| 公告日期 |
税项 |
应交税率(%) |
实际税率(%) |
备注 |
| 2022-12-31 |
企业所得税 |
25 |
25 |
|
| 2021-12-31 |
企业所得税 |
25 |
25 |
|
| 2020-12-31 |
企业所得税 |
25 |
25 |
(1)重组改制税收优惠情况 根据《财政部、国家税务总局关于中国国旅集团有限公司重组上市资产评估增值有关企业所 得税政策问题的通知》(财税[2008]82号文),为支持国旅集团整体改制上市工作,经国务院批准, 本集团对经过评估的资产可按评估后的资产价值计提折旧或摊销,并在企业所得税税前扣除。(2)根据财政部以及国家税务总局联合发布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)的相关规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过人民币100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过人民币100万元但不超过人民币300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日)。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过人民币300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过人民币5.000万元等三个条件的企业。
根据财政部和国家税务总局联合下发的关于《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)文件，明确规定免税品经营企业、国家批准设立的免税店经营免税品销售业务免征增值税，并从2011年1月1日开始执行。 |
| 2019-12-31 |
企业所得税 |
25 |
25 |
根据财政部以及国家税务总局联合发布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）的相关规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过人民币100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过人民币100万元但不超过人民币300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日）。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过人民币300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过人民币5,000万元等三个条件的企业。 |
| 2018-12-31 |
企业所得税 |
25 |
25 |
根据《财政部、国家税务总局关于中国国旅集团有限公司重组上市资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知》(财税 [2008]82号文)，为支持国旅集团整体改制上市工作，经国务院批准，本集团对经过评估的资产可按评估后的资产价值计提折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。
?公司名称 优惠税种 优惠期限和政策 批准机关 批准文号 减免税依据 具体规定
西藏珠峰中免免税品有限公司 企业所得税 2011年至2020年 西藏自治区人民政府 藏政发[2011]14号 《西藏自治区人民政府关于我区企业所得税税率问题的通知》 公司2011年至2020年期间，继续按15%的税率缴纳企业所得税
重庆中国国际旅行社有限责任公司 企业所得税 2011年至2020年 重庆市地方税务局 渝地税免[2012]2号 《关于减率征收重庆中国国际旅行社有限责任公司企业所得税的批复》 公司2011年至2020年期间，继续按15%的税率缴纳企业所得税
昀明力帆汽车销售有限公司、诔冬力耀¤能源汽车销售有限公司、天津力帆新能源汽车销售有限公司、武汉力帆新能源汽车服务有限公司、西安力帆新能源汽车销售有限公司、重庆轰轰烈摩托车销售有限公司属于小型微利企业，应纳税所得额低于10万元，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 |
| 2017-12-31 |
企业所得税 |
25 |
25 |
|
| 2016-12-31 |
企业所得税 |
25 |
25 |
|
| 2015-12-31 |
企业所得税 |
25 |
25 |
|
| 2014-12-31 |
企业所得税 |
25 |
25 |
|
| 2014-06-30 |
增值税 |
17 |
17 |
有税商品销售以销售额为计税依据，小规模纳税人执行3%的征收率，一般纳税人执行17%税率。
根据财政部和国家税务总局联合下发的关于《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税【2012】39号）文件规定，免税品经营企业、国家批准设立的免税店经营免税品销售业务免征增值税，并从2011年1月1日开始执行。
根据财政部、国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知的规定，试点范围的公司由原征收营业税改为征收增值税。 |
| 营业税 |
5 |
5 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 教育费附加 |
3 |
3 |
|
| 企业所得税 |
25 |
25 |
根据《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》财税【2011】58号文，自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。该政策主要适用于本公司在西部地区的子公司。其他地区境内子公司，根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税率为25%，对于小型微利企业执行20%的税率。 |
| 2013-12-31 |
增值税 |
17 |
17 |
①有税商品销售以销售额为计税依据，小规模纳税人执行3%的征收率，一般纳税人执行17%税率。
②根据财政部和国家税务总局联合下发的关于《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税【2012】39号）文件，明确规定免税品经营企业、国家批准设立的免税店经营免税品销售业务免征增值税，并从2011年1月1日开始执行。
③根据财政部、国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知的规定，本年度试点范围的公司由原征收营业税改为征收增值税。 |
| 营业税 |
5 |
5 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 教育费附加 |
3 |
3 |
|
| 企业所得税 |
25 |
25 |
根据《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》财税【2011】58号文，自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。该政策主要适用于本公司在西部地区的子公司。
其他地区境内子公司，根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税率为25%，对于小型微利企业执行20%的税率。 |
| 2013-06-30 |
企业所得税 |
25 |
25 |
根据《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》财税[2011]58号，自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。该政策主要适用于本公司在西部地区的子公司。
其他地区境内子公司，根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税率为25%，对于小型微利企业执行20%的税率。
本公司的境外企业根据当地税收法律的规定交纳各项税费。
根据《财政部国家税务总局关于中国国旅集团有限公司重组上市资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]82号文），为支持国旅集团整体改制上市工作，经国务院批准，本公司及所属子公司对经过评估的资产可按评估后的资产价值计提折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。 |
| 增值税 |
17 |
17 |
①有税商品销售以销售额为计税依据，小规模纳税人执行3%的税率，一般纳税人执行17%税率。
②根据财政部和国家税务总局联合下发的关于《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）文件，明确规定免税品经营企业经营免税品销售业务免征增值税，并从2011年1月1日开始执行。
③根据财政部、国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知的规定，本年度试点范围的公司由原征收营业税改为征收增值税。 |
| 营业税 |
5 |
5 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 教育费附加 |
3 |
3 |
|
| 2012-12-31 |
增值税 |
17 |
17 |
①有税商品销售以销售额为计税依据，小规模纳税人执行3%的税率，一般纳税人执行17%税率。
②根据财政部、国家税务总局下发的《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税【2012】39号）文件，明确规定免税品经营企业经营免税品销售业务免征增值税，并从2011年1月1日开始执行。
③根据财政部、国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知的规定，本年度试点范围的公司由原征收营业税改为征收增值税。 |
| 营业税 |
5 |
5 |
①旅游服务收入以收取的全部旅游费减去替旅游者支付其他单位费用后的余额为计税依据，按5%税率计缴；
②客运收入按3%税率计缴；
③其他业务按营业收入5%计缴。 |
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
本公司境内企业按照所处地域的不同，分别按照应缴纳流转税额的7%、5%或1%的比例计缴城建税。 |
| 教育费附加 |
3 |
3 |
|
| 企业所得税 |
25 |
25 |
根据《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》财税〔2011〕58号，自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。该政策主要适用于本公司在西部地区的子公司。
其他地区境内子公司，根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税率为25%，对于小型微利企业执行20%的税率。 |
| 2012-06-30 |
增值税 |
17 |
17 |
根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税<2012>39号）规定，第一款"适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务"中第二项下"3.免税品经营企业销售的货物【国家规定不允许经营和限制出口的货物（见附件1）、卷烟和超出免税品经营企业《企业法人营业执照》规定经营范围的货物除外】。具体是指：（1）中国免税品（集团）有限责任公司向海关报送运入海关监管仓库，专供其经国家批准设立的统一经营、统一组织进货、统一制定零售价格、统一管理的免税店销售的货物…。"和第六款"适用增值税免税政策的出口货物劳务"第一项下中的第二条"出口企业或其他单位视同出口的下列货物…（1）国家批准设立的免税店销售的免税货物【包括进口免税货物和已实现退（免）税的货物】。"据此，本公司的免税商品销售免征增值税。
《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》（财税［2003］201号）、《出口货物退（免）税管理办法》（国税发[1994]第31号）和财税[2002]7号文件的规定：外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物，特准退还或免征增值税和消费税。
《云南省国家税务局关于印发〈云南省姐告边境贸易区税收（国税）管理暂行办法〉的通知》（云国税[2000]156）：贸易区内的单位和个人在贸易区内生产、销售的货物和提供的应税劳务不征收增值税和消费税。 |
| 营业税 |
5 |
5 |
①旅游服务收入以收取的全部旅游费减去替旅游者支付其他单位费用后的余额为计税依据，按5%税率计缴；
②客运收入按3%税率计缴；
③其他业务按营业收入5%计缴。 |
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 教育费附加 |
3 |
3 |
|
| 企业所得税 |
25 |
25 |
本公司经济特区内企业所得税税率按照中华人民共和国国务院《关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）的精神，2011年执行24%的税率。其他地区境内子公司，根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税率为25%，对于小型微利企业执行20%的税率。
根据《财政部国家税务总局关于中国国旅集团有限公司重组上市资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]82号文），为支持国旅集团整体改制上市工作，经国务院批准，本公司及所属子公司对经过评估的资产可按评估后的资产价值计提折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。
《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》财税〔2011〕58号、《关于减率征收重庆中国国际旅行社有限责任公司企业所得税的批复》：自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。将重庆中国国际旅行社有限责任公司经营的业务认定为符合《产业结构调整指导目录（2005年本）》中鼓励类第二十五款“其他服务业”中第21项“旅游基础设施建设及旅游信息服务系统开发”的列举范围。
《新疆维吾尔自治区招商引资若干规定》：兴办非生产性企业，自经营之日起，3年内免征企业所得税，期满后减半征收企业所得税3年。
《西藏自治区人民政府关于我区企业所得税税率问题的通知》：根据国家西部大开发税收优惠政策，结合我区实际，现将我区企业所得税税率问题通知如下：对设在我区的各类企业（含西藏驻区外企业），在2011年至2020年期间，继续按15%的税率征收企业所得税。 |
| 2011-12-31 |
增值税 |
17 |
17 |
|
| 营业税 |
5 |
5 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 教育费附加 |
3 |
3 |
|
| 企业所得税 |
25 |
24 |
本公司经济特区内企业所得税税率按照中华人民共和国国务院《关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）的精神，2011年执行24%的税率。其他地区境内子公司，根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税率为25%，对于小型微利企业执行20%的税率。 |
| 2011-06-30 |
增值税 |
17 |
17 |
①根据财税[2009] 9 号《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》，免税商店零售的免税品按照收入的4%计缴。
②有税商品销售以销售额为计税依据，小规模纳税人执行3%的税率，一般纳税人执行17%或4%的税率。 |
| 营业税 |
5 |
5 |
①旅游服务收入以收取的全部旅游费减去替旅游者支付其他单位费用后的余额为计税依据，按5%税率计缴；
②客运收入按3%税率计缴。 |
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 教育费附加 |
3 |
3 |
|
| 企业所得税 |
25 |
25 |
本公司经济特区内企业所得税税率按照中华人民共和国国务院《关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39 号）的精神，2010 年执行22%的税率。其他地区境内子公司，根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税率为25%，对于小型微利企业执行20%的税率。
3、重组改制税收优惠情况
根据《财政部 国家税务总局关于中国国旅集团有限公司重组上市资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]82 号文），为支持国旅集团整体改制上市工作，经国务院批准，本公司及所属子公司对经过评估的资产可按评估后的资产价值计提折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。
4、本公司合并范围内子公司税收优惠情况如下：
乌鲁木齐市中免免税品有限责任公司2007 年-2009 年免征所得税，2010 年-2012年减半征收所得税 |
| 2010-12-31 |
增值税 |
17 |
17 |
|
| 营业税 |
5 |
5 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 教育费附加 |
3 |
3 |
|
| 企业所得税 |
25 |
22 |
本公司经济特区内企业所得税税率按照中华人民共和国国务院《关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39 号）的精神，2010 年执行22%的税率。其他地区境内子公司，根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税率为25%，对于小型微利企业执行20%的税率。 |
| 2010-06-30 |
增值税 |
17 |
17 |
|
| 营业税 |
5 |
5 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 教育费附加 |
3 |
3 |
|
| 企业所得税 |
25 |
25 |
|
| 2009-12-31 |
增值税 |
17 |
3 |
|
| 营业税 |
5 |
3 |
|
| 城市维护建设税 |
7 |
5 |
|
| 教育费附加 |
3 |
3 |
|
| 企业所得税 |
25 |
20 |
本公司经济特区内企业所得税税率按照中华人民共和国国务院《关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39 号）的精神，2009 年执行20%的税率。其他地区境内子公司，按照新颁布的《中华人民共和国企业所得税法》，2008 年开始企业所得税率为25%。 |
| 2009-06-30 |
企业所得税 |
25 |
15 |
全国人民代表大会于2007 年3 月16 日通过了《中华人民共和国企业所得税法》（“新所得税法”），新所得税法将自2008 年1 月1 日起施行。除经特别批准外，本公司及子公司适用的企业所得税率将自2008 年1 月1 日调整为25%。
除下述公司外，本公司及子公司的境内企业所得税按应纳税所得额的33%计算缴纳：
1. 上海大屯能源股份有限公司，经上海市浦东新区税务局沪税普所[2001]2 号批准，上海总机构减按15%税率缴纳企业所得税。
2. 中煤西安设计工程有限责任公司根据陕国税函[2005]377 号，由于2006 年度和截至2007 年6 月30 日止6 个月期间的主营业务收入中的设计收入超过总收入的70%，减按15%的税率缴纳企业所得税。
3. 陕西南梁矿业有限公司经榆林市国家税务局榆国税发[2003]69 号文及榆国税发[2004]14 号文批准，自2003年起享受西部大开发的税收优惠政策，按15%的税率缴纳企业所得税。
4. 上海中煤华东有限公司根据上海市浦东新区国家税务局及上海市浦东新区地方税务局出具《所得税税收优惠政策核定通知书》(浦税所[2005]455 号)文及上海市浦东新区人民政府协作办公室浦府协[2005]12 号文，2005 年9 月至12 月免交企业所得税，自2006 年度起，减按15%的税率缴纳企业所得税。
5. 大同中新能源有限公司经同国税函[2005]215 号文批准，自2004 年起执行两免三减半优惠政策，2004 年度至2005 年度免交企业所得税，2006 年起至2008年度按15%的税率缴纳企业所得税。
6. 大同中煤出口煤基地建设有限公司经同国税函[2005]112 号文批准，自2004 年起执行两免三减半优惠政策，2004 年度至2005 年度免交企业所得税，2006 年起至2008 年度减按15%的税率缴纳企业所得税。
7. 华光资源有限公司位于澳大利亚，根据澳大利亚税收法规，其适用的企业所得税税率为30%。
8. 江苏大屯铝业有限公司系生产型外商投资企业，根据(徐沛国税)惠字2005]第2号文，自2005 年起享受两免三减半的税收优惠政策。
9. 河北中煤旭阳焦化有限公司经邢台县国家税务局出具的邢县国税发[2007]2 号文批准，自2007 年起享受外商投资企业所得税两免三减半政策，同时2007 年至2011 年免缴外商投资企业地方所得税，2012 年至2016 年减半缴纳外商投资企业地方所得税。 |
| 增值税 |
17 |
17 |
（1）2006 年1 月1 日—2008 年1 月24 日商贸零售企业的免税品销售，以免税商品销售额为计税依据，执行4%的税率；根据国税函[2008]81 号文件《国家税务总局关于出境口岸免税店有关增值税政策问题的通知》，本公司及合并范围内子公司免税商品销售自2008 年1 月24 日起免征增值税；
（2）一般纳税人的有税商品销售以销售额为计税依据，执行17%的税率。 |
| 资源税 |
|
|
|
| 营业税 |
5 |
5 |
（1）旅游服务收入以收取的全部旅游费减去替旅游者支付其他单位费用后的余额为计税依据，按5%税率计缴；
（2）客运收入按3%税率计缴。 |
| 城市维护建设税 |
7 |
7 |
|
| 教育费附加 |
3 |
3 |
|
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发行与分配