`税项 1、主要税种及税率 主要税种 计税依据 税率 营业税#1 应税收入 3%、5% 增值税 产品销售收入 17％ 城市维护建设税#2 应纳流转税额 1%、5%、7% 教育费附加 应纳流转税额 3% 地方教育附加 增值税、营业税、消费税税额 1% 所得税#3 应纳税所得额 15％、33% #1工程施工收入按3%计税，其他按5%计税。 #2根据流转税的纳税地不同适不同的税率。 #3公司属国家级高新区外高新企业，按成地税函〔2000〕185号，按15％的税率征收 所得税，子公司-四川广元国栋建设新材有限公司、成都升泰物业管理有限公司执行33% 的税率。 2、税收优惠 (1)根据双流县国家税务局双国税函[2006]3号文批复，公司的秸杆人造板产品实行 增值税减半征收。 (2)根据四川省广元市经济开发区国家税务局经国税函[2005]7号文批复，2005年四 川广元国栋建设新材有限公司的主业产品执行增值税即征即退的优惠政策。 (3)公司生产的中密度纤维板、强化地板、饰面板产品符合《财政部国家税务总局关 于以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品增值税优惠政策的通知》财税[2 001]72号的相关规定，享受增值税即征即退的优惠政策。 (4)公司生产的中密度纤维板（含木质和秸杆）及加工的贴面板、地板产品符合财政 部、国家税务总局财税字[1997]049号文件附件二，免税农林产品初加工业范围第一条第 二项第二款及第二条第三项内容的相关规定，其应纳税所得额享受暂免征收企业所得税 。 (5)四川广元国栋建设新材有限公司主业（刨花板及加工的饰面板等）符合财政部、 国家税务总局财税字[1997]049号文件附件二，免税农林产品初加工业范围第一条第二项 第二款及第二条第三项内容的相关规定，其应纳税所得额享受暂免征收企业所得税。

`税项 1、主要税种及税率 主要税种 计税依据 营业税*1 应税收入 增值税 产品销售收入 城市维护建设税*2 应纳流转税额 教育费附加 应纳流转税额 地方教育附加*3 增值税、营业税、消费税税额 所得税*4 应纳税所得额 主要税种 税率 营业税*1 3%、5% 增值税 17％ 城市维护建设税*2 1%、5%、7% 教育费附加 3% 地方教育附加*3 1% 所得税*4 15％、33% *1工程施工收入按3%计税，其他按5%计税。 *2根据流转税的纳税地不同适不同的税率。 *3根据2004年4月30日四川省人民政府川府函[2004]67号《四川省人民政府关于印发 四川省教育附加征收使用管理办法的通知》文件规定，依照财综函[2003]10号文件精神 ，取消中小学改善办学条件附加、职工个人教育费和宾馆饭店教育费等“三项教育附加 ”，改按单位和个人缴纳的增值税、营业税、消费税的1%征收地方教育附加。 *4公司属国家级高新区外高新企业，按成地税函〔2000〕185号，按15％的税率征收 所得税，子公司-四川广元国栋建设新材有限公司、成都升泰物业管理有限公司执行33% 的税率。 2、税收优惠 子公司-四川广元国栋建设新材有限公司主业属《当前国家重点鼓励发展的产业、产 品和技术目录（2000年修订）》之列，根据财政部、国家税务总局、海关总署之“财税 〔2001〕202号”《关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》，享有在2004年至2010年 期间减按15%的税率征收企业所得税的优惠。根据财政部国家税务总局财税（2001）72号 文件，公司子公司四川广元国栋建设新材有限公司实行增值税即征即退。根据广元市优 惠政策，公司子公司四川广元国栋建设新材有限公司享受免征企业所得税3年。

`税项 1、主要税种及税率 主要税种 计税依据 税率 营业税*1 应税收入 3%、5% 增值税 产品销售收入 17％ 城市维护建设税*2 应纳流转税额 1%、5%、7% 教育费附加 应纳流转税额 3% 地方教育附加*3 增值税、营业税、消费税税额 1% 所得税*4 应纳税所得额 15％、33% *1工程施工收入按3%计税，其他按5%计税。 *2根据流转税的纳税地不同适不同的税率。 *3根据2004年4月30日四川省人民政府川府函[2004]67号《四川省人民政府关于印 发四川省教育附加征收使用管理办法的通知》文件规定，依照财综函[2003]10号文件精 神，取消中小学改善办学条件附加、职工个人教育费和宾馆饭店教育费等“三项教育附 加”，改按单位和个人缴纳的增值税、营业税、消费税的1%征收地方教育附加。 *4公司属国家级高新区外高新企业，按成地税函〔2000〕185号，按15％的税率征 收所得税，子公司-四川广元国栋建设新材有限公司、成都升泰物业管理有限公司执行 33%的税率。 2、税收优惠 子公司-四川广元国栋建设新材有限公司主业属《当前国家重点鼓励发展的产业、 产品和技术目录（2000年修订）》之列，根据财政部、国家税务总局、海关总署之“财 税〔2001〕202号”《关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》，享有在2004年至20 10年期间减按15%的税率征收企业所得税的优惠。

`税项 1、主要税种及税率 主要税种 计税依据 税率 税#1 营业 应税收入 3%、5% 增值税 产品销售收入 17％ 税#2 城市维护建设 应纳流转税额 1%、5% 教育费附加 应纳流转税额 3% 税#3 所得 应纳税所得额 15％、33% 地方教育费附加 应纳税所得额 1％ 房产税 租房收入 12％ 副调基金 物管收入 1‰ #1 工程施工收入按3%计税，其他按5%计税。 #2 根据流转税的纳税地不同适不同的税率。 #3 公司执行15%的税率，子公司执行33%的税率。 2、税收优惠 公司属国家级高新区外高新企业，按成地税函〔2000〕185号执行15％的所得税优 惠政策，即按15％的税率征收所得税。根据财政部国家税务总局财税（2001）72号文件 ，公司子公司四川广元国栋建设新材有限公司实行增值税即征即退。根据广元市优惠政 策，公司子公司四川广元国栋建设新材有限公司享受免征企业所得税3年。

`税项 1、主 要税种及税率 主要税种 计税依据 税率 营业税#1 应税收入 3%、5% 增值税 产品销售收入 17％ 城市维护建设税#2 应纳流转税额 1%、5% 教育费附加 应纳流转税额 3% 所得税#3 应纳税所得额 15％、33% #1 工程施工收入按3%计税，其他按5%计税。 #2 根据流转税的纳税地不同适不同的税率。 #3 公司执行15%的税率，子公司执行33%的税率。 2、税收优惠 公司属国家级高新区外高新企业，按成地税函〔2000〕185 号执行15％的所得税优 惠政策，即按15％的税率征收所得税。

`税项 1、主要税种 主要税种 计税依据 税率 营业税 应税收入 3% 增值税 产品销售收入 17% 城市维护建设税 应纳流转税额 1% 教育费附加 应纳流转税额 3% 所得税 应纳税所得额 15% 2、税收优惠 公司属国家级高新区外高新企业，按成地税函〔2000〕185号执行15%的所得税优 惠政策，即按15%的税率征收所得税。

`税项 1、主要税种 主要税种 计税依据 税率 营业税 应税收入 3% 增值税 产品销售收入 17% 城市维护建设税 应纳流转税额 1% 交通建设费附加# 应纳流转税额 4% 教育费附加 应纳流转税额 3% 所得税 应纳税所得额 15% #：2002 年6 月份停止征收。 2、税收优惠 公司属国家级高新区外高新企业，按成地税函〔2000〕185 号执行15％的所得税 优惠政策，即按15％的税率征收所得税。

`税项 1、主要税种 主要税种 计税依据 税率 营业税 工程施工收入 3% 增值税 产品销售收入 17％ 城市维护建设税 应纳流转税额 1% 交通建设费附加 应纳流转税额 4% 教育费附加 应纳流转税额 3% 所得税 应纳税所得额 15％ 2、税收优惠 公司属国家级高新区外高新企业，按成地税函〔2000〕185 号执行15％的所得税优 惠政策，即按15％的税率征收所得税。

`收入确认的方法

    （1）销售商品：公司以商品已经发出,商品所有权上的重要风险和报酬转移给 买方,公司不在对该商品实施继续管理权和实质控制权,且与交易相关的经济利益能 流入公司,相关的收入和成本能够可靠地计量时,确认收入实现。

    （2）提供劳务：指本公司工程项目合约之收益,合同总收入和总成本能够可靠 地计量,相关的收入已经收到或取得了收款的凭据,劳务的完工程度可靠地确定, 按 完工百分比法确认相关的收入。

    （3 ）房地产开发业务收入：公司将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买 方,公司不再对该商品实施继续管理权和实质控制权,且与交易相关的经济利益能流 入公司,相关的收入和成本能够可靠地计量时,确认收入实现。

    （4 ）他人使用公司资产：他人使用公司资产而发生的收入包括利息收入和使 用费收入,其确认的原则和方法如下：

    原则：a 与交易相关的经济利益能够流入公司；

    b 收入的金额能够可靠地计量。

    方法：a 利息收入应按他人使用公司现金的时间和适用利率计算确定；

    b 使用费收入应按有关合同或协议规定的时间和方法计算确定。