浙江迦南科技股份有限公司
2023年度审计报告
2024年 4月
目 录
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一、审计报告 1-8
二、财务报表 9-20
(一) 合并资产负债表 9-10
(二) 合并利润表 11
(三) 合并现金流量表 12
(四) 合并所有者权益变动表 13-14
(五) 母公司资产负债表 15-16
(六) 母公司利润表 17
(七) 母公司现金流量表 18
(八) 母公司所有者权益变动表 19-20
三、财务报表附注 21-141
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审 计 报 告
中汇会审[2024]4207号
浙江迦南科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江迦南科技股份有限公司(以下简称迦南科技公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了迦南科技公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于迦南科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
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(一)收入的确认
1．关键事项如财务报表附注五(三十五)所述，2023年度迦南科技公司营业收入104,709.39万元，为合并利润表重要组成项目；由于营业收入是迦南科技公司关键财务指标之一，从而存在迦南科技公司管理层(以下简称管理层)为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，为此我们确定收入确认作为关键审计事项。
2．审计中的应对针对收入的确认这一关键审计事项，我们实施的审计程序主要包括：
1)通过审阅销售合同与管理层的访谈,了解和评估迦南科技公司的收入确认政策，同时了解并测试迦南科技公司与收入确认相关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行；
2)执行分析性复核程序，判断销售收入和产品毛利率变动的合理性，评价收入确认的准确性；
3)执行细节测试，抽样检查销售合同、存货发出记录、客户确认的验收报告及收款记录等，以审核销售收入的真实性；
4)结合应收账款函证程序，对重要客户当期销售情况进行函证；
5)针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，以评价销售收入是否计入恰当期间。
(二)商誉减值
1．关键事项
截至2023年12月31日，迦南科技公司合并财务报表商誉账面余额为人民币
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11,450.02万元，已经计提的商誉减值准备为人民币8,866.80万元。
管理层在每年年度终了对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，例如对资产组预计未来可产生现金流量和折现率的估计。该等估计受到管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的估计和假设会对评估的商誉之可收回价值有很大的影响。为此我们将商誉减值作为关键审计事项。财务报表中对该事项的披露请见财务报表附注三(二十五)和附注五(十五)所述。
2．审计中的应对
针对商誉减值这一关键审计事项，我们实施的审计程序主要包括：
1)复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法；
2)了解各资产组的历史业绩情况及发展规划，以及宏观经济和所属行业的发展趋势；
3)评价管理层估计资产可收回价值时采用的假设和方法；复核现金流量预测水平和所采用折现率的合理性，包括所属资产组的预计销量、未来销售价格、增长率、预计毛利率以及相关费用等，并与相关资产组的历史数据及行业水平进行比较分析；
4)评价了独立评估师的胜任能力和客观性。
(三) 存货减值
1．关键事项
截至2023年12月31日，迦南科技公司存货账面余额97,530.74万元，跌价准备6,958.84万元，账面价值为90,571.90万元。资产负债表日存货按成本和可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的部分，计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，按照存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定存货的可变现净值。管
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理层在确定可变现净值时，需要对价值回收方式、预计售价、加工成本、销售费用以及相关税费等因素做出重大判断和假设。由于确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
2．审计中的应对我们主要实施了如下程序：
(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；
(3)以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数据、期后情况、市场信息等进行比较；
(4)评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；
(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(6)结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；
(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括迦南科技公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
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结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估迦南科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算迦南科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
迦南科技公司治理层(以下简称治理层)负责监督迦南科技公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
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(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对迦南科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致迦南科技公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就迦南科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
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止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（以下无正文）
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(此页无正文)
中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
(项目合伙人)
中国·杭州 中国注册会计师：
报告日期：2024年4月18日
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浙江迦南科技股份有限公司
财务报表附注
2023年度
一、公司基本情况
浙江迦南科技股份有限公司(股票代码：300412，以下简称公司或本公司)系在浙江迦南科技有限公司的基础上整体变更设立，于2009年5月8日在温州市工商行政管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为91330000683124669E的营业执照。公司注册地：浙江省温州市永嘉县瓯北镇东瓯工业园区。法定代表人：方正。公司现有注册资本为人民币497,756,637.00元，总股本为497,756,637.00股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件的流通股份A股24,845,991.00股；无限售条件的流通股份A股472,910,646.00股。公司股票于2014年12月31日在深圳证券交易所挂牌交易。本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审计委员会、薪酬委员会、提名委员会等四个专门委员会和董事会办公室。公司下设行政部、人力资源部、投资部、财务部、审计部、国内营销部、国际营销部、项目服务部、技术部、研发部、品质部、工程部、生产部、采购部、信息部等主要职能部门。本公司属专用设备制造业。主要经营活动为：许可项目：发电、输电、供电业务；货物进出口；技术进出口；检验检测服务；各类工程建设活动(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准)。一般项目：制药专用设备制造；制药专用设备销售；食品、酒、饮料及茶生产专用设备制造；气体、液体分离及纯净设备制造；气体、液体分离及纯净设备销售；物料搬运装备制造；物料搬运装备销售；智能物料搬运装备销售；智能仓储装备销售；实验分析仪器制造；实验分析仪器销售；专用设备制造（不含许可类专业设备制造）；通用设备制造（不含特种设备制造）；专用设备修理；通用设备修理；机械设备研发；机械设备销售；普通机械设备安装服务；工程管理服务；仪器仪表销售；仪器仪表修理；集成电路设计；集成电路销售；管道运输设备销售；五金产品零售；新兴能源技术研发；医学研究和试验发展；生物化工产品技术研发；发酵过程优化技术研发；自然科学研究和试验发展；工程和技术研究和试验发展；远程健康管理服务；健康咨
询服务（不含诊疗服务）；第一类医疗器械销售；第一类医疗器械生产；医护人员防护用品生产（Ⅰ类医疗器械）；软件开发；软件外包服务；数据处理服务；大数据服务；工业自动控制系统装置制造；工业自动控制系统装置销售；工业设计服务；信息系统集成服务；科技中介服务；知识产权服务；商务代理代办服务；销售代理；企业总部管理；非居住房地产租赁；住房租赁；机械设备租赁；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。本财务报表及财务报表附注已于2024年4月18日经公司董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2023年修订)的披露规定编制财务报表。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、主要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认的交易和事项指定具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注三(十二)、本附注三(十三)、本附注三(十四)、本附注三(十五)、本附注三(二十一)、本附注三(二十四)、本附注三(二十九)等相关说明。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三) 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
(五) 重要性标准确定方法和选择依据
| 项目 | 重要性标准 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 100万人民币及以上或占应收账款账面余额5%以上的款项 |
| 重大的在建工程 | 500万人民币及以上或占公司报表日资产总额5% |
| 账龄超过1年的大额应付账款 | 200万人民及以上币或占公司报表日资产总额5% |
| 账龄超过1年的重要合同负债 | 500万人民币及以上或占公司报表日资产总额5% |
| 收到的重要的投资活动有关的现金 | 1000万人民币及以上 |
| 支付的重要的投资活动有关的现金 | 1000万人民币及以上 |
| 重要的非全资子公司 | 非全资子公司收入金额占集团总收入≥10% |
(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1．同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所
有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。2．非同一控制下企业合并的会计处理参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
3．企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1．控制的判断标准及合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
2．合并报表的编制方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
4．丧失控制权的处置子公司股权
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十九) “长期
股权投资”或本附注三(十)“金融工具”。
5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务折算和外币报表的折算
1．外币交易业务
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。
(十) 金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。1．金融工具的分类、确认依据和计量方法
(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三(二十九)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的分类和后续计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1)以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的
差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
该类金融负债按照本附注三(十)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
3)财务担保合同
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照本附注三(十)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照本附注三(二十九)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
金融负债与权益工具的区分：
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。
满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。3．金融负债终止确认条件金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
4．金融工具公允价值的确定
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十一)。
5．金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(十)1(3)3)所述的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。6．金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
(十一) 公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
(十二) 应收票据
1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。
2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 银行承兑汇票组合 | 承兑人为信用风险较低的银行（信用评级A级以下） |
| 商业承兑汇票组合 | 承兑人为信用风险较高的企业 |
3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。
(十三) 应收账款
1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 账龄组合 | 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款 |
3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法公司按照项目制先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风
险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。
(十四) 应收款项融资
1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司按照本附注三(十)5所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 银行承兑汇票组合 | 承兑人为信用风险较低的银行（信用等级较高） |
(十五) 其他应收款
1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司按照本附注三(十)5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。
2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 账龄组合 | 按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款 |
3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。
(十六) 存货
1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。
(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。
4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。
(4)低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
包装物按照一次转销法进行摊销。
(5)存货的盘存制度为永续盘存制。
2．存货跌价准备
(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
(2)按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定依据
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 可变现净值的确定依据 |
| 库龄组合 | 超过3年的一般属于呆滞存货 | 超过3年可变现净值为0，全额计提跌价；3年以内，存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额 |
(十七) 合同资产
1．合同资产的确认方法及标准
合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。
公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
2．合同资产的减值
(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。
(2)按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 账龄组合 | 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收款项 |
(十八) 合同成本
1．合同成本的确认条件合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
(3)该成本预期能够收回。
2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。3．与合同成本有关的资产的减值在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十九) 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。1．共同控制和重大影响的判断标准共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。2．长期股权投资的初始投资成本的确定
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发
生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业
出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
4．长期股权投资的处置处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认
的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(二十) 投资性房地产
1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。
2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
4．投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产、无形资产或存货转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
(二十一) 固定资产
1．固定资产确认条件固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。2．固定资产的初始计量固定资产按照成本进行初始计量。3．固定资产的折旧方法固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：
| 固定资产类别 | 折旧方法 | 折旧年限(年) | 预计净残值率(%) | 年折旧率(%) |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 5-20 | 5 | 4.75-19.00 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 3-10 | 5 | 9.50-31.67 |
| 运输工具 | 年限平均法 | 4-10 | 5 | 9.50-23.75 |
| 电子及其他设备 | 年限平均法 | 3-10 | 5 | 9.50-31.67 |
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
4．其他说明
(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认,并停止折旧和计提减值。
(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
(二十二) 在建工程
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：
| 类别 | 转为固定资产的标准和时点 |
| 房屋及建筑物 | （1）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成；（2）继续发生在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生；（3）所购建的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起（通常需通过消防验收），根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。 |
| 机器设备 | （1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。 |
(二十三) 借款费用
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；
3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十四) 无形资产
1．无形资产的初始计量
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组
取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
| 项目 | 预计使用寿命依据 | 期限(年) |
| 软件 | 预计受益期限 | 3-10 |
| 土地使用权 | 土地使用权证登记使用年限 | 20-50 |
| 专利权 | 预计受益期限 | 5-10 |
| 著作权 | 法律规定的有效年限 | 5-10 |
| 商标权 | 预计受益期限 | 5-10 |
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十五) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注三(十一)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
(二十六) 长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：
租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。
租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。
(二十七) 合同负债
合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
(二十八) 职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
1．短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
2．离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提
供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制度(补充养老保险)或者企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费或者年金计划缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。
3．辞退福利的会计处理方法在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。
4．其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
(二十九) 收入
本公司自2020年1月1日起执行财政部于2017年7月5日发布《企业会计准则第14号——收入(2017 年修订)》(财会[2017]22 号)(以下简称“新收入准则”)。
1．收入的总确认原则
公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。2．本公司收入的具体确认原则
(1)国内销售商品收入具体确认原则及时点
国内销售的收入确认分为以下两种：
1)不需要安装调试的产品的销售
公司按订单组织生产，产品完工经检测合格后，发至客户指定现场，经客户确认后，公司按合同金额确认销售收入,并开具发票。
2)需公司负责安装、调试的产品的销售
公司按订单组织生产，产品完工经检测合格后，发至客户指定现场，并由公司技术服务人员对设备进行安装、调试，各项性能技术指标符合合同约定后，取得客户签字或盖章的安装调试合格确认单，此时公司按合同金额确认销售收入,并开具发票。
(2)国际销售商品收入具体确认原则及时点
公司按订单组织生产，产品完工经检测合格后，发至出口港，办理报关手续并取得海关盖章的出口报关单，按照合同约定的运输方式将货物装运出港并取得收款权利，此时公司按合同金额确认销售收入,并开具发票。
(三十) 政府补助
1．政府补助的分类
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2．政府补助的确认时点
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
3．政府补助的会计处理
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(三十一) 递延所得税资产和递延所得税负债
1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工
具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行
复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(三十二) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。1．作为承租方租赁的会计处理方法
(1)使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
(4)租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。2．作为出租方租赁的会计处理方法在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。
(1)经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注三(十) “金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(三十三) 重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受
影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1．租赁的分类本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。2．金融工具的减值本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。3．存货跌价准备本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。4．非金融非流动资产减值本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。5．折旧和摊销本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
6．递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
7．所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
8．预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
9．设定受益计划负债本公司已对公司原有离退休人员、因公已故员工遗属及内退和下岗人员的福利计划确认为一项负债。该等福利费用支出及负债的金额依靠各种假设条件计算支付。这些假设条件包括折现率、福利增长率和平均医疗费用增长率。鉴于该等计划的长期性，上述估计具有较大不确定性。10．公允价值计量本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在本附注三(十一)公允价值披露。
(三十四) 主要会计政策和会计估计变更说明
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。1．重要会计政策变更
| 会计政策变更的内容和原因 | 备注 |
| 财政部于2022年11月30日发布《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号，以下简称“解释16号”)，本公司自2023年1月1日起执行其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定。 | [注] |
[注]关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理，解释16号规定对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易不适用《企业会计准则第18号——所得税》关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
本公司自2023年1月1日起执行解释16号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定，但对本公司本期数据无影响。
2．会计估计变更说明本期公司无会计估计变更事项。
四、税项
(一) 主要税种及税率
| 税 种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 | 按3%、5%、6%、9%、13%等税率计缴。出口货物执行“免、抵、退”税政策，退税率为5%-13%。 |
| 房产税 | 从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴 | 1.2%、12% |
| 城市维护建设税 | 应缴流转税税额 | 7%、5% |
| 教育费附加 | 应缴流转税税额 | 3% |
| 地方教育附加 | 应缴流转税税额 | 2% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 25%、20%、15%[注] |
[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 本公司 | 15% |
| 南京迦南比逊科技有限公司(以下简称南京迦南比逊) | 15% |
| 北京迦南莱米特科技有限公司(以下简称北京莱米特) | 15% |
| 莱米特(天津)科技有限公司(以下简称天津莱米特) | 15% |
| 上海凯贤流体科技有限公司(以下简称上海凯贤) | 15% |
| 云南迦南飞奇科技有限公司(以下简称云南迦南飞奇) | 15% |
| 南京奇云智能科技有限公司（以下简称南京奇云） | 15% |
| 浙江迦南小蒋科技有限公司(以下简称迦南小蒋) | 15% |
| 浙江迦南凯鑫隆科技有限公司(以下简称迦南凯鑫隆) | 20% |
| 浙江迦楠健康科技有限公司(以下简称迦楠健康) | 20% |
| 浙江迦楠智药科技有限公司(以下简称迦楠智药) | 20% |
| 上海六迦工程技术有限公司(以下简称上海六迦) | 20% |
第 64 页 共 141 页纳税主体名称
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 浙江万兔思睿机器人有限公司(以下简称万兔思睿) | 20% |
| 浙江迦楠信诚机电有限公司（以下简称迦楠信诚） | 20% |
| 云南意达智能科技有限公司(以下简称云南意达) | 20% |
| 南京希特普医药科技有限公司(以下简称南京希特普医药) | 20% |
| 南京比逊弥特智能科技有限公司(以下简称南京比逊弥特) | 20% |
| 天津迦楠制药设备有限公司（以简称天津迦楠制药） | 20% |
| 凯贤制药设备(南京)有限公司（以下简称南京凯贤） | 20% |
| 迦楠（天津）科技有限公司(以下简称迦楠（天津）科技) | 25% |
| 南京比逊医药科技有限公司(以下简称南京比逊医药) | 25% |
(二) 税收优惠及批文
1．增值税根据2011年10月13日财政部、国家税务总局下发的《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)规定,公司软件产品销售收入(销售自行开发研制的嵌入式软件产品)先按13%的税率计缴增值税，实际税负超过3%部分经主管税务部门审核后实行即征即退政策。2．企业所得税根据2023年1月17日全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《关于对浙江省认定机构2022年认定的高新技术企业进行备案的公告》,公司通过高新技术企业认定，有效期3年，自2022年1月1日至2024年12月31日按15%的税率计缴企业所得税。根据2023年1月6日全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《关于对江苏省认定机构2022年认定的第四批高新技术企业进行备案的公告》，子公司南京迦南比逊通过高新技术企业认定，有效期3年，自2022年1月1日至2024年12月31日按15%的税率计缴企业所得税。
根据2021年12月21日全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《北京市2021年认定的第四批高新技术企业备案名单》，子公司北京莱米特通过高新技术企业认定，有效期3年，自2021年1月1日至2023年12月31日按15%的所得税税率计缴企业所得税。
根据2022年12月16日全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《关于天津市认定机构2022年认定的第二批高新技术企业进行备案的公告》，子公司天津莱米特通过高新技术企业认定，有效期3年，自2022年1月1日至2024年12月31日按15%的所得税税率计缴企业所得税。
根据2021年8月13日全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《关于公示2021年度上海市第二批拟认定高新技术企业名单的通知》，子公司上海凯贤通过高新技术企业认定，有效期3年，自2021年1月1日至2023年12月31日按15%的税率计缴企业所得税。
根据2022年1月18日云南省科学技术厅、云南省财政厅、国家税务总局云南省税务局下发的《关于印发云南省2021年认定高新技术企业及更名高新技术企业名单的通知》(云科联发[2022]1号)子公司云南迦南飞奇通过高新技术企业认定，有效期3年，自2021年1月1日至2023年12月31日按15%的税率计缴企业所得税。
根据2023年12月13日全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《对江苏省认定机构2023年认定报备的第二批高新技术企业拟进行备案的公示》，子公司南京奇云通过高新技术企业认定，有效期3年，自2023年1月1日至2025年12月31日按15%的税率计缴企业所得税。
根据2023年12月28日全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《关于浙江省认定机构2023年认定的高新技术企业进行备案的公告》，子公司迦南小蒋通过高新技术企业认定，有效期3年，自2023年1月1日至2025年12月31日按15%的所得税税率计缴企业所得税。
根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告 2022年第13号），在2022年1月1日至2024年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号),自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司迦南凯鑫隆、迦楠健康、迦楠智药、上海六迦、万兔思睿、迦楠信诚、云南意达、南京希特普医药、南京比逊弥特、天津迦楠制药及南京凯贤等2023年适用上述税收优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指2023年1月1日，期末系指2023年12月31日；本期系指2023年度，上年系指2022年度。金额单位为人民币元。
(一) 货币资金
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 库存现金 | 77,576.42 | 106,285.68 |
| 银行存款 | 257,056,209.21 | 346,062,058.54 |
| 其他货币资金 | 37,991,538.96 | 44,266,777.83 |
| 合 计 | 295,125,324.59 | 390,435,122.05 |
2．抵押、质押、冻结等对使用有限制
银行存款中包括定期存款及利息96,132,400.00元，其他货币资金中包括银行承兑汇票保证金27,971,528.88元、保函保证金9,529,115.08元、司法冻结金额474,895.00元以及业务冻结资金16,000.00元。
3．外币货币资金明细情况详见本附注五(五十二)说明。
(二) 应收票据
1．明细情况
| 种 类 | 期末数 | 期初数 |
| 银行承兑汇票 | 411,559.00 | 2,392,834.82 |
2．按坏账计提方法分类披露
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 433,220.00 | 100.00 | 21,661.00 | 5.00 | 411,559.00 |
| 合计 | 433,220.00 | 100.00 | 21,661.00 | 5.00 | 411,559.00 |
续上表：
| 种 类 | 期初数 |
账面余额
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 2,518,773.50 | 100.00 | 125,938.68 | 5.00 | 2,392,834.82 |
| 合 计 | 2,518,773.50 | 100.00 | 125,938.68 | 5.00 | 2,392,834.82 |
期末按组合计提坏账准备的应收票据
| 组合 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 银行承兑汇票 | 433,220.00 | 21,661.00 | 5.00 |
确定该组合依据的说明详见本附注三(十二)说明。3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 组 合 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 125,938.68 | -104,277.68 | - | - | - | 21,661.00 |
| 小 计 | 125,938.68 | -104,277.68 | - | - | - | 21,661.00 |
4．期末公司无已质押的应收票据。5．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
| 项 目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | - | 433,220.00 |
6．本期无实际核销的应收票据。7．其他说明
| 项 目 | 期末转应收账款金额 |
| 商业承兑汇票 | 1,200,000.00 |
(三) 应收账款
1．按账龄披露
| 账 龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内(含1年) | 177,829,283.98 | 217,747,230.18 |
| 1-2年 | 127,535,072.88 | 161,140,456.58 |
账 龄
| 账 龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 2-3年 | 71,286,011.35 | 48,867,617.36 |
| 3年以上 | 78,229,107.20 | 71,317,881.75 |
| 其中：3-4年 | 32,205,088.57 | 28,497,266.15 |
| 4-5年 | 17,883,224.50 | 16,844,174.12 |
| 5年以上 | 28,140,794.13 | 25,976,441.48 |
| 合 计 | 454,879,475.41 | 499,073,185.87 |
2．按坏账计提方法分类披露
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 17,607,477.37 | 3.87 | 15,707,477.37 | 89.21 | 1,900,000.00 |
| 按组合计提坏账准备 | 437,271,998.04 | 96.13 | 80,467,901.96 | 18.40 | 356,804,096.08 |
| 其中：账龄组合 | 437,271,998.04 | 96.13 | 80,467,901.96 | 18.40 | 356,804,096.08 |
| 合 计 | 454,879,475.41 | 100.00 | 96,175,379.33 | 21.14 | 358,704,096.08 |
续上表：
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 3,807,820.86 | 0.76 | 3,807,820.86 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 495,265,365.01 | 99.24 | 82,481,133.48 | 16.65 | 412,784,231.53 |
| 其中：账龄组合 | 495,265,365.01 | 99.24 | 82,481,133.48 | 16.65 | 412,784,231.53 |
| 合 计 | 499,073,185.87 | 100.00 | 86,288,954.34 | 17.29 | 412,784,231.53 |
(1)按单项计提坏账准备的应收账款
1）重大单项计提的应收账款
| 单位名称 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | 计提理由 |
| 普洱市长木咖啡有限公司 | 5,623,000.00 | 5,623,000.00 | 100.00 | 客户存在诉讼，逾期未偿还货款，预计款项无法收回。 |
| 云南汉盟制药有限公司 | 3,800,000.00 | 1,900,000.00 | 50.00 | 客户存在诉讼，逾期未偿还货款，预计款项全部收回可 |
单位名称
| 单位名称 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | 计提理由 |
| 能性较低。 | ||||
| 三圣埃塞（重庆）实业有限公司 | 2,118,800.00 | 2,118,800.00 | 100.00 | 客户被列入失信被执行人，预计款项无法收回。 |
| 河南宛东药业有限公司 | 1,142,500.00 | 1,142,500.00 | 100.00 | 客户被列入失信被执行人，预计款项无法收回。 |
| 小 计 | 12,684,300.00 | 10,784,300.00 | 85.02 | - |
2）其他零星单项计提金额合计4,923,177.37元。
(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
| 组 合 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 账龄组合 | 437,271,998.04 | 80,467,901.96 | 18.40 |
其中：账龄组合
| 账 龄 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 1年以内(含1年) | 177,829,283.98 | 8,891,464.20 | 5.00 |
| 1-2年 | 127,460,972.88 | 12,746,097.29 | 10.00 |
| 2-3年 | 60,512,079.06 | 12,102,415.82 | 20.00 |
| 3-4年 | 31,992,188.57 | 15,996,045.36 | 50.00 |
| 4-5年 | 17,491,188.50 | 8,745,594.24 | 50.00 |
| 5年以上 | 21,986,285.05 | 21,986,285.05 | 100.00 |
| 小 计 | 437,271,998.04 | 80,467,901.96 | 18.40 |
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 种 类 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 3,807,820.86 | 11,899,656.51 | - | - | - | 15,707,477.37 |
| 按组合计提坏账准备 | 82,481,133.48 | -1,841,417.01 | - | 171,814.51 | - | 80,467,901.96 |
| 小 计 | 86,288,954.34 | 10,058,239.50 | - | 171,814.51 | - | 96,175,379.33 |
4．本期实际核销的应收账款情况
| 项 目 | 核销金额 |
项 目
| 项 目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 171,814.51 |
5．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况
| 单位名称 | 应收账款期末数 | 合同资产期末数 | 应收账款和合同资产期末数 | 占应收账款和合同资产期末合计数的比例(%) | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末数 |
| 第一名 | 23,362,000.00 | 3,940,927.17 | 27,302,927.17 | 5.14 | 1,365,146.36 |
| 第二名 | 19,962,168.00 | 3,519,823.01 | 23,481,991.01 | 4.42 | 1,606,316.90 |
| 第三名 | 13,252,000.00 | - | 13,252,000.00 | 2.49 | 1,325,200.00 |
| 第四名 | 12,539,500.00 | 661,946.90 | 13,201,446.90 | 2.49 | 1,174,847.35 |
| 第五名 | 7,696,500.00 | 2,270,353.98 | 9,966,853.98 | 1.88 | 498,342.70 |
| 小 计 | 76,812,168.00 | 10,393,051.06 | 87,205,219.06 | 16.42 | 5,969,853.31 |
6．期末外币应收账款情况详见本附注五(五十二)“外币货币性项目”之说明。
(四) 应收款项融资
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 银行承兑汇票 | 48,153,147.30 | 38,876,101.47 |
2．按坏账计提方法分类披露
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 48,153,147.30 | 100.00 | - | - | 48,153,147.30 |
| 合 计 | 48,153,147.30 | 100.00 | - | - | 48,153,147.30 |
续上表：
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
种 类
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按组合计提坏账准备 | 38,876,101.47 | 100.00 | - | - | 38,876,101.47 |
| 合 计 | 38,876,101.47 | 100.00 | - | - | 38,876,101.47 |
3．期末公司已质押的应收款项融资
| 项 目 | 期末已质押金额 |
| 银行承兑汇票 | 8,949,424.00 |
4．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
| 项 目 | 期末终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 144,328,188.08 |
5．本期无实际核销的应收款项融资。6．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
| 项 目 | 期初数 | 本期成本变动 | 本期公允价值变动 | 期末数 |
| 银行承兑汇票 | 38,876,101.47 | 9,277,045.83 | - | 48,153,147.30 |
| 合 计 | 38,876,101.47 | 9,277,045.83 | - | 48,153,147.30 |
续上表：
| 项 目 | 期初成本 | 期末成本 | 累计公允价值变动 | 累计在其他综合收益中确认的损失准备 |
| 银行承兑汇票 | 38,876,101.47 | 48,153,147.30 | - | - |
| 合 计 | 38,876,101.47 | 48,153,147.30 | - | - |
(五) 预付款项
1．账龄分析
| 账 龄 | 期末数 | 期初数 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 37,559,209.66 | 92.92 | 42,086,606.17 | 95.33 |
| 1-2年 | 1,357,497.51 | 3.36 | 791,832.65 | 1.79 |
| 2-3年 | 395,838.00 | 0.98 | 324,530.32 | 0.74 |
账 龄
| 账 龄 | 期末数 | 期初数 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 3年以上 | 1,109,022.25 | 2.74 | 948,548.60 | 2.14 |
| 合 计 | 40,421,567.42 | 100.00 | 44,151,517.74 | 100.00 |
2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况
| 单位名称 | 期末数 | 占预付款项期末合计数的比例(%) |
| 第一名 | 5,236,000.00 | 12.95 |
| 第二名 | 4,015,541.97 | 9.93 |
| 第三名 | 3,960,000.00 | 9.80 |
| 第四名 | 3,710,000.00 | 9.18 |
| 第五名 | 3,109,735.01 | 7.69 |
| 小 计 | 20,031,276.98 | 49.55 |
3．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(六) 其他应收款
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 其他应收款 | 66,796,683.57 | 27,961,434.85 | 38,835,248.72 | 55,756,446.83 | 29,266,501.42 | 26,489,945.41 |
2．其他应收款
(1)按性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 业绩补偿款 | 26,163,982.18 | 32,163,982.18 |
| 押金保证金 | 36,554,384.27 | 18,776,239.27 |
| 备用金 | 1,777,064.06 | 1,380,808.43 |
| 应收代垫款 | 1,333,481.01 | 2,315,839.31 |
| 其他 | 967,772.05 | 1,119,577.64 |
| 小 计 | 66,796,683.57 | 55,756,446.83 |
(2)按账龄披露
第 73 页 共 141 页账 龄
| 账 龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内(含1年) | 27,809,935.25 | 15,904,300.59 |
| 1-2年 | 9,679,317.97 | 36,214,724.04 |
| 2-3年 | 27,919,943.86 | 2,044,861.77 |
| 3年以上 | 1,387,486.49 | 1,592,560.43 |
| 其中：3-4年 | 987,418.49 | 360,156.56 |
| 4-5年 | 86,691.00 | 764,209.00 |
| 5年以上 | 313,377.00 | 468,194.87 |
| 小 计 | 66,796,683.57 | 55,756,446.83 |
(3)按坏账计提方法分类披露
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 26,183,982.18 | 39.20 | 24,421,382.18 | 93.27 | 1,762,600.00 |
| 按组合计提坏账准备 | 40,612,701.39 | 60.80 | 3,540,052.67 | 8.72 | 37,072,648.72 |
| 其中：账龄组合 | 40,612,701.39 | 60.80 | 3,540,052.67 | 8.72 | 37,072,648.72 |
| 合 计 | 66,796,683.57 | 100.00 | 27,961,434.85 | 41.86 | 38,835,248.72 |
续上表：
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 32,183,982.18 | 57.72 | 26,646,862.18 | 82.80 | 5,537,120.00 |
| 按组合计提坏账准备 | 23,572,464.65 | 42.28 | 2,619,639.24 | 11.11 | 20,952,825.41 |
| 其中：账龄组合 | 23,572,464.65 | 42.28 | 2,619,639.24 | 11.11 | 20,952,825.41 |
| 合 计 | 55,756,446.83 | 100.00 | 29,266,501.42 | 52.49 | 26,489,945.41 |
1)按单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称
| 单位名称 | 期初数 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | 计提理由 | |
| 王晓明[注] | 12,383,133.13 | 10,251,341.93 | 10,073,133.13 | 10,073,133.13 | 100.00 | 应收股权赔偿款 |
| 赵志富[注] | 12,222,313.23 | 10,118,207.63 | 9,942,313.23 | 9,547,613.23 | 96.03 | 应收股权赔偿款 |
| 江津[注] | 4,824,597.33 | 3,994,029.33 | 3,924,597.33 | 3,245,097.33 | 82.69 | 应收股权赔偿款 |
| 王美孝[注] | 2,733,938.49 | 2,263,283.29 | 2,223,938.49 | 1,535,538.49 | 69.05 | 应收股权赔偿款 |
| 武汉丰盈长江生态科技研究总院有限公司 | 20,000.00 | 20,000.00 | 20,000.00 | 20,000.00 | 100.00 | 客户被列入失信被执行人，预计款项无法收回。 |
| 小 计 | 32,183,982.18 | 26,646,862.18 | 26,183,982.18 | 24,421,382.18 | 93.27 | - |
注：公司将其作为信用风险特征明显不同的其他应收款单项计提坏账，具体计提方式为应收业绩承诺补偿款余额扣除抵押、质押担保物评估价值后的余额按照100%的比例全额计提坏账，下同。
2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
| 组 合 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 账龄组合 | 40,612,701.39 | 3,540,052.67 | 8.72 |
其中：账龄组合
| 账 龄 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 1年以内(含1年) | 27,809,935.25 | 1,390,496.76 | 5.00 |
| 1-2年 | 9,679,317.97 | 967,931.80 | 10.00 |
| 2-3年 | 1,755,961.68 | 351,192.34 | 20.00 |
| 3-4年 | 844,418.49 | 422,209.25 | 50.00 |
| 4-5年 | 229,691.00 | 114,845.50 | 50.00 |
| 5年以上 | 293,377.00 | 293,377.00 | 100.00 |
| 小 计 | 40,612,701.39 | 3,540,052.67 | 8.72 |
3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备
坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 小计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 2023年1月1日余额 | 795,215.05 | 1,376,229.32 | 27,095,057.05 | 29,266,501.42 |
| 2023年1月1日余额在本期 | ||||
| --转入第二阶段 | -483,965.90 | 483,965.90 | - | - |
| --转入第三阶段 | - | -21,250.00 | 21,250.00 | - |
| --转回第二阶段 | - | - | - | - |
| --转回第一阶段 | - | - | - | - |
| 本期计提 | 1,079,247.63 | 17,233.67 | 1,598,452.13 | 2,694,933.43 |
| 本期转回 | - | - | 4,000,000.00 | 4,000,000.00 |
| 本期转销 | - | - | - | - |
| 本期核销 | - | - | - | - |
| 其他变动 | - | - | - | - |
| 2023年12月31日余额 | 1,390,496.78 | 1,856,178.89 | 24,714,759.18 | 27,961,434.85 |
(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 种 类 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 26,646,862.18 | 1,774,520.00 | 4,000,000.00 | - | - | 24,421,382.18 |
| 按组合计提坏账准备 | 2,619,639.24 | 920,413.43 | - | - | - | 3,540,052.67 |
| 小 计 | 29,266,501.42 | 2,694,933.43 | 4,000,000.00 | - | - | 27,961,434.85 |
(5)本期无实际核销的其他应收款。
(6)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末数 | 账龄 | 占其他应收款期末合计数的比例(%) | 坏账准备期末数 |
| 第一名 | 押金保证金 | 10,598,071.20 | 1年以内 | 15.87 | 529,903.56 |
| 5,252,400.00 | 1-2年 | 7.86 | 525,240.00 | ||
| 第二名 | 业绩补偿款 | 10,073,133.13 | 2-3年 | 15.08 | 10,073,133.13 |
| 第三名 | 业绩补偿款 | 9,942,313.23 | 2-3年 | 14.88 | 9,547,613.23 |
单位名称
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末数 | 账龄 | 占其他应收款期末合计数的比例(%) | 坏账准备期末数 |
| 第四名 | 业绩补偿款 | 3,924,597.33 | 2-3年 | 5.88 | 3,245,097.33 |
| 第五名 | 业绩补偿款 | 2,223,938.49 | 2-3年 | 3.33 | 1,535,538.49 |
| 小 计 | - | 42,014,453.38 | - | 62.90 | 25,456,525.74 |
(七) 存货
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 218,989,090.71 | 28,904,185.53 | 190,084,905.18 | 203,731,017.69 | 15,563,864.67 | 188,167,153.02 |
| 在产品 | 502,871,549.59 | 15,190,740.38 | 487,680,809.21 | 417,979,543.31 | 14,083,322.49 | 403,896,220.82 |
| 库存商品 | 78,334,166.97 | 19,671,138.23 | 58,663,028.74 | 106,963,448.17 | 11,477,923.51 | 95,485,524.66 |
| 发出商品 | 164,568,777.03 | 5,822,334.85 | 158,746,442.18 | 79,600,257.46 | 1,124,976.56 | 78,475,280.90 |
| 其他周转材料 | 401,470.78 | - | 401,470.78 | 443,981.93 | - | 443,981.93 |
| 委托加工物资 | 10,142,390.55 | - | 10,142,390.55 | - | - | - |
| 合 计 | 975,307,445.63 | 69,588,398.99 | 905,719,046.64 | 808,718,248.56 | 42,250,087.23 | 766,468,161.33 |
2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备
(1)增减变动情况
| 类 别 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 15,563,864.67 | 14,342,839.68 | - | 1,002,518.82 | - | 28,904,185.53 |
| 在产品 | 14,083,322.49 | 2,869,398.36 | - | 1,761,980.47 | - | 15,190,740.38 |
| 库存商品 | 11,477,923.51 | 9,457,506.86 | - | 1,264,292.14 | - | 19,671,138.23 |
| 发出商品 | 1,124,976.56 | 5,650,596.59 | - | 953,238.30 | - | 5,822,334.85 |
| 小 计 | 42,250,087.23 | 32,320,341.49 | - | 4,982,029.73 | - | 69,588,398.99 |
(2)本期计提、转回情况说明
类 别
| 类 别 | 确定可变现净值的具体依据 | 本期转回或转销存货跌价准备和合同履约成本减值准备的原因 |
| 原材料 | 相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值 | 本期将已计提存货跌价准备的存货耗用和售出 |
| 在产品 | 相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值 | 本期将已计提存货跌价准备的存货耗用和售出 |
| 库存商品 | 相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值 | 本期将已计提存货跌价准备的存货耗用和售出 |
| 发出商品 | 相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值 | 本期将已计提存货跌价准备的存货售出 |
(八) 合同资产
1.明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 未到期的质保金 | 76,344,785.66 | 5,150,779.92 | 71,194,005.74 | 96,820,304.09 | 6,745,401.15 | 90,074,902.94 |
2．按减值计提方法分类披露
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提减值准备 | 159,292.04 | 0.21 | 159,292.04 | 100.00 | - |
| 按组合计提减值准备 | 76,185,493.62 | 99.79 | 4,991,487.88 | 6.55 | 71,194,005.74 |
| 合计 | 76,344,785.66 | 100.00 | 5,150,779.92 | 6.75 | 71,194,005.74 |
续上表：
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提减值准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提减值准备 | 96,820,304.09 | 100.00 | 6,745,401.15 | 6.97 | 90,074,902.94 |
第 78 页 共 141 页种 类
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 合 计 | 96,820,304.09 | 100.00 | 6,745,401.15 | 6.97 | 90,074,902.94 |
(1)按单项计提减值准备的合同资产
| 单位名称 | 期初数 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面余额 | 减值准备 | 计提比例(%) | 计提理由 | |
| 甘肃天水岐黄药业有限责任公司 | - | - | 159,292.04 | 159,292.04 | 100.00 | 客户财务状况不佳，存在大额被执行标的，且法人被限制高消费。 |
(2)期末按组合计提减值准备的合同资产
| 组 合 | 账面余额 | 减值准备 | 计提比例(%) |
| 账龄组合 | 76,185,493.62 | 4,991,487.88 | 6.55 |
其中：账龄组合
| 合 计 | 账面余额 | 减值准备 | 计提比例(%) |
| 1年以内(含1年) | 63,022,973.96 | 3,151,148.70 | 5.00 |
| 1-2年 | 7,921,647.36 | 792,164.74 | 10.00 |
| 2-3年 | 5,240,872.30 | 1,048,174.44 | 20.00 |
| 小计 | 76,185,493.62 | 4,991,487.88 | 6.55 |
3．本期计提、收回或转回的减值准备情况
| 项 目 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 未到期的质保金 | 6,745,401.15 | -1,594,621.23 | - | - | - | 5,150,779.92 |
4．本期无实际核销的合同资产。5．期末外币合同资产情况详见本附注五(五十二)“外币货币性项目”之说明。
(九) 其他流动资产
1．明细情况
项 目
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 待抵扣增值税进项税额 | 20,188,083.42 | - | 20,188,083.42 | 7,219,843.33 | - | 7,219,843.33 |
| 未到期的质保金增值税销项税 | 12,048,151.84 | - | 12,048,151.84 | 12,864,156.30 | - | 12,864,156.30 |
| 预缴所得税 | 2,897,715.13 | - | 2,897,715.13 | 3,084,722.39 | - | 3,084,722.39 |
| 其他 | 235,140.08 | - | 235,140.08 | 251,299.97 | - | 251,299.97 |
| 合 计 | 35,369,090.47 | - | 35,369,090.47 | 23,420,021.99 | - | 23,420,021.99 |
2．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十) 投资性房地产
1．采用成本计量模式的投资性房地产
| 项 目 | 房屋及建筑物 |
| (1)账面原值 | |
| 1)期初数 | - |
| 2)本期增加 | 8,687,031.30 |
| ①外购 | - |
| ②固定资产转入 | 8,687,031.30 |
| ③企业合并增加 | - |
| 3)本期减少 | - |
| ①处置 | - |
| ②其他转出 | - |
| 4)期末数 | 8,687,031.30 |
| (2)累计折旧和累计摊销 | |
| 1)期初数 | - |
| 2)本期增加 | 403,964.16 |
| ①计提或摊销 | 137,779.20 |
| ②固定资产转入 | 266,184.96 |
项 目
| 项 目 | 房屋及建筑物 |
| 3)本期减少 | - |
| ①处置 | - |
| ②其他转出 | - |
| 4)期末数 | 403,964.16 |
| (3)减值准备 | |
| 1)期初数 | - |
| 2)本期增加 | - |
| ①计提 | - |
| 3)本期减少 | - |
| ①处置 | - |
| ②其他转出 | - |
| 4)期末数 | - |
| (4)账面价值 | 8,283,067.14 |
| 1)期末账面价值 | 8,283,067.14 |
| 2)期初账面价值 | - |
2．期末未发现投资性房地产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十一) 固定资产
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 固定资产 | 503,550,961.21 | 215,652,650.92 |
2．固定资产
(1)明细情况
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 电子及其他设备 | 合 计 |
| (1)账面原值 | |||||
| 1)期初数 | 224,198,083.61 | 108,541,608.03 | 6,144,474.27 | 24,939,517.41 | 363,823,683.32 |
| 2)本期增加 | 299,213,741.09 | 28,005,895.85 | 1,417,072.52 | 2,678,432.68 | 331,315,142.14 |
| ①购置 | - | 26,089,507.91 | 1,330,647.83 | 1,002,530.59 | 28,422,686.33 |
第 81 页 共 141 页项 目
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 电子及其他设备 | 合 计 |
| ②在建工程转入 | 299,213,741.09 | 1,725,237.50 | 86,424.69 | 1,675,902.09 | 302,701,305.37 |
| ③其他转入 | - | 191,150.44 | - | - | 191,150.44 |
| 3)本期减少 | 8,687,031.30 | 5,747,607.84 | 116,468.24 | 1,117,796.19 | 15,668,903.57 |
| ①处置或报废 | - | 5,747,607.84 | 116,468.24 | 1,117,796.19 | 6,981,872.27 |
| ②转入投资性房地产 | 8,687,031.30 | - | - | - | 8,687,031.30 |
| 4)期末数 | 514,724,793.40 | 130,799,896.04 | 7,445,078.55 | 26,500,153.90 | 679,469,921.89 |
| (2)累计折旧 | |||||
| 1)期初数 | 71,732,506.30 | 52,881,476.00 | 4,637,756.15 | 18,919,293.95 | 148,171,032.40 |
| 2)本期增加 | 20,021,189.94 | 8,389,191.91 | 341,459.75 | 1,919,004.74 | 30,670,846.34 |
| ①计提 | 20,021,189.94 | 8,389,191.91 | 341,459.75 | 1,919,004.74 | 30,670,846.34 |
| 3)本期减少 | 266,184.96 | 1,634,034.72 | 50,095.70 | 972,602.68 | 2,922,918.06 |
| ①处置或报废 | - | 1,634,034.72 | 50,095.70 | 972,602.68 | 2,656,733.10 |
| ②转入投资性房地产 | 266,184.96 | - | - | - | 266,184.96 |
| 4)期末数 | 91,487,511.28 | 59,636,633.19 | 4,929,120.20 | 19,865,696.01 | 175,918,960.68 |
| (3)减值准备 | |||||
| 1)期初数 | - | - | - | - | - |
| 2)本期增加 | - | - | - | - | - |
| ①计提 | - | - | - | - | - |
| 3)本期减少 | - | - | - | - | - |
| ①处置或报废 | - | - | - | - | - |
| 4)期末数 | - | - | - | - | - |
| (4)账面价值 | |||||
| 1)期末账面价值 | 423,237,282.12 | 71,163,262.85 | 2,515,958.35 | 6,634,457.89 | 503,550,961.21 |
| 2)期初账面价值 | 152,465,577.31 | 55,660,132.03 | 1,506,718.12 | 6,020,223.46 | 215,652,650.92 |
[注]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值42,454,909.51元。
(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(3)期末无暂时闲置的固定资产。
(4)经营租赁租出的固定资产
| 类 别 | 账面价值 |
| 机器设备 | 2,380,671.65 |
(5)未办妥产权证书的固定资产情况说明
| 项 目 | 账面价值 | 未办妥产权证书原因 |
| 房屋及建筑物 | 8,600,761.47 | 上海凯贤款项期末付清，正在办理 |
(6)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产详见本附注五(五十一)“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。
(十二) 在建工程
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 在建工程 | 100,400,663.70 | - | 100,400,663.70 | 287,406,487.37 | - | 287,406,487.37 |
2．在建工程
(1)明细情况
| 工程名称 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 迦南生物医药装备制造中心项目 | 45,526,606.93 | - | 45,526,606.93 | - | - | - |
| 高端智能医药装备生产基地项目 | 38,210,447.09 | - | 38,210,447.09 | 250,158,720.86 | - | 250,158,720.86 |
| 总部基地建设项目 | 15,021,372.58 | - | 15,021,372.58 | 23,210,271.77 | - | 23,210,271.77 |
| 制药配液系统生产中心建设项目 | 770,555.69 | - | 770,555.69 | 8,226,038.48 | - | 8,226,038.48 |
| 其他零星工程 | 871,681.41 | - | 871,681.41 | 5,811,456.26 | - | 5,811,456.26 |
| 小 计 | 100,400,663.70 | - | 100,400,663.70 | 287,406,487.37 | - | 287,406,487.37 |
(2)重大在建工程增减变动情况
| 工程名称 | 预算数（万元） | 期初数 | 本期增加 | 本期转入 固定资产 | 本期转入无形资产 | 其他减少 | 期末数 |
| 高端智能医药装备生产基地项目 | 80,013.77 | 250,158,720.86 | 38,821,676.29 | 249,136,305.72 | 149,293.47 | 1,484,350.87 | 38,210,447.09 |
| 制药配液系统生产中心建设项目 | 11,986.23 | 8,226,038.48 | 7,619,395.21 | 15,074,878.00 | - | - | 770,555.69 |
| 总部基地建设项目 | 5,000.00 | 23,210,271.77 | 25,285,261.28 | 33,474,160.47 | - | - | 15,021,372.58 |
| 迦南生物医药装备制造中心项目 | 6,988.00 | 75,095.09 | 45,451,511.84 | - | - | - | 45,526,606.93 |
| 小 计 | 103,988.00 | 281,670,126.20 | 117,177,844.62 | 297,685,344.19 | 149,293.47 | 1,484,350.87 | 99,528,982.29 |
续上表：
| 工程名称 | 工程累计投入占预算比例(%) | 工程进度(%) | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
| 高端智能医药装备生产基地项目 | 36.12 | 36.00 | 12,879,563.03 | 4,809,395.05 | 3.75 | 自有资金及银行借款 |
| 制药配液系统生产中心建设项目 | 13.22 | 13.00 | - | - | - | 募集资金 |
| 总部基地建设项目 | 96.99 | 97.00 | - | - | - | 募集资金 |
| 迦南生物医药装备制造中心项目 | 65.15 | 65.00 | 165,442.72 | 165,442.72 | 3.75 | 自有资金及银行借款 |
| 小 计 | 38.36 | 38.00 | 13,045,005.75 | 4,974,837.77 | - | - |
(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(4)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的在建工程详见本附注五(五十一)“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。
(十三) 使用权资产
1．明细情况
| 项 目 | 房屋及建筑物 |
| (1)账面原值 | |
| 1)期初数 | 46,569,869.18 |
| 2)本期增加 | 10,771,589.94 |
项 目
| 项 目 | 房屋及建筑物 |
| 3)本期减少 | 13,700,172.15 |
| 4)期末数 | 43,641,286.97 |
| (2)累计折旧 | |
| 1)期初数 | 16,110,429.33 |
| 2)本期增加 | 10,470,364.91 |
| ①计提 | 10,470,364.91 |
| 3)本期减少 | 7,399,009.90 |
| ①处置 | 7,399,009.90 |
| 4)期末数 | 19,181,784.34 |
| (3)减值准备 | |
| 1)期初数 | - |
| 2)本期增加 | - |
| ①计提 | - |
| 3)本期减少 | - |
| ①处置 | - |
| 4)期末数 | |
| (4)账面价值 | - |
| 1)期末账面价值 | 24,459,502.63 |
| 2)期初账面价值 | 30,459,439.85 |
2．期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。
(十四) 无形资产
1．明细情况
| 项 目 | 土地使用权 | 软件 | 专利权 | 著作权 | 商标权 | 合 计 |
| (1)账面原值 | ||||||
| 1)期初数 | 107,525,327.91 | 9,728,281.94 | 222,835.87 | 5,530,437.00 | - | 123,006,882.72 |
| 2)本期增加 | 149,293.47 | 2,601,385.06 | 987,839.63 | 24,056.61 | 188,679.25 | 3,951,254.02 |
| ①购置 | - | 2,601,385.06 | 987,839.63 | 24,056.61 | 188,679.25 | 3,801,960.55 |
第 85 页 共 141 页项 目
| 项 目 | 土地使用权 | 软件 | 专利权 | 著作权 | 商标权 | 合 计 |
| ②在建工程转入 | 149,293.47 | - | - | - | - | 149,293.47 |
| ③企业合并增加 | - | - | - | - | - | - |
| 3)本期减少 | - | 269,317.68 | - | - | - | 269,317.68 |
| ①其他转出 | - | 269,317.68 | - | - | - | 269,317.68 |
| 4)期末数 | 107,674,621.38 | 12,060,349.32 | 1,210,675.50 | 5,554,493.61 | 188,679.25 | 126,688,819.06 |
| (2)累计摊销 | ||||||
| 1)期初数 | 9,599,142.99 | 3,174,942.76 | 29,711.52 | 349,828.02 | - | 13,153,625.29 |
| 2)本期增加 | 2,459,171.60 | 1,184,928.41 | 124,236.98 | 554,046.18 | 15,723.30 | 4,338,106.47 |
| ①计提 | 2,459,171.60 | 1,184,928.41 | 124,236.98 | 554,046.18 | 15,723.30 | 4,338,106.47 |
| 3)本期减少 | - | 80,795.16 | - | - | - | 80,795.16 |
| ①其他转出 | - | 80,795.16 | - | - | - | 80,795.16 |
| 4)期末数 | 12,058,314.59 | 4,279,076.01 | 153,948.50 | 903,874.20 | 15,723.30 | 17,410,936.60 |
| (3)减值准备 | ||||||
| 1)期初数 | - | - | - | - | - | - |
| 2)本期增加 | - | - | - | - | - | - |
| ①计提 | - | - | - | - | - | - |
| 3)本期减少 | - | - | - | - | - | - |
| ①处置 | - | - | - | - | - | - |
| 4)期末数 | - | - | - | - | - | - |
| (4)账面价值 | ||||||
| 1)期末账面价值 | 95,616,306.79 | 7,781,273.31 | 1,056,727.00 | 4,650,619.41 | 172,955.95 | 109,277,882.46 |
| 2)期初账面价值 | 97,926,184.92 | 6,553,339.18 | 193,124.35 | 5,180,608.98 | - | 109,853,257.43 |
2.期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
3.期末公司无未办妥权证的土地使用权情况。
4.抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产详见本附注五（五十一）“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。
(十五) 商誉
1．商誉账面原值
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||
| 企业合并形成 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 云南迦南飞奇 | 59,902,817.71 | - | - | - | - | 59,902,817.71 |
| 北京莱米特 | 25,832,212.47 | - | - | - | - | 25,832,212.47 |
| 迦南小蒋 | 14,778,110.82 | - | - | - | - | 14,778,110.82 |
| 迦南凯鑫隆 | 11,176,584.48 | - | - | - | - | 11,176,584.48 |
| 南京迦南比逊 | 2,810,461.88 | - | - | - | - | 2,810,461.88 |
| 合计 | 114,500,187.36 | - | - | - | - | 114,500,187.36 |
2．商誉减值准备
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||
| 计提 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 云南迦南飞奇 | 59,902,817.71 | - | - | - | - | 59,902,817.71 |
| 迦南小蒋 | 14,778,110.82 | - | - | - | - | 14,778,110.82 |
| 迦南凯鑫隆 | 11,176,584.48 | - | - | - | - | 11,176,584.48 |
| 南京迦南比逊 | 2,810,461.88 | - | - | - | - | 2,810,461.88 |
| 小计 | 88,667,974.89 | - | - | - | - | 88,667,974.89 |
3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
| 项 目 | 商誉金额 | 所在资产组或资产组组合的相关信息 | 是否与以前年度保持一致 |
| 云南迦南飞奇 | 59,902,817.71 | 该商誉系公司收购云南迦南飞奇时形成，云南迦南飞奇作为独立的法人实体，以其作为相应商誉所在的资产组 | 是 |
| 北京莱米特 | 25,832,212.47 | 该商誉系公司收购北京莱米特时形成，北京莱米特作为独立的法人实体，以其作为相应商誉所在的资产组 | 是 |
| 迦南小蒋 | 14,778,110.82 | 该商誉系公司收购迦南小蒋时形成，迦南小蒋作为独立的法人实体，以其作为相应商誉所在的资产组 | 是 |
| 迦南凯鑫隆 | 11,176,584.48 | 该商誉系公司收购迦南凯鑫隆时形成，迦南凯鑫隆作为独立的法人实体，以其作为相应商誉所在的资产组 | 是 |
| 南京迦南比逊 | 2,810,461.88 | 该商誉系公司收购南京迦南众心和医药科技有限公司(以下简称“众心和公司”)时形成，众心和公司已 | 是 |
第 87 页 共 141 页项 目
| 项 目 | 商誉金额 | 所在资产组或资产组组合的相关信息 | 是否与以前年度保持一致 |
| 吸收合并至南京迦南比逊，以吸收合并众心和公司对应的资产作为相应商誉所在的资产组 |
4．商誉减值测试的影响
(1)与云南迦南飞奇、迦南小蒋、迦南凯鑫隆和南京迦南比逊相关的商誉，截止上期末已全额计提减值准备；
(2)本公司进行商誉减值测试后发现北京莱米特包含商誉后资产组的可回收金额高于账面价值，故本期未计提减值准备。
5．可收回金额的具体确定方法
(1)可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
| 项 目 | 账面价值 | 可收回金额 | 减值金额 | 公允价值和处置费用的确定方式 | 关键参数 | 关键参数的确定依据 |
| 北京莱米特 | - | - | - | - | - | - |
(2)可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
| 项 目 | 账面价值 | 可收回金额 | 减值金额 | 预测期的年限 |
| 北京莱米特 | 47,578,988.72 | 48,890,000.00 | - | 详细预测5年 |
续上表：
| 项 目 | 预测期的关键参数(增长率、利润率等) | 预测期内的参数的确定依据 | 稳定期的关键参数(增长率、利润率、折现率等) | 稳定期的关键参数的确定依据 |
| 北京莱米特 | 收入增长率5%-14%、 利润率8.33%-8.34%、 折现率10.12% | ①收入增长率、利润率：根据公司以前年度的经营业绩、增长率、行业水平以及管理层对市场发展的预期 ②折现率：反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率 | 收入增长0%、 利润率7.75%、 折现率10.12% | 稳定期收入增长率为0%，利润率、折现率与预测期最后一年一致，利润率的主要差异系稳定期研发费用加计扣除按50%计算导致 |
(十六) 长期待摊费用
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期摊销 | 其他减少 | 期末数 |
| 装修费 | 4,943,075.83 | 3,789,549.36 | 2,003,287.24 | - | 6,729,337.95 |
(十七) 递延所得税资产/递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 坏账准备 | 64,796,350.59 | 9,266,083.82 | 77,042,096.05 | 11,614,668.97 |
| 资产减值准备 | 27,284,753.40 | 4,039,804.56 | 36,868,790.88 | 5,553,076.07 |
| 租赁负债 | 16,999,729.65 | 2,078,514.72 | 31,849,396.73 | 4,690,478.52 |
| 未抵扣亏损 | 29,066,014.69 | 4,249,324.52 | 8,334,144.57 | 1,283,427.04 |
| 内部交易未实现利润 | 14,639,655.67 | 1,555,615.11 | 8,833,826.75 | 1,251,495.22 |
| 合 计 | 152,786,504.00 | 21,189,342.73 | 162,928,254.98 | 24,393,145.82 |
2．未经抵销的递延所得税负债
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 或有对价的所得税影响 | 26,163,982.18 | 3,924,597.33 | 32,163,982.18 | 4,824,597.33 |
| 使用权资产 | 17,075,588.03 | 2,116,890.74 | 30,459,439.85 | 4,495,513.12 |
| 合 计 | 43,239,570.21 | 6,041,488.07 | 62,623,422.03 | 9,320,110.45 |
3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||
| 递延所得税资产和负债互抵金额 | 抵销后的递延所得税资产或负债余额 | 递延所得税资产和负债互抵金额 | 抵销后的递延所得税资产或负债余额 | |
| 递延所得税资产 | 136,107,477.95 | 19,143,763.19 | 132,468,815.13 | 19,897,632.70 |
| 递延所得税负债 | 26,560,544.15 | 3,995,908.53 | 32,163,982.18 | 4,824,597.33 |
4．未确认递延所得税资产明细
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 可抵扣暂时性差异 | 196,201,974.88 | 139,433,970.78 |
| 可抵扣亏损 | 211,689,971.28 | 151,160,548.93 |
| 合 计 | 407,891,946.16 | 290,594,519.71 |
5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
第 89 页 共 141 页年 份
| 年 份 | 期末数 | 期初数 | 备注 |
| 2023 | - | 4,655,047.92 | - |
| 2024 | 6,050,211.34 | 6,050,211.34 | - |
| 2025 | 2,667,382.74 | 2,667,382.74 | - |
| 2026 | 4,580,972.89 | 4,580,972.89 | - |
| 2027 | 24,471,176.74 | 19,506,260.54 | - |
| 2028 | 25,216,704.58 | - | - |
| 2029 | 13,329,170.18 | 14,242,358.06 | - |
| 2030 | 11,666,280.62 | 12,392,247.36 | - |
| 2031 | 24,308,898.11 | 25,695,784.64 | - |
| 2032 | 68,573,002.57 | 61,370,283.44 | - |
| 2033 | 30,826,171.51 | - | - |
| 小 计 | 211,689,971.28 | 151,160,548.93 | - |
(十八) 其他非流动资产
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付长期资产购置款 | 6,860,116.46 | 717,449.89 | 6,142,666.57 | 10,890,260.00 | - | 10,890,260.00 |
| 预付检测室装修及电力扩容款 | 150,400.00 | - | 150,400.00 | - | - | - |
| 合 计 | 7,010,516.46 | 717,449.89 | 6,293,066.57 | 10,890,260.00 | - | 10,890,260.00 |
(十九) 短期借款
| 借款类别 | 期末数 | 期初数 |
| 保证借款 | 97,099,527.78 | 93,092,792.25 |
| 抵押借款 | 40,037,736.11 | 50,049,888.31 |
| 合计 | 137,137,263.89 | 143,142,680.56 |
(二十) 应付票据
| 票据种类 | 期末数 | 期初数 |
| 银行承兑汇票 | 69,202,905.38 | 104,812,844.45 |
(二十一) 应付账款
1．明细情况
| 账 龄 | 期末数 | 期初数 |
| 1年以内 | 253,984,659.21 | 330,560,312.04 |
| 1-2年 | 36,204,142.74 | 18,531,776.18 |
| 2-3年 | 8,895,618.53 | 8,708,893.50 |
| 3年以上 | 6,800,332.50 | 3,214,855.90 |
| 合 计 | 305,884,752.98 | 361,015,837.62 |
2．账龄超过1年的大额应付账款情况的说明
| 单位名称 | 期末数 | 未偿还或结转的原因 |
| 供应商1 | 6,100,634.67 | 货款尚在结算中 |
| 供应商2 | 4,414,940.29 | 货款尚在结算中 |
| 供应商3 | 4,230,778.76 | 货款尚在结算中 |
| 供应商4 | 2,901,503.65 | 货款尚在结算中 |
| 供应商5 | 2,347,029.20 | 货款尚在结算中 |
| 小 计 | 19,994,886.57 | - |
3．外币应付账款情况详见附注五(五十二)“外币货币性项目”之说明。
(二十二) 合同负债
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 销售合同形成的预收款 | 645,864,369.07 | 557,490,066.63 |
2．账龄超过1年的重要合同负债未结转原因的说明
| 单位名称 | 期末数 | 未偿还或结转的原因 |
| 客户1 | 18,099,082.59 | 因客户原因项目延期 |
第 91 页 共 141 页单位名称
| 单位名称 | 期末数 | 未偿还或结转的原因 |
| 客户2 | 11,665,141.38 | 因客户原因项目延期 |
| 客户3 | 5,752,722.54 | 因客户原因项目延期 |
| 客户4 | 5,288,119.65 | 因客户原因项目延期 |
| 小 计 | 40,805,066.16 | - |
(二十三) 应付职工薪酬
1．明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| (1)短期薪酬 | 36,820,056.10 | 254,473,475.53 | 257,586,743.38 | 33,706,788.25 |
| (2)离职后福利—设定提存计划 | 794,059.20 | 16,807,692.65 | 16,773,737.79 | 828,014.06 |
| (3)辞退福利 | - | 1,481,147.69 | 1,481,147.69 | - |
| 合 计 | 37,614,115.30 | 272,762,315.87 | 275,841,628.86 | 34,534,802.31 |
2．短期薪酬
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| (1)工资、奖金、津贴和补贴 | 35,489,305.07 | 220,101,764.40 | 222,641,713.05 | 32,949,356.42 |
| (2)职工福利费 | - | 12,387,144.43 | 12,387,144.43 | - |
| (3)社会保险费 | 653,287.51 | 10,716,557.02 | 10,845,365.49 | 524,479.04 |
| 其中：医疗保险费 | 608,413.30 | 9,630,128.49 | 9,760,491.97 | 478,049.82 |
| 工伤保险费 | 32,582.04 | 747,154.43 | 745,755.17 | 33,981.30 |
| 生育保险费 | 12,292.17 | 339,274.10 | 339,118.35 | 12,447.92 |
| (4)住房公积金 | 177,158.96 | 8,739,760.48 | 8,738,813.48 | 178,105.96 |
| (5)工会经费和职工教育经费 | 500,304.56 | 2,528,249.20 | 2,973,706.93 | 54,846.83 |
| 小 计 | 36,820,056.10 | 254,473,475.53 | 257,586,743.38 | 33,706,788.25 |
3．设定提存计划
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| (1)基本养老保险 | 767,465.65 | 16,228,590.39 | 16,195,710.95 | 800,345.09 |
| (2)失业保险费 | 26,593.55 | 579,102.26 | 578,026.84 | 27,668.97 |
| 小 计 | 794,059.20 | 16,807,692.65 | 16,773,737.79 | 828,014.06 |
(二十四) 应交税费
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 增值税 | 5,859,552.63 | 13,753,826.24 |
| 房产税 | 1,927,336.21 | 648,046.41 |
| 企业所得税 | 1,719,077.56 | 3,489,732.34 |
| 土地使用税 | 796,856.50 | 796,678.42 |
| 代扣代缴个人所得税 | 431,893.18 | 360,790.95 |
| 城市维护建设税 | 243,545.30 | 906,251.61 |
| 教育费附加 | 120,764.52 | 435,055.03 |
| 地方教育附加 | 79,594.88 | 290,036.69 |
| 其他 | 325,600.90 | 152,348.19 |
| 合 计 | 11,504,221.68 | 20,832,765.88 |
(二十五) 其他应付款
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 其他应付款 | 19,721,616.56 | 19,296,487.00 |
2．其他应付款
(1)明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 押金保证金 | 12,916,413.00 | 14,036,883.00 |
| 应付未结算款项 | 6,635,250.19 | 3,189,232.97 |
| 其他 | 169,953.37 | 2,070,371.03 |
| 小 计 | 19,721,616.56 | 19,296,487.00 |
(2)账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明
| 单位名称 | 期末数 | 未偿还或结转的原因 |
| 永嘉县建筑工程公司 | 7,000,000.00 | 项目尚未完工，押金保证金无需退回 |
第 93 页 共 141 页单位名称
| 单位名称 | 期末数 | 未偿还或结转的原因 |
| 泸州乐惠润达智能装备有限公司 | 4,884,732.00 | 项目尚未完工，押金保证金无需退回 |
| 小 计 | 11,884,732.00 | - |
(3)金额较大的其他应付款项性质或内容的说明
| 单位名称 | 期末数 | 款项性质或内容 |
| 永嘉县建筑工程公司 | 7,000,000.00 | 押金及保证金 |
| 泸州乐惠润达智能装备有限公司 | 4,884,732.00 | 押金及保证金 |
| 小 计 | 11,884,732.00 | - |
(二十六) 一年内到期的非流动负债
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 一年内到期的长期借款 | 77,593,470.74 | 2,302,088.96 |
| 一年内到期的租赁负债 | 7,995,497.32 | 9,224,482.06 |
| 合 计 | 85,588,968.06 | 11,526,571.02 |
2．一年内到期的长期借款
| 借款类别 | 期末数 | 期初数 |
| 抵押借款 | 77,593,470.74 | 2,302,088.96 |
(二十七) 其他流动负债
| 项目及内容 | 期末数 | 期初数 |
| 待转销项税额 | 28,945,381.59 | 34,032,050.10 |
(二十八) 长期借款
| 借款类别 | 期末数 | 期初数 |
| 抵押借款 | 180,240,898.40 | 98,072,358.96 |
(二十九) 租赁负债
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 1-2年 | 4,782,943.44 | 9,081,055.96 |
| 2-3年 | 4,190,313.80 | 4,009,379.95 |
| 3年以上 | 2,684,383.31 | 2,606,068.74 |
| 合 计 | 11,657,640.55 | 15,696,504.65 |
(三十) 递延收益
1．明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | 形成原因 |
| 政府补助 | 8,211,485.28 | - | 558,764.49 | 7,652,720.79 | 与资产相关的政府补助尚未摊销完毕 |
2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注九“政府补助”之说明。
(三十一) 股本
| 项 目 | 期初数 | 本次变动增减(+、—) | 期末数 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 497,756,637.00 | - | - | - | - | - | 497,756,637.00 |
(三十二) 资本公积
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 股本溢价 | 343,423,302.63 | - | - | 343,423,302.63 |
(三十三) 盈余公积
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 法定盈余公积 | 54,274,678.05 | - | - | 54,274,678.05 |
(三十四) 未分配利润
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 上年年末余额 | 143,659,034.08 | 236,428,335.57 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | -23,433,467.29 | -75,201,420.17 |
| 减：应付普通股股利 | - | 17,567,881.32 |
| 期末未分配利润 | 120,225,566.79 | 143,659,034.08 |
(三十五) 营业收入/营业成本
1．明细情况
| 项 目 | 本期数 | 上年数 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 1,036,411,488.49 | 739,170,002.60 | 1,091,943,571.39 | 787,461,860.84 |
| 其他业务 | 10,682,402.77 | 6,369,782.50 | 11,487,441.11 | 26,728,433.62 |
| 合 计 | 1,047,093,891.26 | 745,539,785.10 | 1,103,431,012.50 | 814,190,294.46 |
2．营业收入扣除情况表
| 项 目 | 本年度(万元) | 具体扣除情况 | 上年度(万元) | 具体扣除情况 |
| 营业收入金额 | 104,709.39 | - | 110,343.10 | - |
| 营业收入扣除项目合计金额 | 1,068.24 | - | 1,148.74 | - |
| 营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重(%) | 1.02% | - | 1.04% | - |
| 一、与主营业务无关的业务收入 | ||||
| 1．正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。 | 1,068.24 | 销售材料、提供技术服务、光伏发电、废旧物资销售等其他业务收入 | - | - |
| 2．不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。 | - | - | - | - |
项 目
| 项 目 | 本年度(万元) | 具体扣除情况 | 上年度(万元) | 具体扣除情况 |
| 3．本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产生的收入。 | - | - | - | - |
| 4．与上市公司现有正常经营业务无关的关联交易产生的收入。 | - | - | - | - |
| 5．同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收入。 | - | - | - | - |
| 6．未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入。 | - | - | - | - |
| 与主营业务无关的业务收入小计 | 1,068.24 | - | 1,148.74 | - |
| 二、不具备商业实质的收入 | ||||
| 1．未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入。 | - | - | - | - |
| 2．不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。 | - | - | - | - |
| 3．交易价格显失公允的业务产生的收入。 | - | - | - | - |
| 4．本会计年度以显失公允的对价或非交易方式取得的企业合并的子公司或业务产生的收入。 | - | - | - | - |
| 5．审计意见中非标准审计意见涉及的收入。 | - | - | - | - |
| 6．其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收入。 | - | - | - | - |
| 不具备商业实质的收入小计 | - | - | - | - |
| 三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入 | ||||
| 营业收入扣除后金额 | 103,641.15 | - | 109,194.36 | - |
3．公司前五名客户的营业收入情况
| 客户名称 | 营业收入 | 占公司全部营业收入的比例(%) |
| 第一名 | 52,821,758.65 | 5.04 |
| 第二名 | 38,806,852.32 | 3.71 |
| 第三名 | 35,267,660.00 | 3.37 |
| 第四名 | 35,264,923.96 | 3.37 |
客户名称
| 客户名称 | 营业收入 | 占公司全部营业收入的比例(%) |
| 第五名 | 27,999,025.74 | 2.67 |
| 小 计 | 190,160,220.67 | 18.16 |
(三十六) 税金及附加
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 城市维护建设税 | 1,680,606.04 | 2,829,465.20 |
| 房产税 | 3,010,602.87 | 1,590,442.89 |
| 教育费附加 | 883,679.24 | 1,330,666.91 |
| 地方教育附加 | 590,034.19 | 887,111.29 |
| 土地使用税 | 432,024.16 | 400,005.04 |
| 印花税 | 420,430.99 | 627,044.40 |
| 环境保护税 | 18,340.72 | - |
| 车船税 | 4,417.92 | 4,313.34 |
| 合 计 | 7,040,136.13 | 7,669,049.07 |
[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。
(三十七) 销售费用
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 职工薪酬 | 46,805,718.99 | 41,536,895.52 |
| 业务宣传及展览费 | 23,613,888.58 | 19,314,368.33 |
| 差旅费 | 23,208,700.35 | 16,354,752.84 |
| 业务招待费 | 7,989,769.04 | 5,457,924.85 |
| 包装费 | 3,445,517.51 | 3,090,838.86 |
| 办公费 | 2,585,840.89 | 2,415,135.21 |
| 其他 | 3,844,102.07 | 3,829,015.88 |
| 合 计 | 111,493,537.43 | 91,998,931.49 |
(三十八) 管理费用
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 职工薪酬 | 55,200,414.21 | 53,153,055.73 |
| 折旧及摊销 | 18,940,797.41 | 15,959,576.72 |
| 中介费用 | 10,650,840.69 | 11,874,134.61 |
| 办公费 | 6,789,075.18 | 6,062,743.97 |
| 差旅费 | 2,226,240.68 | 1,228,088.16 |
| 业务招待费 | 2,146,611.78 | 1,596,614.42 |
| 其他 | 4,213,861.15 | 4,045,126.57 |
| 合 计 | 100,167,841.10 | 93,919,340.18 |
(三十九) 研发费用
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 职工薪酬 | 53,537,948.50 | 52,950,598.95 |
| 直接材料 | 18,785,660.37 | 20,214,858.27 |
| 折旧与摊销 | 4,482,291.11 | 4,020,210.31 |
| 委托开发费用 | 1,133,236.76 | 608,600.00 |
| 其他 | 5,827,420.72 | 2,408,804.34 |
| 合 计 | 83,766,557.46 | 80,203,071.87 |
(四十) 财务费用
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 利息费用 | 11,786,235.66 | 10,942,746.94 |
| 其中：租赁负债利息费用 | 1,098,257.00 | 1,349,863.92 |
| 减：利息资本化 | 4,974,837.77 | 5,113,578.07 |
| 减：利息收入 | 5,989,242.95 | 4,431,696.87 |
| 汇兑损益 | 481,263.31 | 379,577.75 |
| 手续费支出 | 491,399.90 | 922,949.98 |
| 合 计 | 1,794,818.15 | 2,699,999.73 |
(四十一) 其他收益
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 政府专项奖励补助 | 11,818,285.72 | 8,534,410.96 |
| 软件产品增值税超税负退税 | 3,393,296.90 | 4,051,579.28 |
| 增值税进项税加计抵减 | 1,877,423.60 | 206,190.47 |
| 个税手续费返还 | 127,356.81 | 118,647.27 |
| 合 计 | 17,216,363.03 | 12,910,827.98 |
(四十二) 投资收益
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 理财产品收益 | - | 2,320,605.78 |
| 债务重组收益 | - | 774,528.38 |
| 其 他 | - | 11,701.72 |
| 合 计 | - | 3,106,835.88 |
(四十三) 信用减值损失
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 应收票据坏账损失 | 104,277.68 | -64,938.68 |
| 应收账款坏账损失 | -10,058,239.50 | -17,798,820.51 |
| 其他应收款坏账损失 | 1,305,066.57 | -25,515,305.49 |
| 合 计 | -8,648,895.25 | -43,379,064.68 |
(四十四) 资产减值损失
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 存货跌价损失及合同履约成本减值损失 | -32,320,341.49 | -36,080,011.94 |
| 合同资产减值损失 | 1,594,621.23 | -2,505,716.75 |
| 其他非流动资产减值损失 | -717,449.89 | - |
项 目
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 商誉减值损失 | - | -34,539,593.15 |
| 合 计 | -31,443,170.15 | -73,125,321.84 |
(四十五) 资产处置收益
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 处置未划分为持有待售的非流动资产时确认的收益 | 42,566.32 | 206,960.95 |
| 其中：固定资产 | 15,095.71 | 19,958.07 |
| 使用权资产 | 27,470.61 | 187,002.88 |
(四十六) 营业外收入
| 项 目 | 本期数 | 上年数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 罚没及违约金收入 | 1,443,896.03 | 604,568.93 | 1,443,896.03 |
| 无需支付的款项 | 89,356.74 | 364,504.20 | 89,356.74 |
| 其他 | 11,685.47 | 52,609.29 | 11,685.47 |
| 合 计 | 1,544,938.24 | 1,021,682.42 | 1,544,938.24 |
(四十七) 营业外支出
| 项 目 | 本期数 | 上年数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 对外捐赠 | 203,000.00 | 277,680.00 | 203,000.00 |
| 罚款支出 | 143,913.10 | 56,601.11 | 143,913.10 |
| 资产报废、毁损损失 | 30,096.87 | 3,236.35 | 30,096.87 |
| 赔偿金、违约金 | 5,043.07 | - | 5,043.07 |
| 其他 | 247,642.97 | 397,440.76 | 247,642.97 |
| 合 计 | 629,696.01 | 734,958.22 | 629,696.01 |
(四十八) 所得税费用
1．明细情况
第 101 页 共 141 页项 目
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 本期所得税费用 | 3,395,538.94 | 2,417,889.13 |
| 递延所得税费用 | -74,819.29 | -6,218,766.81 |
| 合 计 | 3,320,719.65 | -3,800,877.68 |
2．会计利润与所得税费用调整过程
| 项 目 | 本期数 |
| 利润总额 | -24,626,677.93 |
| 按适用税率计算的所得税费用 | -3,694,001.68 |
| 子公司适用不同税率的影响 | 1,184,334.11 |
| 调整以前期间所得税的影响 | -917,052.88 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 605,827.65 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | -157,442.89 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 16,199,422.89 |
| 研发费用加计扣除的影响 | -9,900,317.80 |
| 税率变化的影响 | -49.75 |
| 所得税费用 | 3,320,719.65 |
(四十九) 合并现金流量表主要项目注释
1．与经营活动有关的现金
(1)收到的其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 收到保证金、押金及备用金 | 25,110,940.32 | 33,411,365.84 |
| 收到政府补助 | 14,780,174.94 | 12,145,873.02 |
| 利息收入 | 3,093,713.74 | 2,867,039.91 |
| 其他 | 6,901,757.92 | 2,587,224.88 |
| 合 计 | 49,886,586.92 | 51,011,503.65 |
(2)支付的其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 期间费用付现 | 112,889,139.00 | 97,171,457.34 |
项 目
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 支付保证金、押金及备用金 | 90,201,425.42 | 55,872,638.29 |
| 其他 | 2,346,585.31 | 4,214,698.48 |
| 合 计 | 205,437,149.73 | 157,258,794.11 |
2．与投资活动有关的现金
(1)收到的其他与投资活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 收到业绩补偿款 | 6,000,000.00 | - |
| 收到的资金拆借利息 | - | 11,701.72 |
| 合 计 | 6,000,000.00 | 11,701.72 |
(2)收到的重要的投资活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 赎回理财款 | 215,000,000.00 | 210,000,000.00 |
(3)支付的重要的投资活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 购建长期资产款 | 164,893,479.64 | 165,691,939.10 |
| 购买理财款 | 190,000,000.00 | 330,000,000.00 |
| 合 计 | 354,893,479.64 | 495,691,939.10 |
3．与筹资活动有关的现金
(1)支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 租赁费 | 10,630,149.93 | 12,470,066.95 |
(2)筹资活动产生的各项负债变动情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
| 短期借款 | 143,142,680.56 | 182,000,000.00 | 5,851,807.45 | 193,857,224.12 | - | 137,137,263.89 |
| 一年内到期的长期借款 | 2,302,088.96 | - | 77,593,470.74 | 2,302,088.96 | - | 77,593,470.74 |
| 长期借款 | 98,072,358.96 | 170,977,252.53 | 5,251,411.47 | 16,548,762.78 | 77,511,361.78 | 180,240,898.40 |
| 合 计 | 243,517,128.48 | 352,977,252.53 | 88,696,689.66 | 212,708,075.86 | 77,511,361.78 | 394,971,633.03 |
(五十) 现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| (1)将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | -27,947,397.58 | -83,441,834.13 |
| 加：资产减值准备 | 31,443,170.15 | 73,125,321.84 |
| 信用减值损失 | 8,648,895.25 | 43,379,064.68 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 30,808,625.54 | 22,088,014.34 |
| 使用权资产折旧 | 10,470,364.91 | 11,110,699.18 |
| 无形资产摊销 | 4,338,106.47 | 3,188,442.80 |
| 长期待摊费用摊销 | 2,003,287.24 | 1,751,357.05 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 (收益以“－”号填列) | -42,566.32 | -206,960.95 |
| 固定资产报废损失(收益以“－”号填列) | 30,096.87 | 3,236.35 |
| 公允价值变动损失(收益以“－”号填列) | - | - |
| 财务费用(收益以“－”号填列) | 4,665,338.53 | 4,644,089.66 |
| 投资损失(收益以“－”号填列) | - | -3,106,835.88 |
| 净敞口套期损失(收益以“－”号填列) | - | - |
| 递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) | 753,869.51 | -6,218,766.81 |
| 递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) | -828,688.80 | - |
| 存货的减少(增加以“－”号填列) | -174,539,001.76 | -130,642,584.97 |
| 经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) | 38,546,251.55 | -138,022,552.08 |
| 经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) | 9,323,396.60 | 270,965,661.56 |
| 处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填列) | - | - |
| 其他 | -648,121.23 | - |
| 经营活动产生的现金流量净额 | -62,974,373.07 | 68,616,352.64 |
第 104 页 共 141 页项 目
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| (2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | - | - |
| 一年内到期的可转换公司债券 | - | - |
| 租赁形成的使用权资产 | 10,771,589.94 | 18,514,894.20 |
| (3)现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末数 | 161,001,385.63 | 224,603,687.26 |
| 减：现金的期初数 | 224,603,687.26 | 453,596,107.26 |
| 加：现金等价物的期末数 | - | - |
| 减：现金等价物的期初数 | - | - |
| 现金及现金等价物净增加额 | -63,602,301.63 | -228,992,420.00 |
2．现金和现金等价物
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| (1)现金 | 161,001,385.63 | 224,603,687.26 |
| 其中：库存现金 | 77,576.42 | 106,285.68 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 160,923,809.21 | 224,497,401.58 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | - | - |
| (2)现金等价物 | - | - |
| 其中：三个月内到期的债券投资 | - | - |
| (3)期末现金及现金等价物 | 161,001,385.63 | 224,603,687.26 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 | - | - |
3．不属于现金及现金等价物的货币资金情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | 不属于现金及现金等价物的理由 |
| 货币资金 | 134,123,938.96 | 165,831,434.79 | 保证金、定期存款等 |
| 合 计 | 134,123,938.96 | 165,831,434.79 | - |
(五十一) 所有权或使用权受到限制的资产
| 项 目 | 期末数 | |||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | |
| 货币资金 | 134,123,938.96 | 134,123,938.96 | 冻结、质押 | 保证金、定期存款等 |
| 应收款项融资 | 8,949,424.00 | 8,949,424.00 | 质押 | 为开具银行承兑汇票提供质押 |
| 固定资产 | 289,537,259.28 | 271,173,561.79 | 抵押 | 为最高额抵押借款提供抵押担保及获得授信额度 |
| 无形资产 | 81,409,051.60 | 74,459,870.63 | 抵押 | 为最高额抵押借款提供抵押担保及获得授信额度 |
| 在建工程 | 30,705,581.59 | 30,705,581.59 | 抵押 | 为最高额抵押借款提供抵押担保及获得授信额度 |
| 合 计 | 544,725,255.43 | 519,412,376.97 | - | - |
续上表：
| 项 目 | 期初数 | |||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | |
| 货币资金 | 165,831,434.79 | 165,831,434.79 | 质押 | 保证金、定期存款等 |
| 应收款项融资 | 11,351,048.61 | 11,351,048.61 | 质押 | 为开具银行承兑汇票提供质押 |
| 在建工程 | 281,595,031.13 | 281,595,031.13 | 抵押 | 为最高额抵押借款提供抵押担保及获得授信额度 |
| 固定资产 | 15,181,582.00 | 5,672,683.65 | 抵押 | 为最高额抵押借款提供抵押担保及获得授信额度 |
| 无形资产 | 54,629,051.60 | 50,401,645.47 | 抵押 | 为最高额抵押借款提供抵押担保及获得授信额度 |
| 合 计 | 528,588,148.13 | 514,851,843.65 | - | - |
截至2023年12月31日，公司部分固定资产、开发项目及土地使用权用于借款抵押情况(单位：万元)
| 被担保单位 | 抵押权人 | 抵押物类型 | 抵押物账面净值 | 抵押借款金额 | 借款到期日 | 保证担保人 |
| 本公司 | 中国工商银行股份有限公司永嘉瓯北支行 | 房屋及建筑物 | 26,748.75 | 15,231.14 | 2025/11/6 | 无 |
| 土地使用权 | 4,544.86 | |||||
| 在建工程 | 3,070.56 | |||||
| 本公司 | 中国工商银行股份有限公司永嘉瓯北支行 | 土地使用权 | 167.83 | 1,000.00 | 2023/5/22 | 无 |
| 885.60 | 2023/9/14 | 无 |
被担保单位
| 被担保单位 | 抵押权人 | 抵押物类型 | 抵押物账面净值 | 抵押借款金额 | 借款到期日 | 保证担保人 |
| 房屋及建筑物 | 284.73 | 1,114.40 | 2023/9/14 | 无 | ||
| 1,000.00 | 2023/11/24 | 无 | ||||
| 本公司 | 中国建设银行股份有限公司永嘉支行 | 土地使用权 | 113.32 | 2,000.00 | 2024/6/11 | 无 |
| 2,500.00 | 2024/6/16 | 无 | ||||
| 房屋及建筑物 | 83.88 | 3,000.00 | 2024/6/24 | 无 | ||
| 迦楠（天津）科技 | 中国农业银行股份有限公司天津武清支行 | 土地使用权 | 2,619.98 | 3,025.00 | 2030/10/15 | 本公司 |
[注]上述抵押物中用于抵押的资产账面价值为37,633.91万元，其中固定资产27,117.36万元、无形资产7,445.99万元、在建工程3,070.56万元。
(五十二) 外币货币性项目
| 项 目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | 12,889,105.25 | ||
| 其中：美元 | 1,819,801.10 | 7.0827 | 12,889,105.25 |
| 应收账款 | 3,120,396.60 | ||
| 其中：美元 | 440,565.97 | 7.0827 | 3,120,396.60 |
| 应付账款 | 233,729.10 | ||
| 其中：美元 | 33,000.00 | 7.0827 | 233,729.10 |
(五十三) 租赁
1．作为承租人
(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注五(十三)“使用权资产”之说明。
(2)租赁负债的利息费用
| 项 目 | 本期数 |
| 计入财务费用的租赁负债利息 | 1,098,257.00 |
(3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用
项 目
| 项 目 | 本期数 |
| 短期租赁费用 | 728,399.90 |
| 低价值资产租赁费用 | 12,400.00 |
| 合 计 | 740,799.90 |
(4)与租赁相关的总现金流出
| 项 目 | 本期数 |
| 偿还租赁负债本金和利息所支付的现金 | 10,630,149.93 |
| 支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额 | 1,761,971.39 |
| 合 计 | 12,392,121.32 |
(5)租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见本附注十(三)“流动风险”之说明。2．作为出租人
(1)经营租赁
1)租赁收入
| 项 目 | 租赁收入 | 其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入 |
| 房屋建筑物 | 26,366.98 | - |
| 设备 | 168,543.12 | - |
| 合 计 | 194,910.10 | - |
2)经营租出固定资产的期末账面价值详见本附注五(十一)2(4)“经营租赁租出的固定资产”之说明。
3)未来五年每年未折现租赁收款额
| 项 目 | 每年未折现租赁收款额 | |
| 期末数 | 期初数 | |
| 第一年 | 79,200.00 | - |
| 第二年 | 79,200.00 | - |
| 第三年 | 52,833.02 | - |
| 第四年 | - | - |
| 第五年 | - | - |
项 目
| 项 目 | 每年未折现租赁收款额 | |
| 期末数 | 期初数 | |
| 合 计 | 211,233.02 | - |
六、研发支出
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 职工薪酬 | 53,537,948.50 | 52,950,598.95 |
| 直接材料 | 18,785,660.37 | 20,214,858.27 |
| 折旧与摊销 | 4,482,291.11 | 4,020,210.31 |
| 委托开发费用 | 1,133,236.76 | 608,600.00 |
| 其他 | 5,827,420.72 | 2,408,804.34 |
| 合 计 | 83,766,557.46 | 80,203,071.87 |
| 其中：费用化研发支出 | 83,766,557.46 | 80,203,071.87 |
七、合并范围的变更
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 其他原因引起的合并范围的变动
2023年6月，子公司迦楠健康与吉林省智腾科技服务合伙企业（普通合伙）共同出资设立浙江迦楠信诚机电工程有限公司。该公司于2023年6月1日完成工商设立登记，注册资本为人民币1,000万元，其中迦楠健康公司出资人民币600万元，占其注册资本的60%，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2023年12月31日，迦楠信诚公司的净资产为2,653,045.57元，成立日至期末的净利润为-346,954.43元。
八、在其他主体中的权益
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
(一) 在子公司中的权益
1．企业集团的构成
第 109 页 共 141 页子公司名称
| 子公司名称 | 级次 | 注册资本 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||||
| 南京迦南比逊 | 一级 | 39,200.00 | 江苏省南京市 | 江苏省南京市 | 制造业 | 100.00 | - | 直接设立 |
| 北京莱米特 | 一级 | 1,000.00 | 北京市昌平区 | 北京市昌平区 | 制造业 | 100.00 | - | 非同一控制下企业合并 |
| 南京比逊弥特 | 一级 | 2,700.00 | 江苏省南京市 | 江苏省南京市 | 制造业 | 53.33 | - | 直接设立 |
| 上海凯贤 | 一级 | 1,000.00 | 上海市闵行区 | 上海市闵行区 | 制造业 | 51.00 | - | 直接设立 |
| 迦南小蒋 | 一级 | 1,000.00 | 浙江省温州市 | 浙江省温州市 | 制造业 | 67.00 | - | 非同一控制下企业合并 |
| 迦南凯鑫隆 | 一级 | 902.04 | 浙江省温州市 | 浙江省温州市 | 制造业 | 87.52 | - | 非同一控制下企业合并 |
| 云南迦南飞奇 | 一级 | 5,016.00 | 云南省昆明市 | 云南省昆明市 | 制造业 | 60.00 | - | 非同一控制下企业合并 |
| 天津莱米特 | 二级 | 300.00 | 天津市 | 天津市武清开发区 | 制造业 | 100.00 | - | 直接设立 |
| 迦楠健康 | 一级 | 10,000.00 | 浙江省温州市 | 浙江省温州市 | 制造业 | 100.00 | - | 直接设立 |
| 迦楠（天津）科技 | 一级 | 5,000.00 | 天津市 | 天津市武清区 | 制造业 | 100.00 | - | 直接设立 |
| 上海六迦 | 二级 | 500.00 | 上海市闵行区 | 上海市闵行区 | 制造业 | 55.00 | - | 直接设立 |
| 迦楠智药 | 二级 | 1,000.00 | 浙江省杭州市 | 浙江省杭州市 | 制造业 | 67.00 | - | 直接设立 |
| 万兔思睿 | 二级 | 1,000.00 | 浙江省温州市 | 浙江省温州市 | 制造业 | 51.00 | - | 直接设立 |
| 迦楠信诚 | 二级 | 1,000.00 | 浙江省温州市 | 浙江省温州市 | 建筑业 | 60.00 | - | 直接设立 |
| 云南意达 | 二级 | 500.00 | 云南省昆明市 | 云南省昆明市 | 制造业 | 51.00 | - | 直接设立 |
| 南京比逊医药 | 二级 | 5,700.00 | 江苏省南京市 | 江苏省南京市 | 制造业 | 100.00 | - | 直接设立 |
| 南京希特普医药 | 二级 | 500.00 | 江苏省南京市 | 江苏省南京市 | 制造业 | 51.00 | - | 直接设立 |
| 南京凯贤 | 二级 | 1,000.00 | 江苏省南京市 | 江苏省南京市 | 制造业 | 51.00 | - | 直接设立 |
| 南京奇云 | 二级 | 1,000.00 | 江苏省南京市 | 江苏省南京市 | 制造业 | 60.00 | - | 直接设立 |
| 天津迦楠制药 | 二级 | 1,000.00 | 天津市 | 天津市武清区 | 制造业 | 70.00 | - | 直接设立 |
(1)持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据
本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。
(2)其他说明
本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。2．重要的非全资子公司
子公司名称
| 子公司名称 | 少数股东的持股比例(%) | 本期归属于少数股东的损益 | 本期向少数股东宣告分派的股利 | 期末少数股东权益余额 |
| 上海凯贤 | 49.00 | 1,425.31 | - | 4,328.89 |
3．重要非全资子公司的主要财务信息财务信息
| 子公司名称 | 期末数 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 上海凯贤 | 55,651.68 | 1,759.26 | 57,410.94 | 48,474.76 | 101.71 | 48,576.47 |
续上表：
| 子公司名称 | 期初数 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 上海凯贤 | 53,941.16 | 1,843.56 | 55,784.72 | 49,697.03 | 162.01 | 49,859.04 |
续上表：
| 子公司名称 | 本期数 | 上年数 | ||||||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
| 上海凯贤 | 26,756.14 | 2,908.79 | 2,908.79 | -1,454.77 | 31,074.01 | 2,278.59 | 2,278.59 | 2,652.66 |
九、政府补助
(一) 报告期末按应收金额确认的政府补助
报告当期期末不存在应收未收政府补助款项。
(二) 涉及政府补助的负债项目
| 财务报表项目 | 期初数 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期转入其他收益金额 | 本期其他变动 | 期末数 | 与资产相关/与收益相关 |
| 递延收益 | 8,211,485.28 | - | - | 558,764.49 | - | 7,652,720.79 | 与资产相关 |
(三) 计入当期损益的政府补助
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 其他收益 | 17,089,006.22 | 12,792,180.71 |
| 税金及附加[注] | 921,087.80 | 921,087.80 |
[注]公司2022年、2023年取得城镇土地使用税及房产税返还921,087.80元，账面计入税金及附加核算。
十、与金融工具相关的风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
(一) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
1．汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及
外币交易的计价货币主要为美元、港币)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：
以外币计价的货币资金、应收账款、合同资产、应付账款。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注五(五十二)“外币货币性项目”。2．利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。3．其他价格风险本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。
(二) 信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
1．信用风险显著增加的判断依据
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：
(1)合同付款已逾期超过30天。
(2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
(3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
(4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
(5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
(6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
2．已发生信用减值的依据本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
(1)发行方或债务人发生重大财务困难。
(2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。
(5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
(6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
3．预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
(1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
(2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。
(3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。4．预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如GDP增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。
(三) 流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下(单位：人民币万元)：
| 项 目 | 期末数 | ||||
| 一年以内 | 一至两年 | 两至三年 | 三年以上 | 合 计 | |
| 短期借款 | 13,713.73 | - | - | - | 13,713.73 |
| 应付账款 | 30,588.48 | - | - | - | 30,588.48 |
| 其他应付款 | 1,972.16 | - | - | - | 1,972.16 |
| 一年内到期的非流动负债 | 8,710.47 | - | - | - | 8,710.47 |
| 租赁负债 | - | 730.71 | 365.95 | 309.73 | 1,406.39 |
| 长期借款 | - | 15,310.27 | 314.32 | 2,399.50 | 18,024.09 |
| 金融负债和或有负债合计 | 54,984.84 | 16,040.98 | 680.27 | 2,709.23 | 74,415.32 |
续上表：
| 项 目 | 期初数 |
一年以内
| 一年以内 | 一至两年 | 两至三年 | 三年以上 | 合计 | |
| 短期借款 | 14,314.27 | - | - | - | 14,314.27 |
| 应付账款 | 36,101.58 | - | - | - | 36,101.58 |
| 其他应付款 | 1,929.65 | - | - | - | 1,929.65 |
| 一年内到期的非流动负债 | 1,239.28 | - | - | - | 1,239.28 |
| 租赁负债 | - | 808.26 | 558.57 | 276.77 | 1,643.60 |
| 长期借款 | 10.24 | 4,750.00 | 5,047.00 | - | 9,807.24 |
| 金融负债和或有负债合计 | 53,595.02 | 5,558.26 | 5,605.57 | 276.77 | 65,035.62 |
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。
(四) 资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2023年12月31日，本公司的资产负债率为59.35% (2022年12月31日：56.66%)。
十一、公允价值的披露
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
| 项 目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次 公允价值计量 | 第二层次 公允价值计量 | 第三层次 公允价值计量 | 合计 | |
| 1.持续的公允价值计量 | ||||
| (1)应收款项融资 | - | - | 48,153,147.30 | 48,153,147.30 |
| 持续以公允价值计量的资产总额 | - | - | 48,153,147.30 | 48,153,147.30 |
（二）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息对于公司持有的银行承兑汇票，其剩余期限较短，且预期以背书方式出售，故采用票面金额确定其公允价值。
（三）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十二、关联方关系及其交易
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
（一）关联方关系
1．本公司的母公司情况
| 母公司/实际控制人 | 业务性质 | 注册地 | 注册资本(万元) | 母公司对本企业的持股比例(%) | 母公司对本企业的表决权比(%) |
| 迦南科技集团有限公司(以下简称迦南科技集团) | 有限责任公司 | 温州市永嘉县 | 5,000.00 | 15.21 | 15.21 |
自然人方亨志直接持有本公司9.02%股权，通过持有迦南科技集团54.23%股权，间接持有本公司8.25%股权，故方亨志实际持有本公司17.27%股权，为本公司实际控制人。
2．本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见本附注八(一)“在子公司中的权益”。
3．本公司的其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 与本公司的关系 |
| 浙江迦南泵阀有限公司(以下简称迦南泵阀) | 受同一母公司控制 |
| 易军 | 子公司上海凯贤少数股东上海凯利普企业管理服务合伙企业（有限合伙）的执行事务合伙人 |
| 林景 | 子公司上海凯贤少数股东上海凯利普企业管理服务合伙企业（有限合伙）的执行事务合伙人易军的配偶 |
| 郑小蒋 | 子公司迦南小蒋少数股东 |
| 方亨志 | 公司实际控制人 |
其他关联方名称
| 其他关联方名称 | 与本公司的关系 |
| 方志义 | 公司副董事长 |
| 方正 | 公司董事长 |
| 王晓明、赵志富、江津、王美孝 | 子公司云南迦南飞奇少数股东 |
| 侯翰元 | 子公司迦楠信诚少数股东 |
| 孙智龄 | 子公司迦楠信诚少数股东侯翰元的配偶 |
（二）关联交易情况
1．购销商品、接受和提供劳务情况
(1)采购商品/接受劳务情况表
| 关联方名称 | 关联交易内容 | 定价政策 | 本期数 | 上年数 |
| 迦南泵阀 | 采购商品 | 协议定价 | 98,001.76 | 54,684.06 |
2．关联租赁情况
(1)公司作为承租方
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用(如适用) | 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额(如适用) | ||
| 本期数 | 上年数 | 本期数 | 上年数 | ||
| 迦南科技集团 | 房屋及建筑物 | - | - | - | - |
| 侯翰元、孙智玲 | 房屋及建筑物 | 38,500.00 | - | - | - |
续上表：
| 出租方名称 | 当期应支付的租金 | 承担的租赁负债利息支出 | 增加的使用权资产 | |||
| 本期数 | 上年数 | 本期数 | 上年数 | 本期数 | 上年数 | |
| 迦南科技集团 | 1,466,800.00 | 1,466,800.00 | 132,681.62 | 181,696.44 | - | - |
| 侯翰元、孙智玲 | 38,500.00 | - | - | - | - | - |
3．关联担保情况
(1)明细情况
| 担保方 | 被担保方 | 银 行 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
第 118 页 共 141 页担保方
| 担保方 | 被担保方 | 银 行 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 方正[注1] | 本公司 | 中国民生银行股份有限公司温州分行 | 80,000,000.00 | 2022/5/12 | 2023/5/12 | 是 |
| 郑小蒋[注2] | 迦南小蒋 | 广东发展银行股份有限公司温州鹿城支行 | 10,000,000.00 | 2023/6/27 | 2024/6/20 | 否 |
| 易军、林景[注3] | 上海凯贤 | 中国银行股份有限公司上海市松江支行 | 10,000,000.00 | 2019/12/16 | 2024/12/15 | 否 |
| 易军、林景[注4] | 上海凯贤 | 上海银行股份有限公司闵行支行 | 10,000,000.00 | 2022/7/27 | 2023/7/27 | 是 |
| 易军、林景[注5] | 上海凯贤 | 上海农村商业银行股份有限公司张江科技支行 | 10,000,000.00 | 2022/12/15 | 2023/12/14 | 是 |
| 易军[注6] | 上海凯贤 | 中国民生银行股份有限公司温州分行 | 40,000,000.00 | 2022/8/9 | 2023/8/9 | 是 |
| 易军、林景[注7] | 上海凯贤 | 中国银行股份有限公司上海市松江支行 | 20,000,000.00 | - | - | 是 |
| 易军、林景[注8] | 上海凯贤 | 中国银行股份有限公司上海市松江支行 | 45,000,000.00 | - | - | 否 |
| 易军、林景[注9] | 上海凯贤 | 上海银行股份有限公司闵行支行 | 50,000,000.00 | - | - | 否 |
| 易军、林景[注10] | 南京凯贤 | 中国银行股份有限公司高淳支行 | 5,000,000.00 | 2022/9/27 | 2025/9/26 | 否 |
| 易军、林景[注11] | 南京凯贤 | 中国银行股份有限公司高淳支行 | 8,000,000.00 | 2023/8/22 | 2026/8/21 | 否 |
| 王晓明[注12] | 云南迦南飞奇 | 中国民生银行股份有限公司温州分行 | 40,000,000.00 | 2022/4/27 | 2023/4/27 | 否 |
| 王晓明[注13] | 云南迦南飞奇 | 中国民生银行股份有限公司温州分行 | 40,000,000.00 | 2023/6/28 | 2024/6/28 | 否 |
| 易军、林景[注14] | 上海凯贤 | 上海农村商业银行股份有限公司张江科技支行 | 5,000,000.00 | 2023/11/2 | 2024/4/26 | 否 |
| 合计 | - | - | 373,000,000.00 | - | - | - |
[注1] 该笔借款由方正与中国民生银行股份有限公司温州分行签订的编号为DB2200000007874《最高额保证合同》提供最高额8,000.00万元担保，担保期限自2022年5月12日至2023年5月12日。截止2023年末，该担保项下无借款余额。[注2] 该笔借款由郑小蒋、本公司与广东发展银行股份有限公司温州鹿城支行签订的(2023)温银综授额字第000037号提供最高额1,000.00万元担保，担保期限自2023年6月27日至2024年6月20日。截
止2023年末，该担保项下借款余额为500.00万元。
[注3] 该笔借款由易军、林景与中国银行股份有限公司上海市松江支行签订的编号为松江2019年最高保字第19296301号《最高额保证合同》提供最高额1,000.00万元担保，由上海市中小微企业政策性融资担保基金管理中心提供连带责任保证担保并签订相应的担保合同，担保期限自2019年12月16日至2024年12月15日。截止2023年末，该担保项下无借款余额。
[注4] 该笔借款由易军、林景与上海银行股份有限公司闵行支行签订的编号为DB23222024001《借款保证合同》提供最高额1,000.00万元担保，担保期限自2022年7月27日至2023年7月27日。截止2023年末，该担保项下无借款余额。
[注5] 该笔借款由易军、林景与上海农村商业银行股份有限公司张江科技支行签订的编号为31440224927344《最高额保证合同》提供最高额1,000.00万元担保，担保期限自2022年12月15日至2023年12月14日。截止2023年末，该担保项下无借款余额。
[注6] 该笔借款由易军与中国民生银行股份有限公司温州分行签订的编号为DB2200000007783《最高额保证合同》提供最高额4,000.00万元担保，担保期限自2022年8月9日至2023年8月9日。截止2023年末，该担保项下无借款余额。
[注7] 该笔借款由易军、林景与中国银行股份有限公司上海市松江支行签订的编号为2022年松保字050号《最高额保证合同》提供最高额2,000.00万元担保，本合同下所担保的债务逐笔单独计算担保期间，各担保期间为每笔债务履行期间届满之日起三年。截止2023年末，该担保项下无借款余额。
[注8] 该笔借款由易军、林景与中国银行股份有限公司上海市松江支行签订的编号为2023年松保字075号《最高额保证合同》提供最高额4,500.00万元担保，本合同下所担保的债务逐笔单独计算担保期间，各担保期间为每笔债务履行期间届满之日起三年。截止2023年末，该担保项下借款余额为2,000.00万元。
[注9] 该笔借款由易军、林景与上海银行股份有限公司闵行支行签订的编号为ZDB23223033401《最高额保证合同》提供最高额5,000.00万元担保，本合同下所担保的债务逐笔单独计算担保期间，各担保期间为每笔债务履行期间届满之日起三年。截止2023年末，该担保项下借款余额为1,000.00万元。
[注10] 该笔借款由易军、林景与中国银行股份有限公司高淳支行签订的编号为743514026BZ2022091601《最高额保证合同》提供最高额500.00万元担保，担保期限自2022年9月27日至2025年9月26日。截止2023年末，该担保项下无借款余额。
[注11] 该笔借款由易军、林景与中国银行股份有限公司高淳支行签订的编号为743514026BZ2023082201《最高额保证合同》提供最高额800.00万元担保，担保期限自2023年8月22日至2026年8月21日。截止2023年末，该担保项下存在800.00万元借款余额。
[注12] 该笔借款由王晓明与中国民生银行股份有限公司温州分行签订的编号为BD2200000007782《最高额保证合同》提供最高额4,000.00万元担保，担保期限自2022年4月27日至2023年4月27日。截止2023年末，该担保项下无借款余额。
[注13] 该笔借款由王晓明与中国民生银行股份有限公司温州分行签订的编号为公高保字第DB2300000027071号的《最高额保证合同》提供最高额4,000.00万元担保，担保期限自2023年6月28日至2024年6月28日。截止2023年末，该担保项下借款余额为4,000.00万元。
[注14] 该笔借款由易军、林景与上海农村商业银行股份有限公司张江科技支行签订的编号为31440234922963《最高额保证合同》提供最高额500.00万元担保，担保期限自2023年11月2日至2024年4月26日。截止2023年末，该担保项下无借款余额，已开立票据余额为500.00万元。
4．关键管理人员薪酬
| 报告期间 | 本期数 | 上年数 |
| 关键管理人员人数 | 12[注1] | 13 |
| 在本公司领取报酬人数 | 12 | 13 |
| 报酬总额(万元) | 374.28 | 396.78 |
[注1]2022年末公司关键管理人员为12人，2023年未发生人员增减变动。
（三）应收、应付关联方等未结算项目情况
1．应收项目
| 项目名称 | 关联方名称 | 期末数 | 期初数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 其他应收款 | |||||
| 王晓明 | 10,073,133.13 | 10,073,133.13 | 12,383,133.13 | 10,251,341.93 | |
| 赵志富 | 9,942,313.23 | 9,547,613.23 | 12,222,313.23 | 10,118,207.63 | |
| 江津 | 3,924,597.33 | 3,245,097.33 | 4,824,597.33 | 3,994,029.33 | |
| 王美孝 | 2,223,938.49 | 1,535,538.49 | 2,733,938.49 | 2,262,283.29 | |
2．应付项目
| 项目名称 | 关联方名称 | 期末数 | 期初数 |
| 应付账款 | |||
| 迦南泵阀 | 52,517.99 | 54,568.29 |
十三、承诺及或有事项
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 重要承诺事项
1．已签订的尚未履行或尚未完全履行合同根据本公司与自然人王晓明、赵志富、王美孝、江津于2017年4月21日签订的《关于云南飞奇科技有限公司之股权转让协议》，本公司以6,600.00万元受让云南迦南飞奇公司60%股权。根据公司2017年4月21日与王晓明等4名自然人签订的《关于云南飞奇科技有限公司之股权转让之利润补偿协议》，王晓明等4名自然人对飞奇公司的净利润水平及盈利补偿方案做出如下承诺：盈利承诺期间为2017、2018、2019、2020、2021年度共5个完整会计年度，累计完成净利润(系扣除非经常性损益后的净利润)7,500万元。如云南迦南飞奇公司在业绩承诺年度内实际净利润未达到承诺净利润的，对于差额部分，以现金形式对本公司进行业绩补偿，王晓明等4名自然人内部就业绩补偿义务向本公司承担连带责任。截至2021年12月31日，本公司已支付股权转让款70%的股权转让款4,620.00万元，由于云南迦南飞奇未在承诺期达到业绩承诺，根据公司与王晓明等4名自然人的协议约定，双方同意将剩余30%股权转让款1,980万元作为业绩补偿款冲抵，冲抵后王晓明、赵志富、江津、王美孝等应当继续向迦南支付现金补偿款3,216.40万元。
同时，公司经与王晓明、赵志富、江津、王美孝等4人协商，约定后者分期支付给公司补偿款，2023年6月30日前支付200万元；2024年6月30日前支付400万元；2025年6月30日前支付700万元；2026年6月30日前支付800万元；2027年6月30日前支付剩余补偿款1,116.40万元。
截至2023年12月31日，公司已收到业绩补偿款600.00万元。
2．募集资金使用承诺情况经中国证券监督管理委员会证监发行字[2021]1175号文核准，并经深圳证券交易所同意，由主承销商国投证券股份有限公司(原名安信证券股份有限公司)负责组织实施本公司非公开发行股票的发行及承销工作，于2021年12月3日以非公开发行股票的方式向12家特定投资者发行了普通股(A股)股票3,557.31万股，发行价格为人民币7.59元/股，截至2021年12月3日本公司共募集资金总额为人民币27,000.00万元，扣除不含税发行费用247.74
万元，券商承销佣金及保荐费600.00万元(含税)，募集资金净额为26,186.23万元。募集资金投向使用情况如下：
| 承诺投资项目 | 承诺投资金额(万元) | 实际投资金额(万元) |
| 智能物流系统生产中心建设项目 | - | - |
| 制药配液系统生产中心建设项目 | 11,986.23 | 2,720.72 |
| 医药研发服务平台升级扩建项目 | 4,200.00 | 2,079.04 |
| 总部基地建设项目 | 5,000.00 | 4,498.81 |
| 补充营运资金 | 5,000.00 | 5,000.00 |
| 合计 | 26,186.23 | 14,298.57 |
3．合并范围内各公司为自身保函开立进行的财产质押
| 保函开立银行 | 保函受益人 | 保函种类 | 质押标的物 | 质押标的物价值(万元) | 保函金额(万元) | 保函到期日 |
| 中国工商银行股份有限公司永嘉支行 | 湖南麻辣王子食品有限公司 | 履约保函 | 货币资金 | 12.90 | 129.00 | 2024/9/7 |
| 中国工商银行股份有限公司永嘉支行 | 云南白药集团股份有限公司 | 履约保函 | 货币资金 | 1.29 | 12.85 | 2024/3/21 |
| 中国工商银行股份有限公司永嘉支行 | 江苏洋河酒厂股份有限公司 | 预付款保函 | 货币资金 | 58.38 | 583.76 | 2024/7/26 |
| 中国工商银行股份有限公司永嘉支行 | 中牧牧原(河南) 生物药业有限公司 | 预付款保函 | 货币资金 | 118.14 | 1181.40 | 2024/5/17 |
| 中国农业银行股份有限公司南京高淳支行 | 中牧牧原(河南)生物药业有限公司 | 履约保函 | 货币资金 | 6.15 | 17.56 | 2024/10/26 |
| 中国农业银行股份有限公司南京高淳支行 | 中牧牧原(河南)生物药业有限公司 | 预付款保函 | 货币资金 | 18.44 | 52.68 | 2024/5/7 |
| 招商银行股份有限公司温州永嘉支行 | 杭州中美华东制药江东有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 2.90 | 2.90 | 2023/12/31 |
| 招商银行股份有限公司温州永嘉支行 | 无锡药明偶联生物技术有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 15.75 | 15.75 | 2026/2/25 |
| 招商银行股份有限公司温州永嘉支行 | 无锡药明偶联生物技术有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 2.75 | 13.75 | 2026/2/25 |
| 招商银行股份有限公司温州永嘉支行 | 北京康弘生物医药有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 47.60 | 238.00 | 2024/4/27 |
| 招商银行股份有限公司温州永嘉支行 | 北京康弘生物医药有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 2.64 | 13.20 | 2024/4/27 |
| 宁波银行股份有限公司上海松江支行 | 成都康诺行生物医药科技有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 29.00 | 29.00 | 2024/9/9 |
| 宁波银行股份有限公司上海松江支行 | 江苏康宁杰瑞生物制药有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 20.60 | 20.60 | 2024/9/28 |
保函开立银行
| 保函开立银行 | 保函受益人 | 保函种类 | 质押标的物 | 质押标的物价值(万元) | 保函金额(万元) | 保函到期日 |
| 宁波银行股份有限公司上海松江支行 | 无锡药明合联生物技术有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 2.99 | 2.99 | 2025/10/10 |
| 中国银行股份有限公司上海市谷阳北路支行 | 上海臻格生物技术有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 25.91 | 129.56 | 2024/11/28 |
| 宁波银行股份有限公司上海松江支行 | 上海臻皓生物技术有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 46.80 | 46.80 | 2024/11/22 |
| 宁波银行股份有限公司上海松江支行 | 无锡药明合联生物技术有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 29.92 | 29.92 | 2025/12/15 |
| 宁波银行股份有限公司上海松江支行 | 上海臻格生物技术有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 4.75 | 4.75 | 2024/12/12 |
| 中国银行股份有限公司上海市谷阳北路支行 | 广州市联瑞制药有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 16.80 | 84.00 | 2024/11/28 |
| 宁波银行股份有限公司上海松江支行 | 江苏恒瑞医药股份有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 16.30 | 16.30 | 2024/1/4 |
| 宁波银行股份有限公司上海松江支行 | 无锡药明生物技术股份有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 1.75 | 1.75 | 2024/1/12 |
| 宁波银行股份有限公司上海松江支行 | 东曜药业有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 34.05 | 34.05 | 2025/2/10 |
| 宁波银行股份有限公司上海松江支行 | 苏州拓康隆医药科技有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 2.50 | 2.50 | 2024/2/29 |
| 上海银行股份有限公司闵行支行 | 信达生物制药(苏州)有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 33.92 | 169.60 | 2023/12/31 |
| 宁波银行股份有限公司上海松江支行 | 华熙生物科技（海南）有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 8.45 | 8.45 | 2025/5/4 |
| 宁波银行股份有限公司上海松江支行 | 荣昌生物制药（烟台）股份有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 9.90 | 9.90 | 2024/6/27 |
| 宁波银行股份有限公司上海松江支行 | 合肥亿帆生物制药有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 3.63 | 3.63 | 2024/7/20 |
| 中国银行股份有限公司上海市谷阳北路支行 | 江苏泰康生物医药有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 4.84 | 24.20 | 2024/7/31 |
| 中国银行股份有限公司上海市谷阳北路支行 | 江苏泰康生物医药有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 12.50 | 62.50 | 2024/7/31 |
| 中国银行股份有限公司上海市谷阳北路支行 | 江苏康宁杰瑞生物制药有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 9.76 | 48.80 | 2025/6/15 |
| 中国银行股份有限公司上海市谷阳北路支行 | 楷拓生物科技（苏州）有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 19.32 | 96.61 | 2024/5/30 |
| 中国银行股份有限公司上海市谷阳北路支行 | 成都康华生物制品股份有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 22.50 | 112.50 | 2024/7/11 |
| 中国银行股份有限公司上海市谷阳北路支行 | 成都康华生物制品股份有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 9.03 | 45.15 | 2024/7/11 |
保函开立银行
| 保函开立银行 | 保函受益人 | 保函种类 | 质押标的物 | 质押标的物价值(万元) | 保函金额(万元) | 保函到期日 |
| 中国银行股份有限公司上海市谷阳北路支行 | 上海上药生物医药有限公司 | 履约保函 | 货币资金 | 11.56 | 57.80 | 2024/1/31 |
| 宁波银行股份有限公司上海松江支行 | 东曜药业有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 34.80 | 34.80 | 2024/6/15 |
| 中国银行股份有限公司上海市谷阳北路支行 | 上海朗润迈威生物医药科技有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 31.00 | 155.00 | 2024/8/24 |
| 宁波银行股份有限公司上海松江支行 | 荣昌生物制药（烟台）股份有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 1.20 | 1.20 | 2024/8/28 |
| 宁波银行股份有限公司上海松江支行 | 安徽硕佰制药有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 5.75 | 5.75 | 2024/9/7 |
| 中国银行股份有限公司上海市谷阳北路支行 | 迈威（上海）生物科技股份有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 8.47 | 42.35 | 2024/9/28 |
| 宁波银行股份有限公司上海松江支行 | 杭州皓阳生物技术有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 7.60 | 7.60 | 2024/9/22 |
| 宁波银行股份有限公司上海松江支行 | 和元智造（上海）基因技术有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 68.94 | 229.80 | 2024/9/14 |
| 宁波银行股份有限公司上海松江支行 | 和元智造（上海）基因技术有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 73.50 | 245.00 | 2024/9/14 |
| 宁波银行股份有限公司上海松江支行 | 和元智造（上海）基因技术有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 24.00 | 80.00 | 2024/9/14 |
| 宁波银行股份有限公司上海松江支行 | 和元智造（上海）基因技术有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 9.00 | 30.00 | 2024/9/14 |
| 中国银行股份有限公司上海市谷阳北路支行 | 东曜药业有限公司 | 二阶段质量保函 | 货币资金 | 3.89 | 19.45 | 2025/10/26 |
| 宁波银行股份有限公司上海松江支行 | 无锡药明合联生物技术有限公司 | 质量保函 | 货币资金 | 15.70 | 15.70 | 2028/12/5 |
| 合 计 | - | - | - | 947.57 | 4,168.86 | - |
4．其他重大财务承诺事项
(1)合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况(单位：万元)
| 担保单位 | 抵押权人 | 抵押标的物 | 抵押物 账面原值 | 抵押物 账面价值 | 截止2023年12月31日担保借款余额 | 截止2023年12月31日开立票据余额 | 借款到期日 |
| 本公司 | 中国工商银行股份有限公司永嘉瓯北支行 | 土地使用权[注1] | 4,968.20 | 4,544.86 | 15,231.14 | - | 2025/11/6 |
| 房屋及建筑物[注2] | 27,435.57 | 26,748.75 | |||||
| 在建工程[注2] | 3,070.56 | 3,070.56 | |||||
| 中国工商银 | 土地使用权 | 294.85 | 167.84 | 1,000.00 | - | 2023/5/22 |
行股份有限公司永嘉瓯北支行[注3]
| 行股份有限公司永嘉瓯北支行[注3] | 885.60 | - | 2023/9/14 | ||||
| 房屋及建筑物 | 1,073.27 | 284.73 | 1,114.40 | - | 2023/9/14 | ||
| 1,000.00 | - | 2023/11/24 | |||||
| 中国建设银行股份有限公司永嘉支行[注4] | 土地使用权 | 199.86 | 113.32 | 2,000.00 | - | 2024/6/11 | |
| 房屋及建筑物 | 444.88 | 83.88 | 2,500.00 | - | 2024/6/16 | ||
| 3,000.00 | - | 2024/6/24 | |||||
| 迦楠（天津）科技 | 中国农业银行股份有限公司天津武清支行[注5] | 土地使用权 | 2,678.00 | 2,673.54 | 725.00 | - | 2030/10/15 |
| 1,300.00 | - | ||||||
| 1,000.00 | - | ||||||
| 小 计 | 40,165.19 | 37,687.48 | 29,756.14 | - | - |
[注1]本公司与中国工商银行股份有限公司永嘉瓯北支行签订的编号为0120300034-2020年永嘉(抵)字0274号、0120300034-2020年永嘉(抵)字0273号《最高额抵押合同》提供最高额12,026.00万元、1,407.00万元担保，抵押担保物为土地使用权，土地权证编号为浙(2020)永嘉县不动产权第0012387、0012388号,抵押担保期限均已于2023年4月30日到期。
[注2]本公司与中国工商银行股份有限公司永嘉瓯北支行签订的编号为0120300034-2023年永嘉（抵）字0084号、0120300034-2023年永嘉(抵)字0082号提供最高额9,150万元、20,759万元担保，抵押担保物为房屋所有权以及在建工程部分，土地权证编号为浙(2023)永嘉县不动产权第0019197、0019196号,担保期限自2020年12月14日起至2028年7月6日。截至2023年12月31日，该笔担保项下存在15,231.14万元借款余额。
[注3]本公司与中国工商银行股份有限公司永嘉瓯北支行签订的编号为0120300034-2022年永嘉(抵)字0030号《最高额抵押合同》提供最高额2,875.00万元担保，抵押担保物为土地使用权和房屋及建筑物，土地权证编号为永嘉国有（2009）第03-01898、03-01889号，房屋所有权证为温房产证永嘉县字第80015980、80015981号，担保期限自2021年6月20日起至2026年6月19日。截至2023年12月31日，该笔担保项下存在4,000.00万元借款余额。
[注4] 本公司与中国建设银行股份有限公司永嘉支行签订编号为627664925020180807的《最高额抵押合同》担保的债权最高额为4,806.00万元，抵押担保物为土地使用权和房屋及建筑物，土地权证编号为永嘉国有（2009）第03-01894、03-02235号，房屋所有权证为温房产证永嘉县字第80015978、80015979号，担保期限自2018年8月7日起至2024年6月24日。截至2023年12月31日，该笔担保项下借款余额为7,500.00万元。
[注5] 迦楠（天津）科技与中国农业银行股份有限公司天津武清支行签订编号为12100220230016589的《最高额抵押合同》担保的债权最高额为9,600.00万元，抵押担保物为土地使用权，土地权证编号为津(2023)武清区不动产权第0002415号，担保期限自2023年10月15日起至2030年10月15日。截至2023年12月31日，该笔担保项下借款余额为3,025.00万元。
(二) 或有事项
1．本公司合并范围内公司之间的担保情况
(1)截至2023年12月31日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况(单位：万元)
| 担保单位 | 被担保单位 | 贷款金融机构 | 担保借款余额 | 借款到期日 | 备注 |
| 本公司 | 云南迦南飞奇 | 中国民生银行股份有限公司温州永嘉支行 | 2,000.00 | 2024/9/14 | [注1] |
| 本公司 | 云南迦南飞奇 | 中国民生银行股份有限公司温州永嘉支行 | 2,000.00 | 2024/9/20 | [注1] |
| 本公司 | 迦南小蒋 | 广东发展银行股份有限公司温州鹿城支行 | 500.00 | 2024/11/7 | [注2] |
| 本公司 | 迦南小蒋 | 招商银行股份有限公司温州分行永嘉支行 | 400.00 | 2024/11/29 | [注3] |
| 本公司 | 迦楠（天津）科技 | 中国农业银行股份有限公司天津武清支行 | 3,025.00 | 2030/10/15 | [注4] |
| 合计 | - | - | 7,925.00 | - | - |
[注1] 本公司与中国民生银行股份有限公司温州永嘉支行签订的编号为公高保字第DB2300000027070号《最高额保证合同》提供最高额4,000.00万元担保，担保期限2023年6月28日至2024年9月14日。
[注2] 本公司与广发银行温州鹿城支行签订的编号为(2023)温银综授额字第000037号《授信额度合同》提供最高额1,000.00万元担保，本合同下所担保的债务逐笔单独计算担保期间，各担保期间为每笔债务履行期间届满之日起三年。
[注3] 本公司与招商银行温州分行永嘉支行签订的编号为577XY202203135701《最高额不可撤销担保书》提供最高额1,500.00万元担保，担保期限至2024年11月29日。
[注4] 本公司与中国农业银行股份有限公司天津武清支行签订的编号为12100120230000777《最高额担保书》提供最高额9,600.00万元担保，本合同下所担保的债务逐笔单独计算担保期间，各担保期间为每笔债务履行期间届满之日起三年。2．其他或有负债及其财务影响
截至2023年12月31日，已贴现或背书且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票共计144,328,188.08元
十四、资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日，本公司无应披露的重大资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
（一）前期差错更正说明
本期公司无重要前期差错更正事项。
十六、母公司财务报表重要项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2023年1月1日，期末系指 2023年12月31日；本期系指2023年度，上年系指2022年度。金额单位为人民币元。
（一）应收账款
1．按账龄披露
| 账 龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内(含1年) | 102,665,632.64 | 102,235,040.61 |
| 1-2年 | 72,121,272.83 | 85,502,963.52 |
| 2-3年 | 55,201,262.06 | 26,589,989.67 |
| 3年以上 | 36,526,246.18 | 22,934,707.26 |
| 其中：3-4年 | 21,102,013.72 | 5,971,922.85 |
| 4-5年 | 2,519,707.03 | 5,135,822.74 |
| 5年以上 | 12,904,525.43 | 11,826,961.67 |
| 合 计 | 266,514,413.71 | 237,262,701.06 |
2．按坏账计提方法分类披露
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 4,457,962.68 | 1.67 | 4,457,962.68 | 100.00 | - |
种 类
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按组合计提坏账准备 | 262,056,451.03 | 98.33 | 43,662,034.45 | 16.66 | 218,394,416.58 |
| 其中：账龄组合 | 262,056,451.03 | 98.33 | 43,662,034.45 | 16.66 | 218,394,416.58 |
| 合 计 | 266,514,413.71 | 100.00 | 48,119,997.13 | 18.06 | 218,394,416.58 |
续上表：
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 1,142,500.00 | 0.48 | 1,142,500.00 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 236,120,201.06 | 99.52 | 35,218,380.81 | 14.92 | 200,901,820.25 |
| 其中：账龄组合 | 236,120,201.06 | 99.52 | 35,218,380.81 | 14.92 | 200,901,820.25 |
| 合 计 | 237,262,701.06 | 100.00 | 36,360,880.81 | 15.33 | 200,901,820.25 |
(1)按单项计提坏账准备的应收账款
1）重大单项计提的应收账款
| 单位名称 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | 计提理由 |
| 三圣埃塞（重庆）实业有限公司 | 1,519,800.00 | 1,519,800.00 | 100.00 | 客户被列入失信被执行人，预计款项无法收回。 |
| 河南宛东药业有限公司 | 1,142,500.00 | 1,142,500.00 | 100.00 | 客户被列入失信被执行人，预计款项无法收回。 |
| 小 计 | 2,662,300.00 | 2,662,300.00 | 100.00 | - |
2）其他零星单项计提金额合计1,795,662.68元。
(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
| 组 合 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 账龄组合 | 262,056,451.03 | 43,662,034.45 | 16.66 |
其中：账龄组合
| 账 龄 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 1年以内 | 102,665,632.64 | 5,133,281.63 | 5.00 |
第 129 页 共 141 页账 龄
| 账 龄 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 1-2年 | 72,121,272.83 | 7,212,127.28 | 10.00 |
| 2-3年 | 55,201,262.06 | 11,040,252.41 | 20.00 |
| 3-4年 | 21,064,113.72 | 10,532,056.86 | 50.00 |
| 4-5年 | 2,519,707.03 | 1,259,853.52 | 50.00 |
| 5年以上 | 8,484,462.75 | 8,484,462.75 | 100.00 |
| 小 计 | 262,056,451.03 | 43,662,034.45 | 16.66 |
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 种 类 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 1,142,500.00 | 3,315,462.68 | - | - | - | 4,457,962.68 |
| 按组合计提坏账准备 | 35,218,380.81 | 8,615,468.15 | - | 171,814.51 | - | 43,662,034.45 |
| 小 计 | 36,360,880.81 | 11,930,930.83 | - | 171,814.51 | - | 48,119,997.13 |
4．本期实际核销的应收账款情况
| 项 目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 171,814.51 |
5．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况
| 单位名称 | 应收账款期末数 | 合同资产期末数 | 应收账款和合同资产期末数 | 占应收账款和合同资产期末合计数的比例(%) | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末数 |
| 第一名 | 23,362,000.00 | 3,940,927.17 | 27,302,927.17 | 8.95 | 1,365,146.36 |
| 第二名 | 13,252,000.00 | - | 13,252,000.00 | 4.35 | 1,325,200.00 |
| 第三名 | 7,696,500.00 | 2,270,353.98 | 9,966,853.98 | 3.27 | 498,342.70 |
| 第四名 | 8,660,000.00 | - | 8,660,000.00 | 2.84 | 866,000.00 |
| 第五名 | 4,966,462.25 | 603,716.81 | 5,570,179.06 | 1.83 | 288,854.80 |
| 小 计 | 57,936,962.25 | 6,814,997.96 | 64,751,960.21 | 21.23 | 4,343,543.86 |
6．应收关联方账款情况
| 单位名称 | 与本公司关系 | 期末数 | 占应收账款期末数的比例(%) |
| 云南迦南飞奇 | 子公司 | 43,876,976.86 | 16.46 |
单位名称
| 单位名称 | 与本公司关系 | 期末数 | 占应收账款期末数的比例(%) |
| 南京迦南比逊 | 子公司 | 12,110,298.97 | 4.54 |
| 南京比逊医药 | 子公司 | 3,143,600.00 | 1.18 |
| 上海六迦 | 子公司 | 573,853.60 | 0.22 |
| 南京比逊弥特 | 子公司 | 383,850.00 | 0.14 |
| 云南意达 | 子公司 | 270,750.00 | 0.10 |
| 迦南凯鑫隆 | 子公司 | 258,626.00 | 0.10 |
| 南京奇云 | 子公司 | 96,468.00 | 0.04 |
| 迦楠（天津）科技 | 子公司 | 44,600.00 | 0.02 |
| 万兔思睿 | 子公司 | 43,200.10 | 0.02 |
| 天津迦楠制药 | 子公司 | 41,930.00 | 0.02 |
| 上海凯贤 | 子公司 | 39,350.00 | 0.01 |
| 迦楠智药 | 子公司 | 38,320.00 | 0.01 |
| 南京希特普医药 | 子公司 | 38,000.00 | 0.01 |
| 迦南小蒋 | 子公司 | 12,270.00 | 0.00 |
| 迦楠信诚 | 子公司 | 7,230.00 | 0.00 |
| 小 计 | - | 60,979,323.53 | 22.87 |
（二）其他应收款
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 其他应收款 | 95,320,357.95 | 33,871,782.92 | 61,448,575.03 | 67,951,919.35 | 30,625,514.44 | 37,326,404.91 |
2．其他应收款
(1)按性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初数账面余额 |
| 业绩补偿款 | 26,163,982.18 | 32,163,982.18 |
| 资金往来 | 43,400,000.00 | 25,600,000.00 |
| 押金保证金 | 24,963,404.98 | 9,311,317.00 |
第 131 页 共 141 页款项性质
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初数账面余额 |
| 备用金 | 298,000.00 | 444,231.31 |
| 其他 | 494,970.79 | 432,388.86 |
| 小 计 | 95,320,357.95 | 67,951,919.35 |
(2)按账龄披露
| 账 龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内(含1年) | 44,059,712.77 | 21,362,385.17 |
| 1-2年 | 12,890,311.00 | 33,001,892.18 |
| 2-3年 | 26,812,692.18 | 13,398,000.00 |
| 3年以上 | 11,557,642.00 | 189,642.00 |
| 其中：3-4年 | 11,403,000.00 | 45,000.00 |
| 4-5年 | 15,000.00 | - |
| 5年以上 | 139,642.00 | 144,642.00 |
| 小 计 | 95,320,357.95 | 67,951,919.35 |
(3)按坏账计提方法分类披露
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 26,163,982.18 | 27.45 | 24,401,382.18 | 93.26 | 1,762,600.00 |
| 按组合计提坏账准备 | 69,156,375.77 | 72.55 | 9,470,400.74 | 13.69 | 59,685,975.03 |
| 其中：账龄组合 | 69,156,375.77 | 72.55 | 9,470,400.74 | 13.69 | 59,685,975.03 |
| 合 计 | 95,320,357.95 | 100.00 | 33,871,782.92 | 35.53 | 61,448,575.03 |
续上表：
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 32,163,982.18 | 47.33 | 26,626,862.18 | 82.78 | 5,537,120.00 |
| 按组合计提坏 | 35,787,937.17 | 52.67 | 3,998,652.26 | 11.17 | 31,789,284.91 |
种 类
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 账准备 | |||||
| 其中： | 35,787,937.17 | 52.67 | 3,998,652.26 | 11.17 | 31,789,284.91 |
| 合 计 | 67,951,919.35 | 100.00 | 30,625,514.44 | 45.07 | 37,326,404.91 |
1)按单项计提坏账准备的其他应收款
| 单位名称 | 期初数 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | 计提理由 | |
| 王晓明 | 12,383,133.13 | 10,251,341.93 | 10,073,133.13 | 10,073,133.13 | 100.00 | 应收股权赔偿款 |
| 赵志富 | 12,222,313.23 | 10,118,207.63 | 9,942,313.23 | 9,547,613.23 | 96.03 | 应收股权赔偿款 |
| 江津 | 4,824,597.33 | 3,994,029.33 | 3,924,597.33 | 3,245,097.33 | 82.69 | 应收股权赔偿款 |
| 王美孝 | 2,733,938.49 | 2,263,283.29 | 2,223,938.49 | 1,535,538.49 | 69.05 | 应收股权赔偿款 |
| 小 计 | 32,163,982.18 | 26,626,862.18 | 26,163,982.18 | 24,401,382.18 | 93.26 | - |
2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
| 组合 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 账龄组合 | 69,156,375.77 | 9,470,400.74 | 13.69 |
| 小 计 | 69,156,375.77 | 9,470,400.74 | 13.69 |
其中：账龄组合
| 账 龄 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 1年以内(含1年) | 44,059,712.77 | 2,202,985.64 | 5.00 |
| 1-2年 | 12,890,311.00 | 1,289,031.10 | 10.00 |
| 2-3年 | 648,710.00 | 129,742.00 | 20.00 |
| 3-4年 | 11,403,000.00 | 5,701,500.00 | 50.00 |
| 4-5年 | 15,000.00 | 7,500.00 | 50.00 |
| 5年以上 | 139,642.00 | 139,642.00 | 100.00 |
| 小 计 | 69,156,375.77 | 9,470,400.74 | 13.69 |
3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第 133 页 共 141 页坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 小 计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 2023年1月1日余额 | 1,068,119.26 | 2,785,891.00 | 26,771,504.18 | 30,625,514.44 |
| 2023年1月1日余额在本期 | ||||
| --转入第二阶段 | -644,515.55 | 644,515.55 | - | - |
| --转入第三阶段 | - | - | - | - |
| --转回第二阶段 | - | - | - | - |
| --转回第一阶段 | - | - | - | - |
| 本期计提 | 1,779,381.93 | 3,697,366.55 | 1,769,520.00 | 7,246,268.48 |
| 本期转回 | - | - | 4,000,000.00 | 4,000,000.00 |
| 本期转销 | - | - | - | - |
| 本期核销 | - | - | - | - |
| 其他变动 | - | - | - | - |
| 2023年12月31日余额 | 2,202,985.64 | 7,127,773.10 | 24,541,024.18 | 33,871,782.92 |
(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 种 类 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 26,626,862.18 | 1,774,520.00 | 4,000,000.00 | - | - | 24,401,382.18 |
| 按组合计提坏账准备 | 3,998,652.26 | 5,471,748.48 | - | - | - | 9,470,400.74 |
| 小 计 | 30,625,514.44 | 7,246,268.48 | 4,000,000.00 | - | - | 33,871,782.92 |
(5)本期无实际核销的其他应收款。
(6)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末数 | 账龄 | 占其他应收款期末合计数的比例(%) | 坏账准备期末数 |
| 第一名 | 押金保证金 | 10,598,071.20 | 1年以内 | 11.12 | 529,903.56 |
| 5,252,400.00 | 1-2年 | 5.51 | 525,240.00 |
第 134 页 共 141 页单位名称
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末数 | 账龄 | 占其他应收款期末合计数的比例(%) | 坏账准备期末数 |
| 第二名 | 资金拆借款 | 2,000,000.00 | 1年以内 | 2.10 | 100,000.00 |
| 2,000,000.00 | 1-2年 | 2.10 | 200,000.00 | ||
| 11,000,000.00 | 3-4年 | 11.54 | 5,500,000.00 | ||
| 第三名 | 业绩补偿款 | 10,073,133.13 | 2-3年 | 10.57 | 10,073,133.13 |
| 第四名 | 业绩补偿款 | 9,942,313.23 | 2-3年 | 10.43 | 9,547,613.23 |
| 第五名 | 资金拆借款 | 9,500,000.00 | 1年以内 | 9.97 | 475,000.00 |
| 小 计 | - | 60,365,917.56 | - | 63.34 | 26,950,889.92 |
(7)对关联方的其他应收款情况
| 单位名称 | 与本公司关系 | 期末数 | 占其他应收款期末数的比例(%) |
| 南京比逊弥特 | 子公司 | 15,000,000.00 | 15.74 |
| 天津迦楠制药 | 子公司 | 9,500,000.00 | 9.97 |
| 迦楠智药 | 子公司 | 8,400,000.00 | 8.81 |
| 迦楠（天津）科技 | 子公司 | 4,000,000.00 | 4.20 |
| 云南意达 | 子公司 | 3,500,000.00 | 3.67 |
| 北京莱米特 | 子公司 | 2,000,000.00 | 2.10 |
| 天津莱米特 | 子公司 | 1,000,000.00 | 1.05 |
| 小 计 | - | 43,400,000.00 | 45.53 |
（三）长期股权投资
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 666,376,969.88 | 90,942,457.53 | 575,434,512.35 | 649,576,969.88 | 88,347,577.53 | 561,229,392.35 |
2．对子公司投资
被投资单位名称
| 被投资单位名称 | 期初数 | 减值准备期初数 | 本期变动 | |
| 追加投资 | 减少投资 | |||
| 南京迦南比逊 | 392,000,000.00 | - | - | - |
| 云南迦南飞奇 | 78,000,000.00 | 75,405,120.00 | - | - |
| 北京莱米特 | 59,710,637.79 | - | - | - |
| 迦南小蒋 | 24,644,000.00 | 7,385,908.68 | - | - |
| 迦南凯鑫隆 | 23,755,147.86 | 5,556,548.85 | - | - |
| 南京比逊弥特 | 14,400,000.00 | - | - | - |
| 上海凯贤 | 5,100,000.00 | - | - | - |
| 天津莱米特 | 4,417,184.23 | - | - | 4,417,184.23 |
| 迦楠健康 | 12,550,000.00 | - | 1,800,000.00 | - |
| 迦楠（天津）科技 | 35,000,000.00 | - | 19,417,184.23 | |
| 小 计 | 649,576,969.88 | 88,347,577.53 | 21,217,184.23 | 4,417,184.23 |
续上表：
| 被投资单位名称 | 本期变动 | 期末数 | 减值准备期末数 | |
| 计提减值准备 | 其他 | |||
| 南京迦南比逊 | - | - | 392,000,000.00 | - |
| 云南迦南飞奇 | 2,594,880.00 | - | 78,000,000.00 | 78,000,000.00 |
| 北京莱米特 | - | - | 59,710,637.79 | - |
| 迦南小蒋 | - | - | 24,644,000.00 | 7,385,908.68 |
| 迦南凯鑫隆 | - | - | 23,755,147.86 | 5,556,548.85 |
| 南京比逊弥特 | - | - | 14,400,000.00 | - |
| 上海凯贤 | - | - | 5,100,000.00 | - |
| 天津莱米特 | - | - | - | - |
| 迦楠健康 | - | - | 14,350,000.00 | - |
| 迦楠（天津）科技 | - | - | 54,417,184.23 | - |
| 小 计 | 2,594,880.00 | - | 666,376,969.88 | 90,942,457.53 |
3．长期股权投资减值测试情况说明基于公司基本面并结合对公司管理层访谈，以及历史经营情况等了解，云南迦南飞奇主
营业务经营性现金流不稳定，截至2023年12月31日，云南迦南飞奇合并归母净资产为-40,311,742.84元，单体净资产为-39,863,858.39元。公司管理层预计营业收入及收益率均存在很大的不确定性，无法对未来经营收益和经营风险进行合理的预测，因此，本次评估不宜采用收益法进行现金流测算。在财务审计的基础上，云南迦南飞奇各项资产及负债范围明确，可通过财务资料、购建资料及现场勘查等方式进行核实并逐项评估，因此本次采用资产基础法评估。经评估，云南迦南飞奇股东全部权益价值为-3,646.26万元。故需对迦南科技公司长期股权投资科目-云南迦南飞奇账面计提减值2,594,880.00元。
（四）营业收入/营业成本
1．明细情况
| 项 目 | 本期数 | 上年数 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 497,145,923.87 | 370,721,104.55 | 495,679,016.73 | 366,284,264.72 |
| 其他业务 | 7,244,683.27 | 1,595,904.35 | 4,895,988.32 | 324,726.14 |
| 合 计 | 504,390,607.14 | 372,317,008.90 | 500,575,005.05 | 366,608,990.86 |
2．公司前五名客户的营业收入情况
| 客户名称 | 营业收入 | 占公司全部营业收入的比例(%) |
| 第一名 | 38,806,852.32 | 7.69 |
| 第二名 | 22,703,539.52 | 4.50 |
| 第三名 | 16,737,123.91 | 3.32 |
| 第四名 | 16,543,258.64 | 3.28 |
| 第五名 | 12,529,530.59 | 2.48 |
| 小 计 | 107,320,304.98 | 21.28 |
（五）投资收益
1．明细情况
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 成本法核算的长期股权投资收益 | 2,010,000.00 | 6,120,000.00 |
第 137 页 共 141 页项 目
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 交易性金融资产持有期间取得的投资收益 | - | 2,098,669.56 |
| 其他 | - | 1,305,878.98 |
| 合 计 | 2,010,000.00 | 9,524,548.54 |
十七、补充资料
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 非经常性损益
1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
| 项 目 | 金 额 | 说 明 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | 12,469.45 | - |
| 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | 12,739,373.52 | - |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | - | - |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | - | - |
| 委托他人投资或管理资产的损益 | - | - |
| 对外委托贷款取得的损益 | - | - |
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 | - | - |
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | 4,000,000.00 | - |
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | - | - |
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | - | - |
| 非货币性资产交换损益 | - | - |
项 目
| 项 目 | 金 额 | 说 明 |
| 债务重组损益 | - | - |
| 企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等 | - | - |
| 因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响 | - | - |
| 因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 | - | - |
| 对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益 | - | - |
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | - | - |
| 交易价格显失公允的交易产生的收益 | - | - |
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | - | - |
| 受托经营取得的托管费收入 | - | - |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 945,339.10 | - |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 127,356.81 | - |
| 小计 | 17,824,538.88 | - |
| 减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示) | 918,328.61 | - |
| 少数股东损益影响额(税后) | 2,668,331.10 | - |
| 归属于母公司股东的非经常性损益净额 | 14,237,879.17 | - |
2．本公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的情况。
3．本公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》中未列举的项目界定为非经常性损益的项目的情况。
4．本公司首次执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》对可比会计期间非经常性损益无影响。
(二) 净资产收益率和每股收益
1．明细情况
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本
每股收益和稀释每股收益如下：
| 报告期净利润 | 加权平均净资产收益率(%) | 每股收益(元/股) | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | -2.28 | -0.05 | -0.05 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | -3.67 | -0.08 | -0.08 |
2．计算过程
(1)加权平均净资产收益率的计算过程
| 项 目 | 序号 | 本期数 |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 1 | -23,433,467.29 |
| 非经常性损益 | 2 | 14,237,879.17 |
| 扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 | 3=1-2 | -37,671,346.46 |
| 归属于公司普通股股东的期初净资产 | 4 | 1,039,113,651.76 |
| 报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产加权数 | 5 | - |
| 报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产加权数 | 6 | - |
| 其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数 | 7 | - |
| 加权平均净资产 | 8=4+1*0.5+5-6+7 | 1,027,396,918.12 |
| 加权平均净资产收益率 | 9=1/8 | -2.28% |
| 扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率 | 10=3/8 | -3.67% |
[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。
(2)基本每股收益的计算过程
| 项 目 | 序号 | 本期数 |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 1 | -23,433,467.29 |
| 非经常性损益 | 2 | 14,237,879.17 |
| 扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 | 3=1-2 | -37,671,346.46 |
| 期初股份总数 | 4 | 497,756,637.00 |
| 报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 | 5 | - |
| 报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数 | 6 | - |
项 目
| 项 目 | 序号 | 本期数 |
| 报告期因回购等减少股份数的加权数 | 7 | - |
| 报告期缩股数 | 8 | - |
| 发行在外的普通股加权平均数 | 9=4+5+6-7-8 | 497,756,637.00 |
| 基本每股收益 | 10=1/9 | -0.05 |
| 扣除非经常损益基本每股收益 | 11=3/9 | -0.08 |
[注]报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数及因回购等减少股份数的加权数，系按股份变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。
(3)稀释每股收益的计算过程
稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
(三) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因
1．合并资产负债表项目
| 报表项目 | 期末数较期初数变动幅度 | 变动原因说明 |
| 货币资金 | 下降24.41% | 主要系在建工程投入增加所致。 |
| 应收账款 | 下降13.10% | 主要系本期回款增加及营业收入规模减少所致。 |
| 其他应收款 | 增长46.60% | 主要系押金保证金增加所致。 |
| 存货 | 增长18.17% | 主要系期末未完工项目增加所致。 |
| 固定资产-原值 | 增长86.76% | 主要系在建工程-高端智能医药装备生产基地项目、制药配液系统生产中心建设项目、总部基地建设项目完工转固所致。 |
| 在建工程 | 下降65.07% | |
| 应付票据 | 下降33.97% | 主要系本期票据到期结算所致。 |
| 合同负债 | 增长15.85% | 主要系预收货款增加所致。 |
| 应交税费 | 下降44.78% | 主要系应交增值税减少所致。 |
| 一年内到期的非流动负债 | 大幅度增长642.54% | 主要系一年内到期的长期借款增加所致。 |
| 长期借款 | 增长83.78% | 主要系高端智能医药装备生产基地项目融资和中长期的银行融资所致。 |
2．合并利润表项目
| 报表项目 | 本期数较上年数变动幅度 | 变动原因说明 |
| 营业收入 | 下降5.11% | 主要系受外部环境影响业务规模缩减导致营业收入及营业成本小幅减少。 |
| 营业成本 | 下降8.43% |
第 141 页 共 141 页报表项目
| 报表项目 | 本期数较上年数变动幅度 | 变动原因说明 |
| 销售费用 | 增长21.19% | 主要系报告期内公司市场扩张相应的薪酬、差旅费和业务招待费等费用增加所致。 |
| 信用减值损失 | 下降80.06% | 主要系上期计提云南迦南飞奇股权转让业绩补偿款坏账准备金额增加所致。 |
| 资产减值损失 | 下降57.00% | 主要系上期计提商誉减值所致。 |
| 所得税费用 | 增长187.37% | 主要系本期递延所得税费用增加所致。 |
浙江迦南科技股份有限公司
2024年4月18日