`税项 1、主要税种及税率： 税种 计税依据 税率 增值税 应税收入 13-17% 营业税 应税营业收入 5% 城建税 应缴增值税、营业税 5-7% 企业所得税 应纳税所得额 33% 2、优惠税负及批文： (1)根据财政部、国家税务总局财税[2005]9号《关于继续对尿素产品实行增值税先 征后返政策的通知》，自2005年1月1日至2005年12月31日，公司生产销售的尿素产品， 继续实行先按规定征收增值税，后按实际缴纳增值税额返还50％的政策。根据财政部、 国家税务总局财税[2005]87号《关于暂免征收尿素产品增值税的通知》，自2005年7月1 日起，对国内企业生产销售的尿素产品增值税由先征后返50%调整为暂免征收增值税。 (2)子公司江西昌九农科化工有限公司被江西省科技厅赣科工[2000]239号认定为高 新技术企业，根据江西省地方税务局赣地税函[2001]161号文，享受减按15%企业所得税 税率的优惠政策，并实行逐年审核核准制度。 (3)根据南昌高新技术产业开发区管委会洪高新管字[1999]7号文批复，子公司南昌 两江化工有限公司按15%的税率征收企业所得税。

`税项 本公司适用的主要税种和税率分别如下： 1、增值税 本公司按应税收入计算销项税，尿素、水、蒸汽适用13%税率，其它适用17%税率， 按销项税抵扣进项税额后缴纳增值税。 2、营业税 本公司按应税营业收入的5%计缴。 3、企业所得税 按应纳税所得额的33%计缴。 注：(1)根据财政部、国家税务总局财税[2005]9号《关于继续对尿素产品实行增值 税先征后返政策的通知》，自2005年1月1日至2005年12月31日，公司生产销售的尿素产 品，继续实行先按规定征收增值税，后按实际缴纳增值税额返还50％的政策。根据财政 部、国家税务总局关于暂免征收尿素产品增值税的通知(财税[2005]87号)文规定,自200 5年7月1日,对国内生产销售的尿素产品增值税由先征后返50%调整为暂免征收增值税。 (2)子公司江西昌九农科化工有限公司被江西省科技厅赣科工[2000]239号认定为高 新技术企业，根据江西省地方税务局赣地税函[2001]161号文，享受减按15%企业所得税 税率的优惠政策，并实行逐年审核核准制度。 (3)根据南昌高新技术产业开发区管委会洪高新管字[1999]7号文批复，子公司南昌 两江化工有限公司按15%的税率征收企业所得税，公司自1999年起前两年免征企业所得税 ，第三年至第五年减按7.5%的税率征收企业所得税。

`税项 本公司适用的主要税种和税率分别如下： 1、增值税 本公司按应税收入计算销项税，尿素、水、蒸汽适用13%税率，其它适用17%税率， 按销项税抵扣进项税额后缴纳增值税。 2、营业税 本公司按应税营业收入的5%计缴。 3、企业所得税 按应纳税所得额的33%计缴。 注：(1)根据财政部、国家税务总局财税[2004]33号《关于尿素产品增值税先征后 返问题的通知》，自2004年1月1日到2004年12月31日，公司生产销售的尿素产品，实行 先按规定征收增值税，后按实际缴纳增值税额返还50%的办法。根据财政部、国家税务 总局财税[2005]9号《关于继续对尿素产品实行增值税先征后返政策的通知》，自2005 年1月1日至2005年12月31日，公司生产销售的尿素产品，继续实行先按规定征收增值税 ，后按实际缴纳增值税额返还50％的政策。 (2)子公司江西昌九农科化工有限公司被江西省科技厅赣科工[2000]239号认定为高 新技术企业，根据江西省地方税务局赣地税函[2001]161号文，享受减按15%企业所得税 税率的优惠政策，并实行逐年审核核准制度。 (3)根据南昌高新技术产业开发区管委会洪高新管字[1999]7号文批复，子公司南昌 两江化工有限公司按15%的税率征收企业所得税，公司自1999年起前两年免征企业所得 税，第三年至第五年减按7.5%的税率征收企业所得税。

`税 项 本公司适用的主要税种和税率分别如下： 1、增值税 本公司按应税收入计算销项税，尿素、水、蒸汽适用13%税率，其他适用17%税率， 按销项税抵扣进项税额后缴纳增值税。 2、营业税 本公司按应税营业收入的5%计缴。 3、企业所得税 按应纳税所得额的33%计缴。 子公司江西昌九农科化工有限公司被江西省科技厅赣科工[2000]239号认定为高新 技术企业，根据江西省地方税务局赣地税函[2001]161号文，享受减按15%企业所得税税 率的优惠政策，并实行逐年审核核准制度。

`税项 本公司适用的主要税种和税率分别如下： 1、增值税 本公司按应税收入计算销项税，尿素、水、蒸汽适用13%税率，其他适用17%税率， 按销项税抵扣进项税额后缴纳增值税。 2、营业税 本公司按应税营业收入的5%计缴。 3、企业所得税 按应纳税所得额的33%计缴。 注：(1)根据财政部、国家税务总局财税[2001]113 号《关于若干农业生产资料征 免增值税政策的通知》，公司生产销售的尿素2001 年、2002 年两年内实行先征后退的 政策，2001年对征收的税款全额退还，2002 年退还50%，自2003 年起停止退还政策。 (2)子公司江西昌九农科化工有限公司被江西省科技厅赣科工[2000]239 号认定为 高新技术企业，根据江西省地方税务局赣地税函[2001]161 号文，享受减按15%企业所 得税税率的优惠政策，并实行逐年审核核准制度。 (3)根据南昌高新技术产业开发区管委会洪高新管字[1999]7 号文批复，子公司南 昌两江化工有限公司按15%的税率征收企业所得税，公司自1999 年起前两年免征企业所 得税，第三年至第五年减按7.5%的税率征收企业所得税。

`税项 主要税种 计税依据及税率或扣除率 增值税 销项税：尿素适用13%税率、其他适用17%税率； 进项税：按购入原料买价17%、13%； 按当期销项税额减当期进项税额计缴； 城建税 按应纳流转税额的7%计缴； 教育费附加 按应纳流转税额的3%计缴； 房产税 按应税房产原值70%的1.2%计缴； 所得税 按应纳税所得额的33%计缴。 注:(1)根据财政部、国家税务总局《关于若干农业生产资料征免增值税政策的通 知》（财税[2001]113号，公司生产销售的尿素2001年、2002年两年内实行先征后退的 政策，2001年对征收的税款全额退还，2002年退还50%，自2003年起停止退还政策。 (2)子公司江西昌九农科化工有限公司被江西省科技厅认定为高新技术企业（赣科 工[2000]239号），根据江西省地方税务局赣地税函[2001]161号文，享受减按15%企业 所得税税率的优惠政策，并实行逐年审核核准制度。 (3)根据南昌高新技术产业开发区管委会洪高新管字[1999]7号文批复，子公司南 昌两江化工有限公司按15%的税率征收企业所得税，公司自1999年起前两年免征企业所 得税，第三年至第五年减按7.5%的税率征收企业所得税。

`税项 主要税种 计税依据及税率或扣除率 增值税 销项税：尿素适用13%税率、其他适用17%税率； 进项税：按购入原料买价17%、13%； 按当期销项税额减当期进项税额计缴； 城建税 按应纳流转税额的7%计缴； 教育费附加 按应纳流转税额的3%计缴； 房产税 按应税房产原值70%的1.2%计缴； 所得税 按应纳税所得额的33%计缴。 注:(1)根据财政部、国家税务总局《关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知 》（财税[2001]113 号，公司生产销售的尿素2001 年、2002 年两年内实行先征后退的 政策，2001 年对征收的税款全额退还，2002 年退还50%，自2003 年起停止退还政策。 (2)子公司江西昌九农科化工有限公司被江西省科技厅认定为高新技术企业（赣科 工[2000]239 号），根据江西省地方税务局赣地税函[2001]161 号文，享受减按15%企 业所得税税率的优惠政策，并实行逐年审核核准制度。 (3)根据南昌高新技术产业开发区管委会洪高新管字[1999]7 号文批复，子公司南 昌两江化工有限公司按15%的税率征收企业所得税，公司自1999 年起前两年免征企业所 得税，第三年至第五年减按7.5%的税率征收企业所得税。

`税项 主要税种 计税依据及税率或扣除率 增值税 销项税：尿素适用13%税率、其他适用17%税率； 进项税：按购入原料买价17%、13%； 按当期销项税额减当期进项税额计缴； 城建税 按应纳流转税额的7%计缴； 教育费附加 按应纳流转税额的3%计缴； 房产税 按应税房产原值70%的1.2%计缴； 所得税 按应纳税所得额的33%计缴。 注:(1)根据财政部、国家税务总局《关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知 》（财税[2001]113 号，公司生产销售的尿素2001 年、2002 年两年内实行先征后退的 政策，2001 年对征收的税款全额退还，2002 年退还50%，自2003 年起停止退还政策。 (2)子公司江西昌九农科化工有限公司被江西省科技厅认定为高新技术企业赣科工[ 2000]239 号），根据江西省地方税务局赣地税函[2001]161 号文，享受减按15%企业所 得税税率的优惠政策，并实行逐年审核核准制度。 (3)根据南昌高新技术产业开发区管委会洪高新管字[1999]7 号文批复，子公司南 昌两江化工有限公司按15%的税率征收企业所得税，公司自1999 年起前两年免征企业所 得税，第三年至第五年减按7.5%的税率征收企业所得税。

`投资收益

项 目 2000年1-6月 2001年1-6月

转回投资跌价准备 60,435.12

股权投资差额摊销 -23,923.44 -143,540.62

债权投资收益 3,370,678.61 1,090,971.84

合计 3,346,755.17 1,007,866.34

    债权投资收益为投资国债取得的收益,股权投资差额摊销为以合同年限20 年摊 销投资江西昌九农科化工有限公司的投资差额。

`投资收益

项 目 1999年度 2000年度

股权投资收益 5,075,501.33

国债投资收益 2,094,880.24 7,529,850.32

股权投资差额摊销 -191,387.50

短期投资跌价准备 -236,704.22

合 计 2,094,880.24 12,177,259.93

注:增加主要原因为2000年国债收益和长期股权投资收益增加所致。

`收入确认原则

    销售商品的收入,在下列条件均能满足时予以确认。

    A公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方；

    B公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实 施控制；

    C与交易相关的经济利益能够流入企业；

    D相关的收入和成本能够可靠地计量。

    他人使用本公司资产,在下列条件均能满足时予以确认收入：

    A与交易相关的经济利益能够流入公司；

    B收入的金额能够可靠地计量。

` 投资收益

    报告期投资收益为445,772元系国债投资收益

`主要税项

    (1) 增值税：

    A. 尿素对农业销售免征增值税。对工业销售征收13%的增值税，扣减允许在当 期抵和的进项税额后缴纳。

    B. 甲醇、液氨、聚丙烯等化工产品销售征收17%的增值税。

    (2) 城建税：按应纳增值税的7%计算缴纳。

    (3) 教育费附加：按应纳增值税的3%计算缴纳。

    (4) 印花税：按税务局核定的标准缴纳。

    (5) 所得税：

    经江西省人民政府赣府字[1998]37号文《关于给予江西昌九化工股份有限公司 所得税优惠的批复》批准，本公司的所得税从1998年度起先按利润总额的33%征收， 然后由省财政返还18%，所得税实际税负为15%。