目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—95页
四、附件……………………………………………………………第96-100页
（一）本所营业执照复印件……………………………………第96页
（二）本所执业证书复印件……………………………………第97页
（三）本所从事证券服务业务备案完备证明材料……………第98页
（四）注册会计师从业资格证书复印件……………………第99-100页
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审计报告天健审〔2024〕6-166号
宁波均普智能制造股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了宁波均普智能制造股份有限公司（以下简称均普智能公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了均普智能公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于均普智能公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
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三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)及附注五(二)1。
均普智能公司的营业收入主要来自于按客户要求定制智能制造装备业务。2023年度，均普智能公司营业收入金额为人民币209,578.76万元。对于智能制造装备产品，均普智能公司于已按合同约定将智能制造装备产品交付给客户并经终验收后确认收入。
由于营业收入是均普智能公司关键业绩指标之一，可能存在均普智能公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)了解收入确认政策，检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否符合企业会计准则的规定；
(3)对于智能制造装备销售收入，选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、客户验收确认文件等；
(4)对营业收入及毛利率进行分析，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(5)结合应收账款函证，向主要客户函证本期销售额；
(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
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(二)商誉减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十八)及附注五(一)14。截至2023年12月31日，均普智能公司商誉账面原值为人民币72,516.11万元，减值准备为人民币4,304.58万元，账面价值为人民币68,211.53万元。管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或者资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定。由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就预计未来现金流量现值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
(4)评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；
(5)评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性，复核相关假设是否与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划、经审批预算、会议纪要、管理层使用的与财务报表相关的其他假设等相符；
(6)复核管理层对关键假设执行的敏感性分析，评价关键假设的变化对减值测试结果的影响；
(7)测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性，并复核减值测试中有关信息的内在一致性；
(8)测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；
(9)检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
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四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估均普智能公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
均普智能公司治理层（以下简称治理层）负责监督均普智能公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
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(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对均普智能公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致均普智能公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就均普智能公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
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从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年四月十七日
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宁波均普智能制造股份有限公司
财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
宁波均普智能制造股份有限公司（以下简称均普智能、公司或本公司）前身系原宁波均普工业自动化有限公司（以下简称均普有限）。均普有限系由均胜集团有限公司（以下简称均胜集团）和王剑峰共同出资设立，于2017年1月10日在宁波市市场监督管理局登记注册，总部位于浙江省宁波市。公司现持有统一社会信用代码为91330212MA283TNK3U的营业执照。截至2023年12月31日，公司注册资本为人民币122,828.28万元，股份总数12.28亿股（每股面值1元），其中，有限售条件的流通股份A股7.72亿股；无限售条件的流通股份A股
4.56亿股。公司股票于2022年3月22日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属专用设备制造业，主要为汽车工业、工业机电、消费品、医疗健康等领域的全球知名制造商提供成套自动化、柔性化、数字化智能制造装备及应用软件的研发、生产、销售和服务。
本财务报表业经2024年4月17日第二届董事会第十八次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
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本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，位于德国、奥地利和克罗地亚的子公司采用欧元为记账本位币，位于美国的子公司采用美元为记账本位币，位于加拿大的子公司采用加元为记账本位币，位于墨西哥的子公司采用比索为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断
的披露事项
该事项在本财务报表附注中的披
露位置
重要性标准确定方法和选择依据重要的在建工程项目五(一)11(2)
公司将单项在建工程项目金额超过资产总额0.3%的在建工程项目认定为重要在建工程项目重要的账龄超过1年的应付账款
五(一)21(2)
公司将单项账龄超过1年的应付账款金额超过资产总额0.3%的应付账款认定为重要的账龄超过1年的应付账款重要的账龄超过1年的合同负债
五(一)22(2)
公司将单项账龄超过1年的合同负债金额超过资产总额0.3%的合同负债认定为重要的账龄超过1年的合同负债重要的投资活动现金流量五(三)1
公司将单项投资活动现金流量金额超过资产总额5%的投资活动现金流量认定为重要的投资活动现金流量重要的子公司、非全资子公司
七(一)
公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总收入/利润总额的15%的子公司确定为重要子公司、重要非全资子公司
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
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份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
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用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。现金流量表中的现金流量项目采用发生当期平均汇率折算。编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入其他综合收益的“外币报表折算差额”项目；处置境外经营时，计入处置当期损益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
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的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
①收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
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②金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
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(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
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额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收银行承兑汇票承兑票据类别
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收账款——账龄组合
账龄
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失应收款项——合并范围内关联方组合
合并范围内关联方
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失其他应收款——合并范围内关联方组合款项性质
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失其他应收款——应收押金保证金组合其他应收款——账龄组合
账龄
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
账龄
应收账款预期信用损失率(%)
其他应收款预期信用损失率(%)1年以内（含，下同）5.005.001-2年10.0010.002-3年20.0020.003-4年50.0050.00
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4-5年80.0080.005年以上100.00100.00应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十二)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
存货中的通用原材料发出时采用移动加权平均法，其他原材料及在产品发出时采用个别计价法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品的摊销方法
低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
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的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始
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投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
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1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)房屋及建筑物年限平均法20-402.50-5.00通用设备年限平均法3-100-109.00-33.33专用设备年限平均法3-150-106.00-33.33运输工具及其他设备年限平均法3-120-107.50-33.33
(十五)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋建筑物工程完工后达到预定可使用状态
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
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公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、商标、技术、客户关系及软件等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限(年)土地使用权50商标8技术3-10客户关系3-10软件3-10
3.研发支出的归集范围
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(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(4)无形资产摊销费用
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5)设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
(6)委托外部研究开发费用
委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(7)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、
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资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
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1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
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项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品或服务；(3)公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司销售智能制造装备等产品，属于在某一时点履行履约义务。收入确认需满足以下条件：对于智能制造装备业务，公司于已按合同约定将智能制造装备等产品交付给客户并经终
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验收后确认收入。公司提供智能制造装备相关的服务，在服务已经提供，收到价款或取得收款凭据时，确认收入。
(二十三)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十四)合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十五)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
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政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十六)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
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4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十七)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可
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变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十八)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(二十九)其他重要的会计政策和会计估计
1.采用套期会计的依据、会计处理方法
(1)套期包括公允价值套期/现金流量套期/境外经营净投资套期。
(2)对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：1)套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期工具组成；2)在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；3)该套期关系符合套期有效性要求。
套期同时满足下列条件时，公司认定套期关系符合套期有效性要求：1)被套期项目和套期工具之间存在经济关系；2)被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；3)套期关系的套期比率等于公司实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡。
公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标
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没有改变的，公司进行套期关系再平衡。
(3)套期会计处理
1)公允价值套期
①套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。
②被套期项目因风险敞口形成的利得或损失计当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整。
被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。
被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，公司对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。
2)现金流量套期
①套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益，无效部分计入当期损益。现金流量套期储备的金额按照以下两项的绝对额中较低者确认：A.套期工具自套期开始的累计利得或损失；B.被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
②被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产和非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承
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诺时，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。
③其他现金流量套期，原计入其他综合收益的现金流量套期储备金额，在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。
3)境外经营净投资套期
套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，确认为其他综合收益，并在处置境外经营时，将其转出计入当期损益；套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。
2.与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十)重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)境内公司主要税种及税率
税种计税依据税率增值税
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
13%、6%城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%教育费附加实际缴纳的流转税税额3%地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
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企业所得税应纳税所得额15%
(二)德国境内子公司主要税种及税率
税种计税依据税率增值税销售货物或提供应税劳务19%、16%企业所得税应纳税所得额15%团结附加税应纳企业所得税5.5%商业税应纳税所得额13.3%
(三)美国境内子公司主要税种及税率
税种计税依据税率联邦税应纳税所得额21%州税-所得税应纳税所得额0.75%-9.99%
(四)奥地利境内子公司主要税种及税率
税种计税依据税率增值税销售货物或提供应税劳务20%企业所得税应纳税所得额24%
(五)加拿大境内子公司主要税种及税率
税种计税依据税率增值税销售货物或提供应税劳务13%企业所得税应纳税所得额25%
(六)克罗地亚境内子公司主要税种及税率
税种计税依据税率增值税销售货物或提供应税劳务25%企业所得税应纳税所得额18%
(七)墨西哥境内子公司主要税种及税率
税种计税依据税率增值税销售货物或提供应税劳务16%企业所得税应纳税所得额30%
(八)税收优惠
本公司于2022年12月通过高新技术企业复审，2022年度至2024年度享受企业所得税
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按15%税率计缴的税收优惠。均普苏州于2021年11月取得高新技术企业资格，从2021年起享受企业所得税按15%税率计缴的税收优惠。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况
项目期末数期初数库存现金94,828.56157,602.72银行存款720,139,110.02585,643,267.19其他货币资金56,756,361.0986,534,419.64合计776,990,299.67672,335,289.55其中：存放在境外的款项总额232,244,998.9086,759,217.21
(2)其他说明
期末其他货币资金为本公司客户预付款保函保证金44,318,731.98元，中行一般户冻结圈存金额1,000.00元，中信证券回购股票账户金额472,812.43元；PIA控股长期借款增信保证金1,481,291.01欧元（人民币11,641,762.31元）以及PIA加拿大信用卡保证金60,000.00加元（人民币322,054.37元）。
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
200,253,868.76200,778,028.55其中：银行理财200,253,868.76200,778,028.55
合计200,253,868.76200,778,028.55
3.应收票据
(1)明细情况
项目期末数期初数
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银行承兑汇票5,625,555.313,512,678.22合计5,625,555.313,512,678.22
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备5,625,555.31100.005,625,555.31其中：银行承兑汇票5,625,555.31100.005,625,555.31
合计5,625,555.31100.005,625,555.31
（续上表）种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备3,512,678.22100.003,512,678.22其中：银行承兑汇票3,512,678.22100.003,512,678.22合计3,512,678.22100.003,512,678.22
2)采用组合计提坏账准备的应收票据
项目
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）银行承兑汇票组合5,625,555.31小计5,625,555.31
(3)期末公司已质押的应收票据情况
项目期末已质押金额银行承兑汇票925,555.31小计925,555.31
(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
项目
期末终止确认金额
期末未终止
确认金额
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银行承兑汇票200,000.00
小计200,000.00
4.应收账款
(1)账龄情况
账龄期末账面余额期初账面余额1年以内246,474,293.34438,272,309.911-2年127,446,291.1728,342,285.442-3年11,756,756.16634,969.173-4年76,819.77597,092.004-5年597,092.00合计386,351,252.44467,846,656.52
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备386,351,252.44100.0027,935,783.717.23358,415,468.73合计386,351,252.44100.0027,935,783.717.23358,415,468.73（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备467,846,656.52100.0025,173,383.975.38442,673,272.55合计467,846,656.52100.0025,173,383.975.38442,673,272.55
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内246,474,293.3412,323,719.875.001-2年127,446,291.1712,744,629.1210.00
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2-3年11,756,756.162,351,351.2320.003-4年76,819.7738,409.8950.004-5年597,092.00477,673.6080.00小计386,351,252.4427,935,783.717.23
(3)坏账准备变动情况
项目期初数
本期变动金额
外币折算差额期末数计提
收回或转回
核销
其他按组合计提坏账准备
25,173,383.972,524,038.84238,360.9027,935,783.71合计25,173,383.972,524,038.84238,360.9027,935,783.71
(4)应收账款金额前5名情况
单位名称期末账面余额
占应收账款余额的
比例（%）
坏账准备LinamarTechnologyHungary37,854,868.799.801,892,743.44VINESHATINHENERGYSOLUTIONSJOINTSTOCKCOMPANY
37,215,015.539.631,860,750.78PrehGmbH22,637,566.195.861,640,999.27均胜汽车安全系统（湖州）有限公司21,491,536.735.562,149,153.67宁波普瑞均胜汽车电子有限公司13,738,932.063.56862,423.77
小计132,937,919.3034.418,406,070.93
5.应收款项融资
(1)明细情况
项目期末数期初数银行承兑汇票17,101,913.207,476,455.30合计17,101,913.207,476,455.30
(2)期末公司已质押的应收票据款项融资情况
项目期末已质押金额银行承兑汇票15,601,913.20
小计15,601,913.20
(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况
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项目
期末终止确认金额银行承兑汇票1,200,000.00
小计1,200,000.00
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
6.预付款项
(1)账龄分析
账龄
期末数账面余额比例（%）减值准备账面价值1年以内38,991,036.9598.4438,991,036.951-2年416,144.351.05416,144.352-3年85,500.000.2185,500.003年以上118,229.380.30118,229.38合计39,610,910.68100.0039,610,910.68
(续上表)账龄
期初数账面余额比例（%）减值准备账面价值1年以内35,403,919.7498.0135,403,919.741-2年601,159.881.66601,159.882-3年118,229.380.33118,229.38合计36,123,309.00100.0036,123,309.00
(2)预付款项金额前5名情况
单位名称账面余额
占预付款项余额的比例（%）DepragSchulzGmbHu.Co.KG4,034,087.5110.18KutzschbachElectronicGmbH&Co.KG2,489,556.196.29库尔特机电设备(上海)有限公司2,147,000.005.42BransonUltraschall2,027,968.185.12
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G?pelElectronicGmbH1,842,345.124.65小计12,540,957.0031.66
7.其他应收款
(1)款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额土地及投标保证金3,500,000.003,930,000.00押金3,367,354.784,760,545.00员工备用金924,026.571,255,797.37代收代付员工疫情工时补贴1,586,600.71其他款项1,597,733.761,444,893.73合计9,389,115.1112,977,836.81
(2)账龄情况
账龄期末账面余额期初账面余额1年以内2,905,685.487,910,630.581-2年1,549,176.44356,284.102-3年270,025.48943,427.713-4年938,727.71267,494.424-5年225,500.005年以上3,500,000.003,500,000.00
合计9,389,115.1112,977,836.81
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备9,389,115.11100.00162,858.621.739,226,256.49
合计9,389,115.11100.00162,858.621.739,226,256.49
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（续上表）种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备12,977,836.81100.00245,762.111.8912,732,074.70
合计12,977,836.81100.00245,762.111.8912,732,074.70
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）应收押金保证金组合6,867,354.78账龄组合2,521,760.33162,858.626.46其中：1年以内2,206,348.41110,317.415.00
1-2年105,411.9210,541.2010.002-3年210,000.0042,000.0020.00小计9,389,115.11162,858.621.73
(4)坏账准备变动情况
项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数199,764.9012,500.0033,497.21245,762.11期初数在本期——————--转入第二阶段-5,270.605,270.60--转入第三阶段--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提-84,176.89-7,229.408,502.79-82,903.49本期收回或转回本期核销其他变动
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期末数110,317.4110,541.2042,000.00162,858.62期末坏账准备计提比例（%）
1.170.110.451.73各阶段划分依据：第一阶段为1年内，第二阶段为1-2年，其余均为第三阶段。
(5)其他应收款金额前5名情况
单位名称款项性质期末账面余额账龄
占其他应收款余额的比例（%）
期末坏账
准备宁波国家高新技术产业开发区土地储备中心
土地及投标保证金
2,500,000.005年以上26.63Energo-Tehnad.o.o.押金1,047,630.101-2年11.16宁波国家高新区国有资产管理与会计核算中心其他资金账户
土地及投标保证金
1,000,000.005年以上10.65苏州工业园区城市重建有限公司
押金934,927.713-4年9.96湖南纵联自动化技术有限公司
押金430,000.001年以内4.58小计5,912,557.8162.98
8.存货
(1)明细情况
项目
期末数账面余额跌价准备账面价值原材料80,948,717.0380,948,717.03在产品1,970,779,416.75121,088,934.481,849,690,482.27
合计2,051,728,133.78121,088,934.481,930,639,199.30（续上表）项目
期初数账面余额跌价准备账面价值原材料73,858,768.8673,858,768.86在产品1,843,084,818.8424,834,358.511,818,250,460.33
合计1,916,943,587.7024,834,358.511,892,109,229.19
(2)存货跌价准备
1)明细情况
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项目期初数
本期增加本期减少
外币折算差额
期末数计提转销在产品24,834,358.51107,020,147.6012,215,650.001,450,078.37121,088,934.48合计24,834,358.51107,020,147.6012,215,650.001,450,078.37121,088,934.48
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因项目
确定可变现净值
的具体依据
转销存货跌价准备的原因在产品
相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本及相关税费后的金额确定可变现净值
本期将期初已计提存货跌价准备的存货耗用/售出
9.其他流动资产
项目期末数期初数待抵扣进项税9,671,260.5215,503,356.40待摊费用16,756,363.6413,543,538.97预缴所得税11,977,755.216,375,370.55商誉减值补偿款[注]7,457,800.00其他147,000.00合计45,863,179.3735,569,265.92
[注]商誉减值补偿款相关信息详见本财务报表附注五(一)33(2)之说明
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10.固定资产
项目
房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具及其他设备合计
账面原值期初数339,586,191.56122,141,538.8285,750,694.816,450,444.09553,928,869.28本期增加金额
1,991,510.359,059,859.507,236,496.24802,569.0019,090,435.09
1)购置1,991,510.359,059,859.507,236,496.24802,569.0019,090,435.09本期减少金额2,095,772.011,037,547.9454,550.243,187,870.19处置或报废
2,095,772.011,037,547.9454,550.243,187,870.19
外币折算差额18,172,899.516,261,395.993,835,218.74307,795.3228,577,309.56期末数359,750,601.42135,367,022.3095,784,861.857,506,258.17598,408,743.74
累计折旧期初数63,109,307.7191,147,415.8454,380,918.793,866,550.82212,504,193.16本期增加金额10,335,174.9711,613,581.835,653,021.38904,494.3528,506,272.53
1)计提
10,335,174.9711,613,581.835,653,021.38904,494.3528,506,272.53
本期减少金额2,060,243.861,037,409.0554,546.513,152,199.42处置或报废2,060,243.861,037,409.0554,546.513,152,199.42外币折算差额
3,142,663.944,759,806.372,606,103.16180,020.9010,688,594.37
期末数76,587,146.62105,460,560.1861,602,634.284,896,519.56248,546,860.64
第49页共100页
减值准备账面价值期末账面价值283,163,454.8029,906,462.1234,182,227.572,609,738.61349,861,883.10期初账面价值
276,476,883.8530,994,122.9831,369,776.022,583,893.27341,424,676.12
11.在建工程
(1)明细情况
项目
期末数期初数
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
均普智能制造生产基地项目（一期）
346,839,470.22346,839,470.22
194,920,389.82194,920,389.82
其他零星工程252,877.62252,877.62966,483.92966,483.92合计347,092,347.84347,092,347.84195,886,873.74195,886,873.74
(2)重要在建工程项目本期变动情况
工程名称
预算数（万元）
期初数本期增加
转入固定资产其他减少期末数
工程累计投入占预算比例（%）
工程进度（%）
利息资本化累计金额
本期利息资本化率（%）
资金来源
均普智能制造生产基地项目（一期）
38,162.24194,920,389.82151,919,080.40346,839,470.2290.8990.89
募集资金及自有资金
小计38,162.24194,920,389.82151,919,080.40346,839,470.2290.8990.89
第50页共100页
12.使用权资产
项目房屋及建筑物运输工具及其他设备合计
账面原值
期初数95,518,500.7816,280,194.48111,798,695.26本期增加金额13,231,170.1514,440,233.4827,671,403.63租入13,231,170.1514,440,233.4827,671,403.63本期减少金额2,127,170.382,127,170.38处置2,127,170.382,127,170.38外币折算差额3,992,398.411,313,008.205,305,406.61期末数112,742,069.3429,906,265.78142,648,335.12
累计折旧期初数43,774,520.989,073,708.9652,848,229.94本期增加金额30,190,247.746,387,147.6136,577,395.35计提30,190,247.746,387,147.6136,577,395.35本期减少金额1,495,779.001,495,779.00处置1,495,779.001,495,779.00
第51页共100页
外币折算差额2,166,472.38697,901.192,864,373.57期末数76,131,241.1014,662,978.7690,794,219.86减值准备账面价值
期末账面价值36,610,828.2415,243,287.0251,854,115.26期初账面价值51,743,979.807,206,485.5258,950,465.32
13.无形资产
项目软件土地使用权商标技术客户关系合计
账面原值
期初数128,955,763.0861,817,806.762,122,949.4035,291,384.1074,382,443.59302,570,346.93本期增加金额11,769,065.8311,769,065.83
1)购置11,769,065.8311,769,065.83本期减少金额52,859.9752,859.97处置52,859.9752,859.97外币折算差额6,921,042.37124,781.802,399,192.364,938,453.2814,383,469.81期末数147,593,011.3161,817,806.762,247,731.2037,690,576.4679,320,896.87328,670,022.60
第52页共100页
累计摊销期初数83,845,102.196,282,436.912,122,949.4031,436,820.3869,842,315.95193,529,624.83本期增加金额10,673,495.751,030,347.84513,834.44265,577.0912,483,255.12
1)计提10,673,495.751,030,347.84513,834.44265,577.0912,483,255.12本期减少金额52,857.2952,857.29处置52,857.2952,857.29外币折算差额4,729,595.36124,781.801,864,247.234,138,256.0610,856,880.45期末数99,195,336.017,312,784.752,247,731.2033,814,902.0574,246,149.10216,816,903.11减值准备账面价值
期末账面价值48,397,675.3054,505,022.013,875,674.415,074,747.77111,853,119.49期初账面价值45,110,660.8955,535,369.853,854,563.724,540,127.64109,040,722.10
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14.商誉
(1)明细情况
被投资单位名称或形成商誉的事项
期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值PIA安贝格83,283,942.4083,283,942.4078,660,471.3078,660,471.30PIA美国68,994,177.8243,045,744.6425,948,433.1865,163,996.6333,612,295.6931,551,700.94PIA奥地利570,970,880.00570,970,880.00539,273,685.00539,273,685.00PIA墨西哥1,912,090.601,912,090.601,621,251.851,621,251.85
合计725,161,090.8243,045,744.64682,115,346.18684,719,404.7833,612,295.69651,107,109.09
(2)商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的事项
期初数
本期企业合并形成
本期减少外币折算差额期末数PIA安贝格78,660,471.304,623,471.1083,283,942.40PIA美国65,163,996.633,830,181.1968,994,177.82PIA奥地利539,273,685.0031,697,195.00570,970,880.00PIA墨西哥1,621,251.85290,838.751,912,090.60合计684,719,404.7840,441,686.04725,161,090.82
(3)商誉减值准备
被投资单位名称期初数本期增加计提外币折算差额期末数PIA美国33,612,295.697,457,800.001,975,648.9543,045,744.64
合计33,612,295.697,457,800.001,975,648.9543,045,744.64
(4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
1)资产组或资产组组合情况
资产组或资产组组合
名称
资产组或资产组组合的构成
和依据
所属经营分部和
依据
资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减
值测试时所确定的资产组
或资产组组合一致PIA安贝格
资产组构成：PIA安贝格公司资产组依据：可独立产生现金流入
所属经营分部：
境外地区分部
一致PIA美国
资产组构成：PIA美国公司资产组依据：可独立产生现金流入
所属经营分部：
境外地区分部
一致
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PIA奥地利
资产组构成：PIA奥地利资产组依据：可独立产生现金流入
所属经营分部：
境外地区及部分境内地区分部
一致PIA墨西哥
资产组构成：PIA墨西哥公司资产组依据：可独立产生现金流入
所属经营分部：
境外地区分部
一致
2)资产组或资产组组合变化情况
资产组无变化。
(5)可收回金额的具体确定方法
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定项目
包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值
可收回金额本期计提减值金额PIA安贝格122,405,296.52196,480,000.00PIA美国12,410,488.394,952,688.397,457,800.00PIA奥地利646,243,369.92661,744,640.00PIA墨西哥9,164,174.969,234,710.06小计790,223,329.79872,412,038.457,457,800.00
（续上表）
项目
预测期年
限预测期内的收入增长率、利
润率等参数
稳定期增长率、利润
率等参数
折现率确定依据PIA安贝格5年
预测期内收入增长率：
-6.10%-4.51%营业利润率：3.41%-8.32%
稳定期增长率：0%营业利润率：7.76%
13.53%
预测期收入及利润增长率结合企业所在行业发展趋势、企业历史数据、在手订单及经营规划等因素，折现率结合融资成本及可比上市公司情况、评估假设条件等综合确定
PIA美国5年
预测期内收入增长率：
-17.05%-196.57%营业利润率：-2.72%-8.26%
稳定期增长率：0%营业利润率：3.86%
14.57%
PIA奥地利5年
预测期内收入增长率：
-19.09%-39.88%营业利润率：4.78%-13.70%
稳定期增长率：0%营业利润率：13.58%
13.05%-13.22%
PIA墨西哥5年
预测期内收入增长率：
-65.53%-849.51%营业利润率：
-3.20%-11.01%
稳定期增长率：0%营业利润率：11.01%
25.54%
15.长期待摊费用
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项目期初数本期增加本期摊销
外币折算
差额
期末数长期借款手续费974,429.10361,613.0547,385.75660,201.80
合计974,429.10361,613.0547,385.75660,201.80
16.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
项目
期末数期初数可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产可抵扣亏损546,352,013.06145,785,447.64366,989,935.2793,750,145.71长期资产累计摊销71,853,112.8618,841,934.8582,048,192.2120,455,016.45收入暂时性差异131,100,200.8233,105,608.6579,073,624.5817,778,085.84预提费用33,156,632.778,235,963.5523,240,146.266,698,244.50坏账准备28,098,642.335,368,456.7625,419,146.044,900,726.62预计负债21,607,780.284,823,432.0021,098,600.084,614,502.33租赁负债53,084,865.0211,563,941.1960,542,484.3812,679,180.95存货跌价准备121,088,934.4828,728,015.9024,834,358.485,856,563.79内部交易未实现利润2,245,513.01858,008.505,088,588.961,250,697.58其他2,896,311.52661,426.322,522,948.64634,289.05
合计1,011,484,006.15257,972,235.36690,858,024.90168,617,452.82
(2)未经抵销的递延所得税负债
项目
期末数期初数应纳税暂时性差异
递延所得税负债
应纳税暂时性差异
递延所得税负债长期资产累计摊销75,592,578.7820,383,591.7172,184,488.4719,412,708.38金融资产公允价值变动
136,840.9120,526.14778,028.55116,704.28非同一控制企业合并资产评估增值
8,352,122.972,505,636.907,459,382.792,237,814.84使用权资产51,854,115.2611,293,092.3658,950,465.3212,370,302.14其他6,059,863.881,446,743.755,943,696.211,607,271.70
合计141,995,521.8035,649,590.86145,316,061.3435,744,801.34
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(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
项目
期末数期初数递延所得税资产和负债互抵金额
抵销后递延所得税资产
或负债余额
递延所得税资产和负债互抵金额
抵销后递延所得税资产或负债余额递延所得税资产29,408,399.65228,563,835.7121,593,286.11147,024,166.71递延所得税负债29,408,399.656,241,191.2121,593,286.1114,151,515.23
17.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况
项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因货币资金56,756,361.0956,756,361.09质押
保证金，详见报告财务附注五
(一)1.货币资金之说明
应收票据925,555.31925,555.31质押债权质押应收款项融资15,601,913.2015,601,913.20质押债权质押应收账款151,704,826.70142,525,414.18质押借款质押存货97,352,295.9797,352,295.97抵押借款抵押固定资产14,823,933.7614,823,933.76抵押借款抵押无形资产61,817,806.7654,505,022.01抵押借款抵押
合计398,982,692.79382,490,495.52
(2)其他说明
PIA控股与以德国商业银行（COMMERZBANK）为牵头银行的银团签订银团贷款协议，以PIA奥地利、PIA加拿大、PIA安贝格的股权质押取得1.45亿欧元循环贷款额度。截至2023年12月31日，PIA奥地利、PIA加拿大、PIA安贝格的净资产共计2,814.75万欧元。
(3)期初资产受限情况
项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因货币资金86,534,419.6486,534,419.64质押保证金应收款项融资2,023,000.002,023,000.00质押预付款保函质押票据应收账款122,971,682.80116,885,104.07质押借款质押存货118,871,912.44118,871,912.44抵押借款抵押固定资产14,000,989.6614,000,989.66抵押借款抵押
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无形资产61,817,806.7655,535,369.85抵押借款抵押
合计406,219,811.30393,850,795.66
18.短期借款
项目期末数期初数抵押及保证借款112,287,403.31426,422,521.12保证借款30,094,793.1135,706,201.28信用借款47,471,381.6629,620,214.49
合计189,853,578.08491,748,936.89
19.衍生金融负债
项目期末数期初数外汇衍生工具1,364,919.07
合计1,364,919.07
20.应付票据
项目期末数期初数银行承兑汇票5,185,333.95
合计5,185,333.95
21.应付账款
(1)明细情况
项目期末数期初数应付经营性采购款275,788,205.12404,518,913.54应付资产购置款129,139,988.9950,692,314.13
合计404,928,194.11455,211,227.67
(2)账龄1年以上重要的应付账款
项目期末数未偿还或结转的原因上海奥特博格汽车工程有限公司19,793,279.22尚未达到合同支付条件
小计19,793,279.22
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22.合同负债
(1)明细情况
项目期末数期初数预收货款1,457,736,775.881,055,108,043.92
合计1,457,736,775.881,055,108,043.92
(2)账龄1年以上的重要的合同负债
项目期末数未偿还或结转的原因ZFFriedrichshafenAG42,877,349.02项目尚未完成终验收，未达到结转条件GKNDrivelineNewtonLLC31,622,281.47项目尚未完成终验收，未达到结转条件HellaElectronicsCorporation20,829,602.24项目尚未完成终验收，未达到结转条件DaimlerTruckAG17,211,648.00项目尚未完成终验收，未达到结转条件
小计112,540,880.73
23.应付职工薪酬
(1)明细情况
项目期初数本期增加本期减少外币折算差额期末数短期薪酬92,920,773.06900,996,832.21881,058,489.554,082,935.52116,942,051.24离职后福利—设定提存计划
240,775.1110,505,484.0410,330,218.56416,040.59离职补偿9,304,645.43133,399.09236,214.739,407,461.07
合计93,161,548.17920,806,961.68891,522,107.204,319,150.25126,765,552.90
(2)短期薪酬明细情况
项目期初数本期增加本期减少外币折算差额期末数境内公司工资、奖金、津贴和补贴
30,835,263.28154,962,571.58142,583,715.2543,214,119.61职工福利费5,266,794.645,266,794.64-社会保险费144,687.133,283,124.943,196,893.48230,918.59其中：医疗保险费
141,144.503,003,467.172,922,424.49222,187.18工伤保险费
3,542.6398,881.7396,237.336,187.03生育保险费
180,776.04178,231.662,544.38
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住房公积金78,120.006,422,204.626,405,706.6394,617.99小计31,058,070.41169,934,695.78157,453,110.0043,539,656.19境外子公司工资、奖金、津贴和补贴
56,827,685.97616,806,286.19610,387,695.803,764,608.0767,010,884.43社会保险费5,035,016.68114,255,850.24113,217,683.75318,327.456,391,510.62小计61,862,702.65731,062,136.43723,605,379.554,082,935.5273,402,395.05合计92,920,773.06900,996,832.21881,058,489.554,082,935.52116,942,051.24
(3)设定提存计划明细情况
24.应交税费
项目期末数期初数增值税13,017,578.8716,391,842.96企业所得税749,714.089,293,264.06代扣代缴个人所得税11,974,857.8710,691,164.08城市维护建设税734,044.06976,449.24教育费附加316,940.65418,478.25地方教育附加211,293.73278,985.49土地使用税342,670.00342,670.00其他1,979,588.741,662,434.17合计29,326,688.0040,055,288.25
25.其他应付款
项目期末数期初数保险费2,700,295.801,241,983.11预提费用19,496,986.3014,815,676.92
项目期初数本期增加本期减少外币折算差额期末数基本养老保险232,472.529,457,063.809,287,349.56402,186.76失业保险费8,302.591,048,420.241,042,869.0013,853.83
小计240,775.1110,505,484.0410,330,218.56416,040.59
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履约保证金5,155,944.36其他3,201,735.903,442,210.57
合计30,554,962.3619,499,870.60
26.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数一年内到期的长期借款219,774,053.4864,122,636.09一年内到期的租赁负债32,179,170.0127,140,338.62
合计251,953,223.4991,262,974.71
27.长期借款
项目期末数期初数抵押借款87,812,617.7896,911,704.82抵押及保证借款586,182,105.83340,887,579.48信用借款45,000,000.00
合计718,994,723.61437,799,284.30
28.租赁负债
项目期末数期初数尚未支付的租赁付款额22,301,955.9435,017,868.43减：未确认融资费用1,396,264.322,187,543.92
合计20,905,691.6232,830,324.51
29.长期应付职工薪酬
(1)明细情况
项目期末数期初数离职后福利-设定受益计划净负债70,917,808.5561,760,321.89
合计70,917,808.5561,760,321.89
(2)设定受益计划变动情况
1)设定受益计划义务现值
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项目本期数上年同期数期初余额66,160,916.3887,224,805.55计入当期损益的设定受益成本8,523,622.356,996,811.70
①当期服务成本6,152,076.456,089,181.18
②过去服务成本
③结算利得（损失以“－”表示）
④利息净额2,371,545.90907,630.52计入其他综合收益的设定受益成本4,142,276.10-26,840,182.94
①精算利得（损失以“－”表示）4,142,276.10-26,840,182.94其他变动-5,407,830.90-2,677,110.22
①结算时支付的对价
②已支付的福利-5,407,830.90-2,677,110.22
③已结算资产
外币折算差额4,087,259.731,456,592.29期末余额77,506,243.6666,160,916.38
2)计划资产
项目本期数上年同期数期初余额-4,400,594.49-3,209,773.86其他变动-1,877,832.42-1,053,765.75外币折算差额-310,008.20-137,054.88期末余额-6,588,435.11-4,400,594.49
3)设定受益计划净负债
项目本期数上年同期数期初余额61,760,321.8984,015,031.69计入当期损益的设定受益成本8,523,622.356,996,811.70计入其他综合收益的设定受益成本4,142,276.10-26,840,182.94其他变动-7,285,663.32-3,730,875.97外币折算差额3,777,251.531,319,537.41期末余额70,917,808.5561,760,321.89
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30.预计负债
项目期末数期初数产品质量保证21,607,780.2821,098,608.43
合计21,607,780.2821,098,608.43
31.递延收益
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因政府补助1,201,200.00218,400.00982,800.00
年产200台（套）的高端自动化成套装备技改项目
合计1,201,200.00218,400.00982,800.00
32.股本
项目期初数
本期增减变动（减少以“—”表示）
期末数发行新股
送股公积金转股
其他
小计股份总数1,228,282,800.001,228,282,800.00
33.资本公积
(1)明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数股本溢价1,413,791,593.461,413,791,593.46其他资本公积7,457,800.007,457,800.00
合计1,413,791,593.467,457,800.001,421,249,393.46
(2)其他说明
2021年12月10日，公司实际控制人及控股股东承诺对本公司截至2021年6月30日财务报表商誉账面价值在2022年、2023年和2024年发生的商誉减值金额无条件承担连带的等额现金补足义务，并在公司相应年度报告披露后30个工作日内将相应金额支付于公司。公司本年计提商誉减值金额为7,457,800.00元，并根据上述承诺确认了商誉减值补偿款和资本公积（其他资本公积）7,457,800.00元。
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34.库存股
(1)明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数库存股4,527,047.284,527,047.28合计4,527,047.284,527,047.28
(2)其他说明
2023年8月31日，公司召开第二届董事会第十次会议，审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》。截至2023年12月31日，公司通过上海证券交易所交易系统以集中竞价交易方式累计回购公司股份852,103股，占公司总股本1,228,282,800股的比例为0.0694%，回购成交的最高价为5.78元/股，最低价为4.98元/股，支付的资金总额为人民币4,527,047.28元。
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35.其他综合收益
项目期初数
本期发生额
期末数其他综合收益的税后净额减：前期计入其
他综合收益当期转入留存收益（税后归属于
母公司）本期所得税前发生
额
减：前期计入
其他综合收益当期转入
损益
减：所得税费用税后归属于母公司
税后归属于少数股东不能重分类进损益的其他综合收益6,128,517.04-4,142,276.10-1,206,437.91-2,935,838.193,192,678.85其中：重新计量设定受益计划变动额6,128,517.04-4,142,276.10-1,206,437.91-2,935,838.193,192,678.85将重分类进损益的其他综合收益-23,413,848.6748,774,604.01341,229.7648,433,374.2525,019,525.58其中：现金流量套期储备-1,023,689.311,364,919.07341,229.761,023,689.31
外币财务报表折算差额-22,390,159.3647,409,684.9447,409,684.9425,019,525.58其他综合收益合计-17,285,331.6344,632,327.91-865,208.1545,497,536.0628,212,204.43
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36.盈余公积
项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积20,517,082.248,112,635.3928,629,717.63
合计20,517,082.248,112,635.3928,629,717.63
注：本期增加系2023年度母公司实现净利润提取的10%法定盈余公积
37.未分配利润
项目本期数上年同期数调整前上期末未分配利润-658,289,927.98-689,256,665.63调整后期初未分配利润-658,289,927.98-689,256,665.63
加：本期归属于母公司所有者的净利润-206,108,478.1042,276,978.72减：提取法定盈余公积8,112,635.3911,310,241.07期末未分配利润-872,511,041.47-658,289,927.98
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入2,095,787,572.071,734,434,883.751,995,346,697.841,568,456,569.56
合计2,095,787,572.071,734,434,883.751,995,346,697.841,568,456,569.56其中：与客户之间的合同产生的收入
2,095,787,572.071,734,434,883.751,995,346,697.841,568,456,569.56
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本智能制造装备产线2,095,787,572.071,734,434,883.751,995,346,697.841,568,456,569.56
小计2,095,787,572.071,734,434,883.751,995,346,697.841,568,456,569.56
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
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收入按经营地区分解信息详见本财务报表附注十四(二)之说明。
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数在某一时点确认收入2,095,787,572.071,995,346,697.84小计2,095,787,572.071,995,346,697.84
2.税金及附加
项目本期数上年同期数城市维护建设税845,229.011,870,485.41教育费附加及地方教育附加607,799.841,336,060.98土地使用税342,670.00342,670.00印花税439,372.01609,836.46残疾人就业保障金254,386.47616,860.00其他海外税1,645,361.941,456,399.39
合计4,134,819.276,232,312.24
3.销售费用
项目本期数上年同期数职工薪酬109,051,560.5477,525,174.32质量保证金11,126,418.0914,698,642.65业务推广费6,611,255.703,523,064.58差旅费5,539,801.883,445,491.11折旧与摊销4,860,793.562,517,498.05IT服务费2,456,670.581,600,692.30办公费3,313,293.712,812,279.43租赁费1,914,991.881,791,679.12业务招待费1,412,950.211,332,644.16保险费1,158,858.54977,043.85其他2,284,355.311,950,175.24
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合计149,730,950.00112,174,384.81
4.管理费用
项目本期数上年同期数职工薪酬151,006,572.94113,679,414.38咨询服务费19,015,776.3615,409,192.66折旧与摊销12,368,807.429,512,571.18差旅费7,386,817.775,097,355.56租赁费3,711,792.513,007,590.50办公费6,200,636.305,175,205.14保险费4,385,884.163,334,484.96业务招待费3,162,103.034,179,208.91IT服务费3,462,858.612,230,276.60维修费896,868.98937,690.80其他5,000,117.936,104,940.48合计216,598,236.01168,667,931.17
5.研发费用
项目本期数上年同期数职工薪酬66,226,787.5661,825,458.15设计费3,873,040.571,046,040.50折旧与摊销3,196,743.424,970,574.28IT服务费用1,809,383.423,274,774.70材料费996,480.0037,705.05专业人员培训费622,990.751,132,853.48租赁费571,024.07514,260.00差旅费368,519.131,719,793.03其他300,438.281,593,402.52
合计77,965,407.2076,114,861.71
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6.财务费用
项目本期数上年同期数利息费用63,262,288.8450,777,075.74利息收入-12,691,654.18-9,485,878.11净汇兑损益7,420,168.61-26,231,837.64银行保函手续费11,530,661.639,140,899.73银行手续费及其他4,295,402.772,607,983.75境外银团借款相关费用23,557,648.07已确认融资费用2,384,265.592,148,026.71合计99,758,781.3328,956,270.18
7.其他收益
项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额与资产相关的政府补助218,400.00218,400.00218,400.00与收益相关的政府补助19,219,986.1233,093,964.9219,219,986.12其他1,527,432.951,059,673.831,527,432.95
合计20,965,819.0734,372,038.7520,965,819.07
注：本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注八政府补助之说明
8.投资收益
项目本期数上年同期数交易性金融资产在持有期间的投资收益2,967,649.176,090,308.67
合计2,967,649.176,090,308.67
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数交易性金融资产其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产产生的公允价值变动收益
136,840.91778,028.55
合计136,840.91778,028.55
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10.信用减值损失
项目本期数上年同期数坏账损失-2,441,135.35-15,252,501.61合计-2,441,135.35-15,252,501.61
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数存货跌价损失-107,020,147.60-24,046,705.83商誉减值损失-7,457,800.00
合计-114,477,947.60-24,046,705.83
12.资产处置收益
项目本期数上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额固定资产处置收益56,211.99243,941.8356,211.99
合计56,211.99243,941.8356,211.99
13.营业外收入
项目本期数上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额赔偿收入85,000.00435,233.2785,000.00其他396,274.81360,095.79396,274.81合计481,274.81795,329.06481,274.81
14.营业外支出
项目本期数上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额对外捐赠71,681.1119,711.2871,681.11罚款支出512,051.95137,834.21512,051.95其他9,303.74974.349,303.74
合计593,036.80158,519.83593,036.80
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15.所得税费用
(1)明细情况
项目本期数上年同期数当期所得税费用11,987,309.2018,365,652.35递延所得税费用-81,978,732.94-22,431,809.07合计-69,991,423.74-4,066,156.72
(2)会计利润与所得税费用调整过程
项目本期数上年同期数利润总额-279,739,829.2937,566,287.76按母公司适用税率计算的所得税费用-41,960,974.395,634,943.17子公司适用不同税率的影响-39,450,647.64-10,612,170.12调整以前期间所得税的影响5,636.34467,210.72不可抵扣的成本、费用和损失的影响480,937.504,007,325.63本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
16,569,832.901,071,345.56研发费用加计扣除-5,636,208.45-4,634,811.68所得税费用-69,991,423.74-4,066,156.72
16.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)35之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1)收回投资收到的现金
项目本期数上年同期数收回理财产品本金540,000,000.00780,000,000.00小计540,000,000.00780,000,000.00
(2)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
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项目本期数上年同期数购买设备、软件及支付工程款123,894,569.76157,163,253.70
小计123,894,569.76157,163,253.70
(3)投资支付的现金
项目本期数上年同期数购买理财产品540,000,000.00980,000,000.00
小计540,000,000.00980,000,000.00
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数企业往来款净额27,632,924.24利息收入12,691,654.189,485,878.11补贴收入20,747,419.0734,153,638.75其他481,274.81795,329.06
合计61,553,272.3044,434,845.92
(2)支付其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数付现的期间费用116,928,334.5388,290,530.29企业往来款净额2,322,823.73银行手续费4,295,402.772,607,983.75其他593,036.80158,519.83
合计121,816,774.1093,379,857.60
(3)支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数支付的租赁费用44,280,520.3629,868,574.88支付境外银团借款相关费用23,557,648.07IPO发行费用34,922,045.30支付的股份回购款4,527,047.28
合计72,365,215.7164,790,620.18
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3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-209,748,405.5541,632,444.48加：资产减值准备116,919,082.9539,299,207.44
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
28,506,272.5326,607,026.45使用权资产折旧36,577,395.3533,556,238.99无形资产摊销12,483,255.1216,881,005.71长期待摊费用摊销361,613.051,325,120.33处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
-56,211.99-243,941.83固定资产报废损失（收益以“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-136,840.91-778,028.55财务费用（收益以“－”号填列）103,947,047.4232,291,604.04投资损失（收益以“－”号填列）-2,967,649.17-6,090,308.67递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-81,539,669.00-29,230,375.82递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-7,910,324.0210,068,869.31存货的减少（增加以“－”号填列）-134,784,546.08-387,056,889.50经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）53,322,840.50-341,499,462.06经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）339,774,311.21333,645,749.23其他经营活动产生的现金流量净额254,748,171.41-229,591,740.45
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额715,622,705.55583,953,530.91减：现金的期初余额583,953,530.91319,280,782.34加：现金等价物的期末余额
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减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额131,669,174.64264,672,748.57
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况
项目期末数期初数
1)现金715,622,705.55583,953,530.91其中：库存现金94,828.56157,602.72
可随时用于支付的银行存款715,527,876.99583,795,928.19
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额715,622,705.55583,953,530.91其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
242,889,932.16330,730,640.29
(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物
项目期末数期初数
使用范围受限的原因、作为现金和现金等价物的理由银行存款242,889,932.16330,730,640.29募集资金
小计242,889,932.16330,730,640.29
(3)不属于现金和现金等价物的货币资金
项目期末数期初数
不属于现金和现金等价物的
理由定期存款计提利息4,611,233.031,847,339.00计提的利息，无现金流保证金56,756,361.0986,534,419.64使用受限的货币资金
小计61,367,594.1288,381,758.64
5.筹资活动相关负债变动情况
项目期初数
本期增加现金变动非现金变动短期借款491,748,936.92622,430,886.55-958,581.72长期借款（含一年内到期的长期借款）501,921,920.39541,661,280.0962,453.57
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租赁负债（含一年内到期的租赁负债）59,970,663.1330,106,882.39小计1,053,641,520.441,164,092,166.6429,210,754.24(续上表)项目
本期减少
汇率折算期末数现金变动非现金变动短期借款939,801,027.5216,433,363.85189,853,578.08长期借款（含一年内到期的长期借款）
126,806,742.6821,929,865.72938,768,777.09租赁负债（含一年内到期的租赁负债）
44,280,520.361,841,805.369,129,641.8353,084,861.63小计1,110,888,290.561,841,805.3647,492,871.401,181,707,216.80
(四)其他
1.外币货币性项目
(1)明细情况
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金290,739,501.94其中：欧元28,422,551.637.8592223,378,517.77
美元9,160,098.937.112465,150,287.63加元352,588.635.36761,892,554.73瑞士法郎2,863.958.418424,109.88
700,409.5墨西哥比索60.4198294,031.93应收账款187,746,290.75其中：美元638,680.207.11244,542,549.05
欧元19,580,055.317.8592153,883,570.67加元1,309,899.675.36767,031,017.47
8,804,098.0墨西哥比索30.41983,695,960.35短期借款112,382,196.38其中：欧元14,299,444.787.8592112,382,196.38应付账款143,319,151.77其中：美元3,630,855.717.112425,824,098.15
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欧元12,083,262.217.859294,964,774.36加元1,945,446.445.367610,442,378.31墨西哥比索28,794,428.180.419812,087,900.95长期借款615,351,070.04其中：欧元78,296,909.367.8592615,351,070.04一年内到期的非流动负债
89,911,924.14其中：欧元11,440,340.517.859289,911,924.14
(2)境外经营实体说明
境外子公司名称境外主要经营地记账本位币PIA控股德国欧元PIA巴城德国欧元PIA安贝格德国欧元PIA服务中心德国欧元PIA奥地利奥地利欧元PIA美国美国美元PIA加拿大加拿大加元PIA克罗地亚克罗地亚欧元[注]PIA墨西哥墨西哥墨西哥比索[注]自2023年1月1日起，克罗地亚记账本位币变更为欧元
2.租赁
公司作为承租人
(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)12之说明。
(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十七)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数短期租赁费用10,296,989.768,256,409.60
合计10,296,989.768,256,409.60
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(3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数租赁负债的利息费用2,384,265.592,148,026.71与租赁相关的总现金流出54,577,510.1238,124,993.48
(4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
六、研发支出
项目本期数上年同期数职工薪酬66,226,787.5661,825,458.15设计费3,873,040.571,046,040.50折旧与摊销3,196,743.424,970,574.28IT服务费用1,809,383.423,274,774.70材料费996,480.0037,705.05专业人员培训费622,990.751,132,853.48租赁费571,024.07514,260.00差旅费368,519.131,719,793.03其他300,438.281,593,402.52
合计77,965,407.2076,114,861.71其中：费用化研发支出77,965,407.2076,114,861.71
七、在其他主体中的权益
(一)重要子公司基本情况
在重要子公司中的权益
子公司名称
注册资本
主要经营地
及注册地
业务性质
持股比例(%)
取得方式直接间接PIA控股9,100万欧元德国投资控股100设立PIA巴城50万欧元德国
汽车自动化，系统车床制造
同一控制下合并PIA安贝格5万欧元德国
汽车自动化，系统车床制造
同一控制下合并
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PIA美国1,000美元美国
汽车自动化，系统车床制造
同一控制下合并PIA奥地利7.5万欧元奥地利汽车动力，系统制造100
非同一控制下合并PIA加拿大4万加币加拿大汽车动力，系统制造100
非同一控制下合并
(二)其他原因的合并范围变动
合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例宁波均普人工智能与人形机器人研究院有限公司
投资设立2023年9月21日10万元100%上海均普医疗科技有限公司投资设立2023年2月23日100万元100%
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况
项目本期新增补助金额与收益相关的政府补助19,219,986.12其中：计入其他收益19,219,986.12
合计19,219,986.12
(二)涉及政府补助的负债项目
财务报列报项目期初数
本期新增补助金额
本期计入其他收益金额
本期计入营业外收入金额递延收益1,201,200.00218,400.00
小计1,201,200.00218,400.00
（续上表）项目
本期冲减成本费用金额
本期冲减资
产金额
其他变动期末数
与资产/收益
相关递延收益982,800.00与资产相关
小计982,800.00
(三)计入当期损益的政府补助金额
项目本期数上年同期数计入其他收益的政府补助金额19,219,986.1233,093,964.92
合计19,219,986.1233,093,964.92
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九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
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2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)4及五
(一)7之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2023年12月31日，本公司应收账款的34.41%（2022年12月31日：34.39%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类项目
期末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上银行借款1,128,622,355.171,218,391,243.25779,938,283.26377,316,569.4761,136,390.52
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应付账款404,928,194.11404,928,194.11404,928,194.11其他应付款30,554,962.3630,554,962.3630,554,962.36租赁负债53,084,861.6354,481,125.9532,179,170.0118,019,780.104,282,175.84
小计1,617,190,373.271,708,355,525.671,247,600,609.74395,336,349.5765,418,566.36
（续上表）项目
上年年末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上应付票据5,185,333.955,185,333.955,185,333.95衍生金融负债1,364,919.071,364,919.071,364,919.07银行借款993,670,857.281,050,398,449.54583,880,581.17290,690,911.28175,826,957.09应付账款455,211,227.67455,211,227.67455,211,227.67其他应付款19,499,870.6019,499,870.6019,499,870.60租赁负债59,970,663.1362,158,207.0527,140,338.6230,763,693.234,254,175.20
小计1,534,902,871.701,593,818,007.881,092,282,271.08321,454,604.51180,081,132.29
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币415,072,000.00元（2022年12月31日：人民币406,416,000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
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本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
项目
期末公允价值第一层次公允价值计量
第二层次公允价值计量
第三层次公允价值计量
合计持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流
动金融资产
200,253,868.76200,253,868.76
(1)分类为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产
200,253,868.76200,253,868.76
2.应收款项融资17,101,913.2017,101,913.20持续以公允价值计量的资产总额200,253,868.7617,101,913.20217,355,781.96
(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目市价的确定依据
公允价值系采用根据境外当地银行期末提供的相关衍生金融工具公允价值确定。
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息对于在活跃市场中没有报价的交易性金融资产、非流动金融资产、应收款项融资，其公允价值按特定估值技术确定。
(四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司其他金融资产和负债主要包括：货币资金、应收款项和应付款项等。由于上述金融资产和负债预计变现时限较短，因此其账面价值与公允价值差异不重大。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司
母公司名称注册地业务性质
注册资本（万元）
母公司对本公司的持股比例
(%)
母公司对本公司
的表决权比例
(%)均胜集团宁波，中国
实业项目投资，企业管理咨询，自有房屋租赁等
12,000.0045.6145.61
(2)本公司最终控制方是自然人王剑峰先生。
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2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系宁波均胜电子股份有限公司受同一最终控制方控制的公司JOYNEXTSp.z.o.o受同一最终控制方控制的公司JoysonSafetySystemsAcquisitionLLC受同一最终控制方控制的公司JoysonSafetySystemsSachsenGmbH受同一最终控制方控制的公司KeySafetyRestraintSystems,Inc.受同一最终控制方控制的公司PrehdeMexico,S.A.deC.V.受同一最终控制方控制的公司PrehGmbH受同一最终控制方控制的公司Preh,Inc.受同一最终控制方控制的公司PrehPortugal,Lda受同一最终控制方控制的公司PrehRomaniaS.R.L.受同一最终控制方控制的公司PrehThüringenGmbH受同一最终控制方控制的公司均胜汽车安全系统（上海）有限公司受同一最终控制方控制的公司宁波均联智行科技股份有限公司受同一最终控制方控制的公司宁波均胜科技有限公司受同一最终控制方控制的公司宁波均胜汽车安全系统有限公司受同一最终控制方控制的公司宁波普瑞均胜汽车电子有限公司受同一最终控制方控制的公司宁波东钱湖旅游度假区韩岭古村开发有限公司受同一最终控制方控制的公司JoysonAutoSafetyHoldingsS.A.受同一最终控制方控制的公司均胜汽车安全系统（湖州）有限公司受同一最终控制方控制的公司均胜均安汽车电子（上海）有限公司受同一最终控制方控制的公司宁波均胜新能源研究院有限公司受同一最终控制方控制的公司JoysonSafetySystemsAschaffenburgGmbH受同一最终控制方控制的公司上海均胜百瑞自动驾驶研发有限公司受同一最终控制方控制的公司
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)明细情况
1)采购商品和接受劳务的关联交易
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关联方关联交易内容本期数上年同期数JoysonSafetySystemsAcquisitionLLC
采购商品4,183,503.12宁波均胜汽车安全系统有限公司
采购商品953,642.60869,614.46宁波均胜科技有限公司接受劳务463,000.00宁波均胜电子股份有限公司
采购商品399,282.88638,420.48PrehGmbH采购商品和接受劳务40,650.4249,325.15
2)出售商品和提供劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数PrehGmbH销售商品156,272,989.67124,818,036.63JoysonAutoSafetyHoldingsS.A.
销售商品32,225,686.25114,686,088.03宁波均胜科技有限公司销售商品6,875,531.0514,020,875.07宁波均胜新能源研究院有限公司
销售商品5,047,470.92
2.关联租赁情况
公司承租情况
出租方名称
租赁资产种类
本期数简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款
额
确认使用权资产的租赁支付的租金（不包括未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额）
增加的租赁负债本金金额
确认的利息支出宁波均胜电子股份有限公司
房屋建筑物和其他
9,089,905.005,963,120.87571,205.95上海均胜百瑞自动驾驶研发有限公司
房屋建筑物和其他
68,598.00
（续上表）
出租方名称
租赁资产
种类
上年同期数简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款
额
确认使用权资产的租赁支付的租金（不包括
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款
额）
增加的租赁负
债本金金额
确认的利息
支出宁波均胜电子股份有限公司
房屋建筑物和其他
6,988,320.009,220,062.90638,403.06
3.关联担保情况
(1)明细情况
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本公司及子公司作为被担保方担保方担保金额
担保起始日
担保到期日
担保是否已经履行完毕均胜集团20,000万元2022年1月5日见其他说明否均胜集团
30,000万元2022年1月27日见其他说明否宁波东钱湖旅游度假区韩岭古村开发有限公司
(2)其他说明
1)2022年1月5日，均胜集团与中国银行股份有限公司宁波市分行签订了《最高额保证合同》，为本公司与中国银行股份有限公司宁波市分行已经签署的债权，以及自2022年1月5日起至2025年1月5日止签署的借款、贸易融资、保函、资金业务及其它授信业务合同提供连带责任担保，担保额度为人民币20,000万元，担保期间为约定的主债权发生期间届满之日起三年。截至2023年12月31日借款余额为人民币13,000万元。
2)2022年1月27日，公司与北京银行股份有限公司宁波分行签订了《综合授信合同》，最高授信额度为30,000万元，额度最长占用期限自2022年1月27日起至2025年1月26日止。均胜集团为该授信合同下订立的全部具体业务合同提供连带责任担保，担保额度为30,000万元；同时，宁波东钱湖旅游度假区韩岭古村开发有限公司以其位于宁波市东钱湖韩岭水街的21套房产为该授信合同下订立的全部具体业务合同项下的全部债务提供抵押担保。截至2023年12月31日借款余额为人民币7,734.62万元。
4.关键管理人员报酬
单位：万元项目本期数上年同期数关键管理人员报酬1,282.381,304.63
5.其他关联交易
本公司于2023年6月收到均胜集团支付的财政奖励款1,100万元，根据宁波国家高新技术产业开发区工业和信息化局下发的《关于对宁波均普智能制造股份有限公司进行专项资金奖励的情况说明》，确认该款项系对本公司的专项奖励，公司于2023年6月确认为政府补助收入。
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
项目名称关联方
期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备
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应收账款
PrehGmbH22,637,566.191,640,999.2719,405,421.43970,271.07均胜汽车安全系统（湖州）有限公司21,491,536.732,149,153.6740,628,033.022,031,401.65宁波普瑞均胜汽车电子有限公司13,738,932.06862,423.7719,791,405.23994,736.98宁波均胜汽车安全系统有限公司10,206,056.04510,302.80145,124.547,256.23PrehRomaniaS.R.L.10,005,916.11500,295.80213,979.9410,699.00Preh,Inc.7,300,835.45365,041.7886,139.044,306.95均胜均安汽车电子（上海）有限公司6,793,353.21399,105.662,570,298.00148,854.90JoysonSafetySystemsSachsenGmbH6,401,596.46633,034.9515,159,186.23757,959.31宁波均胜新能源研究院有限公司5,300,000.00530,000.005,300,000.00265,000.00宁波均联智行科技股份有限公司4,845,470.00242,273.503,069,582.27202,801.95KeySafetyRestraintSystems,Inc.3,219,450.68321,945.073,370,107.52168,505.38JoysonSafetySystemsAschaffenburgGmbH
1,029,879.3951,493.97均胜汽车安全系统（上海）有限公司684,600.0034,230.00237,300.0011,865.00PrehdeMexico,S.A.deC.V.349,734.3917,486.73249,950.2012,497.51PrehPortugal,Lda8,990.92449.55PrehThüringenGmbH454,470.8422,723.54JOYNEXTSp.z.o.o155,880.907,794.05JoysonSafetySystemsAcquisitionLLC
52,546.712,627.34小计114,013,917.638,258,236.52110,889,425.875,619,300.86其他流动资产
均胜集团7,457,800.00
小计7,457,800.00
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数应付账款
PrehGmbH4,033.34JoysonSafetySystemsAcquisitionLLC
4,221,250.08
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小计4,225,283.42合同负债
PrehGmbH29,816,818.236,787,536.24宁波普瑞均胜汽车电子有限公司11,603,355.6011,359,795.46Preh,Inc.10,780,395.037,428,355.84均胜汽车安全系统（湖州）有限公司
5,628,000.00PrehRomaniaS.R.L.3,971,434.5322,274,323.27宁波均联智行科技股份有限公司382,500.00宁波均胜汽车安全系统有限公司258,469.89PrehPortugal,Lda212,198.64PrehThüringenGmbH1,744.38
小计62,653,171.9247,851,755.19其他应付款
宁波均胜汽车安全系统有限公司130,741.8986,126.19
小计130,741.8986,126.19租赁负债
宁波均胜电子股份有限公司7,307,228.479,862,806.65
小计7,307,228.479,862,806.65
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
报告期内，本公司无需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
报告期内，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，本公司不存在需要披露的其他资产负债表日后事项。
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十四、其他重要事项
(一)确定报告分部考虑的因素
本公司以地区分部为基础确定报告分部，营业收入、营业成本按最终实现销售地进行划分，资产和负债按经营实体所在地进行划分。
(二)报告分部的财务信息
地区分部项目境内地区境外地区分部间抵销合计营业收入679,214,852.441,489,226,899.72-72,654,180.092,095,787,572.07营业成本496,023,029.331,302,280,540.91-63,868,686.491,734,434,883.75资产总额3,909,376,995.603,281,472,018.64-2,035,121,513.355,155,727,500.89负债总额1,024,109,684.472,454,510,914.30-147,851,628.683,330,768,970.09
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况
账龄期末账面余额期初账面余额1年以内139,280,225.78289,797,787.411-2年95,110,270.0726,235,008.092-3年9,849,843.92762,330.883-4年76,819.77597,092.004-5年597,092.00
合计244,914,251.54317,392,218.38
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备244,914,251.54100.0016,545,907.096.76228,368,344.45合计244,914,251.54100.0016,545,907.096.76228,368,344.45
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（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备317,392,218.38100.0014,595,627.504.60302,796,590.88合计317,392,218.38100.0014,595,627.504.60302,796,590.88
2)采用组合计提坏账准备的应收账款
项目
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合203,291,471.2616,545,907.098.14合并范围关联方组合41,622,780.28
小计244,914,251.5416,545,907.096.76
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内104,338,334.905,216,916.755.001-2年88,429,380.678,842,938.0710.002-3年9,849,843.921,969,968.7820.003-476,819.7738,409.8950.004-5年597,092.00477,673.6080.00小计203,291,471.2616,545,907.098.14
(3)坏账准备变动情况
项目期初数
本期变动金额
期末数计提
收回或
转回
核销
其他按组合计提坏账准备
14,595,627.501,950,279.5916,545,907.09合计14,595,627.501,950,279.5916,545,907.09
(4)应收账款金额前5名情况
单位名称账面余额
占应收账款余额的比例（%）
坏账准备VINESHATINHENERGYSOLUTIONSJOINTSTOCKCOMPANY
37,215,015.5315.201,860,750.78
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均胜汽车安全系统（湖州）有限公司21,491,536.738.782,149,153.67宁波普瑞均胜汽车电子有限公司13,738,932.065.61862,423.77江苏时代新能源科技有限公司12,943,640.715.281,279,164.07采埃孚电驱动科技（沈阳）有限公司11,573,027.214.731,067,941.36
小计96,962,152.2439.607,219,433.65
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额土地及投标保证金3,500,000.003,730,000.00押金937,634.04261,397.00员工备用金874,026.571,253,296.00其他款项157,201.3571,942.72关联方借款60,401,305.3935,336,637.04合计65,870,167.3540,653,272.76
(2)账龄情况
账龄期末账面余额期初账面余额1年以内33,314,536.6836,615,981.341-2年28,572,339.25269,797.002-3年215,797.003-4年267,494.424-5年267,494.425年以上3,500,000.003,500,000.00
合计65,870,167.3540,653,272.76
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备65,870,167.35100.0088,332.000.1365,781,835.35
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合计65,870,167.35100.0088,332.000.1365,781,835.35（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备40,653,272.76100.0097,659.430.2440,555,613.33合计40,653,272.76100.0097,659.430.2440,555,613.33
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）应收押金保证金组合4,437,634.04合并范围关联方组合60,401,305.39账龄组合1,031,227.9288,332.008.57其中：1年以内715,816.0035,790.805.00
1-2年105,411.9210,541.2010.002-3年210,000.0042,000.0020.00小计65,870,167.3588,332.000.13
(4)坏账准备变动情况
项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生
信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数64,162.22-33,497.2197,659.43期初数在本期——————--转入第二阶段-5,270.605,270.60--转入第三阶段--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提-23,100.825,270.608,502.79-9,327.43本期收回或转回
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本期核销其他变动期末数35,790.8010,541.2042,000.0088,332.00期末坏账准备计提比例（%）
0.050.020.060.13各阶段划分依据：第一阶段为1年内，第二阶段为1-2年，其余均为第三阶段。
(5)其他应收款金额前5名情况
单位名称款项性质期末账面余额账龄
占其他应收款余额的比例（%）
期末坏账准备PIA巴城关联方借款33,359,310.972年以内50.64均普工业自动化（苏州）有限公司
关联方借款27,000,000.001年以内40.99宁波国家高新技术产业开发区土地储备中心
土地及投标保
证金
2,500,000.005年以上3.80宁波国家高新区国有资产管理与会计核算中心其他资金账户
土地及投标保证金
1,000,000.005年以上1.52湖南纵联自动化技术有限公司
押金430,000.001年以内0.65小计64,289,310.9797.60
3.长期股权投资
(1)明细情况
项目
期末数
账面余额减值准备账面价值对子公司投资1,923,329,248.121,923,329,248.12
合计1,923,329,248.121,923,329,248.12
（续）项目
期初数账面余额减值准备账面价值对子公司投资1,768,953,898.121,768,953,898.12
合计1,768,953,898.121,768,953,898.12
(2)对子公司投资
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被投资单位
期初数本期增减变动期末数账面价值
减值准备
增加投资
计提减值准备
账面价值
减值准备PIA控股1,718,953,898.12153,275,350.001,872,229,248.12均普苏州50,000,000.0050,000,000.00宁波均普人工智能与人形机器人研究院有限公司
100,000.00100,000.00上海均普医疗科技有限公司
1,000,000.001,000,000.00小计1,768,953,898.12154,375,350.001,923,329,248.12
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入621,469,289.55440,238,665.80682,213,937.17504,013,365.39合计621,469,289.55440,238,665.80682,213,937.17504,013,365.39其中：与客户之间的合同产生的收入
621,469,289.55440,238,665.80682,213,937.17504,013,365.39
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本智能制造装备产品621,469,289.55440,238,665.80682,213,937.17504,013,365.39小计621,469,289.55440,238,665.80682,213,937.17504,013,365.39
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数在某一时点确认收入621,469,289.55454,220,106.59小计621,469,289.55454,220,106.59
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2.投资收益
项目本期数上年同期数交易性金融资产在持有期间的投资收益2,967,649.176,090,308.67合计2,967,649.176,090,308.67
十七、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
项目金额说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分56,211.99计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
20,965,819.07除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
2,227,183.29企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
-6,464,698.91除上述各项之外的其他营业外收入和支出-111,761.99小计16,672,753.45减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）2,035,402.26少数股东权益影响额（税后）归属于母公司所有者的非经常性损益净额14,637,351.19
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
报告期利润
加权平均净资产收益率（%）
每股收益（元/股）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润-10.81-0.17-0.17扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润
-11.58-0.18-0.18
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A-206,108,478.10
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非经常性损益B14,637,351.19扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润C=A-B-220,745,829.29归属于公司普通股股东的期初净资产D1,987,016,216.09发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产
E新增净资产次月起至报告期期末的累计月数F回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产
G减少净资产次月起至报告期期末的累计月数H
其他
其他综合收益I145,545,802.18增减净资产次月起至报告期期末的累计月数J16.00回购股份I2-2,005,797.93增减净资产次月起至报告期期末的累计月数J22.00回购股份I3-992,245.46增减净资产次月起至报告期期末的累计月数J31.00回购股份I4-1,529,003.89增减净资产次月起至报告期期末的累计月数J4商誉减值补偿款I57,457,800.00增减净资产次月起至报告期期末的累计月数J5报告期月份数K12.00加权平均净资产
L=D+A/2+E×F/K-G×H/K±I×J/K
1,906,293,758.29加权平均净资产收益率M=A/L-10.81%扣除非经常损益加权平均净资产收益率N=C/L-11.58%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程
项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A-206,108,478.10非经常性损益B14,637,351.19扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润C=A-B-220,745,829.29期初股份总数D1,228,282,800.00
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仅为宁波均普智能制造股份有限公司2023年度审计报告天健审〔2024〕6-166号报告后附件之目的而提供文件的复印件，仅用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
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仅为宁波均普智能制造股份有限公司2023年度审计报告天健审〔2024〕6-166号报告后附件之目的而提供文件的复印件，仅用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）从事证券服务业务的备案工作已完备，未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
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