`税项 （一）公司主要税种和税率为 税种 税率 备注 增值税 17％ 增值税应纳税额 营业税 5％ 应税营业额 城建税 7％ 所得税 33％ 应纳税所得额 （二）税负减免 1、根据上海市国家税务局第八分局沪国税八税[2004]45号文关于上海申康清洁用品 有限公司免征企业所得税的批复，子公司上海申康清洁用品有限公司享受福利企业优惠 政策，自2004年6月1日起至2005年5月31日止免征企业所得税。 根据上海市地方税务局静安区分局净税免（2005）352号减免税通知书，子公司上海 申康清洁用品有限公司自2005年6月至2006年5月止免征企业所得税。 根据上海市财政局第三分局沪财三3（2000）902号签报，子公司上海申康清洁用品 有限公司享受福利企业增值税即征即返优惠政策。 2、根据上海市地方税务局第八分局沪地税八税[2004]7号文，关于对上海美加净口 腔护理有限公司取得的医疗服务收入免予征收营业税的批复，子公司上海美加净口腔护 理有限公司在2004年2月11日至2005年2月10日期间取得的医疗服务收入免征营业税。

`税项 （一）公司主要税种和税率为 税 种 税率(%) 备 注 增值税 17 增值税应纳税额 营业税 5 应税营业额 城建税 7 应纳营业税额和增值税额 所得税 33 应纳税所得额 （二）税负减免 1、根据上海市国家税务局第八分局上海市地方税务局第八分局沪国税八税[2003]4 7号和沪国税八税[2004]45号文关于上海申康清洁用品有限公司免征企业所得税的批复， 子公司上海申康清洁用品有限公司享受福利企业优惠政策，自2003年6月1日起至2005年 5月31日止免征企业所得税。 根据上海市财政局第三分局沪财三3（2000）902号签报，子公司上海申康清洁用品 有限公司享受福利企业增值税即征即返优惠政策。 2、根据上海市地方税务局第八分局沪地税八税[2003]10号文和沪地税八税[2004]7 号文，关于对上海美加净口腔护理有限公司取得的医疗服务收入免予征收营业税的批复 ，子公司上海美加净口腔护理有限公司在2003年2月11日至2005年2月10日期间取得的医 疗服务收入免征营业税。

`税项 （一）公司主要税种和税率为 税 种 税率（%） 备 注 增值税 17 增值税应纳税额 营业税 5 应税营业额 城建税 7 应纳营业税额和增值税额 所得税 33 应纳税所得额 （二）税负减免 1、根据上海市国家税务局第八分局国税八税(2004)83号文件核准，上海白猫股份 有限公司享受高新技术企业所得税优惠政策，2004年度减按15%税率缴纳企业所得税。 公司下属的五家分公司在注册地按33%的税率缴纳企业所得税。 2、根据上海市国家税务局第八分局上海市地方税务局第八分局沪国税八税[2003] 47号和沪国税八税[2004]45号文关于上海申康清洁用品有限公司免征企业所得税的批复 ，子公司上海申康清洁用品有限公司享受福利企业优惠政策，自2003年6月1日起至200 5年5月31日止免征企业所得税。 根据上海市财政局第三分局沪财三3（2000）902号签报，子公司上海申康清洁用品 有限公司享受福利企业增值税即征即返优惠政策。 3、根据上海市地方税务局第八分局沪地税八税[2003]10号文和沪地税八税[2004] 7号文，关于对上海美加净口腔护理有限公司取得的医疗服务收入免予征收营业税的批 复，子公司上海美加净口腔护理有限公司在2003年2月11日至2005年2月10日期间取得的 医疗服务收入免征营业税。

`税项 公司适用的税种与税率： 税种 适用税率（%） 计税基数 *所得税 15 应纳税所得额 增值税 17 按销项税额扣除 当期允许抵扣的进项 税额后的差额 营业税 5 应税营业额 城建税 7 应纳营业税额和增值税额 公司为2004年度第一批上海市高新技术企业复审后跟踪调查核准企业。根据财税字 （1994）001号文和沪科合（2004）第014号文规定，公司在2004年度减按15％税率缴纳 企业所得税。 *公司下属的五家分公司在注册地按33%的税率缴纳企业所得税。 公司适用的费种与费率： 费种 费率（%） 计费基数 教育费附加 3 应纳营业税额和增值税额 河道工程维检费 1 应纳营业税额和增值税额

`税项 本公司适用的税种与税率 税种 税率（％） 计税基数 所得税*1 15 应纳税所得额 增值税*2 17 按销项税额扣除当期允许抵扣的进项税 额后的余额 营业税*3 5 应税营业额 城建税 7 应纳营业税额、增值税额 本公司适用的费种与费率 费种 费率（％） 计费基数 教育费附加 3 应纳营业税额、增值税额 河道工程维检费 1 应纳营业税额、增值税额 *1 根据上海市国家税务局第八分局国税八税(2003)74 号文件核准，上海白猫股份 有限公司享受高新技术企业所得税优惠政策，2003 年度减按15%税率缴纳企业所得税。 公司下属的五家分公司在注册地按33%的税率缴纳企业所得税。 根据上海市国家税务局第八分局上海市地方税务局第八分局沪国税八税[2002]6 号 和沪国税八税[2003]47 号文关于上海申康清洁用品有限公司免征企业所得税的批复， 子公司上海申康清洁用品有限公司享受福利企业优惠政策，自2002 年6 月1 日起至20 04 年5 月31 日止免征企业所得税。 *2 根据上海市财政局第三分局沪财三3（2000）902 号签报，子公司上海申康清洁 用品有限公司享受福利企业增值税即征即返优惠政策。 *3 根据上海市地方税务局第八分局沪地税八税[2003]10 号文关于对上海美加净口 腔护理有限公司取得的医疗服务收入免予征收营业税的批复，子公司上海美加净口腔护 理有限公司从2003 年2 月11 日至2004 年2 月10 日取得医疗收入免征营业税。

`税项 公司适用的税种与税率： 税种 适用税率（%） 计税基数 *所得税 33 应纳税所得额 增值税 17 按销项税额扣除当期允许抵扣的进项 税额后的差额 营业税 5 应税营业额 城建税 7 应纳营业税额和增值税额 *公司下属的五家分公司在注册地按33%的税率缴纳企业所得税。 公司适用的费种与费率： 费种 费率（%） 计费基数 教育费附加 3 应纳营业税额和增值税额 河道工程维检费 1 应纳营业税额和增值税额

`税项 公司适用的税种与税率： 税种 适用税（%） 计税基数 *所得税 33 应纳税所得额 增值税 17 按销项税额扣除当期允许抵扣的进项 税额后的差额 营业税 5 应税营业额 城建税 7 应纳营业税额和增值税额 *上海市科学技术委员会以“沪科合(2002)第009 号”文核准公司为2002 年度上 海市高新技术企业复审合格企业，2002 年度公司减按15％税率缴纳企业所得税。 公司下属的五家分公司在注册地按33%的税率缴纳企业所得税。 公司适用的费种与费率： 费种 费率(%) 计费基数 教育费附加 3 应纳营业税额和增值税额 *河道工程维检费 1 应纳营业税额和增值税额 *公司原适用的费种除教育费附加和河道工程维检费以外，还包括农村义务兵优待 金和堤防费，分别按照应纳营业税额和增值税额的0.3％和1％计缴。河道工程维检费 的计缴比例原为0.25％。现根据上海市人民政府办公厅《关于取消本市部分政府性基 金的通知》（沪府办发[2002]26 号）、《关于调整本市河道工程修建维护管理费征收 标准等问题的通知》（沪府办发[2002]27 号），自2002 年6 月1 日起停止缴纳农村 义务兵优待金和堤防费，同时河道工程维检费的计缴比例提高到1％。

`税项 公司的适用税项和税率： 税种 税率 计税基数 (%) 所得税 33 应纳税所得额 增值税 17 按销项税额扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额 营业税 5 营业额 城建税 7 应纳增值税额和营业税额 教育费附加 3 应纳增值税额和营业税额 义优金 0.3 应纳增值税额和营业税额 河道管理费 0.25 应纳增值税额和营业税额

`税项

    置换出的上海双鹿电器股份有限公司的适用税项和税率：

税种 税率（%） 计税基数

所得税 15 应纳税所得额

增值税 17 按销项税额扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额

营业税 5 营业额

城建税 7 应纳增值税额和营业税额

教育费附加 3 应纳增值税额和营业税额

置换入的上海牙膏厂有限公司的适用税项和税率：

税种 税率（%） 计税基数

所得税 33 应纳税所得额

增值税 17 按销项税额扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额

营业税 5 营业额

城建税 7 应纳增值税额和营业税额

教育费附加 3 应纳增值税额和营业税额

义优金 0.3 应纳增值税额和营业税额

河道管理费 0.25 应纳增值税额和营业税额

`税项

    1、增值税：按销售收入的17%计算销项税额，并以抵扣进项税后的余额缴纳。

    2、营业税：按营业额的5%缴纳。

    3、城建税：按应交增值税和营业税的7%缴纳。

    4、教育费附加：按应交增值税和营业税的3%缴纳。

    5、所得税：按应纳税所得额的15%缴纳。

`税项

    1、增值税：按销售收入的17%计算销项税额,并以抵扣进项税后的余额交纳。

    2、营业税：按营业额的5%交纳。

    3、城建税：按应交增值税和营业税的7%交纳。

    4、教育费附加：按应交增值税和营业税的3%交纳。

    5、所得税：按应纳税所得额的15%交纳。

`税项：

    1、增值税：按销售收入的17％计算销项税额，并以抵扣进项税后的余额交纳。

    2、营业税：按营业额的5％交纳。

    3、城建税：按应交增值税和营业税的7％交纳。

    4、教育费附加：按应交增值税和营业税的3％交纳。

    5、所得税：按应纳税所得额的15％交纳。

`主要税项

    （1）流转税：增值税税率17％。

    营业税税率5％。

    （2）所得税：按应纳税所得额的15％计征。

`主要税项：

    (1)流转税：增值税税率17％，营业税税率5％；

    (2)所得税：所得税税率15％。

`主要税项：

    ⑴、流转税：增值税税率17％，营业税税率5％；

    ⑵、所得税：所得税税率15％。

    子公司上海电冰箱配件厂根据(93)沪税普(2)字第802号税收业务签报单，免征 企业所得税。

`投资收益

为417025.71元，主要系法人股投资收益所致。

`税项：

    ①、流转税：母公司及各合并报表子公司均为一般纳税人，计征增值税，税率为17％， 除上海双鹿房地产经营公司计征营业税，税率5％。

    ②、所得税：各合并报表公司的所得税税率为15％，除上海冰箱配件厂属福利型企业 免税。

`对上海双鹿电器冷柜厂的歇业清算已于六月份结束, 并已委托上海经隆会计师事

    务所对其歇业清算进行整体资产评估,其结果已经有关主管部门确认。 我公司已根 据整体资产评

    估报告进行清理,并将其清算结果与投资额的差异作“投资收益”处理。

`递延投资收益摊销方法：

    公司从95年起由原按25年摊销改为按10年摊销。

`94年上半年利润中有93年增值税清算退税850万元,而94 年起国家对增值税采

    用价税分流,故今年利润中无此收益。

`投资收益:

    13,935,299.93元,其中:子公司按先税后分的原则, 其收益为13,437,476.46元,股 票投资收益349,073.47元, 其它对外投资收益148,750元。