`税项 (1)增值税：以销售收入的17%计算增值税销项税额，按销项税额扣除允许抵扣的进 项税额后的差额计算缴纳。 (2)营业税：按应税收入的5%计提缴纳。 (3)城市维护建设税：按应纳增值税额、营业税额的7%计提并缴纳。 (4)教育费附加:按应纳增值税额、营业税额的3%计提并缴纳。 (5)所得税：公司所得税按33%的税率征收；公司控股子公司湖北百科亨迪药业有限 公司属于设在中西部地区的外商投资企业,根据国家税务总局国税发[1999]172号《关于 实施对设在中西部地区的外商投资企业给予三年减按15%的税率征收企业所得税的优惠的 通知》，该公司从2001年-2003年减按15%的税率征收企业所得税,2004年优惠期已满，所 得税率恢复按30%征收；湖北中天荆门化工有限公司所得税按33%征收；湖北百科皂素有 限公司按33%的税率征收所得税；枣庄百科药业有限公司所得税按33%的税率征收；湖北 百科医药商贸有限责任公司所得税按33%的税率征收；武汉百科药物开发有限公司所得税 按33%的税率征收；湖北百科化工有限公司所得税按33%的税率征收。

`税项 (1)增值税：以销售收入的17%计算增值税销项税额，按销项税额扣除允许抵扣的进 项税额后的差额计算缴纳。 (2)营业税：按应税收入的5%计提缴纳。 (3)城市维护建设税：按应纳增值税额、营业税额的7%计提并缴纳。 (4)教育费附加:按应纳增值税额、营业税额的3%计提并缴纳。 (5)所得税：公司所得税按33%的税率征收；公司控股子公司湖北百科亨迪药业有限 公司属于外商投资企业，所得税率按30%征收；其他控股子公司所得税均按33%的税率征 收。

`税项 (1)增值税：以销售收入的17%计算增值税销项税额，按销项税额扣除允许抵扣的进 项税额后的差额计算缴纳。 (2)营业税：按应税收入的5%计提缴纳。 (3)城市维护建设税：按应纳增值税额、营业税额的7%计提并缴纳。 (4)教育费附加:按应纳增值税额、营业税额的3%计提并缴纳。 (5)所得税：公司所得税按33%的税率征收；公司控股子公司湖北百科亨迪药业有限 公司属于设在中西部地区的外商投资企业,根据国家税务总局国税发[1999]172号《关于 实施对设在中西部地区的外商投资企业给予三年减按15%的税率征收企业所得税的优惠 的通知》，该公司从2001年-2003年减按15%的税率征收企业所得税,本年优惠期已满， 所得税率恢复按30%征收；湖北中天荆门化工有限公司所得税按33%征收；湖北百科皂素 有限公司按33%的税率征收所得税；枣庄百科药业有限公司所得税按33%的税率征收；湖 北百科医药商贸有限责任公司所得税按33%的税率征收；武汉百科药物开发有限公司所 得税按33%的税率征收；湖北百科化工有限公司所得税按33%的税率征收。

`税项 (1)增值税：以销售收入的17%计算增值税销项税额，按销项税额扣除允许抵扣的进 项税额后的差额计算缴纳。 (2)营业税：按应税收入的5%计提缴纳。 (3)城市维护建设税：按应纳增值税额、营业税额的7%计提并缴纳。 (4)教育费附加:按应纳增值税额、营业税额的3%计提并缴纳。 (5)所得税：公司所得税按33%的税率征收；湖北百科亨迪药业有限公司属设在中西 部地区的外商投资企业,根据国家税务总局国税发[1999]172号《关于实施对设在中西部 地区的外商投资企业给予三年减按15%的税率征收企业所得税的优惠的通知》，至2003 年末,该优惠政策已到期，公司从2004年起按30%的税率征收企业所得税；湖北中天荆门 化工有限公司所得税按33%征收；湖北百科皂素有限公司按33%的税率征收所得税；枣庄 百科药业有限公司所得税按33%的税率征收；湖北百科医药商贸有限责任公司所得税按 33%的税率征收；武汉百科药物开发有限公司所得税按33%的税率征收。

`税项 (1) 增值税：以销售收入的17%计算增值税销项税额，按销项税额扣除允许抵扣的 进项税额后的差额计算缴纳。 (2) 营业税：按应税收入的5%计提缴纳。 (3) 城市维护建设税：按应纳增值税额、营业税额的7%计提并缴纳。 (4) 教育费附加:按应纳增值税额、营业税额的3%计提并缴纳。 (5) 所得税：公司所得税按33%的税率征收；湖北百科亨迪药业有限公司属设在中 西部地区的外商投资企业, 根据国家税务总局国税发[1999]172 号《关于实施对设在中 西部地区的外商投资企业给予三年减按15%的税率征收企业所得税的优惠的通知》，公 司从2001 年起减按15%的税率征收企业所得税；湖北中天荆门化工有限公司所得税按3 3%征收；湖北百科皂素有限公司按33%的税率征收所得税；枣庄百科药业有限公司所得 税按33%的税率征收；武汉百科医药商贸有限责任公司所得税按33%的税率征收；武汉百 科药物开发有限公司所得税按33%的税率征收。

`税项 (1)增值税：以销售收入的17%计算增值税销项税额，按销项税额扣除允许抵扣的 进项税额后的差额计算缴纳。 (2)营业税：按应税收入的5%计提缴纳。 (3)城市维护建设税：按应纳增值税额、营业税额的7%计提并缴纳。 (4)教育费附加:按应纳增值税额、营业税额的3%计提并缴纳。 (5)所得税：公司所得税按33%征收；湖北百科亨迪药业有限公司属设在中西部地 区的外商投资企业,根据国家税务总局国税发[1999]172号《关于实施对设在中西部地 区的外商投资企业给予三年减按15%的税率征收企业所得税的优惠的通知》，公司从2 001年起减按15%的税率征收企业所得税；湖北中天荆门化工有限公司所得税按33%征 收；湖北百科皂素有限公司按33%的税率征收所得税；枣庄百科药业有限公司所得税按 33%的税率征收；武汉百科医药商贸有限责任公司所得税按33%的税率征收。

`税项 (1) 增值税：以销售收入的17%计算增值税销项税额，按销项税额扣除允许抵扣的 进项税额后的差额计算缴纳。 (2) 营业税：按应税收入的5%计提缴纳。 (3) 城市维护建设税：按应纳增值税额、营业税额的7%计提并缴纳。 (4) 教育费附加:按应纳增值税额、营业税额的3%计提并缴纳。 (5) 所得税：公司所得税按33%的税率征收；湖北百科亨迪药业有限公司属设在中 西部地区的外商投资企业, 根据国家税务总局国税发[1999]172号《关于实施对设在中 西部地区的外商投资企业给予三年减按15%的税率征收企业所得税的优惠的通知》，公 司从2001年起减按15%的税率征收企业所得税；湖北中天荆门化工有限公司所得税按33% 征收；湖北百科皂素有限公司按33%的税率征收所得税；枣庄百科药业有限公司所得税 按33%的税率征收；武汉百科医药商贸有限责任公司所得税按33%的税率征收。

`税项 (1) 增值税：以销售收入的17%计算增值税销项税额，按销项税额扣除允许抵扣的 进项税额后的差额计算缴纳。 (2) 营业税：按应税收入的5%计提缴纳。 (3) 城市维护建设税：按应纳增值税额、营业税额的7%计提并缴纳。 (4) 教育费附加:按应纳增值税额、营业税额的3%计提并缴纳。 (5) 所得税：公司所得税按33%征收：湖北百科亨迪药业有限公司属设在中西部地 区的外商投资企业, 根据国家税务总局国税发[1999]172 号《关于实施对设在中西部地 区的外商投资企业给予三年减按15%的税率征收企业所得税的优惠的通知》，公司从200 1 年起减按15%的税率征收企业所得税：湖北中天荆门化工有限公司所得税按33%征收： 湖北百科皂素有限公司（原“湖北中天郧西医药化工有限公司”）根据湖北省郧西县人 民政府西政发[1999]55 号文《县人民政府关于中天爱百颗药业有限公司购买郧西医化 总厂部分破产资产项目实行有关优惠政策的决定》，公司从2000 年到2004 年底5 年内 ，前三年免收所得税，后两年减半征收所得税。

`税项的会计处理方法

    (1) 增值税：以销售收入的17％计算增值税销项税额，按销项税额扣除允许抵 扣的进项税额后的差额计算缴纳。

    (2) 营业税：按应税收入的5％计提缴纳。

    (3) 城市维护建设税：按应纳增值税额、营业税额的7％计提并缴纳。

    (4) 教育费附加:按应纳增值税额、营业税额的3％计提并缴纳。

    (5) 所得税：根据湖北省人民政府"鄂政函[1997]21号文"规定，公司所得税按 33％征收，财政返还18％；湖北百科亨迪药业有限公司属设在中西部地区的外商投 资企业, 根据国家税务总局国税发[1999]172 号《关于实施对设在中西部地区的外 商投资企业给予三年减按15％的税率征收企业所得税的优惠的通知》，公司从2001 年起减按15％的税率征收企业所得税；湖北中天荆门化工有限公司所得税按33％征 收；湖北中天郧西医药化工有限公司根据湖北省郧西县人民政府西政发[1999]55号 文《县人民政府关于中天爱百颗药业有限公司购买郧西医化总厂部分破产资产项目 实行有关优惠政策的决定》，公司从2000年到2004年底5年内，前三年免收所得税， 后两年减半征收所得税。

`税项

    (1) 增值税：以销售收入的17％计算增值税销项税额，按销项税额扣除允许抵 扣的进项税额后的差额计算缴纳。

    (2) 营业税：按应税收入的5％计提缴纳。

    (3) 城市维护建设税：按应纳增值税额、营业税额的7％计提并缴纳。

    (4) 教育费附加:按应纳增值税额、营业税额的3％计提并缴纳。

    (5) 所得税：根据湖北省人民政府“鄂政函[1997]21号文”规定，公司所得税 按33％征收，财政返还18％；湖北中天亨迪药业有限公司系外商投资企业享有两免 三减优惠政策,在减半期税率为15％；湖北中天荆门化工有限公司所得税按33 ％征 收。

`税 项

    (1) 增值税：以销售收入的17 ％计算增值税销项税额,按销项税额扣除允许抵 扣的进项税额后的差额计算缴纳。

    (2) 营业税：按应税收入的5％计提缴纳。

    (3) 城市维护建设税：按应纳增值税额、营业税额的7％计提并缴纳。

    (4) 教育费附加:按应纳增值税额、营业税额的3 ％计提并缴纳。

    (5) 所得税：根据湖北省人民政府“鄂政函[1997〗127号文”规定, 公司所得 税按33％征收,财政返还18％,实际所得税率为15％； 子公司湖北中天亨迪药业有 限公司系外商投资企业在“三减半”期间,所得税执行15 ％税率；子公司湖北中天 华昌房地产开发公司、湖北中天荆门化工有限公司所得税执行33％税率。

`税项

    1、增值税：以销售收入的17％计算增值税销项税额,按销项税额扣除允许抵扣 的进项税额后的差额计算缴纳。

    2、营业税：按服务收入的5％计提缴纳。

    3、城市维护建设税：按应纳增值税额、营业税额的7％计提并缴纳。

    4、教育费附加：按应纳增值税额、营业税额的3％计提并缴纳。

    5、所得税：根据湖北省人民政府鄂政函（1997）127号文规定按应纳税所得额 33％计征,按18％返还,实际执行税率为15％。子公司湖北荆门化工有限公司所得税 执行33％税率。

`税项

    （1）增值税：以销售收入的17％计算增值税销项税值,按销项税额扣除允许抵 扣的进项税额后的差额计算缴纳。

    （2）营业税：按服务收入的5％计提缴纳。

    （3）城市维护建设税：按应纳增值税额、营业税额的7％计提并缴纳。

    （4）教育费附加：按应纳增值税额、营业税额的3％计提并缴纳。

    （5）所得税：根据湖北省人民政府鄂政函（1997）127号文规定按应纳税所得 额33％计征,按18％返还,实际执行税率为15％。子公司湖北荆门化工有限公司所得 税执行33％税率。

`投资收益

    本期末无投资收益97年中期为5,809,993.99

`主要税项：

    (1)增值税： 税率为17％；

    (2)城市维护建设税：按应纳增值税额的7％计提并缴纳；

    (3)教育费附加： 按应纳增值税额的3％计提并缴纳；

    (4)所得税：1997年公司所得税根据湖北省人民政府鄂政函[1997]127号文规定 按应纳税所得额33％计征，按18％返还，实际执行税率为15％。

    注：根据财政部和国家税务总局《关于农业生产资料免征增值税问题的通知》， 企业生产销售的碳铵等农用产品继续免征增值税，其余产品按规定缴纳增值税。

`主要税项：

税种(含附加)           计税依据    税率

增值税              产品销售收入   17%

城市维护建设税      应交堪值税额    7%

教育费附加          应交增值税额    3%

所得税              计税利润总额    33%

    注：根据财政部和国家税务总局《关于农业生产资料免征增值税问题的通知》, 企 业生产销售的碳铵等农用产品继续免征省值税，其余产品按规定缴纳增值税。

    应纳增值税额为当期销售收入按销项税审计算的销项税额扣除当期进项税额的余额。