |
| 三、社会保险费 | 33,212.20 | 2,634,706.42 | 2,635,419.65 | 32,498.97 |
| 其中：医疗保险费 | 31,642.13 | 2,454,886.24 | 2,456,049.06 | 30,479.31 |
| 工伤保险费 | 1,570.07 | 144,362.68 | 143,913.09 | 2,019.66 |
| 生育保险费 | - | 30,897.26 | 30,897.26 | - |
| 大病医疗保险 | - | 4,560.24 | 4,560.24 | - |
| 四、住房公积金 | 610.00 | 2,306,957.72 | 2,304,816.72 | 2,751.00 |
| 五、工会经费和职工教育经费 | 3,910,592.11 | 567,964.50 | 637,792.65 | 3,840,763.96 |
| 合计 | 39,993,890.79 | 96,947,603.54 | 102,447,217.76 | 34,494,276.57 |
（3）设定提存计划列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期支付额 | 期末余额 |
| 1、基本养老保险 | 48,552.13 | 4,464,654.08 | 4,458,956.47 | 54,249.74 |
| 2、失业保险费 | 3,999.49 | 161,830.49 | 160,965.12 | 4,864.86 |
| 合计 | 52,551.62 | 4,626,484.57 | 4,619,921.59 | 59,114.60 |
27、 应交税费
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税 | 2,752,886.09 | 10,898,790.62 |
| 企业所得税 | 108,060.70 | 7,615,501.93 |
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 个人所得税 | 2,589,877.47 | 1,181,682.48 |
| 城市维护建设税 | 107,985.49 | 537,757.23 |
| 土地使用税 | - | 65.00 |
| 房产税 | 27,076.94 | 34,615.15 |
| 教育费附加 | 46,560.82 | 283,826.68 |
| 地方教育费 | 984.96 | 158,376.26 |
| 印花税 | 55,266.28 | 21,870.09 |
| 合 计 | 5,688,698.75 | 20,732,485.44 |
28、 其他应付款
（1）分类列示
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付利息 | - | - |
| 应付股利 | 717,270.70 | 923,915.18 |
| 其他应付款 | 20,633,282.20 | 27,182,957.86 |
| 合 计 | 21,350,552.90 | 28,106,873.04 |
（2）应付利息
无。
（3）应付股利
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 普通股股利 | 717,270.70 | 923,915.18 |
| 合 计 | 717,270.70 | 923,915.18 |
（4）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 押金保证金 | 1,327,216.65 | 1,399,674.65 |
| 单位往来 | 9,693,380.88 | 8,271,001.62 |
| 员工往来 | 39,745.17 | 13,500.00 |
| 历史遗留款 | 79,200.00 | 79,200.00 |
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 股权激励回购款 | 9,357,443.74 | 17,280,032.59 |
| 其他 | 136,295.76 | 139,549.00 |
| 合 计 | 20,633,282.20 | 27,182,957.86 |
②期末账龄超过1年的重要其他应付款
| 项 目 | 期末余额 | 未偿还或未结转的原因 |
| 广州南沙兴华造船有限公司 | 7,082,000.00 | 相关电力指标款未达收款条件 |
| 限制性股票回购义务 | 9,357,443.74 | 股权激励未解禁部分 |
| 合 计 | 16,439,443.74 |
29、 一年内到期的非流动负债
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的租赁负债 | 4,247,037.20 | 2,693,991.27 |
30、 其他流动负债
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待转销项税 | 84,339.51 | 718,789.14 |
| 合 计 | 84,339.51 | 718,789.14 |
31、 租赁负债
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 租赁付款额 | 89,325,145.11 | 90,842,036.45 |
| 减：未确认融资费用 | 22,379,501.65 | 28,076,976.99 |
| 小 计 | 66,945,643.46 | 62,765,059.46 |
| 减：一年内到期的租赁负债 | 4,247,037.20 | 2,693,991.27 |
| 合 计 | 62,698,606.26 | 60,071,068.19 |
32、 递延收益
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 形成原因 |
| 市战略新兴产品项目、省成果转化项目-资产部分 | 32,993.52 | - | 13,622.21 | 19,371.31 | 项目补助 |
| 科技厅揭榜挂帅补助 | - | 3,486,574.17 | 1,325,360.16 | 2,161,214.01 | 项目补助 |
| 合 计 | 32,993.52 | 3,486,574.17 | 1,338,982.37 | 2,180,585.32 |
33、 其他非流动负债
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 合伙企业其他投资人份额 | 3,103,755.53 | 3,423,779.10 |
34、 股本
| 项 目 | 期初余额 | 本次变动增减（+、一） | 期末余额 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 442,861,324.00 | - | - | - | -229,590.00 | -229,590.00 | 442,631,734.00 |
| 合 计 | 442,861,324.00 | - | - | - | -229,590.00 | -229,590.00 | 442,631,734.00 |
说明：公司股本本期变动主要为回购注销2021年限制性股票激励计划部分首次授予限制性股票192,590.00元，回购注销2021年限制性股票激励计划部分预留授予限制性股票37,000.00元。
35、 资本公积
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 股本溢价 | 650,404,136.68 | 9,143,036.92 | 971,165.70 | 658,576,007.90 |
| 其他资本公积 | 58,289,532.37 | 58,086,373.52 | 14,325,064.80 | 102,050,841.09 |
| 合 计 | 708,693,669.05 | 67,229,410.44 | 15,296,230.50 | 760,626,848.99 |
说明：
股本溢价变动：本期增加系2021年限制性股票激励计划首次授予第二个解除限售期解除限售股份解禁部分股权所摊销的费用7,662,720.00元由其他资本公积转至股本溢价，2021年限制性股票激励计划预留授予第一个解除限售期解除限售股份解禁部分股权所摊销的费用1,480,316.92元由其他资本公积转至股本溢价；本期减少系公司回购注销2021年限制性股票激励计划部分首次授予限制性股票部分减少资本公积-股本溢价814,655.70元，回购注销2021年限制性股票激励计划部分预留授予限制性股票部分减少资本公积-股本溢价156,510.00元；
其他资本公积变动：本期减少除上述结转至股本溢价金额外，其余为本年度公司首次授予的限制性股票未达到第三个解除限售期的业绩考核条件，预留授予的限制性股票未达到第二个解除限售期的业绩考核条件，冲回前期多确认的股份支付费用5,182,027.88元；本期增加为含能股份支付费用摊销中属于少数股东部分的90,237.68元，和因甘化联营企业苏州锴威特半导体
股份有限公司其他权益变动确认的其他权益调整57,996,135.84元。
36、 库存股
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 库存股 | 65,326,541.77 | - | 7,965,520.85 | 57,361,020.92 |
| 合 计 | 65,326,541.77 | - | 7,965,520.85 | 57,361,020.92 |
说明：库存股本期减少为公司回购注销2021年限制性股票激励计划部分首次授予限制性股票减少库存股1,007,245.70元，回购注销2021年限制性股票激励计划部分预留授予限制性股票减少库存股193,510.00元，公司实施2021年限制性股票激励计划预留授予第一个解除限售期解除限售股份211,007股减少库存股1,103,566.61元，公司实施2021年限制性股票激励计划首次授予第二个解除限售期解除限售股份1,042,578股减少库存股5,661,198.54元。
37、 其他综合收益
| 项 目 | 期初余额 | 本期发生金额 | 期末余额 | |||||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
一、不能重分类
进损益的其他综合收益
| 一、不能重分类进损益的其他综合收益 | - | 35,770,311.20 | - | - | 9,442,577.80 | 27,194,333.40 | -866,600.00 | 27,194,333.40 |
其中：其他权益工具投资公允价值变动
| 其中：其他权益工具投资公允价值变动 | - | 35,770,311.20 | - | - | 9,442,577.80 | 27,194,333.40 | -866,600.00 | 27,194,333.40 |
二、将重分类进
损益的其他综合收益
| 二、将重分类进损益的其他综合收益 | - | - | - | - | - | - | - | - |
无
| 无 | - | - | - | - | - | - | - | - |
合 计
| 合 计 | - | 35,770,311.20 | - | - | 9,442,577.80 | 27,194,333.40 | -866,600.00 | 27,194,333.40 |
说明：其他综合收益变动是甘化科工其他权益工具投资—深圳陆巡科技有限公司与子公司沈阳非晶其他权益工具投资—全联众创科技发展有限公司本期发生公允价值变动。
38、 专项储备
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 安全生产费 | 5,317,066.43 | 1,324,220.43 | 743,373.94 | 5,897,912.92 |
| 合 计 | 5,317,066.43 | 1,324,220.43 | 743,373.94 | 5,897,912.92 |
39、 盈余公积
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 90,928,947.53 | - | - | 90,928,947.53 |
| 合 计 | 90,928,947.53 | - | - | 90,928,947.53 |
40、 未分配利润
| 项 目 | 本期 | 上期 |
| 调整前上期末未分配利润 | 572,747,285.46 | 458,070,573.76 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） | - | 716,091.51 |
| 调整后期初未分配利润 | 572,747,285.46 | 458,786,665.27 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | -233,068,813.79 | 119,160,090.71 |
| 减：提取法定盈余公积 | - | 5,199,470.52 |
| 期末未分配利润 | 339,678,471.67 | 572,747,285.46 |
41、 营业收入及营业成本
（1）营业收入和营业成本情况
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
主营业务
| 主营业务 | 315,832,740.96 | 151,877,869.83 | 437,320,011.38 | 172,954,822.02 |
其他业务
| 其他业务 | 7,444,518.93 | 3,974,619.61 | 8,061,980.27 | 3,642,601.72 |
合 计
| 合 计 | 323,277,259.89 | 155,852,489.44 | 445,381,991.65 | 176,597,423.74 |
（2）主营业务收入、主营业务成本的分解信息
①按产品类型分类
| 合同分类 | 2023年度 | 2022年度 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 食糖与钨粉贸易 | 38,938.03 | - | 27,632,780.43 | 27,296,882.28 |
| 电源及相关产品 | 234,477,320.66 | 63,951,678.85 | 275,924,810.32 | 55,965,486.25 |
| 高性能特种合金材料制品 | 81,316,482.27 | 87,926,190.98 | 133,762,420.63 | 89,701,391.55 |
| 合 计 | 315,832,740.96 | 151,877,869.83 | 437,320,011.38 | 172,963,760.08 |
②按经营地区分类
| 合同分类 | 2023年度 | 2022年度 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 广东 | 38,938.03 | - | 27,632,780.43 | 27,296,882.28 |
| 四川 | 234,477,320.66 | 63,951,678.85 | 275,924,810.32 | 55,965,486.25 |
| 辽宁 | 81,316,482.27 | 87,926,190.98 | 133,762,420.63 | 89,701,391.55 |
| 合 计 | 315,832,740.96 | 151,877,869.83 | 437,320,011.38 | 172,963,760.08 |
③按商品转让的时间分类
| 合同分类 | 2023年度 | 2022年度 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 在某一时点确认收入 | 315,832,740.96 | 151,877,869.83 | 437,320,011.38 | 172,963,760.08 |
| 在某段时间确认收入 | - | - | - | - |
| 合 计 | 315,832,740.96 | 151,877,869.83 | 437,320,011.38 | 172,963,760.08 |
（3）重大合同变更或重大交易价格调整
| 项 目 | 会计处理方法 | 对收入的影响金额 |
| 沈阳含能某型号军品价格调整 | 调整当期收入 | -28,262,480.96 |
| 四川升华某型号军品价格调整 | 调整当期收入 | -14,469,477.53 |
| 合 计 | / | -42,731,958.49 |
（4）营业收入扣除情况
| 项 目 | 本年度 | 具体扣除情况 | 上年度 | 具体扣除情况 |
| 营业收入金额 | 323,277,259.89 | / | 445,381,991.65 | / |
| 营业收入扣除项目合计金额 | 7,483,456.96 | / | 8,061,980.27 | / |
| 营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重 | 2.31% | / | 1.81% | / |
| 一、与主营业务无关的业务收入 | — | — | — | — |
| 1．正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。 | 7,444,518.93 | 房屋租赁收入、材料销售收入、技术服务收入 | 8,061,980.27 | 房屋租赁收入、材料销售收入、技术服务收入 |
| 项 目 | 本年度 | 具体扣除情况 | 上年度 | 具体扣除情况 |
| 2.本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产生的收入。 | 38,938.03 | 钨粉贸易收入 | - | |
| 与主营业务无关的业务收入小计 | 7,483,456.96 | 8,061,980.27 | ||
| 二、不具备商业实质的收入 | — | — | — | — |
| 三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入 | — | — | — | — |
| 营业收入扣除后金额 | 315,793,802.93 | / | 437,320,011.38 | / |
42、 税金及附加
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 城市维护建设税 | 1,598,716.26 | 1,154,619.70 |
| 教育费附加 | 685,312.12 | 494,742.02 |
| 地方教育附加 | 456,857.54 | 329,918.69 |
| 房产税 | 618,269.19 | 630,480.55 |
| 土地使用税 | 119,542.36 | 79,262.36 |
| 车船使用税 | 7,855.00 | 9,920.00 |
| 印花税 | 199,234.34 | 160,906.75 |
| 合 计 | 3,685,786.81 | 2,859,850.07 |
43、 销售费用
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 9,442,817.05 | 14,535,968.16 |
| 业务推广费 | 9,137,223.68 | 8,983,437.75 |
| 业务招待费 | 6,273,020.88 | 4,583,098.27 |
| 交通差旅费 | 1,792,758.53 | 920,964.93 |
| 办公费 | 826,063.31 | 565,873.89 |
| 折旧摊销 | 571,813.09 | 486,703.65 |
| 其他 | 75,705.62 | 119,760.61 |
| 合 计 | 28,119,402.16 | 30,195,807.26 |
44、 管理费用
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 35,235,274.25 | 30,528,115.66 |
| 股权激励费用 | -5,182,027.88 | 10,128,809.55 |
| 办公业务费 | 15,221,614.13 | 7,036,243.26 |
| 折旧摊销 | 3,575,241.90 | 5,884,703.54 |
| 中介咨询费 | 3,700,227.98 | 4,052,475.25 |
| 使用权资产折旧 | 1,437,650.17 | 1,267,950.46 |
| 差旅费 | 2,094,409.24 | 969,050.69 |
| 证券费 | 301,615.09 | 413,111.35 |
| 其他 | 619,170.48 | 435,531.93 |
| 合 计 | 57,003,175.36 | 60,715,991.69 |
45、 研发费用
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 人员人工 | 40,711,843.53 | 37,604,641.23 |
| 直接投入 | 29,574,329.08 | 18,522,468.97 |
| 咨询服务费 | 13,178,688.93 | 5,938,672.50 |
| 委托开发费 | 190,000.00 | 4,604,000.00 |
| 折旧摊销 | 7,423,040.70 | 3,044,342.27 |
| 差旅费 | 1,284,796.89 | 424,094.20 |
| 专利维护费 | 440,880.00 | 386,770.49 |
| 试验检验费 | 95,630.15 | 300,171.52 |
| 租赁费 | 226,125.00 | 240,134.14 |
| 技术服务费 | 11,320.75 | 539,717.74 |
| 其他 | 1,357,461.92 | 1,235,098.43 |
| 合 计 | 94,494,116.95 | 72,840,111.49 |
46、 财务费用
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息支出 | - | 42,015.97 |
| 加：租赁负债利息费用 | 3,099,983.34 | 3,016,563.68 |
| 减：利息收入 | 2,292,400.51 | 1,449,228.08 |
| 汇兑损益 | -5,425.99 | -24,266.64 |
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 手续费 | 44,538.34 | 39,914.83 |
| 合伙企业其他方净资产变动 | -320,023.57 | -223,119.40 |
| 合 计 | 526,671.61 | 1,401,880.36 |
47、 其他收益
| 按性质分类 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 一、计入其他收益的政府补助 | 5,374,285.22 | 9,730,286.79 |
| 其中：与递延收益相关的政府补助 | 1,338,982.37 | 213,004.28 |
| 直接计入当期损益的政府补助 | 4,035,302.85 | 9,517,282.51 |
| 二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目 | 262,653.51 | 590,077.08 |
| 其中：个税扣缴税款手续费 | 262,653.51 | 582,218.92 |
| 进项税加计扣除 | - | 7,858.16 |
| 合 计 | 5,636,938.73 | 10,320,363.87 |
政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。
48、 投资收益
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 686,085.72 | 9,500,828.58 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | - | -260,157.49 |
| 交易性金融资产在持有期间的投资收益 | 5,297,808.86 | 4,477,469.49 |
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | 443.47 | 861,671.01 |
| 结构性存款利息收入 | 1,529,677.15 | 2,802,203.68 |
| 其他 | 5,223.86 | -26,972.34 |
| 合 计 | 7,519,239.06 | 17,355,042.93 |
49、 公允价值变动收益
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 交易性金融资产 | -85,685.81 | -2,995,137.67 |
| 合 计 | -85,685.81 | -2,995,137.67 |
50、 信用减值损失
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 应收票据坏账损失 | 2,245,782.98 | -5,294,881.18 |
| 应收账款坏账损失 | -3,497,808.36 | -3,463,893.13 |
| 其他应收款坏账损失 | -42,826.32 | 404,769.07 |
| 合 计 | -1,294,851.70 | -8,354,005.24 |
51、 资产减值损失
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 固定资产减值损失 | -275,234.77 | - |
| 商誉减值准备 | -256,260,525.68 | - |
| 存货跌价准备 | -29,023.96 | -4,187,718.17 |
| 合 计 | -256,564,784.41 | -4,187,718.17 |
52、 资产处置收益
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失 | -50,137.40 | 17,193.76 |
| 其中：固定资产 | -50,137.40 | 17,193.76 |
| 无形资产 | - | - |
| 合 计 | -50,137.40 | 17,193.76 |
53、 营业外收入
（1）营业外收入情况
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 非流动资产报废利得合计 | 470.00 | - | 470.00 |
| 其中：固定资产报废利得 | 470.00 | - | 470.00 |
| 无形资产报废利得 | - | - | - |
| 政府补助 | 2,312,616.85 | 489,374.60 | 2,312,616.85 |
| 历史遗留款及税费处置 | - | 15,597,777.82 | - |
| 逾期债权利息收入 | - | 383,146.00 | - |
| 赔偿款 | 18,262,870.46 | 1,170.00 | 18,262,870.46 |
| 其他 | 8,859.84 | 96,853.00 | 8,859.84 |
| 合 计 | 20,584,817.15 | 16,568,321.42 | 20,584,817.15 |
（2）计入当期损益的政府补助
政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。
54、 营业外支出
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 非流动资产报废损失合计 | 160,683.08 | - | 160,683.08 |
| 其中：固定资产报废损失 | 160,683.08 | - | 160,683.08 |
| 无形资产报废损失 | - | - | - |
| 非货币性资产交换损失 | - | - | - |
| 对外捐赠 | 51,182.80 | 157,205.60 | 51,182.80 |
| 赔偿款 | 3,801,133.32 | - | 3,801,133.32 |
| 税费滞纳金 | 5.93 | 60.02 | 5.93 |
| 其他 | - | 0.06 | - |
| 合 计 | 4,013,005.13 | 157,265.68 | 4,013,005.13 |
55、 所得税费用
（1）所得税费用表
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 当期所得税费用 | 1,033,162.82 | 14,133,599.48 |
| 递延所得税费用 | -3,130,422.34 | -3,236,967.05 |
| 合 计 | -2,097,259.52 | 10,896,632.43 |
（2）会计利润与所得税费用调整过程
| 项 目 | 本期发生额 |
| 利润总额 | -244,671,851.95 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | -61,167,962.99 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -1,366,989.91 |
| 调整以前期间所得税的影响 | 9,217.40 |
| 非应税收入的影响 | -172,816.84 |
| 加计扣除费用的影响 | -10,549,248.90 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 67,060,871.29 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | -524,694.66 |
| 项 目 | 本期发生额 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 4,614,365.09 |
| 所得税费用 | -2,097,259.52 |
56、 现金流量表项目
（1）与经营活动有关的现金
①收到的其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 押金保证金 | 2,940.00 | 813,831.56 |
| 政府补助 | 7,099,744.26 | 10,596,734.19 |
| 存款利息 | 2,947,219.89 | 1,441,621.07 |
| 子公司原股东承诺补偿款 | 17,419,034.84 | - |
| 其他 | 879,164.88 | 659,040.76 |
| 合 计 | 28,348,103.87 | 13,511,227.58 |
②支付的其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 费用及备用金支出 | 64,276,289.00 | 70,767,880.33 |
| 押金保证金 | 122,458.00 | 88,400.00 |
| 其他 | 3,856,479.94 | 30,981.48 |
| 捐赠支出 | 51,182.80 | 157,205.60 |
| 合 计 | 68,306,409.74 | 71,044,467.41 |
（2）与投资活动有关的现金
①收到的重要投资活动有关的现金
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 赎回理财产品 | 1,311,339,916.99 | 2,328,232,691.36 |
| 合 计 | 1,311,339,916.99 | 2,328,232,691.36 |
②支付的重要投资活动有关的现金
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 购买理财产品 | 1,203,245,342.00 | 2,176,688,640.91 |
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 合 计 | 1,203,245,342.00 | 2,176,688,640.91 |
③收到的其他与投资活动有关的现金
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 收到融资租赁款 | 850,000.00 | 850,000.00 |
| 其他 | 167,596.77 | - |
| 合 计 | 1,017,596.77 | 850,000.00 |
④支付的其他与投资活动有关的现金
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 预付并购款-北京聚能合源 | 11,111,100.00 | - |
| 合 计 | 11,111,100.00 | - |
（3）与筹资活动有关的现金
①收到的其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 股权激励认购款 | - | 2,319,187.99 |
| 其他 | - | 55,200.00 |
| 合 计 | - | 2,374,387.99 |
②支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 股权激励回购款 | 1,157,823.70 | - |
| 子公司注销退还少数股东股本 | - | 859,400.46 |
| 租赁负债的本金和利息 | 6,981,704.88 | 5,195,659.14 |
| 合 计 | 8,139,528.58 | 6,055,059.6 |
③筹资活动产生的各项负债变动情况
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
| 应付股利 | 923,915.18 | - | - | 206,644.48 | - | 717,270.70 |
| 其他应付款 | - | - | 1,500,000.00 | 1,500,000.00 | - | - |
| 合 计 | 923,915.18 | - | 1,500,000.00 | 1,706,644.48 | - | 717,270.70 |
57、 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料：
| 补 充 资 料 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 一、将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | -242,574,592.43 | 118,441,089.83 |
| 加：资产减值准备 | 256,564,784.41 | 4,187,718.17 |
| 信用减值损失 | 1,294,851.70 | 8,354,005.24 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 11,566,734.45 | 7,030,930.21 |
| 使用权资产摊销 | 5,396,843.70 | 4,178,471.28 |
| 无形资产摊销 | 2,920,249.15 | 5,318,781.87 |
| 长期待摊费用摊销 | 5,752,305.47 | 745,070.67 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | 50,137.40 | -17,193.76 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 160,683.08 | - |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | 85,685.81 | 2,995,137.67 |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 2,776,302.26 | 2,848,316.98 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -7,514,015.20 | -17,382,015.27 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -2,429,205.84 | -3,927,569.52 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | -710,532.35 | 690,602.47 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -3,797,384.67 | -36,582,622.69 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | 34,131,539.69 | -128,349,736.65 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | -15,340,162.15 | -32,695,412.95 |
| 专项储备的增加（减少以“－”号填列） | 817,036.35 | 969,268.40 |
| 股权激励计入资本公积 | -5,182,027.88 | 10,128,809.55 |
| 投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额 | -6,118.21 | - |
| 递延收益摊销 | -1,338,982.37 | - |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 42,624,132.37 | -53,066,348.50 |
| 二、不涉及现金收支的投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | - | - |
| 一年内到期的可转换公司债券 | - | - |
| 新增的使用权资产 | - | - |
| 补 充 资 料 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 三、现金及现金等价物净增加情况： | ||
| 现金的期末余额 | 202,930,595.77 | 94,345,379.71 |
| 减：现金的期初余额 | 94,345,379.71 | 69,505,499.46 |
| 加：现金等价物的期末余额 | - | - |
| 减：现金等价物的期初余额 | - | - |
| 现金及现金等价物净增加额 | 108,585,216.06 | 24,839,880.25 |
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
| 项 目 | 金额 |
| 本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 | 100,000.00 |
| 减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 | 267,596.77 |
| 加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 | - |
| 取得子公司支付的现金净额 | -167,596.77 |
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
无。
（4）现金和现金等价物的构成
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
一、现金
| 一、现金 | 202,930,595.77 | 94,345,379.71 |
其中：库存现金
| 其中：库存现金 | 2,222,604.86 | 155,756.04 |
可随时用于支付的银行存款
| 可随时用于支付的银行存款 | 200,696,646.80 | 94,162,641.68 |
可随时用于支付的其他货币资金
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 11,344.11 | 26,981.99 |
二、现金等价物
| 二、现金等价物 | - | - |
其中：三个月内到期的债券投资
| 其中：三个月内到期的债券投资 | - | - |
三、期末现金及现金等价物余额
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 202,930,595.77 | 94,345,379.71 |
（6）使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况
无。
（6）不属于现金及现金等价物的货币资金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | 不属于现金及现金等价物的理由 |
| 银行存款 | 40,000,000.00 | 40,000,000.00 | 定期存款 |
| 其他货币资金 | 6,759,124.85 | 7,294,365.16 | 票据保证金及定期存款利息 |
| 合计 | 46,759,124.85 | 47,294,365.16 |
58、 外币货币性项目
（1）外币货币性项目
| 项 目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币 余额 |
| 货币资金 | - | - | - |
| 其中：美元 | 39,444.47 | 7.0827 | 279,373.35 |
| 港币 | 2,400.02 | 0.90622 | 2,174.95 |
（2）境外经营实体说明
无。
59、 租赁
（1）本公司作为承租方
| 项 目 | 本期金额 |
| 本期采用简化处理的短期租赁费用 | 1,018,618.81 |
| 本期低价值资产租赁费用 | 20,571.42 |
| 本期与租赁相关的总现金流出 | 7,839,080.97 |
涉及售后租回交易的情况说明：无。
（2）本公司作为出租方
①作为出租人的经营租赁
| 项 目 | 租赁收入 | 其中:未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入 |
| 房屋与建筑物 | 3,369,008.43 | - |
| 合 计 | 3,369,008.43 | - |
②作为出租人的融资租赁
A.融资租赁收入
| 项 目 | 销售损益 | 融资收益 | 未纳入租赁投资净额的可变租赁付款额的相关收入 |
| 机器设备 | 196,566.85 | 294,354.46 | - |
B.未来五年每年未折现租赁收款额及五年后未折现租赁收款额总额
| 项目 | 每年未折现租赁收款额 | |
| 期末金额 | 期初金额 | |
| 第一年 | 825,242.72 | 825,242.72 |
| 第二年 | 4,368,932.04 | 825,242.72 |
| 第三年 | - | 4,368,932.04 |
| 第四年 | - | - |
| 第五年 | - | - |
| 五年后未折现租赁收款额总额 | - | - |
C.未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表
| 项 目 | 金额 |
| 未折现租赁收款额 | 5,194,174.76 |
| 减：与租赁收款额相关的未实现融资收益 | 372,722.98 |
| 加：未担保余值的现值 | - |
| 租赁投资净额 | 4,821,451.78 |
D.作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益：不适用。
六、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并交易
| 被购买方名称 | 股权取得时点 | 股权取得成本 | 股权取得比例 （%） | 股权取得方式 | 购买日 | 购买日的确定依据 | 购买日至期末被购买方的收入 | 购买日至期末被购买方的净利润 | 购买日至期末被购买方的现金流量 |
| 沈阳超能新材科技有限公司 | 2023/1/16 | 10万元 | 100.00 | 收购 | 2023/1/16 | 实际控制 | 415.93万元 | 12.31万元 | -18.54万元 |
（2）合并成本及商誉
| 合并成本 | 沈阳超能新材科技有限公司 |
| --现金 | 100,000.00 |
| --非现金资产的公允价值 | - |
| --发行或承担的债务的公允价值 | - |
| --发行的权益性证券的公允价值 | - |
| --或有对价的公允价值 | - |
| --购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 | - |
| --其他 | - |
| 合并成本合计 | 100,000.00 |
| 减：取得的可辨认净资产公允价值份额 | 106,118.21 |
| 商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 | 6,118.21 |
① 合并成本公允价值的确定方法
被购买方于购买日可辨认资产、负债为货币资金、交易性金融资产、往来款、递延所得税资产、应交税费和递延收益，按账面价值确定为公允价值。
②或有对价及其变动的说明
无。
③业绩承诺的完成情况
无。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
| 沈阳超能新材科技有限公司 | ||
| 购买日公允价值 | 购买日账面价值 | |
| 资产： | ||
| 货币资金 | 267,596.77 | 267,596.77 |
| 交易性金融资产 | 2,345,397.39 | 2,345,397.39 |
| 应收款项 | 211,500.00 | 211,500.00 |
| 预付款项 | 2,224,326.00 | 2,224,326.00 |
| 其他流动资产 | 44,105.59 | 44,105.59 |
| 递延所得税资产 | 697,314.83 | 697,314.83 |
| 沈阳超能新材科技有限公司 | ||
| 购买日公允价值 | 购买日账面价值 | |
| 负债： | ||
| 应交税费 | 697,548.20 | 697,548.20 |
| 其他应付款 | 1,500,000.00 | 1,500,000.00 |
| 递延收益 | 3,486,574.17 | 3,486,574.17 |
| 净资产 | 106,118.21 | 106,118.21 |
| 减：少数股东权益 | - | - |
| 取得的净资产 | 106,118.21 | 106,118.21 |
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：按账面价值。
（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
无。
2、同一控制下企业合并
报告期内，公司无同一控制下的企业合并。
3、反向购买
报告期内，本公司不存在反向购买的情形。
4、处置子公司
（1）报告期内，本公司不存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形。
（2）报告期内，本公司不存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形。
5、其他原因的合并范围变动
无。
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 注册资本/万元 | 业 务 性 质 | 持股比例（%） | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 四川升华电源科技有限公司 | 成都 | 成都 | 5,000.00 | 工业 | 100.00 | - | 非同一控制下企业合并 |
| 沈阳含能金属材料制造有限公司 | 沈阳 | 沈阳 | 3,000.00 | 工业 | 90.00 | - | 非同一控制下企业合并 |
| 沈阳非晶金属材料制造有限公司 | 沈阳 | 沈阳 | 4,500.00 | 工业 | 33.34 | 23.33 | 非同一控制下企业合并 |
| 汇德国际投资有限公司 | 香港 | 香港 | 100万港元 | 投资、技术进出口 | 100.00 | - | 投资设立 |
| 江门德钰隽龚股权投资合伙企业（有限合伙） | 江门 | 江门 | 5,000.00 | 投资 | 89.90 | - | 投资设立 |
| 四川甘华电源科技有限公司 | 成都 | 成都 | 3,000.00 | 研发 | 100.00 | - | 投资设立 |
| 江门甘科物业管理有限公司 | 江门 | 江门 | 100.00 | 物业 | 100.00 | - | 投资设立 |
| 福建将乐卓越金属材料有限公司 | 将乐 | 将乐 | 1,050.00 | 销售 | 100.00 | - | 非同一控制下企业合并 |
| 沈阳超能新材科技有限公司 | 沈阳 | 沈阳 | 3,000.00 | 工业 | 100.00 | - | 非同一控制下企业合并 |
通过升华电源控制的二级子公司：
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 注册资本/万元 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 深圳升华源科技有限公司 | 深圳 | 深圳 | 500.00 | 研发 | - | 95.00 | 非同一控制下企业合并 |
| 四川德芯源电子科技有限公司 | 成都 | 成都 | 500.00 | 研发 | - | 51.00 | 投资设立 |
（2）重要的非全资子公司
| 子公司名称 | 少数股东持股比例（%） | 本年归属于少数股东的损益 | 本年向少数股东分派的股利 | 年末少数股东的权益余额 |
| 沈阳含能金属材料制造有限公司 | 10.00 | -1,643,198.71 | 1,000,000.00 | 8,945,476.14 |
| 沈阳非晶金属材料制造有限公司 | 43.33 | -7,414,112.04 | - | 14,309,783.37 |
| 合 计 | - | -9,057,310.75 | 1,000,000.00 | 23,255,259.51 |
广东甘化科工股份有限公司财务报表附注2023年度 货币单位：人民币元
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
| 子公司名称 | 期末余额 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 沈阳含能金属材料制造有限公司 | 88,112,458.92 | 14,470,234.50 | 102,582,693.42 | 11,945,005.93 | 576,183.92 | 12,521,189.85 |
| 沈阳非晶金属材料制造有限公司 | 37,622,170.37 | 20,298,069.11 | 57,920,239.48 | 42,137,164.56 | 2,757,957.50 | 44,895,122.06 |
| 子公司名称 | 期初余额 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 沈阳含能金属材料制造有限公司 | 141,618,657.12 | 10,856,273.87 | 152,474,930.99 | 35,314,693.89 | 117,900.94 | 35,432,594.83 |
| 沈阳非晶金属材料制造有限公司 | 25,560,348.25 | 17,607,862.30 | 43,168,210.55 | 11,495,792.60 | - | 11,495,792.60 |
（续上表）
| 子公司 名称 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||||||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
| 沈阳含能金属材料制造有限公司 | 56,364,318.91 | - 16,431,987.12 | - 16,431,987.12 | 20,474,426.92 | 121,407,212.55 | 29,338,992.15 | 29,338,992.15 | 25,710,070.69 |
| 沈阳非晶金属材料制造有限公司 | 27,577,395.18 | -17,110,805.53 | -19,110,805.53 | -22,193,984.80 | 15,185,043.02 | -7,778,571.61 | -7,778,571.61 | -19,922,901.55 |
2、在子公司的股东权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
本期公司无在子公司的股东权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
| 合营企业或 联营企业名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 对合营企业或联营企业投资的会计处理方法 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 合营企业 | ||||||
| 无 | / | / | / | / | / | / |
| 联营企业 | ||||||
| 苏州锴威特半导体股份有限公司 | 苏州 | 苏州 | 集成电路开发与销售 | 14.32 | - | 权益法 |
①持有20%以下表决权但具有重大影响的依据：甘化科工为锴威特第二大股东，在锴威特公司董事会机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，甘化科工可以通过该代表参与锴威特公司财务和经营政策的制定，达到对锴威特公司施加重大影响。
（2）重要联营企业的主要财务信息
| 期末余额/ 本期发生额 | 期初余额/ 上期发生额 | |
| 锴威特公司 | 锴威特公司 | |
| 流动资产 | 946,143,929.05 | 322,210,755.32 |
| 非流动资产 | 120,170,880.35 | 121,922,710.09 |
| 资产合计 | 1,066,314,809.40 | 444,133,465.41 |
| 流动负债 | 42,477,265.32 | 103,285,802.63 |
| 非流动负债 | 1,519,461.91 | 1,123,486.52 |
| 负债合计 | 43,996,727.23 | 104,409,289.15 |
| 少数股东权益 | - | - |
| 归属于母公司股东权益 | 1,022,318,082.17 | 339,724,176.26 |
| 按持股比例计算的净资产份额 | 146,394,686.60 | 64,887,642.53 |
| 调整事项 | ||
| --商誉 | 59,683,942.90 | 79,606,376.37 |
| --内部交易未实现利润 | - | - |
| 期末余额/ 本期发生额 | 期初余额/ 上期发生额 | |
| 锴威特公司 | 锴威特公司 | |
| --其他 | - | - |
| 对联营企业权益投资的账面价值 | 206,078,629.50 | 144,494,018.90 |
| 存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值 | - | - |
| 营业收入 | 213,743,273.35 | 235,381,937.61 |
| 净利润 | 17,794,984.01 | 61,123,254.30 |
| 终止经营的净利润 | - | - |
| 其他综合收益 | - | - |
| 综合收益总额 | 17,794,984.01 | 61,123,254.30 |
| 本年度收到的来自联营企业的股利 | - | - |
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
| 期末余额/ 本期发生额 | 期初余额/ 上期发生额 | |
| 合营企业： | ||
| 无 | ||
| 联营企业： | ||
| 投资账面价值合计 | 32,042,769.26 | 19,945,158.30 |
| 下列各项按持股比例计算的合计数 | ||
| --净利润 | -2,902,389.04 | -1,823,674.03 |
| --其他综合收益 | - | - |
| --综合收益总额 | -2,902,389.04 | -1,823,674.03 |
4、重要的共同经营
本公司不存在重要的共同经营。
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
本公司不存在在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益。
八、政府补助
1、计入当期损益的政府补助
| 项 目 | 财务报表项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 稳岗补助 | 营业外收入 | 161,150.85 | 83,930.29 |
| 项 目 | 财务报表项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 成都市知识产权优势示范单位资助 | 营业外收入 | 10,000.00 | - |
| 2022四季度生活垃圾补贴费 | 营业外收入 | 540.00 | - |
| 蓉漂杯奖励金 | 营业外收入 | 17,000.00 | - |
| 2023年第三批市级先进制造业发展专项 | 营业外收入 | 48,300.00 | - |
| 2023年市级财政科技项目 | 营业外收入 | 300,000.00 | 300,000.00 |
| 2022年省级中小企业发展专项切块资金 | 营业外收入 | 187,850.00 | - |
| 成都2021年第二批省级军民融合产业专项资金预拨款 | 营业外收入 | 1,323,000.00 | - |
| 新兴产业企业复工复产补助 | 营业外收入 | 200,000.00 | - |
| 军民融合补助金 | 营业外收入 | 14,776.00 | - |
| 科技局补助 | 营业外收入 | 50,000.00 | - |
| 2022年市级知识产权发展和保护专项资金 | 营业外收入 | - | 90,000.00 |
| 一次性留工补助 | 营业外收入 | - | 13,715.00 |
| 失业基金补贴 | 营业外收入 | - | 1,729.31 |
| 合 计 | 2,312,616.85 | 489,374.60 |
九、与金融工具相关的风险
1、金融工具产生的各类风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1、信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。对于应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的62.61%（比较期：
73.98%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的86.83%（比较期：84.85%）。
2. 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
3. 市场风险
（1）外汇风险
外汇风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本
公司目前无经常性经营业务涉及外币收入与外币支出。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
截止2023年12月31日，本公司无带息债务。
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
| 项 目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 一、持续的公允价值计量 | ||||
| （一）交易性金融资产 | - | 175,511,514.25 | - | 175,511,514.25 |
| 1.以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 | - | 175,511,514.25 | - | 175,511,514.25 |
| （1）债务工具投资 | - | - | - | - |
| （2）权益工具投资 | - | - | - | - |
| （3）衍生金融资产 | - | - | - | - |
| （4）理财产品 | 175,511,514.25 | 175,511,514.25 | ||
| （二）其他债权投资 | - | - | - | - |
| （三）其他权益工具投资 | - | - | 57,770,311.20 | 57,770,311.20 |
| 持续以公允价值计量的资产总额 | - | 175,511,514.25 | 57,770,311.20 | 233,281,825.45 |
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司的交易性金融资产-证券投资在每一报告年末以公允价值计量。持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据为资产负债表日的收盘价。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息公司的交易性金融资产-理财产品、其他流动资产-结构性存款在每一报告年末以公允价值计量。持续第二层次公允价值计量项目市价的确定依据：交易性金融资产-理财产品根据产品官网发布的产品净值或到期收益率计算收益确定。其他流动资产-结构性存款在本金基础上根据Bloomberg公布的观察日即期汇率及其所属区间对应的收益率或观察期内即期汇率的波动情况对应的收益率确定。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息公司的其他权益工具投资在每一报告年末以公允价值计量，对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。
5、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款、长期应付款、长期借款和应付债券等，上述不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
| 母公司名称 | 注册地 | 业 务 性 质 | 注册资本 | 母公司对本企业的持股比例(%) | 母公司对本企业的表决权比例(%) |
| 德力西集团有限公司 | 浙江省 乐清市 | 工业 | 15亿元 | 42.04 | 42.04 |
本公司的最终控制方是胡成中先生,持有德力西集团有限公司54.10%的股份，通过德力西集团有限公司间接控制公司42.04%的股权，直接持有公司1.43%的股权，为公司的实际控制人。
2、本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见本附注七、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见本附注七、3、在合营安排或联营企业中的权益。
4、本公司的其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本企业关系 |
| 中国德力西控股集团有限公司 | 本公司控股股东控制的公司 |
| 四川升华巨能科技有限公司 | 本公司董事控股公司 |
| 郝宏伟 | 本公司高管 |
| 三明超越科技有限公司 | 本公司高管控股的公司 |
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品、接受劳务情况
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 苏州锴威特半导体股份有限公司 | 委托技术开发 | 490,000.00 | 4,604,000.00 |
| 苏州锴威特半导体股份有限公司 | 材料采购 | 3,400,896.58 | 2,230,712.36 |
| 合 计 | 3,890,896.58 | 6,834,712.36 |
（2）关联租赁情况
本公司作为承租方
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 2023年度 | ||||
| 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用 | 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | 支付的租金 | 承担的租赁负债利息支出 | 增加的使用权资产 | ||
| 四川升华巨能科技有限公司 | 房屋 | - | - | 4,800,000.00 | 2,854,199.05 | 2,410,469.62 |
| 中国德力西控股集团有限公司 | 房屋 | 79,809.52 | - | 219,522.65 | 10,866.55 | - |
| 中国德力西控股集团有限公司 | 车辆 | - | - | 88,495.58 | 1,649.45 | 172,978.22 |
（续上表）
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 2022年度 | ||||
| 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用 | 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | 支付的租金 | 承担的租赁负债利息支出 | 增加的使用权资产 | ||
| 四川升华巨能科技有限公司 | 房屋 | - | - | 5,040,000.00 | 2,960,952.09 | 491,208.66 |
| 中国德力西控股集团有限公司 | 房屋 | 27,475.80 | - | 392,392.44 | 16,029.33 | 2,122,796.64 |
| 中国德力西控股集团有限公司 | 车辆 | - | - | 100,000.00 | 2,363.47 | - |
（3）关键管理人员报酬
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 关键管理人员报酬 | 441.06万元 | 400.05万元 |
（4）其他关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 郝宏伟 | 承诺补偿款 | 17,419,034.84 | - |
| 三明超越科技有限公司 | 沈阳超能并购款 | 99,000.00 | - |
6、应收、应付关联方等未结算项目情况
（1）应收项目
| 项目名称 | 关 联 方 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 其他应收款 | 中国德力西控股集团有限公司 | 68,214.96 | 682.15 | 19,345.78 | 1,607.09 |
| 其他应收款 | 四川升华巨能科技有限公司 | 1,260,000.00 | 126,000.00 | 1,260,000.00 | 126,000.00 |
（2）应付项目
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付账款 | 苏州锴威特半导体股份有限公司 | 1,036,427.21 | - |
十二、股份支付
1、股份支付总体情况
| 授予对象类别 | 本期授予 | 本期行权 | 本期解锁 | 本期失效 | ||||
| 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 数量 | 数量 | 金额 | |
| 销售人员 | - | - | 56,500.00 | 304,795.00 | - | - | 72,000.00 | 388,960.00 |
| 管理人员 | - | - | 1,009,845.00 | 5,450,956.95 | - | - | 1,422,238.00 | 7,690,251.14 |
| 研发人员 | - | - | 187,240.00 | 1,009,013.20 | - | - | 236,820.00 | 1,278,232.60 |
| 合计 | - | - | 1,253,585.00 | 6,764,765.15 | - | - | 1,731,058.00 | 9,357,443.74 |
说明： 根据甘化科工公司2021年第三次临时股东大会、第十届董事会第二、四次会议审议通过的《2021年限制性股票激励计划（草案）》及其摘要的议案，甘化科工拟向激励对象首次授予3,929,600股限制性股票，包含激励对象56人，行权价格为5.23元，本次激励计划授予的限制性股票来源为从二级市场回购的A股普通股。首次授予限制性股票中已离职人员所获总股数为454,340股，其中已解除限制的股数为131,802股，公司回购注销未解除限制的股数为192,590股，剩余1名离职人员的 129,948万股限制性股票将由公司继续回购注销。截止报告期末发行在外的股数为1,390,104股，未达到解锁行权业绩条件。本激励计划的业绩考核、解除限售、回购注销情况见本公司2021-47号、2022-20号、2023-04、2023-26号公告。根据甘化科工公司2022年度第十届董事会第十一次会议及第十届监事会第九次会议审议通过的《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》，甘化科工拟向激励对象授予预留限制性股票459,013股，包含激励对象22人，行权价格为5.23元。预留授予限制性股票中已离职人员所获股数为37,000股，均未解除限制，已由公司回购注销。截止报告期末发行在外的股数为211,006股，未达到解锁行权业绩条件。本激励计划的业绩考核、解除限售、回购注销情况见本公司2021-47号、2022-05号、2022-20号、2023-04、2023-26号公告。期末发行在外的股票期权或其他权益工具：无。
2、以权益结算的股份支付情况
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 授予日公司股票收盘价-授予价格 |
| 授予日权益工具公允价值的重要参数 | 授予日公司股票收盘价：第一次11.93元、第二次11.68元；授予价格：第一次5.43元，第二次5.23元 |
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 每个资产负债表日，根据最新取得的可行权/解锁人数变动、业绩指标完成情况等后续信息确定 |
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 授予日公司股票收盘价-授予价格 |
| 本期估计与上期估计有重大差异的原因 | 本期未达业绩解锁条件 |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 15,729,731.44 |
3、本期股份支付费用
| 授予对象类别 | 以权益结算的股份支付费用 | 以现金结算的股份支付费用 |
| 管理人员及核心骨干 | -5,182,027.88 | - |
报告期内，本公司首次授予的限制性股票未达到第三个解除限售期的业绩考核条件，预留授予的限制性股票未达到第二个解除限售期的业绩考核条件，冲回前期多确认的股份支付费用。
4、股份支付的修改、终止情况
报告期内，本公司首次授予的限制性股票未达到第三个解除限售期的业绩考核条件，预留授予的限制性股票未达到第二个解除限售期的业绩考核条件，剩余未行权股份支付终止。
十三、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
截至报告期期末，本公司无需要披露的重要承诺事项。
2、或有事项
截至报告期期末，本公司无需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
1、 重要的非调整事项
无。
2、其他资产负债表日后事项说明
2024年3月5日，根据甘化科工2024-16号公告披露，公司拟使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司A股股份，用于实施公司股权激励。本次回购资金总额为不低于人民币2,500万元且不超过人民币5,000万元（均含本数），回购价格不超过人民币10.00元/股（含）。
十五、其他重要事项
1、前期会计差错更正
报告期内，本公司不存在前期会计差错更正的情形。
2、债务重组
报告期内，本公司不存在债务重组的情形。
3、资产置换
报告期内，本公司不存在资产置换的情形。
4、年金计划
报告期内，公司不存在年金计划。
5、终止经营
报告期内，公司不存在终止经营的情形。
6、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
报告分部按产品分类确定，报告分部均执行公司的统一会计政策。
（2）报告分部的财务信息
| 项目 | 贸易分部 | 电源及相关产品分部 | 高性能钨合金制品分部 | 高性能非晶合金制品分部 | 分部间抵销 | 合计 |
| 营业收入 | 5,106,673.99 | 234,865,018.24 | 56,364,318.91 | 27,294,376.32 | -353,127.57 | 323,277,259.89 |
| 营业成本 | 1,306,244.75 | 64,438,599.93 | 66,816,263.52 | 23,297,974.16 | -6,592.92 | 155,852,489.44 |
| 销售费用 | - | 26,375,723.99 | - | 1,743,678.17 | - | 28,119,402.16 |
| 管理费用 | 28,884,983.92 | 19,050,030.84 | 3,410,266.50 | 4,372,498.72 | 1,285,395.38 | 57,003,175.36 |
| 研发费用 | - | 74,187,472.19 | 5,725,117.89 | 14,928,061.52 | -346,534.65 | 94,494,116.95 |
| 利润总额 | -207,831,095.12 | 54,255,040.53 | -20,248,266.96 | -16,987,684.38 | -53,859,846.02 | -244,671,851.95 |
| 资产总额 | 1,593,589,357.34 | 608,300,822.62 | 102,582,693.42 | 70,305,023.42 | -533,053,146.72 | 1,841,724,750.08 |
| 负债总额 | 37,136,277.18 | 153,750,941.10 | 12,521,189.85 | 37,050,666.64 | -31,328,186.34 | 209,130,888.43 |
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
除上述事项外，无其他需披露的其他对投资者决策有影响的重要交易和事项。
十六、母公司财务报表主要项目附注
1、 应收账款
（1）按账龄披露：
| 账 龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内 | - | - |
| 1-2年 | - | - |
| 2-3年 | - | - |
| 3年以上 | 150,384.02 | 150,384.02 |
| 小计 | 150,384.02 | 150,384.02 |
| 减：坏账准备 | 150,384.02 | 150,384.02 |
| 合 计 | - | - |
（2）按坏账计提方法分类披露：
| 类 别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例（%） | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 150,384.02 | 100.00 | 150,384.02 | 100.00 | - |
| 1.其他客户 | 150,384.02 | 100.00 | 150,384.02 | 100.00 | - |
| 合计 | 150,384.02 | 100.00 | 150,384.02 | 100.00 | - |
| 类 别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 150,384.02 | 100.00 | 150,384.02 | 100.00 | - |
| 1.其他客户 | 150,384.02 | 100.00 | 150,384.02 | 100.00 | - |
| 合计 | 150,384.02 | 100.00 | 150,384.02 | 100.00 | - |
①按组合1其他客户计提坏账准备的应收账款：
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | - | - | - | - | - | - |
| 1-2年 | - | - | - | - | - | - |
| 2-3年 | - | - | - | - | - | - |
| 3年以上 | 150,384.02 | 150,384.02 | 100.00 | 150,384.02 | 150,384.02 | 100.00 |
| 合计 | 150,384.02 | 150,384.02 | 100.00 | 150,384.02 | 150,384.02 | 100.00 |
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
| 类 别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
坏账准备
| 坏账准备 | 150,384.02 | - | - | - | - | 150,384.02 |
合 计
| 合 计 | 150,384.02 | - | - | - | - | 150,384.02 |
（4）本期实际核销的应收账款情况
无。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 占应收账款期末余额的比例 | 应收账款坏账准备期末余额 |
| 第一名 | 120,412.40 | 80.07 | 120,412.40 |
| 第二名 | 16,551.30 | 11.01 | 16,551.30 |
| 第三名 | 8,799.64 | 5.85 | 8,799.64 |
| 第四名 | 4,620.00 | 3.07 | 4,620.00 |
| 第五名 | 0.60 | - | 0.60 |
| 合 计 | 150,383.94 | 100.00 | 150,383.94 |
2、 其他应收款
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | - | - |
| 应收股利 | 9,000,000.00 | 25,774,035.49 |
| 其他应收款 | 25,995,991.70 | 1,192,382.62 |
| 合 计 | 34,995,991.70 | 26,966,418.11 |
（1） 应收利息
无。
（2） 应收股利
| 项目（或被投资单位） | 期末余额 | 期初余额 |
| 沈阳含能金属材料制造有限公司 | 9,000,000.00 | 25,774,035.49 |
| 合 计 | 9,000,000.00 | 25,774,035.49 |
（3） 其他应收款
①按账龄披露
| 账 龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内 | 25,926,806.48 | 1,169,844.98 |
| 1至2年 | 67,113.12 | 37,119.03 |
| 2至3年 | 33,042.31 | 4,092.10 |
| 3年以上 | 30,357,131.28 | 30,356,889.18 |
| 小计 | 56,384,093.19 | 31,567,945.29 |
| 减：坏账准备 | 30,388,101.49 | 30,375,562.67 |
| 合 计 | 25,995,991.70 | 1,192,382.62 |
②其他应收款按款项性质分类情况
| 款 项 性 质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 个人借支备用金 | 200,779.14 | 751,990.67 |
| 其他单位往来款 | 26,361,108.63 | 26,372,343.89 |
| 关联方往来款 | 25,431,941.87 | 53,347.18 |
| 历史遗留款项 | 4,390,263.55 | 4,390,263.55 |
| 小计 | 56,384,093.19 | 31,567,945.29 |
| 减：坏账准备 | 30,388,101.49 | 30,375,562.67 |
| 合 计 | 25,995,991.70 | 1,192,382.62 |
③坏账准备计提情况
| 类 别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例（%） | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 20,000,777.88 | 35.47 | 20,000,777.88 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 36,383,315.31 | 64.53 | 10,387,323.61 | 28.55 | 25,995,991.70 |
| 1.个人借支备用金 | 200,779.14 | 0.36 | 13,307.79 | 6.63 | 187,471.35 |
| 2.其他单位往来款 | 7,456,784.20 | 13.22 | 7,080,205.72 | 94.95 | 376,578.48 |
| 3.关联方往来款 | 25,431,941.87 | 45.10 | - | - | 25,431,941.87 |
| 4.历史遗留款项 | 3,293,810.10 | 5.84 | 3,293,810.10 | 100.00 | - |
| 合 计 | 56,384,093.19 | 100.00 | 30,388,101.49 | 53.89 | 25,995,991.70 |
| 类 别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 20,000,777.88 | 63.36 | 20,000,777.88 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 11,567,167.41 | 36.64 | 10,374,784.79 | 89.69 | 1,192,382.62 |
| 1.个人借支备用金 | 751,990.67 | 2.38 | 9,969.91 | 1.33 | 742,020.76 |
| 2.其他单位往来款 | 7,468,019.46 | 23.66 | 7,071,004.78 | 94.68 | 397,014.68 |
| 3.关联方往来款 | 53,347.18 | 0.17 | - | - | 53,347.18 |
| 4.历史遗留款项 | 3,293,810.10 | 10.43 | 3,293,810.10 | 100.00 | - |
| 合 计 | 31,567,945.29 | 100.00 | 30,375,562.67 | 96.22 | 1,192,382.62 |
A.期末处于第一阶段的坏账准备情况：
| 类 别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例（%） | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 33,089,505.21 | 100.00 | 7,093,513.51 | 21.44 | 25,995,991.70 |
| 1.个人借支备用金 | 200,779.14 | 0.61 | 13,307.79 | 6.63 | 187,471.35 |
| 2.往来款 | 32,888,726.07 | 99.39 | 7,080,205.72 | 21.53 | 25,808,520.35 |
| 合 计 | 33,089,505.21 | 100.00 | 7,093,513.51 | 21.44 | 25,995,991.70 |
| 类 别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 8,273,357.31 | 100.00 | 7,080,974.69 | 85.59 | 1,192,382.62 |
| 1.个人借支备用金 | 751,990.67 | 9.09 | 9,969.91 | 1.33 | 742,020.76 |
| 2.往来款 | 7,521,366.64 | 90.91 | 7,071,004.78 | 94.01 | 450,361.86 |
| 合 计 | 8,273,357.31 | 100.00 | 7,080,974.69 | 85.59 | 1,192,382.62 |
B.期末处于第二阶段的坏账准备情况：
本公司报告期期末不存在处于第二阶段的其他应收款。C.期末处于第三阶段的其他应收款坏账准备情况：
| 类 别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例（%） | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 20,000,777.88 | 85.86 | 20,000,777.88 | 100.00 | - |
| 1.银行休眠账户 | 1,096,453.45 | 4.71 | 1,096,453.45 | 100.00 | - |
| 2.江门机械厂 | 18,904,324.43 | 81.15 | 18,904,324.43 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 3,293,810.10 | 14.14 | 3,293,810.10 | 100.00 | - |
| 1.历史遗留款项 | 3,293,810.10 | 14.14 | 3,293,810.10 | 100.00 | - |
| 合 计 | 23,294,587.98 | 100.00 | 23,294,587.98 | 100.00 | - |
| 类 别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 20,000,777.88 | 85.86 | 20,000,777.88 | 100.00 | - |
| 1.银行休眠账户 | 1,096,453.45 | 4.71 | 1,096,453.45 | 100.00 | - |
| 2.江门机械厂 | 18,904,324.43 | 81.15 | 18,904,324.43 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 3,293,810.10 | 14.14 | 3,293,810.10 | 100.00 | - |
| 1.历史遗留款项 | 3,293,810.10 | 14.14 | 3,293,810.10 | 100.00 | - |
| 合 计 | 23,294,587.98 | 100.00 | 23,294,587.98 | 100.00 | - |
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
| 类 别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 坏账准备 | 30,375,562.67 | 12,538.82 | - | - | - | 30,388,101.49 |
| 合计 | 30,375,562.67 | 12,538.82 | - | - | - | 30,388,101.49 |
⑤本期实际核销的其他应收款情况
无。
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例（%） | 坏账准备期末余额 |
| 第一名 | 往来款 | 25,353,958.84 | 1年以内 | 44.97 | - |
| 第二名 | 往来款 | 18,904,324.43 | 3年以上 | 33.53 | 18,904,324.43 |
| 第三名 | 往来款 | 7,062,300.00 | 3年以上 | 12.53 | 7,062,300.00 |
| 第四名 | 历史遗留款 | 1,096,453.45 | 3年以上 | 1.94 | 1,096,453.45 |
| 第五名 | 历史遗留款 | 626,267.42 | 3年以上 | 1.11 | 626,267.42 |
| 合计 | / | 53,043,304.14 | / | 94.08 | 27,689,345.30 |
⑦因资金集中管理而列报于其他应收款
无。
3、 长期股权投资
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
对子公司投资
| 对子公司投资 | 1,267,347,884.89 | 317,137,661.29 | 950,210,223.60 | 1,250,222,295.60 | 104,614,059.63 | 1,145,608,235.97 |
对联营、合营企业投资
| 对联营、合营企业投资 | 206,078,629.50 | - | 206,078,629.50 | 144,494,018.90 | - | 144,494,018.90 |
合 计
| 合 计 | 1,473,426,514.39 | 317,137,661.29 | 1,156,288,853.10 | 1,394,716,314.50 | 104,614,059.63 | 1,290,102,254.87 |
广东甘化科工股份有限公司财务报表附注2023年度 货币单位：人民币元
（1）对子公司投资
| 被投资单位 | 期初余额 (账面价值) | 减值准备 期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额 (账面价值) | 减值准备 期末余额 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 计提减值准备 | 其他 | |||||
| 江门机械厂 | - | 37,808,737.59 | - | - | - | - | - | 37,808,737.59 |
| 沈阳含能金属材料制造有限公司 | 290,916,126.54 | 66,805,322.04 | - | 902,376.82 | 212,523,601.66 | - | 77,490,148.06 | 279,328,923.70 |
| 四川升华电源科技有限公司 | 714,647,765.63 | - | - | 2,530,227.60 | - | - | 712,117,538.03 | - |
| 江门德钰隽龚股权投资合伙企业（有限合伙） | 38,000,000.00 | - | - | - | - | - | 38,000,000.00 | - |
| 四川甘华电源科技有限公司 | 19,544,343.80 | - | 458,193.71 | - | - | - | 20,002,537.51 | - |
| 江门甘科物业管理有限公司 | 500,000.00 | - | - | - | - | - | 500,000.00 | - |
| 沈阳非晶金属材料制造有限公司 | 40,000,000.00 | - | - | - | - | - | 40,000,000.00 | - |
| 福建将乐卓越金属材料有限公司 | 42,000,000.00 | - | - | - | - | - | 42,000,000.00 | - |
| 沈阳超能新材科技有限公司 | - | - | 20,100,000.00 | - | - | - | 20,100,000.00 | - |
| 合计 | 1,145,608,235.97 | 104,614,059.63 | 20,558,193.71 | 3,432,604.42 | 212,523,601.66 | - | 950,210,223.60 | 317,137,661.29 |
广东甘化科工股份有限公司财务报表附注2023年度 货币单位：人民币元
（2）对联营、合营企业的投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 减值准备期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余额 | |||||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他转出 | |||||
| 1．合营企业 | ||||||||||||
| 无 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 小计 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2．联营企业 | ||||||||||||
| 苏州锴威特半导体股份有限公司 | 144,494,018.90 | - | - | - | 3,588,474.76 | - | 57,996,135.84 | - | - | - | 206,078,629.50 | - |
| 小计 | 144,494,018.90 | - | - | - | 3,588,474.76 | - | 57,996,135.84 | - | - | - | 206,078,629.50 | - |
| 合计 | 144,494,018.90 | - | - | - | 3,588,474.76 | - | 57,996,135.84 | - | - | - | 206,078,629.50 | - |
4、 营业收入及营业成本
（1）营业收入和营业成本情况
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 38,938.03 | - | 27,632,780.43 | 27,296,882.28 |
| 其他业务 | 4,901,107.34 | 935,072.60 | 5,079,729.40 | 936,878.26 |
| 合 计 | 4,940,045.37 | 935,072.60 | 32,712,509.83 | 28,233,760.54 |
5、投资收益
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 成本法核算的长期股权投资收益 | 9,000,000.00 | 44,000,000.00 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 3,588,474.76 | 11,324,502.61 |
| 交易性金融资产在持有期间的投资收益 | 3,713,815.05 | 1,751,944.99 |
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | 443.47 | 861,671.01 |
| 结构性存款利息 | 1,529,677.15 | 2,802,203.68 |
| 其他 | 5,223.86 | -26,972.34 |
| 合 计 | 17,837,634.29 | 60,713,349.95 |
十七、补充资料
1、非经常性损益项目明细表
| 项 目 | 金 额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益 | -50,137.40 | |
| 计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外） | 1,681,982.37 | |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | -85,685.81 | |
| 委托他人投资或管理资产的损益 | 6,833,153.34 | |
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | 6,118.21 | |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 16,565,693.81 | 收含能原实控人承诺补偿款 |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 262,653.51 |
| 项 目 | 金 额 | 说明 |
| 减：所得税影响额 | 5,567,493.08 | |
| 少数股东权益影响额（税后） | 71,274.73 | |
| 合 计 | 19,575,010.22 |
2、净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率 | 每股收益 | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | -13.64% | -0.53 | -0.53 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | -14.79% | -0.57 | -0.57 |