`税项 1、主要税种及税率： 税种 计税依据 税率 增值税 17% 应税销售收入 营业税 5% 应税营业收入 城建税 5% 增值税、营业税的应纳税额 企业所得税 15% 应纳税所得额 2、优惠税负及批文： 根据云财税[2002]19号文《关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》、云财税[2 002]38号文《关于西部大开发企业所得税优惠政策执行时间的通知》和曲地税二字[200 2]40号文《曲靖市地方税务局关于符合国家鼓励类企业享受西部大开发税收优惠的批复 》规定，本公司从2002年7月1日起执行15%的所得税税率，本期企业所得税按15%计缴。 根据曲靖市地方税务局“曲地税二[2005]9号文”，《关于云南云维股份有限公司国 产设备投资抵免企业所得税的批复》：云南云维股份有限公司国产设备投资54,691,880 .46元，按40%可抵免企业所得21,876,752.18元，抵免期限最长不超过5年。抵免后本期 实际所得税费用为1,493,698.00元。 根据财政部、国家税务总局“财税[2001]198号文”和“云国税发[2001]313号文” 规定，“在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其 他废渣生产的水泥从2002年1月1日实行增值税即征即退”。本公司水泥产品符合该规定 ，应缴增值税实行即征即退。

`税项 1、企业所得税 根据西部大开发有关税收优惠的规定（云财税[2002]19号文），本公司2003年执行 15%的所得税优惠税率。 2、流转税 主要税（费）种 税率 计税依据 增值税 17%、13% 应税销售收入 营业税 5% 应税营业收入 城市维护建设税 5% 增值税、营业税的应纳税额

`税项 1、企业所得税 根据云财税[2002]19号文《关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》、云财税[ 2002]38号文《关于西部大开发企业所得税优惠政策执行时间的通知》和曲地税二字[2 002]40号文《曲靖市地方税务局关于符合国家鼓励类企业享受西部大开发税收优惠的批 复》规定，本公司从2002年7月1日起执行15%的所得税税率，本期企业所得税按15%计缴 。 2、流转税 主要税（费）种 税率 计税依据 增值税 17%、13% 应税销售收入 营业税 5% 应税营业收入 城市维护建设税 5% 增值税、营业税的应纳税额 根据财政部、国家税务总局“财税[2001]198号文”和“云国税发[2001]313号文” 规定，“在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及 其他废渣生产的水泥从2002年1月1日实行增值税即征即退”。本公司水泥产品符合该规 定，应缴增值税实行即征即退。

`税项 1、企业所得税 根据西部大开发有关税收优惠的规定（云财税[2002]19号文），本公司2004年执行 15%的所得税优惠税率。 2、流转税 主要税（费）种 税率 计税依据 增值税 17%、13% 按销项税扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额 营业税 5% 应税营业收入 城市维护建设税 5% 增值税、营业税的应纳税额

`税项 1、企业所得税 根据云财税[2002]19 号文《关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》、云财税 [2002]38 号文《关于西部大开发企业所得税优惠政策执行时间的通知》和曲地税二字 [2002]40 号文《曲靖市地方税务局关于符合国家鼓励类企业享受西部大开发税收优惠 的批复》规定，本公司从2002 年7 月1 日起执行15%的所得税税率，本期企业所得税按 15%计缴。 2、流转税 主要税(费)种 税率 计税依据 增值税 17%、13% 应税销售收入 营业税 5% 应税营业收入 城市维护建设税 5% 增值税、营业税的应纳税额 根据财政部、国家税务总局“财税[2001]198 号文”和“云国税发[2001]313 号文 ”规定，“在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣 及其他废渣生产的水泥从2002 年1 月1 日实行增值税即征即退”。本公司水泥产品符 合该规定，应缴增值税实行即征即退。

`税项 1、企业所得税 根据西部大开发有关税收优惠的规定（云财税[2002]19号文），本公司2003年执 行15%的所得税优惠税率。 2、流转税 主要税（费）种 税率 计税依据 增值税 17%、13% 按销项税扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额 营业税 5% 应税营业收入 城市维护建设税 5% 增值税、营业税的应纳税额

`税项 1、企业所得税 （1）根据云财税[2002]19 号文《关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》、云 财税[2002]38 号文《关于西部大开发企业所得税优惠政策执行时间的通知》和曲地税 二字[2002]40 号文《曲靖市地方税务局关于符合国家鼓励类企业享受西部大开发税收 优惠的批复》规定，本公司从2002 年7 月1 日起执行15%的所得税税率，2002 年全年 度按24%的税率计缴企业所得税。 （2）1997 年至2001 年，根据财政部'财税[2000]99 号'文及云南省人民政府'云 政复[1997]24 号'文的批复，本公司所得税按33%的税率计缴，超过15%的部分，享受' 先征后返'的优惠政策，即所得税实际负担率为15%，另18%先征后返。本年度共收到所 得税返还8,981,488.85 元。 2、流转税 主要税(费)种 税率 计税依据 增值税 17%、13% 应税营业收入 营业税 5% 应税营业收入 城市维护建设税 5% 增值税、营业税的应纳税额 根据财政部、国家税务总局“财税[2001]198 号文”和“云国税发[2001]313 号文 ”规定，“在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣 及其他废渣生产的水泥从2002 年1 月1 日实行增值税即征即退”。本公司本期收购了 云南云维集团有限公司水泥分厂，水泥产品应缴增值税实行即征即返。

`税项 1、企业所得税 （1）本公司2002 年执行33%的所得税税率。 （2）1997 年至2001 年，根据财政部“财税[2000]99 号”文及云南省人民政府“ 云政复[1997]24 号”文的批复，本公司所得税按33%的税率计缴，超过15%的部分，享 受“先征后返”的优惠政策，即所得税实际负担率为15%，另18%先征后返。 （3）2001 年度的1200 多万元应返还企业所得税本期尚未收到。 2、流转税 主要税（费）种 税率 计税依据 增值税 17%、13% 按销项税扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额 营业税 5% 应税营业收入 城市维护建设税 5% 增值税、营业税的应纳税额 四、控股子公司 子公司名称 注册地 法定代表人 注册资本 富源云维炭素有限责任公司 云南省富源县 胡华生 900万元 子公司名称 本公司所占比例% 经营范围 富源云维炭素有限责任公司 56.62 焦炭

`收入确认的原则

    A、商品销售：在商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方， 公司不再对该 商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的有关凭据， 并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。

    B、提供劳务：①在同一年度内发生并完成的，在劳务已经提供， 收到价款或 取得收取款项的证据时，确认劳务收入。②劳务的发生和完成不在同一年度时，按 完工百分比法，在劳务合同的总收入、劳务的完工程度能够可靠地确定，与交易相 关的价款能够流入，已经发生的成本和完成劳务将要发生的成本能够可靠的计量时， 确认劳务收入。

    C、他人使用本公司资产而发生的收入：他人使用本公司资产发生的利息收入， 按使用现金的时间和适用资金利润率计算确定；发生的使用费收入，按有关合同或 协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定并应同时满足：①与交易相 关的经济利益能够流入本公司；②收入的金额能够可靠地计量。

`税项

    1、企业所得税

    根据云南省人民政府“云政复［1997］24号”文的批复,本公司所得税按33%的税率 计缴,超过15%的部分,享受“先征后返”的优惠政策。

    2、流转税

主要税（费）种 税率 计税依据

增值税 17% 应税销售额

营业税 5% 应税营业收入

城市维护建设税 5% 增值税、营业税的应纳税额

教育费附加 3% 增值税、营业税的应纳税额

`税项

    ⑴增值税：税率17%，以销项税额抵扣进项税额后计缴。

    ⑵营业税：税率5%。

    ⑶城建税：按应交增值税、营业税税额的5%计缴。

    ⑷教育费附加：按应交增值税、营业税税额的3%计缴。

    ⑸所得税：本公司根据云南省人民政府“云政复 [1997]24号”文和云南财政 厅、云南省国有资产管理局、中国人民银行云南省分行联合会签的“云财工(1997 )169号”文之规定，本公司所得税按33％的税率计缴，超过15%的部份， 可享受“ 先征后返”的政策照顾，即所得税实际上缴负担率为15%。

`税项

    ⑴增值税：税率17%，以销项税额抵扣进项税额后计缴。

    ⑵营业税：税率5%。

    ⑶城建税：按应交增值税、营业税税额的5%计缴。

    ⑷教育费附加：按应交增值税、营业税税额的3%计缴。

    ⑸所得税：本公司根据云南省人民政府“云政复 [1997]24号”文和云南财政 厅、云南省国有资产管理局、中国人民银行云南省分行联合会签的“云财工（1997） 169号”文之规定，本公司所得税按33％的税率计缴，超过15%的部份，可享受“先 征后返”的政策照顾，即所得税实际上缴负担率为15%。

`税项

    (1)增值税：按应纳增值税销售收入的 17%计算销项税， 抵扣进项税后的余额 缴纳。

    (2)营业税：按应纳营业税的运输收入的3%计算缴纳。

    (3)城市维护建设税和教育费附加：分别按应交流转税税额的5%和3%计算缴纳。

    (4)所得税：根据云南省人民政府“云政复(1997)24 号”文和云南省财政厅、 云南省国有资产管理局、 中国人民银行云南省分行联合会签的“云财工 ( 1997) 169 号”文之规定， 本公司所得税按33%的税率计缴，超过15%税率部分的税款， 享受先征后返的政策，对返回部分的税款纳入税后利润进行分配，即本公司所得税 实际税率为15%。

`投资收益

8438293.87元，均为一级市场新股认购收入。

`税项

    (1)增值税:按销售收入的17%计算销项税:抵扣进项税后的余额缴纳.

    (2)城市维护建设税和教育费附加:分别按应交增值税额的5%和3%计算缴纳.

    (3)所得税:经云南省人民政府同意,实行33%的所得税率,返还18%, 返还部分作 为税后利润.

`投资收益

    41700008.00元为公司购买债券收益。