`税项 公司适用的主要税种及税率： 税种 计税依据 税率 增值税 销售额 17% 营业税 运输收入、租赁收入 3%或5% 城市维护建设税 应交增值税、营业税 5% 企业所得税 应纳税所得额 33% 教育费附加 应交增值税、营业税 3% 地方教育附加 应交增值税、营业税 1% (1)子企业东营市大王福利卫生纸厂系社会福利企业，业经山东省民政厅No.370000 54008号《社会福利企业证书》确认，免征企业所得税，实行先征税后返还政策。根据财 政部、国家税务总局财税字[94]003号文《关于对福利企业、学校办企业征税问题的通知 》规定，东营市大王福利卫生纸厂增值税实行先征税后返还政策。 (2)子公司东营华泰纸业有限公司是中外合资企业，享受《外商投资企业和外国企业 所得税法》规定的“两免三减半”税收优惠。2005年为减半征收的第二年，执行15%的所 得税率。 （3）根据国家税务总局国税发[2003]113号《关于下放管理的固定资产加速折旧审 批项目后续管理工作的通知》，以及广饶县地方税务局大王征收分局的批复，公司自20 05年1月1日起对常年处于震动、超强度使用或受酸、碱等强烈腐蚀的机器设备采用双倍 余额递减法计提折旧并在税前扣除，而会计核算仍按直线法计提折旧。 本期固定资产发生会计折旧226,850,270.98元，按税法规定可在应税所得前扣除的 折旧费用为428,392,128.43元，差异201,541,857.45元。如果按照所得税税率33%计算， 影响当期所得税费用的金额为66,508,812.96元。

`税项 公司适用的主要税种及税率： 税种 计税依据 税率 企业所得税 应纳税所得额 33% 增值税 销售额 17% 营业税 运输收入 3% 城市维护建设税 应交增值税、营业税 5% 教育费附加 应交增值税、营业税 3% 地方教育费附加 应交增值税、营业税 1% 1、子企业东营市大王福利卫生纸厂系社会福利企业，业经山东省民政厅No.370000 54008号《社会福利企业证书》确认，免征企业所得税，实行先征税后返还政策。 根据财政部、国家税务总局财税字[94]003号文《关于对福利企业、学校办企业征税 问题的通知》规定，东营市大王福利卫生纸厂增值税实行先征税后返还政策。 2、子公司东营华泰纸业有限公司是中外合资企业，享受《外商投资企业和外国企业 所得税法》规定的“两免三减半”税收优惠；同时根据鲁国税涉[2000]45号文规定，对 来我省投资的港澳台投资企业，免征3%地方所得税。2005年为该公司减半征收的第二年 ，执行15%的所得税率。 3、母公司山东华泰纸业股份有限公司是内资企业，根据《国家税务总局关于下放管 理的固定资产加速折旧审批项目后续管理工作的通知》（国税发[2003]113号文）对常年 处于震动、超强度使用以及受酸、碱等强烈腐蚀的机器设备允许申报纳税时采用加速折 旧法。公司会计核算按直线法，纳税申报按双倍余额递减法，影响本报告期少交所得税 3318万元，该项时间性差异将在以后年度转回。

` 税项 公司适用的主要税种及税率： 税种 计税依据 税率 增值税 销售额 17% 营业税 运输收入、租赁收入 3%或5% 城市维护建设税 应交增值税、营业税 5% 企业所得税 应纳税所得额 33% 教育费附加 应交增值税、营业税 3% (1)子公司东营协发纸业有限公司是中外合资企业，1993年至1997年享受《外商投 资企业和外国企业所得税法》规定的“两免三减半”税收优惠；1998年至2000年根据山 东省对外经济贸易委员会外经贸鲁AT17字（012）号确认证书，确认公司为先进技术企 业，继续享受15%的所得税率；根据鲁国税涉[2000]45号文规定，对来我省投资的港澳 台投资企业，免征3%地方所得税，从2001年起公司执行30%的所得税率。 (2)子企业东营市大王福利卫生纸厂系社会福利企业，业经山东省民政厅No.37000 054008号《社会福利企业证书》确认，免征企业所得税，实行先征税后返还政策。 根据财政部、国家税务总局财税字[94]003号文《关于对福利企业、学校办企业征 税问题的通知》规定，东营市大王福利卫生纸厂增值税实行先征税后返还政策。 (3)子公司东营华泰纸业有限公司是中外合资企业，享受《外商投资企业和外国企 业所得税法》规定的“两免三减半”税收优惠。2004年为减半征收的第一年，执行15% 的所得税率。 (4)根据财政部、国家税务总局财税字[1999]290号文《关于技术改造国产设备抵免 企业所得税暂行办法》规定，公司及控股子公司东营华泰纸业有限公司国产设备改造抵 免所得税分别经广饶县地方税务局广地税发[2004]72号、广地税发[2004]73号及山东省 国家税务局2004年第54号文批复。

`税项 公司适用的主要税种及税率： 税种 计税依据 税率 增值税 销售额 17% 营业税 运输收入、租赁收入 3%或5% 城市维护建设税 应交增值税、营业税 5% 企业所得税 应纳税所得额 33% 教育费附加 应交增值税、营业税 3% (1)子公司东营协发纸业有限公司是中外合资企业，1993 年至1997 年享受《外商 投资企业和外国企业所得税法》规定的“两免三减半”税收优惠；1998 年至2000 年根 据山东省对外经济贸易委员会外经贸鲁AT17 字（012）号确认证书，确认公司为先进技 术企业，继续享受15%的所得税率；根据鲁国税涉[2000]45 号文规定，对来我省投资的 港澳台投资企业，免征3%地方所得税，从2001 年起公司执行30%的所得税率。 (2) 子企业东营市大王福利卫生纸厂系社会福利企业， 业经山东省民政厅No.370 00054008 号《社会福利企业证书》确认，免征企业所得税，实行先征税后返还政策。 根据财政部、国家税务总局财税字[94]003 号文《关于对福利企业、学校办企业征 税问题的通知》规定，东营市大王福利卫生纸厂增值税实行先征税后返还政策。 (3)子公司东营华泰纸业有限公司是中外合资企业，享受《外商投资企业和外国企 业所得税法》规定的“两免三减半”税收优惠。2004 年为减半征收的第一年，执行15 %的所得税率。 根据财政部、国家税务总局财税字[1999]290 号文《关于技术改造国产设备抵免企 业所得税暂行办法》规定，东营华泰纸业有限公司2003 年度国产设备改造抵免所得税 已于2004 年5 月20 日经省国税局[2004]54 号文批复。

`税项 公司适用的主要税种及税率： 税 种 计税依据 税率 增值税 销售额 17% 营业税 运输收入、租赁收入 3%或5% 城市维护建设税 应交增值税、营业税 5% 企业所得税 应纳税所得额 33% 教育费附加 应交增值税、营业税 3% (1)子公司东营协发纸业有限公司是中外合资企业，1993年至1997年享受《外商投 资企业和外国企业所得税法》规定的“两免三减半”税收优惠；1998年至2000年根据山 东省对外经济贸易委员会外经贸鲁AT17字（012）号确认证书，确认公司为先进技术企 业，继续享受15%的所得税率；根据鲁国税涉[2000]45号文规定，对来我省投资的港澳 台投资企业，免征3%地方所得税，从2001年起公司执行30%的所得税率。 (2)子企业东营市大王福利卫生纸厂系社会福利企业，业经山东省民政厅NO.37000 054008号《社会福利企业证书》确认，免征企业所得税，实行先征税后返还政策。 根据财政部、国家税务总局财税字[94]003号文《关于对福利企业、学校办企业征 税问题的通知》规定，东营市大王福利卫生纸厂增值税实行先征税后返还政策。 (3)子公司东营华泰纸业有限公司是中外合资企业，享受《外商投资企业和外国企 业所得税法》规定的“两免三减半”税收优惠。2003年为享受免税的第二年。

`税项 公司适用的主要税种及税率： 税 种 计税依据 税率 增值税 销售额 17% 营业税 运输收入、租赁收入 3%或5% 城市维护建设税 应交增值税、营业税 5% 企业所得税 应纳税所得额 33% 教育费附加 应交增值税、营业税 3% (1)子公司东营协发纸业有限公司是中外合资企业，1993年至1997年享受《外商投 资企业和外国企业所得税法》规定的“两免三减半”税收优惠；1998年至2000年根据 山东省对外经济贸易委员会外经贸鲁AT17字（012）号确认证书，确认公司为先进技术 企业，继续享受15%的所得税率；根据鲁国税涉[2000]45号文规定，对来我省投资的港 澳台投资企业，免征3%地方所得税，从2001年起公司执行30%的所得税率。 (2)子企业东营市大王福利卫生纸厂系社会福利企业，业经山东省民政厅No.3700 0054008号《社会福利企业证书》确认，免征企业所得税，实行先征税后返还政策。 根据财政部、国家税务总局财税字[94]003号文《关于对福利企业、学校办企业征 税问题的通知》规定，东营市大王福利卫生纸厂增值税实行先征税后返还政策。 (3) 子公司东营华泰纸业有限公司是中外合资企业，享受《外商投资企业和外国 企业所得税法》规定的“两免三减半”税收优惠。该公司2001年经营亏损，已按照有 关规定经纳税调整后计提了企业所得税，2003年为享受免税的第二年。

`税项 公司适用的主要税种及税率： 税种 计税依据 税率 增值税 销售额 17% 营业税 运输收入、租赁收入 3%或5% 城市维护建设税 应交增值税、营业税 5% 企业所得税 应纳税所得额 33% 教育费附加 应交增值税、营业税 3% (1)子公司东营协发纸业有限公司是中外合资企业，1993年至1997年享受《外商投 资企业和外国企业所得税法》规定的“两免三减半”税收优惠；1998年至2000年根据山 东省对外经济贸易委员会外经贸鲁AT17字（012）号确认证书，确认公司为先进技术企 业，继续享受15%的所得税率；根据鲁国税涉[2000]45号文规定，对来我省投资的港澳 台投资企业，免征3%地方所得税，从2001年起公司执行30%的所得税率。 (2)子企业东营市大王福利卫生纸厂系社会福利企业，业经山东省民政厅No.705300 11号《社会福利企业证书》确认，免征企业所得税，实行先征税后返还政策。 根据财政部、国家税务总局财税字[94]003号文《关于对福利企业、学校办企业征 税问题的通知》规定，东营市大王福利卫生纸厂增值税实行先征税后返还政策。 (3) 子公司东营华泰纸业有限公司是中外合资企业，享受《外商投资企业和外国企 业所得税法》规定的“两免三减半”税收优惠。该公司2001年经营亏损，已按照有关规 定经纳税调整后计提了企业所得税，2002年作为享受免税的第一年，故本年所得税为零 。

`税项 公司适用的主要税种及税率： 税种 计税依据 税率 增值税 销售额 17% 营业税 运输收入、租赁收入 3%或5% 城市维护建设税 应交增值税、营业税 5% 企业所得税 应纳税所得额 33% 教育费附加 应交增值税、营业税 3% 说明： (1)公司法定所得税率为33%。 (2)子公司东营协发纸业有限公司是中外合资企业，1993 年至1997 年享受《外商 投资企业和外国企业所得税法》规定的“两免三减半”税收优惠；1998 年至2000 年根 据山东省对外经济贸易委员会外经贸鲁AT17 字（012）号确认证书，确认公司为先进技 术企业，继续享受15%的所得税率；根据鲁国税涉[2000]45 号文规定，对来我省投资的 港澳台投资企业，免征3%地方所得税，从2001 年起公司执行30%的所得税率。 (3) 子企业东营市大王福利卫生纸厂系社会福利企业， 业经山东省民政厅No.7053 0011 号《社会福利企业证书》确认，免征企业所得税，实行先征税后返还政策。 根据财政部、国家税务总局财税字[94]003 号文《关于对福利企业、学校办企业征 税问题的通知》规定，东营市大王福利卫生纸厂增值税实行先征税后返还政策。 (4)子公司东营华泰纸业有限公司是中外合资企业,2002 年作为第一个获利年度， 根据《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，享受“两免三减半”的税收优惠政 策。

`税项

    公司适用的主要税种及税率:

    税 种                 计税依据                    税率

    增值税                销售额                       17%

    营业税                运输收入                      3%

    城市维护建设税        应交增值税、营业税            5%

    企业所得税            应纳税所得额                 33%

    教育费附加            应交增值税、营业税            3%

    说明:

    (1)公司法定所得税率为33%。根据山东省人民政府鲁政字〖1999〗209 号文件 规定,公司股票公开发行并上市后,所得税超过15%的部分由同级财政部门予以返还, 计入未分配利润,全体股东共同享有。根据山东省东营市人民政府东政字〖1999 〗 69号批文规定,自1999年1月1日起,公司所得税超过15% 的部分由同级财政部门予以 返还,计入未分配利润,全体股东共同享有。根据财政部财税〖2000〗99号文件规定, 该优惠政策执行至2001年12月31日。

    (2)子公司东营协发纸业有限公司是中外合资企业,1993年至1997年享受《外商 投资企业和外国企业所得税法》规定的＂两免三减半＂税收；1998年至2000年根据 山东省对外经济贸易委员会外经贸鲁AT17字(012)号确认证书,确认公司为先进技术 企业,继续享受15%的所得税率；根据鲁国税涉〖2000〗45号文规定, 对来我省投资 的港澳台投资企业,免征3%地方所得税,从2001年起公司执行30%的所得税率。

    (3)子企业东营市大王福利卫生纸厂系社会福利企业 , 业经山东省民政厅 No .70530011号《社会福利企业证书》确认,免征企业所得税,实行先征税后返还政策。

    根据财政部、国家税务总局财税字〖94〗003号文《关于对福利企业、 学校办 企业征税问题的通知》规定, 东营市大王福利卫生纸厂增值税实行先征税后返还政 策。

    (4) 子公司东营华泰纸业有限公司是中外合资企业,享受＂两免三减半＂优惠 ,2001年未作为获利年度。

`投资收益

项 目 本年发生数 上年发生数

国债回购收益 2,035,509.56

其他股权投资收益 61,800.00 123,600.00

合 计 2,097,309.56 123,600.00