`税项 4.1增值税：按照国家税务法规，本公司产品销售收入为计征增值税收入。按产品销 售收入17%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税 ，本公司出口产品销售实行13%的“免、抵（退）”税率；供电服务按劳务收入的17%、 水暖服务按劳务收入的13%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣的相应进项税额 后的差额缴纳增值税。 4.2营业税：根据国家有关税务法规，按照属营业税征缴范围的服务收入的5%计算缴 纳。 4.3城市维护建设税：根据国家有关税务法规，按实交流转税和免、抵的增值税税额 的7%计算缴纳。 4.4教育费附加：根据国家有关税务法规及当地有关规定，按实交流转税和免、抵的 增值税税额的3%计算缴纳。 4.5所得税：根据兰州市地方税务局兰地税减字（53014）号文《减免税批准通知书 》的批复，公司“符合在甘肃省境内设立的国家鼓励类产业的企业”，2005年执行15%的 所得税税率。

` 税项 3.1 增值税：按照国家税务法规，本公司产品销售收入为计征增值税收入。按产品 销售收入17%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值 税，本公司出口产品销售实行13%的“免、抵（退）”税率；供电服务按劳务收入的17% 、水暖服务按劳务收入的13%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣的相应进项税 额后的差额缴纳增值税。 3.2 营业税：根据国家有关税务法规，按照属营业税征缴范围的服务收入的5%计算 缴纳。 3.3 城市维护建设税：根据国家有关税务法规，按实交流转税和出口退税中的‘免 抵的增值税’税额的和的7%计算缴纳。 3.4 教育费附加：根据国家有关税务法规及当地有关规定，按实交流转税和出口退 税中的‘免抵的增值税’税额的和的3%计算缴纳。 3.5 所得税：本公司为“符合在甘肃省境内设立的国家鼓励类产业的企业”， 公司本年度执行15%的所得税税率的减免税批文正在办理之中，近期即可获得批准，本报 告期按15%的所得税税率预缴企业所得税。

`税项 4.1 增值税：按照国家税务法规，本公司产品销售收入为计征增值税收入。按产 品销售收入17%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳 增值税，本公司出口产品销售实行13%的“免、抵（退）”税率；供电服务按劳务收入 的17%、水暖服务按劳务收入的13%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣的相应 进项税额后的差额缴纳增值税。 4.2 营业税：根据国家有关税务法规，按照属营业税征缴范围的服务收入的5%计 算缴纳。 4.3 城市维护建设税：根据国家有关税务法规，按实交流转税税额的7%计算缴纳 。 4.4 教育费附加：根据国家有关税务法规及当地有关规定，按实交流转税税额 的3%计算缴纳。 4.5 所得税：根据兰州市地方税务局兰地税减字（43093）号文《减免税批准 通知书》的批复，公司“符合在甘肃省境内设立的国家鼓励类产业的企业”， 2004年 执行15%的所得税税率。

`税项 3.1 增值税：按照国家税务法规，本公司产品销售收入为计征增值税收入。按产 品销售收入17%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳 增值税，本公司出口产品销售实行零税率，执行免、抵、退的退税办法；供电服务按劳 务收入的17%、水暖服务按劳务收入的13%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣 的相应进项税额后的差额缴纳增值税。 3.2 营业税：根据国家有关税务法规，按照属营业税征缴范围的服务收入的5%计 算缴纳。 3.3 城市维护建设税：根据国家有关税务法规，按实交流转税税额的7%计算缴纳 。 3.4 教育费附加：根据国家有关税务法规及当地有关规定，按实交流转税税额的 3%计算缴纳。 3.5 所得税：本公司为“符合在甘肃省境内设立的国家鼓励类产业的企业”，公 司本年度执行15%的所得税税率的减免税批文正在办理之中，近期即可获得批准，本报 告期按15%的所得税税率预缴企业所得税。

`短期投资及短期投资跌价准备的核算方法 2.7.1 短期投资计价 短期投资在取得时应当按照初始投资成本计量。短期投资取得时的初始投资成本按 以下方法确定： （1）以现金购入的短期投资，按实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关 费用作为投资成本。实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利、或已到付 息期但尚未领取的债券利息，应当单独核算，不构成短期投资成本； （2）已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金，先作为其他货币资金处理，待 实际投资时，按实际支付的价款或实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利或 已到付息期但尚未领取的债券利息，作为短期投资的成本； （3）投资者投入的短期投资，按投资各方确认的价值，作为短期投资成本； （4）通过债务重组方式取得的短期投资，按照《债务重组》会计准则规定的原则 确认投资成本； （5）以非货币性交易换入的短期投资，按照《非货币性交易》会计准则规定的原 则确认投资成本。 2.7.2 短期投资收益的确认 在持有短期投资期间收到的股利或利息视为投资成本的回收，冲减短期投资的账面 价值；转让短期投资所获取的款项净额与短期投资账面价值的差额计入投资损益。 2.7.3 短期投资跌价准备的核算方法 本公司对期末短期投资采用成本与市价孰低法计提短期投资跌价准备，若期末短期 投资的成本高于市价，则按其差额计提短期投资跌价准备，计入当期投资损益。

`投资收益 项 目 2003年1-6月 2002年1-6月 委托贷款收益 12,534.73 24,999.55 跌价准备 5,959,500.00 合 计 5,972,034.73 24,999.55 3.30.1本期短期投资跌价准备冲回，增加投资收益5,959,500.00元。

`税项 3.1 增值税：按照国家税务法规，本公司产品销售收入为计征增值税收入。按 产品销售收入17%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差 额缴纳增值税，本公司出口产品销售实行零税率；供电服务按劳务收入的17%、水 暖服务按劳务收入的13%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣的相应进项 税额后的差额缴纳增值税。 3.2 营业税：根据国家有关税务法规，按照属营业税征缴范围的服务收入的5% 计算缴纳。 3.3 城市维护建设税：根据国家有关税务法规，按实交流转税税额的7%计算缴 纳。 3.4 教育费附加：根据国家有关税务法规及当地有关规定，按实交流转税税额 的3%计算缴纳。 3.5 所得税：根据甘肃省地方税务局甘地税三确认字（2002）59号文《关于执 行西部大开发税收优惠政策审核确认通知书》的批复，公司“符合在甘肃省境内设 立的国家鼓励类产业的企业”，2002年执行15%的所得税税率；同时，该文还规定： 本公司“下年度应按《甘肃省地方税务局关于落实西部大开发有关税收政策具体实 施意见的通知》（甘地税[2002]24号）的规定程序，报经审核确认后，可继续执行 西部大开发的优惠政策”。

`税项 公司应计缴的增值税营业税城市维护建设税和教育费附加与前一报告期相比未发生 变化 所得税：公司根据甘肃省地方税务局甘地税所减免字（2001）66号文《省级企业所 得税减免批复通知书》的批复，从2002年至2010年，凡符合鼓励类产品的销售所占比例 高于70%的，享受15%的所得税率，公司本期执行15%的所得税税率。

`收入确认的原则

    本公司以将产品、商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，不再对该产品、 商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的有效凭据， 并且与销售该产品、商品有关的成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。

`投资收益

    4050000元,属购买国债利息收益。

`税项：

         税种          计税依据     税率   备注

    增值税           产品销售收入   17％       

    城市维护建设税     实交增值税    7％       

    教育费附加         实交增值税    3％       

    所得税           应纳税所得额   33％       

    备注：公司所得税经甘肃省财政厅以甘财工字（1997）027号文件批准,自1997 年1月1日起,实行收支两条线的办法,上缴的所得税财政返还18个百分点, 实际税负 为15％。

`投资收益：

    3,903,898.36元,系购买96国债的投资收益。

`税项

    本公司适用的主要税种和税率如下：

    所得税按33％交纳，经甘肃省财政厅甘财工字（1997）027号文件批准， 本公 司自1997年1月1日起，采用收支两条线的办法，上缴的所得税返还18个百分点，实 际税负为15％。

    增值税税率为17％；城市维护建设税按实交增值税额的7％缴纳； 教育费附加 按实交增值税额的3％缴纳。