`主要税种和税率 税 种 税 率 计税依据 营业税 5% 营业收入 增值税 17%、4% 销售收入 企业所得税 15% 应纳税所得额 城建税 7% 应纳增值税、营业税 教育费附加 3% 应纳增值税、营业税 房产税 12% 租金收入 (1)子公司海南金盘物流有限公司按照海国税函［2004］456号批文《海口市国家 税务局关于海南金盘物流有限公司企业所得税减免税问题的复函》的规定，享受从获利 年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的税收优 惠政策。本年为其第二个获利年度，享受免征企业所得税的优惠政策。 (2)合营公司海南一汽海马汽车销售有限公司按照海国税函［2005］175号批文《 海口市国家税务局关于海南一汽海马汽车销售有限公司企业所得税减免税问题的复函》 的规定，属于独立核算的新办商业企业,经批准,同意其2005年享受免征企业所得税的优 惠。 (3)根据海南省海口市地方税务局核定，本公司本部2005年以前未弥补亏损57,49 4,140.67元，由本年实现利润继续弥补，弥补后无应纳税所得额。

`主要税种和税率 税 种 税 率 计税依据 营业税 5% 营业收入 增值税 17%、4% 销售收入 企业所得税 15% 应纳税所得额 城建税 7% 应纳增值税、营业税 教育费附加 3% 应纳增值税、营业税 房产税 12% 租金收入 子公司海南金盘物流有限公司按照海国税函［2004］456号批文《海口市国家税务局 关于海南金盘物流有限公司企业所得税减免税问题的复函》的规定，享受从获利年度起 第一年至第二年免征所得税，第三年至第五年减半征收所得税的税收优惠待遇。

`主要税种和税率 税 种 税 率 计税依据 营业税 5% 营业收入 增值税 17%、4% 销售收入 企业所得税 15% 应纳税所得额 城建税 7% 应纳增值税、营业税 教育费附加 3% 应纳增值税、营业税 房产税 12% 租金收入 子公司海南金盘物流有限公司按照海国税函［2004］456号批文《海口市国家税务 局关于海南金盘物流有限公司企业所得税减免税问题的复函》的规定，享受从获利年度 起第一年至第二年免征所得税，第三年至第五年减半征收所得税的税收优惠待遇。

`税项 税 种 税率 计税依据 营业税 5％ 营业收入 增值税 17％、4％ 销售收入 企业所得税 15％ 应纳税所得额 城建税 7％ 应纳增值税、营业税 教育费附加 3％ 应纳增值税、营业税 房产税 12% 租金收入

`税项 税种 税率 计税依据 营业税 5％ 营业收入 增值税 17％、4％ 销售收入 企业所得税 15％ 应纳税所得额 城建税 7％ 应纳增值税、营业税 教育费附加 3％ 应纳增值税、营业税 房产税 12% 租金收入

`税项 税种 税率 计税依据 营业税 5％ 营业收入 增值税 17％ 增值额 企业所得税 15％ 应纳税所得额 城建税 7％ 增值税、营业税额 教育费附加 3％ 增值税、营业税额 房产税 12% 租金收入

`税项 税种 税率 计税依据 营业税 5% 营业收入 增值税 17% 增值额 企业所得税 15% 应纳税所得额 城建税 7% 增值税、营业税额 教育费附加 3% 增值税、营业税额 房产税 12% 租金收入

`税项 税种 税率 计税依据 营业税 5% 营业收入 增值税 17% 增值额 企业所得税 15% 应纳税所得额 城建税 7% 增值税、营业税额 教育费附加 3% 增值税、营业税额

`税项

税 种 税 率 计税依据

营业税 5％ 营业收入

增值税 17％ 增值额

所得税 15％ 应纳税所得额

城建税 7％ 增值税、营业税

教育附加 3％ 增值税、营业税

    注：根据海南省人民政府琼府（1988）27号文规定，从经营开始获利的年度起， 第一、二年免征所得税，第三、四、五年减半征收所得税。

`税项

    1、母公司和子公司适用的主要税种及税率

税  种        税率             注      释

⑴  营业税     5％    (城建税7％、教育附加3％)

⑵  增值税    17％    (城建税7％、教育附加3％)

⑶  所得税    15％    (根据海南省人民政府琼府

                      (1988)27号文规定，

       从经营开始获利的年度起，第一、二年免征

       所得税，第三、四、五年减半征收所得税。)

    1  母公司和海南金鹿实业有限公司按15％税率计缴；

    2  其余下属子公司按7.5％税率计缴。

    2、其他税项按国家有关规定执行。

`税项

    （ 1）营业税：土地转让及出售房屋建筑物收入的5％计算缴纳。

    （2）城市维护建设税：按营业税的7％计提缴纳。

    （3）教育附加：按营业税的3％计提缴纳。

    （4）增值税：以销售收入的17％计算增值税销项税额， 扣除允许抵扣的进项 税额和享受返还地产地销税额后的差额计算缴纳。

    （5）企业所得税：根据海南省人民政府琼府(1998)27号文， 下属子公司从开 始获利的年度起，第一、二年免征企业所得税，第三、四、五年减半征收所得税； 母公司和被兼并的海南金鹿实业有限公司不再享受免征所得税政策。

    1 母公司按15 ％的税率因经营亏损本年度不计算企业所得税；

    2 被兼并公司海南金鹿实业有限公司按15 ％税率计缴企业所得税；

    3　下属子公司海口市金盘饮料公司经营连续三年盈利，按7.5％税率计缴企业 所得税。

    4 下属全资子公司海口工业建材发展公司、海口工业开发进出口贸易公司和海 口建筑材料公司连续经营亏损，本年度不计算企业所得税。

    （6）其他税项按国家有关规定计算缴纳。

`投资收益

                                                  金额单位：元

    被投资单位              股权投资收益         其他投资收益

                          成本法  权益法       成本法       权益法

    海南湘海电缆厂                           74,781.64

`税项

    1营业税：土地使用权转让及出售建筑物是根据海南省财税厅琼财税(1990) 流 字第112号规定，按5 ％的税率计算。

    2城市维护建设税：按营业税的7％计算。

    3教育费附加：按营业税的3％计算。

    4物价调节基金：按营业税的1％计算。

    5增值税：公司下属子公司海口金盘饮料公司、海口金盘建筑材料公司、 海口 市工业建材发展公司， 均享受国家规定地产地销产品部分返还增值税的优惠。

    6所得税：按规定税率为15％。除海口金盘饮料公司今年经营第二年盈利， 享 受海南经济特区税收优惠， 免征所得税。公司本部和下属其他公司出现经营亏损， 免计所得税。

`投资收益

    382664.80元是母公司投资交通银行海南省分行认购200万法人股 1996年度利润分红，根据交通银行利润分配通知和转款入户的进帐单入帐。

`税项：

    A.营业税：土地使用权转让及出售建筑物是根据海南省财税厅琼财税（ 1990) 流字第112号规定，按5%的税率计算。

    B.城市建设维护税，按营业税的7％计算。

    C.教育附加，按营业税的3%计算。

    D.副食品调节基金,按营业税1%计算

    E.增值税

    公司下履子公司海口金盘饮料公司,海口金盘建筑材料公司， 海口市工业建材 发展公司，均享受国家规定地产地销产品部分免征增值税的优惠政策。

    F.所得税

    本年度母公司的全部盈利按国家规定全额用于税前弥补上年度亏损。下属子公 司海口金盘饮料公司经营第一年获利。享受海南经济特区税收优惠，免征所得税； 其他三家子公司海口金盘建筑材料公司、海口市工业建材发展公司、海口工业开发 进出口贸易公司本年度均出现亏损。

`主要税项：

    ①土地使用权转让及出售建筑物营业税：根据海南省财税厅琼财 税（1990）流字第112号规定，按土地使用权转让及出售建筑物的经营收 入的5％计算。 ②城市建设维护税：按营业税的7％计算。

    ③教育费附加：按营业税的3％计算。

    ④副食品调节基金：按营业税的1％计算。

    ⑤所得税：下属海口市工业建材发展公司按本年度经营获利亨受海南 经济特区税收优惠政策减半征收期7.5％计提所得税；母公司、海口市工业 开发进出口贸易公司、海口金盘饮料公司出现亏损不计提所得税。

`主要税项:

    (1)土地使用股转让及出售建筑物营业税:根据海南省财税厅琼财税(1990)流字 第112号的规定,按土地使用股转让及出售建筑物的经营收入的5%计算。

    (2)城市建设推护税:按营业税的7%计算。

    (3)教育费附加:按营业税的3%计算。

    (4)所得税

    A 总公司1994年度按15%计提所得税。

    B 子公司:海口市工业建材发展公司1994年度按7.5%计提所得税;海口市工业开 发进出口贸易公司和海口金盘饮料公司1994年度出现亏损不计提所得税。

` 投资收益

    系总公司入股交通银行海南分行的93 年度分红和下属子公司海口 市工业进出口贸易公司对外投资收益。