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报告期:2005-12-31 |
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`税项
本集团应纳税项及其明细列示如下:
税 项 计税基础 适用税率
按应纳税销售额的17%扣除当期允许抵扣
增值税 17%
的进项税后的余额
企业所得税 应纳税所得额 0%-33%
增值税:
产品销售须缴纳增值税,其中:国内销售适用的增值税率为17%;出口销售适用“免
、抵、退”的方法,适用的增值税出口退税率为13%。
企业所得税:
根据中国有关所得税法律和条例,本公司适用的企业所得税率为30%。本公司于二零
零四年三月十一日经国家商务部批准,获准变更为外商投资股份有限公司,并于二零零
四年三月三十一日取得河北省工商行政管理局颁发的营业执照。根据中国有关外商投资
企业所得税的规定,享有从弥补完以前年度亏损的首个获利年度起,两年免征及于随后
三年减半征收企业所得税的优惠(“两免三减”)。二零零五年为本公司获准变更为外商
投资股份有限公司后的第二个盈利年度,免征企业所得税。上述税收政策业经承德县国
家税务局以承县便函字[2005] 2号文件批准。
根据中国有关外商投资企业所得税的规定,外商投资企业出口产品产值若达到企业
产品产值70%以上的,可以按税法规定的税率减半征收企业所得税及免征地方所得税。河
北下板城针织服装有限公司(以下简称“下板城针织”)是一家生产性的中外合资经营企
业,二零零五年度下板城针织的出口产品产值未达到企业产品产值的70%以上,不能减半
征收企业所得税及免征地方所得税。本年度下板城针织利润亏损,无需缴纳企业所得税
。
承德帝贤时装有限公司(以下简称“时装公司”)是生产性的中外合资经营企业,
根据中国有关外商投资企业所得税的规定,享有从弥补完以前年度亏损的首个获利年度
起,两年免征及于随后三年减半征收企业所得税的优惠。经承德县国家税务局以承县便
字[2002]5号文件批准,企业享受“两免三减”所得税税收优惠政策,二零零一年为第一
个获利年度。二零零五年度的企业所得税率为15%。本年度时装公司利润亏损,无需缴纳
企业所得税。
承德兴业造纸有限公司(以下简称“兴业造纸”)是二零零一年成立的一家生产性的
中外合资经营企业,同样享有“两免三减”的企业所得税优惠政策。经承德县国家税务
局以承县国税函发[2005]5号文件批准,企业享受“两免三减”所得税税收优惠政策,二
零零三年度为第一个获利年度。二零零五年度的企业所得税率为15%。
承德阪禾化纤仿真织物有限公司(以下简称“阪禾织物”)是于二零零二年成立的生
产性的中外合资经营企业,同样享有“两免三减”的企业所得税优惠政策。虽然二零零
三年度为阪禾织物的第一个获利年度,惟公司申请暂不享受免征企业所得税优惠,二零
零四年度及二零零五年度阪禾织物利润亏损,无需缴纳企业所得税。
承德华新废纸回收有限公司(“华新废纸”)是于二零零三年成立的非生产性企业,
企业所得税率为33%。
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报告期:2005-06-30 |
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`税项及会计政策变更
本集团承担的主要税项列示如下:
税种 税率
增值税 17%
企业所得税 0%-33%
税种 计税基础
增值税 按应纳税销售额的17%扣除当期允许抵扣的进项税
后的余额
企业所得税 应纳税所得额
增值税
产品销售须缴纳增值税。其中:国内销售适用的增值税率为17%;出口销售适用“免
、抵、退”的方法,适用的增值税退税率为13%。
企业所得税
根据中国有关所得税法例,本公司适用的企业所得税率为33%。
根据中国有关外商投资企业所得税的规定,外商投资企业出口产品产值若达到企业
产品产值70%以上的,可以按税法规定的税率减半征收企业所得税及免征地方所得税。河
北下板城针织服装有限公司(以下简称“下板城针织”)是一家生产性的中外合资经营企
业,2004年度,下板城针织的出口产品产值已达到企业产品产值的70%以上,被国家对外
经济贸易委员会确认为出口型的外商投资企业,因此可按税法规定减半征收企业所得税
及免征地方所得税,企业所得税率为15%(承德县国家税务局“承县国税函发[2004]6号”
)。时装公司是生产性的中外合资经营企业,根据中国有关外商投资企业所得税的规定,
享有从弥补完以前年度亏损的首个获利年度起,两年免征及于随后三年减半征收企业所
得税的优惠(“两免三减”)。2005年度为时装公司的第五个获利年度,减半征收企业所
得税及免征地方所得税,企业所得税率为15%。
兴业造纸是于2001年成立的一家生产性的中外合资经营企业,同样享有“两免三减
”的企业所得税优惠政策。2005年度为兴业造纸的第三个获利年度,减半企业所得税。
承德阪禾化纤仿真织物有限公司(以下简称“阪禾织物”)及承德北日纺有限公司(“
北日纺”)是于2002年成立的生产性的中外合资经营企业,同样享有“两免三减”的企业
所得税优惠政策。虽然2003年度为阪禾织物的第一个获利年度,公司申请暂不享受免征
企业所得税优惠。2004年免征收企业所得税。2005年仍免征企业所得税。
承德华新废纸回收有限公司(“华新废纸”)是于2003年成立的非生产性企业,企业
所得税率为33%。
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报告期:2004-12-31 |
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`主要税项
税 项 计税基础
增值税 按应纳税销售额的17%扣除当期允许抵扣的进项税后的余额
企业所得税 应纳税所得额
税 项 税 率
增值税 17%
企业所得税 0%-33%
增值税
产品销售须缴纳增值税。其中:国内销售适用的增值税率为17%;出口销售适用“
免、抵、退”的方法,适用的增值税出口退税率为13%。
企业所得税
根据中国有关所得税法例,本公司适用的企业所得税率为30%。本公司于2004年3月
11日经国家商务部批准,获准变更为外商投资股份有限公司,并于2004年3月31日取得
河北省工商行政管理局颁发的营业执照。根据中国有关外商投资企业所得税的规定,享
有从弥补完以前年度亏损的首个获利年度起,两年免征及于随后三年减半征收企业所得
税的优惠(“两免三减”)。2004年为本公司获准变更为外商投资股份有限公司后的第一
个盈利年度,免征企业所得税。上述税收政策业经承德县国家税务局以承县便函字[20
05]2号文件批准。
根据中国有关外商投资企业所得税的规定,外商投资企业出口产品产值若达到企业
产品产值70%以上的,可以按税法规定的税率减半征收企业所得税及免征地方所得税。
河北下板城针织服装有限公司(以下简称“下板城针织”)是一家生产性的中外合资经营
企业,2004年度下板城针织的出口产品产值已达到企业产品产值的70%以上,经承德县
国家税务局以承县国税函发[2005]6号文件批准,按税法规定减半征收企业所得税及免
征地方所得税,2004年度的企业所得税率为15%。
承德帝贤时装有限公司(以下简称“时装公司”)是生产性的中外合资经营企业,
根据中国有关外商投资企业所得税的规定,享有从弥补完以前年度亏损的首个获利年度
起,两年免征及于随后三年减半征收企业所得税的优惠。经承德县国家税务局以承县便
字[2002]5号文件批准,企业享受免二减三所得税税收优惠政策,2001年为第一个获利
年度。2004年度的企业所得税率为15%。
承德兴业造纸有限公司(以下简称“兴业造纸”)是2001年成立的一家生产性的中外
合资经营企业,同样享有“两免三减”的企业所得税优惠政策。经承德县国家税务局以
承县国税函发[2005]5号文件批准,企业享受免二减三所得税税收优惠政策,2003年度
为第一个获利年度。2004年度为第二个获利年度。
承德阪禾化纤仿真织物有限公司(以下简称“阪禾织物”)及承德北日纺有限公司(
以下简称“北日纺”)是于2002年成立的生产性的中外合资经营企业,同样享有“两免
三减”的企业所得税优惠政策。虽然2003年度为阪禾织物的第一个获利年度,唯公司申
请暂不享受免征企业所得税优惠,2004年度阪禾织物利润总额为负数,无需交纳企业所
得税。2004年度北日纺利润总额为负数,无需交纳企业所得税。
承德华新废纸回收有限公司(“华新废纸”)是于2003年成立的非生产性企业,企业
所得税率为33%。
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报告期:2004-06-30 |
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`税项
本集团承担的主要税项列示如下:
税种 税率 计税基础
增值税 17% 按应纳税销售额的17%扣除当期允许抵扣的进项税
后的余额
企业所得税 0%-33% 应纳税所得额
增值税
产品销售须缴纳增值税。其中:国内销售适用的增值税率为17%;出口销售适用“
免、抵、退”的方法,适用的增值税退税率为13%。
企业所得税
根据中国有关所得税法例,本公司适用的企业所得税率为33%。
根据中国有关外商投资企业所得税的规定,外商投资企业出口产品产值若达到企业
产品产值70%以上的,可以按税法规定的税率减半征收企业所得税及免征地方所得税。
河北下板城针织服装有限公司(以下简称“下板城针织”)是一家生产性的中外合资经营
企业,2003年度,下板城针织的出口产品产值已达到企业产品产值的70%以上,被国家
对外经济贸易委员会确认为出口型的外商投资企业,因此可按税法规定减半征收企业所
得税及免征地方所得税,企业所得税率为15%(承德县国家税务局“承县国税函发[2004
] 6号”)。
时装公司是生产性的中外合资经营企业,根据中国有关外商投资企业所得税的规定
,享有从弥补完以前年度亏损的首个获利年度起,两年免征及于随后三年减半征收企业
所得税的优惠(“两免三减”)。2004年度为时装公司的第四个获利年度,减半征收企业
所得税及免征地方所得税,企业所得税率为15%。
兴业造纸是于2001年成立的一家生产性的中外合资经营企业,同样享有“两免三减
”的企业所得税优惠政策。2004年度为兴业造纸的第二个获利年度,免征企业所得税。
承德阪禾化纤仿真织物有限公司(以下简称“阪禾织物”)及承德北日纺有限公司(“北
日纺”)是于2002年成立的生产性的中外合资经营企业,同样享有“两免三减”的企业
所得税优惠政策。虽然2003年度为阪禾织物的第一个获利年度,唯公司申请暂不享受免
征企业所得税优惠。2004年免征收企业所得税。
承德华新废纸回收有限公司(“华新废纸”)是于2003年成立的非生产性企业,企业
所得税率为33%。
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报告期:2003-12-31 |
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`税项
本集团承担的主要税项列示如下:
税种 税率 计税基础
增值税 17% 按应纳税销售额的17%扣除当期允许抵扣的
进项税后的余额
企业所得税 0%-33% 应纳税所得额
增值税
产品销售须缴纳增值税。其中:国内销售适用的增值税率为17%;出口销售适用
“免、抵、退”的方法,适用的增值税退税率为17%。
企业所得税
根据中国有关所得税法例,本公司适用的企业所得税率为33%。
根据中国有关外商投资企业所得税的规定,外商投资企业出口产品产值若达到企业
产品产值70%以上的,可以按税法规定的税率减半征收企业所得税及免征地方所得税。
河北下板城针织服装有限公司(以下简称“下板城针织”)是一家生产性的中外合资经营
企业, 2003年度,下板城针织的出口产品产值已达到企业产品产值的70%以上,被国家
对外经济贸易委员会确认为出口型的外商投资企业,因此可按税法规定减半征收企业所
得税及免征地方所得税,企业所得税率为15%(承德县国家税务局“承县国税函发[2004
]6号”)。
时装公司是生产性的中外合资经营企业,根据中国有关外商投资企业所得税的规定
,享有从弥补完以前年度亏损的首个获利年度起,两年免征及于随后三年减半征收企业
所得税的优惠(“两免三减”)。2003年度为时装公司的第三个获利年度,减半征收企业
所得税及免征地方所得税,企业所得税率为15%。
兴业造纸是于2001年成立的一家生产性的中外合资经营企业,同样享有“两免三减
”的企业所得税优惠政策。2003年度为兴业造纸的第二个获利年度,免征企业所得税。
承德阪禾化纤仿真织物有限公司 (以下简称“阪禾织物”)及承德北日纺有限公司
(“北日纺”)是于2002年成立的生产性的中外合资经营企业,同样享有“两免三减”的
企业所得税优惠政策。虽然2003年度为阪禾织物的第一个获利年度,唯公司申请暂不享
受免征企业所得税优惠。
承德华新废纸回收有限公司(“华新废纸”)是于2003年成立的非生产性企业,企业
所得税率为33%。
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报告期:2003-06-30 |
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`税项及会计政策变更
本集团承担的主要税项列示如下:
税种 税率 计税基础
增值税 17% 按应纳税销售额的17%扣除当期允许抵扣的进项税
后的余额
企业所得税 0%-33% 应纳税所得额
增值税
产品销售须缴纳增值税。其中:国内销售适用的增值税率为17%;出口销售适用“
免、抵、退”的方法,适用的增值税退税率为17%。
企业所得税
根据中国有关所得税法例,本公司适用的企业所得税率为33%。
根据中国有关外商投资企业所得税的规定,外商投资企业出口产品产值若达到企业
产品产值70%以上的,可以按税法规定的税率减半征收企业所得税及免征地方所得税。
河北下板城针织服装有限公司(以下简称“下板城针织”)是一家生产性的中外合资
经营企业, 2002年度,经税务局确认,下板城针织的出口产品产值已达到企业产品产值
的70%以上,因此可按税法规定减半征收企业所得税及免征地方所得税,企业所得税率为
15%。
承德帝贤时装有限公司(以下简称“时装公司”)是生产性的中外合资经营企业
,根据中国有关外商投资企业所得税的规定,享有从弥补完以前年度亏损的首个获利年
度起,两年免征及于随后三年减半征收企业所得税的优惠(“两免三减”)。2002年度
为时装公司的第二个获利年度,免征企业所得税,自2003年1月1日起减半征收。
承德兴业造纸有限公司(以下简称“兴业造纸”)是于2001年5月9日成立的生产
性中外合资经营企业,同样享有“两免三减”的企业所得税优惠政策。2002年度兴业造
纸获利约738万元,因此2003年度为兴业造纸的第二个获利年度,免征企业所得税。
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报告期:2002-12-31 |
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`税项
本集团承担的主要税项列示如下:
税种 税率 计税基础
增值税 17% 按应纳税销售额的17%扣除当期允许抵扣
的进项税后的余额
企业所得税 0%-33% 应纳税所得额
增值税
产品销售须缴纳增值税。其中:国内销售适用的增值税率为17%;出口销售适用“
免、抵、退”的方法,适用的增值税退税率为17%。
企业所得税
根据中国有关所得税法例,本公司适用的企业所得税率为33%。
根据中国有关外商投资企业所得税的规定,外商投资企业出口产品产值若达到企业
产品产值70%以上的,可以按税法规定的税率减半征收企业所得税及免征地方所得税。
河北下板城针织服装有限公司(以下简称“下板城针织”)是一家生产性的中外合资经
营企业,2002 年度,经税务局确认,下板城针织的出口产品产值已达到企业产品产值
的70%以上,因此可按税法规定减半征收企业所得税及免征地方所得税,企业所得税率
为15%。
承德帝贤时装有限公司(以下简称“时装公司”)是生产性的中外合资经营企业,
根据中国有关外商投资企业所得税的规定,享有从弥补完以前年度亏损的首个获利年度
起,两年免征及于随后三年减半征收企业所得税的优惠(“两免三减”)。2002 年度
为时装公司的第二个获利年度,免征企业所得税。
承德兴业造纸有限公司(以下简称“兴业造纸”)是于2001 年5 月9 日成立的生
产性中外合资经营企业,同样享有“两免三减”的企业所得税优惠政策。2002 年度兴
业造纸获利约738 万元,因此本年度为兴业造纸的第一个获利年度,免征企业所得税。
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报告期:2002-06-30 |
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`税项
本集团承担的主要税项列示如下:
税种 税率 计税基础
增值税 17% 按应纳税销售额的17%扣除当期允许抵扣的进
项税后的余额
企业所得税 0%-33% 应纳税所得额
增值税
产品销售须缴纳增值税。其中:国内销售适用的增值税率为17%;出口销售适用“
免、抵、退”的方法,适用的增值税退税率为17%。
企业所得税
根据中国有关所得税法例,本公司适用的企业所得税率为33%。
根据中国有关外商投资企业所得税的规定,外商投资企业出口产品产值若达到企业
产品产值70%以上的,可以按税法规定的税率减半征收企业所得税及免征地方所得税。
河北下板城针织服装有限公司(以下简称“下板城针织”)是一家生产性的中外合资经
营企业,截至2001 年12 月31 日止年度及截至2002 年6 月30 日止6 个月期间,下板
城针织的出口产品产值均已达到了企业产品产值的70%以上,因此,可按税法规定减半
征收企业所得税及免征地方所得税,适用的企业所得税率为15%。
承德帝贤时装有限公司(以下简称“时装公司”)是生产性的中外合资经营企业,
根据中国有关外商投资企业所得税的规定,享有从弥补完以前年度亏损的首个获利年度
起,两年免征及于随后三年减半征收企业所得税的优惠(“两免三减”)。2002 年度
为时装公司的第二个获利年度,免征企业所得税。
兴业造纸是于2001 年5 月9 日成立的生产性中外合资经营企业,同样享有“两免
三减”的企业所得税优惠政策。截至2002 年6 月30 日止6 个月期间,兴业造纸已获利
约330 万元,因此本年度将成为兴业造纸的第一个获利年度,免征企业所得税。
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报告期:2001-06-30 |
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`收入确认原则
    (1)商品销售收入     本集团在已将商品所有权的主要风险和报酬转移给买方,不再保留对该商品的 继续管理权和实际控制权,相关的收入已经收到或取得了收款的证据,并且与销售 该商品有关的收入和成本能够可靠地计量时,确认收入的实现。     (2)利息收入     本集团在相关的收入金额能够可靠地计量,相关的经效收益可以收到时,按资 金使用时间和约定的利率确认利息收入。 |
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