`税项 1、主要税种及税率： 税种 计税依据 税率 增值税 增值税应税收入 17% 营业税 营业税应税收入 5% 城建税 应纳流转税额 1%、7% 企业所得税 应纳税所得额* 33%、15% 教育费附加 应纳流转税额 3% 副食品调控基金 营业收入 1‰ 2、优惠税负及批文： ※1、焊丝公司系中外合资企业，根据《外商投资企业所得税法》及其实施细则的规 定，从获利年度当月起第1至2年全免企业所得税，第3年至5年减按15%征收。该公司199 8年设立，2001年起开始盈利，本年度为享受优惠政策的第五年。 根据“财税(2001)202号文《关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》”、“国 税发(2002)47号文《关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知》、川国 税函(2002)162号《关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知》的相关规 定，该公司享受再次减半缴纳企业所得税的优惠政策。 根据“国税发(1994)038号”文、“川税二(86)484号”文及其他对外商投资企 业优惠政策之有关规定，该公司享受免缴营业税、房产税、车船使用税、城市维护建设 税、教育费附加等税收优惠政策。 2、深圳大西洋系深圳市经济特区内的企业，享受深圳市经济特区的相关税收优惠政 策。具体为： ①城市维护建设税为1%。 ②所得税率为15%。 3、除焊丝公司和深圳大西洋外的所有公司适用的所得税税率为33%。

`税项 税费项目 计税依据 税率 增值税 增值税应税收入 17% 营业税 营业税应税收入 5% 城建税 应纳流转税额 1%、7% 教育费附加 应纳流转税额 3% 副食品调控基金 营业收入 1‰ 所得税 应纳税所得额 33%

`税项 税费项目 计税依据 税率 增值税 增值税应税收入 17% 营业税 营业税应税收入 5% 城建税 应纳流转税额 1%、7% 教育费附加 应纳流转税额 3% 副食品调控基金 营业收入 1‰ 所得税 应纳税所得额* 33% 1、焊丝公司系中外合资企业，根据《外商投资企业所得税法》及其实施细则的规 定，从获利年度当月起第1至2年全免企业所得税，第3年至5年减按15%征收。该公司19 98年设立，2001年起开始盈利，本年度为享受优惠政策的第四年。 根据“财税（2001）202号文《关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》”、“ 国税发（2002）47号文《关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知》、川 国税函（2002）162号《关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知》的相 关规定，该公司享受再次减半缴纳企业所得税的优惠政策。 根据“国税发（1994）038号”文、“川税二（86）484号”文及其他对外商投资企 业优惠政策之有关规定，该公司享受免缴营业税、房产税、车船使用税、城市维护建设 税、教育费附加等税收优惠政策。 2、深圳大西洋系深圳市经济特区内的企业，享受深圳市经济特区的相关税收优惠 政策。具体为： ①城市维护建设税为1%。 ②所得税为15%。 3、除焊丝公司和深圳大西洋外的所有公司适用的所得税税率为33%。

`税项 税费项目 计税依据 税率 增值税 增值税应税收入 17% 营业税 营业税应税收入 5% 城建税 应纳流转税额 1%、7% 教育费附加 应纳流转税额 3% 副食品调控基金 营业收入 1‰ 所得税 应纳税所得额* 33% *焊丝公司系中外合资企业，根据《外商投资企业所得税法》及其实施细则的规定 ，从获利年度当月起第1至2年全免企业所得税，第3年至5年减按15%征收。该公司1998 年设立，2001年起开始盈利，本年度为享受优惠政策的第四年。 根据“财税（2001）202号文《关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》”、“ 国税发（2002）47号文《关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知》、川 国税函（2002）162号《关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知》的相 关规定，该公司享受再次减半缴纳企业所得税的优惠政策。 根据“国税法（1994）038号”文、“川税二（86）484号”文及其他对外商投资企 业优惠政策之有关规定，该公司享受免缴营业税、房产税、车船使用税、城市维护建设 税、教育费附加等税收优惠政策。

`税项 税费项目 计税依据 税率 增值税 增值税应税收入 17% 营业税 营业税应税收入 5% 城建税 应纳流转税额 1%、7% 教育费附加 应纳流转税额 3% 副食品调控基金 营业收入 1‰ 所得税 应纳税所得额* 33% *焊丝公司系中外合资企业，根据《外商投资企业所得税法》及其实施细则的规定 ，从获利年度当月起第1至2年全免企业所得税，第3年至5年减按15%征收。该公司1998 年设立，2001年起开始盈利，本年度为享受优惠政策的第三年。 根据“财税（2001）202号文《关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》”、“ 国税发（2002）47号文《关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知》、川 国税函（2002）162号《关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知》的相 关规定，该公司享受再次减半缴纳企业所得税的优惠政策。 根据“财税字（2002）49号文《关于外商投资企业和外国企业购买国产设备抵免企 业所得税有关问题的通知》”、“自国税征发（2003）6号”文、“自国税征发（2003 ）7号”文、“自国税征发（2003）5号”文，该公司自2003年度起可在核定的“采购国 产设备投资抵免企业所得税”额度内抵免企业所得税4,412,743.11元，本年度未抵免完 的指标留待以后年度（最长期限不超过7年）抵免。 根据《四川省鼓励外商投资的若干政策规定》、“自府发［2001］102号文《自贡 市鼓励外商投资若干优惠政策》”之规定，可全额退还国产设备增值税（2003年度实际 退还采购国产设备增值税2,107,417.33元），或抵免企业所得税。 根据“国税法（1994）038号”文、“川税二（86）484号”文及其他对外商投资企 业优惠政策之有关规定，该公司享受免缴营业税、房产税、车船使用税、城市维护建设 税、教育费附加等税收优惠政策。

`税项 税费项目 计税依据 税率 增值税 增值税应税收入 17% 营业税 营业税应税收入 5% 城建税 应纳流转税额 1%、7% 教育费附加 应纳流转税额 3% 交通建设附加* 应纳流转税额 4% 副食品调控基金 营业收入 1‰ 所得税 应纳税所得额** 33% *：据川地税发[2002]038号文件规定，从2002年4月20日起停止征收交纳交通建 设附加费。

`税项 税费项目 计税依据 税率 增值税 增值税应税收入 17% 营业税 营业税应税收入 5% 城建税 应纳流转税额 1%、7% 教育费附加 应纳流转税额 3% 交通建设附加* 应纳流转税额 4% 副食品调控基金 营业收入 1‰ 所得税 应纳税所得额** 33% *：据川地税发[2002]038 号文件规定，从2002 年4 月20 日起停止征收交纳交通 建设附加费。 **：焊丝公司系中外合资企业，根据《外商投资企业所得税法》及其实施细则的规 定，从获利年度当月起第1 至2 年全免企业所得税，第3 年至5 年减按16.5%征收。该 公司1998年设立，2001 年起开始累计盈利，本年度为享受优惠政策的第二年，为第二 个免税年度。

`税项 税费项目 计税依据 税率 增值税 增值税应税收入 17% 营业税 营业税应税收入 5% 城建税 应纳流转税额 1%、7% 教育费附加 应纳流转税额 3% 交通建设附加 应纳流转税额 4% 副食品调控基金 营业收入 1‰ 所得税 应纳税所得额★ 33% ★焊丝公司系中外合资企业，根据《外商投资企业所得税法》及其实施细则的规定 ，从获利年度当月起第1 至2 年全免企业所得税，第3 年至5 年减按16.5%征收。该公 司1998 年设立，2000 年起当年开始盈利，2001 年累计盈利，本年度为累计盈利的第 二年，执行的所得税率为零。

`税项

    母公司及所属分公司、子公司税收优惠政策：

    控股子公司自贡大西洋焊丝制品有限公司系中外合资企业, 根据《外商投资企 业所得税法》及其实施细则的规定,从获利年度当月起第1至2年全免企业所得税,第 3年至5年减按16.5%征收。

`税项

（1） 税种及税率

本公司主要适用的税费和税率：

税 种 计 税 依 据 税 率

增值税 产品或劳务销售收入 17%

城市维护建设税 应交增值税、营业税额 1%、7%

教育费附加 应交增值税、营业税额 3%

交通建设附加 应交增值税、营业税额 4%

所得税 应纳税所得额 33%

    （2）本公司所得税会计处理方法采用应付税款法。

    （3）母公司及所属分公司、子公司税收优惠政策

    A、成都分公司所得税率为33%。根据其与成都市新都卫星城工业区管理委员会 所签协议及新都县有关税收优惠政策的规定， 从公司实现销售收入之月起， 即 1996 年1月起享受第1年至2年地方所得的增值税、营业税和所得税由财政全部返还， 第3 年至6年地方所得的增值税、营业税和所得税由财政返还50%。从2000年1月1日 起以上优惠政策不再享受。

    B、控股子公司云南大西洋焊条有限公司所得税率为33%。根据昆明市呈贡县有 关税收优惠政策，从公司实现销售收入之月起，即1996年1 月起享受两年内所得税 由财政全部返还，第3年所得税由财政返还50%。

    C、控股子公司自贡大西洋焊丝制品有限公司系中外合资企业， 根据《外商投 资企业所得税法》及其实施细则的规定，从获利年度当月起第1至2年全免企业所得 税，第3年至5年减按16.5%征收。该公司1998 年设立， 2000 年起当年开始盈利， 2000年度实现利润2,292,696.89元，弥补以前年度亏损后，截止2000年12月31 日 焊丝公司还亏损909,283.89元。由于盈利尚未弥补亏损，所以，未享受所得税优惠 政策。